关于县公司财务人员工作转型的调研报告

第一篇：关于县公司财务人员工作转型的调研报告

关于县公司财务人员工作转型的调研报告

随着分公司业务的快速发展，县公司的规模也越来越大，县公司对财务管理的要求也不断提高。以前县公司主要从事日常报账工作，未能有效且充分的开展财务管理工作，但随着全省的财务集中的完成，县公司会计人员的主要职责也应从以前的日常报账转向财务管理方向转变。但由于种种原因，县公司的财务管理基础一直较为薄弱，专业财务人员数量缺乏，专业技能相对较弱，芜湖的三个县公司的财务人员大多是非财务专业出身，又由于缺少必要的会计专业相关技能的培训，这样就给提高县公司财务人员的整体工作水平带来一定困难，最终使县公司的财务管理水平无法满足公司高速发展的需要。在芜湖交流的3个月时间里，和县公司财务人员有多次接触的机会，从平时的业务往来以及相互的沟通交流，可以了解到目前县公司财务会计人员的主要工作及存在的一些问题：

目前的主要工作：

（1）报账业务。县公司各个部门的报账业务均有县公司财务部人员负责，每月县公司财务部人员负责整理并提交县公司各部门的报账资料。

（2）预算分析。县公司每季度根据预算指标针对本期的成本费用进行分析。

（3）临时工作。领导临时交办的工作；财务人员在一些营销旺季，也会会加入第一线的营销、服务工作。

存在的问题：

（1）人员紧张，报账单据量大。全县发生的业务均由一名县公司财务人员完全负责，时间紧，单据量大，在报账中难免出现各种错误，影响报账质量。

（2）预算分析，还仅仅是为了预算结果而预算，并没有借预算实现当月费用核算的实时跟踪，往往出现到期末，预算与实际费用发生存在较大差异。

（3）县公司财务人员更多的是“执行”，因此大部分时间仅仅充当报账员的身份，无法发挥财务规范、支撑、监控作用。

（4）县公司财务人员大多是非财务专业出身，但由于平时的缺乏必要的财务培训和指导，导致各个县公司对财务制度和办法理解不透或存在偏差，发现问题、分析问题、解决问题的能力较弱。建议：

（1）适当增加县公司财务部工作人员数量，保证充足的财务人数，提高财务人员工作质量，使他们多一些时间总结、思考。

（2）县公司加强财务预算分析，借助预算实现核算对当月费用的实时跟踪，对于预算进度落后的费用项目，及时提醒业务部门报账。

（3）县公司与以前相比，权力小了、资源少了、责任大了，处在营销、服务第一线的县公司，对于营销、服务有着最直接的第一手资料，因此可以充分利用县公司这一优势，加强营销发展、收入利润等指标的财务分析，并为市公司决策提供强有力的支持。

（4）省、市公司针对县公司财务人员的技能现状，加强县公司财务培训和指导，可以通过印制财务教材，开展内、外部培训，参加相关财务专业考试，定期送服务到县公司等形式，不段提升县公司财务人员的专业技能水平。

总之，随着省公司财务集中的完成，县公司财务人员的具体工作与以前大有不同，如何实现县公司财务人员的职能转变，更多的为企业管理决策提供支撑，这是一个关系企业长期发展的问题，相信通过省、市、县公司财务人员的不断努力，可以做得更好！

第二篇：关于***公司转型的专题调研报告

关于***公司转型的专题调研报告

**城投公司党支部书记

**

地方政府投融资***，是由地方政府设立，承担政府投资项目融资功能，并拥有独立法人资格的国有公司，主要承担政府授权范围内的基础设施建设项目的融资、投资、开发建设等职能。

一、基本情况

当前经济环境下，融资***模式单一、市场化经营能力弱、债务风险过高等问题日益突出。特别是2017年来，在国家宏观经济、金融政策不断调整下，国家层面先后出台了财预[2017]50号、87号，财预[2018]34号等规范性文件，政府融资***列入金融重点监管区域，管控力度空前从严。二是政策保护消失。2014年，国务院出台43号文《关于加强地方政府性债务管理的意见》后，中央要求剥离融资***公司的政府融资功能，并明确了完全市场化转型的改革方向。***公司没有了政策上的倾斜和保护，又难以完全摆脱体制机制的束缚，转型升级任重而道远。三是社会公共资源竞争加剧。***公司获得地方公共资源收入难度加大，产业发展和盈利空间受到新的挑战。融资***的融资难度日益加大，资金严重缺乏，***公司的转型迫在眉睫。

