财政学试题

第一篇：财政学试题

模拟试题

（一）一、不定项选择题（从备选答案中选出1至4个正确答案，多选或少选均不得分）

1．一般来说，下列哪些物品是纯公共物品（）。

A．国防

B．花园

C．教育

D．桥梁

2.市场的资源配置功能不是万能的，市场失灵主要表现为（）。

A．垄断

B．信息不充分或不对称

C．收入分配不公

D．经济波动

3．下列属于消费性支出的是（）。

A.基本建设支出

B.价格补贴支出

C.国家储备支出

D.购置交通工具支出

4．一般来说，一国税率可划分为（）

A.比例税率

B.定额税率

C.定量税率

D.累进税率

5．下列商品课税中，税负最容易转嫁的是（）。

A.对供给弹性大，需求弹性小的商品课税

B.对供给弹性大，需求弹性大的商品课税

C.对供给弹性小，需求弹性小的商品课税

D.对供给弹性小，需求弹性大的商品课税

6．世界各国特别是以所得税为主体的发达国家进行所得税制改革的做法主要有（A．降低税率

B．提高税率

C．拓宽税基）。

D．减少税率档次

7.政府采购制度具有的特征是（）。

A．公开性

B．公正性

C．竞争性

D．年度性

8．我国财政政策的目标，可以归结为以下几个方面（）。

A.物价水平相对稳定

B.收入的合理分配

C.经济适度增长

D.社会生活质量逐步提高

9．下列哪些财政/货币政策的组合可有效避免、遏制通货膨胀（）A.“双松”政策

B.“双紧”政策

C.紧财政松货币政策

D.松财政紧货币政策

10．世界各国普遍采用的国际双重征税减除方法是（）。

A.免税法

B.低税法

C.扣除法

D.抵免法

二、判断题（判断正误，正确的打√，错误的打×）

1．由于市场失灵的存在，政府对经济的干预越多越好。（）

对

错

2．转移性支出对于社会的生产和就业有直接的影响。（）

对

错

3．我国的积极财政政策是一项以增加财政支出为主的扩张性政策。

对

错

4．在市场经济条件下，社会资源的主要配置者是政府。（））

（对

错

5．瓦格纳法则可以简单表述为：随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也随之相应提高。（）

对

错

三、名词解释

1．财政

填写答案：是一个经济范畴，财政作为一个经济范畴，是一种以国家为主体地经济行为，是政府集中一部分国民收入用于满足公共需要的收支活动，以达到优化资源配置、公平分配及经济稳定和发展的目标。

2．购买支出

填写答案：政府购买商品和服务的活动，包括购买进行日常政务活动所需的或用于国家投资所需的商品和服务的支出。

3．税收制度

填写答案：

是国家各种税收法令和征收管理办法的总称。或是国家按一定政策原则组成的税收体系，其核心是主体税种的选择和各税种的搭配问题。

4．国债

填写答案：

是整个社会债务的重要组成部分，具体是指中央政府在国内外发行债券或向外国政府和银行借款所形成的国家债务。

5．财政政策

填写答案：是指一国政府为实现一定的宏观经济目标，而调整财政收支规模和收支平衡的指导原则及其相应的措施。是由支出政策、税收政策、预算平衡政策、国债政策等构成的一个完整的政策体系。

四、简答题

1．简述市场经济条件下的财政职能。

填写答案：（1）资源配置；（2）公平分配；（3）经济稳定和发展。

2．简述“拉弗曲线”及其说明的原理。

填写答案：高税率不一定取得高收入，而高收入也不一定要实行高税率（2）取得同样多的税收收入，可以采取两种不同的税率（3）保持适度的宏观税负水平是促进经济增长的一个重要条件

