轮胎制造厂内审工作经验交流材料

第一篇：轮胎制造厂内审工作经验交流材料

文章标题：轮胎制造厂内审工作经验交流材料

审计监督是我国的一项重要法律制度。内部审计不仅是国家审计的基础，更是企业“促进管理，提高效益”重要措施和可靠保证。多年来的实践证明，[找文章到☆好范文 wenmi114.com(http://www.xiexiebang.com/)一

站在手，写作无忧!]我们的内审工作在企业发展中起到了重要作用，也得到了方方面面的充分肯定。可以说，我们公司能够发展到今天，内部审计是功不可没的。

一、内部审计出生产力、出效益，企业领导应当高度重视内审工作。

内审工作是企业经营管理的重要链条，是经营决策的重要参谋和助手，是经济运行的卫士。特别是随着企业改革和发展的不断深入，内部审计的作用越来越明显，我们公司多层次的企业管理结构、大跨度的管理范畴，都要求我们必须依靠内部审计的有效监督，促进企业的快速健康发展。我们公司审计处现有内审人员11人，其中有一名总审计师、二名处长、三名科长、二名业务主管，他们的年工资总额近30万元。近两年，为保证他们工作方便、信息畅通，公司投资20多万元，为他们配备了专门的微机网络系统，网络审计的雏形已经形成。审计处的同志每年通过“三降”调研、贷款担保调研、经营者任期责任审计、企业年度考核审计、工程预决算审计、合同审计等一系列的审计和调研工作，年可为公司创造效益达3000多万元，为公司减免风险可能造成的损失是无法用数字所能表示的。这些数字足以说明了内审工作的必要性和重要性。

二、内部审计工作性质不同一般，企业领导应当成为内审机构的坚强后盾。

尽管《审计法》和《审计署关于内部审计工作的规定》赋予了内部审计人员很大的权力，但我的体会是：严格执法比严格守法更难。尤其是内审工作，大量的是做查错纠弊的工作，是得罪人的差事，如果不给予内审机构足够的支持，其工作就难以开展。因此，我们公司的经营决策曾明确规定，内审机构在企业经营管理中拥有超常规的权力，什么地方都可以去审计，只有审计不到的，没有不该审的。对于查究经营环节中存在的问题，内审机构有权“先斩后奏”立即制止；对经营管理等方面的业务，凡是内审机构通不过的，领导坚决不签字。我十分注重听取内部审计工作汇报，高度重视审计反映的情况，随时了解和解决审计工作中遇到的困难与问题，旗帜鲜明地支持审计工作。事实证明，只要支持内部审计，内审机构和内审人员在企业经营管理中就会大有作为。去年，公司内审人员通过对下属公司的帐目审核，摸清了几家公司的经营状况，发现了一些苗头性、倾向性的问题，并及时地上报给董事会，从而有效地预防了公司资产的流失与坏死。按照审计的意见和建议，我们对几个小公司进行了改制重组，现在这几家公司生意红火，效益大幅度提高。

三、企业内审工作的目标是“促进管理，提高效益”，企业领导应当让内审人员在促进管理上大显身手。

近两年，随着企业的大发展，我们的内审工作目标也由原来单一的财务监查职能转变到“促进管理，提高效益”上来。就拿经济合同审计来说，我们公司几乎每天都有对外业务发生，以前是各部门根据需要自行拟定合同，经过相关领导的审批后就可以生效。现在，不管是哪个部门，也不管是多大、多急的业务，所有的合同都要经过审计处的专职律师按照“事前防范、事中监督、事后补救”的原则，对合同的合法性、可行性、利益性、严谨性进行审核，通过后，相关部门才能以“合同审批单”的形式报请相关领导审批，如果没有审计部门的认可专章，任何领导都不能签字。通过制度的保障，我公司建立了采购、设备引进等商业行为的“阳光通道”，一年下来就可降低资金支出几百万元，大大降低了公司经营风险。另外，我们通过加强经济责任审计，对相关责任人的政治素质和业务能力实行有效监督，通过成本审核及专项审计，使内控制度得以进一步健全和完善。目前公司已形成了健全、规范、科学的内控监督网络，有效提高了企业的经济运行质量。

四、要加快建立与国际接轨的现代企业管理机制，内部审计的地位还应进一步提高。

我国加入世贸组织后，企业要增强国内外市场竞争力，就必须加强内部审计，提高管理水平。据有关资料表明，内部审计最早起源于中世纪的西方一些国家。20世纪前后，美国和西欧等国家的公共部门和企业就已设置了独立机构与专职人员从事内审工作。美国爱迪生电力公司内审机构设有财务审计、经营审计、工程建筑审计、系统审计等4个分部，共有80名内审人员，他们从事财务审计的只有22人，绝大多数人员均从事非财务领域的内审工作。据有关资料显示：在世界1000强企业中，也都设立内审机构。这一数字深刻说明现代企业发展与内审之间的紧密关系。我们的企业要与国际接轨，就必须坚持与时俱进，求实创新。我们的做法是：

第二篇：内审风暴强化企业管理经验交流材料

内审风暴强化企业管理经验交流材料

20xx年，集团掀起了一股不小的“内审风暴”。新组建的审计部在不到一年的时间内，对10个二级核算单位和19个驻外分支机构以及建筑工程、物资采购等项目进行了拉网式审计，共完成48个审计项目，撰写审计报告47份近10万字，提交审计意见书33份近8万字，提出改进管理的建议106条，为企业预防损失、节约资金上千万元。广大干部职工深有感触地说：“如果审计部早成立三年，集团可能不是今天这个样子，效益还要好的多！” 我们公司的内审工作之所以能在短时间内取得突出成效，并得到广大股东和职工的认可，主要得益于四个方面：

