正大科技股份有限公司财务分析报告

第一篇：正大科技股份有限公司财务分析报告

C区C26正大科技财务部第八年财务分析报告 杨琴

正大科技股份有限公司财务分析报告

一、正大公司财务情况

本年我公司处于发展时期，需要投入大量的开发费，例如ISO9000，研发P2、P3产品的研发费，购买或租赁各生产线，如全自动生产线、全自动装配线、柔性生产线、厂房。我公司在第八年年初购入1条全自动生产线、1条全自动装配线，1套动力设备同时，我公司还租赁了1条全自动生产线，1套柔性生产线，1个A厂房。根据市场预测，本年的订单数量比较少，P1、P2是我们公司本年的主打产品，而P1的利润空间很小。所以，本年的经营利润会因此受到影响。根据市场预测和市场行情，在第八年中期，我公司开始研发P3，因P3的利润空间很大，在第八、九、十年的需求量都很可观。我们生产部也因此进行了调整，需要增加4条全自动生产线，1条全自动装配线，1套动力设备，1个B厂房。我根据租赁公司和设备供应商的租赁价及销售价格，以及公司的财务状况，在第八年10月初购入4条全自动生产线，1条全自动装配线，1套动力设备以及租入1个B厂房。在第九年，我们公司主打P2、P3产品，争取获得更多的订单和利润。本公司在第八年第二季度借入3000万的资金，其中流动贷款合计676万元，固定资产贷款合计2324万元。因此，本公司今年的资产负债率会很高，不过根据市场预测，我们有足够的能力偿还这些贷款。

二、财务报表分析

资产负债表如下：

共6页，第1页06会计班杨琴2009年12月21日

财务评价指标如下：

（一）资产负债表分析

1．企业自身资产状况及资产变化说明：

公司本期的总资产比去年同比增长100%，其中货币资金增长300%，应收账款同比增长

400%，流动资产同比增长200%，固定资产同比增长100%。其中，应收账款增大最大，增加额为11275451元。第八年本企业将资金的重点向固定资产方向转移。企业的生产规模成倍扩大，生产产品结构也不断发生变化。这种变化不但决定了企业的收益能力和发展潜力,也决定了企业的生产经营形式。根据市场预测以及公司产能的情况，我们企业的收益能力和发展潜力不

断提高。

流动资产中，货币资金的比重最大,约占50%，应收账款的比重次之，约占30%。流动资产的增长幅度为235%。在流动资产各项目变化中，货币资金和应收账款的增长幅度大于流动资产的增长幅度，说明本企业应付市场变化的能力将增强。应收账款的增长幅度明显大于流动资产的增长，说明我们企业的货款回收不够理想，企业受第三者的制约增强，第九年度我们企业应该加强货款的回收工作，以提高我们公司的应收帐款周转率。存货类资产的增长幅度小于流动资产的增长，说明企业存货增长占用资金不多，市场风险较小，但是存货仍然有5454603元，我们还应加强存货管理和销售工作。在下年我们会最大限度的争取订单，实现最少存货的目标。总之，企业的支付能力和应付市场的变化能力较好。

2．企业自身负债及所有者权益状况及变化说明：

从负债与所有者权益占总资产比重看，企业的流动负债比率为80%，长期负债和所有者权益的比率为54%。说明企业资金结构位于异常的水平。企业负债和所有者权益的变化中，流动负债同比增长600%,长期负债增长200%，股东权益增长100%。流动负债的增加，主要是因为公司各种费用的增加，例如管理费用、制造费用、销售费用、工资、市场开发、产品研发等各项支出的增加。而长期负债的增加主要是因为我们购买和租赁了设备及厂房。第八年我们公司的租赁费为773万元，购买设备支出为2433万元。因此造成我们公司资产负债率过高，很多指标达不到行业平均标准，但是我们公司的发展潜力很大，生产产能大，各项生产线均为全自动或者柔性，预计明年会有很大的飞跃。

1．利润分析（1）利润构成情况

本期公司实现利润总额-2501346.16元，虽然我们的主营业务成本高，订单排名在我们市场是第四名，但是由于我们很多订单是销售P1，P1的成本高，因为我们的产能高，相应支付给职工以及各项管理支出、制造费用等都相应增高，造成P1的亏损。而且我们今年的财务费用也很高，因此，最终造成我们利润总额为负数。

