第一篇：某某公司内部控制体系建设发展规划
某某公司
内部控制建设发展规划
按照财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会颁发的《企业内部控制基本规范》及相关配套指引的要求，根据某某文件要求制定本发展规划。
一、内控建设目标
短期目标：识别经营风险，建立内控制度，建成较完善的内控体系，保证企业经营管理合法合规。
中期目标：保证资产安全、财务报告及相关信息真实完整
长期目标：提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。
二、内控工作指导思想
以公司发展战略为指导，立足生产经营实际，以源头治理和过程控制为核心，以防范风险和提高效率为重点，对现有管理制度、职责分工和业务流程进行全面梳理，力求促进各项管理工作实现程序化、规范化、制度化、标准化，建立一套设计科学、简洁适用、运行有效的内部控制体系，增强抵御风险的能力，实现经济资源的高效配置，为实现公司战略发展目标提供合理保证。
三、内控工作现状评估
公司现有比较完善的某某管理体系，但其关注点为产品质量，不是合法合规、资产安全与财务报告。企业经营管理的合法合规性、资产安全、财务报告的真实完整情况缺少系统和专业评价，经营过程中的风险尚未被系统识别和控制，经营效率和效果均有待提高，亟需建立完善的内控体系，以保证企业健康稳定发展。
四、内控工作方式基本框架
鉴于公司没有设置专职的内控部门，也没有设置内部控制审计部门，所以按总部进度要求在短时间内建立内控体系有很大难度。经公司领导决策，决定在内控建设阶段聘请内控专业咨询公司，协助公司实施内控体系建设。公司成立内控建设领导小组和工作小组，与咨询公司项目组一起完成内控体系建设。内控体系建设的主体在公司，咨询公司人员仅负责内控专业知识的培训和具体业务指导。内控制度由公司负责具体业务的管理部门编写。内部控制评价和内部控制审计工作计划聘请第三方机构协助实施。公司已决定招聘一名内控专员专职从事内控建设与实施工作，根据企业发展情况，公司将在必要时建立内控专职部门负责内控工作。
五、内控工作阶段设计及各阶段具体任务
内控建设计划分三个阶段进行：
第一阶段：调研诊断。
主要任务是内部控制基础调研，获得调研发现，对内部控制环境进行评价，通过诊断确定风险及关键控制点，提出改进建议。
第二阶段：制度建设。
根据第一阶段识别确定的风险及改进建议，理顺现有制度体系，修订或新增制度，明确职责与权限，以满足风险可控的目标，完成风险数据库与权限指引表的建立。
第三阶段：制度实施与改进。
将第二阶段建立的制度落实到具体业务工作中，制度实施一段时间后，评价制度是否已落地。通过第二阶段编制的内控制度的实施，评价第一阶段发现的风险是否已达到可控状态。对制度实施过程出现的问题，进行研究整改，最终达到风险有效识别与控制的内控建设目标。
某某公司
20xx年 x月x 日
第二篇：北汽福田汽车股份有限公司内部控制建设发展规划
北汽福田汽车股份有限公司内部控制建设发展规划
一、工作指导思想
“十一五” 期间，福田汽车以国家产业政策为导向，以追求顾客满意为目标，坚持 “商业模式、科技创新、管理创新、人才开发”经营方针，以“转型与创新、质量与人 才”为主线，创新性地开展工作，不断提升公司的自主研发能力、营销能力、供应链整 合能力和组织能力。同时，通过积极寻求国际合作、整合全球资源、谋求在关键零部件 领域布局等一系列的努力，使福田汽车拥有了无法复制的竞争力，为福田汽车实现国内 领先和全球化发展打下了坚实的基础。
走进“十二五”，公司继续贯彻“高质量、低成本、全球化”的经营理念，以创新
为动力，依法经营、规范运作，不断提高企业经营质量、效益和可持续发展能力，确定 了内部控制系统建设的指导思想是：以贯彻落实财政部、审计署、证监会、银监会、保 监会联合发布的《企业内部控制基本规范》及其 18 个配套指引为契机，严格按照《公司 法》、《证券法》、《上市公司治理准则》和中国证监会、上海证券交易所等监管机构
有关法律法规的要求，不断完善公司治理结构，提高公司治理水平，规范公司运作，在 资本市场上树立了良好的企业形象，并为股东创造了良好的回报。公司坚持以科学发展 观为指导，以完善的内部控制组织体系为保障，构建和谐企业，对发展战略、人力资源、资金资产管理、采购业务、销售业务等各种控制活动进行既专业分工又综合统一的系统 化管理，努力构建全面、动态和高效的全面内部控制体系。
二、中长期建设目标
根据以上的经营思想及工作思路，到 2015 年底，福田汽车基本建成与公司规模、业 务类型、复杂程度、服务对象相适应的全面内部控制长效机制，大幅提高内部控制水平和公司效益的可持续增长能力，实现公司可持续经营、利润与风险三者之间的合理匹配，构建促进公司可持续发展和实现价值最大化的全面内部控制自律体系。满足合理保证企 业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略目标。
三、现状评估
福田汽车是上海证券交易所“上证公司治理板块”样本公司之一，每年均发布由审 计机构出具的《内部控制自我评价报告的审核评价意见》。
2012 年 2 月，公司聘请的京都天华会计师事务所有限公司已对公司财务报告相关内 部控制有效性进行了审计，出具了标准无保留意见的审计报告。
对照法律法规等相关规定进行自我评估，公司已经建立了比较完备的内部控制体系。公司建立和实施内部控制体系时，充分考虑了内部环境、风险评估、控制活动、信息与 沟通和内部监督等五个基本因素。
（一）内部环境
公司按照《公司法》、《证券法》和有关政策法规的要求，建立起了现代企业制度 及与其相适应的法人治理结构；制定了包括健全、完备的公司章程，董事会、监事会、股东大会及各专门委议事规则、独立董事工作制度、总经理工作制度等，明确了股东大 会、董事会、监事会、经理层的职责和权限，形成了各负其责、协调运转、有效制衡的 法人治理结构，有效的促进了公司的生产经营和产业发展。
（二）风险评估
公司通过制度管控，流程分析，对经营活动中可能遇到的风险进行分析和识别，以 保证公司的可持续发展。建立了风险决策制度，定期召开风险决策会议，对重大决策提
交董事会和股东大会。
（三）控制活动
为合理保证各项目标的实现，公司建立了相关的控制制度、控制系统和控制程序，使控制活动存在于整个公司所有职能部门、事业部、控股子公司的所有层次中。