一、领导高度重视和大力支持，是内审工作快速打开局面的前提 内审部门在全公司处于一种什么样的位置，能否独立地开展工作，威信如何？公司领导的态度至关重要。

1、统一思想，提高认识，赋予内审部门最大的独立性和最高的权威性 对内部审计的重要作用，公司领导早有耳闻，也非常重视，从1996年开始就成立了审计科，但多年来结果并不理想。20xx年市审计局在成山集团召开内审成果现场会，通过亲眼目睹，董事长真正看到了内审工作的威力，下决心要抓好内部审计工作。回到公司后，董事长立即召开了董事会，专题讨论内部审计工作，大家一致认为：虽然我们公司内审工作起步早，但机构设置不合理，工作人员综合素质不高，没有发挥出应有的作用，必须进行改革。经过认真咨询市审计局专家的意见，董事会果断决定：把原来隶属于财务部的审计科独立出来，单独成立审计部，由董事会管理，向董事会负责。这一隶属关系的转变从根本上确定了审计部“董事会之下，所有部门之上”的“宰相”地位。地位决定权力，有了董事会授予的“尚方宝剑”，审计部就可以排除一切干扰和阻力，独立地开展工作，确保内审结果的公正性、准确性、真实性。

2、尊重内审部门的劳动成果，带头遵守内审工作的有关规定，坚决支持内审部门的工作

每份审计报告提交后，公司董事长都认真阅批，及时交董事会传阅，遇到重大项目和重要问题还亲自听取内审部门的汇报，并召开专题会议研究解决。对审计报告中揭露出来的各种问题，董事会从不护短，所有审计报告、审计建议和最终的处理结果都通过《报内部刊》进行公示，以接受职工群众的监督。“只有审不到的地方，没有不该审的地方”、“任何部门、任何个人都必须无条件地支持和配合审计部的工作”，这是公司董事长逢会必说、逢事必讲的话，也是他带头遵守的规定。如公司纸箱用量非常大，为处理好工厂与周围社区的关系，董事长答应让工厂所在地的某纸箱厂来做，但通过比价，审计部发现该厂的价格比别人略高，得知这一情况后，董事长坚决要求对方降价，否则给别人去做。用董事长的话说，可以照顾关系，但绝不能照顾质量和价格。由于是集体企业改制过来的，内部一些习惯势力对审计部门掀起的“内审风暴”一时间接受不了，面对这种情况，董事长找到有关人员，耐心地开导：“我们都是股东，审计部拼命地工作，严格把关，都是为了企业好，为了大家好，我们没有理由不去支持他们，更不应该去为难他们”。道理讲明了，思想做通了，所有的人都和董事长一样，为审计工作广开绿灯。

二、培养一支素质高、责任心强、特别能战斗的内审队伍，是内审工作顺利开展的保证

打铁先得自身硬，没有金刚钻就揽不了瓷器活。内审工作能否搞好，领导重视是外因，自身强悍是内因，内因决定外因，外因通过内因起作用。因此，在内审部门的组建上我们重点抓好两条：

1、选好班长

羊群走路靠头羊，火车跑得快全靠头来带。搞好内审工作，没有一个知识水平高、工作经验丰富、责任心和正义感强、敢于碰钉子、能吃苦耐劳的领头人，是不行的。我们公司聘用的审计部长是市有名的“第一把刀”，高级审计师。到我们公司工作后，她表现出的一身正气、以身作则、爱岗敬业的品格和作风，感染了一大片，影响了一批人，深受广大群众的好评。在她的带领下，长期存在的漏洞被发现，沉积多年的问题被揭露，一个个历史问题被彻底查清并处置。虽然有时候也会受到来自个别利益部门的压力，但她毫不退缩，她说：“有董事会给我撑腰，我什么都不怕”、“在我得罪的人多了，又何怕多得罪一个”。干工作必须大胆管理，大胆管理就不可避免地要得罪人，但人人心中有杆秤，群众是那秤杆上的星，在前不久开展的保持共产党员先进性教育活动中，我们的审计部长以民主评议第一名被确定为优秀党员，成为大家学习的典范。

2、配强队伍

众人拾柴火焰高。无论干什么事情，个人力量再强终究是有限的。一花独放不是春，百花齐放春满园，塑造一种团队精神，培养一支强大的团队，是我们审计部的一大亮点。审计部成立后，公司把两个退休反聘的工作经验丰富、责任心强、能坚持原则的老同志调到审计部当顶梁柱，并充实了两名工作能力强、朝气蓬勃的大学生，而后又从人才市场上招聘了一名得力干将，这样以来，老、中、青搭配，经验型、知识型、原

20xx年，集团掀起了一股不小的“内审风暴”。新组建的审计部在不到一年的时间内，对10个二级核算单位和19个驻外分支机构以及建筑工程、物资采购等项目进行了拉网式审计，共完成48个审计项目，撰写审计报告47份近10万字，提交审计意见书33份近8万字，提出改进管理的建议106条，为企业预防损失、节约资金上千万元。广大干部职工深有感触地说：“如果审计部早成立三年，集团可能不是今天这个样子，效益还要好的多！” 我们公司的内审工作之所以能在短时间内取得突出成效，并得到广大股东和职工的认可，主要得益于四个方面：

一、领导高度重视和大力支持，是内审工作快速打开局面的前提 内审部门在全公司处于一种什么样的位置，能否独立地开展工作，威信如何？公司领导的态度至关重要。

1、统一思想，提高认识，赋予内审部门最大的独立性和最高的权威性 对内部审计的重要作用，公司领导早有耳闻，也非常重视，从1996年开始就成立了审计科，但多年来结果并不理想。20xx年市审计局在成山集团召开内审成果现场会，通过亲眼目睹，董事长真正看到了内审工作的威力，下决心要抓好内部审计工作。回到公司后，董事长立即召开了董事会，专题讨论内部审计工作，大家一致认为：虽然我们公司内审工作起步早，但机构设置不合理，工作人员综合素质不高，没有发挥出应有的作用，必须进行改革。经过认真咨询市审计局专家的意见，董事会果断决定：把原来隶属于财务部的审计科独立出来，单独成立审计部，由董事会管理，向董事会负责。这一隶属关系的转变从根本上确定了审计部“董事会之下，所有部门之上”的“宰相”地位。地位决定权力，有了董事会授予的“尚方宝剑”，审计部就可以排除一切干扰和阻力，独立地开展工作，确保内审结果的公正性、准确性、真实性。

