《财政学综合》试题

第一篇：《财政学综合》试题

兰州商学院2010年硕士研究生入学

《财政学专业综合》考试试题

一、解释下列概念（每小题5分，共25分）

1、林达尔均衡与政治均衡

2、一般利益支出与特殊利益支出

3、所得课税与流转课税

4、扩张性财政政策与紧缩性财政政策

5、居民纳税人与非居民纳税人

二、简述下列问题（每小题10分，共30分）

1、如何做到合理确定税率水平和税率形式？

2、依据公共选择理论，简述政府部门和官员的行为特征及其对公共物品供给效率的影响。

3、“公债新哲学论”关于公债的经济影响有哪些主要观点？

三、论述分析题（每小题15分，共45分）

1、结合各自的特征，比较和辨别纯私人物品、纯公共物品、拥挤性公共物品、价格排他性公共物品，并举例。

2、试述公共预算的功能以及推动我国“预算统揽政府收支”改革的必要性。

3、论述和分析商品税的特点。

第二篇：财政学试题

一、名词解释

1、公共财政：是指国家（政府）集中一部分社会资源，用于为市场提供公共物品和服务，满足社会公共需要的分配活动或经济行为。

3、规费：是政府部门为公民提供某种特定服务或实施行政管理所收取的手续费和工本费。

3、拉佛曲线：是美国供给学派代表人物阿瑟·拉弗提出的关于税率与税收收入以及经济增长之间的函数关系的一条曲线。

4、财政预算：是政府活动计划的一个反映，它体现了政府及其财政活动的范围、政府在特定时期所要实现的政策目标和政策手段。

二、简答题

1、财政的资源配置职能

答：财政资源配置职能是由政府介入或干预所产生的，其特点和作用是通过本身的收支活动为政府供给公共物品提供经费和资金，引导资源的流向，弥补市场的失灵和缺陷，最终实现资源配置的最优效率状态

2、公共品的特征与分类

答：公共品的特征：消费的非排他性，收益的非竞争性和效用的不可分割性。

公共品的分类：按照性质可以分为纯公共品、公共资源和准公共品，其中准公共品又分为利益外溢型、拥挤性公共品。按照地区收益原则分为全球性、全国性、地域性和地方性公共产品。

3、分析税负转嫁的条件

答：在价格可以自由浮动的前提下，税收转嫁的程度，还受诸多因素的制约，主要有：

（1）供求弹性的大小。供给弹性较大、需求弹性较小的商品的课税较易专家，供给弹性较小、需求

弹性较大的商品不易转嫁。

（2）税种的性质不同。商品课税较易转嫁，所得课税一般不能转嫁。

（3）课税范围的宽窄。课税范围宽的商品较易转嫁，课税范围狭窄的难以转嫁。

（4）经营者的目标。经营者为了全部转嫁税负必须把商品售价提高到一定水平，而售价提高就会影

响销量，进而影响经营总利润或市场份额。

4、简述瓦格纳法则

答：是由德国经济学家瓦格纳提出，认为公共支出的增长是政治因素和经济因素共同作用的结果。随着人民实际收入的提高，对这些服务的公共支出的比例也会提高。政府活动不断扩张所带来的公共支出的不断增长是社会经济发展的客观规律。原因：（1）社会的环境的需要；（2）政府从事物质生产活动的需要；（3）政府提供公共品或劳务的范围越来越大。

5、什么是汲水政策和补偿政策，它们各自的特点和区别。

答：汲水政策是对付经济波动的财政政策，是在经济萧条时靠付出一定数额的公共投资使经济自动恢复其活力的政策。

补偿政策是政府有意识地从当时经济状态的反向调节景气变动幅度的政策，以达到稳定经济波动的目的。

汲水政策有四个特点：①它是一种诱导景气复苏的政策，即以经济本身具有的自发恢复能力为前提的治理萧条的政策；②它的载体是公共投资，以扩大公共投资规模作为启动民间投资的手段；③财政支出规模是有限的，不进行超额的支出，只要使民间投资恢复活力即可；④它是一种短期的财政政策，随着经济萧条的消失而不复存在。

