公司财务管理问题解决建议[优秀范文5篇]

第一篇：公司财务管理问题解决建议

公司财务管理问题解决建议

一、公司财务管理存在的问题 1.内部控制薄弱各工程项目基础管理薄弱、未限定相应的费用率、原材料的利用率较低、成本分析粗劣、人员及物料成本控制不足等造成了项目成本增加利润减少。2.资金管理不合理公司未明确各工程项目应收账款责任人及对应的奖惩制度造成应收账款增加、催收不及时公司各项费用报销、款项结算等财务制度不规范造成公司资金紧张同时公司没有财务预算机制未对资金做出整体规划资金未能得到合理的分配利用。

3.缺少融资公司现在的运营是靠自有资金缺少融资渠道使公司的流动资金紧张限制了公司的发展。4.盈利模式单一工程项目前期投入大、账期长无形中加大了公司的资金压力。

二、解决建议 一 加强成本费用管理、控制工作 1.以财务管理为中心。财务管理涉及到公司生产经营的各个环节贯穿于每一项经济活动中从公司的计划指标到盈亏和奖惩都应有一套完整、严密、可操作的规章制度。通过这些内控制度的建设才能加强公司的相互制约和监督才能提高会计核算的工作质量才能防止和避免生产经营中的偏差及制止营私舞弊行为。

2.重点抓好采购成本、项目成本、管理费用等支出的管理采购成本管理要重点抓好原辅材料的价格、质量结构和存量要认真研究原辅材料的市场和采购策略按照货比多家、比质比价、择优选择的原则进行采购项目成本控制重点放在项目费用制定合理的项目费用率规定使用额度及范围等压缩库存减少资金占用和利息支出上管理费用的控制 重点放在业务招待费、差旅费上严格审批手续真正把管理费用管好、控制好。二 完善库存管理提高材料的利用率 主要涉及四项内容进货项目决策、供应单位的选择、进货时间的决策和进货批量的决策。库存管理的主要目的是降低存货的成本减少资金占用、提高材料的利用率。三 加强资金管理合理分配资金 1.强化资金统一管理集中调度有偿使用内部使用资金模拟银行结算。合理的资金占用结构是保证资金发挥最大效能的前提改变财务部门坐等货款回笼的被动局面采取机动、多变的结算方式时刻注意资金运转偏差适时实施资金结构调整。2.现金管理的目的在于提高现金的使用效率。现金作为企业的一项资金占用是有代价的这种代价就是机会成本管理成本是指企业拥有现金会发生管理费用如管理人员工资、安全措施费等短缺成本是指因缺乏必要的现金不能应付业务开支所需而使企业蒙受损失或为此付出的代价。现金管理重在加强现金的使用效率能够以较低的成本来使用现金。3.加强应收账款回收情况的监督并制定收款政策并在收款费用和坏账损失之间做出权衡来保障应收款项及时收回。公司资产中流动资金占据较大比重因此管理好流动资金提高流动资金的使用效率是公司增强其竞争力的有效措施保障企业的良性发展。4.认真编制和执行财务预算实现财务管理预算化财务管理要适应市场经济的要求编制并执行财务预算十分必要。公司财务预算是由工程、生产、现金流量等各个单项预算组成的财务责任指标体系。它以公司目标利润为财务预算目标以经营前景为预算的编制基础。综合考虑市场和公司经营诸因素涵盖了公司主要发展指标。财务预算是财务预测和财务决策的具体化是公司计划的货币反映也是组织实施财务控制的依据。财务预算一经确定公司各部门要围绕实现财务预算开展经济活 动公司决策执行机构按照财务预算的具体要求按季分月滚动下达预算任务财务部门按照预算方案跟踪实施财务控制和管理严格执行各项财务政策及时反映和监督预算的执行情况适时实施必要的财务制约手段把财务管理的方法策略全部融贯于执行预算的过程中促进公司形成以财务预算为主对经济行为进行定量约束的格局。四 规范会计工作秩序 根据国家法律规定结合公司财务管理上的薄弱环节制定财务计划、资金筹集、资产管理、成本费用管理、劳动用工及工资、利润分配等管理制度并切实贯彻执行。必须做到管钱不管帐、管支票不管印鉴现金存量应有限额切实把好财务关。五 实行严格的奖罚制度 对公司财务管理基础工作的检查考核应从原始凭证、会计分录、科目应用、账册设置以及财务收支等方面进行要求规范化、制度化同时对材料、工时等是否定额管理进行审核应建立健全分析核算制度以达到人、财、物的合理配置和有效使用。六 提高财会人员的业务素质充分适应现代企业管理的要求 财务管理作用发挥如何