2、尊重内审部门的劳动成果，带头遵守内审工作的有关规定，坚决支持内审部门的工作

每份审计报告提交后，公司董事长都认真阅批，及时交董事会传阅，遇到重大项目和重要问题还亲自听取内审部门的汇报，并召开专题会议研究解决。对审计报告中揭露出来的各种问题，董事会从不护短，所有审计报告、审计建议和最终的处理结果都通过《报内部刊》进行公示，以接受职工群众的监督。“只有审不到的地方，没有不该审的地方”、“任何部门、任何个人都必须无条件地支持和配合审计部的工作”，这是公司董事长逢会必说、逢事必讲的话，也是他带头遵守的规定。如公司纸箱用量非常大，为处理好工厂与周围社区的关系，董事长答应让工厂所在地的某纸箱厂来做，但通过比价，审计部发现该厂的价格比别人略高，得知这一情况后，董事长坚决要求对方降价，否则给别人去做。用董事长的话说，可以照顾关系，但绝不能照顾质量和价格。由于是集体企业改制过来的，内部一些习惯势力对审计部门掀起的“内审风暴”一时间接受不了，面对这种情况，董事长找到有关人员，耐心地开导：“我们都是股东，审计部拼命地工作，严格把关，都是为了企业好，为了大家好，我们没有理由不去支持他们，更不应该去为难他们”。道理讲明了，思想做通了，所有的人都和董事长一样，为审计工作广开绿灯。

二、培养一支素质高、责任心强、特别能战斗的内审队伍，是内审工作顺利开展的保证

打铁先得自身硬，没有金刚钻就揽不了瓷器活。内审工作能否搞好，领导重视是外因，自身强悍是内因，内因决定外因，外因通过内因起作用。因此，在内审部门的组建上我们重点抓好两条：

1、选好班长

羊群走路靠头羊，火车跑得快全靠头来带。搞好内审工作，没有一个知识水平高、工作经验丰富、责任心和正义感强、敢于碰钉子、能吃苦耐劳的领头人，是不行的。我们公司聘用的审计部长是市有名的“第一把刀”，高级审计师。到我们公司工作后，她表现出的一身正气、以身作则、爱岗敬业的品格和作风，感染了一大片，影响了一批人，深受广大群众的好评。在她的带领下，长期存在的漏洞被发现，沉积多年的问题被揭露，一个个历史问题被彻底查清并处置。虽然有时候也会受到来自个别利益部门的压力，但她毫不退缩，她说：“有董事会给我撑腰，我什么都不怕”、“在我得罪的人多了，又何怕多得罪一个”。干工作必须大胆管理，大胆管理就不可避免地要得罪人，但人人心中有杆秤，群众是那秤杆上的星，在前不久开展的保持共产党员先进性教育活动中，我们的审计部长以民主评议第一名被确定为优秀党员，成为大家学习的典范。

2、配强队伍

众人拾柴火焰高。无论干什么事情，个人力量再强终究是有限的。一花独放不是春，百花齐放春满园，塑造一种团队精神，培养一支强大的团队，是我们审计部的一大亮点。审计部成立后，公司把两个退休反聘的工作经验丰富、责任心强、能坚持原则的老同志调到审计部当顶梁柱，并充实了两名工作能力强、朝气蓬勃的大学生，而后又从人才市场上招聘了一名得力干将，这样以来，老、中、青搭配，经验型、知识型、原

则型互补，组成了一个坚强的战斗堡垒。虽然6个人不算多，但在全公司职能部门中，除财务部以外，审计部是工作人员最多、力量最强的一个部门。今后，随着企业的不断发展和审计领域的不断拓宽，我们还将继续招聘和补充各方面的专业审计人员，不断加强内审力量，努力促进管理水平的提高。

3、配齐装备

为方便审计人员开展计算机辅助审计，公司为每个审计人员配备了电脑，并与公司的erp系统相连接，审计人员可以根据工作需要随时查看相关的数据信息，对动态数据进行适时监控。比如，通过电脑网络对8个销售公司的资金占用、销售回款、应收帐款及客户信誉状况等进行分析，将现场盘点库存与非现场计算机审计相结合，充分利用计算机的优势，编制内审表格，进行数据核查、测试，发现问题及时提出改进意见，大大提高了审计人员的工作效率，减轻了审计人员的劳动强度。

三、抓住生产经营的重点环节和日常管理的薄弱环节进行审计，是内审工作取得成效的关键

内审工作点多面广，错综复杂，抓住了重点就抓住了关键。日常工作中，我们主要围绕五个方面开展工作，突出发挥三个作用。五个方面的工作是：

1、对销售公司中转库进行审计，监控企业财产的护卫情况。集团有8个销售公司，在全国设有19个中转库，在管理上的风险是：长途运输和异地保管货物容易发生丢失、短少；客户分布广，商品大多采取赊销，极易形成呆死账。因此，库存商品的管理和应收账款的核查是我们审计的重点。通过审计，发现有的中转库向客户发货和退货不按规定开清单，出库单无提货人签字，造成盘亏（或盘盈）。针对这些问题我们提出了大量改进建议，如加强销售合同管理、实行业务员死户责任制度、市场部建立客户预警制度、完善业务员销售提成办法、强化自营店核算、统一收款收据管理等，这些建议被公司采纳后，每年可为公司避免损失数十万元。

2、对二级核算单位进行审计，监控经营效益的真实性。集团有10个二级核算单位，年初下达承包经营指标，年末进行兑现，通过审计确认其真实的经济效益十分必要。今年以来审计部对这些单位全部审计了一遍，一是摸清家底，掌握资产负债和所有者权益基本情况；二是核实盈亏，防止虚报瞒报利润；三是检查是否有营私舞弊行为，防止企业资财被侵蚀；四是揭示内部控制的漏洞，防范可能存在的风险。通过审计我们发现有些单位家底不清、盈亏不实，如某二级单位成立一年，截止今年5月，账面累计实现利润71万元,审计后亏损94元，审增亏损165万元。可以说审计结果不仅为承包兑现提供了考核依据，而且为领导在制定新一轮经营承包指标、考察使用干部、关停并转严重亏损单位等经营决策中起到了参谋作用。