江南城投公司成立于2010年，成立之初主要从事政府委托的城市、水利基础设施、城区安置房建设等公益性项目建设的融资、投资、开发建设等，2018年根据相关***整合的要求整合了区朗州城投（成立于2005年）、区交通投、区空港投公司，资产总规模近200亿元。江南城投作为鼎城区城市建设主要融资***公司，为加快推进鼎城区的城市化进程及社会经济的快速发展做出了积极的贡献。随着当前政策的调整及公司的不断发展，公司面临主要问题也不断暴露出来，严重影响了公司的融资能力及公司的可持续发展。

二、存在的问题及建议

（一）法人治理机制不完善

***公司作为一个特殊的产物，在管理上介于行政化与市场化之间，虽然公司在结构上按照《公司法》设立了董事会、监事会，但在公司的管理上具有很强的行政化，公司的各项决策基本按照行政手段进行，特别是投资项目的执行主要由各级党委、政府进行决策，未能按照市场化的原则确立，而是代为履行相关政府职能，且存在多头管理，导致公司的投资效益低下，甚至无效益，形成资金占用巨大，资金使用使用成本居高，盈利能力低下，不能按照“自主经营、自主盈亏、自我发展”的市场化主体决策。

建议：城投公司要想成功转型升级，需要不断创新组织管理体制和运行机制，从国有企业实际情况出发，按照现代企业制度建立健全

“产权清晰、权责明确、政企分开、管理科学”的治理体系，坚持党的领导、加强党的建设，完善体制机制，依法规范权责，根据功能分类，把握重点，进一步健全各司其职、各负其责、协调运转、有效制衡的国有企业法人治理结构。

国有企业应在持党的领导下，以公司章程为行为准则，不以行政手段干预企业决策，规范权责定位和行权方式，尊重企业市场主体地位，遵循市场经济规律和企业发展规律，以规范决策机制和完善制衡机制为重点，不提升企业的市场化、现代化经营水平。

（二）资产质量不高，变现能力弱，现金流严重匮乏

***公司资产主要以政府注入为主，绝大部分为公共基础设施建设的资产，公益性资产，且资产的权利属性也存在瑕疵，资产注入程序不完善，因此在融资过程中无法办理融资抵押。在注入时，出于融资便利的考虑，资产入账评估价值过高，导致***公司账面资产价值准确性严重失实，大部分注入资产不仅不能取得相应的收益，且每年还需缴纳一定的税费，造成公司资金流通性严重不足。由于资产质量不高，变现能力弱，盈利能力底，无法适应当前融资及转型的需要，严重制约公司的发展。

建议：完善土地出让手续，缴纳土地出让金，做实公司资产，盘活企业经营性存量资产。向***公司注入具有盈利性的资产以提高***公司资产的质量，（三）经营性项目拓展不足，盈利能力不强

融资***主营业务对政府依赖程度较高、自身经营性业务较少、公司经营性项目少，公益性项目多，建设项目的收益情况不好。且公司的建设项目投资额大，实际结算少，资金回笼不仅少而且慢，导致公司的应收账款金额越来越大，而经营性现金流持续为负，自身造血功能弱。一个没有或欠缺自我盈利能力的城投公司，很难再获得金融机构的顺畅支持。

建议：企业应该通过保持和扩大所熟悉和擅长的主营业务，尽量扩大市场占有率以及规模经济效益最大化，积极拓展多元化经营，利用利用企业在进行土地开发和基础设施建设过程中所累积的技术经验和授权经营的公用事业类资产等，进一步提升城市基础设施、公共交通、停车场、相关户外广告媒体、公园等的经营价值，提供相关公用事业、旅游、会展、物流、广告等服务，获取较稳定的现金流。

（四）缺乏专业管理人才，市场竞争力不足

***公司高管主要为个行政事业单位调入人员，基本无从事竞争性行业从业经验，对市场的研判与把握不足，缺乏专业的企业及项目管理经验。公司的专业人员主要集中在工程项目管理、财务及行政管理等方面，缺乏市场化项目的管理的专业人员及团队。为适应转型转型的需要，结合企业投资具体情况，出台相关人事管理政策及薪酬管理政策，引进专业市场化项目管理团队及技术人员，提升企业素质及市场竞争能力。

（五）存量债务较高，特别是隐形债务占比较重，存在一定的债务风险

公司的主要收入来源政府委托代建项目，因财力不足，到最后公司账面应收账款较高，且相关部门的应收账款长期无回款，造成一定的债务风险，在财力安排相对紧张的情况下，政府应出台相关资源匹配政策，将优质资源（资产）折价后交由***公司进行市场化经营，获取相应的经营收益偿还存量债务；建立偿债风险基金池，用于救助短期资金不足时相关债务的偿还，确保不发生债务风险；严控无收益的公益性项目的投资，降低隐形债务的比重。

