财政学原理 模拟试题范文

第一篇：财政学原理 模拟试题范文

厦门大学网络教育2010-2011学年第二学期

《财政学原理》复习题

一、填空题

1．公共选择下的财政决策，始终面临着两个方面的问题：一是____________；二是____________。

2．政府预算的________，是整个预算周期的开始。

3．“拉弗曲线”阐明了________、________和国民产出之间的关系。

4．税负转嫁是纳税人通过经济交易中的_________变动，将所纳税收转移给他人负担的行为及过程。

5．单纯使用市场价格计算成本效益不能正确反映投资项目的社会成本和社会效益，因而必须采用调整后的市场价格即_________来代替。

6．公共规制（政府管制）的主体主要是_________。

7．在所有选民中偏好居中的那位投票人，即一半投票人对某公共产品的偏好比他强，另一半则比他弱，这样的投票人称作____________。

8．由于经济活动所产生的成本或收益未能通过____________反映出来，因此施加这种成本或收益的个体并没有为此而付出代价或得到收益，这一情形就称为外部性。

9．任何一个政党或政治家，要想赢得极大量的选票，必须使自己的方案符合_________的意愿。

10．财政补贴，按补贴的透明度划分，可分为________和________。

11.对于交通堵塞、电话占线、电网超负荷跳闸等问题，政府可通过_________定价法缓解之。

12．个人所得税可能对劳动供给和储蓄带来消极影响，这主要取决于个人所得税的收入效应与______的对比程度。

13．___________假说有助于解释“选民理性的无知”和“投票冷漠症”现象。

14．税率是税法规定的应征税额与________之间的比例。它的三种基本形式是________税率、________税率和________税率。

15．负外溢性指的是将______外加给社会的那类行为与活动。

16．在现代税收理论中，得到公认的两大税收基本原则是______原则和_______原则。

17．公债政策与财政政策与货币政策有重要联系，是连接财政政策与货币政策的_________和__________。

18．财政支出规模的变化，不仅表现在支出的绝对额不断增长善，而且还表现在支出占____________的比重不断提高上。

19.中国于1994年起开始实行________财政体制。

二、单项选择

1．通货膨胀会使债务的实际价值产生变动，影响债务人和债权人的实际收入。一般来讲，通货膨胀会使债务人的实际收入_____。

A.增加B.不变C.减少D.无法判断

2．自然垄断行业有效地配置资源最终只需要______厂商。

A.一家B.两家C.三家D.少数几家

3．如果以名义价值计算成本和收益，那就要用______作为社会贴现率。

A.名义利率加上通货膨胀率B.名义利率减去通货膨胀率

C.实际利率减去通货膨胀率D.实际利率加上通货膨胀率

4．下列属于财政消费支出的有______。

A.债务利息支出B.科学文化支出

C.基础产业建设支出D.自然垄断行业支出

5．衡量收入分配不公的一个常用指标是______。

A.恩格尔系数B.基尼系数C.痛苦指数D.消费价格指数

6．具有明显外部性的产品是______。

A.面包B.饮用水C.衣服D.二恶英化合物

7．财政对公共企业的投入主要包括三种形式：直接投资、贷款和______。

A.补贴B.出口退税C.股权D.利税

8．我国企业所得税在实行33%的比例税率条件下，还实行两档优惠税率，优惠税率为______。

A.10%和20%B.15%和18%C.18%和27%D.5%和25%

9．影子价格是反映______大小的分析工具。

A.边际成本和效益B.社会效益C.社会成本D.社会成本和效益

10．在市场经济条件下，不是市场失灵表现的有______。

A.公共产品的存在B.公共产品供给的低效率

C.自然垄断D.社会分配不公

11．我国《预算法》规定：“国务院财政部门编制中央决算草案，报国务院审定后，由国务

院提请_________审查和批准。”

