支部调研课题工作典型案例研究[五篇材料]

第一篇：支部调研课题工作典型案例研究

清华大学教职工党支部调研课题申请指南

及工作典型案例研究要求（2011年）

一、调研课题申请指南：

根据《清华大学教职工党支部调研课题基金实施办法》的要求，特制订本年度调研课题申请指南，各党支部可根据所列项目开展相应的课题研究，也可以自拟其他题目申报。

1、建设学习型党组织的思路和方法

2、如何贯彻落实基层组织工作条例，加强支部建设和支委会建设

3、党支部如何带领党员创先争优，发挥战斗堡垒作用，保障中心工作开展

4、党支部如何在学术骨干和青年教师的培养工作中发挥作用

5、提高党支部工作科学化水平的思路和举措

6、创新党支部组织生活形式、提高组织生活质量的思路和举措

7、如何做好扩大教职工积极分子队伍和党员发展工作

8、党支部在尊重和发挥党员主体地位、维护党员群众权益中的作用

9、党支部如何发挥密切党群关系，服务党员、服务群众作用

二、党支部工作典型案例研究：

党支部可以将历年来党支部工作中的经验、教训以案例的形式编写，组织部拟将征集到的优秀案例编印并向全校推广。

案例总体要求

1、案例选取：可以选取党支部工作的各个方面，包括思想政治学习、组织生活、党员发展、促进中心工作、服务党员群众以及支部特色活动等。

2、案例组成：主要分三部分：案例内容、案例分析、附录（不是必要内容）

【案例内容】：比较完整地叙述事实，包括背景介绍、工作开展的具体过程以及党支部发挥的作用等。如果案例中的故事有延续或发展，应对

后续事实作介绍。此部分主要是记叙、描述，文字多呈中性，作者一般不应写入带主观色彩的评价性语言。

【案例分析】：分析案例内容反映的深层问题，指出事件或问题的关键点和内在联系。提炼总结出开展工作的好思路、好经验或者是从中吸取的教训，提出问题，并能结合有关理论知识展开一定的思考分析。

【附录】（可选内容）：可以附上与案例相关的一些资料，丰富案例内容

3、字数：3000字左右为宜（不包括附录）

4、注意事项：

（1）不一定选取处理得十分成功的案例，可以是经验型的案例，也可以是问题型的案例；

（2）避免写成工作总结的形式。在“案例内容”部分，应该讲述一个比较完整的事件，有情节，内容丰满。对事件的反思和分析体现在“案例分析”部分；

（3）案例标题要能反映案例内容，不能简单地叫做“党支部工作案例”。

第二篇：微型课题典型案例

什么是“微型课题”

我们暂且不给它下定义，先来看一位小学教师撰写的一则“微型课题”研究实施简案：

我遇到问题了：

今天作文评讲课我遭遇了空前的尴尬。我挑选了上周作文中的几篇优秀作品，不仅制作了课件，还让“小作家”们为自己的得意之作录了音。在播放录音时，小金同学竟然鼾声大!我急忙走过去。“陈老师，小金是假装睡觉的，”邻座的小汪告诉我，“他刚才还说，这样的作文评讲真没劲，老一套!”

这引起我的深思。课间我没有回办公室休息，而是坐到小金身边，跟他聊起来。小金的作文语言通顺但少精彩之笔，叙述清楚却乏细腻之处„„这类作文由于处于全班“不上不下”的水平，因此被称为“中等作文”，占三分之一左右。在评讲课上，这类作文既不会被老师作为优秀作文来展示，也不会作为病文劣作来剖析，处于“被遗忘的角落”，难怪小金会“抗议”。

引领中等生踊跃参与到作文评讲中来，传统的做法往往“没辙”，那么有没有一些突破传统的“另类招数”呢?

我的微型课题：

为“中等作文”定制评讲的“另类招数”。

我的研究预想：

研究用时：半学期。研究方法：第一步采用文献法，以“作文评讲”为主题词多方收集资料，以此获得灵感点拨；第二步采用访谈法，通过课间和学生交流、《我喜爱的作文评讲课》征文等来了解同学们理想中的评讲课是怎样的，特别注意中等生独特的心理需求；第三步采用“行动法”，如，可请作者组成“小剧组”，按照习作所叙述的情节，表演“作文剧”。由于习作存在着平铺直叙等缺点，“演出”必然干巴呆板，在此情境中，作者应能通过自我反思而自知优劣，进而努力改进自我写作状态。总之，评讲方法力求独辟蹊径，能给予作者较强的积极刺激；第四步采用经验筛选法，尽可能写成研究论文，如确有一定推广价值，则投寄报刊。

预期文本成果：一本班级学生优秀作文选，一篇有关作文评讲问题的论文，几篇研究故事或案例。

我的求助：

我希望得到语文组老师以下帮助：

1．共同分析中等生写作的特点和存在的主要问题。

2．提供各自有研究价值的作文评讲课(或片段)实录，特别是评讲“中等作文”的有效方法的相关资料或信息。

3．一起研究小学生优秀作文标准，探讨帮助“中等学生”提升写作水平的策略及路径。

由以上实例可以看到，微型课题研究的要素包括：具体的研究对象、现实的触动描述、鲜明的意旨表达、可行的方法设计、清晰的程序勾勒、大致的成果预期，等等，可谓“麻雀虽小，五脏俱全”。

至此，可以给微型课、题一个大致的界定或描述：

微型课题是教师为解决一个具体的、较为微观的，现实问题而确立的小课题。它往往会用到常规课题研究中常用的一些研究方法，但又相对简单，不追求方法自身的严密性；它与实践操作或行为改进紧密互动，又有机融合，更注重过程本身；它不强调研究的学术性、规范性，较为自由，是一种平民化或草根化的研究

样式，因而不需要教育或学校行政以及科研机构的认定，倡导自主、自立、自为、自用；它服务于教育实践者的日常工作，但又在实践反思、经验积累中养成理性智慧，以此指导和改进研究者将来的工作。

案例

微型课题典型案例（海安县白甸小学）

为中等生定制作文讲评的“另类招数”

一、问题描述

我遇到问题了：

今天作文评讲课我遭遇了空前的尴尬。我挑选了上周作文中的几篇优秀作品，不仅制作了课件，还让“小作家”们为自己的得意之作录了音。在播放录音时，小金同学竟然鼾声大起！我急忙走过去。“陈老师，小金是假装睡觉的，”邻座的小汪告诉我．“他刚才还说，这样的作文评讲真没劲，老一套！”

这引起我的深思。课间我没有回公办室休息，而是坐到小金身边，跟他聊起来。小金的作文语言通顺但少精彩之笔，叙述清楚却乏细腻之处„„这类作文由于处于全班“不上不下”的水平，因此被称为“中等作文”，占三分之一左右。在评讲课上，这类作主既不会被老师作为优秀作文来展示，也不会作为病文劣作来剖析，处于被遗忘的角落”，难怪小金会 “抗议”。

引领中等生踊跃参与到作文评讲中来，传统的做法往往“没辙”，那么有没有一些突出破传统的“另类招数”呢?

