年终会计处理注意事项

第一篇：年终会计处理注意事项

年终会计处理注意事项

工商年检：

1.现金不能超过注册资金的20%

2.银行余额和对账单一致，或经余额调节，也能达到一致，也可！

3.其他应收款不能太多，公司资金不得借于股东！

4.公司的亏损额不能超过注册资金的20%

会计事项除以上外：

1.有暂估的入账的材料等，都要冲销

2.预提费用全部冲平！

3.利润要调整到或都高于税务局的要求！

4.一般纳税人的税负率是否已经达到或都高于要求（工业4.2% 商业0.8%）

5.各类费用的入账是否准确，有否将不属于公司的费用入账，或者提高了标准入账了，比如：招待费税前列支按发生额的60%扣除，最高不得超过销售额的0.5%、广告费和业务宣传费支出不得超过当年销售收入的15%等

6.注意公司是否没车，也把过路费，油费等车辆相关费用入账做成管理费用！但可以做福利！

7.注意工资的计提，是否已经在本年度内发放完成了！

年终会计的账务处理：

1.将本年利润的余额全部转入利润分配

借：本年利润

贷：利润分配—未分配利润

如果该公司是亏损的，则会计科目反之，在这步已经完成账务处理！

2.提取盈余公积

借：利润分配—提取法定盈余公积、提取法定公益金、提取任意盈余公积

贷：盈余公积—法定盈余公积、法定公益金、任意盈余公积

3.交纳个人所得税：是利润*85%*20%

借：利润分配—未分配利润

贷：其他货币资金

第二篇：财务人员会计处理注意事项

财务人员帐务处理注意事项

1、预收帐款科目能不用就不用

预收帐款是加重税负的隐患，也是有关部门在清算时重点关注的内容之一，因此，使用预收帐款请慎重！慎重！

2、在利润 = 或 ＜ 零的时尽可能不使用预提

公司上市前对收入、利润、现金流量都是有特别要求的，因此，如果预测当期利润等于或小于零时，最好不再进行费用预提，这势必加大成本和费用，使利润更惨。

3、成本、费用类科目填制分录时贷方数据的处理

在金蝶财务软件的帐务处理中，成本、费用类科目在填制记帐凭证时，如果出现贷方数据，请在借方用红字表示，只有在月末结转损益时才记科目贷方，否则，帐、表数据会出现不符状况。切记！

4、期间费用及往来帐户明细科目请不要任意或无限制增加

①期间费用：最好只对一些常用的，或虽不常用但一次性发生金额较大（万元以上）的项目，设置明细科目，上述两个条件以外的费用列入“其他”明细科目。

②往来帐户：忌讳一个人或一个单位多头开设明细帐户（例：分别在其他应收款、其他应付款、应收帐款、预收帐款、应付帐款、预付帐款等同时设置户名），这样将给往来对帐工作带来十二分的麻烦，也会给公司带来经济损失的隐患。

③关键是：一旦上述两事项设置多了不必要的明细科目并有发生额的话，该明细科目就很难清除了，随着明细科目的无限增加，帐户将变得复杂而零乱，到时不理不行、理了还乱，郁闷！

5、应交税金帐户须知

经营税金以外的税目，除在建工程发生的税费列在建工程-综合费用外，其余均列管理费用（代扣代缴的列往来）。注意：所有税目都要通过应交税费科目核算。即：提税时：借-营业税金及附加、管理费用、在建工程等贷-应交税费；交税时：借-应交税费贷-银行存款、现金等

6、固定资产增加和减少的帐务处理

固定资产的增加和减少除总帐处理外，一定要在固定资产模块中填制或删除卡片。否则不能自动生成数据准确的固定资产折旧凭证，也无法生成准确固定资产查询清单。

7、现金流项目的准确性

会计凭证填制时，现金流量项目的指定一定要准确，要根据现金收、支的实际内容，分别列入经营性、投资性、筹资性三大流量的明细项目中，如果过于随意或不认真，那么现金流量表的使用价值就缩水了或者说没有了。

8、金蝶操作小技—清除历史记录

当要进行某项帐务操作，而金蝶却提示：“当前使用的功能与其他用户有冲突，目前无法使用”时，请按以下步骤解决：依次点击界面右上角的系统—K3/客户端工具包—系统工具—网络控制工具—打开帐套—全部清除历史记录 OK