A.全国人民代表大会B.全国人民代表大会常务委员会

C.全国人民代表大会预算委员会D.中国共产党中央委员会

12．安装防火材料和烟雾警报器的居民可能使邻居同时受益，因为这些材料减少了火势蔓延的可能性。这是______的例子。

A.消费活动的外部正效应B.消费活动的外部负效用

C.生产活动的外部负效应D.生产活动的外部正效用

13．卫生保健一般采取______方式提供。

A.政府提供B.私人提供C.政府提供和私人收费结合D.以上都不是

14．在中国，负责政府预算执行的组织领导机构是____________。

A.地方各级人民政府B.各级政府的财政部门C.国务院D.国务院及地方

各级人民政府

15．财政从公共企业取得收入的形式主要有三种______、利息和股息、利润分成。

A.补贴B.租金C.税收收入D.资产使用费

16．下列那种现象属于外部正效应______。

A.化工厂排放废气到大气中B.某人在公共场合抽烟

C.在公共市区按喇叭D.政府在市区种植花卉

17．我国现行的财政体制是________。

Ａ.划分收支，分级包干Ｂ.划分税种，核定收支，分级包干

Ｃ.统收统支Ｄ.分税制

18．在社会保险中占据核心位置的是、______。

A.社会养老保险B.社会失业保险C.社会医疗保险D.工伤保险E.女工生育

险

19．在下列弥补财政赤字的方式中，最易引起通货膨胀的方式是______。

A.动用财政结余B.发行政府债券C.货币融资D.增税

三、多项选择

1．下列哪些行为属于货币融资________。

A.中国财政部向中国银行借款B.中国财政部向中国人民银行借款

C.中国人民银行在证券市场上买金短期国债D.中国在国际金融市场上发行美元国

债

E.中国财政部向中国人民银行透支

2．在我国现行分税制下，属于中央、地方共享和分享收入的有_______。

A.增值税B.证券交易印花税C.资源税D.企业所得税E.个人所

得税

3．社会保障资金的筹资模式一般有哪三种____

A.积累制B.现收现付制C.完全基金制D.部分基金制

4．下列哪些属于混合产品_______。

A.教育B.卫生C.收费的公路D.拥挤的路灯

5．在我国现行分税制下，属于中央固定收入的有_______。

A.关税B.营业税C.消费税D.利息税E.车辆购置税

6．采用“ 年度财政盈余或赤字 =（经常收入+公债收入）—（经常支出+投资支出+公债还

本付息支出）”口径计算赤字会________。

Ａ.准确反映财政赤字Ｂ.掩盖财政赤字Ｃ.导致财政支出规模过度

扩张

Ｄ.人为缩小赤字Ｅ.人为扩大赤字

7．张三给自己家的树上喷洒有剧毒的灭虫剂，结果连邻居家的毒蛾也全部杀死了，这种行

为属于____。

A.主要是负外溢性（也有部分正外溢性）B.主要是正外溢性（也有部分负外

溢性）

C.存在边际私人成本低于边际社会成本的问题D.存在边际私人收益小于边际社会

收益的问题

8．下面哪些行业具有规模收益递增特征_________。

A.供水、供电B.管道煤气C.下水道D.有线电话E.服

装连锁店

9．税制三要素是指_______。

A.纳税人B.课税对象C.税目D.税率E.税基

10．下列税种中属于所得税的有_______。

A.个人所得税B.企业所得税C.遗产税D.赠与税E.社会保险

税

11．科技三项费用的内容包括_______。

Ａ.新产品试制费Ｂ.新产品推销费Ｃ.中间产品实验费

Ｄ.产品鉴定费Ｅ.重大科研项目补助费

12．在下列方法中，目前我国已明确不能用作弥补财政赤字的是（）。

A.动用历年财政结余B.发行国库券或公债C.向银行透支D.发行货币E.出售国有资产2．公共物品具有以下哪些特征_______。

A.消费的竞争性B.消费的非竞争性C.消费的排他性

D.效用的非排他性E.效用的可分割性

13．世界各国的预算周期一般包括________等几个阶段。

A.预算编制B.预算审批C.预算执行D.预算调整E.政府决算

14．皮科克和魏斯曼的“时间形态”理论中有关外在原因（社会动荡）影响财政支出增长的三个效应是_______。

A、替代效应B、积累效应C、审查效应D、扩张效应E、集中效应

15．消耗性支出与GNP的比值这一指标反映了____。

A.政府实际消耗的经济资源量B.政府实际获得的收入总额

C.政府购买的商品和劳务量D.政府提供的公共产品和劳务量

16．中国政府预算的局部调整方法主要有：_______。

A.预算的追加追减B.经费流用C.预算划转

D.动用预备费E.预算变更

四、判断

（请将答案写在下面答题项上，正确的写“T”，错误的写“F”）

1．中国的房产税对城市居民的自用房屋是免税的。答案：

2．如果仅仅考虑经济因素，公共企业存在经营绩效低下的问题，如果考虑到公共企业承担的社会目标，则不能轻易断言其经营绩效低下。答案：

3．如果所有投票者的偏好都呈单峰形，多数规则下的投票结果就是唯一的，而不会出现循

环现象。答案：

4．对于经济的外部性，如果是负的则需要我们去纠正，但如果是正的外部性，则就无须我们进行干预了。答案：

5．在预算执行中，如果发生较大的自然灾害和经济上的重大变革，发生原来预算没有列入

而又必须解决的临时性急开支等情况，可以动用预算周转金。答案：

6．鲍莫尔的非均衡增长模型认为，相对于私人部门来说，公共部门属于资本密集型的非累

进部门。答案：

7．中国的房产税对城市居民的自用房屋是免税的。答案：

8．市场失灵是市场经济的固有特征。答案：

9．一般来说，财政补贴的暗补方式比明补方式具有更高的补贴效率。答案：

10．一般来说，课税范围越宽广，越难税收转嫁；反之，容易转嫁。答案：

11．社会保险作为一种经济保障形式，具有社会性、强制性、互济性和福利性四个基本特征。

答案：

12．公共规制并不是在任何时候都是有效的和必需的。规制可能导致企业内部的低效率，引

发寻租行为。答案：

13．公债是一种一般性财政收入。答案：

14．完全竞争条件下运行的市场能够实现有效的产出，使社会收入分配达到有效率状态。答

案：

15．一般而言，贴现率越高，越有利于期限长的投资项目。答案：

16．在中国的财政支出中，经济建设支出长期以来一直占主要地位。答案：

17．寻租活动直接同政府在经济中的活动范围和区域有关，同公营部分的相对规模有关。换

言之，政府在经济活动中的范围越广，那么寻租的可能性和规模也相应增加。

答案：

18．一般来讲，经济过冷时，增加短期公债比重，增加银行系统持有的公债比重，有助于增

加流动性，对经济产生扩张性影响。答案：

五、名词解释

1．混合经济

2．财政赤字

3．社会保障

4．财政补贴

5．转移性支出

6．赤字财政

7．税率

8．税收

9．政府决算

六、简答题

1．简述最优税收理论的基本内容。

2完全信息和信息不对称条件下规制合同的设计有什么不同？

3．你认为中国怎样才能够有效压缩行政支出规模？

4．“财政是政府分配活动”的定义，与家计财政和公共财政的提法是否存在矛盾？

5．有人说：“财政、财政，有‘财’又有‘政’，才是‘财政’。”你认为这种说法对吗？

6．试分析转移性支出对经济的影响。

7．从两种投票规则看，“少数人专政”和“多数人专政”各适用哪一种规则？

第二篇：财政学模拟试题(二)

财政学模拟试题

（二）一、相关概念解释（每小题10分，共30分）

1．纳税人与负税人

答案：(1)纳税人，叉称为纳税主体，它是指税法规定的负有纳税义务的单位和个人。纳税人可以是自然人，也可以是法人。所谓自然人，一般是指公民或居民个人。所谓法人，是指依法成立并能独立行使法定权利和承担法定义务的社会组织，主要是各类企业，如我国的国有企业，就是企业所得税的纳税人。

(2)负税人，是与纳税人有联系的一个概念，是指最终负担税款的单位和个人。(3)纳税人与负税人关系：它与纳税人有时是一致的，如在税负不能转嫁的条件下；有时是分离的，如在税负可以转嫁的条件下。2．税收管理体制与财政管理体制

答案：(1)一个国家税收法令政策的制定和贯彻执行，以及税收管理的实现和税款的征解入库等，都必须依靠各级政府的协同活动才能顺利完成。同时，各级政府在执行各自的国家职能任务中，也需要一定的收入供其安排使用。为此有必要在中央和地方政府之间，建立起一套税收立法、执法以及税收管理权限划分的行政规范，以调动各方面共同搞好征收管理，完成税收任务的积极性，并使各级政府都有一部分可供支配的财务，以保证其职能任务的实现。这种划分税收管理权限的行政规范，就是税收管理体制。

(2)税收管理体制是财政管理体制的重要组成部分，财政体制确立的原则，指导着税收管理体制的建立；财政体制中关于分级财政的体系，决定着税收收人使用管理权限在相应各级财政中的划分。同时，财政管理体制的内容与税收管理体制的内容，又是互为渗透，不可分割的。我国税收管理体制只限于对税收立法和执法权限在各级立法、执法机构之间的划分作出规定，而不包括税收收入在各级政。

3．汲水政策与补偿政策

答案：(1)按照汉森的财政理论，汲水政策是对付经济波动的财政政策，是在经济萧条时付出一定数额的公共投资使经济自动恢复其活力的政策。补偿政策是政府有意识地从当时经济状态的反方向调节景气变动幅度的财政政策，以达到稳定经济波动的目的。在经济繁荣时期，为了减少通货膨胀因素，政府通过增收减支等政策以抑制和减少民间的过剩需求；而在经济萧条时期，为了减少通货紧缩因素，政府又必须通过增支减收等政策来增加消费和投资需求，谋求整个社会经济有效需求的增加。(2)补偿政策和汲水政策虽然都是政府有意识的干预政策，但区别明显：第一，汲水政策只是借助公共投资以补偿民间投资的减退，是医治经济萧条的处方；而补偿政策是一种全面的干预政策，它不仅在使经济从萧条走向繁荣中得到应用，而且还可用于控制经济过度繁荣。第二，汲水政策的实现工具只有公共投资，而补偿政策的载体不仅包括公共投资，还有所得税、消费税、转移支付、财政补偿等。第三，汲水政策的公共投资不能是超额的，而补偿政策的财政收支可以超额增长。第四，汲水政策的调节对象是民间投资，而补偿政策的调节对象是社会经济的有效需求。

二、简答题（每小题15分，共3０分）

１．一般来说，纯公共物品只能由政府来提供，请解释其理由？

答案：纯公共物品只能由政府来提供而不能由市场来提供，这是由市场运行机制和政府运行机制的不同所决定的。

其一，市场是通过买卖提供产品和服务的。在市场上，谁有钱就可以购买商品或享用服务，钱多多买，钱少少买，无钱就不能买。总之，市场买卖要求利益边界的精确性。而公共物品的享用一般是不可以分割的，无法个量化。