3．所得课税的一般特征和功能。

填写答案：一般特征：（1）税负相对公平；（2）不重复征税；（3）维护国家权益；（4）课税有弹性。功能：（1）筹措资金；（2）公平分配；（3）稳定经济。

4．简述国债的政策功能。

填写答案：

（1）弥补财政赤字；（2）筹集建设资金；（3）调节经济。

5．简述我国分税制改革的基本内容。

填写答案：

（1）中央与地方的事权和支出划分；（2）中央与地方的收入划分；（3）中央财政对地方税收返还数额的确定。

五、论述题（要求结合实际按要点展开论述）

1． 试述我国积极财政政策的主要措施，并思考和总结积极财政政策的基本经验。

（一）积极财政政策的主要措施

1、增发国债

2、调整支出结构，加大科教兴国和文科卫投入

3、调整税收政策

4、调整收入分配政策，提高人民收入水平，完善社保体系

5、实施西部大开发战略和实行向农村倾斜政策

（二）我国积极财政政策政策操作的成功经验

1、刺激需求和改善供给相结合2、短期效应和长期效应相结合3、刺激需求与调整分配政策结合4、没有奉行凯恩斯主义的实行扩张政策必须减税的教条

5、充分运用财政补贴和财政贴息手段

6、松中有紧的财政政策与紧中有松的货币政策相配合7、准确判断国内外经济形势，适时调整政策

第二篇：财政学试题

一、名词解释

1、公共财政：是指国家（政府）集中一部分社会资源，用于为市场提供公共物品和服务，满足社会公共需要的分配活动或经济行为。

3、规费：是政府部门为公民提供某种特定服务或实施行政管理所收取的手续费和工本费。

3、拉佛曲线：是美国供给学派代表人物阿瑟·拉弗提出的关于税率与税收收入以及经济增长之间的函数关系的一条曲线。

4、财政预算：是政府活动计划的一个反映，它体现了政府及其财政活动的范围、政府在特定时期所要实现的政策目标和政策手段。

二、简答题

1、财政的资源配置职能

答：财政资源配置职能是由政府介入或干预所产生的，其特点和作用是通过本身的收支活动为政府供给公共物品提供经费和资金，引导资源的流向，弥补市场的失灵和缺陷，最终实现资源配置的最优效率状态

2、公共品的特征与分类

答：公共品的特征：消费的非排他性，收益的非竞争性和效用的不可分割性。

公共品的分类：按照性质可以分为纯公共品、公共资源和准公共品，其中准公共品又分为利益外溢型、拥挤性公共品。按照地区收益原则分为全球性、全国性、地域性和地方性公共产品。

3、分析税负转嫁的条件

答：在价格可以自由浮动的前提下，税收转嫁的程度，还受诸多因素的制约，主要有：

（1）供求弹性的大小。供给弹性较大、需求弹性较小的商品的课税较易专家，供给弹性较小、需求

弹性较大的商品不易转嫁。

（2）税种的性质不同。商品课税较易转嫁，所得课税一般不能转嫁。

（3）课税范围的宽窄。课税范围宽的商品较易转嫁，课税范围狭窄的难以转嫁。

（4）经营者的目标。经营者为了全部转嫁税负必须把商品售价提高到一定水平，而售价提高就会影

响销量，进而影响经营总利润或市场份额。

4、简述瓦格纳法则

答：是由德国经济学家瓦格纳提出，认为公共支出的增长是政治因素和经济因素共同作用的结果。随着人民实际收入的提高，对这些服务的公共支出的比例也会提高。政府活动不断扩张所带来的公共支出的不断增长是社会经济发展的客观规律。原因：（1）社会的环境的需要；（2）政府从事物质生产活动的需要；（3）政府提供公共品或劳务的范围越来越大。

5、什么是汲水政策和补偿政策，它们各自的特点和区别。

答：汲水政策是对付经济波动的财政政策，是在经济萧条时靠付出一定数额的公共投资使经济自动恢复其活力的政策。

补偿政策是政府有意识地从当时经济状态的反向调节景气变动幅度的政策，以达到稳定经济波动的目的。

汲水政策有四个特点：①它是一种诱导景气复苏的政策，即以经济本身具有的自发恢复能力为前提的治理萧条的政策；②它的载体是公共投资，以扩大公共投资规模作为启动民间投资的手段；③财政支出规模是有限的，不进行超额的支出，只要使民间投资恢复活力即可；④它是一种短期的财政政策，随着经济萧条的消失而不复存在。

补偿政策和汲水政策虽然都是政府有意识的干预政策，但其区别也是很明显的：第一，汲水政策只是借助公共投资以补偿民间投资的减退，是医治经济萧条的处方；而补偿政策是一种全面的干预政策，它不仅在使经济从萧条走向繁荣中得到应用，而且还可用于控制经济过度繁荣。第二，汲水政策的实现工具只有公共投资，而补偿政策的载体不仅包括公共投资，还有所得税、消费税、转移支付、财政补偿等。第三，汲水政策的公共投资不能是超额的，而补偿政策的财政收支可以超额增长。第四，汲水政策的调节对象是民间投资，而补偿政策的调节对象是社会经济的有效需求。