（2）利润增长情况

本期公司实现净利润-2501346.16元，较上年同期下降800%。其中，营业利润比上年同期增长823%，利润减少总额为2859146.16元，营业外收入比去年同期增加900%，增加营业外收入18000000元。

2．收入分析

本期公司实现主营业务收入33174800.00元，与去年同期相比增长1085%，说明公司业务规模处于较快发展阶段，产品与服务的竞争力强，市场推广工作成绩很大，公司业务规模很快扩大。

3.成本费用分析（1）成本费用构成情况

本期公司发生成本费用共计37725146.16 元。其中，主营业务成本26395674.66元，约占成本费用总额70%，营业费用2642520元，占成本费用总额7%;管理费用6657035元，占成本费用总额17.6%，财务费用2029916.50元，占成本费用总额6%。

（2）成本费用增长情况

本期公司成本费用总额比去年同期增加35209146.16元，增长1400%；主营业务成本比去年同期增加24379674.66元，增长1200%；营业费用比去年同期增加2542520元，增加2543%，管理费用比去年同期增加6407035元，增长2563%；财务费用比去年同期增加1879916.5元，增加1253%。

4．利润增长因素分析

本期利润总额比上年同期减少2859146.16元。其中，主营业务成本比上年同期减少利润24379674.66 元，营业费用比上年同期减少利润2542520元，管理费用比上年同期减少利润6407035元，财务费用比上年同期减少利润1879916.5元，投资收益比上年同期增加利润50000元。

本期公司利润总额减少率为800%，其中主营业务成本增加额最大，主要是因为P1成本高于单价，造成公司亏损。P2有较好的盈利，公司已开发了P3，下年利润应该会增长很快。

5.经营成果总体评价（1）产品综合获利能力评价

本期公司产品综合毛利率为57.2%，综合净利率为-7%，成本费用利润率为-6.6%%。比上

年同期明显下降，说明公司处于发展阶段，本期公司在产品结构调整和新产品开发方面，以及提高公司经营管理水平方面都取得了相当的进步，公司获利能力比去年同期明显下降，但是我们公司在第九年的获利能力会不断增强。

（2）收益质量评价

净收益营运指数是反映企业收益质量，衡量风险的指标。本期公司净资产收益率为-8.3%，比上年同期明显下降。说明公司收益质量变化较大，只有经营性收益才是可靠的，可持续的，因此未来公司应尽可能提高经营性收益在总收益中的比重。

（3）利润协调性评价

公司与上年同期相比主营业务利润增加5995125.34元，增长率为765%，其中，主营收入增长率为1085%说明公司综合成本费用率有所下降，收入与利润协调性很好，未来公司应尽可能保持对企业成本与费用的控制水平。主营业务成本增长率为1209%，说明公司综合成本率明显上升，毛利贡献率有所下降，成本与收入协调性不是很好，未来公司应尽可能加强对企业成本的控制水平，以提高毛利贡献率。营业费用增长率为2543%，说明公司营业费用率上升很快，营业费用与收入协调性不是很好，未来公司也应尽可能加强对企业营业费用的控制水平。管理费用增长率为2563%，说明公司管理费用率明显上升，管理费用与利润协调性不是很好，未来公司也应尽可能加强对企业管理费用的控制水平。财务费用增长率为1253%，说明公司财务费用率明显上升，财务费用与利润协调性不是很好，未来公司应尽可能加强对企业财务费用的控制水平。

三、财务绩效评价

（一）偿债能力分析

企业的偿债能力是指企业用其资产偿还长短期债务的能力。企业有无支付现金的能力和偿还债务能力，是企业能否健康生存和发展的关键。公司本期偿债能力综合分数为30，处于同行业平均水平，在行业中排名第九。说明公司负债比去年同期增加过快，本期公司在流动资产与流动负债以及资本结构的管理水平方面都有比较大的变动。企业资产变现能力在本期

大幅提高，为将来公司持续健康的发展，降低公司债务风险打下了坚实的基础。从行业内部看，公司偿债能力较强，虽然负债较高，但是我们的流动资产及应收账款也很高，因此我们的偿债能力是较好的。

分析企业的经营管理效率，是判定企业能否因此创造更多利润的一种手段。如果企业的生产经营管理效率不高，那么企业的高利润状态是难以持久的。本年公司经营效率处于较快提高阶段，本期公司在市场开拓与提高公司资产管理水平方面都取得了很大的成绩，公司经营效率在本期获得较大提高。公司经营效率的较大提高为将来降低成本，创造更好的经济效益、降低经营风险开创了良好的局面。从行业内部看，公司经营效率高于行业平均水平，公司在市场开拓与提高公司资产管理水平方面在行业中都处于较好的地位，未来在行业中应尽可能保持这种优势。