补偿政策和汲水政策虽然都是政府有意识的干预政策，但其区别也是很明显的：第一，汲水政策只是借助公共投资以补偿民间投资的减退，是医治经济萧条的处方；而补偿政策是一种全面的干预政策，它不仅在使经济从萧条走向繁荣中得到应用，而且还可用于控制经济过度繁荣。第二，汲水政策的实现工具只有公共投资，而补偿政策的载体不仅包括公共投资，还有所得税、消费税、转移支付、财政补偿等。第三，汲水政策的公共投资不能是超额的，而补偿政策的财政收支可以超额增长。第四，汲水政策的调节对象是民间投资，而补偿政策的调节对象是社会经济的有效需求。

三、论述题

1、市场经济条件下财政职能与政府职能的关系及其作用。

答：

一、财政职能和政府职能的关系：政府职能与财政职能是财政理论研究中相互区别又密切相关的重要内容。财政职能是国家职能的一个重要组成部分，是实现政府职能的一个重要手段。被称为“公共财政”的西方财政就是从“市场失灵”出发，从政府提供非竞争性、非排它性的公共产品为主线引出的，但这是仅就其主要活动的范围和对象而言；

二、财政职能的作用：财政职能由财政本质所决定的财政所固有的功能和职责，它是不以人的意志为转移的。中国社会主义财政的职能与社会主义国家的职能和社会主义财政本质密切联系，并受它们制约。财政通过分配与国民经济各组成部分之间相互作用而表现出自己的功能，并获得一定的效果。社会主义财政职能具体运用的效果，就表现为社会主义财政的作用。

作用：（1）有效配置资源：提供市场机制难以有效供应的社会公共服务，包括行政、国防、义务教育、基础科学、公共卫生、环境保护和基础设施等。

（2）稳定经济；财政政策是政府可采用的稳定经济的宏观调控政策中具有举足轻重地位的手段

（3）调整收入的分配。即通过税收、公共支出和转移支付等财政政策工具，从宏观上调控分配，缩小分配差距，均稳各地区间基本公共服务水平，实现公平和效率的统一。

三、政府职能，亦称行政职能，是国家行政机关，依法对国家和社会公共事务进行管理时应承担的职责和所具有的功能。政府职能反映着公共行政的基本内容和活动方向，是公共行政的本质表现。作用：

（1）政府职能规定了国家行政活动的基本方向。

（2）政府职能是建立行政组织和进行机构设置、人员配备的最基本依据。

（3）行政职能的变化必然带来行政机构、人员编制以及运作方式的调整或改造。

2、分析我国现行税制的背景、内容及发展趋势。

答：背景：中国现行税制基本上是在1994年的全面、结构性税制改革的基础上建立起来的，近十年来有许多完善税制的重要措施，但未作全面性重大改革。多年来的实践充分证明，它在“统一税法，公平税负，简化税制，合理分权，理顺分配关系”和强化中央宏观调控力量，体现产业政策、贯彻国家战略决策方面，取得了突破性进展，有力地促进了整个经济体制的市场化改革，特别是促进了国有企业经营机制转换和统一、开放、竞争、有序的市场体系建立；推动了经济结构的调整优化、对外开放新格局的形成和国民经济的持续快速健康发展；保持了税收政策的连续性和税收收入的连年大幅度增长，也改善了依法治税的环境。总之是，现行税制适应了社会主义市场经济体制框架建设阶段的情况，作出了重大的历史贡献。

内容：

1、商品课税：现行增值税、现行消费税、现行营业税、2、所得课税：企业所得税及个人所得税，土地增值税；

3、资源课税与财产课税。

发展趋势：党的十六大提出了本世纪头20年的经济建设和经济体制改革主要任务，在八个方面进行的重大战略部署，都与税收密切关联，现行税制在公平税负和内在调控机制上有欠缺，要充分发挥它在以上这些方面应有的经济杠杆作用，是有较大差距的；加入世界贸易组织，既要在税制上区别情况逐步调整不符合WTO规则要求的方面，更要在税收上善于运用规则，以利于维护国家经济安全和权益，提高我国经济的国际竞争力，这对现行税制来说，也是有较大差距的；现经济科技全球化蓬勃发展，世界范围内的新一轮税制改革正在进行，又给税收带来较多的新问题。所有这些国内外经济形势的发展变化，都要求进行新一轮的全面性税制改革。