三、论述题

1、市场经济条件下财政职能与政府职能的关系及其作用。

答：

一、财政职能和政府职能的关系：政府职能与财政职能是财政理论研究中相互区别又密切相关的重要内容。财政职能是国家职能的一个重要组成部分，是实现政府职能的一个重要手段。被称为“公共财政”的西方财政就是从“市场失灵”出发，从政府提供非竞争性、非排它性的公共产品为主线引出的，但这是仅就其主要活动的范围和对象而言；

二、财政职能的作用：财政职能由财政本质所决定的财政所固有的功能和职责，它是不以人的意志为转移的。中国社会主义财政的职能与社会主义国家的职能和社会主义财政本质密切联系，并受它们制约。财政通过分配与国民经济各组成部分之间相互作用而表现出自己的功能，并获得一定的效果。社会主义财政职能具体运用的效果，就表现为社会主义财政的作用。

作用：（1）有效配置资源：提供市场机制难以有效供应的社会公共服务，包括行政、国防、义务教育、基础科学、公共卫生、环境保护和基础设施等。

（2）稳定经济；财政政策是政府可采用的稳定经济的宏观调控政策中具有举足轻重地位的手段

（3）调整收入的分配。即通过税收、公共支出和转移支付等财政政策工具，从宏观上调控分配，缩小分配差距，均稳各地区间基本公共服务水平，实现公平和效率的统一。

三、政府职能，亦称行政职能，是国家行政机关，依法对国家和社会公共事务进行管理时应承担的职责和所具有的功能。政府职能反映着公共行政的基本内容和活动方向，是公共行政的本质表现。作用：

（1）政府职能规定了国家行政活动的基本方向。

（2）政府职能是建立行政组织和进行机构设置、人员配备的最基本依据。

（3）行政职能的变化必然带来行政机构、人员编制以及运作方式的调整或改造。

2、分析我国现行税制的背景、内容及发展趋势。

答：背景：中国现行税制基本上是在1994年的全面、结构性税制改革的基础上建立起来的，近十年来有许多完善税制的重要措施，但未作全面性重大改革。多年来的实践充分证明，它在“统一税法，公平税负，简化税制，合理分权，理顺分配关系”和强化中央宏观调控力量，体现产业政策、贯彻国家战略决策方面，取得了突破性进展，有力地促进了整个经济体制的市场化改革，特别是促进了国有企业经营机制转换和统一、开放、竞争、有序的市场体系建立；推动了经济结构的调整优化、对外开放新格局的形成和国民经济的持续快速健康发展；保持了税收政策的连续性和税收收入的连年大幅度增长，也改善了依法治税的环境。总之是，现行税制适应了社会主义市场经济体制框架建设阶段的情况，作出了重大的历史贡献。

内容：

1、商品课税：现行增值税、现行消费税、现行营业税、2、所得课税：企业所得税及个人所得税，土地增值税；

3、资源课税与财产课税。

发展趋势：党的十六大提出了本世纪头20年的经济建设和经济体制改革主要任务，在八个方面进行的重大战略部署，都与税收密切关联，现行税制在公平税负和内在调控机制上有欠缺，要充分发挥它在以上这些方面应有的经济杠杆作用，是有较大差距的；加入世界贸易组织，既要在税制上区别情况逐步调整不符合WTO规则要求的方面，更要在税收上善于运用规则，以利于维护国家经济安全和权益，提高我国经济的国际竞争力，这对现行税制来说，也是有较大差距的；现经济科技全球化蓬勃发展，世界范围内的新一轮税制改革正在进行，又给税收带来较多的新问题。所有这些国内外经济形势的发展变化，都要求进行新一轮的全面性税制改革。

一、名词解释

1、课税对象：又称税收客体，它是指税法规定的征税的目的物，是征税的根据。

2、公债：是指的是政府为筹措财政资金，凭其信誉按照一定程序向投资者出具的，承诺在一定时期支付利息和到期偿还本金的一种格式化的债权债务凭证。

3、税负转嫁：是指商品交换过程中,纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方法,将税负转嫁给

购买者或供应者的一种经济现象.4、财政政策：指一国政府为实现一定的宏观经济目标而调整财政收支规模和收支平衡的指导原则及其相应的措施。

二、简答题

1、市场失灵的表现及其分析

答：市场失灵为政府介入或干预提供了必要和合理的依据，主要表现在：

1）自然垄断。当某一行业在产量达到相对较高水平且大幅度集中之后，出现规模收益递增和成本递

减的趋势，这时就会形成自然垄断。垄断者可能通过限制产量，抬高价格，使价格高于其边际成本，获得额外利润，从而丧失市场效率。

2）外部效应。外部效应是指一个行为主体的行为对其他行为主体产生的影响。当出现正外部效应时，生产者的“收益外溢”，但得不到补偿，这种生产就会出现不足；当出现负外部效应时，生产者的“成本外溢”，但受损者得不到补偿，这种生产就会出现过度。无论是生产不足还是生产过度，都会造成资源配置无效率。