3、对物资采购进行审计，监控采购资金的使用效果。一是每月审核《仓库入库单》，对使用量较大、采购单价较高的材料的质量、价格以及客户信誉等情况进行调查，检查是否以较低的单价购入质量较好的材料。二是定期核查仓库物资占用情况，追查积压的原因。三是对外加工产品价格进行审核，降低采购成本。今年4月份，通过调查，我们发现供应部申报并准备采购的“pu革”不是从生产厂家直接进货，而是从代理商处采购的，问题发现后，公司董事长在1小时内做出批示，迅速采取补救措施，为公司挽回了大量经济损失。

4、对固定资产投资项目进行审计，降低投资风险。今年初我们审核了鞋业工业园数字监控及报警系统的预算，对耗用的35种器材，逐项进行查询，发现施工单位提供的有些设备器材产地、品牌不清，属于走私产品和三无产品，其质量性能存在较大隐患；重点器材虚报购价，取费标准不符合规定；合同书缺少价格审定等重要条款。经初步审计核减费用67万元，审减率达52.8%，迫使施工单位在更正部分价格的基础上重新编制工程决算，再次接受审计。

5、参与工程物资招投标工作，实时监督，压缩项目成本。集团公司基本建设所用的各种设备、材料一般都委托社会中介组织进行公开招标，审计部成立后参与了这项工作，对招投标程序、采购标准、采购方式进行严格监督。如金特箱包工业园的电梯经招标公司初步议定，用“迅达电梯”，每台252000元，但审计部考察论证后，认为“上海三菱电梯”质量好、维修队伍强，且每台便宜22000元，于是建议改用“三菱电梯”，得到了公司领导采纳。一年来审计部共参加招投标38项，提出建议19条，为公司节约资金160万元。三个作用是：

1、通过审计，评价内部控制的有效性。内部控制是企业为实现经营目标，提高组织运营效率及效果，而采取的一系列政策和程序。内部控制所采取的政策和程序是否适当？是否得到有效执行？执行的效果怎样？只有通过内部审计才能合理评价。某经营部生意一直很好，但始终没有实现利润，通过审计我们发现，内部控制活动、控制环境等方面出了很大的问题：不相容职务未分离，未有效控制凭证和记录的真实性，资产和记录失去控制，管理信息与沟通不畅，控制环境不良等 等，使内部控制如同虚设。在我们的建议下，公司更换了负责人，加强了内部控制，当年就实现利润20万元。

2、通过审计，找准原因，分清责任。内部控制目标的实施靠全体员工的参加，即使企业建立了合理的控制政策和程序，但如果执行人疏忽大意、判断失误、或相互勾结、串通舞弊，就会导致控制失败，从表面上看控制是存在的，但实际上是失效的。内部审计从查问题原因入手，最终把责任落实到人。去年6月某二级单位因经营不善，职工意见较大，由于责任不清暂未做处理。今年审计后终于分清了前后3任领导各应承担的经济责任，公司管委会依据审计结果分别进行了处理处罚。

3、通过审计，查处内部舞弊行为。舞弊行为带有故意欺诈特征，造成内部控制失效，如不及时制止，会给企业带来重大损失。内部审计有一定的广度和深度，有利于发现舞弊的线索和引发舞弊的缺陷。20xx年12月，审计发现某办事处库存物资巨额短少，经调查原保管员宋某有作案嫌疑，向警方报案后宋某交代了伙同他人盗窃集体财产的事实，追回被盗皮鞋420双，价值59052元。

四、完善内部监督，建立长效机制，是内审工作的重要目标

《内部审计具体准则第5号-内部控制审计》第十一条规定，“建立健全内部控制并使之有效运行是最高管理层的责任。”内部审计通过监督内部控制运行，客观的评价运行效果，帮助最高管理层完善内部控制。

1、促进观念转变，人人头上悬把“刀” 内审工作开展前，广大干部职工普遍对内审工作的重要性认识不足，对内审工作的作用持怀疑态度，因此不少人责任心不强，工作马虎，甚至玩忽职守，失职渎职，给企业造成重大损失，使企业发展面临很大的风险。审计工作开展后，我们用数字说话，用事实说话，用成绩说话，使全体员工看到了内审工作的威力，从而转变了观念，增强了责任心。用公司董事长的话说，内审是企业管理的“杀手锏”。现在，从公司领导到普通员工都明白，自己的工作有内部审计在监督，如果不负责任，造成失误或损失，将被追究责任。所以在工作中，大家都非常认真，不敢有丝毫马虎。对审计部提出的意见和建议，都能虚心接受，积极整改。遇到不会或不明白的地方，及时向审计部和职能部门请教，不敢蒙混过关。

2、帮助建章立制，处处纳入受控之中

内审人员进入公司高层管理机构，直接汇报审计结果，阐述审计建议，提出完善管理的措施，对提高管理水平，促进企业发展，有着积极的意义。审计部部长就是集团公司管委会成员之一，发现什么问题、有什么建议，直接向管委会汇报并参与研究，对公司拟出台的规章制度、管理措施充分发表自己的意见并监督执行。一年来，在审计部的建言和配合下，集团公司相继出台了《内部审计暂行规定》、《内部审计质量控制管理办法》、《关于中转库定期盘点库存产品的规定》、《物资采购管理制度》、《定牌产品价格的审定规定》、《关于成立招标领导小组的通知》、《关于对中层以上干部及重要岗位管理人员的岗位风险金进行调整的通知》等一系列政策和措施，同时加强了销售合同管理，建立了客户预警机制，完善了业务员销售提成办法，强化了自营店核算，统一了收款收据管理，健全了中转库会计资料保管制度。如今，我们欣喜地看到，随着内审工作的深入开展，一个内容完善、运行有效的企业内控体系正在形成之中。我们相信，只要我们持续努力，集团“建百年企业，创世界名牌”的目标一定能实现