其二，公共物品的非竞争性和非排他性决定了竞争性的市场机制不适于提供纯公共物品。一方面，从公共物品提供的角度看，非竞争性意味着：如果公共物品按边际成本定价，那么公共物品由私人部门提供就得不到他所期望的最大利润，所以私人投资者不会自愿提供纯公共物品；另一方面，从公共物品消费的角度看，非排他性意味着一个人使用公共物品，并不排除其他人同时使用，即使从技术上可以排他，但花费成本太大。因此，消费者不会自愿花钱消费这种物品，而是期望他人购买自己从中受益。

其三，政府的性质和运行机制决定了他可以解决市场提供公共物品所存在的难题。一方面，政府具有社会职能，因而满足全体社会成员的公共需要、追求社会目标，是政府本来应当承担的职责；另一方面，政府是一个公共权力机构，政府拥有向社会成员征税的权力，税收是保证纯公共物品供给成本得到补偿的最好途径。

由以上分析可知，市场适于提供私人物品，对提供纯公共物品是失效的，而提供纯公共物品恰恰是政府配置资源的领域，是政府的首要职责。财政学关心的问题是政府提供公共物品与市场提供私人物品之间的恰当组合、政府提供公共物品所花费的成本和代价，以及合理地确定政府提供公共物品的范围和财政支出的规模。为此，我们需要规范政府和市场的关系以及提供公共物品的政治决策程序，加强财政管理，提高财政支出效率，尽可能减少效率损失。2．简述税负转嫁的条件。

答案：在价格可以自由浮动的前提下，税负转稼的程度，还受诸多因素的制约，按的有：

(1)供求弹性的大小。供给弹性较大，需求弹性较小的商品的课税较易转嫁；供给弹性较小，需求弹性较大的商品的课税不易转嫁。(2)税种的性质不问。商品课税较易转嫁，所得课税一般不能转嫁。税负转嫁的最主要方式是变动商品的价格，因而，以商品为课税对象，与商品价格关系密切的增值税、消费税、关税等比较容易转嫁，而与商品及商品价格关系不密切或距离较远的所得课税往往难以转嫁。(3)课税范围的宽窄。课税范围较宽的商品较易转嫁，课税范围窄的难以转嫁。因为课税范围宽，消费者难以找到应税商品的替代品，只能购买因征税而加了价的商品。(4)税负转嫁与经营者利润的增减关系。生产者利润目标与税负转嫁也有一定关系。经营者为了全部转嫁税负必须把商品售价提高到一定水平，而售价提高就会影响销量，进而影响经营总利润。此时，经营者必须比较税负转嫁所得与商品销量减少的损 失，若后者大于前者，则经营者宁愿负担一部分税款以保证商品销量。

三、论述题（每小题20分，共4０分）

1．简述最适课税理论的基本原理对我国税制深化改革的借鉴意义。

答案：第一，最适课税理论是研究如何以最经济合理的方法征集某些大宗税款的理论，该理论以资源配置的效率性和收入分配的公平性为准则，对构建经济合理的税制结构进行分析，即以怎样方式、方法对应税行为和结果进行合理的征税。其主要内容体现在直接税和间接税搭配理论、最适商品课税理论和最适所得课税理论三个方面。(1)直接税与间接税搭配理论。直接税和间接税应当是相互补充，而非相互替代。税制模式的选择取决于政府的政策目标。(2)最适商品课税理论。逆弹性命题，指在最适商品课税体系中，当各种商品的需求是相互独立时，对各种商品适用的税率必须与该商品自身的价格弹性呈反比例。最适商品课税要求开征扭曲性税收。(3)最适所得课税理论。所得税的边际税率不能过高，最适所得税率应该呈倒u形。

第二，最适课税理论对我国税制改革的借鉴。我国下一步税制改革的基本思路是：根据“宽税基、低税率、严征管”的原则，围绕统一税法、公平税负、规范政府分配方式、提高税收征管效能的目标，在保持税收收入稳定的前提下，适应经济形势和宏观调控的需要，积极稳妥地分步对现行税制进行有增有减的结构性改革，包括增值税改革、消费税改革、企业所得税改革、个人所得税改革以及完善其他税种。在增值税方面，首先是税制类型，要改“生产型”增值税为“消费型”增值税。在企业所得税方面，首先，要合并内外资企业所得税。其次，要降低企业所得税税率。与世界其他国家相比，我国的企业所得税名义税率过高，且内外资企业所得税合并后，由于对税收优惠的整顿和清理，可能导致外资企业实际税负上升，因此，有必要在内外资企业所得税合并后，应适当降低税率。在个人所得税方面，分类制改综合分类结合制，工薪、经营所得、劳务所得三类改为综合制；财产租赁转让等仍分项制；同时调高免征额。在消费税方面，调整现有征税范围，将不利于环境保护的消费品和某些奢侈消费品、高档消费品和高档消费行为纳入征税范围，而对一般消费晶则不再征收消费税。改“价内税”为“价外税”。我国目前的消费税属于“价内税”，而增值税属于“价外税”，这种混合使用的方法，既缺乏理论根据，又影响价格和税负的透明度。从国际上看，实行“价外税”是商品课税的发展趋势，也是与市场经济相适应的价税模式。总之，最适课税论在很多方面都可以为我国的税制改革提供借鉴。

２．试述财政支出规模增长趋势的理论解释

答案：(1)瓦格纳法则，指公共支出的相对增长，可以表述为：随着人均收入的 提高，财政支出的相对规模也随之提高。认为现代工业的发展会引起社会进步，社会进 步必然导致国家活动的增长。他把导致政府支出增长的因素分为政治因素和经济因素。

(2)梯度渐进增长论，也称内外因素论。提出了导致公共支出增长的内在因素与外 在因素。并认为，外在因素是说明公共支出增长超过GDP增长速度的主要原因。在正常 条件下，经济发展，收入水平上升，以不变的税率所征得的税收也会上升，于是政府支 出上升会与GDP上升成线性关系，这是内在因素作用的结果。

(3)经济发展阶段论，认为在经济发展的早期阶段，政府投资在社会总投资中占有 较高的比重，公共部门为经济发展提供社会基础设施，在发展中期阶段，政府投资还应 继续进行，但这时政府投资只是对私人投资的补充。一旦经济达到成熟阶段，公共支出 将从基础设施支出转向不断增加的教育、保健与福利服务的支出，且这方面的支出增长 将大大超过其他方面支出的增长，也会快于GDP的增长速度，导致财政支出规模膨胀。

(4)官僚行为增长论，认为官僚以追求机构最大化为目标；机构规模越大，官僚们 的权力越大。正因为官僚机构以机构规模最大化为目标，导致财政支出规模不断扩大，甚至财政支出规模增长超出了共用品最优产出水平所需要的支出水平。此外，由于官僚 机构通常拥有提供共用晶的垄断权，在很多情况下，官僚们独家掌握着特殊信息，这就 使他们能够让政治家们相信他们确定的产出水平的社会收益比较高，从而实现预算规模 最大化的产出。又由于交易成本很高，拨款机构很难控制官僚行为。

第三篇：财政学模拟试题(一)

财政学模拟试题

（一）一、简答题（每小题15分，共30分）

1．政府干预手段有哪些？为什么会出现政府干预失效? 答案：政府干预手段可以概括为三个方面。（1）立法和行政手段：制定市场法规、规范市场行为、制定发展战略和中长期规划、经济政策、实行公共管制、规定垄断产品和公共物品价格等。（2）组织公共生产和提供公共物品：由政府出资兴办的所有权归政府所有的工商企业和事业单位提供的公共物品，也可在垄断部门建立公共生产，并从效率或社会福利角度规定价格。（3）财政手段：通过征税和税费为政府各部门组织公共生产和提供公共物品筹集经费和资金。政府干预失效的原因和表现可能发生在：(1)政府决策失误。(2)寻租行为。(3)政府提供信息不及时甚至失真，也可视为政府干预失误。(4)政府职能的“越位”和“缺位”。经济体制转轨的一个核心是明确政府与市场的关系，规范政府经济行为，转变政府经济职能，其中包括转变财政职能。

2．如何认识和调整我国目前的财政支出结构?