关键在于财务人员。必须进一步提高财务人员的素质财务管理人员不仅要懂得会计核算更重要的是要善于理财即如何发挥财务管理的职能。财会人员除了应具备较扎实的专业知识外还要求熟悉国家法律、法规制度对社会环境包括政治因素、经济因素、企业因素等有一定的观察力和预测能力以及具有较强的管理能力。要充分发挥计算机在会计核算和财务管理方面的作用通过采用商品化会计软件使会计凭证的制作更加规范。入账及时数据准确高质量的会计信息参与企业的经营决策。七 优化公司自身经营模式 根据目前市场情况并结合公司自身条件开发新的经营项目增加新的盈利点。改变单一的盈利模式减少企业资金压力。

第二篇：财务管理建议

财务现状

自05年元月开始到现在，我在会计这个岗位已走过了7个年头，对财务工作也有一点点自己的经验和理解，也曾写过一些零碎的文字，但没有形成系统的文章。看到王**写的《质量管理的建议》感触颇深，一个人只有了解并熟知自己所做的工作，才有可能发现工作中存在的问题；发现问题并且总结出来，才能取得进步。借此契机，也斗胆把我对财务工作的理解和一些不成熟的建议照虎画猫，做一个财务方面的论述。但一个人所站的高度，决定他看问题的广度和深度，我的看法难免片面，不足之处请领导指正。

一、会计职能的履行问题

会计有两种基本职能：监督与核算。实际工作中，核算占用的大部分时间，监督占的分量相对较轻，会计更多时候像账房先生一样，仅仅是一个算账的，而不是作为一个企业管理者的形象出现。个人认为，应该更充分的发挥会计的监督作用，使财务能充分发挥其管理职能。会计监督又分为事前监督、事中监督和事后监督。在我们为数不多的监督过程中，占据大头的是事后监督。例如，总部内审数次检查都发现的合同签订时没有财务人员的确认签字，合同签订时也没有征求财务人员的意见，合同签订时财务都不知道，当然谈不上监督。付款时拿到财务部的已然是产生法律效力的合同了，会计即使想监督，也只能按照合同约定条款执行。这时，问题就产生了，有部分合同只约定了付款时间和方式，根本没有约定发票什么时间开具，开具什么样的发票，结果我们按合同付完款后，对方的发票迟迟不开，财务人员只好一遍又一遍的催要发票。还有的质保金比例低甚至没有质保金的单位，干脆就不给开发票也不再理会我们了，事后监督完全失去意义，给公司造成的损失也是显而易见的。

假设，事前，即合同签订时甚至再往前询价选择供应商时就有财务人员参与，此类事情是完全可以避免的。建议从制度上做出硬性要求，所有合同签订前必须有财务人员审核并签字确认。这样才能真正实现事前监督，有效预防并规避风险，发挥财务的监督职能。

二、财务人员的培养问题

公司上市在即，对财务人员的要求也就越来越高，我们不能只做核算型会计，要向管理型会计发展。要达到这个要求有两种途径：一是引进人才，即外聘条件较好符合公司要求的财务人员；二是培养人才，从基层员工中培养、提拔骨干力量。相较于培养人才来说，引进外聘人才无疑是最直接有效的，但公司多年实际情况表明，外聘人员的忠诚度以及对公司文化的认可度普遍较低，此类人才极易跳槽。反观从公司成长起来的尤其是商贸学院毕业的学生，其执行力、忠诚度丝毫不次于外聘的本科生。所以我认为还是应该将重点放在培养人才上。