二、我的微型课题：

为“中等作文”定制评讲的“另类招数”。

三、我的研究预想：

研究用时：半学期。

研究方法：

第一步采用文献法

以“作文评讲”为主题词多方收集资料，以此获得灵感点拨；

第二步采用访谈法，通过课间和学生交流、《我喜爱的作文评讲课》征文等来了解同学们理想中的评讲课是怎样的，特别注意中等生独特的心理需要；

第三步采用“行动法”，如，可请作者组成‘小剧组”，按照习作所叙述的情节，表演 “作文剧”。由于习作存在着平铺直叙等缺点，“演出”必然干巴、呆板．在此情境中，作者应能通过自我反思而自知优劣，进而努力改进自我写作状态。总之，评讲方法力求独辟蹊径，能给予作者较强的积极刺激；

第四步采用经验筛选法，尽可能写成研究论文．如确有一定推广价值，则投寄报刊。

四、预期成果：

一本班级学生优秀作文选，一篇有关作文评讲问题的论文，几篇研究故事或案例。

五、援助要求：

我希望得到语文组老师以下帮助：

1．共同分析中等生写作的特点和存在的主要问题。

2．提供各自有研究价值的作文评讲课(或片段)实录，特别是评讲“中等作文”的有效方法的相关资料或信息。

3．一起研究小学生优秀作文标准，探讨帮助“中等学生”提升写作水平的策略及路轻。

白沙中学微型课题申报表

对历史教学合作学习小组有效“评价”研究

一、问题描述 [描述此课题产生的过程，即“我遇到了什么问题”]

新课程改革强调学生学习方式的转变，小组合作学习是新目标教学倡导的有效学习方式之一，特别是在我校实行的“目标、导学、评价”的课堂教学改革中，合作学习小组有效“评价”尤为重要，但是在历史教学过程中，还是有部分教师对于课堂教学这一环节存在一些问题：

1.“评价”目标不明确，缺乏针对性。

2.在课堂教学中，合作学习小组有效“评价”较少受重视。

3.如何使合作学习小组“评价”更加有效，这是值得深思的问题。

无论从哪个角度看，合作学习小组的有效“评价”在整个教学中它的地位是不容忽视的，它既能有效地巩固教学效果，又能充分鼓励学生勇于交流、乐于倾听、敢于质疑，培养学生的合作意识，促进学生整体素质的提高。

二、课题界定 [从“我遇到的问题”提炼出课题名称，即“我将研究什么课题”]

积极有效的评价是合作学习成功的重要保障，要使小组合作学习有效必需建立合理的评价制度。在对学生的评价问题上，总的目的是激励学生更积极、更主动地投入到小组合作学习中去。有利于提高小组的凝聚力，强化小组成员间的交流合作，促进小组成员的共同进步。为此我们提出此课题，并通过研究，寻找和运用不同的合作学习的方法以达到历史课堂教学所预期的效果。

三、内容规划 [我将要具体研究哪些问题]

1.如何建立合作学习小组，才使“评价”更加有效？

2.如何进行合作学习小组“评价”才更加有针对性？

3.如何设计合作学习小组“评价”，才更提高学生的合作能力？

四、过程设计 [我将用“什么研究方法（策略）”、采取“什么研究行动”解决问题]

（一）研究方法：

总的策略

1.调查分析法：通过调查研究分析如何进行合作学习小组有效“评价”，才提高课堂教学的有效性。

2.案例分析法：通过课堂教学实践，收集案例，具体分析总结经验及不足。

（二）研究步骤：

1.准备阶段（2012年9月——2012年10月）

（1）收集相关资料，制定研究计划、形成实施方案。

（2）通过问卷调查，在历史教学过程中，如何开展合作学习小组有效“评价”才能提高课堂教学的有效性。

2.实施阶段（2012年10月——12月）

（1）实施研究方案，并在实施过程中，不断调整、改进方案。

（2）定期召开微型课题研究小组会议，并做好相关记录。

（3）对历史教学过程中如何开展合作学习小组有效“评价”才能调动学生参与和巩固知识体系，并制定出有效的方法。

（4）在高一年级和高二年级做示范课。

3.总结阶段（2012年12月——2013年1月）

（1）检测成效，并做分析。

（2）撰写课题结题报告。

（3）召开课题研究成果会议。

（4）完成资料的整理、各组员撰写个人小结报告及上交个人教学实践案例。

五、成果展望 [我将达到怎样的预期成果：学生的变化、教师变化、研究过程中呈现的文字、影音资料等]

1.通过研究，探索各种历史课堂教学的合作学习小组的有效“评价”的方法，提高历史课堂教学的能力。

2.探索提高学生合作学习能力的方法，以致达到历史课堂教学的有效性。

3.撰写小论文：《对历史教学合作学习小组有效“评价”的研究》

第三篇：《农业产业化典型案例调查与研究》课题研究方案

《农业产业化典型案例调查与研究》课题研究方案

深入贯彻总书记系列重要讲话精神，根据《于开展“印象长白山·筑梦十三五”2016年大学生暑期实践专项活动的通知》文件精神，现就农业产业化典型案例调查与研究为课题，制定专项调查研究工作，制定如下实施方案：

一、课题研究背景

近几年来，长白市用工业化理念谋划农业，不断调整农业产业结构，优化产业布局，围绕参、蛙、菌、药、菜、牧、果、蜂8大产业板块，白山着力建设抚松县人参产业园区、靖宇县中药材产业园区、浑江区食用菌产业园区等6个农业产业化园区，形成了“一镇一业”、“一县多业”具有长白山地域特色的农业主导产业体系，积极培育壮大产业化经营实力，加快了现代农业产业化发展步伐，推动了农村工作健康发展。