1、主要业务要素的内部控制
（1）组织架构
公司根据自身股权关系和股权结构，明确董事会、监事会和经理层的职责权限、议 事规则和工作程序，确保决策、执行和监督相互分离、有机协调，确保董事会、监事会 和经理层能够按照法律法规和公司章程的规定行使职权，公司在企业章程中规定股东
（大）会对董事会的授权原则；目前，在福田汽车董事会中，控股股东董事、独立董事、中小股东董事、内部董事（经理层）四种力量有效制衡，形成了各司其职，规范运作，保证了公司重大决策的正确性和连续性，保证了福田汽车持续、健康、快速发展。
（2）发展战略
福田汽车董事会下设投资管理委员会、审计/内控委员会、薪酬与考核委员会和提名 /治理委员会履行发展战略相应职责；公司制定了专门委员会的议事规则和决策程序，对 专门委员会会议的召开程序、表决方式、提案审议、保密要求和会议记录等作出规定，确保议事过程规范透明、决策程序科学民主；公司的发展战略是在综合考虑市场机会与 需求变化、竞争对手状况、可利用的资源水平和自身优劣势等情况下，通过充分调查研 究、科学分析预测和征求意见的基础上制定的；公司的发展目标和战略规划是在专门委 员会进行审议后，提出审议意见，充分沟通后报董事会批准后进行实施的。
（3）资金与资产管理
在资金管理方面，公司根据发展战略和经营计划拟订筹资方案，明确筹资用途、规 模、结构和方式等相关内容，对筹资环节的潜在风险作出充分估计并提出可行的应对策 略；对拟定的筹资方案进行分析论证，并履行相应的审批程序；根据批准的筹资方案，按照规定的权限和程序筹集资金；公司合理安排资金投放结构，保证正常生产经营资金 需求，科学确定投资项目，避免资金投放背离筹资方案要求；公司坚持资金集中归口管 理、财务业绩分级考核的原则，全面提升资金营运效率，降低财务风险。公司建立了资 金结算中心，强化资金统一控制和调配机制，严禁资金体外循环。公司强化采购付款、销售收款以及资金占用的管理，落实相关责任制，确保采购项目按时付款、销售款项及 时足额回收，实现资金的合理占用和营运良性循环；公司重大并购交易，报经股东大会 或董事会批准；公司强化银行账户和银行预留印鉴的管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的处理程序和备查登记制度。
在资产管理方面，公司根据存货、固定资产和无形资产的特性，明确不同的管理要 求，落实岗位责任制，严格考核，确保各类资产安全有效运行；公司综合考虑生产经营 计划和市场供求因素，建立科学的存货流转制度，确保存货处于最佳库存状态；规范机 器设备等资产的操作规程，实行岗前培训和岗位许可制度，提高固定资产使用效率；各 生产部门制定固定资产日常维修和大修理计划，加强固定资产维护保养，切实消除安全 隐患；公司对品牌、专利、专有技术等无形资产进行权益保护，严格核心技术的保密要 求，防范侵权行为，充分发挥无形资产对公司发展的重要作用；建立财产清查制度，至 少每年两次进行全面清查；公司规范资产处置程序和处置定价，关注资产处置中的关联 交易行为；重要资产处置实行集体审议决策；公司强化财产保险管理，规范投保行为，防范财产保险业务的舞弊风险；建立资产管理评估制度，加强对存货、固定资产和无形 资产的过程控制和跟踪管理。发现异常情况，及时报告，采取措施妥善处理。
（4）采购与销售业务
公司根据全面预算管理的要求从事采购业务。对于超预算和预算外采购，履行预算 调整程序；建立严格的购买审批制度，明确审批权限；大宗采购采用招标方式，规定最 高限价，实行比价采购；采购项目技术含量较高的，组织相关专家进行论证；公司办理 采购业务，签订采购合同，明确双方的权利和义务，确保合同有效履行，防范采购纠纷； 采购人员定期实行岗位轮换；建立严格的采购验收制度，对采购项目的品种、规格、数 量、质量等相关内容进行验收，出具验收证明；采购部门与验收部门相互分离；强化采 购付款的管理，严格审核采购预算、合同、入库验收记录、审批程序等相关内容，审核 无误后办理付款；建立采购业务评估制度，加强对购买与审批、验收与收款的过程控制 和跟踪管理。
公司根据销售预算，确定销售目标，制定科学的销售政策和策略，落实销售责任制，明确销售、发货、收款等相关部门的职责权限，实行严格的绩效考核，确保销售畅通； 公司合理确定定价机制和信用方式，严格控制赊销业务；公司根据市场变化及时调整销 售策略，不断提高市场占有率；公司对于境外客户和新开发客户，建立了信用保证制度，采取严格有效的信用结算等方式，防范销售风险；公司办理销售业务，签订销售合同，明确双方的权利和义务，确保合同有效履行；强化发货环节的管理，规范商品出库、运 输、交验的程序，确保货物安全发运；公司销售与收款实行岗位分离。
（5）全面预算
公司建立全面预算管理制度，强化预算约束，明确预算编制、执行、考核等环节的 主要风险点，采取相应措施，实施有效控制；公司根据发展战略和生产经营目标，综合考虑预算期内市场环境变化等因素，编制全面预算；由于市场环境、国家政策 或不可抗力等客观因素，导致预算执行发生重大差异确需调整预算的，履行严格的审批 程序；公司建立了全面预算管理评估制度，对预算编制、执行、考核的过程和结果进行 全面评估，发现异常情况，及时报告。
2、控制系统
（1）财务内部稽核
为加强会计核算和会计监督，提高会计工作质量，保证会计信息的真实性、完整性 和合法性，根据公司的实际情况，制定了内部稽核制度，设有会计稽核岗位，负责对原 始凭证、记账凭证、会计账簿、会计报表及收入、成本、利润等各项业务的过程稽核工 作。
（2）内部审计
公司设立独立的审计部门，负责公司财务审计、经营审计等业务，其主要权限和职 责在公司《内部审计管理制度》中进行了规范。审计部制定并下发了各种规章制度，公 司的内部审计范围涵盖了公司各项业务和公司各个业务层面，保证了公司内部控制的有 效性。
（四）信息与沟通
公司建立了有效的沟通渠道和机制，并且公司的信息系统不仅仅能处理内部生成的 数据，而且还可以处理业务决策和外部报告所必须的关于外部事件、活动和状况的信息。公司制定了《内部刊物发行管理办法》、《福田汽车门户网站管理制度》、《OA/邮件系 统管理制度》等管理制度并有效运行，保证了公司信息与沟通的有效。同时，各部门利 用会议、电话、邮件、内部网站、传真等多种方式进行沟通，确保公司员工能充分理解 和执行公司政策和程序，并使管理层能够及时获取员工的职责履行情况，并通过外部网 站和呼叫中心系统，使公司与客户、供应商和其他外部单位保持及时有效的沟通，使管 理层面对各种变化能够及时采取适当的进一步的措施。