我们的公司一直很重视骨干的培养，但具体到财务，我认为存在下面几个问题：

1、缺乏得当的职业规划；

会计，是一个比较特殊的行业，也是公司最重要的岗位之一，掌握着公司的经济命脉。每一个有抱负的人，都在这个行业中规划着自己的职业生涯。对于刚刚参加工作的毕业生来说，规划职业生涯的课题似乎有点力不从心，如果此时公司能够提供一个很好的成长环境，帮助他制定一个短期易实现的职业目标，做一个简单的、符合其个人发展的职业生涯规划，这会大大增加员工的归属感和忠诚度，达成员工个人发展和公司发展双赢局面。

2、没有系统的专业培训;

财务作为专业性强、年轻人多的部门，学习和培训应该是重中之重。我们也经常说：学习是财务人员永恒的话题。现在的财务人员的学习积极性还是相当高的，总会自动自发的去学习、去发展，可以说财务部的学习风气是相当浓厚的，但是这不代表公司的培训可以缺失。

很多财务人员抱着骑驴找马的心态在工作，先找着饭碗，边干边学习、积累经验，然后跳槽。我想，没有哪个公司愿意做这个“跳板”，那么公司就应该承担起相应的责任来，在员工的培养上做一点付出，增加一点员工的认同感。比如，公司可以制定制度，规定为工作时间满三年的员工承担一部分费用，鼓励员工去进修、去学习，条件是进修取得文凭或职称后再继续服务不低于3年。

财务是力求完美的工作，稍有不慎就会给公司造成损失，而财务人员工作紧、任务重，学习的压力比较大，建议公司聘请有经验的注册会计师利用业余时间做系统的培训，以满足公司上市需求。同时，对公司全体管理人员进行专门的财务知识培训。财务管理不仅仅是财务部的事，而是整个管理层的责任。财务部作为公司财务核算部门固然要承担起财务管理的重任，但财务管理需要公司各部门密切配合，所以各部门负责人必须要有相应的财务知识。财务工作处处需要其他部门配合，如费用报销，报销人就要了解报销单据如何填制、附件如何粘贴、应找何人签字这些最起码的流程；仓库管理、车间统计应由专业财务人员担任。

3、轮岗有制度，无执行。

每年都说轮岗，每年都没有轮过岗。说实在话，针对公司一个萝卜几个坑的现状，轮岗实施起来确实是有难度。本来两个岗位上都是老会计，一换岗都成了新手了，在一定程度上影响工作。我们可以换一种思考方式：轮岗完成后公司是不是多了两个经验丰富的多面手呢？

有句话说得好：大公司学做人，小公司学做事。公司的岗位设置分工很细，在这里几乎没有办法学到全面的东西，而小公司反而能学到，这也是财务人才流失的原因之一。人都是有惰性的，长年累月的在一个岗位上，难免会产生厌倦感、麻痹感，如果把轮岗制度落实好，也可以制造一次次小小的“鲶鱼效应”,保持持续的职场新鲜感，对公司和个人的发展都是有利的。

4、缺少有效的沟通机制

财务的谨慎性原则决定了大多数财务人员沉默寡言、谨小慎微的性格。现在财务人员最大的通病就是内向，未张嘴脸先红，腼腆的性格给交流带来障碍，有什么不会的不懂的也不好意思问，长此以往，何谈进步？建立沟通机制就是要向这类通病挑战，建立一种类似周例会的制度，一周太频，一月恰好，一月一次财务工作交流会，提出自己的问题及总结上月工作计划下月工作。给每个人发言的机会，多交流必然氛围就融洽。脸皮薄的人也敢上台了，不敢发言的人也敢发言了，财务部门员工敢上台、能发言，财务人员的整体风貌会有大的改观。

对于报考职称考试的同事来说，交流显得尤为重要。学习是财务人员永恒的话题，职称又是能力的最佳证明。考取职称是每一个财务人员的必然选择，而学习的过程必然又是辛苦而枯燥的，问题多多，困难多多，由于是在职学习时间不多而又无老师指导，这是造成在职人员考取职称难的重大原因。这时交流就显示出它的威力了，一般的问题可以找同事交流，实在是没人会的就找领导请教，在部门间形成相互为师的风气，员工的素质和业务水平必然会得到很大的提高，而