一、名词解释

1、课税对象：又称税收客体，它是指税法规定的征税的目的物，是征税的根据。

2、公债：是指的是政府为筹措财政资金，凭其信誉按照一定程序向投资者出具的，承诺在一定时期支付利息和到期偿还本金的一种格式化的债权债务凭证。

3、税负转嫁：是指商品交换过程中,纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方法,将税负转嫁给

购买者或供应者的一种经济现象.4、财政政策：指一国政府为实现一定的宏观经济目标而调整财政收支规模和收支平衡的指导原则及其相应的措施。

二、简答题

1、市场失灵的表现及其分析

答：市场失灵为政府介入或干预提供了必要和合理的依据，主要表现在：

1）自然垄断。当某一行业在产量达到相对较高水平且大幅度集中之后，出现规模收益递增和成本递

减的趋势，这时就会形成自然垄断。垄断者可能通过限制产量，抬高价格，使价格高于其边际成本，获得额外利润，从而丧失市场效率。

2）外部效应。外部效应是指一个行为主体的行为对其他行为主体产生的影响。当出现正外部效应时，生产者的“收益外溢”，但得不到补偿，这种生产就会出现不足；当出现负外部效应时，生产者的“成本外溢”，但受损者得不到补偿，这种生产就会出现过度。无论是生产不足还是生产过度，都会造成资源配置无效率。

3）公共物品。由于公共物品不仅具有正外部效应，而且往往有免费搭车者现象，故市场不能提供足

够数量的公共物品。

4）信息不充分。市场经济条件下，生产者与消费者的生产、销售、购买都属于个人行为，都不可能

完全掌握所有必要的信息。在信息不足的情况下，资源难以实现有效配置。

5）收入分配不公和经济波动。市场机制即使是有效率的，但也不可能兼顾公平；失业、通货膨胀、经济波动是市场经济的固有弊端。

3、商品课税的一般特征与功能

答：特征：

1）课征对象是商品或劳务的流转额；

2）在负担上具有累退性；

3）负担普遍，课税隐蔽；

4）征收管理简便，执行政策的针对性强。

功能：（1）收入及时可靠（2）负担普遍（3）贯彻国家产业政策，促进经济稳定增长（4）有利于调节消费，鼓励储蓄（5）征收容易，管理方便，节省费用(6)纳税人不感觉痛苦。

4、供求弹性与税负转嫁的关系

答：税负转嫁的主要途径是价格的变动，转嫁的幅度取决于供求弹性。在其他条件不变时，就供给和需求的相对弹性来说，哪方弹性小，税负就向哪方转嫁，供给弹性等于需求弹性时，税负由买卖双方平均负担。

5、简述国债的功能。

答：（1）弥补财政赤字。通过发行国债弥补财政赤字，是国债产生的主要动因，也是当今各国的普遍做法。

（2）筹集建设资金。一方面政府发行公债有明确的目的和用途，公仔资金用于经济建设。另一方面，即使政府为弥补财政赤字而发行的公债没有具体规定用于经济建设上，但财政赤字本身可能就具有生产性。

（3）调节经济。国债是对GDP的再分配，反映了社会资源的重新配置，是财政调节的一种重要手段。

三、论述题

1、市场经济条件下财政职能与政府职能的关系及其作用。

答：

一、财政职能和政府职能的关系：政府职能与财政职能是财政理论研究中相互区别又密切相关的重要内容。财政职能是国家职能的一个重要组成部分，是实现政府职能的一个重要手段。被称为“公共财政”的西方财政就是从“市场失灵”出发，从政府提供非竞争性、非排它性的公共产品为主线引出的，但这是仅就其主要活动的范围和对象而言；

二、财政职能的作用：财政职能由财政本质所决定的财政所固有的功能和职责，它是不以人的意志为转移的。中国社会主义财政的职能与社会主义国家的职能和社会主义财政本质密切联系，并受它们制

约。财政通过分配与国民经济各组成部分之间相互作用而表现出自己的功能，并获得一定的效果。社会主义财政职能具体运用的效果，就表现为社会主义财政的作用。

作用：（1）有效配置资源：提供市场机制难以有效供应的社会公共服务，包括行政、国防、义务教育、基础科学、公共卫生、环境保护和基础设施等。

（2）稳定经济；财政政策是政府可采用的稳定经济的宏观调控政策中具有举足轻重地位的手段

（3）调整收入的分配。即通过税收、公共支出和转移支付等财政政策工具，从宏观上调控分配，缩小分配差距，均稳各地区间基本公共服务水平，实现公平和效率的统一。

三、政府职能，亦称行政职能，是国家行政机关，依法对国家和社会公共事务进行管理时应承担的职责和所具有的功能。政府职能反映着公共行政的基本内容和活动方向，是公共行政的本质表现。作用：