公司依据《上市公司信息披露事务管理制度指引》以及上海证券交易所《股票上市
规则》的规定，制定了《信息披露管理制度》，确定了信息披露的基本原则，信息披露 义务人的职责、信息披露的内容，信息披露的提供与搜集，信息披露的程序及保密措施 等。公司为规范重要事项信息的传递，制定了《重大信息内部报告制度》和《重大（敏 感）信息提报人管理细则》，保证重大信息传递的真实、准确、及时。
（五）内部监督
1、监事会：根据《公司章程》的规定，严格依照法定程序对公司董事、总经理等高 级管理人员进行监督，检查公司财务、有效行使公司章程和股东大会授予的权力。
2、公司董事会下设各专门委员会：（1）审计/内控委员会通过对公司与财务报表相 关的内部控制制度的执行情况进行监督和检查，确保内部控制制度得到贯彻实施，切实 保障公司规章制度的贯彻执行，降低公司经营风险，强化内部控制。（2）薪酬与考核委 员会对高管人员的薪酬分配情况进行审查，对公司薪酬制度和考核管理办法进行审核，发表意见。（3）提名/治理委员会根据公司董事会审议通过的《董事会提名/治理委员会 议事规则》中相关制度规定的要求，对公司和高级管理人员的人选、选择标准和程序进 行选择并提出建议。（4）投资管理委员会对公司重大投资、资本运作、技术改造等项目 进行决策并提出建议。
3、公司审计部：对发生的经济业务及其产生的信息和数据进行稽核，通过内部审计 对总部和事业部、分公司以及子公司进行审计监督，并对各单位进行巡回检查和监督指 导。通过审计部门的审计监督与内控评价，有效保证了公司内部控制的贯彻实施；保障 了公司各项制度的执行，降低了公司的经营风险。
四、工作方式
根据北京证监局《关于做好北京辖区上市公司内控规范实施工作的通知》（京证公 司发[2012]18 号）要求，结合公司经营管理实际，福田汽车在 2012、2013 年将进一步完 善内部控制工作。2012、2013 年的内控建设主要工作为新业务内控制度的建设，以及成 熟业务内控建设的继续完善，并依据阶段性的自我评价，完善本单位的内控建设。使我 公司内部控制涵盖公司内部的各项业务和各个业务层面，保证经营活动得以顺利运行。2014、2015 年对公司内部控制运行的状况进行系统观察，发现运行过程中由于业务发展 和组织调整所引起的业务流程变化可能存在的问题，采取进一步的改进措施，同时根据 《企业内部控制评价指引》完善公司的内部控制评价制度。
五、内部控制系统建设与完善阶段任务安排（2012-2013）
1、认真梳理，全面摸清公司内部控制状况
对照《企业内部控制基本规范》及其 18 个配套指引关于内部控制系统建设内容和全 面风险控制的要求，认真梳理公司内部控制系统建设的现状，找出差距，发现问题，编 制详细的风险梳理清单，梳理并完善内部控制制度和流程体系。
2、周密规划，明确各阶段的工作任务与目标
在全面摸清公司内部控制系统状况的基础上，按照《企业内部控制基本规范》及其 配套指引的要求，制订公司内部控制系统建设计划，明确指导思想与预期目标、内部控 制系统建设的路径等几个方面，并根据公司的内部控制系统建设梳理清单，按照公司“商 业模式、科技创新、管理创新、人才开发”经营方针，以“转型与创新、质量与人才” 为主线，创新性地开展工作，着力加强制度落实，明确建设重点，细化内部控制系统建 设各个阶段的工作任务与目标。为确保公司内部控制系统建设各阶段工作任务与目标的 实现，在公司内控推进工作小组的组织协调下，将既定的建设任务与目标分解落实到各 职能部门、事业部及控股子公司，使各项建设工作与实际工作相互衔接。
3、对于公司已完成内控建设的职能部门和事业部，2012 继续更新梳理流程文 档，完成控制测试，并编制自我评价报告。
4、对新建事业部，2012 开始陆续推广实行内控体系建设，进行相关测试及内 控缺陷汇报和整改工作，并完成内控自我评估报告。在进行相应的内部控制设计时，要 遵循《企业内部控制基本规范》及其 18 个配套指引的相关内容。围绕对下属各部门、岗位管理控制的目标，完成管理控制制度建设，即对现场工作取得的成果和收集的资料 进行进一步的整理和完善，编制控制程序文件，汇总形成控制手册。2013 年完成对全公 司内控体系的建设和推广工作，覆盖面达到 100%。
六、系统运行观察与进一步完善阶段任务安排（2014-2015）
根据财政部、审计署、证监会、银监会、保监会的要求，在上海证券交易所、深圳 证券交易所主板上市的公司自 2012 年 1 月 1 日起实施《企业内部控制基本规范》和《企 业内部控制应用指引》18 个配套指引、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审 计指引》。因此，全面体现《企业内部控制基本规范》及其 18 个配套指引要求的项目 成果《公司内部控制管理手册》、《内部自我评价手册》等内部控制制度在公司全面实 施。2014－2015 年内部控制建设工作目标是：对公司内部控制系统运行的状况进行系统 观察，发现运行过程中可能存在的问题，采取进一步的改进措施。同时，根据《企业内 部控制评价指引》完善公司的内部控制评价制度。
北汽福田汽车股份有限公司2012 年 5 月 28 日
第三篇：公司内部控制制度
内部控制管理制度
总则
第一条 为规范和加强公司内部控制，提高公司经营管理水平和风险防范能力，促进公
司可持续发展，保护投资者的合法权益，根据《公司法》、《证券法》、《企业内部控制基本规
范》、《上海证券交易所股票上市规则》、《上海证券交易所上市公司内部控制指引》等法律法
规、业务规则以及《公司章程》的相关规定，制定本制度。
第二条 本制度所称内部控制，是指由公司董事会、监事会、管理层以及全体员工实施 的、旨在实现控制目标的过程。
第三条 内部控制的目标是：
（一）合理保证公司经营管理合法合规。
（二）保障公司的资产安全。
（三）保证公司财务报告及相关信息真实完整。
（四）提高经营效率和效果。
（五）促进公司实现发展战略。
第四条 公司建立与实施内部控制制度，应遵循下列原则：