***公司的转型及政府债务的化解需要政府的大力支持，以体制改革及经营创新为抓手，完善法人治理结构，规范管理，拓展经营，盘活资产，促进融资，进一步建立健全投资、融资、建设、经营、偿债良性循环的长效机制；要加快从以融资为第一要务的贷款机器向产业经营实体的公司化转型，加快以项目为导向的建设经营性***向投资控股型的集团化企业转变，以满足快速转型发展的需要。只有企业发展了，具备良好的盈利能力，才能在不增加政府的负担下，通过企业化解债务风险。

三、下步转型方向的思考

做城市运营商，城投公司长期参与城市开发，拥有大量项目经验和城市资源，可充分整合自身资源，从“建设城市”向经营“城市产业”实体转变，既能创造出稳定的运营收入和现金流，促进公司转型升级，又能服务于城市发展，减少国有资产流失；做资源经营者，城投公司在转型城市运营商时，可以紧密结合城市发展所需，积极拓展业务，实现多元化经营，形成新的经济增长点。做田园综合体，“田园综合体”作为发展的亮点项目被写进2017年中央一号文件，它是以企业和地方合作的方式，在乡村社会进行大范围整体、综合的规划、开发、运营，是集循环农业、创意农业、农事体验“三位一体”，一产、二产、三产融合发展、生产生活生态同步改善的农业综合开发项目。在下步发展过程中，城投公司可将田园综合体作为发展方向，既能够获取资金支持，也能够让农民充分参与和受益，实现多方共赢盈利。

第三篇：财务人员职务犯罪调研报告

财务人员职务犯罪调研报告

多年的反贪工作，使我们深深感到职务犯罪的主体，逐渐由单位领导向财务人员转变。特别是最近几年，财务人员单独犯罪，或者财务人员与单位领导相互勾结共同犯罪，逐渐呈上升趋势，不能不引起我们的注意。因此，我们在打击犯罪的同时，加强对财务人员职务犯罪的预防有为重要。我们通过几年来查处的案件，分析犯罪的特

点，透视发案原因，研究制定预防对策和措施，对我们预防职务犯罪，促进经济稳步增长，为发展经济保驾护航起着很大的作用。

0年以来，市检察机关共立案侦查财务人员职务犯罪案件13件18人，其中国有公司企业工作人员4人；国有事业单位工作人员3人；其它依法从事公务人员11人，占立案总数的77%。从涉及罪名上看，以贪污、挪用为主，其中贪污4件，占30%，挪用9件，占70%。从犯罪金额上看，总额涉及五万元以上的有11件，占85%，五万元以下的2件，占15%。

一、我市财务人员职务犯罪呈现出以下几个特点

1.隐蔽性强

财务人员犯罪也可称为“职业犯罪”,即财务人员使用专业技术手段实施犯罪,隐蔽性较之一般犯罪强。犯罪人员利用单位资金、帐户管理方面制度不健全或制度不落实实施犯罪。作案手段除常见的收款不入帐、以少报多、重复报帐、利用保管印章的便利私自开取银行支票提取现金、隐匿、伪造、变造银行对帐单、虚增债务等外,还有不少是利用计算机作案。如市营口南楼经济开发区一中主管会计徐丽艳和出纳员孙彤利用职务之便，经徐丽艳提议并共同预谋后，分别以虚列支出、收入不入帐、虚列冒领等手段侵吞、骗取单位公款67,783.09元。

2.从事营利活动成为财务人员职务犯罪的直接诱因

根据条例分析,财务人员因赌博、经商、炒股实施贪污、挪用犯罪成为发案的直接诱因。如市金桥管理区金屯村出纳员金长庆利用职务上的便利，擅自将本村收取的土地补偿费人民币三万元借给本村村民杨乃彦个人使用，从事营利活动。又如市旗口镇宿西村村委会会计张守谦利用职务之便，擅自挪用本村的土地补偿费款人民币四万元以个人名义借给其女婿张兴州个人办厂使用。

3.“小金库”成为相对集中的发案部位

对相关案例的分析表明,一些国有企事业单位违反《会计法》规定,在基本帐户以外开设多个帐户截留资金,形成的“小金库”日益成为滋生职务犯罪的温床,大量的财务人员职务犯罪案件与“小金库”有直接的关系。我们查处的这些十二起财务人员职务犯罪案件中涉及小金库引发的案件八件，占总数的66%。