第三篇：会计注意事项 文档

1.各级财政部门应当负起组织和推动本地区会计职业道德建设的责任，把会计职道建设与会计法制建设紧密结合起来（）对

2.会计部门规章制度主要是调整经济生活中某些方面会计关系的法律规范。()错 本题考核会计行政法规。会计行政法规是调整经济生活中某些方面会计关系的法律规范 3.在会计终了后，会计编制移交清册，移交本单位档案机构统一保管。()错 终了后在会计部门保管一年后移交单位档案机构保管。

4.注册会计师审计需要注册会计师或者会计师事务所与委托人签订委托合同（）错注册会计师承办业务，由其所在的会计师事务所统一受理并与委托人签订委托合同。

5.国有企业事业单位股份制企业都需要设置总会计师()错《会计法》规定:国有的和国有资产占控股地位或者主导地位的大、中型企业必须设置总会计师。

6.职工工资，津贴属于现金结算的范围，因此单位支付给个人的工资和津贴，无论金额多大无需开户银行审核，可直接支付现金。()错除向个人收购农副产品和其他物资的价款，出差人员必须随身带的差旅费外，开户单位支付给个人的款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票或者银行本票支付，确需全额支付现金的，经开户银行审核后，予以支付现金

7.属于会计行政法规的是()。分别是《总会计师条例》和《企业财务会计报告条例》。

不属于会计市场管理内容的是()。会计市场的处罚管理 : 会计工作的行政管理。会计市场的管理包括会计市场的准入管理、会计市场的运行管理和会计市场的退出管理三个方面

8.会计档案移交清册编制部门是()A.会计机构

9.属于企业内部控制应当遵循的原则是.制衡 内部控制原则包括：全面性原则、重要性原则、制衡性原则、适应性原则、成本效益原则

凭证注意事项

一、从外单位取得的原始凭证可以没有公章吗?

《会计基础工作规范》(以下简称《规范》)明确指出：“从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章”。而实际操作过程中，也存在一些特殊现象，出于习惯或使用单位认为不易伪造的原始凭证，则不加盖公章。如：飞机票、船票、火车票和和汽车票等一般都没有公章。

二、原始凭证分割单如何使用?

一张原始凭证所列的支出需要由两个以上单位共同负担时，应当由保存该原始凭证的单位开给其他应负担单位原始凭证分割单。收到原始凭证分割单的单位以分割单作为记账凭证的附件。

三、什么样的记账凭证可以不附原始凭证?

根据《规范》要求，所有记账凭证都必须附原始凭证，只有两种情况例外：

1、结账的记账凭证，2、更正错误的原始凭证。

四、复印的原始凭证可以作为记账凭证的依据吗?

根据规定，复印的原始凭证不得作为记账凭证的依据。原始凭证丢失的应按《规范》的具体规定办理。

五、记账凭证装订的厚度如何把握?

《规范》中对记账凭证的装订厚度没有作具体的规定，一般3厘米为宜。

六、银行存款余额调节表能作为调账的依据吗?

银行存款余额调节表只是为了核对账目，并不能作为调整银行存款账面余额的原始凭证。

七、在合计处理中，什么情况下可以使用红色墨水?

根据规定，下列情况可以使用红色墨水：1.按照红字冲账的记账凭证，冲销错误记录。2.在不设借贷等栏的多栏式账页中，登记减少数。3.在三栏式账户的余额栏前，如未印明余额方向的，在余额栏内登记负数余额。

另外根据财政部会计司编辑的《会计制度补充规定及问题解答(第一辑)》，在解答“应交税金-应交增值税”明细账户的设置方法时说明：在“进项税额”专栏中用红字登记退回所购货物应冲销的进项税额;在“已交税金”专栏中用红字登记退回多交的增值税额;在“销项税额”专栏中用红字登记退回销售货物应冲销的销项税 额，以及在“出口退税”专栏中用红字登记出口货物办理退税后发生退货或者退关而补交已退的税款。

八、哪些账簿可以跨使用?