3）公共物品。由于公共物品不仅具有正外部效应，而且往往有免费搭车者现象，故市场不能提供足

够数量的公共物品。

4）信息不充分。市场经济条件下，生产者与消费者的生产、销售、购买都属于个人行为，都不可能

完全掌握所有必要的信息。在信息不足的情况下，资源难以实现有效配置。

5）收入分配不公和经济波动。市场机制即使是有效率的，但也不可能兼顾公平；失业、通货膨胀、经济波动是市场经济的固有弊端。

3、商品课税的一般特征与功能

答：特征：

1）课征对象是商品或劳务的流转额；

2）在负担上具有累退性；

3）负担普遍，课税隐蔽；

4）征收管理简便，执行政策的针对性强。

功能：（1）收入及时可靠（2）负担普遍（3）贯彻国家产业政策，促进经济稳定增长（4）有利于调节消费，鼓励储蓄（5）征收容易，管理方便，节省费用(6)纳税人不感觉痛苦。

4、供求弹性与税负转嫁的关系

答：税负转嫁的主要途径是价格的变动，转嫁的幅度取决于供求弹性。在其他条件不变时，就供给和需求的相对弹性来说，哪方弹性小，税负就向哪方转嫁，供给弹性等于需求弹性时，税负由买卖双方平均负担。

5、简述国债的功能。

答：（1）弥补财政赤字。通过发行国债弥补财政赤字，是国债产生的主要动因，也是当今各国的普遍做法。

（2）筹集建设资金。一方面政府发行公债有明确的目的和用途，公仔资金用于经济建设。另一方面，即使政府为弥补财政赤字而发行的公债没有具体规定用于经济建设上，但财政赤字本身可能就具有生产性。

（3）调节经济。国债是对GDP的再分配，反映了社会资源的重新配置，是财政调节的一种重要手段。

三、论述题

1、市场经济条件下财政职能与政府职能的关系及其作用。

答：

一、财政职能和政府职能的关系：政府职能与财政职能是财政理论研究中相互区别又密切相关的重要内容。财政职能是国家职能的一个重要组成部分，是实现政府职能的一个重要手段。被称为“公共财政”的西方财政就是从“市场失灵”出发，从政府提供非竞争性、非排它性的公共产品为主线引出的，但这是仅就其主要活动的范围和对象而言；

二、财政职能的作用：财政职能由财政本质所决定的财政所固有的功能和职责，它是不以人的意志为转移的。中国社会主义财政的职能与社会主义国家的职能和社会主义财政本质密切联系，并受它们制

约。财政通过分配与国民经济各组成部分之间相互作用而表现出自己的功能，并获得一定的效果。社会主义财政职能具体运用的效果，就表现为社会主义财政的作用。

作用：（1）有效配置资源：提供市场机制难以有效供应的社会公共服务，包括行政、国防、义务教育、基础科学、公共卫生、环境保护和基础设施等。

（2）稳定经济；财政政策是政府可采用的稳定经济的宏观调控政策中具有举足轻重地位的手段

（3）调整收入的分配。即通过税收、公共支出和转移支付等财政政策工具，从宏观上调控分配，缩小分配差距，均稳各地区间基本公共服务水平，实现公平和效率的统一。

三、政府职能，亦称行政职能，是国家行政机关，依法对国家和社会公共事务进行管理时应承担的职责和所具有的功能。政府职能反映着公共行政的基本内容和活动方向，是公共行政的本质表现。作用：