4.单位领导与财务人员相互勾结,共同贪污、挪用

财务人员职务犯罪案件有不少是单位领导与有关财务人员相互勾结共同作案。由于此类案件的单位领导直接参与作案,使得单位的财务工作失去监督,犯罪易于得逞。如水稻良种厂财会科长李玉桥与原厂长赵忠发共谋，在单位经营亏损的情况下，隐瞒其他职工，先后两次侵吞公款三万元。再如，我院查处的市饮食服务公司领导班子与财务人员，相互勾结，共同贪污的案件。该公司的上级主管部门对该公司进行破产前清产核资，评估资产时，该公司隐瞒固定资产，即该公司的下属单位的一处房产，面积八十平方米。于该公司领导班子与财务人员共同研究，将隐瞒的房产作价每平二千五百元卖给一家眼睛店，获得价款十九万元，未入帐。之后，该公司领导班子与财务人员共同研究将此款分掉。这是一起典型的领导班子与财务人员相互勾结，共同贪污的案例，他们身为国有公司管理人员，利用职务上的便利，采取欺骗的手段，在该公司进行破产前清产核资评估资产中，隐瞒国有资产，然后将隐瞒的国有资产出卖，所得的价款不入帐，共同侵吞，非法据为己有。

5.后果严重、危害性大

由于财务人员直接统管单位大额资金,一旦犯罪给国家、集体和单位造成的损失非常大,危害严重。这种危害性体现在两个方面,一是给单位造成巨大损失。二是体现为无形的损失,即企事业单位的廉政建设和财务人员的信誉度受到损害。

二、财务人员职务犯罪的原因

财务人员职务犯罪之所以呈现多发、易发的态势,主观原因方面是人的世界观、人生观、价值观发生扭曲,个人主义心态膨胀所至。但发案单位在管理制度上的薄弱混乱,违反财务管理规定,对规章制度漠然置之值得关注。

1.违法设立“小金库”是财务人员职务犯罪的重要原因

案例表明“小金库”是促使贪污、挪用犯罪滋生蔓延土壤,其原因在于“小金库”的隐蔽性决定了只有少数财务人员和有关领导知道,因此存在难以监督的天然缺陷;也由于“小金库”是私设的帐外帐,财务审计审核一般不会对“小金库”进行审查,使之相对处于一种“绝缘”状态,因此对其贪污挪用不易被发现;“小金库”的使用记录通常是流水帐甚至无帐可稽,资金使用真实状

况难以掌握,容易诱使经手管理“小金库”的人员滋生贪污、挪用的动机。

2.财务监督的方式力度不够

一是在于会计人员同单位或部门负责人的关系不对等,监督职责难以实现。《会计法》规定:会计人员有权力和义务监督企业的帐目。但实践中,会计人员同单位或部门负责人表现的是领导与被领导的关系,会计人员的作用是“助手与参

谋”,领导的指示会计人员不能违背。因此会计对资金的流向、使用等监督难以做到。如市拆迁工程处出纳员刘兴达在任市拆迁工程处出纳员期间，先后多次擅自挪用本单位动迁费和拆迁费共计三十五万四千二百四十七余元，用于个人房屋装修及父亲儿子看病。三年来无人过问，监督制度没有，监督程度没有，监督人员没有。

二是会计与出纳相互监督不到位《会计法》明确规定,会计、出纳应相互监督,自觉履行《会计法》规定的义务,认真落实各自职责。而实践中,一些会计、出纳要么因为长期共事相互信任或关系密切,放弃监督,要么因为一方与单位主要领导关系特殊,不敢监督,甚至相互之间都握有对方“把柄”不愿监督。

三是对派出机构监督松懈。驻外机构的财务帐目通常是独立核算,大多数总公司每年对其审查和检查一次。但是,这种审查和检查往往存在“五多五少”,即事先通知检查的多,不通知突击性检查的少;听下级汇报的多,深入调查的少;表面检耷的多,触及实情的少;做虚文章的多,落实具体的少;研究论证的多,解决实际的少。

3.财务管理薄弱混乱,规章制度不健全不落实.一是对现金的借出、使用及归还监管不严,财务部门定期盘存款项等检查制度未切实执行,为不法分子提供了可乘之机;二是对各种财务凭证,单据管理不规范。凭证、票据、印章等随意放置,随手可取,致使犯罪分子作案轻易得手;三是违反《会计法》有关会计、出纳岗位分离的规定。有些单位对会计,出纳错误地实行一人多岗,或互相替岗,或职责不清,使不法分子有机可乘。如市钢都管理区新民屯村委会主任兼出纳员张在宝利用其任村委会主任主管财经的职务便利，先后三次擅自挪用本村资金人民币五万元归其个人使用。首先村委会主任兼出纳员本身就违反会计法，其次案发前整个村里没有财务管理制度，更没有人来监督。