一般来说，总账、日记账和多数明细账应每年更换一次。但有些财产物资明细账和债权债务明细账，如：固定资产、原材料、应收账款、应付账款账簿等，由于材料品种、规格和往来单位较多，更换新账抄写工作量大，因此可以跨年使用，另外各种备查簿也可以连续使用。

小微企业都能减免哪些税费？

免征的税费

一、增值税

二、企业所得税 减按20%税率

减按50%计入应纳税所得额

三、文化事业建设费

四、行政事业性收费

增值税

5月1日营改增前

2017年12月31日前 增值税小规模纳税人和营业税纳税人，月销售额或营业额不超过3万元(含3万元，下同)的，免征增值税或营业税。其中，以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人和营业税纳税人，季度销售额或营业额不超过9万元的，免征增值税或营业税。

对增值税小规模纳税人中月销售额未达到2万元的企业或非企业性单位，免征增值税。

对月销售额2万元（含本数）至3万元的增值税小规模纳税人，免征增值税。

5月1日营改增以后

增值税小规模纳税人应分别核算销售货物，提供加工、修理修配劳务的销售额，和销售服务、无形资产的销售额。增值税小规模纳税人销售货物，提供加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元（按季纳税9万元），销售服务、无形资产月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，自2016年5月1日起至2017年12月31日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。

二、按季纳税申报的增值税小规模纳税人，实际经营期不足一个季度的，以实际经营月份计算当期可享受小微企业免征增值税政策的销售额度。

其他个人采取预收款形式出租不动产，取得的预收租金收入，可在预收款对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入不超过3万元的，可享受小微企业免征增值税优惠政策。

按照现行规定，适用增值税差额征收政策的增值税小规模纳税人，以差额前的销售额确定是否可以享受3万元（按季纳税9万元）以下免征增值税政策。

文件依据：

《财政部 国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》（财税〔2013〕52号）

《财政部 国家税务总局关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知》（财税〔2014〕71号）

《财政部 国家税务总局关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知》（国家税务总局公告2014年第57号）

《财政部 国家税务总局关于继续执行小微企业增值税和营业税政策的通知》（财税〔2015〕96号）

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）《国家税务总局 关于明确营改增试点若干征管问题的公告》（国家税务总局公告2016年第26号）

企业所得税

减按20%税率

符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。

符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：

1.工业企业，应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；

2.其他企业，应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

文件依据：

《企业所得税法》第二十八条 《企业所得税法实施条例》第九十二条

减按50%计入应纳税所得额

自2015年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于20万元(含20万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

自2015年10月1日起至2017年12月31日，对年应纳税所得额在20万元到30万元（含30万元）之间的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

小型微利企业，是指符合《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定的小型微利企业。

文件依据：

《财政部 国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2015〕34号）、《国家税务总局关于贯彻落实扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第17号）

《关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税〔2015〕99号）、《国家税务总局关于贯彻落实进一步扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第61号）

文化事业建设费 自2015年1月1日起至2017年12月31日，对按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元(含3万元)，以及按季纳税的季度销售额或营业额不超过9万元(含9万元)的缴纳义务人，免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金、文化事业建设费。

未达到增值税起征点的缴纳义务人，免征文化事业建设费。文件依据：

《财政部 国家税务总局关于对小微企业免征有关政府性基金的通知》（财税〔2014〕122号）

《财政部 国家税务总局 关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的通知》（财税〔2016〕25号）

《财政部 国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的补充通知》（财税〔2016〕60号）

行政事业性收费

《关于扩大18项行政事业性收费免征范围的通知》（财税〔2016〕42号）： 将现行对小微企业免征的18项行政事业性收费的免征范围扩大到所有企业和个人。具体收费项目包括：

农业部门：

国内植物检疫费、新兽药审批费、《进口兽药许可证》审批费、《兽药典》、《兽药规范》和兽药专业标准收载品种生产审批费、已生产兽药品种注册登记费、拖拉机号牌（含号牌架、固定封装置）费、拖拉机行驶证费、拖拉机登记证费、拖拉机驾驶证费、拖拉机安全技术检验费、渔业船舶登记（含变更登记）费；

质量监督检验检疫部门：

社会公用计量标准证书费、标准物质定级证书费、国内计量器具新产品型式批准证书费、修理计量器具许可证考核费、计量考评员证书费、计量授权考核费；

银行本票存款和银行汇票存款的区别？

银行汇票存款是指由银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人。单位和个人各种款项的结算，均可使用银行汇票。银行汇票可以用于转账，注明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金。