第三篇：内审工作小结

XXXX内部审计工作总结

XX审计部

一年来，审计部按照董事会的要求,严格执行《中国内部审计准则》和集团《内部审计暂行办法》，积极探索和改进内部审计工作，较好地完成了各项审计任务，现将XXXX年内部审计工作总结如下：

一、领导重视，内部审计监督服务职能得到了进一步的加强

董事会和总裁办对内部审计工作给予了高度的重视和支持，明确内部审计的宗旨是“监督服务、查错纠弊、促进管理”，并要求各受审单位（部门）要以高度负责的精神，正视问题，积极整改。为了强化公司管理监督体系，促进公司各项制度的落实，进一步提高公司的经济效益，充分发挥审计部门在公司管理中的作用，今年下半年，集团公司进一步明确了审计部部门职责，配备了相应的专业人员。审计部根据集团经营管理情况制订了审计工作计划，确定重点监督、审计的项目和范围，逐步完善了内部审计工作制度和工作指引，内部审计工作逐步走向程序化、正规化，监督服务职能得到了进一步的加强。

二、过程管控，内部审计监督服务工作取得了初步的成效

结合公司的生产和经营管理情况，今年以来，在董事会的正确指导下，审计部结合各子公司的具体情况，有重点、分阶段地开展了日常监审和专项审计，审计工作基本上得到了受审单位的配合与支持，1

主要审计事项基本按计划完成，全年共完成审计事项146项。其中，对各子公司进行半审计1项，共查问题213个；半后续审计1项，重点对半审计发现进行了整改情况复查，各子公司加权平均汇总落实率为81%，整改情况较好；后续整改跟进1项，重点对未整改落实情况进行了跟踪，除6个问题因特殊情况未完成外，其余问题均已整改完毕；进行采购审计85 项，工程项目审计57项。所有审计事项均及时出具了审阅意见（或审计报告），充分发挥了内部审计的监督、服务职能。

1、工程项目审计

根据《内部审计实务指南》及《集团基建审计制度》，审计部分别对XX项工程项目进行了审计。审计人员从项目审批程序、造价控制、合同管理等方面入手，对上报的项目内容、工程量计算是否准确重点进行了审查和抽查；必要时，审计人员与相关工程管理单位一道对现场进行调研，尽量以最佳性价比提出审计意见。从本的工程审计情况来看，我公司目前普遍存在的问题是：工程管理制度不太健全、子公司上报的文件资料自控性不强或内容不完善，很难满足全面审计的要求；大部分申报项目难于进行现场审计、现场管控全靠现场各级人员自律进行；加之目前审计部无工程造价专业人员，审计部很难获取各子公司当地定额基价，同时隐蔽工程的实际情况也无法进行核实，给审计工作带来了一定的难度。

2、采购审计

按照集团公司的制度要求，单位价值XXXX元以上的物资采购前须申报审计部审计。各单位（部门）基本上能够按照制度的要求进行申报，审计部按照《内部审计实务指南》及《XX集团采购审计制度》的要求，严格执行询、比价制度，大部分单位（部门）基本能够按照采购审批程序进行，对未按照程序进行的单位，审计部客观地提出审计意见。为确保审计意见的客观、公正、准确，审计人员视采购情况的不同，分别采取网上查询、市场调查、参考各子公司同类物资价格等方法，共对XX项日常采购进行了事前审计，采购审计工作亦得到了各采购单位的支持与配合。

审计部根据各子公司上报的历史采购价格，综合市场调研情况，完善物资价格信息库，进一步加强采购管控的基础工作。

3、审计

为检查和验证各子公司在财务内控、基建工程、采购物流、制度执行、资产盘点等方面的执行情况，在董事会安排下，审计部从各子公司（部门）抽调人员组成审计工作组、制定了审计方案并经批准后，于2011年X月X日至X月X日，对集团内XXXX进行了XX审计。审计工作组共发现X个问题，分别提出审计建议并发送至责任单位，责任单位均进行了自纠自查并书面回复。此次审计，对规范各子公司经营管理、提升集团管理水平起到了一定的促进作用。

4、后续审计

在接到各责任单位对半审计建议的自查自纠情况表后，经董事会批准，审计部成立后续审计工作组于X月X日至X月X日对XX公司分别进行了XX审计。审计前期，审计部结合上半的审计情况和各单位的自查自纠情况，制定了有针对性的后续审计方案，对关联事项进行了细化和完善，并帮助有关单位进行整改。通过检查验证，五个子公司共有XX项需要整改，实际整改XX项，加权平均落实率为XX%。各子公司实际整改情况与后续审计工作开始前提交的自查自纠完成情况虽有一定差距，但各子公司在后续整改过程中，能逐步认识到整改的必要性，并按照特定目标相互协调地发挥作用。

5、后续审计跟踪

XX月XX日至XX月XX日，后续审计工作组对后续审计中五个子公司未整改的事项进行了逐项落实，除XX公司实施了现场审计外，其余子公司均为非现场审计，本次落实整改率为XX%；至本期止，整个半审计汇总加权平均落实率为XX%。因特殊情况而未落实的事项，各子公司均对未落实的原因进行了情况说明，审计部将继续跟踪。

从半审计、后续审计、后续审计跟踪的审计过程来看，各子公司已开始渐渐适应了集团审计，从对审计工作的不认同到认同、不理解到理解，集团审计部的管控职能已逐步得到体现。

6、日常监控

1）车辆费用监控

XX月份开始，审计部依据《车辆费用监控审计办法》要求对各子公司提供的《车辆费用统计表》、《百公里油耗统计表》进行分析工作，现该工作由于所获取的相关分析资料较有限，虽然只是停留在较浅层次的分析上，但各子公司已渐渐重视车辆费用管理工作。

2）财务费用、销售费用、管理费用的监控

XX月份开始，审计部依据《费用监控审计办法》收集、整理、分析三项费用工作，现各子公司暂处于初步适应阶段，也在努力配合审计部的工作，审计部将从初步的分析阶段逐步过渡到监控阶段。