4.部份财务人员素质不高,价值观错位,职业道德差

从事财务工作的人员,需要具备一定的专业素质和职业道德素质。但由于一些单位领导对此认识不足,重视不够,将财务人员视为单位普通职工,只要信得过就行,导致一些专业素质不够的人员进入到财务工作领域。另外,一部分财务人员职业道德素质差,虽有财会专业知识,但缺乏应有的职业准则和廉政操守,由于价值观错位,对金钱诱惑抵抗力低,特别在单位领导自身不正,管理监督不到位的情况下,这些人员极易滋生贪污、挪用犯罪动机,实施犯罪行为。

三、预防财务人员职务犯罪对策

预防财务人员职务犯罪应当贯彻“标本兼治、综合治理、惩防并举、注重预防”的反腐败方针,按照抓紧建立健全与社会主义市场经济相适应的教育、制度、监督并重的惩治和预防腐败体系的要求,有针对性地采取有效措施,全力遏制和减少职务犯罪的发生和蔓延。

1.尽快建立与社会主义市场经济相适应的财务制度,遏制“小金库”的滋生

“小金库”屡禁不止,一个重要的原因与单位财务管理和监督制度不落实有重要关系。为此,一要建立与社会主义市场经济相适应的财务制度,建立与此相适应的财务管理和监督体系,保证国家集体财产的统一完整。二要严格财务管理制度,严肃财经纪律,经济业务往来严格按有关规定进行结算,坚决制止侵占、转移、截留、隐瞒、挪用专项资金、业务收入的现象。三要着力提高领导干部的素质,加强审计监督,促进财务公开、民主理财,消除小金库存在的社会土壤。四要加强监督,充分履行监督职能,加大经常性的监督检查。

有关单位的纪检、监察、审计等部门和检察机关要切实加强相互联系与协调,依法从严惩处私设“小金库”行为。

2.进一步建立和完善各项内部会计控制制度并坚决执行

当前应着重加强完善和落实以下三个方面的制度:

首先,加强对财务收支的管理。一是对审批手续不全的收支,不能在财务上冲销;二是对违反规定的收支,应当制止和纠正;三是对违反国家制度的收支,不予办理;四是对严重违反国家利益和公众利益的收支,应当向主管单位或财政、审计、税务机关报告。

其次是加强对原始凭证进行审核和监督。一是对原始凭证真实性、合法性的监督;二是对原始凭证准确性和完整性的监督;三是注意原始凭证的保管。

第三,加强对会计帐簿、财务印章的监督管理。严禁造假帐、私设帐外帐,对伪造变造或故意毁灭帐簿、私设帐外帐行为,应当坚决制止和纠正,追究违纪违法责任。特别对印章的管理要坚决执行分管制,杜绝出纳一人保管涉及货币资金所有印章(鉴>和支票的行为。还应注意对库存现金及银行存款的监督检查,会计应每月定时或不定时检查核对出纳现金及银行存款的收支结余情况。

3.强化制约机制,落实监督措施

一是上对下的监督。单位领导要加大对财务部门管理力度,定期或不定期组织财务检查及审计,防止财务工作中可能出现的管理“真空”,保持财务信息沟通流畅,防止财务数据失真,形成犯罪隐患。二是严格执行不相容职务相互分离原则,实行会计出纳岗位分离、相互监督、相互分离、各司其职,各负其责,严格按照制度执行。三是建立科学合理的制约机制,实行财务支出授权批准制、双签制或会签制。大额支出必须经领导班子集体研究、审核,四是接受群众监督,实行财务公开。对财务收入和支出的依据、项目、金额,要一律向本单位本部门公开,接受全方位的监督。

4.推行会计委派制

会计、出纳人员的选用非常重要,选用得当,对一个单位的经营管理起促进作用。反之,会给一个单位带来严重损害。为从源头上治理财务人员犯罪,有条件的单位应实行会计委派制。会计委派制的内涵,主要指政府部门和产权单位作为所有者,向国有机关、企事业单位委派会计,承担对被委派单位的会计核算和经济活动监督,并在业务上受委派单位领导,通过会计核算参与其内部管理。由于委派会计人员是代表委派部门监督被委派单位的会计行为和经济活动,职权相对独立于被委派单位,能依照委派单位赋予的职责权限,在充分支持被委派单位依法理财、自主管理的前提下,发挥会计监督作用,能更好地履行职责。

四、加大对财务人员职务犯罪的打击和预防力度

有关单位和检察杌关要加大打击和预防力度,对违反财务制度贪污、挪用公款的行为,要严格依纪依法追究其违纪责任与刑事责任;对于构成职务犯罪的案件线索,要及时移送有管辖权的检察机关依法查处。要加强对财务人员的廉政教育和会计职业道德教育以及业务知识培训,要督促和帮助有关单位建立健全财务管理制度和内部控制制度,特别是对财务部门领导权的设置和监督,堵塞产生职务犯罪的漏洞,遏制财会人员职务犯罪的发生。