银行本票存款指企业为取得银行本票按规定存入银行的款项。企业办理银行本票，需将款项交存开户银行。本票存款实行全额结算，本票存款额与结算金额的差额一般采用支票或其他方式结清。区别：

本票是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。

汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时]或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人票据。

1证券性质和当事人个数不同

汇票为委付证券，本票为自付证券。本票是出票人自己付款的承诺，汇票是出票人要求他人付款的委托或指示。因此，汇票有三个当事人，即出票人、付款人与收款人；而本票只有两个当事人，即出票人(同时也是付款人)与收款人。

2主债务人不同

汇票为委付证券，经过承兑后，主债务人承兑人，出票人则居于从债务人的地位；本票为自付证券，出票人始终居于主债务人的地位，自负到期偿付的义务，不必办理承兑手续。

3有无承兑不同 本票无需承兑，汇票除见票即付的汇票外均可以或应当请求承兑；见票后定期付款的本票也无需承兑，而应当见票，见票后定期付款的汇票必须请求承兑，以确定汇票的到期日。

4有无资金关系不同

在票据的基础关系中，由于汇票为委付证券，所以一般都必须有资金关系；本票为自付证券，一般都不需要有资金关系。

5出票人和背书人责任不同

汇票的出票人应负担保承兑和担保付款的责任，本票的出票人应负绝对付款责任；汇票的背书人也应负承兑和付款的担保责任，本票的背书人仅负付款的担保责任。

6付款人的责任不同

汇票的付款人不在承兑时，可以不负任何票据责任，只有经承兑而成为承兑人后，才负付款责任；本票的出票人即为付款人，自出票之后即应负绝对付款责任。

7票据种类不同

在我国现行《票据法》中，本票仅指银行本票，而汇票包括银行汇票和商业汇票两种。

8付款方式不同

本票仅限于见票即付，而汇票可以见票即付、定日付款、出票后定期付款、见票后不定期付款。

9付款期限不同

本票的付款期限，自出票日起不得超过2个月，而汇票的付款期限无此特别限制。

什么外来原始凭证不能入账 失真、违规或者是不完整的外来原始凭证，均不能入账。

具体有以下几点：

1、应该在有税务局发票监制章填写凭证单位公章的而未盖章；

2、未填写填制凭证单位名称或者填制人姓名，没有经办人签名或盖章的；

3、填制单位的名称与所盖公章不符；

4、未填写接收凭证单位名称或者填写的名称与本单位不符；

5、凭证的联次不符；

6、凭证有涂改；

7、凭证所列的经济业务不符合开支范围、开支标准；

8、凭证所列的金额、数量计算不正确。

会计从业资格考注意1.1

银行注销账户的情况有（）A.吊销执照 B.公司倒闭

C.更换地址，需要变更开户行的 D.总经理离职

参考答案及解析：

ABC

存款人有以下情形之一的，应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请：

1、被撤并、解散、宣告破产或者关闭

2、注销、被吊销营业执照的3、因迁址，需要变更开户银行的4、其他原因需要撤销银行结算账户的

2.根据《会计基础工作规范》的会计回避制度规定，直系亲属中的“近姻亲”关系包括()。A.夫妻关系

B.兄弟姐妹 C.儿女的配偶 D.配偶的兄弟姐妹

参考答案及解析：

CD

本题考核回避制度中的直系亲属。所谓近姻亲，主要是指配偶的父母、兄弟姐妹、儿女的配偶及儿女配偶的父母。因为三代以内直系血亲以及近姻亲关系在亲属中也是比较亲密的关系，所以也需要回避。3.以下属注册会计师的业务范围的是()A.审查企业会计报表

B.检查企业会计工作 C.代理记帐 D.出具验资报告

参考答案及解析：

ABCD

考核注册会计师的业务范围

4.以下说法中，正确的有（）

A.担任单位会计机构负责人（会计主管人员）的，应取得会计从业资格证书并具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作3年以上经历