（一）全面性原则。内部控制贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖公司及其所属单位的
各种业务和事项。
（二）重要性原则。内部控制在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。
（三）制衡性原则。内部控制在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成
相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。
（四）适应性原则。内部控制与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适
应，并随着情况的变化及时加以调整。
（五）成本效益原则。内部控制权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。
第五条 公司建立与实施有效的内部控制，包括下列基本要素：
（一）目标设定，是指董事会和管理层根据公司的风险偏好设定战略目标。
（二）内部环境，是指公司实施内部控制的基础，包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、公司文化等。
（三）风险确认，是指董事会和管理层确认影响公司目标实现的内部和外部风险因素。
（四）风险评估，是指公司及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的
风险，合理确定风险应对策略。
（五）风险管理策略选择，是指董事会和管理层根据公司风险承受能力和风险偏好选择
风险管理策略。
（六）控制活动，控制活动是指公司根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险
控制在可承受度之内。
（七）信息与沟通，信息与沟通是指公司及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信
息，确保信息在公司内部、公司与外部之间进行有效沟通。
（八）内部监督，是指公司对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的
有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。
第六条 公司内部控制活动涵盖公司所有的营运环节，包括但不限于：销售及收款、采购和费用及付款、固定资产管理、存货管理、预算管理、资金管理、重大投资管理、财务报
告、成本和费用控制、信息披露、人力资源管理和系统信息管理等。
第七条 公司内控制度除涵盖对经营活动各环节的控制外，还包括贯穿于经营活动各环
节之中的各项管理制度，包括但不限于：印章使用管理、票据领用管理、预算管理、资产管
理、质量管理、担保管理、职务授权及代理制度、定期沟通制度、信息披露管理制度及对附
属公司的管理制度等。
内部环境
第八条 公司须根据国家有关法律法规和公司章程，建立规范的公司治理结构和议事规
则：
（一）股东大会是公司最高权利机构。
（二）董事会依据公司章程和股东大会授权，对公司经营进行决策管理。
（三）总裁和其他高级管理人员由董事会聘任或解聘，依据公司章程和董事会授权，对
公司经营进行执行管理。
（四）监事会依据公司章程和股东大会授权，对董事会、总裁及其他高级管理人员、公
司运营进行监督。
（五）公司根据实际经营需要设置部门与子公司。公司对子公司实施计划目标管理和监
控管理，子公司负责各自的具体经营管理工作。
第九条 董事会负责内部控制的建立健全和有效实施。监事会对董事会建立与实施内部
控制进行监督。管理层负责公司内部控制的日常运行。
第十条 公司在董事会下设立审计委员会。审计委员会负责审查公司内部控制，监督内
部控制的有效实施和内部控制自我评价情况，协调内部控制审计及其他相关事宜等。
审计委员会负责人应当具备相应的独立性、良好的职业操守和专业胜任能力。
第十一条 公司应当编制内部管理手册，使全体员工掌握内部机构设置、岗位职责、业
务流程等情况，明确权责分配，正确行使职权。
第十二条 公司应当加强内部审计工作，保证内部审计机构设置、人员配备和工作的独
立性。
内部审计机构应当结合内部审计，对内部控制的有效性进行监督检查。内部审计机构对
监督检查中发现的内部控制缺陷，应当按照企业内部审计工作程序进行报告；对监督检查中
发现的内部控制重大缺陷，有权直接向董事会及其审计委员会、监事会报告。
第十三条 公司制定和实施有利于公司可持续发展的人力资源政策。人力资源政策包括
下列内容：
（一）员工的聘用、培训、劳动关系的终止与解除；
（二）员工的薪酬、考核、晋升与奖惩；
（三）关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换制度；
（四）掌握国家秘密或重要商业秘密的员工离岗的限制性规定；
（五）有关人力资源管理的其他政策。
第十四条 公司将职业道德修养和专业胜任能力作为选拔和聘用员工的重要标准，切实
加强员工培训和继续教育，不断提升员工素质。
第十五条 公司须加强文化建设，培训积极向上的价值观和社会责任感，倡导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新和团队协作精神，树立现代管理观念，强化风险意识。
董事、监事及其他高级管理人员应当在公司文化建设中发挥主导作用。公司员工应当遵
守员工行为守则，认真履行岗位职责。
第十六条 公司须加强法制教育，增强董事、监事及其他高级管理人员和员工的法制观
念，严格依法决策、依法办事、依法监督，建立健全法律顾问制度和重大法律纠纷案件备案制度。
风险评估
第十七条 公司应当根据设定的控制目标，全面系统持续地收集相关信息，结合实际情
况，及时进行风险评估。
第十八条 公司开展风险评估，应当准确识别与实现控制目标相关的内部风险和外部风
险，确定相应的风险承受度。
第十九条 公司识别内部风险，重点关注下列因素：
（一）董事、监事及其他高级管理人员的职业操守、员工专业胜任能力等人力资源因素；
（二）组织机构、经营方式、资产管理、业务流程等管理因素；
（三）研究开发、技术投入、信息技术运用等自主创新因素；