公司也会因此得到更好的发展。

另外，一月一次财务工作交流会可以给全体财务人员布置一项“作业”：写文章。公司每年都举行论文比赛，可是鲜有财务人员获奖或者是根本没有参与，也许是工作太忙没有时间写，但只要想写，时间是能挤出来的。还有内刊，也是我们财务人员展示风采的平台，恰逢公司出台特约通讯员政策，我觉得可以借此机会将五公司整合成立一个财务编辑部，在内刊开辟一个财务专栏，专门刊发一些和大家息息相关的财务知识、财务制度以及财务人员的文章等等。

财务工作是一项系统工程，大而言之，公司大多数部门都有财务的延伸，像人事部的工资核算、物流部的出入库单以及各车间的统计等等； 财务人员的培训也是任重道远，我们应从基层抓起，逐步建立起会计人才培养制度，才能跟上公司发展步伐，为公司上市以及上市后的准备工作做出自己的贡献。

第三篇：关于学校外卖问题解决的建议

关于学校外卖问题解决的建议

外卖，日前在我校大门口白天摆成线，晚间聚成群，严重损坏学校对外形象，已经成为我校学生食品安全的最大隐患。学工委通过多次和对方七家进行过交涉，他们仅仅只有两家有营业执照和食品流通许可证。

学生外卖不仅屡禁不绝反而呈上升趋势的主要原因为：一是食堂排队难；二是价格偏高；三是口味欠佳；四是品种较少。

九月上旬，学工委将外卖、摩的及学校上放学交通问题做为学校周边环境整治工作向市教育局学安科谭霖、陈经正两位科长做了专题汇报，同时也向泰山社区派出所做了沟通。

九月中下旬，学工委正式与外卖七家进行正式交涉。九月底，学工委召开专题会议，就禁止外卖问题广泛征求各学部，制定了整改措施，做了具体的安排。

十月六日，高中部学工处开始值班，严抓严控学生外卖行为。从目前的效果来看，取得了一定的效果。但是新的问题出现，学生攀爬围墙现象开始复燃。

如何解决外卖问题，我们的建议是既要“堵”更要“疏”。具体的措施和办法提出供学校参考：

一、“猫捉老鼠式”：这种方式是一种强制手段，一方面要加强对我们学生食品安全意识的教育，也要采取强制措施严禁学生购买，还要对外卖者进行驱逐。

二、外助式：申请城管、工商执法等部门依法取缔。

三、租赁式：建议将北门招生办一排闲置的门面租赁给有合法经营手续的外卖者来经营。

四、承包式：在食堂一、二楼各转让一个窗口，让有合法手续的外卖者将加工好的食品出售，接受学校统一管理。

五、整改式：学校食堂要切实改进服务质量，改善菜品质量，提高菜品种类，增加饭菜份量。

第一、二种方案相对比较消极、被动，不是根治办法。而且第二种方案容易激化矛盾，引发冲突。第三、四种方案一方面可以促进食堂自我改进，强力提高；第五种方案需要勇气和力度，更需建立监管机制。但是，后三种方案皆为比较积极、主动的措施。

上述建议仅供学校在研究解决问题时进行参考。

学生工作委员会

2013年10月

第四篇：代理商财务管理建议

代理商财务管理的难题与对策

难题

目前，作为中国商品区域流通环节主体的代理商，由于受到上游生产企业、下游大型终端零售企业的共同冲击，业务职能有了一定的转化；同时，各级管理机关对代理商的财务正规化建设也加强了监督与管理，建立具有自身特点的财务管理系统，提升财务管理的能力与水平，成为代理商企业生存、发展的迫切需求。然而，在诸多因素影响下，代理商企业财务发展却面临许多难题。

1.由于代理商规模较小，尤其是私营代理企业，多数是大家所熟悉的“个体户”，虽然很多“个体户”现在已经成长为大、中型代理商，但仍缺乏正规、完善的现代化财务管理支持。