B.担任单位会计机构负责人（会计主管人员）的，应取得会计从业资格证书或具备会计师以上专业技术职务资格

C.担任单位会计机构负责人（会计主管人员）的，应取得会计从业资格证书或者从事会计工作3年以上经历

D.取得会计从业资格证书并从事会计工作3年以上经历的，不一定可以担任会计机构负责人（会计主管人员）

参考答案及解析： AD

担任会计机构负责人（会计主管人员）的，除取得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以上专业职务资格或者从事会计工作三年以上经历。

5.对犯罪的外国人（）A.可以独立驱逐出境

B.可以附加驱逐出境 C.只可以独立驱逐出境 D.只可以附加驱逐出境 参考答案及解析：

AB

驱逐出境是附加刑，附加刑可以同主刑一起适用，也可以单独适用。

6.现金结算的特点有（）

A.不安全性

B.直接和便利

C.易宏观控制和管理

D.费用较高

参考答案及解析： ABD

现金结算的特点：直接便利、不安全性、不易宏观控制和管理、费用较高 1.下列科目中，不属于明细科目的是()A.应交税费

B.应交税费-应交增值税

C.应交税费-应交增值税（进项税额）D.应交税费-应交增值税（销项税额）参考答案及解析：

A

BCD属于明细科目

2.伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告但尚不构成犯罪的，对单位应处的罚款是（）。A.三千元以上五万元以下 B.三千元以上十万元以下 C.五千元以上十万元以下 D.五千元以上五万元以下 参考答案及解析：

C

本题考核违反会计法的法律责任。伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告但尚不构成犯罪的，对单位可处罚款5000元到10万元，对个人可处罚款3000元到5万元。

3.现金管理限额的一般标准为（）A.中国人民银行制定

B.特殊需要，经中国人民银行审核 C.一般3—5天需要 D.偏远地区5—20天

参考答案及解析：

C

现金使用的限额，由开户行根据单位的实际需要核定，一般3—5天日常零星开支所需确定。特殊情况，由开户行确定。偏远地区5—15天。4.商业汇票最长付款期限不得超过()A.6个月

B.3个月

C.30天

D.10天

参考答案及解析：

A

票据的最长付款期限不得超过6个月。5 个人卡的主卡持卡人可为其配偶及年满18周岁的亲属申领附属卡，申领的附属卡最多不得超过（）A.一张

B.两张

C.不限制

D.四张

参考答案及解析：

B

本题考核银行卡的申领。附属卡最多不得超过两张。

6.（）是指持卡人须先按发卡银行的要求交存一定金额的备用金，当备用金账户余额不足支付时，可在发卡银行规定的信用额度内透支的银行卡 A.贷记卡

B.准贷记卡

C.储值卡

D.借记卡 参考答案及解析： B

准贷记卡的定义

列项目中，属于记账凭证的有()。

A．收款凭证

B．科目汇总表

C．汇总原始凭证

D．转账凭证

【答案】AD

【解析】记账凭证按其反映的经济业务内容分为收款凭证、付款凭证和转账凭证

会计凭证的概念和种类

会计凭证是记录经济业务事项发生或完成情况的书面证明，也是登记账簿的依据。会计凭证可以分为：

1.原始凭证。原始凭证又称单据，是在经济业务发生或完成时取得或填制的，用以记录或证明经济业务的发生或完成情况的文字凭据。

2.记账凭证。记账凭证又称记账凭单，是会计人员根据审核无误的原始凭证按照经济业务事项的内容加以归类，并据以确定会计分录后所填制的会计凭证。它是登记账簿的直接依据。(二)会计凭证的作用

1.记录经济业务，提供记账依据。

2.明确经济责任，强化内部控制。

3.监督经济活动，控制经济运行。

第四篇：公文处理注意事项

公文处理注意事项

一、发文管理应注意的事项：

（一）拟稿

1.公文拟稿要注意用A4纸，WORD页面设置为上3.7、下3.5厘米，左2.8厘米，右2.6厘米。

2.公文标题用小标宋二号字（不需要加粗）。公文正文用仿宋体三号字。如果文中有标题需要强调，不能用仿宋加粗，而应该用黑体三号字。段落行距为固定值30磅。

3.电子公文不需要落款，成文时间必须要用中文格式。例如：“二○○四年十月十二日”。

4.人名、地名、数字、引文准确，引用公文应当先引标题，后引发文字号，发文字号在文件的标题后用圆括号注明。例如：“《绍兴市国家税务局关于2004年××××工作开展情况的通报》（绍市国税办〔2004〕444号）”。