二、课题研究目的

通过调研长白山农业产业化发展现状，分析现代化农业产业化发展中存在的问题，探索特色化、规模化、产业化发展途径，概况总结农业产业化发展模式。

三、课题研究基本内容

（一）主导基本情况：主要包括优势产业类型，主要农作物播种面积、产量、产值。特色农产品产业园区种植面积、产量、加工。生产总值、农业总产值及其比重；财政总收入、农业投入、农民人均纯收入等情况。

（二）特色农业发展主要成效：特色园区主导产业发展、设施装备和条件建设、科技推广运用、体制机制创新、发展建设投入等方面的情况。

（三）总结农业产业化发展的成功经验：包括规划领导、争取投入、强化领导、体制机制、落实责任、加强管理、宣传交流等方面的内容，突出在推进农业产业化建设的亮点和经验做法。

（四）查找农业产业化发展中存在的主要问题：认真分析当前制约产业化发展建设的主要因素，以及在推进农业产业化发展中遇到的突出问题。

（五）探索今后发展大规模农业产业化的路径和方法：探索加快实现农业产业化发展方式，促进农业生产规模化、规范化、聚集化。

四、课题研究项目

（一）关于农业种植方面调研

（二）关于农业发展土地规划方面调研

（三）关于农业产业体系构建方面调研

（四）关于特色农产品精深加工方面调研

（五）关于农业产业化经营方面调研

（六）关于新型农民培训方面调研

五、课题研究步骤阶段 第一阶段：完善方案，安排部署

必须在实践前做好课题实施相关知识的储备，尽早着手组织课题实施，并形成预期成果。安排部署《农业产业化调查研究》方案。

第二阶段：实地调研，形成初稿

实践团队在实践活动中完成课题，认真研究调研情况和调研成果，形成文字、图片、PPT、视频等有形的实践成果。

第三阶段：讨论学习，定稿报送

调研组召开研讨会议，讨论学习调研成果，并确定实践成果。

第四篇：2016专项调研课题(综治工作研究)指南

附件1

2016专项调研课题（综治工作

研究）指南

1、完善社会治安综合治理体制机制问题研究

2、平安河南建设在出彩中原中的地位和作用研究

3、社会治理语境中政府治理的转型

4、地方社会治理评价指标体系构建

5、社会治安综合治理格局构建中的社会动员机制浅析

6、平安建设中的政府购买服务研究

7、基层社会冲突网络扩散与治理研究

8、社会治理视野下在社会治安防控中贯彻群众路线的对策研究

9、政法文化建设研究

10、社会治理视角下新兴媒体作用的发挥

11、如何动员社会力量参与社会治安防控工作

12、河南社会治安防控体系建设与群众安全感内在机理互动研究

13、公共安全视频监控在立体化治安防控体系中的综合应用机制研究

14、“三无小区”问题治理研究

15、高校校园及周边环境综合治理工作法治问题研究

16、高校安全稳定综合防控体系建设研究

17、高校安全宣传教育培训体系建构研究

18、平安高校综合治理长效机制研究

19、“一带一路”战略背景下的河南城市反暴恐重点目标安全防范问题研究

20、公安机关信息合成作战指挥新模式研究

21、组织学视角下基层民警执法权威的弱化及其重塑

22、河南省驻村警务机制建设研究

23、关于平安河南建设中公安机关规范执法的探索

24、新形势下河南省反恐维稳问题及对策研究

25、防控非法集资的协调推动和法律运用研究

26、发挥网络与技术优势服务平安监控建设研究

27、无照经营的危害及治理对策研究

28、食品药品安全建设研究

29、河南省扶贫开发进程中农村公路安全生命防护工程实施路径与策略研究

30、河南省水上交通运输安全监管研究

31、县城停车难问题研究

32、矛盾纠纷排查化解信息系统和信息系统数据库建设研究

33、社会矛盾纠纷多元化解机制建设及绩效评估体系研究

34、依法治理矛盾纠纷研究

35、依法治理医患纠纷问题研究

36、社会矛盾纠纷预防化解常态化研究

37、群体性政策利益诉求问题研究

38、新形势下农村综治工作研究

39、乡、村两级综治工作中心规范化建设研究 40、县级综治辅助力量建设研究

41、社会治理视野下社区网格化服务管理研究

42、农村外出务工人员和“三留守”人员服务管理实证研究

43、构建我省青少年犯罪预警系统问题研究

44、合适成年人参与未成年刑事诉讼制度实证研究

45、特殊人群服务管理研究

46、老病残罪犯行刑问题研究

47、大数据时代城市流动人口问题治理策略研究

48、发挥新经济组织和新社会组织在社会治理中作用研究

49、戒毒场所规范化运行研究 50、社区戒毒和社区康复工作研究

51、加强对中央驻地方企业单位综治工作管理研究

52、河南省检察机关刑事案件速裁程序试点工作研究

53、仲裁调解工作研究

54、完善以审判为中心的刑事法律援助制度研究

第五篇：财务案例研究典型案例分析

财务案例研究典型案例分析

2002年2月21日，山东枣庄市股民张先生状告渤海集团，并被济南市中级人民法院受

理。4月19日，张姓股民状告上市公司渤海集团虚假陈述案准时在济南中院开庭。有报道

称，这是全国第一起法院已开庭审理的证券民事侵权诉讼。

据介绍，2001年8月16日-17日，原告张姓股民先后3次分别以12.4元、12.29元、12.18元的价格购入渤海集团股票共计1500股，金额总计18435元。但随后该股票价格一路

下跌，2002年1月29日，原告以6.17元的价格将这些股票全部卖出，导致损失9420.06元。原告认为其损失系被告虚假信息披露行为所致，因此，请求法院判令被告赔偿其损失9236.4元，手续费、过户费、印花税共183.66元，以及同期银行存款利息。由于渤海集团不同意

调解，审判长宣布择日宣判。

张姓股民诉讼的依据是证监会于2001年11月公布的《关于对山东渤海集团股份有限公

司违反证券法规行为的处罚决定》(证监罚字［2001］23号)。证监会的处罚依据是：“1993年底，根据济南市人民政府办公厅《关于山东渤海集团股份有限公司兼并济南火柴厂的批复》