答案：判断一国财政支出结构是否合理，一看该国所处经济发展阶段及该阶段政府所追求的主要经济政策目标，二看财政支出各项目间的相对增长速度。

我国目前的财政支出结构不尽合理：第一，我国处于社会主义初级阶段，经济增长无疑是政府追求的主要经济政策目标，而从财政支出角度来看，实现可持续经济增长的主要财政政策工具是财政投资。可是，十余年来，财政投资的规模虽然增加了，但所占比重在不断下降，这种趋势必将抑制经济的快速增长。第二，在财政支出总额中，消费性支出的比重过大，而且增长速度大大超过生产性支出的增长速度。

优化财政支出结构的基本思路是：一方面，按照社会公共需要的先后次序，合理界定财政支出范围；另一方面，根据当前的经济政策目标，在增量支出中逐步调整和理顺生产性支出与消费性支出的比例关系。在调整财政支出结构过程中，在适当提高财政投资支出比重的同时，重点应放在控制消费支出的快速增长上。而控制消费性支出过快增长的主要措施是在明确政府职能的前提下，精简机

第 1 页（共 4 页）

构，控制行政机关人员，削减消费性支出。

二、论述题（每小题20分，共40分）

1.试述“内生增长理论”对我国优化财政支出结构的借鉴意义。

答案：从20世纪80年代开始，以罗默、卢卡斯为代表的一批学者，针对新古典模型的缺陷，提出了一种新的经济增长理论。该理论的基本思想是，劳动投入过程中包含着因教育、培训及职工再教育而形成的人力资本，物质资本积累过程中包含着因研究开发活动而形成的技术进步，生产性公共投资的增加也有助于提高物质资本的边际收益率。因此，生产要素积累的收益率不会发生递减趋势，长期增长率将大于“0”。显然，这一理论的贡献，在于将原来认为是促进经济增长的外在要素内在化，人们据此将这种理论称为内生增长理论。

这一理论对财政政策在经济增长中的作用也进行了新的诠释，认为生产性公共资本、人力资本和研究开发活动是一个国家长期经济增长的内在因素和内在动力，而这些因素具有明显的非竞争性、非排他性和外溢效应，具有“公共物品”的某些属性。也就是说，这些因素属于财政政策的变量范围之内，所以财政政策对经济增长和经济结构的调整，特别是对长期经济增长和经济结构的调整，具有特殊和重要的作用。

财政支出结构不是一成不变的，不是僵化的。从客观上说，它取决于一个国家所处的经济发展阶段，使财政支出结构的发展变化带有一定的规律性。但从政府财政政策的角度看，则必须根据一定时期的发展战略和政策目标以及经济形势的发展变化，推动财政支出结构的调整和优化，而内生增长理论为调整和优化财政支出结构提供了重要思路。

2.试述政府加大对“三农”投资的背景意义及财政采取的措施。

答案：背景：当前农业生产率和收益率低下，自身难以产生满足自身发展的积累；我国已进入以工促农、以城带乡的发展阶段。目前发展阶段的特殊困难：大量剩余劳动力的转移问题；长期历史遗留及价格剪刀差形成的城乡差距；农村基础设施、教育医疗保障发展严重滞后。

财政政策措施：第一，深化以农村税费改革为中心的农村综合体制改革。第二，从2004年起，调整粮食风险基金使用结构，实行“三补贴”。第三，大力支

第 2 页（共 4 页）

持农业综合生产能力建设，增大对农业和农村基础设施、生态建设、科技进步、综合开发等方面的投入。第四，着力建立农村义务教育经费保障机制，全部免除农村中小学学杂费。第五，加大农村基本医疗、公共卫生和社会保障投入，促进城乡基本公共服务均等化。第六，大力推进农村综合开发投资参股经营试点，带动社会资金投入农业综合开发。

三、分析题（30分）

下列图示反映了一个什么原理？试解释其内容；并据此说明此原理对中国的税制改革有什么样的启示。

答案：反映了税率与税收收入和经济增长之间函数关系的一条曲线，即“拉弗曲线”及其显示的原理。供给学派的三个基本命题可以从供给学派的代表人物拉弗设计的“拉弗曲线”得到说明，拉弗曲线是说明税率与税收收入和经济增长之间函数关系的一条曲线。

拉弗曲线至少阐明了以下三方面的经济含义：

（1）高税率不一定取得高收入，而高收入也不一定要实行高税率。因为高税率会挫伤生产者和经营者的积极性，削弱经济行为主体的活力，导致生产停滞或下降。（2）取得同样多的税收收入可以采取两种不同的税率，如图中的D点和E点，两点的税收收入是相等的，但D点的税收负担很轻。由于低税负刺激了工作意愿、储蓄意愿和投资意愿，促进了经济增长，而且随着经济的增长，税基扩大，税收收入自然增加。（3）税率、税收收入和经济增长之间存在着相互依存、相互制约的关系，从理论上说应当存在一种兼顾税收收入与经济增长的最优税率。因此，保持适度的宏观税负水平是促进经济增长的一个重要条件。启示：防止税率“禁区”的存在。

第 3 页（共 4 页）

具体可从图中解释。从图中图可以看出：税率从原点开始为0，然后逐级增加至B点时为100%；税收收入从原点向上计算，随着税率的变化而变化。税收收入与税率的函数关系呈曲线OAB状态（抛物线形），当税率逐级提高时，税收收入也随之增加，税率提高至OC时，税收收入达到最大，即OA；税率一旦超过OC，税收收入反而会呈减少趋势，当税率上升到OB（100%）时，税收收入将因无人愿意从事工作和投资而降为零。供给学派把“CAB”区域，即图中的阴影部分，称为税率“禁区”。当税率进入禁区后，税率越提高，税收收入越减少。

第 4 页（共 4 页）

第四篇：财政学模拟试题(五)

财政学模拟试题

（五）一、名词概念解释（每题8分，共40分）1.财政

答案：从经济学的意义上讲，财政是一个经济范畴，是一种以国家为主体的经济行为（分配活动），是政府集中一部分国民收入用于满足公共需要的收支活动，以达到优化资源配置、公平分配以稳定和发展经济的目标。从实际工作来看，财政是指国家的一个经济部门，其通过收支活动筹集和提供经费和资金来保障国家或政府的职能。2．转移支出

答案：转移支出指政府单方面的、无偿的资金支付，不相应地取得商品和劳务。大体包括社会保险和救济方面的各种福利支出，对居民的补助支出、债务利息支出、捐赠支出。3.税收支出

答案：税收支出是以特殊的法律条款规定的、给予特定类型的活动或纳税人以各种税收优惠待遇而形成的税收损失或政府放弃的收入。即政府的一种见间接性支出，属于财政补贴性支出。

4.价内税与价外税

答案：以税收与价格的关系为标准，可将税收分为价内税和价外税。凡税金构成价格组成部分的，称为价内税；凡税金作为价格之外附加的，称为价外税；与之相适应，价内税的计税依据称为含税价格，价外税的计税依据称为不含税价格。一般认为，价外税比价内税更容易转嫁，价内税课征的侧重点为厂家或生产者，价外税课征的侧重点是消费者。西方国家的消费税大都采用价外税方式。我国1994年税制改革的增值税，在零售以前各环节采取价外税，在零售环节采取价内税。