2.作为上游的生产企业，都希望代理商“专业化、单一”地从事本公司产品的分销工作，而控制代理商的一个重要手法，就是控制代理商的财务管理系统（或者是控制代理商本产品的财务管理系统）。因此，大型生产企业都会要求代理商使用自己全国统一的、甚至专为中国市场设计的“营销业务”（其中包括大量的财务数据管理）管理系统。虽然这些先进的财务管理系统为代理商解决了许多问题，带来许多便利，但不能否认，生产企业通过它实现了对代理商财务（业务）的监控。而对于独立的、要求不断发展的代理商而言，如果代理多个知名品牌产品，就要建立多个财务管理体系，购置多部计算机，使用多种财务管理软件，相应地雇用多名财务管理人员，这样就很难形成有自己特色的财务管理体系。

3.作为大型零售终端，往往会要求代理商的财务管理与他们相“吻合”，包括结算管理、商品退货管理等。大型连锁零售企业使用某种财务软件，必然要求代理商的财务管理软件与之相配合。虽然大型零售企业不会硬性要求，但由于其把握着代理商的经济脉搏，代理商的财务管理不得不与大型零售企业相适应。一方面这是对代理商财务管理的推进，但另一方面，它也限制了代理商自身财务管理系统的建设。

4.代理商虽然数量众多，但属于“弱势群体”，呈现数量巨大、规模弱小、利润趋于下降的特点；并且代理商既不是高新技术产业，也不属于国家扶植产业，因此，没有受到相应管理部门的重视。尤其是财务管理的相关部门，只是一味地对代理商进行硬性管理，基本上没有政策、方案方面的倾斜，这也成为影响代理商企业建立自己的财务管理系统的困扰因素之一。

对策

作为专业化、单一性质的代理商，其“进、销、存”的财务管理在财务理论中属较为简单的。但由于代理商所经营的产品品种繁杂，而且每日的货品销售具有单次量小、次数多等特点，给代理商财务手续管理方面带来诸多不便。如何解决代理商库房管理困难、票据管理混乱、人机不能良好结合的问题，成为代理商财务管理的重点，也在很大程度上成为制约代理商发展的瓶颈。

随着中国代理商的壮大、转型，代理商必然会向着区域物流配送、商品专业化、全方位服务等方面发展。依据这种发展方向，代理商自身财务管理系统的建立和完善应注意以下问题：

1.企业管理者要引以重视，要认识到加强财务管理本身就是强化自身的管理能力，为代理商的强大打下坚实的基础。

2.加强财务监控。代理商的财务管理系统，是各项业务活动中反映问题的第一道关口，不仅销量、各项服务费用（促销、渠道费用等）需要财务系统提供数

据支持，而且对于价格的监控、考核的进行等，也需要财务系统提供必要的监控手段。因此，财务监控职能对代理商显得尤为重要。

3.建立代理商完善的《财务管理系统》。财务管理工作是一项严谨、准确的制度化工作，建立完备、自成体系的管理系统就是建立一个良好的管理平台。代理商大多数都是从“个体户”发展而来，其财务管理往往是从“自家人方式”开始，缺乏正规、专业化的财务管理手段，甚至没有建立完善的财务系统管理。因此代理商必须加强自身的财务管理能力，从回款、借款、差旅费、报销等细小但影响大的具体财务行为入手，加强财务管理的水平。

《财务管理系统》既能为代理商财务工作的实施平台打下基础，也能为解决一些疑难问题提出解决方案。例如，库房管理对每一个代理商而言都存在不同程度的困难，作为年销售上亿元、库存周转流程最短为7天的代理商，不可能停下生意专门点库，但也不能长时间不点库（某代理商曾出现用半个月时间，将库房点了多次，但次次都存在较大的差额的情况）。由于目前代理商的库存条件还远远达不到“自动（半自动）分拣、计算机管理的现代水平”，因此，有些代理商加强日常的出入库工作，对仓储进行经常性“盘点”，同时有机地将仓储的人工管理与计算机财务管理系统相结合，摸索出一套较有效果的解决方案。

4.选择或设计适合的财务管理软件。一般来讲，生产企业要求代理商使用指定的财务软件，比如宝洁的IDS、DMS、“国强”、“管家婆”、“用友”等，它能为代理商的财务管理节省大量的时间与精力，实现代理商企业的财务电算化管理，这也是国家税务管理系统电子化的要求。