（四）财务状况、经营成果、现金流量等财务因素；
（五）营运安全、员工健康、环境保护等安全环保因素；
（六）其他有关内部风险因素。
第二十条 公司识别外部风险，重点关注下列因素：
（一）经济形势、产业政策、融资环境、市场竞争、资源供给等经济因素；
（二）法律法规、监管要求等法律因素；
（三）安全稳定、文化传统、社会信用、教育水平、消费者行为等社会因素；
（四）技术进步、工艺改进等科学技术因素；
（五）自然灾害、环境状况等自然环境因素；
（六）其他有关外部风险因素。
第二十一条 公司采用定性与定量相结合的方法，按照风险发生的可能性及其影响程度
等，对识别的风险进行分析和排序，确定关注重点和优先控制的风险。
公司进行风险分析，应当充分吸收专业人员，组成风险分析团队，按照严格规范的程序
开展工作，确保风险分析结果的准确性。
第二十二条 公司根据风险分析的结果，结合风险承受度，权衡风险与收益，确定风险
应对策略。
公司应当合理分析、准确掌握董事及其他高级管理人员、关键岗位员工的风险偏好，采
取适当的控制措施，避免因个人风险偏好给公司经营带来重大损失。
第二十三条 公司应当综合运用风险规避、风险降低、风险分担和风险承受等风险应对
策略，实现对风险的有效控制。
第二十四条 公司应当结合不同发展阶段和业务拓展情况，持续收集与风险变化相关的
信息，进行风险识别和风险分析，及时调整风险应对策略。
第四章 控制活动
第二十五条 公司结合风险评估结果，通过手工控制与自动控制、预防性控制与发现性
控制相结合的方法，运用不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控
制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等控制措施，将风险控制在可承受度之内。
第二十六条 不相容职务分离控制是指公司全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的
不相容职务，实施相应的分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。
第二十七条 授权审批控制是指公司根据常规授权和特别授权的规定，明确各岗位办理
业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任。
公司各级管理人员应当在授权范围内行使职权和承担责任。
公司对于重大的业务和事项实行集体决策审批或者联签制度，任何个人不得单独进行决
策或者擅自改变集体决策。
第二十八条 会计系统控制是指公司严格执行国家统一的会计准则制度，加强会计基础工作，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报
告的处理程序，保证会计资料真实完整。
公司依法设置会计机构，配备会计从业人员。从事会计工作的人员，必须取得会计从业
资格证书。会计机构负责人应当具备会计师以上专业技术职务资格或注册会计师资格。
第二十九条 财产保护控制是指公司建立财产日常管理制度和定期清查制度，采取财产
记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保财产安全。公司须严格限制未经授权的
人员接触和处置财产。
第三十条 公司实施全面预算管理制度，明确各职能单位在预算管理中的职责权限，规
范预算的编制、审定、下达和执行程序，强化预算约束。
第三十一条 公司建立运营情况分析制度，经营层应当综合运用生产、购销、投资、筹
资、财务等方面的信息，通过因素分析、对比分析、趋势分析等方法，定期开展运营情况分
析，发现存在的问题，及时查明原因并加以改进。
第三十二条 公司建立和实施绩效考评制度，科学设置考核指标体系，对公司内部各责
任单位和全体员工的业绩进行定期考核和客观评价，将考评结果作为确定员工薪酬以及职务
晋升、评优、降级、调岗、辞退等的依据。
第三十三条 公司根据内部控制目标，结合风险应对策略，综合运用控制措施，对各种
业务和事项实施有效控制。
第三十四条 公司建立重大风险预警机制和突发事件应急处理机制，明确风险预警标
准，对可能发生的重大风险或突发事件，制定应急预案、明确责任人员、规范处置程序，确
保突发事件得到及时妥善处理。
专项风险的内部控制
第一节 对控股子公司的风险控制
第三十五条 公司应制定对控股子公司的控制政策及程序，并在充分考虑控股子公司业
务特征等的基础上，督促其建立内部控制制度。
第三十六条 公司对控股子公司的管理控制，包括下列活动：
（一）依法建立对控股子公司的控制架构，确定控股子公司章程的主要条款，选任董
事、监事、经理及财务负责人。
（二）根据公司的战略规划，协调控股子公司的经营策略和风险管理策略，督促控股
子公司据以制定相关业务经营计划、风险管理程序。
（三）制定控股子公司的业绩考核与激励约束制度。
（四）制定母子公司业务竞争、关联交易等方面的政策及程序。
（五）制定控股子公司重大事项的内部报告制度。重大事项包括但不限于：发展计划
及预算、重大投资、收购出售资产、提供财务资助、为他人提供担保、从事证券及金融衍生
品投资、签订重大合同、海外控股子公司的外汇风险管理等。
（六）定期取得控股子公司月度财务报告和管理报告，并根据相关规定，委托会计师
事务所审计控股子公司的财务报告。
第三十七条 公司应对控股子公司内部控制制度的实施及其检查监督工作进行评价。
第三十八条 公司的控股子公司同时控股其他公司的，参照本制度要求，逐层建立对
其下属子公司的管理控制制度。
第二节 对关联交易的内部控制
第三十九条 公司的关联交易应遵循诚实信用、平等、自愿、公平、公开、公允的原则，不得损害公司和其他股东的利益。
第四十条 公司应制定关联交易制度，明确公司股东大会、董事会、管理层对关联交易
事项的审批权限，规定关联交易事项的审批程序和回避表决要求。
第四十一条 公司应参照《上海证券交易所股票上市规则》及其他有关规定，确定公司关联方的名单，并及时予以更新，确保关联方
名单真实、准确、完整。
公司及下属控股子公司在发生交易活动时，相关责任人应仔细查阅关联方名单，审慎判
断是否构成关联交易。如果构成关联交易，应在各自权限内履行审批、报告义务。
第四十二条 公司审议需独立董事事前认可的关联交易事项时，前条所述相关人员应于