(济政办发［1993］82号)，渤海集团对济南火柴厂实施兼并。原文件规定„对原火柴厂的全部银行贷款给予两年挂账停息、三年减半收息的照顾，由市有关银行抓紧向上级银行申报?。对上述不确定性内容，济南市政府表示负责协调落实。1994年5月4日，渤海集团在《上市公告书》之附件《山东渤海集团股份有限公司兼并济南火柴厂报告书》中披露了„免二减三?政策，但遗漏了„由市有关银行向上级行申报?的内容，至今未披露。1993年12月，被渤海集团兼并的济南火柴厂欠中国工商银行济南市经二路支行贷款本金1484万元和兼并前利息303万元，合计债务1787万元。在上述„免二减三?政策未得到银行批准且与银行就此发

生诉讼的情况下，渤海集团一直坚持应享受市政府的„免二减三?政策，1994-1995年未计提此笔贷款利息，也未计提1996、1997、1998年的半息，导致这三年的财务报告中存在

虚假数据。1999年渤海集团补提了此笔贷款1996、1997、1998年三年的半息，合计190.3万元。„„上述行为，构成了《股票发行与交易管理暂行条例》(以下简称《股票条例》)第七十四条第(二)项所述„在股票发行、交易过程中，作出虚假、严重误导性陈述或者遗漏重大

信息的?行为。”因此，证监会责令渤海集团公开披露上述未披露事项，并且对有关责任人处

以警告处分。

在该案件的审理中，双方的一些争论，值得各界思索。(一)重大遗漏算不算虚假陈述

被告渤海集团认为，中国证监会《行政处罚书》中认定，渤海集团1994年至1998相关行为违反的是1993年颁布生效的《股票条例》，而非最高法院《通知》中特指的于1999年7月1日起施行的《证券法》；另外行政处罚认定的违规事实是重大遗漏，而非《股票条

例》中有明确界定的虚假陈述。因此，渤海集团认为本案不符合受理条件。而且，证监会处

罚决定虽然已经生效，但其认定事实不当，不应作为审判依据。原告代理律师认为，虽然最 高法院的《通知》未对证监会行政处罚决定的效力做明确规定，但根据立法的初衷，应当对

此理解为确定的效力。否则，中国证监会的处罚决定岂不形同虚设? 笔者认为，依据证监会的处罚公告，渤海集团在上市公告书中没有披露应当披露的信息，渤海集团的违规行为应当分为两部分。首先，上市公告书中存在重大遗漏。《证券法》中的

重大遗漏是指将法定事项部分或全部不予记载，或者未予公开的行为。其次，渤海集团一直

没有披露和银行的纠纷等事项，也不计提1996-1998年的利息，按照证监会的说法，这三年

报表中存在虚假数据，属于虚假信息。

那么，重大遗漏是否属于虚假陈述呢?对于这个问题，我国的不同法规之间有些出入。

根据1993年8月15日颁布的《禁止证券欺诈行为暂行办法》，虚假陈述是指单位或个人对

证券发行、交易及相关活动的事实、性质、前景、法律等事项作出不实、严重误导或包含有

重大遗漏的任何形式陈述，致使投资者在不了解事实真相的情况下作出投资决定。我国《证

券法》第59条也按此定义，把虚假陈述行为分为虚假记载、误导性陈述和重大遗漏三种形

态。可见，根据《证券法》，重大遗漏属于虚假陈述。但是，由于渤海集团重大遗漏行为是 从《证券法》出台之前开始的，因此，依据法不溯及既往的原则，当证监会处罚上市公司时，就只能根据1993年4月25日颁布的《股票条例》第七十四条的“在股票发行、交易过程中，作出虚假、严重误导性陈述或者遗漏重大信息”，而不是证券法有关内容。这里就可以看出

一个问题：在最先发布的《股票条例》中，重大遗漏与虚假陈述是并列的，而在其后颁布的

《禁止证券欺诈行为暂行办法》和《证券法》中，重大遗漏属于虚假陈述。既然证监会处罚

渤海集团依据的是《股票条例》，如何判定重大遗漏是否属于虚假陈述，就成了一个难点。

另外一个关键问题还在于最高法院司法解释的局限性。根据最高法院司法解释，“虚假陈述民事赔偿案件，是指证券市场上证券信息披露义务人违反《中华人民共和国证券法》规

定的信息披露义务，在提交或公布的信息披露文件中作出违背事实真相的陈述或记载，侵犯

了投资者合法权益而发生的民事侵权索赔案件。”股民要状告上市公司，必须根据证监会的

处罚，认定上市公司违反了《证券法》，这是否意味着投资者要控告虚假会计信息的责任人，必须满足这两个条件?是否就排斥了其他法律法规?这也是为什么舆论认为司法解释给证券

民事诉讼设了很高门槛的原因之一。就本案来看，如果原告是渤海集团重大遗漏行为的受害 者，那么，还是找不到法律依据来告上市公司。(二)虚假信息和股民损失之间是否存在因果关系? 在法庭辩论阶段，这个问题是真正的争论焦点。原告律师认为，原告购买渤海集团股票，完全基于对渤海集团所做虚假陈述形成的合理信赖，原告的投资是基于对渤海集团公开信息 的分析，同时渤海集团的虚假陈述行为也确实引起了股票价格的大幅下跌。因此，此案应该

适用推定因果关系，即只要被告存在虚假陈述行为，并且这种虚假陈述行为可能给原告造成

损失，原告也因此造成损失，被告就应承担赔偿责任。

渤海集团认为，虚假证券信息侵权案件中的“果”，不是财产受到损害，而是知情权受到

损害，投资者受损结果的发生是一果多因所致。同时，渤海集团认为原告对交易受损应自负

其责。被告律师要求原告回答并举证：原告在何种情况下购进的渤海集团股票?是否长期关注渤海个股?是否知道买入后有盈利的机会?原告律师拒绝回答，并称是否回答是原告的权利

而不是义务。渤海集团辩称，对于《上市公告书》中遗漏事项，渤海集团已于1999年补提了贷款1996-1998年三年的半息190.3万元，同时计提了1999的全息100.7万元。此事项已披露于本公司1999年中报、1999年年报、2000年中报、2000年年报及2001年中报。集团认为1999年补提半息前的信息披露行为即使虚假，这种虚假的程度也是微小的，而且 已经进行了补提且进行了披露，对能够理智判断的投资者不会产生决定性影响。

