廉洁自律

第一篇：廉洁自律

企业内部控制制度的建设是现代企业管理的发展趋势,同时也是现代经营模式的重要组成部分和成熟企业管理的标志。完善企业内部控制制度,保证会计信息质量,对于完善公司治理结构和信息披露制度、保护投资者合法权益、保证资本市场有效运行,有着非常重要的意义。

一、我国企业内部控制制度存在的问题

(一)没有建立企业内部控制制度。随着社会主义市场经济的发展,越来越多的企业建立了一整套完善的内部控制制度,但也有不少企业由于种种原因至今也未建立内部控制制度,对企业内部控制制度认识不足。

(二)建立企业内部控制制度与企业实际不符。内部控制制度的目标与企业的生存和创造价值这些主要目标是一致的,它是企业自我监督和自行调整体系。目前,我国建立的企业内部控制制度与企业实际不符存在两种情况:一是制定的企业内部控制制度本身与企业的实际不相符,二是随着时间的变化、内外部环境的变化,企业的内部控制制度未能动态变化。

(三)建立企业内部控制制度执行不力。有些企业虽然建有一系列有关业务处理的规章制度,但是有章不循,监管乏力。虽有制度,也有规定要按章办事,却没有相应的监督检查,出了问题也不知由何引起。将已订立的内部控制制度“印在纸上、贴在墙上”,以应付有关部门的检查与审计,使内部控制制度形同虚设,失去了制度的刚性和严肃性,不能显示制度的效果。

二、建立企业内部控制制度的几点措施

(一)深化产权制度改革,建立健全现代企业制度。内部控制能否真正成为管理者的内在需求,是企业内部控制制度是否流于形式的关键。只有通过产权制度改革建立现代企业制度,使企业领导人和企业兴衰息息相关,企业领导者才有动力去实施内部控制制度,企业内部控制制度才会真正发挥其应有的作用。

(二)设立良好的控制活动。即对企业在生产经营过程中的每个环节按不相容职务相互分离及授权批准的控制要求加以控制。不相容职务相互分离控制要求合理设置相关工作岗位,明确职责权限,形成相互制衡机制。不相容职务分离是基于这样的假设,即两个人无意识同犯一个错误的可能性很小,而一个人舞弊的可能性要大于两个人。不相容职务分离包括授权批准与业务经办分离、业务经办与会计记录分离、会计记录与财产保管分离、业务经办与业务稽核分离、授权批准与监督检查分离等。即一个人不能同时兼任可以隐匿自己所犯错误行为的职务,不相容的经济业务至少有两个或两个以上的个人或部门参加,从而可以在一定程度上防止违规违纪行为的发生。授权批准控制要求各级管理者必须在授权范围内行使职权和承担责任,经办人员必须在授权范围内办理业务,审批人也应在授权范围内进行审批。企业的管理当局必须在内部控制制度中规定出完成经济业务的恰当授权,使各人或各部门权责分明,这样可以保证企业既定方针的执行和限制滥用职权,从而既有利于保护资产的安全,又能使各项经济业务活动正常有序地开展。

(三)建立有效的会计系统。企业应当依据《会计法》和国家统一的会计制度制定本单位的会计制度,明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序,建立和完善会计档案保管和会计工作交接办法,实行会计人员岗位责任制,充分发挥会计的监督职能。

(四)加强企业的内部监督。企业内部控制是一个过程,这个过程是通过纳入管理制度及活动实现的。因此,要确保内部控制制度被切实地执行且执行效果良好,其必须被监督。企业应设置内部审计机构或建立内部控制自我评估系统,加强对本企业内部控制的监督和评估,及时发现漏洞和隐患,并针对出现的新问题和新

情况及内部控制执行中的薄弱环节及时修正或改进,做到有章可循、违章必究、违规必罚、以罚促纠。

(五)建立有效的激励和约束机制。有效的激励和约束机制可以促使会计人员提供准确及时的会计信息,并反过来强化企业的法人治理结构,形成管理的良性循环,促进科学管理的完善。企业必须定期对内部控制制度的执行情况进行检查和考核,及时发现执行中有何成绩、出了什么问题。对于严格执行内部控制制度的,给予精神鼓励和物质奖励:对于违规违章的,坚决给予行政处分和经济处罚,并与职务升降挂钩。只有做到压力和动力相结合,才能最终达到内控的目的。

(六)建立良好的信息沟通系统。一个良好的信息与沟通系统可以及时掌握企业的营运状况,提供准确、及时的信息。目前,很多企业会计核算都基本脱离了手工操作的账务处理过程,实现了会计电算化,既节约了时间、提高了工作效率,又减少了人为因素对内部控制的影响,逐步建立了高质量的企业信息沟通系统。