（1）政府职能规定了国家行政活动的基本方向。

（2）政府职能是建立行政组织和进行机构设置、人员配备的最基本依据。

（3）行政职能的变化必然带来行政机构、人员编制以及运作方式的调整或改造。

2、建立与市场经济相适应的财政税收体制的内容。

第三篇：《财政学综合》试题

兰州商学院2010年硕士研究生入学

《财政学专业综合》考试试题

一、解释下列概念（每小题5分，共25分）

1、林达尔均衡与政治均衡

2、一般利益支出与特殊利益支出

3、所得课税与流转课税

4、扩张性财政政策与紧缩性财政政策

5、居民纳税人与非居民纳税人

二、简述下列问题（每小题10分，共30分）

1、如何做到合理确定税率水平和税率形式？

2、依据公共选择理论，简述政府部门和官员的行为特征及其对公共物品供给效率的影响。

3、“公债新哲学论”关于公债的经济影响有哪些主要观点？

三、论述分析题（每小题15分，共45分）

1、结合各自的特征，比较和辨别纯私人物品、纯公共物品、拥挤性公共物品、价格排他性公共物品，并举例。

2、试述公共预算的功能以及推动我国“预算统揽政府收支”改革的必要性。

3、论述和分析商品税的特点。

第四篇：财政学试题7

西南财经大学天府学院试卷(A卷)

考试科目：财政学

年级

层次

教学班

姓名：

学号：

注意：1.本次考试为闭卷考试，考试时间 100 分钟。

2.请将答案依次写在专用答题纸上。

3.全卷共三部分13道小题，满分为100分。

一、单选题（共10题，每题5分）

1、政府转移性支出是实现财政的（）职能的主要方式。

A．调节收入分配

B．配置资源

C．稳定经济

D．监督管理 2.下列关于公共产品说法错误的是（）

A、不同的个人消费等量的公共产品不一定获得等量的利益

B、公共产品具有排他性

C、公共产品有地域（空间）范围的限制

D、一种产品的非排斥性不是绝对的

3、下列属于资本性支出的有（）

A.国防支出

B.教育支出 C.基础产业建设支出

D.科学文化支出

4、我国现行的社会保险资金管理方式采用的是（）。A、现收现付式

B、基金式

C、部分基金式

D、权责发生制

5、生产效率要满足下述（）条件。A、每一种产品的边际技术替代率相等 B、每一个消费者的边际替代率相等

C、生产者的边际转换率等于消费者的边际替代率

D、产品的边际技术替代率等于消费者的边际替代率

6、（）是税收制度的中心环节。A、税率

B、税法

C、纳税人

D、征税对象

7、政府以债务人的身份，依据信用原则取得的财政收入是（）。A.税收

B.规费收入

C.国有资产收入

D.公债收入

8、一种税区别于另一种税的标志是（）。

A．纳税人

B．课税对象

C．税率

D．税目

9、在下列税种中税负不易转嫁的税种是（）A、增值税

B、公司所得税

C、消费税

D、营业税

10、以下关于拉弗曲线的表述中错误的是（）。A.表明税率和税收收入的函数关系 B.高税率一定取得高收入

C.取得同样多的税收，可采取不同的税率 D.从理论上讲税率与税收收入之间存在最优结合

二、简答题（共2题，每题15分）

11、政府为什么要介入社会保险？

12、一个国家需要国防支出吗？请从个体理性与集体理性的角度进行回答。

四、案例分析题（共1题，每题20分）

13、结合我国实际和当前形势，谈谈货币政策与财政政策相结合的必要性。

第五篇：财政学试题

财政学试题：

1.公共产品的定义，特征，类型。

公共产品(Public good)是私人产品的对称，是指具有消费或使用上的非竞争性和受益上的非排他性的产品。公共座椅，亦称“公共财货”、“公共物品”。西方经济学用语。指能为绝大多数人共同消费或享用的产品或服务。如国防、公安司法等方面所具有的财物和劳务，以及义务教育、公共福利事业等。特点是一些人对这一产品的消费不会影响另一些人对它的消费，具有非竞争性；某些人对这一产品的利用，不会排斥另一些人对它的利用，具有非排他性。一般由政府或社会团体提供。特征： 非竞争性：一部分人对某一产品的消费不会影响另一些人对该产品的消费，一些人从这一产品中受益不会影响其他人从这一产品中受益，受益对象之间不存在利益冲突。例如国防保护了所有公民，其费用以及每一公民从中获得的好处不会因为多生一个小孩或出国一个人而发生变化。

非排他性：是指产品在消费过程中所产生的利益不能为某个人或某些人所专有，要将一些人排斥在消费过程之外，不让他们享受这一产品的利益是不可能的。例如，消除空气中的污染是一项能为人们带来好处的服务，它使所有人能够生活在新鲜的空气中，要让某些人不能享受到新鲜空气的好处是不可能的。公共产品可分为纯公共产品和准公共产品（即混合品两类）。纯公共产品