笔者同意上市公司的观点。因为原告是在上市公司补提利息之后购入股票的。投资者在

购买股票时，更多应当关注的是近期的会计报表，而不是较早的财务信息。而且，从会计信

息披露后的市场反应来看，虚假财务信息的作用效果应当是有一定时限的，如果公司遗漏的

信息是十分重大的，那么1999年开始公司补提利息时，其不良影响应当已经被逐渐消化，到2001年时应当对投资者的决策不再有重要影响。所以，与其说原告的损失源自被告的重

大遗漏行为，不如说是因为证监会处罚这个利空消息。因此，就渤海集团诉讼案来看，被告

会计信息的重大遗漏和原告损失之间没有因果关系。

除了以上几个焦点问题之外，在渤海集团民事诉讼案件当中，还有一些问题值得探讨。

在有关证券市场虚假会计信息的民事诉讼案件中，目前可能还存在一些认识误区。在逐步加

强证券市场法制建设的过程当中，有一些基本概念依然十分模糊，如果不引起人们重视，可

能误导整个市场秩序的走向。(一)如何看待遗漏的信息 从证监会的处罚公告中可以看出，即使投资者依赖了不真实、不完整的会计信息在公司

补充会计信息之前购入股票，公司是否仍然需要对其损失承担责任还牵涉到一个重大性的问

题。前面已经谈到过，对重大性的判定，最低标准是违反了有关法律法规。但是，上市公司

披露信息需要成本，要求上市公司事无巨细都披露是不符合实际的。法律法规只对信息披露

范围做一大致规定，并不是说这些披露内容都是重要信息。因此，这个标准可以被看作是证

监会处罚上市公司的依据，但是，是否就成为投资者起诉上市公司的依据? 关于重大性问题，目前在法律界依然是一个探讨中的问题，定量标准很难找到。但从定

性上来讲，大家一般比较认可美国证券法的观点，即能够影响理性投资者进行投资决策，且

该信息已经决定性地改变了投资者所获得信息的组合。在我国的部分法律中也有类似规定。

例如，《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第1号—招股说明书》第3条规定：

“本准则的规定是对招股说明书信息披露的最低要求。不论本准则是否有明确规定，凡对投

资者做出投资决策有重大影响的信息，均应披露。”相比之下，这个标准，更加接近于审计的重要性标准。根据《独立审计具体准则第10号--审计重要性》的规定，审计重要性指被审计单位会计报表中错报或漏报的严重程度，这一程度在特定环境下可能影响会计报表使用

者的判断或决策。我们知道，在注册会计师进行审计时，即使发现上市公司报表存在错报、漏报，只要没有达到重要性的标准，仍然可以出具无保留意见审计报告。可见，即使按照最

低标准，上市公司违反了有关法律法规，应当接受证监会处罚，也不一定会影响到投资者决

策。渤海集团确实违反了法律法规，但1996、1997、1998年一共遗漏的190万元利息，每

年少提几十万元，与公司数百万的盈亏相比较，是否会对投资者决策产生重大影响，还有待

于进一步分析。(二)究竟应该告谁

在渤海集团民事诉讼案中，上市公司成了被告。《证券法》第六十三条规定，发行人和

承销商对上市公司虚假陈述行为应当承担民事赔偿责任，负有责任的董事、监事、经理应当

承担连带赔偿责任。也就是说，只要上市公司还有钱，就轮不到其他责任人赔偿。问题是：

股东权益仍然是股东的，为什么股东的损失最终还要自己承担? 对这个问题，很多专家提出应当采用公司法人格否定制度，即为了制止滥用公司法人制 度和保护公司债权人的利益及社会公共利益，允许在特定情形下，否认公司的独立人格和股

东的有限责任，责令公司股东对公司债权或公共利益承担责任。渤海集团诉讼案引起了各界人士的关注，这说明随着我国证券法制建设的推进，人们越

来越要求法律能够保护弱小的投资者，建立一个公平有效的证券市场。随着我国市场越来越

开放，证券市场将受到周边市场的影响，因此，建立一个法制健全的证券市场，让我国的上

市公司融入到国际市场竞争中去，实属当务之急。漯河卷烟厂改革采购制度 国家统计局培训学院 李洪波

漯河卷烟厂于97年12月起提出进行卷烟生产辅料采购制度的改革，从98年3月开始

运用公开竞标的方式进行生产辅料的采购，经过一段时间的运作和完善，取得突出的成绩和

效果，主要表现在：保证了采购辅料的数量和质量，杜绝了腐败行为，取得了良好的社会和

经济效益。

从该厂前后的动作特点分析，该厂建立了适应自身特点的辅料采购业务的内部控制制

度，并进行了有效的实施，主要以下几方面：

一、提出了适应自身特点的内部控制管理思想 内部控制是符合我国具体政策的一种控制制度，财政部[2001]41号文件的基本精神对这种控制制度规定着具体明确的目标、原则、内容和方法。该厂的作法是符合文件的精神和要

求的。

该厂提出的改革采购的管理思路是“集中的权力分散化，隐蔽的权力公开化、建立公开

竞争机制，严控采购成本，确保产品质量，提高经济效益”，与内部控制的基本目标“确保单

位各项业务活动的健康运行，堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时纠正各种欺诈行为”是相符 的。

二、运用内部控制的方法，建立了符合现代管理要求的内部组织结构 内部控制的具体方法是运用了组织结构控制要求贯彻不相容职务相分离的原则，合理设

置内部机构，科学划分了职责权限，形成了相互制衡机制。

该厂在提出上述改革思路后，成立了以厂长为主任、副厂长为副主任，企划、财务、原

料、物资供应、生产、质管、科研、纪检、审计等部门负责人为成员的厂原辅料管理委员会，对采购事项民主决策，统一监控的具体措施。该厂采取的这种内部控制方法，是组织结构控

制要求贯彻不相容职务相分离的原则，合理设置内部机构，保证了内部机构、岗位及其职责 权限的合理设置和分工，确保了不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。