(七)强化外部监督,督促企业完善内部控制制度。只有加强外部监督,通过外部监督对企业施加压力,并将这种压力转化为动力,督促企业实施内部控制制度。我国的工商、税务、财政、审计等部门应当充分发挥其权威性和监督作用,并形成有效的监督合力,定期或不定期地对企业内部控制进行检查、监督和评价,加大执法力度,以杜绝企业内控制度形同虚设的情况发生。

企业通过内部控制制度对生产经营活动的全过程进行自我检查、自我制约和自我调节,规避企业经营风险,形成一整套内部控制体系。健全的内部控制体系不仅是企业内部相互制衡、相互监督的治理机制问题,更是企业在激烈的竞争环境中赖以生存的必备要求

第二篇：廉洁自律

*****有限公司

廉洁自律制度

为贯彻集团公司廉洁自律的各项规定，落实领导责任制，切实加强公司廉政建设，特对公司员工的廉洁自律作如下规定：

一、不准收受供货、施工等业务单位、个人的现金、有价证券和支付凭证，因各种原因未能拒收的，必须及时说明并上交集团办公室。

二、不准接受可能对严格执行公司制度规定有影响的礼物馈赠和宴请，因各种原因未能拒收的，必须及时说明并上交集团办公室。

三、不准在供货、维修、施工等业务单位报销应由个人支付的有关票据。

四、不准为谋取不正当的利益，在经济往来中违反有关规定，以各种名义收取回扣、中介费、手续费等归个人所有。

五、不准在工程招、投标中徇私舞弊。要严格遵守有关规定，做到公开、公平、公正、择优，坚持集体研究和公开监督制度。

六、未经集体研究决定的事项，不准个人私自作出承诺。

七、不准用公款支付个人名义的宴请。不准违反接待规定进行公关接待和业务接待。

八、不准利用职权为配偶、子女和其他亲友损害公司利益，提供任何便利与优惠条件。

九、不准利用职务上的便利，侵吞、窃取、骗取或以其他非法手段占有公司财物。

2013年3月1日

第三篇：廉洁自律

廉洁自律，克己奉公

一棵大树，本来根深叶茂，郁郁葱葱。却莫名其妙慢慢枯萎直至死亡。也许我们不明白表面发生了什么。但究其原因解剖一看，才发现它内部早就已经被蛀虫掏空，回天乏术。不廉者，正如蛀虫一般，不仅在暗地里吞噬着集体的财产，也在悄悄啃噬着我们的内心。当今社会，百姓诸多对当官者不满，对政府抱怨，不正是由于这些蛀虫所造成的么？要想保持身正廉洁，不被腐化，只有加强学习，提高自己的道德修养和品质，从而抵制各种诱惑。一个正直廉洁的人，会时时事事上严格要求自己。不因利微而贪，不因善小不为。相反一些贪婪的人在遭受惩罚之后还抱怨自己运气不好，他们甚至会抱有“为什么别人就没事儿”的想法！其实这就是被贪之一字冲昏头脑的后果！有因必有果。如若没有自己种下的恶因，哪来日后所结的恶果呢！那些蝇营狗苟，总想贪国家集体便宜的人，最后终究不会有好的下场！而身为领导者，保持廉洁还要警惕别人的贿赂腐化，“无事献殷勤，非奸即盗”，平白无故的送上来大把好处，能是白给自己的吗？总是要让你为他办点事情。不义之财正如鱼钩上的香饵，看着诱人，一旦吞下去，想吐也吐不出来，只能听垂钓者的摆布。那些把法律道德抛诸脑后、干出损公肥私勾当的人，最终结果总是害人害己，小则丢掉工作、颜面尽失，大则身败名裂、身陷囹圄！

古人云：“其身正，不令而行；其身不正，虽令不从。”是讲为政者必须身正行直，办事公道。作为一个单位的中层干部，中坚力量，如果说一套，做一套，就逐步失去群众的信任，就会影响党在群众中的形象。因此，在本职工作岗位上，一定要树立正确的权力观、政绩观，要立共产主义的大志，成人民群众的大事，把心思用在工作上，用在干事业上，用在为人民群众谋利益上，对待权力要有如履薄冰的精神，要慎权，要严于自律、公道正派、洁身自好，清廉自守，否则就“一失足成千古恨”，成为了王怀忠之流。在日常工作中要常怀律已之心，常思为民之责，手莫伸、人莫贪，在自己面前真正筑起一道防腐防变的铁篱笆。

第四篇：廉洁自律

（拟作培训教材）：

关于加强湖北宏泰集团物资采购人员

廉洁自律工作

腐败问题是任何物资采购人员都无法回避的现实问题，物资采购部门作为权力部门，以权谋私、贪污受贿等时有发生，教训非常深刻。因此，开展廉政自律工作，具有非常重要的意义。