三、总结经验，不断推进内部审计工作

在过去的一年中，虽然内部审计工作取得了一定的成绩，但仍存在着一些不足之处，主要表现在：一是由于审计部毕竟是一个内部监管部门，个别子公司对本部门的监管有一定的抵触情绪，不利于审计部全面、准确地掌握相关情况；二是审计部XX专业人员，对XX监督检查的深度和广度不够，特别是在XX方面，无法做到全过程监管；三是在XX方面往往是出现客户投诉的情况时才去介入，审计工作略显滞后，未能很好地做到防患于未然。

1、加强沟通是做好内部审计工作的前提

董事会及总裁办公会对审计工作倍加关注，对审计组织、人员的调配予以大力支持，对审计报告认真批阅，及时提出了整改意见和具 5

体要求，为审计工作的顺利实施提供了有力保证。在今后的工作中，我们在认真做好审计工作的同时，须更加注重同各级管理层的交流与沟通，争取各级管理层的理解和信任。

2、健全的审计机构、合理的人员结构及知识结构是做好内部审计工作的必要条件

在董事会的高度重视和帮助下，审计机构得到完善，办公条件得到改善，工作效率明显提高。审计工作是一项政策性强、涉及面广、专业技术要求高、工作难度大的工作。现在审计部共有专业审计人员X名，其中注册会计师X名、国际注册审计师（会计师）X名、主管X名、会计专业毕业已取得会计证人员X名。为集团公司审计工作的长远发展奠定了基础，但人员知识结构还难以满足集团全面审计的要求。

3、内部审计要进一步树立服务意识

内审工作的性质决定了审计工作必须坚持监督与服务并重，寓监督于服务之中。内部审计归根到底是一种内部管理行为，它的目标是为了加强内部管理，为管理者服务。结合企业实际，内审工作的监督、评价、控制职能都必须着眼于为企业经济发展服务，把服务意识融于整个审计过程中，在做好监督的同时为领导提供可靠的决策依据。

五、后期内部审计工作设想

1、完善子公司制度体系及内部审计工作流程

首先，各子公司应对制度运行中发现的缺陷进行归类和上报，经评审确认后由归口的管理部门提出制度修改意见和建议，力求建立健全科学、严密、配套、有效的制度体系。同时，须补充和完善各项管理流程，减少管理漏洞，降低管理风险，保证公司管理处在有效的受控状态。确保制度的贯彻落实，形成按制度办事、靠制度管人的制衡控制机制。

其次，审计部需对审计项目从立项到案卷终结都作出详细的规定。通过规范的审计程序，控制整个业务流程，不但可以提高审计质量，降低审计风险，同时也可以增加内部审计工作的透明度，进一步保证审计工作的独立、客观、公正。

2、审时度势、转换思路，向多元化内部审计发展

如果能够把内部审计的思路从查找现存的错误，转向为识别和查找业务工作中的风险点和可控制点，从事后追踪逐步转为事前和事中的监督与防范，这样不仅可以在宏观上控制风险，且能通过对公司经营提出合理化建议，发挥现代审计的指导作用，使审计工作向高层次发展，使内部审计真正成为受公司各级管理人员欢迎的“智囊”。

3、建立内部审计激励机制

对内部审计人员的工作进行监督、考核和评价，肯定成绩，并进行适当奖励，能够增强审计人员的成就感，有利于激发审计人员的工作热情。同时，建立内部审计激励机制，有利于内部审计部门负责人制定本部门人员需求、人员培训和发展计划，也是人员任命和提升的基础。

4、加强审计工作的宣传力度

各级审计人员须重视对审计工作的宣传，充分利用公司现有的信息平台（包括网站、刊物），弘扬先进和典型，阐述审计工作体会，更进一步提升各级管理层对内审工作的了解和支持，扩大内部审计的影响力。

5、建立精干高效的内审团队

有计划地完善审计人员配置，建立精干高效的内审团队。加强审计人员专业培训，提高内部审计专业水平和审计工作质量。不断改进工作方法，主动发现问题，严格控制不良势头，提高内部审计工作质量，争取更好成绩。

XX审计部 XX年XX月XX日

第四篇：内审工作认识

内部审计工作个人认识及建议

【导语】 从事内部审计工作的时间不长，对我司所在行业也是初次接触，这三个月的时间对我来说是一个快速学习和快速适应的过程，因本来有外审经验和财务经验，自身对财务审计工作的能很好胜任，但就目前公司情况，或许我们要更关注审计的另一关键职能：识别公司重大经营风险，力求事前预防、事中控制，这一职能对我们审计人员提出了更高的要求。在现阶段，我们该做什么工作，怎样工作？理清工作思路、找寻工作方法或许是我们现阶段的首要任务。下面是我对我们部门工作开展的一点愚见。

一、指导思想：道路艰难，但仍要信心满满

目前中国内审行业的现状尤其是中小民营企业的内审现状并不乐观，做的成功的案例并不多见，很多审计部门的工作也是浮于表面，可借鉴的东西较少。

我司审计部成立的初衷是上市需求，董事会对审计部门也没有明确的工作要求，目前我司规模不大，本部关键部门属于股东直接把关。同时，公司各项规章制度尚不完善、预算考核体系未建立。

再次，我司所处行业具有特殊性，在国内难以找到明确的行业参照标杆；产品应用领域特定，使得我们对产品对市场没有感性的认识，难以通过网络、市场了解行业信息和产品信息。

上述等一些客观情况的存在，使得我们的工作开展也是摸石头过河，我们需要不急躁、不冒进，尊重客观规律，结合实际情况，通过不断地学习摸索找到适合我们自身的工作思路、工作方法。

二、工作思路和方式

我认为找到工作切入点是关键，也就是合适的审计对象和审计目标。没有明确的审计对象和审计目标，工作起来就像无头苍蝇。我认为我们的审计对象可以通过下面几种方式确定：

（一）董事会的要求。通过与董事会的沟通，了解其对审计部门的要求，确定审计对象和审计目标。这类审计应严格执行相关的审计程序，合理取证，编制较完善的工作底稿，出具简洁精炼的审计报告并反馈给董事会。