（三）盈利能力分析

企业的经营盈利能力主要反映企业经营业务创造利润的能力。公司今年虽然利润率下降，但是公司盈利能力处于高速发展阶段，本期公司在优化产品结构和控制公司成本与费用方面都在改进和扩张阶段。公司盈利能力在本期变化较大，主要是因为我们公司扩张产能，为创造更好的经济效益打下了坚实的基础。从行业内部看,公司盈利能力在平均水平，但是这只是暂时的。我们公司提供的产品与服务在市场上非常有竞争力，在未来在行业中我们会尽可能保持这种优势，在盈利能力中，成本费用利润率和总资产报酬率的变动，是引起盈利能力变化的主要指标。

第二篇：TCL集团股份有限公司财务分析

TCL集团股份有限公司财务分析

学院：经济与工商管理学院 班级：电子商务01班

姓名：陈楚莹

学号：20120418

2014年6月

TCL集团股份有限公司财务分析

股票代码：000100

公司简介：

TCL集团股份有限公司创办于1981年，是一家从事家电、信息、通讯、电工产品研发、生产及销售，集技、工、贸为一体的特大型国有控股企业。

首次注册登记日期：2002 年4 月19 日；首次注册登记地点：广东省惠州市仲恺高新技术开发区十九号小区

变更注册登记日期：2002 年5 月17 日；变更名称：TCL 集团股份有限公司 变更注册登记日期：2007 年9 月11 日；变更企业类型：股份有限公司（上市）变更注册登记日期：2009 年9 月11 日；增加注册资本至：293,693.1144 万元

报告期末注册日期：2011 年6 月27 日；主营业务无变更；董事长为李东生，无变更；控股股东无变更。

1.资产周转率五年来主要呈下降趋势，表明总资产周转速度在下降，资源利用效率降低。其中，由于2011年及2012年TCL有大量的固定资产（高达200亿元），所以TAT低于1也是正常的。另外2009年的资产周转率较高，在09年固定资产比例不是很大时，表明资源利用效率较高。

2.2010年的ROE与2009年相比下降了许多，是因为当年的收入净利率、资产周转率和权益乘数都降低了。2010年的营业利润为负数，是营业外收入的增加（是由集团补贴增加所致）令净利润转为正。亦由于营业利润为负，使净利润下降，从而使收入净利率下降。另外权益乘数的下降是因为2010年的短期借款比上年增长约86.1亿元，主要是由于本集团存款质押借款业务增加所致，即总权益增加了，而且增长速度比同期的总资产快得多。综上，使ROE下降了。

3.至2011年，ROE有所回升，得益于权益乘数和收入净利率的上升。权益乘数的上升是因为总资产的增加，其增加原因在于2011年的应收票据、固定资产和在建工程的大幅度的增加，且增长幅度比总权益要大。2011年的收入净利率上升是净利润的上升。而净利润的上

升是由于本集团利息收入及汇兑收益增加导致财务费用的减少，另外是经营状况良好导致营业利润大幅度上升。

4.然而2012年的ROE有小幅度的下降是由于收入净利率的下降，因为2012年的销售费用、管理费用及财务费用的增加，导致净利润的下降。在营业收入增加的情况下，收入净利率便下降了。

与同行业比较：

公司规模

从总资产和营业收入来看TCL的公司规模，可以看出TCL与同行业相比，TCL的规模较大。

2011年TCL的财务费用率为负，是由于当年利息收入及汇兑收益增加。与行业相比，TCL的财富费用率等于或低于行业，是因为TCL在2010年及2011年都有财务收入，所以比率下降。而TCL财务费用率的波动相对数据来说，也不算特别大。

与行业相比，TCL的ROE指数变化较大，是因为TCL的收入净利率变化波动大。而影响TCL的收入净利率是销售费用及管理费用的变化大，还有营业外的收入变化波动也较大。

在2011年中，固定资产周转率的出现大幅度的下降，原因是固定资产的大幅度增加。在资产负债表中，可以看出在2010年里的货币资金增加是因为当期有一笔很大的短期借款，用于2011年的固定资产投资，以及在建工程投资。2012年的固定资产周转率是也是因为持有大量的固定资产，其中有105亿元的在建工程转入固定资产。而2013年固定资产周转率低是由于前两年的大量的固定资产余额在2013年。