一般说来，公共产品（此处指纯公共品）是指那些为整个社会共同消费的产品。严格地讲，它是在消费过程中具有非竞争性和非排他性的产品，是任何一个人对该产品的消费都不减少别人对它进行同样消费的物品与劳务。准公共产品（混合品）

混合产品是兼具公共产品和私人产品属性的产品。在公共产品和私人产品之间，还存在许多不具有纯粹的公共产品或私人产品的属性，但在一定程度上又或多或少地同时具有这两种产品性质的产品和服务，通常称之为混合产品或准公共产品。准公共产品亦称为“混合产品”。这类产品通常只具备上述两个特征的一个，而另一个则表现为不充分。

2.用公共产品特征理论说明我国对大学进行普遍收费的合理性？ 公共产品特征 基本特征： 非排它性：某个人或集团对公共产品的消费并不影响其他个人或集团同时消费该公共产品，也不会减少其他个人或集团消费该公共产品的数量或质量 非竞争性：消费者的增加不引起生产成本的增加，即多一个消费者引起的社会边际成本为零，或者说，一定量的公共产品按零边际成本为消费者提供利益或服务。派生特征

（3）不可分割性 服务的不可分割性。服务组织如银行在提供存款、贷款、租赁融资、信用卡业务、转账业务等服务时，客户参与到营销的整个过程中。银行的服务提供与顾客的服务需求、服务消费是同时进行的，不存在准备的过程。服务提供的即时性与顾客要求的差异性对银行营销者的服务应变能力提出挑战。（4）非盈利性

是指社会团体、组织或个人不以营利为目的所从事的活动，是一种行为。其本身不以营利为目的，产生的收益为以提供其活动的资金。如慈善团体的慈善活动，民间组织或个人倡导组织的具有现实意义的行为活动。先把公共管理特征进行简述，再看大学教育是否有此特征

3.对不同层级的教育实行怎样的收费政策？ 初等教育：较公众

高等教育：较私人化（故而收费更高）

在中国，各类教育收费的情况是：①小学和初级中学为实施义务教育的阶段，免收学费，各地根据实际情况适当收取杂费；非义务教育的高中阶段，收取杂费和学费。②职业技术教育一般为中等教育，属非义务教育阶段，收费由地方物价部门制定，一般收取学费和杂费，其标准一般要略高于普通高中，但低于同类型大专院校学杂费平均标准，农林牧职工技术教育收费常适当减免。③长期以来，中国普通高等学校学生一直实行免收学杂费制度。这种制度与中国现阶段的经济实力、社会发展以及改革要求不相适应。高等教育不属于义务教育范畴。适当收费是合理的。④成人教育属高等教育，其收费标准由国家教育委员会提出，国家物价局审定。

4.卫生医疗：大众健康卫生、传染病的防范一般不收费 5.科技、技术的公开一般不收费，是纯公共物品 6.文化是纯公共，文化娱乐是半公共

7.当前经济下，结合实际，如何发挥财政职能？

（资源配置、调整经济结构，强调企业公平竞争，防止个人和地区差距过大）、收入分配、促进经济稳定和发展）

财政职能是指财政作为国家政府分配社会产品、调节经济活动的重要手段所具有的职责和功能[1]，是由财政本质所决定的财政所固有的，它是不以人的意志为转移的。中国社会主义财政的职能与社会主义国家的职能和社会主义财政本质密切联系，并受它们制约。财政通过分配与国民经济各组成部分之间相互作用而表现出自己的功能，并获得一定的效果。社会主义财政职能具体运用的效果，就表现为社会主义财政的作用。财政职能有下列的不同阶段与不同说法 财政的三大职能：资源配置、收入分配和经济稳定、经济发展

报告介绍，2014年，我州各级财税部门紧紧围绕自治州党委的工作部署，坚持“稳中求变、变中求快、改革创新”的工作总基调，充分发挥财政职能作用，全面落实积极的财政政策，财政收入保持稳定增长，各项重点民生支出保障有力，财政管理改革稳步推进，财政监督管理继续加强，为自治州经济持续快速健康发展和社会和谐稳定提供了财力保障。