（二）公司各管理层的需求。虽然审计部是隶属于董事会，对各业务部门负有监督的权力，同时也有为各业务部门服务的义务。我们可以定期或不定期的收集各业务部门的需要，为其梳理业务问题（尤其是跨部门的）。这类业务以查询为主，编制必要的工作底稿，撰写真实客观的查询记录，查询记录不评价不判断，查询记录与相关部门沟通确定，然后反馈给相关部门。

（三）我部领导及其员工根据对企业情况的了解结合自身职业判断确定。这是我们审计对象的主要确定方式。

1、财务收支及账务处理。每季度在ERP系统中查看余额表，根据余额表中数据，做一些财务数据分析，找出较大差异，查明原因。平时月初查看上月账目，对有疑问的科目、金额向财务人员咨询确认，对某些处理提出自身的处理建议。对经分析确实存在疑虑的科目，可以根据问题，做专项审计。

2、关注重大资产的购买、保管及领用情况。关注重大固定资产及研发设备的购买及保管领用情况。对购买的金额较大的固定资产，查看采购申请审批程序、采购合同、采购付款、采购验收入库、物料领用等，尤其关注研发领用的大额设备情况。可以要求相关使用保管部门设专人编制资产台账并定期盘点，盘点时审计部参与，对设备的数量、状况及使用情况进行了解，并编写记录，要求对毁损、丢失的资产查明原因，并要求其明确赔偿责任。

3、各业务流程专项审计。定期选取特定业务部门，对其业务流程的合规性进行审计。目前，各关键部门经批准审核的业务流程已有完善的流程文件（上传于OA系统之中），这是我们的此类审计的主要依据。我们可以抽取一定期间的样本，执行相应的审计程序。

4、对合同的执行情况进行审计。抽取一定期间的销售/采购合同，对合同的各关键条款的执行情况进行审计。

5、在日常观察中确定审计对象。通过日常观察了解，确定审计对象。比如通过在ERP/OA系统中查询追踪，确定审计对象。如一定期间无PO备料、无PO生产、更改通知、品质异常追踪、项目周报等流程进行审计。

6、定期对子公司进行审计。基于委托代理理论，审计部门工作重心应倾向于董事会及投资人监控不足的分公司、子公司。同时，我司子公司目前处于发展初期，管理制度的缺乏或不完善，市场不稳定等各种因素等导致其生产经营风险高，可以从财务报表为切入点，结合对管理层的业绩考核等来识别和查找风险。

三、工作总结及展望

因审计工作的特殊性，取得授权及各部门对我们工作的配合直接影响着我们的工作质量和工作效率。通过前三个月工作了解，各职能部门还是很配合我们的工作，通过向其询问学习，我已基本熟悉各业务部门主要工作流程。

接触我司本部的中层管理者及员工（市场部人员未接触），了解其诚信度相对较高，故意疏漏或舞弊发生的概率极小，目前我司存在的主要状况是在一切以市场为导向的经营战略中，内部职能部门在工作时无法按照或者无法完全按照既定程序做事；同时，由于各职能级操作规范缺乏，使得员工的工作随意性较大，容易出现纰漏；再次，IPO为当前主要任务，很多工作要为IPO让路，从而使得某些处理不能实现公司经济利益最大化。所以我们要适应当前公司的经营战略，积极讨论出适应此环境下的工作重心，使我们的工作重点突出，针对性强，切实为公司排忧解难。我们可以在上月末通过部门内部沟通讨论确定次月工作内容，使我们的工作按计划执行。

当然，我们也要权衡我们工作的深度和广度（这个可能需要领导把关），注重交流沟通的方式，避免相关人员对我们产生厌烦抵触情绪，而使我们的工作不能顺利开展。

最重要的一点，在日常工作生活中要不断地学习总结。审计这个职业，要求审计人员是多面能手，不仅要掌握技术层面的审计手段，更要看清纷繁复杂的经济业务，理清事物的本质，找出问题。在企业内部我们要虚心向各职能部门同事请教，在外部要借助互联网、人脉圈、书籍等来了解学习国家政策法规及优秀企业的成功案例，深度研究思考，找寻其中能为我司所用的东西。

第五篇：关于内审工作的若干思考

经过近30年的发展，我国内部审计工作从无到有，内部审计队伍日益壮大，内部审计规范体系逐步建立和完善。内部审计作为审计“免疫系统”的第一道防线，与国家审计各成体系、各司其职，又相互联系、相互补充。加强内部审计工作，对于整合审计资源，扩大整体审计覆盖面，提高“免疫系统”功能，提升国家治理效果具有重要意义。

一、强化内审工作的重要意义

（一）内审工作是提高审计覆盖面的重要抓手

党的十八届四中全会和国务院出台的《关于加强审计工作的意见》对实现审计监督全覆盖提出了要求。刘家义审计长认为，“全覆盖”，要有深度、有重点、有步骤、有成效。在审计任务重和审计力量不足的客观情况下，要实现审计监督全覆盖，把每个项目都审深审透，力争反映情况“准”、查处问题“深”、原因分析“透”、措施建议“实”，完全靠审计机关自己的力量非常困难。内部审计是政府部门，企事业单位加强自我约束和监督的内设机构，通过国家审计与内部审计的互动，强化内部审计工作，有利于实现审计资源和审计成果在双方之间的合理利用，达到节约审计资源，提高审计工作效率的效果，推动实现审计监督全覆盖。