流动性

偿债能力

TCL的非流动负债/负债合计在2011年突然上升，是因为在2011年为第8.5代液晶面板项目融资增加了一笔长期负债，另外，还有一笔到期的应付债券。在2013年还有小幅度的上升，是因为液晶面板项目委托贷款豁免金额转入导致非流动负债的增加。

第三篇：北京彭博房地产开发有限公司财务分析报告

北京彭博房地产开发有限公司

财务分析报告

（一）生产经营及经济运行总体情况

根据北京彭博房地产开发有限公司2011年制定的预算指标，财务状况方面，2011年全年实现流动资产2800万元，长期投资800万元，固定资产20万元，资产总计为3620万元，负债总计为1915万元，所有者权益为1740万元。至2011年1-9月，实际完成流动资产2744万元，长期投资800万元，固定资产20万元，资产总计为3564万元，完成预算的98%，负债总计为1824万元，为预算的95%；所有者权益为1740万元，与预算相符；经营成果方面，全年预算指标为：主营业务利润为100万元，管理费用400万元，财务费用-20万元，净利润为-280万元。至2011年1-9月，实际完成主营业务利润为0万元，管理费用245万元，为全年预算的61.25%（计划进度应为75%），财务费用-4.8万元，为全年预算的24%，净利润为-245万元，为全年预算的87.50%。

（二）财务状况分析

1、资产负债分析

（1）资产状况

A、其他应收款从年初的2208万元上升至2351万元，增加了143万元，主要系计提应收广西上元臵业有限公司借款利息所致。

B、长期投资金额800万元没有变化，系2004年9月份对广西上元臵业有限公司的股权投成本,持股比例40%,广西上元臵业公司的注

1册资本为2000万元,截止2011年9月30日，广西上元臵业公司处于项目建设后期和产品预售阶段，2011年末将按权益法对长期投资进行调整核算。

C、1-9月固定资产增加2台台式电脑，计8900元，为日常办公所用，对生产经营没有大的影响。

（2）负债状况

A、其他应付款从年初的1646万元增加到1710万元，净增64万元主要系计提第二三建设公司1100万元借款利息所致。

B、预提费用由年初的40万元上升到9月末的60万元，主要系计提彭博大厦的房租和物业费所致。

（3）所有者权益

本期所有者权益内的实收资本及盈余公积无变化，未分配利润则从年初的-15.7万元增加到-261万元，主要系管理费用发生245万元所致。

2、销售收入

本期未实现销售收入。

3、成本费用状况

（1）管理费用及其主要项目的对比分析（单位：万元）

由表可看出：管理费用比上年增加97万元主要是由于租赁费增加70万元、社会保险增加13万元、住房公积金增加15万元、审计律师费增加9.5万元等造成；而管理费用比预算降低55万元，主要是工资费用下降15万元、业务费下降14万元和审计律师费下降50万元所致。

（2）财务费用简要情况

本期计发生财务费用-4.8万元，主要系收到商业银行的定期存款利息。

4、财务状况简要预测

根据今年1-9月业务发生情况，2011全年预计发生管理费用350万元，财务费用-6万元。

北京彭博房地产开发有限公司

2011年12月9日

第四篇：有限公司财务管理制度

第一章总则

第一条 为加强公司财务工作管理，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，根据中华人民共和国财政部颁发的《企业财务通则》和《工业企业财务制度》特制定本制度。