5.税收的经济效应

答案：税收的经济效应，是指纳税人因国家课税而在其经济选择或经济行为方面做出的反应，或者从另一个角度说，是指国家课税对消费者的选择以至对生产者决策的影响，也就是通常所说的税收的调节作用。税收的经济效应表现为收入效应和替代效应两个方面，各个税种对经济的影响都可以分解成这两种效应，第 1 页（共 6 页）

或者说，税收对相关经济变量的影响都可以从这两个方面进行分析。

二、问答题（每小题10分，共60分）1.简述财政的收入公平分配职能。

答案：(1)含义：收入分配指对国民收入的分配，通过财政分配，可以将一定时期内社会创造的国民收入，在国家、企业、个人之间进行分割，形成合理公平的比例或份额。收入分配的目标是实现公平分配，而公平分配包括经济公平和社会公平两个层次。经济公平是市场经济的内在要求，强调的是要素投入和要素收入相对称，它是在平等竞争的环境下由等价交换来实现的。社会公平是指将收入差距维持在现阶段社会各阶层居民所能接受的合理范围内。

(2)内容：划清市场分配与财政分配的界限和范围。原则上属于市场分配的范围财政不能越俎代庖，凡属于财政分配的范围，财政应尽其职。合理确定企业的税收负担，加强税收调节。一是通过增值税、消费税等调节各类商品的相对价格，从而调节各经济主体的要素分配；二是通过公平内外资企业所得税负担，合理调节企业的利润水平；三是通过个人所得税调节个人收入分配，通过遗产税、赠与税调节个人财产分布，缩减贫富两极差距；四是通过资源税调节由于资源条件和地理条件而形成的级差收入等等。

通过财政支出，保障最低限度生活需要。通过转移性支出，如社会保障支出 支出、补贴等，使每个社会成员得以维持起码的生活水平和福利水平。

2.简述准公共物品的提供方式及其选择。

答案：准公共物品有两种不同类型：一类是具有非竞争性但同时具有排他性；另一类是由外部效应引起的。

对于第一类准公共物品来说，一是通过征税弥补，免费使用，这是公共提供方式；二是由收费弥补，这是市场提供方式。最终选取哪种提供方式，取决于税收成本和税收效率损失同收费成本和收费效率损失的对比。

对于第二类准公共物品来说，首先在于判断外部效应的大小。当外部效应很大时，可视为纯公共物品，采取公共提供方式。其实，大多数公共物品都具有较大的外部效应，不过为了提高公共物品的使用效率，并为了适当减轻政府负担，对多数混合物品采取混合提供方式是一种较佳的选择。当采取收费方式时，政府

第 2 页（共 6 页）

所要关心的问题是合理制定收费标准，同时严加管理，避免利用垄断地位滥收费，或提高收费标准，加重居民负担，甚至造成严重的社会问题。

从各国的实践来看，准公共物品的有效提供主要有如下几种方式：(1)政府授权经营。对于具有规模经济效益的自然垄断行业，政府部门通过公开招标形式选择私人企业，通过签订合同的方式委托中标的私人企业去经营，但政府部门对这一领域实行政府规制，一方面禁止其他企业自由进入，另一方面又禁止中标企业制定垄断价格。(2)政府参股。对于那些初始投资量较大的基础设施项目，由政府通过控股参与建设。(3)政府补助。对于那些提供教育服务、卫生服务的私人机构及从事高新技术产品开发的私人企业，政府给予一定数量的补助。3.简述下述图形所示内容的基本原理。

答案：上述图形所示揭示的是一国财政支持规模整张的趋势性规律，即瓦格纳法则。

瓦格纳法则可以表述为：随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也相应随之提高。根据这种解释，瓦格纳法则可以理解为财政支出与GDP之间的函数关系。瓦格纳的结论是建立在经验分析基础之上的，他对19世纪的许多欧洲国家加上日本和美国的公共部门的增长情况做了考察。他认为，现代工业的发展会引起社会进步的要求，社会进步必然导致国家活动的扩张。他把导致政府支出增长的因素分为政治因素和经济因素。政治因素是指随着经济的工业化，正在扩张的市场与这些市场中的当事人之间的关系会更加复杂，市场关系的复杂化引起了对商业法律和契约的需要，并要求建立司法组织执行这些法律。因此，就需要把更多的资源用于提供治安的和法律的设施。经济因素是指工业的发展推动了都市

第 3 页（共 6 页）

化的进程，人口的居住将密集化，由此将产生拥挤等外部性问题，从而也需要政府进行管理与调节工作。此外，瓦格纳把对于教育、娱乐、文化、保健与福利服务的公共支出的增长归因于需求的收入弹性，即随着实际收入的上升，这些项目的公共支出的增长将会快于GDP的增长。

经济发达国家自18世纪末到如今100多年经济发展的实践，证明了瓦格纳的法则符合财政支出占GDP比重的发展变化的一般趋势。尽管由于各经济发达国家的国情有所不同，因而财政支出占GDP比重的高低以及变化情况也有所不同，但却明显存在一种共同的趋势：随着人均GDP的增长而逐步上升；同时，历史数据也说明，财政支出占GDP比重的上升不可能是无止境的，当经济发展达到一定高度，则呈相对稳定的趋势，即稳定在一定的水平上，上下有所波动，目前的经济发达国家已经达到这个阶段。

4.简述政府投资的决策标准。

答案：政府投资的决策标准包括以下几个方面：

（1）资本―产出比率最小化标准，又称稀缺要素标准，是指政府在确定投资项目时，应当选择单位资本投入产出最大的投资项目。由于资源是有限的，是相对短缺的，所以任何投资（不论是私人投资，还是政府投资）都要奉行这个标准，特别是发展中国家更是如此。一国在一定时期内的储蓄率是既定的，而资本―产出比率是可变的。在投资过程中，只要遵循资本－产出率最小化标准，就可以以有限的资源实现产出的最大化，达到预期的经济增长目标。

（2）资本―劳动力最大化标准，是指政府投资应选择使边际人均投资额最大化的投资项目。资本―劳动比率越高，说明资本技术构成越高，劳动生产率越高，经济增长越快。因此，这种标准是强调政府应投资于资本密集型项目。（3）就业创造标准，是指政府应当选择单位投资额能够动员最大数量劳动力的项目。这种标准要求政府不仅要在一定程度上扩大财政投资规模（外延增加就业机会），而且还要优先选择劳动力密集型的项目（内涵增加就业机会）。也就是说，政府在决定财政投资的支出时，要尽可能地估价这种投资支出可能产生的总就业机会。不仅要考虑财政投资支出的直接就业影响，还要考虑间接就业影响，即财政投资项目带动的其他投资项目所增加的就业机会。

第 4 页（共 6 页）

5.简述收费不同于税收的性质和特殊作用。

答案：首先是收取使用费在弥补市场失灵方面，如矫正私人物品的外部效应上有特殊的作用。比如：假定某一工厂对周围的环境带来污染而又没有采取治理措施，那么，它的私人成本将小于社会成本，获取额外利润，政府使用费可以定在等于甚至高于额外利润水平上，则可以运用经济手段迫使企业治理污染，或者政府运用这笔使用费来治理污染。