三、完善了监督机制，实施了有效的监督作用

该厂在具体作法上主要特点：一是实施“透明工程”，公开竞争招标，招标过程由管委会监督；二是设立信息中心，综合测评辅料市场产量、容量和价格，对“假招标”问题进行了有效的控制；三是通过建立健全规章制度和实行竞争招标采购廉政责任制加强了招标的管理工

作。

四、改革采购购办法的同时，强化了资金的管理工作。

该厂在改革采购办法的同时，建立健全了《原辅材料采购货款支出财务管理办法》明确

规定支付货款手续及责任等，符合国家对货币资金内部控制制度的要求。漯河卷烟厂的采购改革取得了明显的效果，但应大加强对实施效果的分析和总结，进一

步完善，如对中标供货厂家实行“四定”在改革初期取得好的效果，从长远角度考虑是否更好，我认为这是需要认真研究的问题，要用动态的方法来看待这一作法。漯 河 卷 烟 厂 案 例 分 析

国家统计局培训学院 刘建婷

案例点评题（案例六，P105页案例讨论）

根据国家有关内部控制的规定，建立适合本单位业务特点和管理要求的内部控制制度。

内部控制：是指单体为了保证各项业务活动的有效进行，确保资产的安全完整，防止欺诈舞 弊行为，实现经营管理目标等而制定和实施的一系列具有控制职能的方法，措施和程序。内

部控制是近年来国家大力提倡的一种行之有效的内部管理方法，在激烈的市场竞争中，企业

能否做好，能否做大，能否在激烈的市场竞争中立足，能否走向国际化获得长远的发展，在

很大程度上取决于管理。单位负责人对本单位内部控制制度的建立健全及有效实施负责。漯

河卷烟厂这个案例是一个通过内部控制堵住了隐性流失的“漏洞”，保证采购辅料的数量和质量，杜绝因回扣导致腐败行为的发生，取得了良好的社会和经济效益的成功范例。

为什么要进行改革，实施内部控制制度呢？原因是多方面的。一方面，有的供货厂商为

使产品打入漯河卷烟厂，采用在价格上给些特殊照顾的不正当手段，拉拢腐蚀采购人员，进

行“暗箱”操作；另一方面，受“人情”，“条子”等腐败风气影响，常出现盲目采购，重复采购，随意采购的现象。结果既给企业造成经济损失，又影响了产品质量及企业信誉。在这种情况

下，改革势在必行。

1997年12月，新的厂长兼党委书记上任，大刀阔斧对企业进行了整顿，开始实施内部

控制制度。内部控制应当达到的基本目标是：建立和完善符合现代管理要求的内部组织结构，形成科学的决策，执行，监督机制，确保单位经营管理目标的实现；建立行之有效的风险控

制系统，确保单位各项业务活动的健康运行；堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现和纠正

种种欺诈、舞弊行为，保护单位财产的安全完整；规范单位会计行为，保证会计资料真实、完整，提高会计信息质量；确保国家有关法律法规和单位内部规章制度的贯彻执行。

在漯河卷烟厂这个案例中，厂领导为了实现经济目标，采取了以下措施。首先，改革采

购制度，走出“暗箱”操作，提出了“集中权力分散化，隐蔽权力公开化，建立公开竞争机制，严控采购成本，确保产品质量，提高经济效益”的采购管理思路，成立了厂原辅材料管理委员会，对采购事项民主决策，统一监控。其次，实施“透明工程”，公开竞争招标，这项工作

在1998年3月正式户动，由漯河卷烟厂事先发出招标通知，现场竞标，事后公布结果。为

杜绝“假招标”问题，卷烟厂在科研所专门成立了信息中心，广泛收集种种原辅料市场信息，综合测评原辅料市场产量、容量、价格等，给竞标提供采购可比价。再次，建立健全管理制

度，一年来，漯河卷烟厂建立了多项管理规章制度，如《原辅材料竞争招标暂行管理办法》、《原辅材料采购制约管理办法》、《原辅材料采购贷款支出财务管理办法》、《原辅材料采

购供应“四定”实施细则》等，明文规定入厂原辅料原则上一律从中标单位采购，若出现产品

质量连续不合格的厂家，将被终止供货合同。最后，实行竞争招标采购廉政责任制，要求每

个领导和采购人员严格遵守，违者给予不同程度的处分。

改革后的漯河卷烟厂在原辅料采购方面实施了强有力的内部控制制度。采购质量的提

高，保证了产品质量的提高。经上级质检部门多次对该厂台机抽检和市场抽检，产品质量合

格率一直保持在100%。从此，漯河卷烟厂开始了一个新的良好发展阶段。通过本案例，我们了解了企业内部控制制度的有力管理和良好结果。可见，对一个企业

来说，建立完善的内部控制体系是非常必要的。企业领导不仅要为企业建立内部控制制度体

系，还要结合实际情况完善内部控制制度的内容，并运用恰当的方法保证实施，最后还要做

好监督检查工作，确保内部控制制度的贯彻实施，以达到预期的效果，把企业做得更好。

漯 河 卷 烟 厂 案 例 分 析 国家统计局培训学院 刘红军

案例点评题（案例六，P105页案例讨论）

一、内部控制管理制度的建立 内部控制是近年来国家大力提倡的一种行之有效的内部管理方法，企业能否做好，能否

做大，能否在激烈的市场竞争中立足，能否走向国际化获得长远的发展，在很大程度上取决

于管理。内部控制：是指单体为了保证各项业务活动的有效进行，确保资产的安全完整，防

止欺诈舞弊行为，实现经营管理目标等而制定和实施的一系列具有控制职能的方法，措施和

程序。各单位应当根据国家有关内部控制的规定，建立适合本单位业务特点和管理要求的内

部控制制度并组织实施。单位负责人对本单位内部控制制度的建立健全及有效实施负责。漯

河卷烟厂这个案例是一个通过内部控制堵住了隐性流失的“漏洞”，保证采购辅料的数量和质

量，杜绝因回扣导致腐败行为的发生，取得了良好的社会和经济效益的成功范例。

二、改革内部控制制度的原因

为什么要进行改革，实施内部控制制度呢？原因是多方面的。一方面，有的供货厂商为

使产品打入漯河卷烟厂，采用在价格上给些特殊照顾的不正当手段，拉拢腐蚀采购人员，进

行“暗箱”操作；另一方面，受“人情”，“条子”等腐败风气影响，常出现盲目采购，重复采购，随意采购的现象。结果既给企业造成经济损失，又影响了产品质量及企业信誉。在这种情况 下，改革势在必行。