第二条本制度适用于克莱斯公司，公司各部门和员工在办理财会事务，必须遵守本制度。

第二章 财会机构设置

及财会人员岗位职责

第三条 公司财务部门的职能

（一）认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。

（二）建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律执行情况。

（三）积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。

（四）厉行节约，合理使用资金。

（五）合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。

（六）对有关机构及财政、税务、银行部门了解、检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。

（七）完成公司交给的其他工作。

第四条公司财务部由总会计师、会计、出纳和审计工作人员组成组成。在没有专职总会计师之前，总会计师职责可由会计兼任。在没有专职审计人员之前，审计员可由总经理兼任。

第五条 总会计师负责组织本公司的下列工作：

（一）编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；

（二）进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；

（三）建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析：

（四）承办公司领导交办的其他工作。

第六条会计的主要工作职责是：

（一）按照国家会计制度的规定，记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。

（二）按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋。

（三）妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。

（四）完成公司领导交付的其他工作。

第七条出纳的主要工作职责是：

（一）认真执行现金管理制度。

（二）严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。

（三）建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。

（四）严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。

（五）积极配合银行做好对帐、报帐工作。

（六）配合会计做好各种帐务处理。

（七）完成公司领导交付的其他工作。

第八条审计的主要工作职责是：

（一）认真贯彻执行有关审计管理制度。

（二）监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益。

（三）详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误。

（四）审阅公司的计划资料、合同和其他有关经济资料，以便掌握情况，发现问题，积累证据。

（五）纠正财务工作中的差错弊端，规范公司的经济行为。

（六）针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议和措施。

（七）完成公司领导交付的其他工作。

第三章财务工作管理

第九条会计自一月一日起至十二月三十一日止。

第十条会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。

第十一条财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。

第十二条财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。

第十三条财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须会计签名或盖章。

第十四条财务工作人员对本公司实行会计监督。财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。

第十五条财务工作人员发现

第五篇：有限公司财务管理制度

有限责任公司财务管理制度

一、总则

为建立现代化企业制度，建立健全财务管理体系，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》、《企业会计制度》，特制定本财务管理制度。

二、组织机构

2.1、公司设立财务部。

2.2、财务部的职责，在公司总经理的领导下，具体负责全公司的财务管理工作和会计核算工作（包含但不限于以下内容）。

（1）财会人员的管理、指导检查各独立核算项目的会计核算工作；

（2）做好财务分析工作，为公司领导决策提供各种信息资料，当好领导的参谋；

（3）协助公司领导筹集资金、合理分配使用资金；

（4）建立适合自己企业需求与发展的成本核算模式；

（5）制定成本管理制度与控制制度。

2.3、财务部下设：出纳、会计。

（1）出纳职责：负责办理企业的存款和结算业务；定期对现金和银行存款进行安全性、效益性和流动性检查；负责日常资金的划拨和费用报销；负责工资奖金的审核和发放。协助会计人员针对经济事项所对应的原始凭证的合规性、完整性进行审核；

（2）会计职责：根据会计准则准确填制记账凭证；审核记账凭证，严格按照会计内部程序进行记账、对账、结账；编制会计报表；各种应收、应付款项的清理；编制银行调节表。建立财务成本控制系统，对成本和资金进行控制；对进销存各环节成本有效地监控；对产品的价值进行分析；挖掘降低目标成本的潜力。

2.4、各岗位人员必须具备相应任职条件和资格，持证上岗。

2.5、财务会计人员调换工作时，按会计法规定办理交接手续。

2.6、采购人员采购的原材料质量、性能达到（或超过）公司质量要求，且价格低于公司核定的计划价，公司将按节约总额的一定比例给予奖励；如果采购原材料价格高于公司核定的计划价公司不支付超额部分的货款；如果违反公司采购程序擅自采购（所有资金往来活动均有财务部门具体实施，严禁采购人员经手采购资金款项），由采购人员承担由此造成的一切经济损失，严重违规者承担法律责任。

三、流动资产的管理

3.1、流动资产包括现金、各种存款、应收及预付账款、其他应收款、等。

3.2、现金管理

（1）现金出纳会计要认真执行《现金管理暂行规定》和有关现金的管理规定。

要严格控制费用报销和个人借款，根据公司《借款和费用报销及审批程序制度》规定的审批流程执行。

（2）财务人员必须对收付款凭证的内容完整、合法负责；报销凭证必须是国家印制的发票及单据，不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费用，凭证经审核后方可逐笔登记现金日记账。日记账要逐日结出余额，并与库存现金相核对，月末与总账相核对。出现长、短款且又无法查明原因的，长款归公，短款由责任人赔偿。