但代理商在将“手工账”改为“电算化”的过程中，往往出现两套账并行一段时间的情况，这会加大财务管理成本，使手续变得更加烦琐。这一段过程，既是对代理商财务管理能力的一次考核，也是代理商财务管理“化蛹成蝶”的大飞跃。因此，付出是必要的，也是必需的。

5.健全财务审计职能。针对代理商企业业务面广、商品种类多、业务量大、结款种类多、货款在途数额大等特点，对代理商企业的内部审计工作的重要性要有充分的认识。代理商的业务是连续性的，如果不能定期、正确地进行财务统计和审计，往往会形成恶性循环。

代理商财务审计职能的建立，实质上是建立了企业内部的一套财务预警系统，尤其是针对区域内建立多个分销机构（区域分公司、分仓等）的大、中型代理商而言，财务的审计会从企业的各个方面发现苗头，并提出预警，从而避免出现问题。

6.加强对企业全体员工的财务培训工作，使每一名员工都懂得必要的财务知识、财务流程，是财务管理正规化的基础要求。

7.建立完善的预算管理办法。预算管理是对企业管理能力的一项综合测试。、半预算的制定，既是对前期成绩的总结，也是对未来生意的计划与市场预计。预算管理体系将加强代理商自身的生意管理水平。

面临代理商在区域营销过程中发挥出越来越重要的作用，但生存空间越来越小的现实情况，现代化大型生产企业已经开始改变观念，设计出（或要求代理商使用某种指定的）新的财务管理软件。在新的系统上，可以“搭载”其他生产企业的产品，实现了共有财务系统的平台建设。少数代理商利用这个机会，请财务管理专家结合自己的工作实践，建立起完备的《财务管理系统》，同时有效地将所代理的各大品牌与本身使用的财务管理软件相结合，完全实现了财务电算化管理，提升了企业管理能力，大幅度降低了企业管理成本。

第五篇：公司财务管理范本

公司财务管理范本

第一章 总 则

第一条 爲加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。

第二条 公司会计核算遵循权责发生制原则。

第三条 财务管理的基本任务和方法：(一)筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。(二)做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。(三)加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。(四)监督公司财産的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财産清查。(五)按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。

第四条 财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。

第二章 财务管理的基础工作

第五条 加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。

第六条 公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。

第七条 健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务爲依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前後相一致。

第八条 做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。初级经济师考试：工商管理专业知识与实务工商企业的概念...工商企业制度的...第九条 会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。

第十条 建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。

第十一条 会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字後，移交人员方可调离或离职。

第三章 资本金和负债管理

第十二条 资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入帐。第十三条 经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。财务部门应及时调整实收资本。第十四条 公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按公司章程规定，向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调整。

第十五条 公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利息支出，并计入成本。

第十六条 加强应付帐款和其他应付款的管理，及时核对馀额，保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准後

处理。

第十七条 公司对外担保业务，按公司规定的审批程式报批後，由财务管理中心登记後才能正式对外签发，财务管理中心据此纳入公司或有负债管理，在担保期满後及时督促有关业务部门撤销担保。第四章 流动资産管理

第十八条 现金的管理：严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条例》，根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。

第十九条 严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面馀额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。财务管理中心经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。第二十条 银行存款的管理：加强对银行帐户及其他帐户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行帐户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印签。

第二十一条 出纳人员要随时掌握银行存款馀额，不准签发空头支票，不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对帐工作，并编制银行存款馀额调节表，对未达帐项进行分析，查找原因，并报财务部门负责人。

第二十二条 应收帐款的管理：对应收帐款，每季末做一次帐龄和清收情况的分析，并报有关领导和分管业务部门，督促业务部门积极催收，避免形成坏帐。

第二十三条 其他应收款的管理：应按户分页记帐，要严格个人借款审批程式，借款的审批程式是：借款人→部门负责人→财务负责人→总经理。借用现金，必须用於现金结算范围内的各种费用专案的支付。

第二十四条 短期投资的管理：短期投资是指一年内能够并准备变现的投资，短期投资必须在公司授权范围内进行，按现行财务制度规定记帐、核算收入成本和损益。