其次是收取使用费有利于提高公共物品的配置效率。使用费遵循的是受益原则，谁受益谁支付，合情合理，同时吸收了价格机制的优点，至少要支付相当于成本水平的使用费，显示了提供特殊商品和服务的价格信息，有利于避免公共物品的过度需求，提高公共物品的配置效率。那么，当某一项收入既可以采取税收形式也可以采取收费形式时，如何合理选择呢？这可以根据政策目标和效率原则进行抉择。比如：如果公路使用费不是在全国统一征收，即有的公路收取使用费，有的公路不收取使用费，就会产生车主选择不收费的公路，甚至绕道而行，在这种情况下，则选择征收燃油税更有效率；如果财政收入奉行受益原则，则选择使用费更为公平，如果奉行支付能力原则，则选择燃油税更为公平；如果为了防止诱发滥收费现象，无疑，多采取税收形式更为恰当，等等。6.试述税收对居民储蓄的影响。

答案：影响居民储蓄行为的两个主要因素是个人收入总水平和储蓄利率水平。个人收入水平越高，储蓄的边际倾向越大，储蓄率越高；储蓄利率水平越高，对人们储蓄的吸引力越大，个人储蓄意愿越强。税收对居民储蓄的影响，主要是通过个人所得税、利息税和间接税影响居民的储蓄倾向及全社会的储蓄率。

对个人所得是否征税及征税的多少会影响个人实际可支配收入，并最终影响个人的储蓄率。在对储蓄的利息所得不征税的情况下，征收个人所得税对居民储蓄只有收入效应，即征收个人所得税会减少纳税人的可支配收入，迫使纳税人降低当前的消费和储蓄水平。由于征收个人所得税，所以个人的消费与储蓄水平同时下降了。因此，税收对储蓄的收入效应是指在对个人所得征税后，由于个人的实际收入（或购买力）下降，所以他会按既定的收入减少当前消费。对储蓄利息（收益）征利息税会减少储蓄人的收益，从而降低储蓄报酬率，影响个人的储蓄和消费倾向。具体来说，当对储蓄利息征税时，使得当前的消费与未来消费的相

第 5 页（共 6 页）

对价格发生了变化，即未来消费的价格变得昂贵了，而当前的消费价格相对下降了，个人将增加当前的消费，于是产生了收入效应和替代效应。此时的收入效应在于对利息征税降低了个人的实际收入，他会用其既定的收入减少当前或未来的消费；而替代效应是指在对利息所得征税后，减少了纳税人的实际税后收益率，使未来的消费价格变得昂贵，降低了人们储蓄的意愿，从而引起纳税人以消费代替储蓄。

总之，所得税与储蓄之间的关系可以归纳为以下几点：（1）税收对储蓄的收入效应的大小取决于所得税的平均税率水平，而替代效应的大小取决于所得税的边际税率高低；（2）边际税率的高低决定了替代效应的强弱，所得税的累进程度越高，对个人储蓄行为的抑制作用越大；（3）高收入者的边际储蓄倾向一般较高，对高收入者征税有碍于储蓄增加；（4）减征或免征利息所得税将提高储蓄的收益率，有利于储蓄。

第 6 页（共 6 页）

第五篇：财政学原理

《财政学原理》复习资料

第一章 公共需求

1.公共需求是当众多个人作为一个整体时所产生的需求。有三层含义：

（1）公共需求并非是一种抽象的需求，而是个人所具有的真实需要；

（2）这种需求并非是单个人的需求或少数人的需求，而是在一定区域范围内多数人的需求；

（3）公共需求是一种整体需求。

与私人需求的相比，公共需求主要有两大特点：

第一，受益外部性，即在一个人或少数人的需求得到满足的同时，其他人也可从中受益。

第二，需求整体性，即这种需求不可能分散或单独得到满足。

2.用于满足公共需求的物品是公共商品。公共商品有两个基本特征：第一特征是非排他性，第二特征是非竞争性。

3.依据公共商品的“公共”程度将公共商品分为两类：

（1）纯粹公共商品：完全用于满足公共需求，并具有完全的非排他性和非竞争性。

（2）混合商品：在满足公共需求的同时也在一定程度上满足私人需求，且具有一定的排他性或一定的竞争性。

纯粹公共商品

混合公共商品

国防、外交、公共安全、罪犯改造、法律法规、基础科学研究、社 会文明及意识形态传播、环境保护、生态平衡、传染病防治、自然 现象预报、自然灾害的防治、货币发行、宏观经济政策、宏观经济 信息、商品质量信息、消费者权益保护、无线广播电视服务等。

教育、交通、通讯、能源、城市公共服务、消防服 务、社会保障、有线电视广播、文体节目表演、产 品质量认证、企业信誉评级，地质勘探等。

4.公共选择的基本问题就是如何从个人偏好得出社会偏好，公共选择应遵循的原则是：所做出的决策或选择应达到社会整体效用的最大化或促使社会资源配置效率的不断提高。

第二章 效率与市场

5.资源配置机制由四个主要“部件”组成：

（1）决策机制：即资源配置决策权在经济主体之间进行分配的制度和机制。

（2）信息机制：即资源配置信息的收集、分析、传输、反馈的渠道和机制。

（3）动力机制：即诱导经济主体作出资源配置决策的动力来源、动力传递以及动能释放的系统，主要包括利益激励机制和目标约束机制。

（4）协调机制：即对各种不同资源配置决策进行协调以实现资源配置合理化的机制。

6.“经济人”假说：即每个人都是利已的，其行为动机都是为了谋取自身利益。

“经济人”的行为虽然是利己的，但对社会财富的增加具有积极作用：（1）能够带来资源的有效配置；（2）能自动积累起足够的资本以推动经济发展。

7.帕累托改善是指在一部分人福利得以改善的同时并没有使另一部分人的福利状况变坏。

在既定的条件下，当资源配置达到这样一种状态，即当增加一个人的福利必然会损害其他人的福利时，或者说在这种状态下一个人福利的增加是以牺牲其他人的福利为代价的，则实现了资源的有效配置，称为帕累托最优标准。

8.市场失灵，又称市场缺陷，是指由于市场机制的自身特点或缺陷，没有或不能将资源配置到效率状态的现象，主要表现在：（1）不能有效提供公共商品；（2）不能有效地解决外部性问题；（3）市场竞争不完全性；（4）市场信息不充分；（5）收入分配不公平；（6）宏观经济波动。

第三章 政府活动与财政职能

9.与私人组织相比，政府有四个重要特征：

第一，政府拥有政治权力，即运用强制手段对社会进行控制和管理的权力。

第二，政府领导人是经由特定的政治程序产生的。

第三，政府行为的根本目标是追求社会福利最大化。

第四，政府有责任和义务为社会全体成员提供公共商品、满足公共需求。

政府一般履行三大职能：政治管理职能、社会管理职能和经济管理职能。

财政三大职能：资源配置、收入分配、经济稳定

10.在混合经济中，政府主要履行以下四种经济职能：

（1）确立法律制度体系，建立和完善经济体系；（2）促进竞争、控制外部性，提高资源配置效率；（3）实现国民收入公平分配；（4）保障宏观经济的稳定和增长。

11.政府配置资源的手段：政府在资源配置方面主要采用两种手段：

（1）预算安排。即通过政府预算的支出安排，实现对现实资源的直接配置，如政府投资、政府采购等。（2）制度安排。主要包括三项制度安排：（i）环境性制度；（ii）制约性制度；（iii）引导性制度。