（3）当日收取的现金要及时送存银行，不得留存超限额（以现金2000元为标准）的过夜现金，以确保财产的安全。

（4）公司员工报销费用时，出纳要及时扣除各种借款，不允许职工长期占用企业资金，各种借款条月底必须入账，不允许出现跨月白条顶库现象。

（5）公司各相关项目负责人应将营业收入等款项及时交付资金管理部门，以便及时处理账务。

3.3、银行存款管理

（1）会计人员要认真执行《支票管理规定》，银行支票等结算凭证和印鉴要由两人分开保管。

（2）财务人员要严格银行存款支出控制，银行付款必须经总经理批准，手续齐备。因使用支票不当造成企业损失时，应由当事人承担赔偿责任。

（3）银行存款日记账逐笔逐日登记，每日结出余额，定期与银行对账单相核对，并编制银行余额调节表，调整未达账项，出现长期未达账项时要查明原因，上报领导。

3.4、应收账款及预付账款的管理

（1）公司要根据经济业务的内容和户别设置应收账款明细分类账，即按债务人（或具体项目）的具体名称设置登记明细分类账，不准笼统的以地名代替。应收账款的发生和确定必须有索取价款的凭据（包括合同、收到条、欠款条以及业务经办人员的保证书等），不得单方入账。

（2）各项债权，债务要定期进行清理核对，每年最少进行一次发函或派员核对，每季末要编制账龄分析表，并上报有关领导。对发生的应收账款、其他应收款、预付账款等应收款项，按照谁经办谁回收的原则，损失者或已采取各种必要措施确实无法收回的坏账损失，由当事人（或项目经办人）按责任赔偿相应损失后及时处理账务。

（3）收回的账款要及时上交财务部，如发现私自挪用货款不交者，移交司法部门处理。

（4）公司要严格控制内部员工的借款，健全借款审批制度。员工调离时资金管理部应当与其他部门搞好各种债权债务的清算工作，未经财务部人员及总经理在《员工离职结算单》上签字，人力资源部不得为其办理离职手续。

（5）支付预付账款必须有合同、协议书等书面文件，根据合同需预付账款时，须经办人签章，经财务人员审核并注明用途后，经总经理批准方可付款，并同时向财务部提拱有关合同（协议书）等有关材料。（相关合同要复印备份、编码、登记）

（6）本公司采用坏账准备金制度，每年年末按应收账款余额的5‰计提坏账准备金，年终调整。

3.5、低值易耗品管理

（1）低值易耗品，一律采用五、五摊销法计入成本费用。

（2）对于能多次周转使用或长期使用的低值易耗品，如办公用品（桌、椅、档案橱、电脑及其配件、打印机及其耗材、电话安装及话机等）各种工具（生产、安装、维护等工具），必须由具体使用人员提出申请，公司财务部人员审核，总经理批准才能采购。办公用品由财务部人员统一管理，采取先调配再采购的原则，任何非财务部人员不得自行购买，任何人员不得超标准领用办公用品。

（3）低值耗品建立档案，具体使用人员负责管理，工作异动时办理交接手续，非正常消耗或遗失的要按价赔偿；个人使用的由个人自行负责，工作异动时办理归还手续，非正常消耗或遗失的要按价赔偿。

四、固定资产的管理

4.1、固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机械、设备、运输工具；电子设备、仪器仪表等其他与生产经营有关的单位价值超过1000元的设备器具，工具等；不属于生产经营必备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过两年的也应当作为固定资产。

4.2、公司建立固定资产管理制度，包括固定资产的安全使用制度，维修保养制度，定期盘点制度和折旧计提制度。

公司财务要设置固定资产明细账，并制定固定资产目录，生产管理中心生产技术部负责生产类固定资产的管理，行政管理中心负责非生产类以外的固定资产管理。

4.3、固定资产的计价

（1）外购的固定资产，不需安装就可直接使用的固定资产，以发票价格和运输费用

价格为固定资产记账价格，对于外购需安装、调试才可使用的固定资产，以外购价格加运输费、安装调试费等合理有关的费用为记账价格。

（2）购置机器设备时要搞好市场调查，搞好设备的技术分析和经济性分析。

（3）对已经竣工交付使用的未办理决算的建筑工程、机械设备等，要根据预算书或合同估价转入固定资产并计提折旧，待工程决算后，再调整原估价和已提折旧。对于现已使用而没有档案资料的固定资产（没有建账）可以采取重置价进行入账。

4.4、折旧方法。（法定）

我公司对固定资产进行分类管理，固定资产折旧采用平均年限法分类计提折旧，房屋、建筑物折旧年限为20年，机械、设备折旧年限为10年，车辆折旧年限为5年，电子设备和仪器仪表等为3年。