（1）政府职能规定了国家行政活动的基本方向。

（2）政府职能是建立行政组织和进行机构设置、人员配备的最基本依据。

（3）行政职能的变化必然带来行政机构、人员编制以及运作方式的调整或改造。

2、建立与市场经济相适应的财政税收体制的内容。

第三篇：财政学试题

模拟试题

（一）一、不定项选择题（从备选答案中选出1至4个正确答案，多选或少选均不得分）

1．一般来说，下列哪些物品是纯公共物品（）。

A．国防

B．花园

C．教育

D．桥梁

2.市场的资源配置功能不是万能的，市场失灵主要表现为（）。

A．垄断

B．信息不充分或不对称

C．收入分配不公

D．经济波动

3．下列属于消费性支出的是（）。

A.基本建设支出

B.价格补贴支出

C.国家储备支出

D.购置交通工具支出

4．一般来说，一国税率可划分为（）

A.比例税率

B.定额税率

C.定量税率

D.累进税率

5．下列商品课税中，税负最容易转嫁的是（）。

A.对供给弹性大，需求弹性小的商品课税

B.对供给弹性大，需求弹性大的商品课税

C.对供给弹性小，需求弹性小的商品课税

D.对供给弹性小，需求弹性大的商品课税

6．世界各国特别是以所得税为主体的发达国家进行所得税制改革的做法主要有（A．降低税率

B．提高税率

C．拓宽税基）。

D．减少税率档次

7.政府采购制度具有的特征是（）。

A．公开性

B．公正性

C．竞争性

D．性

8．我国财政政策的目标，可以归结为以下几个方面（）。

A.物价水平相对稳定

B.收入的合理分配

C.经济适度增长

D.社会生活质量逐步提高

9．下列哪些财政/货币政策的组合可有效避免、遏制通货膨胀（）A.“双松”政策

B.“双紧”政策

C.紧财政松货币政策

D.松财政紧货币政策

10．世界各国普遍采用的国际双重征税减除方法是（）。

A.免税法

B.低税法

C.扣除法

D.抵免法

二、判断题（判断正误，正确的打√，错误的打×）

1．由于市场失灵的存在，政府对经济的干预越多越好。（）

对

错

2．转移性支出对于社会的生产和就业有直接的影响。（）

对

错

3．我国的积极财政政策是一项以增加财政支出为主的扩张性政策。

对

错

4．在市场经济条件下，社会资源的主要配置者是政府。（））

（对

错

5．瓦格纳法则可以简单表述为：随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也随之相应提高。（）

对

错

三、名词解释

1．财政

填写答案：是一个经济范畴，财政作为一个经济范畴，是一种以国家为主体地经济行为，是政府集中一部分国民收入用于满足公共需要的收支活动，以达到优化资源配置、公平分配及经济稳定和发展的目标。

2．购买支出

填写答案：政府购买商品和服务的活动，包括购买进行日常政务活动所需的或用于国家投资所需的商品和服务的支出。

3．税收制度

填写答案：

是国家各种税收法令和征收管理办法的总称。或是国家按一定政策原则组成的税收体系，其核心是主体税种的选择和各税种的搭配问题。

4．国债

填写答案：

是整个社会债务的重要组成部分，具体是指中央政府在国内外发行债券或向外国政府和银行借款所形成的国家债务。

5．财政政策

填写答案：是指一国政府为实现一定的宏观经济目标，而调整财政收支规模和收支平衡的指导原则及其相应的措施。是由支出政策、税收政策、预算平衡政策、国债政策等构成的一个完整的政策体系。

四、简答题

1．简述市场经济条件下的财政职能。

填写答案：（1）资源配置；（2）公平分配；（3）经济稳定和发展。

2．简述“拉弗曲线”及其说明的原理。

填写答案：高税率不一定取得高收入，而高收入也不一定要实行高税率（2）取得同样多的税收收入，可以采取两种不同的税率（3）保持适度的宏观税负水平是促进经济增长的一个重要条件