12.洛伦兹曲线反映收入分配的公平程度，横轴表示人口百分比，纵轴表示收入百分比，该曲线越弯曲，收入分配就越不公平。社会中的个人收入差距一般用基尼系数来测量。

13.财政收入分配职能的主要内容：

（1）通过税收对收入水平进行调节。

（2）通过转移支出，改善低收入阶层居民、丧失劳动能力的居民及其子女的生活、保健或教育状况，提高其实际收入与福利水平，维护社会的稳定。

（3）完善社会福利制度。

（4）建立统一的劳动力市场，促进城乡之间和地区之间人口的合理流动。

14、政府失灵：

1、政治制度失灵；

2、权力滥用，预算扩张明显

3、成本高浪费多

4、官僚主义严重，人员不断增加，效率却不断下降

原因：1政府能力的有限性（1、有限的信息

2、对私人市场反应控制的有限性

3、对官僚主义控制的有限性

4、政策决定过程中存在的困难）

2、政府行为越界

第四章 财政支出概论

14.财政支出大体上可以分为以下三大类：维持性支出、经济性支出和社会性支出。

维持性支出是指政府为维持公共安全和宪法秩序的支出，主要包括国防支出、行政管理支出和法律方面的支出。维持性支出所提供的公共商品和劳务有两个特点：第一，它是纯公共商品；第二，它是国家和社会赖以正常运行所必需的商品，其需求的收入弹性小。

经济性支出是指政府为提高资源配置效率和保持经济稳定用于经济发展方面的支出，主要包括基础设施投资支出、国家物资储备支出、应用性科研支出和对生产活动的补贴支出等。经济性支出的两个特点是：第一，它提供的是混合商品；第二，支出的范围和规模取决于市场失灵的程度。

社会性支出是指政府为满足社会非物质公共需求而安排的用于科学、教育、文化、卫生、环境保护、社会保障等社会服务的事业性支出。社会性支出的特点是：第一，它提供的对象有的是纯公共商品，有的是混合商品；第二，这些商品需求的收入弹性较高。

15.财政支出增长的宏观模型：

（1）瓦格纳法则：随着人均收入水平的提高，财政支出的相对规模也随之提高。

（2）时间形态模型：在一个较长的时期内，财政支出的增长并不是直线型的，而是呈现出阶梯性增长的特点。

（3）经济发展阶段论：财政支出的规模和结构在社会发展的不同阶段呈现出不同的变化。

（4）公共选择学派的支出增长理论：财政支出是政府的行为，制度及政治决策过程必然对财政支出产生影响，会造成 财政支出的政治性扩张。

16.财政支出增长的微观模型：

（1）公共部门产出水平的决定：随着人们收入水平的提高，对公共商品的需求会以更快的速度增长，而公共商品价格的上涨，则不会导致人们的需求相应地减少。

（2）服务环境的影响：财政支出的大小，还受到服务环境的制约，这里的服务环境是指影响生产一定水平的产出量所需要的资源的一组社会经济和地理变量，服务环境的变化主要通过影响供给来影响财政支出。

（3）人口因素的影响：人口的规模、年龄结构、人口密度、学龄儿童人数、老年人的比例等，都会对财政支出产生影响。

（4）公共商品质量的影响：随着人们收入水平的提高，需求也会增长，然而需求的增长有两层含义：一是指愿意在同一价格上购买更多的商品；二是指在相同需求数量上对商品质量要求的提高。

（5）公共部门投入价格的影响：第一，如果公共部门产出与私人部门产出的比例保持不变，那么，部分劳动力资源必然会从私人部门转移到公共部门；第二，公共部门比私人部门花在劳动力要素上的支出的增长速度更快。

17.财政支出的合理规模：

首先，在可以从局部均衡和一般均衡两个方面从理论上分析财政支出的合理规模。

其次，为探讨财政支出的合理规模，必须从分析影响财政支出规模的因素入手，这又包括宏观因素和微观因素。

最后，财政是一种国家（或政府）的经济行为，是一种与政治联系最紧密的经济问题，因而政治决策必然是确定财政支出规模的重要因素，政治决策对各国财政支出规模的发展变化以及最终形成最佳的相对稳定水平具有决定性作用。

第五章 购买支出

影响国家管理支出的重要因素：一政府职能范围和相应的机构设置；二社会经济的增长；三内部的激励约束机制和外部监督体系

18.基础产业：指社会经济活动所依赖的基础设施和基础工业。

具有以下特征：一是基础性。二是自然垄断性。三是混合商品的属性。

19.政府介入基础产业的原因：

一是在基础产业提供的商品中，虽然绝大多数属于混合商品，但大部分基础产业提供的商品至少具备非排他性和非竞争性中的一个特性，因此，从效率角度讲，仅仅依靠市场提供将会产生效率损失，政府介入基础产业投资可以弥补这一领域的失灵。

二是一些基础设施如城市交通系统、文化、教育和医疗设施等，具有明显的正外部效应。在私人提供的情况下，无法通过市场价格对这部分正外部效应产生的收益进行衡量，而政府可以通过征税的方式对这种收益加以衡量，来提高整个社会的效率。

三是由于基础设施的投资所需资金量大、投资周期长，因此增加了私人投资的风险，使其融资困难，而政府可以直接以所有者身份，或间接以担保人身份对这些项目进行投资，则会较容易获得资金。

农业投资原因：

1、农业是国民经济的基础产业

2、农业发展是工业化城市化现代化的前提与基础

3、农业的稳定是国民经济持续稳定发展的重要因素

20.政府干预教育的理论依据：

第一，教育具有极大的外部效应。第二，教育可以促进机会公平，缩小收入分配差距。

第三，未来不确定性和信息不对称。第四，教育资本市场不完善。

第六章 转移支出

21.社会保障是指国家和社会为帮助社会成员克服因非理性风险造成的物质困难，维持其基本生活条件，一发进行的国民收入再分配活动。

社会保障的基本特征：一是覆盖面的社会广泛性。二是参与的强制性。三是制度的立法性。四是受益程度的约束性。

社会保障的内容：（1）社会救济。（2）社会保险。（3）社会福利。

社会保障的功能：（1）社会保障的社会功能：（i）社会补助功能。（ii）社会稳定功能。（iii）社会公平功能。（2）社会保障的经济功能：（i）社会保障是劳动力再生产的保护器和配置器。（ii）社会保障是收入再分配的协调器。（iii）社会保障是经济发展的调节器。

社会保障基金的筹集模式：

（1）现收现付制。又称边进边出制，即预先不进行储备积累，完全靠当年的收入满足当年支出的需要。

（2）完全基金制。又称储备积累式，即根据未来支出需要从现在预提社会保障基金，并进行储备积累。

（3）部分基金制。在满足一定阶段支出需要的前提下，进行适当的储备积累，社会保障的收费率分阶段调整，计划实施初期费率较低，以后逐步提高，保持阶段性的稳定。

22.财政贴息，亦称“利息补贴”。它是财政对使用符合政策规定的银行贷款的用款单位就其支付的资金利息提供的补贴。

如用于以下的财政补贴：引进和开发先进技术和设备、发展优质名牌产品、开发和使用节能产品、投资落后地区、助学贷款、农业贷款等。财政贴息是用有限的财政资金带动更多的社会投资和银行贷款以发展社会经济项目、贯彻政府 政策意图的一项重要措施。

23.税收补贴，亦称“税式支出”。它是一种特殊的财政补贴，是对减税、免税、退税、税收抵免等税收优惠措施的总称。税收补贴与财政补贴不同的是，财政补贴是政府的支出行为，而税收补贴是政府的一种减收行为。之所以将税收优惠纳入财政补贴范畴，是因为税收优惠等同于政府将已征收的一部分税款返还给需要扶持的纳税人，这就实际上发挥了财政补贴的功能。