第一时间通过董事会秘书将相关材料提交独立董事进行事前认可。独立董事在作出判断前，可以聘请中介机构出具专门报告，作为其判断的依据。
第四十三条 公司在召开董事会审议关联交易事项时，会议召集人应在会议表决前提醒
关联董事须回避表决。关联董事未主动声明并回避的，知悉情况的董事应要求关联董事予以
回避。
公司股东大会在审议关联交易事项时，公司董事会及见证律师应在股东投票前，提醒关
联股东须回避表决。
第四十四条 公司在审议关联交易事项时，应做到：
（一）详细了解交易标的的真实状况，包括交易标的运营现状、盈利能力、是否存在抵
押、冻结等权利瑕疵和诉讼、仲裁等法律纠纷；
（二）详细了解交易对方的诚信纪录、资信状况、履约能力等情况，审慎选择交易对手
方；
（三）根据充分的定价依据确定交易价格；
（四）遵循《上市规则》的要求以及公司认为有必要时，聘请中介机构对交易标的进行
审计或评估；
公司不应对所涉交易标的状况不清、交易价格未确定、交易对方情况不明朗的关联交易
事项进行审议并作出决定。
第四十五条 公司与关联方之间的交易应签订书面协议，明确交易双方的权利义务及法
律责任。
第四十六条 公司董事、监事及高级管理人员有义务关注公司是否存在被关联方挪用资
金等侵占公司利益的问题。公司独立董事、监事至少应每季度查阅一次公司与关联方之间的
资金往来情况，了解公司是否存在被控股股东及其关联方占用、转移公司资金、资产及其他
资源的情况，如发现异常情况，及时提请公司董事会采取相应措施。
第四十七条 公司发生因关联方占用或转移公司资金、资产或其他资源而给公司造成损
失或可能造成损失的，公司董事会应及时采取诉讼、财产保全等保护性措施避免或减少损失。
第三节 对外担保的内部控制
第四十八条 公司对外担保应遵循合法、审慎、互利、安全的原则，严格控制担保风险。
第四十九条 公司应根据《证券法》、《公司法》等有关法律、法规以及《上海证券交易
所股票上市规则》的有关规定，在《公司章程》中明确规定股东大会、董事会关于对外担保
事项的审批权限，以及违反审批权限和审议程序的责任追究机制。在确定审批权限时，公司
应执行《上市规则》关于对外担保累计计算的相关规定。
第五十条 公司应调查被担保人的经营和信誉情况。董事会应认真审议分析被担保方的
财务状况、营运状况、行业前景和信用情况，审慎依法作出决定。
公司可在必要时聘请外部专业机构对实施对外担保的风险进行评估，以作为董事会或股
东大会进行决策的依据。
第五十一条 公司对外担保应尽可能要求对方提供反担保，谨慎判断反担保提供方的实
际担保能力和反担保的可执行性。
第五十二条 公司独立董事应在董事会审议对外担保事项时发表独立意见，必要时可聘
请会计师事务所对公司累计和当期对外担保情况进行核查。如发现异常，应及时向董事会和
监管部门报告并公告。第五十三条 公司应妥善管理担保合同及相关原始资料，及时进行清理检查，并定期与
银行等相关机构进行核对，保证存档资料的完整、准确、有效，注意担保的时效期限。
在合同管理过程中，一旦发现未经董事会或股东大会审议程序批准的异常合同，应及时
向董事会和监事会报告。
第五十四条 公司应指派专人持续关注被担保人的情况，收集被担保人最近一期的财务
资料和审计报告，定期分析其财务状况及偿债能力，关注其生产经营、资产负债、对外担保
以及分立合并、法定代表人变化等情况，建立相关财务档案，定期向董事会报告。
如发现被担保人经营状况严重恶化或发生公司解散、分立等重大事项的，有关责任人应
及时报告董事会。董事会有义务采取有效措施，将损失降低到最小程度。
第五十五条 对外担保的债务到期后，公司应督促被担保人在限定时间内履行偿债义
务。若被担保人未能按时履行义务，公司应及时采取必要的补救措施。
第五十六条 公司担保的债务到期后需展期并需继续为其提供担保的，应作为新的对外
担保，重新履行担保审批程序。
第五十七条 公司控股子公司的对外担保比照上述规定执行。公司控股子公司应在其董
事会或股东大会做出决议后，及时通知公司按规定履行信息披露义务。
第四节 募集资金使用的内部控制
第五十八条 公司募集资金的使用应遵循规范、安全、高效、透明的原则遵守承诺，注
重使用效益。
第五十九条 公司应根据有关法律、法规制定募集资金管理制度，对募集资金存储、审
批、使用、变更、监督和责任追究等内容进行明确规定。
第六十条 公司对募集资金的使用应严格按照公司募集资金管理制度的规定履行审批
程序和管理流程，保证募集资金按照招股说明书、募集说明书承诺或股东大会批准的用途使
用，确保按项目预算投入募集资金投资项目。
第六十一条 公司应当在每个会计结束后全面核查募集资金投资项目的进展情况，并在报告中作相应披露。
第五节 重大投资的内部控制
第六十二条 公司重大投资的内部控制应遵循合法、审慎、安全、有效的原则，控制投
资风险、注重投资效益。
第六十三条 公司应根据《证券法》、《公司法》等有关法律、法规以及《上海证券交易
所股票上市规则》的有关规定，在《公司章程》中明确规定股东大会、董事会对重大投资的
审批权限以及相应的审议程序。公司委托理财事项应由公司董事会或股东大会审议批准，不
得将委托理财审批权授予公司董事个人或经营管理层行使。
第六十四条 公司应指定部门负责对公司重大投资项目的可行性、投资风险、投资回报
等事宜进行专门研究和评估，监督重大投资项目的执行进展，如发现投资项目出现异常情况，应及时向公司董事会报告。
第六十五条 公司进行以股票、利率、汇率和商品为基础的期货、期权、权证等衍生产
品投资的，应制定严格的决策程序、报告制度和监控措施，并根据公司的风险承受能力，限
定公司的衍生产品投资规模。
第六十六条 公司进行委托理财的，应选择资信状况、财务状况良好，无不良诚信记录
及盈利能力强的合格专业理财机构作为受托方，并与受托方签订书面合同，明确委托理财的
金额、期间、投资品种、双方的权利义务及法律责任等。
第六十七条 公司董事会应指派专人跟踪委托理财资金的进展及安全状况，出现异常情
况时应要求其及时报告，以便董事会立即采取有效措施回收资金，避免或减少公司损失。
第六十八条 公司董事会应定期了解重大投资项目的执行进展和投资效益情况，如出现未按计划投资、未能实现项目预期收益、投资
发生损失等情况，公司董事会应查明原因，追
究有关人员的责任。
第六条 信息披露的内部控制