1997年12月，新的厂长兼党委书记上任，大刀阔斧对企业进行了整顿，开始实施内部

控制制度。内部控制应当达到的基本目标是：建立和完善符合现代管理要求的内部组织结构，形成科学的决策，执行，监督机制，确保单位经营管理目标的实现；建立行之有效的风险控

制系统，确保单位各项业务活动的健康运行；堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现和纠正

种种欺诈、舞弊行为，保护单位财产的安全完整；规范单位会计行为，保证会计资料真实、完整，提高会计信息质量；确保国家有关法律法规和单位内部规章制度的贯彻执行。

三、走出暗箱操作改革采购制度

在漯河卷烟厂这个案例中，厂领导为了实现经济目标，采取了以下措施。首先，改革采

购制度，走出“暗箱”操作，提出了“集中权力分散化，隐蔽权力公开化，建立公开竞争机制，严控采购成本，确保产品质量，提高经济效益”的采购管理思路，成立了厂原辅材料管理委员会，对采购事项民主决策，统一监控。其次，实施“透明工程”，公开竞争招标，这项工作

在1998年3月正式户动，由漯河卷烟厂事先发出招标通知，现场竞标，事后公布结果。为

杜绝“假招标”问题，卷烟厂在科研所专门成立了信息中心，广泛收集种种原辅料市场信息，综合测评原辅料市场产量、容量、价格等，给竞标提供采购可比价。再次，建立健全管理制

度，一年来，漯河卷烟厂建立了多项管理规章制度，如《原辅材料竞争招标暂行管理办法》、《原辅材料采购制约管理办法》、《原辅材料采购贷款支出财务管理办法》、《原辅材料采

购供应“四定”实施细则》等，明文规定入厂原辅料原则上一律从中标单位采购，若出现产品

质量连续不合格的厂家，将被终止供货合同。最后，实行竞争招标采购廉政责任制，要求每

个领导和采购人员严格遵守，违者给予不同程度的处分。

改革后的漯河卷烟厂在原辅料采购方面实施了强有力的内部控制制度。采购质量的提

高，保证了产品质量的提高。经上级质检部门多次对该厂台机抽检和市场抽检，产品质量合

格率一直保持在100%。从此，漯河卷烟厂开始了一个新的良好发展阶段。通过本案例，我们了解了企业内部控制制度的有力管理和良好结果。可见，对一个企业

来说，建立完善的内部控制体系是非常必要的。企业领导不仅要为企业建立内部控制制度体

系，还要结合实际情况完善内部控制制度的内容，并运用恰当的方法保证实施，最后还要做

好监督检查工作，确保内部控制制度的贯彻实施，以达到预期的效果，把企业做得更好。漯河卷烟厂的内部控制 国家统计局培训学院 洪颖

案例点评题（案例六，P105页案例讨论）

在改革开放的新形势下，一个企业能否做好，能否做大，能否在激烈的市场竞争中立足，能否走向国际化获得长远的发展，在很大程度上取决于管理。而内部控制则是近年来国家大

力提倡的一种行之有效的内部管理方法。具体来说，内部控制是指单体为了保证各项业务活

动的有效进行，确保资产的安全完整，防止欺诈舞弊行为，实现经营管理目标等而制定和实

施的一系列具有控制职能的方法，措施和程序。各单位应当根据国家有关内部控制的规定，建立适合本单位业务特点和管理要求的内部控制制度并组织实施。单位负责人对本单位内部

控制制度的建立健全及有效实施负责。

本案例是一个有效实施内部控制的企业，并取得了令人瞩目的成绩。那么，漯河卷烟厂

为什么要进行改革，实施内部控制制度呢？原因是多方面的。一方面，有的供货厂商为使产

品打入漯河卷烟厂，采用在价格上给些特殊照顾的不正当手段，拉拢腐蚀采购人员，进行“暗 箱”操作；另一方面，受“人情”，“条子”等腐败风气影响，常出现盲目采购，重复采购，随意采购的现象。结果既给企业造成经济损失，又影响了产品质量及企业信誉。在这种情况下，改革势在必行。

1997年12月，新的厂长兼党委书记上任，大刀阔斧对企业进行了整顿，开始实施内部

控制制度。内部控制应当达到的基本目标是：建立和完善符合现代管理要求的内部组织结构，形成科学的决策，执行，监督机制，确保单位经营管理目标的实现；建立行之有效的风险控

制系统，确保单位各项业务活动的健康运行；堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现和纠正

种种欺诈、舞弊行为，保护单位财产的安全完整；规范单位会计行为，保证会计资料真实、完整，提高会计信息质量；确保国家有关法律法规和单位内部规章制度的贯彻执行。

在本案例中，漯河卷烟厂的领导为了实现这些目标，采取了以下措施。首先，改革采购

制度，走出“暗箱”操作，提出了“集中权力分散化，隐蔽权力公开化，建立公开竞争机制，严控采购成本，确保产品质量，提高经济效益”的采购管理思路，成立了厂原辅材料管理委员会，对采购事项民主决策，统一监控。其次，实施“透明工程”，公开竞争招标，这项工作 在1998年3月正式户动，由漯河卷烟厂事先发出招标通知，现场竞标，事后公布结果。为

杜绝“假招标”问题，卷烟厂在科研所专门成立了信息中心，广泛收集种种原辅料市场信息，综合测评原辅料市场产量、容量、价格等，给竞标提供采购可比价。再次，建立健全管理制

度，一年来，漯河卷烟厂建立了多项管理规章制度，如《原辅材料竞争招标暂行管理办法》、《原辅材料采购制约管理办法》、《原辅材料采购贷款支出财务管理办法》、《原辅材料采

购供应“四定”实施细则》等，明文规定入厂原辅料原则上一律从中标单位采购，若出现产品

质量连续不合格的厂家，将被终止供货合同。最后，实行竞争招标采购廉政责任制，要求每

个领导和采购人员严格遵守，违者给予不同程度的处分。

以上这些措施表明，改革后的漯河卷烟厂在原辅料采购方面实施了强有力的内部控制制

度。结果是，堵住了隐性流失的“漏洞”，既保证了采购辅料的数量和质量，又杜绝了因回扣导致腐败行为发生，取得了良好的社会和经济效益。而采购质量的提高，保证了产品质量的