报告指出，2014年，自治州投入民生资金46.85亿元，增长10.2%，占公共财政预算支出的76.8%。

报告提出了2015年自治州财政预算草案的指导思想：全面贯彻自治州党委经济工作会议精神，按照“保基本、保民生、保稳定、保重点、压一般、促发展”的支出原则，调整优化支出结构，大力压减一般性支出，积极支持经济发展，努力改善民生，深化财政改革，提升财政管理水平，为自治州经济持续快速健康发展和社会和谐稳定提供财力保障。报告介绍了2015年自治州财政预算草案的基本原则：一是依法编制、积极稳妥。预算编制合法合规，坚持收支平衡，积极稳妥，量力而行。二是全面完整、统筹兼顾。将政府性基金、社保基金和部门结余资金全部纳入预算管理。进一步优化财政支出结构，在保证基本支出的前提下，重点保障自治州党委、人民政府决定的民生和重大项目支出。三是厉行节约、压缩一般。认真执行中央、自治区和自治州厉行节约的规定，压缩一般性支出。四是盘活存量、整合专项。盘活闲置资金，规范专项资金设置，加大专项精简、整合力度，控制和减少州本级各预算单位专项的规模和数量。五是公开透明、强化监督。强化部门主体责任，加大预算信息公开力度。加强财政预算绩效管理，提高资金使用效益。7.财政支出按经济性质分类（购买支出、转移支出）的意义？ 购买性支出又称消耗性支出，是指政府购买商品和劳务，包括购买进行日常政务活动所需要的或者进行政府投资所需要的各种物品和劳务的支出，即由社会消费性支出和财政投资支出组成。它是政府的市场性再分配活动，对社会生产和就业的直接影响较大，执行资源配置的能力较强。在市场上遵循定价交换的原则，因此购买性支出体现的财政活动对政府能形成较强的效益约束，对与购买性支出发生关系的微观经济主体的预算约束是硬的。

转移性支出是指政府按照一定方式，将一部分财政资金无偿用地、单方面转移给居民和其他受益者，主要由社会保障支出和财政补贴组成。它是政府的非市场性再分配活动，对收入分配的直接影响较大，执行收入分配的职能较强。

(1)体系更加完整，具体用途全面、具体、清晰„„

(2)有利于进一步规范和强化预算管理„

8.评价财政支出效益的方法（成本-费用、最低费用）

9.为什么国家都安排农业发展支出？结合我国国情，谈我国为何重视农业支出（或其他基础设施支出）？

10.如何有效的控制公共管理费用（行政管理费用）的支出？ 11.我国社会保障制度存在的问题及改革方向？

12.我国个人所得税改革的必要性？及改革思路？（最主要的是公平，将综合和分类相结合）

13.我国营改增的必要性（营业税存在重复征税，同时强调一下增值税的主要优点，如：促进产业结构化、促进产业分工、有利于产业组织优化、改革以后税率有利于降低税负、有利于企业降低负担）？目前实施的现状？(现行几个行业的行业情况，11%、6%)

计算题：

1.甲国一居民公司在某一纳税取得应纳税所得100万元，其中来自乙国的应纳税所得30万元，乙国税率为25%，甲国的税率为30%，不同的减除方法，甲国公司纳税不同 免税法：

应纳税=70*30%=21万元 扣除法：

应纳税=70*30%+（30-30*25%）*30%= 27.75万元 低税法：以国外已纳税所得按10%税率征税 应纳税=70*30%+30*10%=24万元 抵免法：

应纳税=100*30%-30*25%=22.5万元

2.超额累进税率

级距

税率 速算扣除数 1000元以下

10%

0 1001~3500元

20%

2000元——按照全额累进税率计算

2000元×20%=400元 2000元——按照超额累进税率计算

1000元×10%=100元

1000元×20%=200元

合计100元+200元=300元 甲——收入1000元。

1000元×10%=100元

乙——1001元 ×20%=200.2元

乙的收入比甲的收入多1元，税收却比甲的税款多100.2元 采用速算扣除数计算应纳税额

应纳税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数

3.一商场（一般纳税人）以旧换新方式销售冰箱25台，收到货款5万元，另支付旧货价款2万元。

销售额=（5+2）/（1+17%）=5.98万元 应纳增值税额=5.98*17%=10.2万元 4.某商场（增值税一般纳税人），2007年5月发生以下业务：

（1）购入电扇两批，均取得增值税专用发票。两张发票上注明的货款分别是10万元和20万元，进项税额分别为1.7万和3.4万,其中第二笔货款20万未付，第一批货款10万当月付清。另外，购进这两批货物时已经分别支付两笔运费2万元和4万元，并已取得承运单位开具的增值税专用发票。