第六十九条 公司应根据有关法律、法规制定信息披露管理制度，明确规定重大信息的
范围和内容，指定董事会秘书为公司对外发布信息的主要联系人。
第七十条 当出现、发生或即将发生可能对公司股票及其衍生品种的交易价格产生较大
影响的情形或事件时，负有报告义务的责任人应及时将相关信息向公司董事会和董事会秘书
进行报告；当董事会秘书需了解重大事项的情况和进展时，相关部门（包括公司控股子公司）
及人员应予以积极配合和协助，及时、准确、完整地进行回复，并根据要求提供相关资料。
第七十一条 公司应按照《上市公司投资者关系管理指引》等规定，规范公司对外接待、网上路演等投资者关系活动，确保信息披露的公平性。
第七十二条 公司应建立重大信息的内部保密制度。因工作关系了解到相关信息的人
员，在该信息尚未公开之前，负有保密义务。如信息不能保密或已经泄漏，公司应采取及时
向监管部门报告和对外披露的措施。
第七十三条 公司董事会秘书应对上报的内部重大信息进行分析和判断，如按规定需要
履行信息披露义务的，董事会秘书应及时向董事会报告、提请董事会履行相应程序并对外披
露。
第七节 控股股东及关联方占用公司资金的内部控制
第七十四条 公司应防止控股股东及关联方通过各种方式直接或间接占用公司的资金
和资产，公司不得将资金以下列方式直接或间接地提供给控股股东及其他关联方使用：
（一）有偿或无偿地拆借公司的资金给控股股东及其他关联方使用；
（二）通过银行或非银行金融机构向关联方提供委托贷款；
（三）委托控股股东及其他关联方进行投资活动；
（四）为控股股东及其他关联方开具没有真实交易背景的商业承兑汇票；
（五）代控股股东及其他关联方偿还债务；
（六）中国证监会认定的其他方式。
第七十五条 公司按照监管部门对关联交易的相关规定实施公司与控股股东及关联方 的关联交易行为。
第七十六条 公司严格防止控股股东、关联方及其附属公司的非经营资金占用的行为，并持续建立防止控股股东非经营性资金占用的长效机制。控股股东及关联方不得以前清后
欠、期间发生、期末返还，通过非关联方占用资金以及中国证监会认定的其他方式变相占用
资金。
公司财务处和审计监察处应分别定期检查公司本部及下属子公司与控股股东、关联方及
其附属公司非经营性资金往来情况，杜绝控股股东、关联方及其附属公司的非经营性资金占
用情况的发生。
第七十七条 公司董事长是防止资金占用、资金占用清欠工作的第一责任人。
第七十八条 公司董事会按照权限和职责审议批准公司与控股股东及关联方通过采购、销售等生产经营环节产生的关联交易行为。公司与控股股东及关联方有关的货币资金支付严
格按照资金审批和支付的流程进行管理。
第七十九条 公司发生控股股东及关联方侵占公司资产、损害公司及社会公众股东利益
情形时，公司董事会应采取有效措施要求控股股东停止侵害、赔偿损失。当控股股东及关联
方拒不纠正时，公司董事会应及时向证券监管部门报备，并对控股股东及关联方提起法律诉
讼，以保护公司及社会公众股东的合法权益。
第八十条 公司控股股东及关联方对公司产生资金占用行为，经公司二分之一以上独立董事提议，并经公司董事会审议批准后，可立
即申请对控股股东所持股份司法冻结，凡不能
以现金清偿的，可以依法通过“红利抵债”、“以股抵债”或者“以资抵债”等方式偿还侵占
资产。在董事会对相关事宜进行审议时，关联方董事需对表决进行回避。
董事会怠于行使上述职责时，二分之一以上独立董事、监事会、单独或合并持有公司有
表决权股份总数百分之十以上的股东，有权向证券监管部门报告，并根据公司章程规定提请
召开临时股东大会，对相关事项作出决议。
第八十一条 公司董事、高级管理人员协助、纵容控股股东及其附属公司侵占公司资产
时，公司董事会视情节轻重对直接责任人予以处分，对负有严重责任的董事予以罢免。
第六章 信息与沟通
第八十二条 公司应建立信息与沟通制度，明确内部控制相关信息的收集、处理和传递
程序，确保信息及时沟通，促进内部控制有效运行。
第八十三条 公司对收集的各种内部信息和外部信息进行合理筛选、核对、整合，提高
信息的有用性。
公司获得内部信息的方式是：财务会计资料、经营管理资料、调研报告、专项信息、内
部刊物、办公网络等渠道。
公司获得外部信息的方式是：行业协会组织、社会中介机构、业务往来单位、市场调查、来信来访、网络媒体以及有关监管部门等渠道。
第八十四条 公司内控职能部门须将内部控制相关信息在公司内部各管理级次、责任单
位、业务环节之间，以及公司与外部投资者、债权人、客户、供应商、中介机构和监管部门
等有关方面之间进行沟通和反馈。信息沟通过程中发现的问题，应当及时报告并加以解决。
重要信息应当及时传递给董事会、监事会和经营层。
第八十五条 公司将利用信息技术促进信息的集成与共享，充分发挥信息技术在信息与
沟通中的作用。
公司加强对信息系统开发与维护、访问与变更、数据输入与输出、文件储存与保管、网
络安全等方面的控制，保证信息系统安全稳定运行。
第八十六条 公司建立反舞弊机制，坚持惩防并举、重在预防的原则，明确反舞弊工作 的重点领域、关键环节和有关机构在反舞弊工作中的职责权限，规范舞弊案件的举报、调查、处理、报告和补救程序。
公司至少应当将下列情形作为反舞弊工作的重点：
（一）未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用公司资产，牟取不当利益；
（二）在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等；
（三）董事、监事及其他高级管理人员滥用职权；
（四）相关机构或人员串通舞弊。
第八十七条 公司建立举报投诉制度和举报人保护制度，设置举报专线，明确举报投诉
处理程序、办理时限和办结要求，确保举报、投诉成为公司有效掌握信息的重要途径。
举报投诉制度和举报人保护制度应当及时传达至全体员工。
第七章 内部控制的检查监督和披露
第八十八条 公司应对内控制度的落实情况进行定期和不定期的检查。董事会及管理层
应通过内控制度的检查监督，发现内控制度是否存在缺陷和实施中是否存在问题，并及时予
以改进，确保内控制度的有效实施。
第八十九条 公司应制定内部控制检查监督办法，该办法至少包括如下内容：
（一）董事会或相关机构对内部控制检查监督的授权；
（二）公司各部门及下属机构对内部控制检查监督的配合义务；
（三）内部控制检查监督的项目、时间、程序及方法；