5.草拟公文结构层次序数，审稿。部门负责人负责“初审”。初审公文，应通过“编辑”功能进入计算机文稿，认真审阅，并产生初审版本后在“领导审批”栏明确签署意见，审批意见的详细内容写入“审批内容”栏。审批后，审批人应在“签名”栏用密码签名，按“确认”键退出。需其它部门会签的文件，应在会签栏中选择会签部门，在送办公室核稿前发送给有关部门。会签部门在会签时应通过“编辑”功能审阅计算机文稿，产生会签版本后在文件稿头纸上用密码签名，并发回拟稿部门。拟稿部门在确认会签完毕无误后，将文件按规定发送办公室审核。如需外单位会签的文件应由主办部门负责。外单位会签完毕后，主办部门应先将外单位会签文稿送局领导审阅确认，然后将外单位会签意见输入计算机文稿，按规定程序送办公室审核后报局领导签发。送外单位会签的纸质文稿应送办公室归档。

核稿。公文经部门负责人初审后，应根据文件的类型分别发送法规部门复审或办公室秘书初核。凡涉税规范性文件应先送法规部门复审，其余文件直接送办公室核稿。法规部门复审后，应发回主办部门。办公室秘书初核后，根据局领导分工发送签发。重要文稿由办公室负责人复核后再发送局领导签发。办公室核稿后，必须产生相应的会签版本、初核版本和复核版本，并在“文头纸”上相应的审核栏内，用密码签名。对不需发文或需作较大修改的文稿应在写明意见并签名后退回主办部门。各单位每个工作日必须打开本单位的部门信箱，注意接受发来的电子文件。各单位接到电子文件后要及时按办文程序处理，不得延压。

第五篇：账务处理注意事项

注 意 事 项 日常报账，先挂“其他应付款-其他”，支票头留作补单后做凭证用，正常井队挂账，个人往来挂井队队长或指导员，做银行存款，核销时，核销的个人往来必须与挂账的个人往来一致。做“物资采购-原材料”，辅助分录的物料使用按照“物料使用说明”的要求做。做“物资采购-原材料”入库为“原材料”时,两个科目的物料明细必须一致。除结转的凭证外，其他凭证都应附有附件。每月26日根据工程部当月每口井进尺做钻井摊销，摊销标准为220元/米。交予大队易师傅或张楠补单的银行存款明细表应详细注明差旅费及其他费用，金额必须与银行明细金额相符。每月增值税发票-进项税必须自己整理，制成表格，其税票金额需与系统内新疆工区进项税余额一致，入固定资产或当月不能抵扣的应尤其注意。收到增税发票必须检查票面，开票信息是否正确，发票盖章是否为发票专用章，密码区有无污染，若发现票面有错误或污染情况，需及时退回。每月增税发票交予结算中心，应附上列账通知单，会计科目为内部存款，盖财务章，一式两联，记账联为凭证附件，转账联交予结算中心，增值税明细的电子版，加盖财务章的纸质材料一并交予结算中心。10 所有常用文件都保存在电脑的常用文档及桌面，请勿随意删除，以防丢失。每月需确认当月每个井队的施工井号，准确进行成本核算。新疆银行账户为零时，及时打印银行明细单，每笔金额必须与集中核算系统的银行存款明细相符，银行每季度结息一次，利息收入及时入账，勿遗忘。每月银行明细表及时扫描发给权学刚或刘莹，电话号码0511-84406015，每月银行余额调节表做好后及时发给刘莹或张楠，电话号码055-84406176。每月新疆工区应付账款增减，必须登记明细，以便真实反应新疆工区欠款情况。每月工资表做银行打卡表时，格式应注意，卡号需与上个月银行打卡明细表的卡号比对，井队人员卡号有变动时及时变更，确保银行打卡表的卡号准确无误。原始附件必须整理好再交由大队，所有附件必须无钉子，票据粘贴牢固。支票金额大于5万，要打印“银行大额提取证明”，并加盖财务章。当天取款金额大于伍万，需提前一天跟银行报计划，银行每周三无计划，报银行计划需自己把握，银行电话：0996-4690387.19 申请标准单位，资质扫描，填写“标准单位申请表”，文件发送至大队计财科权学刚。