第四篇：公司财务人员工作年终总结

时间如梭，转眼间又跨过一个之坎，回首望，虽没有轰轰烈烈的战果，但也算经历了一段不平凡的考验和磨砺。年初，置业公司经营管理模式调整，财务工作并入财务部；客旅分公司人员分流，财务工作又并入财务部；新公司像雨后的春笋一样不断地涌现，会计核算、财务管理工作纳入财务部。**年*月份集团公司推出财务合同管理月，财务部被推向了阵地最前沿；**年*月份集团公司实际预算管理，财务部是冲锋陷阵的先锋队。公司内部，要求管理水平的不断地提升，外部，税务机关对房地产企业的重点检查、税收政策调整、国家金融政策的宏观调控，在这不平凡的一年里全体财务人员任劳任怨、齐心协力把各项工作都扛下来了。

在2009年的工作中，财务部作为公司的综合职能部门，在市局党组的领导下，在省局办公室的关心帮助和具体指导下，转变思想观念，强化服务意识，提高自身素质和工作质量，努力围绕中心任务开展工作，较好地发挥了职能作用，为行业的发展做出了应有的贡献。下面总结一下一年来的工作：

一、职能发展

过去的一年，财务部在职能管理上向前迈出了一大步。

*、建立了成本费用明细分类目录，使成本费用核算、预算合同管理，有了统一归口的依据。

*、对会计报表进行梳理、格式作相应的调整，制订了会计报表管理办法。使会计报表更趋于管理的需要。

*、修改完善了会计结算单，推出了会计凭证管理办法，为加强内部管理做好前期工作。

*、设置了资金预算管理表式及办法，为公司进一步规范目标化管理、提高经营绩效、统筹及高效地运用资金，铺下了良好的基础。

财务合同管理月总结

公司推出“财务、合同管理月活动”，说明公司领导对财务、合同管理工作的重视，同时也说明目前财务管理工作还达不到公司领导的要求。

为了使财务人员能充分地认识“财务、合同管理月活动”的重要性，财务总监姚总亲自给财务部员工作动员，会上针对财务人员安于现状、缺乏竞争意识和危机感，看问题、做事情缺少前瞻性，进行了一一剖析，同时提出财务部不是核算部，仅仅做好核算是不够的，管理上不去，核算的再细也没用，核算是基础，管理是目的，所以，做好基础工作的同时要提高管理意识，要求财务人员在思想上要高度重视财务管理。如对每一笔经济业务的核算，在考虑核算要求的同时，还要考虑该项业务对公司的现在和将来在管理上和税收政策上的影响问题，现在考虑不充分，以后出现纰漏就难以弥补。针对“财务、合同管理月活动”进行了工作布置。

*、根据房地产行业的特殊性结合公司管理要求对开发成本、期间费用的会计二级、三级明细科目进行梳理，并对明细科目作简要说明，目的，一是统一核算口径，保证数据归集及分析对比前后的一致性；二是为了便利各责任单元责任人了解财务各数据的内容。这项工作本月已完成，并经姚总审核。目前进入贯彻实施阶段。

*、配合目标责任制，对财务内部管理报表的格式及其内容进行再调整，目的，一是要符合财务管理的要求；二是要满足责任单元责任人取值的要求及内部考核的要求。财务内部管理报表已经多次调整修改，建议集团公司对新调整的财务内部管理报表的格式及其内容进行一次认证，并于明确，作为一定时期内相对稳定的表式。

*、针对外地公司远离集团公司，财务又独立设立核算机构，为加强集团公司对外地公司的管理，保证核算的统一性、信息反馈的及时性，提出了与驻外地公司财务工作联系要求。**月份与宁波公司财务进行交流，将财务核算要求、信息传递、对外报表的审批程序、上报集团公司的报表都进行了明确。

*、对各公司进行一次内部审计，目的，是对各公司经营状况进行一次全面地了解，为今后财务管理做好基础工作。

*、根据公司的要求对部门职责进行了修改，并制订了部门考核标准。为了使会计核算工作规范化，重新提出《财务工作要求》，要求从基础工作、会计核算、日常管理三方面提出，目的是打好基础。内部开展规范化工作，从会计核算到档案管理，从小处着手，全面开展，逐步完善财务的管理工作。

*、会计知识的培训，我们从三方面考虑培训内容，一是《会计法》，要了解会计知识，首先要了解这方面的法律知识；二是会计基础知识，非专业人员学习这方面知识的目的要明确，目的是为了看懂会计报表，为了能看懂报表，就要了解一些基础的东西；三是如何看报表，这是会计知识培训的重点。

经过调研、沟通、设计，于****年**月推出《成本费用明细分类目录及说明》；于****年**月**日推出《会计报表管理试行办法》；****年*月**日推出《会计凭证管理试行办法》。