3．所得课税的一般特征和功能。

填写答案：一般特征：（1）税负相对公平；（2）不重复征税；（3）维护国家权益；（4）课税有弹性。功能：（1）筹措资金；（2）公平分配；（3）稳定经济。

4．简述国债的政策功能。

填写答案：

（1）弥补财政赤字；（2）筹集建设资金；（3）调节经济。

5．简述我国分税制改革的基本内容。

填写答案：

（1）中央与地方的事权和支出划分；（2）中央与地方的收入划分；（3）中央财政对地方税收返还数额的确定。

五、论述题（要求结合实际按要点展开论述）

1． 试述我国积极财政政策的主要措施，并思考和总结积极财政政策的基本经验。

（一）积极财政政策的主要措施

1、增发国债

2、调整支出结构，加大科教兴国和文科卫投入

3、调整税收政策

4、调整收入分配政策，提高人民收入水平，完善社保体系

5、实施西部大开发战略和实行向农村倾斜政策

（二）我国积极财政政策政策操作的成功经验

1、刺激需求和改善供给相结合2、短期效应和长期效应相结合3、刺激需求与调整分配政策结合4、没有奉行凯恩斯主义的实行扩张政策必须减税的教条

5、充分运用财政补贴和财政贴息手段

6、松中有紧的财政政策与紧中有松的货币政策相配合7、准确判断国内外经济形势，适时调整政策

第四篇：中国人民大学2000年硕士研究生入学考试财政学综合试题

人大2000硕士入学财政学综合试题试题

科目代码：513

科目名称:综合考试（计算机基础知识、数据库、管理信息系统）

招生专业:财政学(财税电算化方向)

一．名词解释(每题4分共24分)

搜索引擎数据模型“千年虫(Y2K)”ASCII码

路由器黑客

二．简答题(每题10分共30分)

1．请TCP/IP协议的主要组成部分并简要描述各部分功能。

2．举例说明国内的汉字输入方法大体可分为几种类型。你

认为应当如何选择一种“好”的汉字输入系统?

3.数据库系统的组成。

三．论述题(第一题25分，第二题21分，共46分)

1．据你所知，国内外有哪些电子商务的著名站点，请试举几例。在我国全面实施电子商务的条件是否成熟?怎样做才能使我国中小企业应对“入世”之后的电子商务挑战?

2．试论如何推动我国软件业的健康发展——兼评软件盗版与软件垄断问题。

第五篇：财政学试题7

西南财经大学天府学院试卷(A卷)

考试科目：财政学

年级

层次

教学班

姓名：

学号：

注意：1.本次考试为闭卷考试，考试时间 100 分钟。

2.请将答案依次写在专用答题纸上。

3.全卷共三部分13道小题，满分为100分。

一、单选题（共10题，每题5分）

1、政府转移性支出是实现财政的（）职能的主要方式。

A．调节收入分配

B．配置资源

C．稳定经济

D．监督管理 2.下列关于公共产品说法错误的是（）

A、不同的个人消费等量的公共产品不一定获得等量的利益

B、公共产品具有排他性

C、公共产品有地域（空间）范围的限制

D、一种产品的非排斥性不是绝对的

3、下列属于资本性支出的有（）

A.国防支出

B.教育支出 C.基础产业建设支出

D.科学文化支出

4、我国现行的社会保险资金管理方式采用的是（）。A、现收现付式

B、基金式

C、部分基金式

D、权责发生制

5、生产效率要满足下述（）条件。A、每一种产品的边际技术替代率相等 B、每一个消费者的边际替代率相等

C、生产者的边际转换率等于消费者的边际替代率

D、产品的边际技术替代率等于消费者的边际替代率

6、（）是税收制度的中心环节。A、税率

B、税法

C、纳税人

D、征税对象

7、政府以债务人的身份，依据信用原则取得的财政收入是（）。A.税收

B.规费收入

C.国有资产收入

D.公债收入

8、一种税区别于另一种税的标志是（）。

A．纳税人

B．课税对象

C．税率

D．税目

9、在下列税种中税负不易转嫁的税种是（）A、增值税

B、公司所得税

C、消费税

D、营业税

10、以下关于拉弗曲线的表述中错误的是（）。A.表明税率和税收收入的函数关系 B.高税率一定取得高收入

C.取得同样多的税收，可采取不同的税率 D.从理论上讲税率与税收收入之间存在最优结合

二、简答题（共2题，每题15分）

11、政府为什么要介入社会保险？

12、一个国家需要国防支出吗？请从个体理性与集体理性的角度进行回答。

四、案例分析题（共1题，每题20分）

13、结合我国实际和当前形势，谈谈货币政策与财政政策相结合的必要性。