提高。经上级质检部门多次对该厂台机抽检和市场抽检，产品质量合格率一直保持在100%。

从此，漯河卷烟厂开始了一个新的良好发展阶段。通过本案例，我们了解了企业内部控制制度的有力管理和良好结果。可见，对一个企业

来说，建立完善的内部控制体系是非常必要的。企业领导不仅要为企业建立内部控制制度体

系，还要结合实际情况完善内部控制制度的内容，并运用恰当的方法保证实施，最后还要做

好监督检查工作，确保内部控制制度的贯彻实施，以达到预期的效果，把企业做得更好。

漯河卷烟厂的内部控制 国家统计局培训学院 万 愉

案例点评题（案例六，P105页案例讨论）

当前我国部分企业会计造假行为严重、财务报告严重失真、企业违法违规现象愈演愈烈 的状况，如何建立健全我国企业内部控制、提高企业内部控制的效率和效果成为亟待研究 的课题。

内部控制是指单体为了保证各项业务活动的有效进行，确保资产的安全完整，防止欺诈

舞弊行为，实现经营管理目标等而制定和实施的一系列具有控制职能的方法、措施和程序。

本案例是一个有效实施内部控制的企业，并取得了令人瞩目的成绩。漯河卷烟厂以往的生产辅料采购，由分管领导和物资供应部门与供货方一对一谈判，缺 乏透明度。尤其是随着卷烟生产辅料买方市场的逐渐形成，出现了一些难以制约的问题。一

方面，有的供货厂商为使产品打入漯河卷烟厂，采用在价格上给些特殊照顾的不正当手段，拉拢腐蚀采购人员，进行“暗箱”操作；另一方面，受“人情”，“条子”等腐败风气影响，常出

现盲目采购，重复采购，随意采购的现象。结果既给企业造成经济损失，又影响了产品质量

及企业信誉

1997年12月，新的厂长兼党委书记上任，大刀阔斧对企业进行了整顿，开始实施内部

控制制度。

内部控制应当达到的基本目标是：

?建立和完善符合现代管理要求的内部组织结构，形成科学的决策，执行，监督机制，确保单位经营管理目标的实现；?建立行之有效的风险控制系统，确保单位各项业务活动的

健康运行；?堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现和纠正种种欺诈、舞弊行为，保护单位

财产的安全完整；?规范单位会计行为，保证会计资料真实、完整，提高会计信息质量；? 确保国家有关法律法规和单位内部规章制度的贯彻执行。

在本案例中，漯河卷烟厂的领导为了实现这些目标，采取了以下措施。首先，改革采购 制度，走出“暗箱”操作，提出了以下采购管理思路：

“集中的权力分散化，隐蔽的权力公开化、建立公开竞争机制，严控采购成本，确保产

品质量，提高经济效益”

成立了厂原辅材料管理委员会，对采购事项民主决策，统一监控。以上举措符合内部控制基本原则：?内部控制应当涵盖单位内部的各项经济业务、各个

部门和岗位，并针对业务处理过程中的关键控制点，将内部控制落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。?内部控制应当符合国家有关法律法规和本单位的实际情况，全体员工必

须遵照执行，任何部门和个人都不得拥有超越内部控制的权力?内部控制应当保证单位内

部机构、岗位及其职责权限的合理设置和分工，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和

岗位之间权责分明、相互制约、相互监督；?内部控制应当正确处理成本与效益的关系，保

证以合理的控制成本达到最佳的控制效果

其次，实施“透明工程”，公开竞争招标，由漯河卷烟厂事先发出招标通知，现场竞标，事后公布结果。对可能存在的“假招标”问题，推进“透明工程”，在科研所专门设立信息中心，广泛收集种种原辅料市场信息，综合测评原辅料市场产量、容量、价格等，给竞标提供采购

可比价。

——业务的全部处理过程或过程中的重要环节，不是由一个部门单独完成，而是由两个

或两个以上的部门在相互协调、相互制约的基础上完成。

——对每一个部门的责任与权利应予以明确规定，既要防止权利重叠，也要避免出现权

力真空，使每一项业务处理的各个环节都有相应的机构和具体人员负责？ 再次，建立健全管理制度，一年来，漯河卷烟厂建立了多项管理规章制度，如《原辅材

料竞争招标暂行管理办法》、《原辅材料采购制约管理办法》、《原辅材料采购贷款支出财

务管理办法》、《原辅材料采购供应“四定”实施细则》等，明文规定入厂原辅料原则上一律

从中标单位采购，若出现产品质量连续不合格的厂家，将被终止供货合同。最后，实行竞争招标采购廉政责任制，要求每个领导和采购人员严格遵守，违者给予不

同程度的处分。

——塑造企业文化，推动内部控制的顺利实施。控制与被控制是一种固有的矛盾，要想 使被控制者自觉地遵从控制者的意志，单靠硬性的制度指令难免使被控制者产生抵触情绪。

——通过塑造企业文化，形成的具有本企业特征的基本信念、价值观念、道德规范、规

章制度、生活方式、人文环境以及与此相适应的思维方式。使之具有导向功能、约束功能、凝聚功能、激励功能、融合功能、辐射功能，因而它有助于解决团体目标与个人目标的矛盾、控制者与被控制者的矛盾，推动内部控制的顺利实施。同时，它还能弥补内部控制的漏洞和

不足。假如员工对企业有很强的责任感、向心力，即使在内部控制要素与结构设计得并不健

全的情况下，也仍然会产生良好的内部控制效果。

漯河卷烟厂在原辅料采购方面实施了强有力的内部控制制度。结果是可喜的，堵住了隐

性流失的“漏洞”，既保证了采购辅料的数量和质量，又杜绝了因回扣导致腐败行为发生，取

得了良好的社会和经济效益。而采购质量的提高，保证了产品质量的提高。产品质量合格率

一直保持在100%。

通过本案例，我们了解了企业内部控制制度的有力管理和良好结果。可见，对一个企业

来说，建立完善的内部控制体系是非常必要的。企业领导不仅要为企业建立内部控制制度体 系，还要结合实际情况完善内部控制制度的内容，并运用恰当的方法保证实施，最后还要做

好监督检查工作，确保内部控制制度的贯彻实施，以达到预期的效果，把企业做得更好。