（二）内审工作是国家审计充分必要的补充

内部审计和国家审计联系紧密，内部审计作为我国审计体系的重要组成部分，是审计工作的“前哨”和“第一道关口”，对内部审计资源的合理利用，有利于提高审计效率与质量，推动国家治理水平的提升。具体来说，国家审计应重点探索在以下几方面对内部审计工作加以利用：一是利用内部审计对单位内控制度的评审结果。对内控制度的评审是内部审计机构的一项重要工作，内部审计人员对本单位的业务经营活动和控制程序开展监督，其对内控的评审结论具有较高的可信赖程度，国家审计在对内部控制的健全性和有效性进行测评后可以加以利用;二是利用内部审计机构对下属单位进行审计的结果。如果内部审计机构对有关下属单位进行全面审计，审计人员应对其工作进行评价，评价后利用其工作成果，减少对下属单位的审计工作量;三是利用内部审计发现问题的线索。审计人员通过翻阅内部审计报告或其他工作资料，可以发现内部审计已发现的问题，或是其他线索，审计人员可以利用这些线索进行深入的检查;四是利用内部审计人员力量资源。国家审计机关可以探索筹建内部审计人才库，在审计人员力量不足的情况下，充分利用内审人员力量资源。在实施大型审计项目时，可聘用素质高的内审人员参与审计。

二、目前我市内审工作主要特点和做法

为充分发挥内部审计功能和作用，有效整合内部审计资源，我市审计机关对现有内部审计资源进行整合和优化，形成国家和内部审计合力，达到“1+1>2”的效果，促进审计资源使用效率最大化，具体来说，在以下几方面做了有益的探索。

一是完善网络。构建起较为完善的内部审计网络，景德镇市内部审计师协会涵盖市直行政事业单位、金融机构、重要政府部门、高等院校、国有大中型企业、民营骨干企业等。

二是建立专家库。积极开展审计专家库的建立工作，对专家信息进行整理归纳，对其工作单位、联系方式、专业特长、审计成果、审计纪律执行情况、优缺点分析等进行电子数据化管理。截止目前，专家库涵盖土木工程、财政金融、计算机、法律等专业人才40余人。

三是统筹内审人员力量。探索性安排内部审计人员参加国家审计项目，实现审计人员知识结构的优势互补，提高审计成效。

四是利用内审成果资源。审计过程中在对内部审计机构审计成果进行风险评估的基础上，积极利用其工作成果，尤其是内部审计发现的问题线索，避免工作的重复，降低审计成本，提高审计效率。

五是积极组织业务培训，搭建沟通交流平台。近年来组织内审人员参加审计业务培训168人次，参加审计沙龙10余次，出刊《瓷都审计》10余期，有力的提升了内部审计人员业务能力。我市内审工作从无到有，发展迅速，取得较好成绩，景德镇焦化集团、人民银行等6家优秀内审工作部门以及12名优秀内审工作者被给予表彰。

六是促进内审机构充分发挥监督职能。我市内审机构在履行好财务收支等监督职责的同时，还不断更新工作理念、创新工作思路。如我市焦化集团内审机构探索购买社会服务开展审计，弥补了内部审计力量不足的问题，提高审计效率，更好实现了审计的总体目标;有的内审机构探索开展所属企业单位领导经济责任审计以及所属企业单位建设项目工程审计，创新了审计方法，履行了内部审计监督职责。

三、当前内审工作存在的主要问题

一是国家层面对内审无法律法规进行规范，未明确审计机关对内审牵头指导作用。审计机关指导监督什么、如何指导监督、指导监督的责任权限以及对内审工作的评价标准等方面目前尚未做出具体的规定。这种开放的、没有刚性的管理模式使审计机关在履职过程中难以依法依规指导监督内部审计工作。

二是内审协会如脱钩以后，审计机关如何对内审工作进行指导。当前国务院要求协会与管理机关脱钩，内审协会面临发展的新问题，特别是对内审工作薄弱刚起步的地方，内审协会从国家审计机关脱钩以后，审计机关面临如何加强与内部审计机构的沟通交流，提高内部审计工作质量等现实问题。

三是对内审工作认识不到位，重视程度不高。有的审计机关没有充分认识内部审计的快速发展对国家审计发展、实现审计监督全覆盖的促进作用，没有将指导监督内部审计工作作为审计机关的一项重要职责来抓，没有把内部审计纳入审计机关工作的发展规划和计划，内审工作基本停留在会议号召，文件布置的层面上。

四是内审机构点多面广，情况复杂，人员素质参差不齐，审计质量控制体系薄弱。我国内部审计虽然取得了较大发展，但依然存在内审机构设置不规范、运行质量不佳、人员素质不高等情况。内审人员对内部审计法律法规、内部审计准则、内部审计业务以及内部审计单位的经济活动情况和内控制度不熟悉，不能很好地用内部审计理论指导内部审计实践。

四、对下一步内审工作的若干思考

一是完善法规体系建设，保障内部审计工作依法依规进行。国家层面尽快出台内部审计法律法规，各级审计机关促使地方政府通过建章立制把一些成功的内审理念、经验上升到制度层面，制定出符合当地实际的规章制度，规范内审行为，推动内审工作健康有序发展。如山东、宁夏等地审计机关已经探索出台了规范内审工作方面的制度性文件。

二是转变指导监督观念，重视和加强内部审计工作。建议审计机关设立指导和监督内部审计工作专职机构，配备专职人员，把内部审计工作开展情况作为评价领导干部经济责任审计的重要内容和是否纳入下一国家审计项目计划的重要依据;要做好内部审计业务质量检查、评估及考核评比工作;要加强内部审计工作规范化管理。

三是创新服务方式，为内部审计事业发展创造条件。国家审计机关作为内部审计工作的行政主管部门，应成为内部审计工作的协调者、组织者、管理者、服务者和信息传播者。要加强对内部审计机构的指导，推进内部审计规范管理;要加强对内审人员的培训，提高内审人员的审计专业素质;要建立内部审计工作档案，将内审机构、人员，业务开展情况等归档管理，进行分类指导和监督考核。

四是加强国家审计与内部审计的联动。要积极探索内部审计和国家审计相互协调配合的方法和途径，实现国家审计与内部审计的良性互动。如审计机关每年可确定部分审计项目邀请内部审计人员参加，审计实施前对内部审计人员进行审计业务和纪律等方面培训，通过“以审代训”，加强协作交流，达到优势互补、资源共享、互利双赢的目的。