会计报表推出执行*个月后，从会计报表格式设置上看，报表格式设置还是比较科学，能比较清晰地反映会计的有关信息。但房地产行业的特殊性，销售收入与结算利润有一个时间上的差异，这样“损益明细及异动情况表”就无法全面反映出损益情况，需要增添一个表补充；另外需要增添反映“财务费用”的报表。这样对一个公司的财务状况能较全面地反映。已设计好“会计报表（内）ⅳ《经营情况表》”和“会计报表（内）ⅴ《融资及融资成本情况表》”。

会计凭证使用涉及到每个公司和部门，下文后财务部进行电话通知，*月份实行逐步换新的办法，*月份要求全面试行。试行一个月时间来看，主要暴露出来的问题是单子如何填写与审批程序怎么走。针对这些问题，我们组织各公司综合管理人员进行交流，明确有关事项，解决设计上的不足。****年*月份，针对会计凭证管理试行情况，再一次征求各公司对报销单据意见，根据大家的建议，对会计结算单据作进一步完善，并于****年*月**日下发了有关规定。

经过财务合同管理月活动，财务部的管理意识加强了，管理能力也得以提高，财务部从会计核算向财务管理迈出了关键的一步，但我们的管理水平离公司发展的需要还有很大的差距，需要我们不断地完善和提高。

二、职能管理

（一）核算工作

核算工作是本部门大量的基础工作，资金的结算与安排、费用的稽核与报销、会计核算与结转、会计报表的编制、税务申报等各项工作开展都能有序进行、按时完成。

*、会计审核

会计审核是把好企业经济利益的关键，严格按有关规定执行，决不应个人面子而放松政策。如，亲亲家园项目地处余杭良诸，根据税法规定建筑安装工程专用发票必须使用项目地税务机关提供的发票，否则建设单位不得在税前列支，为此我们对工程发票的来源严格审核，并将此项规定传达到项目公司，目前工程量大的施工单位均在当地税务机关办理相关手续，并使用当地税务机关提供的发票。在审核中发现一些临时工程、零星工程的施工发票未按规定办理，我们在严格审核退回的同时，帮助他们联系税务机关如何开具工程发票的事宜，使企业双方利益都得到有效的保障。

一年来，我们公司财务部虽然取得了一些成绩，但距离上级要求、和兄弟单位的工作相比，在全面发展上，在争先创优上，都还存在一定差距。在今后的工作中，我们要认真履行财务部职责，开拓创新，把我们的工作提高到一个新的水平。新世纪，新形势赋予了财务部新的历史重任，财务部愿与行业内同行一起奋力拼搏，锐意进取，与时俱进，通过不懈的努力为财务部的建设和公司的发展增砖添瓦。

第五篇：公司 财务人员工作职责

星华公司各项制度

一、出纳人员工作职责： 1.遵守公司有关规章制度和国家财经纪律。

2.负责对公司所有货币资金（现金、银行存款、其他货币）的管理，负责支票、发票、财务印章的使用保管。要做到收有记录，支有签字。

3.负责登记现金账和银行日记账，做到日清月结，按日逐笔记录现金日记帐，并按日核对库存现金，做到记录及时、准确、无误。保证账证相符、账款相符、账账相符，发现差错及时查清更正。

4.现金业务要严格按照财务制度和公司制定的现金管理制度所要求的办理。对现金收、支的原始凭证认真稽核，不符合规定的有权拒付。收付现金双方必须当面点清，防止发生差错。.对库存现金要严格按限额留用，不得肆意超出限额。妥善保管现金、支票、发票，不得丢失。

5.支票的签发要严格执行银行支票管理制度，不得签逾期支票、空头支票。对签发的支票必须填写用途、限额，除特殊情况需填写收款人。应定期监督支票的收回情况。办理其它银行业务要核对发票金额是否正确、准确，并经领导批准后签发，不得随意办理汇款。