4.5、本公司固定资产残值率5%.（法定）

4.6、全部固定资产必须每年盘点一次，由财务管理部牵头、生产管理中心、行政管理中心参与，具体盘点时间由财务管理部根据年终决算的要求决定。

五、负债管理

5.1、企业的流动负债是指将在一年内偿还的债务，包括短期借款、应付账款、应付工资、应交税金，其他应付款以及预提费用等。

5.2、企业各种流动负债应按期偿还，以提高企业信誉和知名度

5.3、企业购进货物应付未付的款项，业务经办人员应及时将发票等有关单据送交财务管理部，以便及时处理账务，正确体现企业负债，正确核算材料物资等的计价和产品成本。

六、成本费用的核算管理

成本与费用要按权责发生制原则进行计提。要正确划分和核算各项成本费用，严格按规定的核算内容和要求使用跨期摊销账户（待摊费用、预提费用等）。

企业制定合理完善的定额费用和报销制度，本企业的管理费用、销售费用、财务费用，都要按规定进行明细分类核算，并进入当期损益。

有关费用报销程序和标准的制度由财务管理中心另行制定。

七、收入、利润和税金的管理

7.1、公司销售收入实现的标志是收讫价款或取得索取价款的凭据。对于现款交易实现的销售收入，由开票员开票后到出纳会计交款后方可凭盖有款收讫章的提货联及发货清单到仓库提货。

7.2、要按税法规定正确计提各种税费，准确核算和反映各项税金的提取和上交。每月10号

前将计算正确的有关税务报表上报有关税务部门。

7.3、利润总额可按以下公式计算

利润总额=销售利润+投资收益+营业外收入-营业外支出

销售利润=产品销售利润+其他销售利润-管理费用-财务费用

产品销售利润=产品销售收入-产品销售成本-产品销售费用-产品销售税金及附加

其他销售利润=其他销售收入-其他销售成本-其他销售税金及附加

7.4、公司营业外收入和营业外支出是指与公司无直接关系的各项收入和支出。

7.5、公司实现利润后应缴纳企业所得税，企业利润应按以下顺序分配：（法定！）

（1）支付各项税收的滞纳金和罚款。

（2）弥补企业以前亏损。

（4）提取法定盈余公积金和公益金。

（5）向投资者分配利润。

八、财务报表、会计科目和发票的管理

8.1、根据会计工作一致性和可比性原则，本公司结账时间为每月30日下午6：00为结账时间，资产负债表和损益表及有关附注报表应于次月12号前上报总经理及有项目负责人。

8.2、应分别独立核算的项目，要实行严格的财务制度，严禁混报乱报费用现象。核算有关经济业务，公司的资金、物资往来要办理有关转账手续。

8.3、公司所有购进货物，原则上200元以上都须取得增值税专用发票；支付水、电、运输费、油料费和维修车辆时都要利用增值税（或合法）发票结算。

8.4、公司出入库单、收据等有关凭据采取领用登记制度，用完的有关单据存根及时交回财务管理部。

财务管理部门要认真检查，凭旧本领用新本，不得乱领乱用有关单据。

8.5、销货发票（含普通发票、增值税专用发票）要有专人到税务机关领取。开票、制单、保管、登记实行专人负责制。会计人员要建立健全有关票据的登记制度。

8.6、公司业根据《会计准则》建立会计科目。

九、会计档案管理（法定）

9.1、要做好会计档案的管理工作，资金管理部门应于每月月末将有关会计凭证等会计档案装订成册，做好封面整理入档。

9.2、公司财务管理部建立会计档案目录，严格档案调阅手续。

9.3、公司财务人员、采购业务人员调动工作时必须办理相关费用、账目的会计档案移交手续，造具移交清单，分清前后责任，确保会计档案的连续完整。

9.4、会计档案的保管年限：会计凭证类15年；总账15年、明细账15年、现金和银行存款日记账25年、辅助账簿15年、固定资产卡片（清理报废后）5年；月、季度财务报告3年，财务报告（决算）永久；会计移交清册15年、会计档案保管清册永久。（）

十、罚则

1、对现金出纳会计因违反现金管理制度而造成的现金短少，付全部责任并全额赔偿。

2、项目负责人要配合财务人员对往来账会计要建立双方定期（半年和一年）对账制度，违反往来对账要求，使往来帐超过有效追偿期的，相关负责人要承担渎职责任，并予以相应赔偿。（法定）

十一、附则

11.1本管理制度自股东会批准公布之日起执行，凡与本制度规定不一致的以本管理制度为准。不完善之处另行发文补充。

11.2本管理制度由公司财务管理中心负责解释。

XX有限责任公司

X年X月X日