（2）零售电扇一批，取得含税销售额24万元，同时将零售价为5000元的电扇用于本单位使用。

(3)采用以旧换新方式销售电扇30台，每台零售价800元，并支付顾客每台旧电扇收购价款50元。

计算该商场2007年应缴纳增值税税额。

（1）商业企业必须在购进的货物付款后，才可抵扣进项税额，因此，购进20万元货物及其运费不得抵扣进项税额

第一笔业务的进项税额为：10*17%+ 2*11%=1.7+0.22= 1.92万元（2）用于本单为使用的电扇视同销售，零售为含税销售额 销项税额=（24+0.5）*0.17/（1+17%）=3.56万元（3）已旧换新方式销售货物视同销售新货 销项税额=800* 30*17%/（1+17%）

=0.3705万元

本月应纳增值税=3.56+0.3705-1.92=万元

5.某纺织厂（增值税一般纳税人）2005年8月发生如下业务（外购货物均验收入库，本月取得相关发票均在本月抵扣），计算应纳增值税 1.外购染料价款30000元，专用发票注明税款5100元 2.外购低值易耗品15000元，专用发票注明税款2550元

3.从供销社棉麻公司购进棉花一批，专用发票注明税款27200元 4.从农业生产者手中购进棉花40000元，无进项税额 5.从小规模企业购进修理配件6000元，发票未注明税额 6.购进煤炭9000元，专用发票注明税款1170元 7.生产外购电力，专用发票注明税款5270元 8.生产外购用水，专用发票注明税款715元

9.外购流沙纺纱机一台，价款50000元，专用发票注明税款8500元 10.销售棉坯布，销售收入240000元

11.销售印花布，其中销售给一般纳税人，销售收入280000元，销售给小规模纳税人价税混合收取40000元

12.销售棉型涤纶布销售收入310000元

销项税额

应税销售额=(240000+310000+280000+40000)/（1+17%）=86.42万元 销项税额=86.42*17%=14.69万元 进项税额

购进农产品可抵扣进项税额=40000*13%=0.52万元 从小规模纳税人购进配件无专用发票不得抵扣 外购固定资产进项税额不得抵扣

进项税额=5100+2550+27200+1170+5270+715+5200+8500=？万元 应纳增值税额=14.69-？= ？？万元

6.某加工厂（一般纳税人）主要生产面粉、食用油、挂面、方便面等粮油和粮食复制品。该厂2003年某月份外购项目如下（假定外购货物均已验收入库）1．从粮管所购进小麦，支付价款140000元，增值税专用发票注明税额18200元。

2．从农民手中购进小麦，支付价款60000元，无进项税额。

3．从粮油公司购进芝麻，价款20000元，增值税专用发票注明税额2600元。4．从外地粮食部门购进花生。价款18000元，增值税专用发票注明税额2500元。

5．外购低值易耗品4117元，增值税专用发票注明税额700元。6．生产用外购水2092.3元，增值税专用发票注明税额272元。7．支付生产用电费3529元，增值税专用发票注明税额600元。该厂本月销售货物的收入项目如下（除注明外，销售额不含税）： 1.销售面粉给“一般纳税人”，销售额152000元。2.销售挂面给“一般纳税人”，销售额5000元。3.销售方便面给“小规模纳税人”，价税混合收取计3000元。4．销售各种食用植物油给“一般纳税人”，销售额300000元。5．销售小麦给“一般纳税人”，价款5000元。

销项税额计算：

挂面适用17%税率，面粉、食用植物油和小麦适用13%税率，含税价变为不含税

（1）挂面销项税额=5000*17%=850元

（2）小麦、面粉和食用植物油销项税额=（152000+40000+6000）*13%=72540元

（3）价税混合方便面=（3000*17%/（1+17%）=561.2元

（4）价税混合面粉销项税额=18000*13%/（1+13%）=2070.8元 销项税额合计为76042元 进项税额计算

（1）免税农产品的进项税额=70000*13%=9100元

（2）适用13%税率的小麦芝麻花生外购水的进项税额18200+2600+2340+272=23412元

（3）购进17% 税率低值易耗品生产用电进项税额680+510=1190元 进项税额合计9100+23412+1190=33702元 应纳税=销项-进项=76042-33702=42340元

7.习题

某中国公民2008年4月取得以下几项收入：

（1）领取离休工资3000元；

（2）取得2008年5——12月房屋租金收入6000元：

（3）取得到期国债本息收入17000元，取得半年期银行到期存款利息500元；

（4）为某企业进行技术咨询取得咨询费4300元；（5）出版自转小说，获得稿酬20000元

计算该公民4月应纳个人所得税额。