6.按期与银行对帐，按月编制银行存款余额调节表，随时处理未达帐项。

7.严格审核报销单据、发票等原始凭证，按照公司制度的有关规定，办理现金收付款业务。对不符合报销手续或未经审批的单据，一律不予报销付款。

8.负责各部门备用金的管理，催促各部门领用备用金人员及时报销各类费用，保证备用金管理的真实正确。

9.配合对应付应收款款项的收款工作。

10.复核薪金发放名册及金额，按时做好公司人员工资的发放。

11.及时完成公司领导交办的其他工作。

二、现金管理制度

1.出纳人员负责现金的保管和支付，所有现金收入必须开具收据或发票，并及时交存银行，控制库存现金额度，不允许坐支现金。

2.公司各部门应支付的费用，应控制现金使用金额，现金仅用于支付职工工资、差旅费、零星费用的支付，能以支票支付的款项不得使用现金支付。

3.公司员工必须凭正式发票报销现金，须按报销业务种类分类填写报销单据，写明用途，金额及报销人，并将原始单据整齐贴在报销单上，由部门主管签字后，交由领导审批

后方可报销，付款后，出纳人员应及时盖上“现金付讫”印章，确认现金支付无误。

4.如部门需预先借用现金时（如出差，其他大额业务支出等）领用人应先填写现金借款单，写明用途，金额及用款时间，经部门主管签字确认后，由领导审批后付款。现金支出事项完成后，借款人应及时凭有关凭证报销，冲销所借用现金，出纳人员应根据借款内容及时催促借款人报销，原则上，业务人员在未结清前期借款的情形下，出纳人员有权拒绝借款人继续借款，并应及时向领导反映业务人员的借款未结事实。

5.出纳人员每天根据收付款凭证及时登记流水账，并结出余额，每天下班前要清点库存现金，做到日清月结。

三、内部会计制度：

1.出纳人员不兼任复核、记账（除现金、银行日记账外）档案保管、银行存款余额核对等工作。

2.公司财务印章由出纳人员保管,法人章由总经理保管，无特殊原因，不得携带外出。

3.定期或不定期进行现金盘点，确保账实相符，发现问题及时查明原因，做出处理。

4.空白发票由会计人员保管，出纳人员按需要签单领用。

四、公司支出审批管理、各项费用报销标准及管理制度：

1.公司实行一支笔审批制度。

2.出差及差旅费报销：根据工作需要，经分管领导批准，出差人员须在规定的时间和地点出差，差旅费报销时需由公司部门领导签字确认后,方可提交总经理签字报销。

3.借款和还款：一次出差费用大于1000元以上的借款，需经总经理签字后方可办理借款手续，回公司后一周内办理报销与还款手续，借款必须当月结清（月底借款可跨月结清）。

4.乘坐交通工具规定：汽车、轮船（三等舱）、火车为硬坐与硬卧（从晚上20：00到次日7：00之间，在火车上过夜6小时以上或者连续乘车超过12小时的方可购买同城硬卧票），特殊情况下需超标的必须事先经公司领导批准。

5.凡因工作需要参加外出培训的，各类会议人员，公司已支付伙食费、住宿费、会务费，则不再享受出差补贴。没有支付各项费用的按下列标准执行：5 天（含5 天）以内按出差标准100%补贴，5 天以上，30天以内（含30天）按出差补贴70%补贴。

6.在出差期间本市的出租车、三轮车，包括购买的月票不予报销。

7.发放出差补贴根据出差期间的住宿票据天数计算，无住宿票据的凭有效交通票据计算。

8.公司大额费用支出必须由部门和申请人单独提出支付理由，经领导批准后方可办理支付手续，经办人需在一周内取得有效发票报销。金额在1000元以上的费用支出、一般采用转帐支票结算。

五、主管会计工作职责：

1、按国家统一会计制度规定设置会计科目。负责对公司总账、分户账的记账及管理现金、银行收付款票据及凭证的记录审核工作。

2、记帐要及时、准确，明细帐要按日登记，总帐定期登记，但不能超过三天。不许先出报表和后帐。

3、负责公司纳税工作及税务票据的购买和报税工作。及时确认销售收入，正确计算增值税消项税额。

4、划清费用的开支范围及营业内外收入，按财务制度规定正确核算利润分配，及时编制会计报表及其他报表按时上报公司。

5、认真计算财务成果及各种税金。按期缴纳各种税款。

6、负责公司发票专用章的管理和使用工作。

7、对债权、债务及时登记、及时查清、按月做好财务状况分析。

8、对会计帐目及凭证要按期装订成册，妥善保管。

9、负责会计档案的整理和保管工作。对公司的财务档案要立册，严格执行查阅制度及保管制度。

10、严格遵守财经纪律及公司制定的各项制度，发现问题及时上报公司领导。

六、财务部长工作职责：

1、全面负责公司的财务管理工作，对各项财务会计工作定期研究、布置、检查、总结，不断改进财务管理工作及成本核算工作；

2、组织制订修改各项财务管理制度；

3、负责会同有关部门对固定资产和流动资产的核定和融资工作；

4、负责审查、参与拟定经济合同、协议及其他经济文件；

5、负责物资仓库业务管理工作和公司各项统计工作；

6、完成总经理交办的其他工作，确保公司经营、财务管理正常进行，稳步实施资本运营战略，强化预算管理，加强资本监管和产权管理、强化会计基础工作，提高会计信息质量、加强内部控制，做好财务监察工作。