物资采购人员在工作中经常会受到物质利益的刺激和迷惑，并且有的刺激还相当有吸引力。从供应商的评价、价格的确定、供货周期的选择、货物的验收到最终的付款，物资采购的各个环节都与供应商的利益密切相关连，供应商会采用各种手段实现自己利益的最大化，那么这些环节的工作人员发生腐败的几率非常大。

每个物资采购人员要明白“什么能做，什么不能做”，脑子里始终绷紧廉政这根弦，深刻剖析采购方与供应商之间的关系，认清双方在价格、品质、服务、库存、付款等方面的矛盾，理解“羊毛出在羊身上”的道理，从而自觉遵守物资采购的各项规定，时时处处都有廉洁意识，面对任何诱惑都有纪律观念，处理任何事情都有条规约束，这样才能保证不出问题。

一、开展廉政自律工作必须与物资采购工作实际结合起来。针对某个阶段的突出问题集中教育整顿。如针对岁末年初容易发生请客送礼这一敏感期，可在元旦、春节期间开展廉政系列教育活动，使教育形成声势；在设备检修、采购量较大的时期，不失时机地对有

关人员进行提醒教育，讲明职责，强调纪律，防患于未然。

二、开展廉政自律工作必须与物资采购管理制度结合起来。要坚持用制度管权、用制度管事、用制度管人，多层次全方位建立健全有利于物资采购人员筑牢拒腐防变思想道德防线的长效机制，为加强对物资采购人员的反腐倡廉提供保障。

三、开展廉政自律工作必须与教育结合起来。

结合发生在身边的腐败案件开展教育。要针对案件中暴露出的问题，在建章立制、堵塞漏洞的同时，开展反面典型警示教育，以案说纪，以此为戒，真正起到教育触动一片的效果，使廉政教育更有说服力，预防腐败更有推动力，反腐倡廉更有号召力。

四、完善采购的监督约束机制。

要规范和推进采购工作，就要在采购关键环节上建立一个长效的监督制约机制，形成一整套内外结合、全方位、多层次、科学有效的监督制约机制。一方面要内、外监督相结合。外部监督包括建立特约监督员制度、审计监督、社会公众监督。内部监督要形成决策、执行、履约三阶段的制约监督机制，如决策与采购执行分开、采购执行与合同履约监督分开，规范操作规程使各操作环节之间具有一个严密的监督制约，形成有效的监督制约机制。另一方面要构建全方位、多层次的监督体系。物资采控中心应会同有关部门对采购活动进行定期监督检查，将从采购项目信息发布开始到供应商产生、专家选评、评标过程及结果、中标考察、合同履约等全过程均纳入监督范围。达到对某一项目在采购执行的事前、事中、事后进行全方位、多层次的监督，将不公正和腐败行为消灭在萌芽状态，彻底杜绝暗箱操作和腐败现象的发生，使采购成为名副其实的“阳光工程”。

为了加强廉政建设，促进宏泰企业健康发展，物资采控中心将对各子公司、各项目的采购活动进行定期监督检查。

检查内容包括：采购计划决策、采购方式确定、供应商产生、零星购买登记、招投评标过程及结果、中标考察、合同履约情况、供需关系等全过程均纳入监督范围。达到对某一项目在采购执行的事前、事中、事后进行全方位、多层次的监督，将不公正和腐败行为消灭在萌芽状态，彻底杜绝暗箱操作和腐败现象的发生，使采购成为名副其实的“阳光工程”。

请各项目物资采购人员，树立正确的人生观、价值观、权力观，增强遵章守纪、忠诚企业和廉洁自律意识。开展廉政自律工作绝不应该是只学习点理论知识、做做样子即可，而是要贯穿在日常各项工作中，放在各项工作的首位，必须常抓不懈，坚持下去。

物资采控中心

2012.1.7

第五篇：廉洁自律

根据领导干部廉洁自律有关规定，我严格遵守《中国共产党党员领导干部廉洁从政若干准则》等廉洁自律规定，并承诺做到：

一、认真落实党风廉政建设责任制，在学习、制度、监督等方面做表率，自觉学习，带头遵守执行制度，自觉接受监督，对于直接分管范围的党员、干部加强教育，管理和监督。

二、严格遵守党的政治纪律、组织纪律、经济工作纪律和群众工作纪律。

三、坚持集体领导，对于本单位“三重一大”事项（重大决策、重要干部任免、重要事项安排和大额资金使用）经领导班子集体讨论研究决定。

四、遵守组织、人事纪律，公道正派，在干部选拔任用工作中坚持原则，杜绝不正之风。

五、履行岗位职责，严格按有关政策法规、相关制度、程序及要求办事，不违纪，不徇私，不枉法。

六、勤政为民，勤俭节约，通过本职岗位，为文化建设做出贡献。

我决心：在其位，谋其职，尽其责，承此诺。勤政廉政，自觉接受监督。如有违反，愿接受责任追究。