财政补贴的合理利用：1合理确定财政补贴的项目和范围2严格控制财政补贴的规模和标准3科学选择财政补贴的环节

第七章 财政收入总论

24.影响财政收入规模的因素：

（1）经济技术因素；（2）收入分配政策和制度因素；

（3）其他因素：（i）价格因素：在经济发展水平、财政分配制度以及其他因素保持不变的条件下，价格水平的上涨会使以货币形式表现出来的财政收入增加，价格水平的下降则会使财政收入减少，这实际上是由价格水平的上涨或下跌引起的财政收入虚增或虚减。（ii）特定时期的社会政治环境因素。

第八章 税收原理

税收存在的依据：

1为公共商品的供给提供资金保障 2纠正市场失灵，提高资源配置效率 3调节收入分配关系 4稳定经济

25.税率是应征税额与课税对象的比例，是计算税款的尺度。由于税率高低是影响政府税收数量和纳税人负担水平的主要因素，因此它是税收制度的中心环节。一般来说，税率可分为比例税率、累进税率和定额税率三类。

26.累进税率是把课税对象按数额大小划分为若干等级，分别规定不同等级的税率，征税对象的数额越大，适用税率越高。累进税率按计税方法的不同，又分为全额累进税率和超额累计税率。

27.按超额累进税率计征税款，是指在课税对象的数额达到需要提高一级税率时，仅就其超额部分按高一级的税率计税，即一定数额的课税对象可同时适用几个等级的税率，其全部应纳税额是各等级部分应纳税额之和。与全额累进税率相比，按超额累进税率计税，税负的累进幅度较为平缓，且不具有跳跃性，较能为纳税人所接受，因而具有较强的应用价值。

亚当斯密：平等确实便利节约

阿道夫·瓦格纳：财政收入、国民经济、社会公平、税务行政

28.税收原则是制定税收政策和税收制度的指导思想，同时也是评价税收政策好坏、判断税制优劣的标准。

（1）法定原则：（i）政府征税权法定；（ii）纳税义务法定；（iii）课税要素法定；（iv）征税程序法定。

（2）财政原则：（i）税收收入要充分；（ii）税负总水平应当适度；（iii）税收收入应有弹性。

（3）公平原则：（i）税收横向公平；（ii）税收纵向公平。

（4）效率原则：（i）经济效率；（2）行政效率。

影响税负转嫁的因素：

税种因素、商品供求弹性、课税范围

第九章 税收制度

如何选择主体税种：

经济发展水平、税收征管能力、税收政策目标

29.收入型增值税在核定计税依据时，只准许将当期计入产品价值的固定资产折旧从商品或劳务的销售额中抵扣。就国

民经济整体而言，计税依据相当于国民收入，故称为收入型增值税。

30.消费型增值税在确定计税依据时，允许将当期购进的用于应税产品生产或流通的全部固定资产价款从商品或劳务的销售额中抵扣。就国民经济整体而言，计税依据只含消费品价值而不含资本品价值，故称为消费型增值税。

第十章 公共消费

公共收费：政府在提供公共商品和公共服务或实施行政管理的过程中，向受益人或管理对象收取的费用。

与税收的主要区别：立法层次、执行主体、性质、功能、款项使用方法用途

31.公共收费的基本原则：（1）非盈利性；（2）效率性；（3）受益性；（4）自愿性。

第十一章 财政预算

32.财政预算是政府为实现其职能和一定的经济社会发展目标而编制的，经立法机关审批的，反映政府一个财政内基本财政收支计划的法律性文件。

财政预算的特征：（1）法定性；（2）精细性；（3）完整性；（4）实效性；（5）公开性。

预算的基本程序：编制审批执行决算

国库集中收制度，又称国库单一账户制度，是建立、规范国库集中收付活动的各种法令、办法、制度的总称，是对财政资金从征收、入库、拨付、使用、银行清算直至资金到达商品供应商和劳务提供者账户全过程的监控制度。

政府采购：是指各级政府为了开展日常政务活动或为公众提供公共服务的需要从市场上购买商品和劳务的行为，即财政购买性支出的一种行为。

预算平衡或称财政平衡是指在一个预算内，财政收支在量上的对比关系。

1、财政收入与支出在量上大体相等

2、财政平衡是动态平衡与静态平衡的统一

3、总量平衡、结构平衡

4、横向平衡、纵向平衡

周期性财政赤字是由于经济运行的周期性引起的赤字，即在经济衰退期间，由于财政支出增加而财政收入减少所形成的赤字。结构型赤字是指非经济周期性因素引起的赤字，即经济活动保持在充分就业状态时出现的赤字，故又称充分就业赤字 33.财政赤字的经济效应：（1）国债规模扩大；（2）货币扩张效应；（3）拉动总需求，带动经济增长。

第十二章

公债特点：有偿性、自愿性、灵活性 分类：发行地域（国内外）、举债形式（契约借款、公债券）、偿还期限（短中长期公债）流动性（可转让）

公债风险的防范：1严格控制债务规模、2合理确定公债资金用途、3优化公债的结构、4建立政府债务预警指标体系，防范债务风险

第十三章 财政政策与宏观调控

财政政策是指政府依据客观经济规律并结合社会经济发展需要，制定的指导财政工作与处理财政、经济关系的基本方针和基本准则，其基本表现是各级政府或国家机关制定的有关财政的各种法律。

34.财政政策目标是指运用预算、税收、财政补贴等财政政策工具对宏观经济实施调控所要达到的结果或要实现的目的。

总体上讲，财政政策旨在实现三大目标，即：充分就业、物价稳定和国际收支平衡。

35.扩张性财政政策，是指国家在一定时期内通过扩张财政分配活动来增加和刺激社会总需求的财政政策。扩张性财政政策实施的基本前提是社会总需求不足，社会总供给过剩，社会生产力闲置，通货紧缩。

中性财政政策，又称平衡财政政策，即通过保持财政收支平衡以保持社会总需求与总供给平衡的政策。

36.紧缩性财政政策，是指国家在一定时期内通过紧缩财政收支等措施以减少或抑制社会总需求的政策。紧缩性财政政策实施的基本前提是社会总需求过大，社会总供给不足，经济运行过热，通货膨胀严重。

37.非选择性财政政策，即依其自身功能和机制自动发挥作用而不需要选择的制度体系。其中，主要包括社会保障制度和所得税制度。对于社会保障制度而言：当经济处于成长期和繁荣期时，就业率上升、平均工资水平提高，从而使提取的社会保障金（公积金）增加，当期的有效需求减少，经济增长减缓。同理，就所得税制度而言：当经济衰退时，自动减少税收；而当出现通货膨胀时，税收趋于自动增加。因此，美国经济学家麦克康纳将这种制度体系形象地描述为“自动稳定器”。

第十四章 政府间财政关系

财政的集权与分权要解决的基本问题是：合理解决中央政府与地方政府的财政职权范围，正确处理中央与地方的财政关系，达到集权与分权的最优组合。

偏好误识论：如果有关公共商品的需求信息是完全准确及时的，则公共商品无论是由中央统一提供还是由各地方分别提供，在效率上应该是无差别的。

38.财政分权的优势：

（1）满足不同的公共需求偏好；（2）发挥地方政府的信息优势；

（3）促进对公共事务的民主管理；（4）推动地方政府间的竞争；

（5）创新公共管理制度。

39.财政分权的局限性：

（1）难以解决因地方公共商品收益的区域外溢产生的问题；（2）难以实现公共商品供给的规模效应；（3）难以满足税收的效率要求；（4）不利于贯彻公平原则。