（四）内部控制检查监督工作报告的方式；
（五）内部控制检查监督工作相关责任的划分；
（六）内部控制检查监督工作的激励制度。
第九十条 公司应根据自身经营特点制定内部控制检查监督计划，并作为评价内部
控制运行情况的依据。
公司应将收购和出售资产、关联交易、从事衍生品交易、提供财务资助、为他人提供担
保、募集资金使用、委托理财等重大事项作为内部控制检查监督计划的必备事项。
第九十一条 公司董事会审计委员会对内部控制检查监督工作进行指导，并审阅检查监
督部门提交的内部控制检查监督工作报告。
第九十二条 检查监督工作人员对于检查中发现的内部控制缺陷及实施中存在的问题，须在内部控制检查监督工作报告中据实反映，并在报告后进行追踪，以确定相关部门已及时
采取适当的改进措施。
第九十三条 检查、监督过程中发现的内部控制缺陷及实施中存在的问题，将列为各部
门绩效考核的重要项目。对已发现的重大缺陷，追究相关单位或者责任人的责任。
内部控制检查监督的工作资料，保存时间不少于十年。
第九十四条 从披露二OO 九年报告起，公司董事会审计委员会须根据内部控制检
查监督工作报告及相关信息评价公司内部控制的建立和实施情况，形成内部控制自我评估报
告。公司董事会依据有关监管部门的要求，在审议财务报告等事项的同时，对公司内部
控制自我评估报告形成决议，并报告同时对外披露。
第九十五条 内部控制自我评估报告至少应包括如下内容：
（一）内控制度是否建立健全。
（二）内控制度是否有效实施。
（三）内部控制检查监督工作的情况。
（四）内控制度及其实施过程中出现的重大风险及其处理情况。
（五）对本内部控制检查监督工作计划完成情况的评价。
（六）完善内控制度的有关措施。
（七）下一内部控制有关工作计划。
第八章 附则
第九十六条 本制度未尽事宜，依照国家有关法律、法规、部门规章以及公司章程的规
定执行。本制度与国家有关法律、法规、部门规章以及公司章程的规定不一致的，以国家有
关法律、法规、部门规章以及公司章程的规定为准。
第九十七条 本制度由董事会负责解释。
第九十八条 本制度自董事会审议通过之日起实施。
第四篇：公司内部控制工作总结
公司内部控制工作总结
2009年，公司按照工程公司（2009）109号关于印发《集团公司内部控制操作细则》的统一部署，开始正式运行与国际接轨的内部控制体系。近三年来，本公司在内控体系的贯彻上，突出“执行”二字，重在“狠”、“严”上下功夫，不仅经受住了多轮次的上级单位的审计和测试的考验，有效地实现了防范风险的目的，而且推动了公司各项管理的规范化、制度化、标准化、程序化，促进了公司管理水平的提升。主要体现在以下几个方面：
一、强化内控执行，按程序办事的规矩日渐形成
“没有规矩，不成方圆”，企业管理实质就是制度管理。本公司依据内控要求，结合自身管理存在着有章不循、执行力较差的现象，进行了对照检查，找出了差距和不足。为此，公司采取了一系列措施，以确保内控体系执行有力。
加强培训，注重宣传，确保手册相关内容人人掌握。学习、掌握好内控手册的相关内容，是执行好这套体系的前提和基础。公司在内控手册发布后，结合各部门、各单位不同层次的培训需求，于2009年6月全公司范围内举行了一次2009版《内部控制操作细则》的视频培训会议，使员工了解了2009版比2008版内控手册的新增内容。通过培训，各级管理人员理解和掌握了内部控制的管理方法和相关要求，全体员工明晰了职业道德规范及行为准则和公司发展目标，为内控体系的有效执行奠定了扎实的基础。
健全内控工作网络，确保组织机构落实。公司成立了内部控制办公室和内控制度检查评价工作领导小组，设兼职科级职6人和成员共12人，内控工作由项目管理转向日常管理，进一步加强了内控工作组织领导和机构落实。
狠抓落实，层层负责，确保流程控制实现硬着陆。为了使内部控制真正落到实处，公司将内控责任层层分解，狠抓执行。在领导责任上，内控工作是公司年经营工作的重中之重，是一把手工程，各单位主要领导对内控工作的重视不要仅停留在口头上，而且要落实在行动上，定期对内控的各流程进行前面或者有针对性测试检查，并有计划地对各项目部进行专项或内控流程的检查。并且指出哪个单位在内控上出现问题，追究哪个单位的领导责任。这样，公司上至总经理、主管领导，下至各部门、各单位领导都把内控执行放在重要议事日程，出现问题有人协调，有人负责。
在组织落实上，公司内控办公室组织编制了公司《某公司内控制度实施细则》，切实把内控体系的执行落到实处。内控检评组，对于内控执行、测试过程及时跟踪，及时反馈，严格履行督促、检查的职责，严把执行关，发现问题及时上报，及时解决，保证所有内控流程都有令必行，有据必依。
二、严考核硬兑现，确保控制到位，执行有力。
确保内控的有效执行，取决于两个方面，一是思想是否重视，责任是否落实；二是监督是否到位、措施是否有力。通过上述措施，全公司规章制度的约束力和员工的责任意识得到了明显提升。现在，每办一件事，上至总经理，下至普通员工都要先判定是否符合规章制度、符合内控要求；每处理一项业务，都要确定是否有风险，如何控制风险，严格依照内控流程操作。公司范围内已经形成了层层讲执行、事事讲程序的良好局面。
三、管理制度和管理程序进一步科学化、规范化、标准化
一些控制最终反映结果是在财务部门，但控制活动却是发生在上游业务部门，对于这样的控制，公司内控办组织召开了由机关所有职能处室参加的内控协调会，将每一个控制点逐一说明，需要哪个部门在哪个时点配合完成，明确了各部门的控制责任，保证了所有关键控制都有部门负责，增强了公司抵御经营风险的能力。
推动了管理制度的规范化。管理制度在内控体系运行中起着重要的支持作用，合理、完善的管理制度是体系正常运行的重要保障。通过内控测试和审计，发现了本公司一些规章制度存在执行力度不够的地方，一些控制缺乏制度支持，目前，按照公司领导的要求，正在进行制度梳理和规范工作，计划在明年修改本公司的《内控制度实施细则》。
四、加强控制环境建设，内控文化已经成为企业文化一个新的组成部分
控制环境建设是内控体系的基础，是有效实现内部控制的保障，直接影响着公司内部控制的贯彻执行。通过多种形式的宣传、教育，目前，公司已经初步形成了一种工作有目标，行动有准则、前行有动力的内控环境，尤其是公司各级主要领导以身作则、率先垂范，不符合内控要求的事坚决不办；特殊事情处理，要作好纪要，保留证据，自觉按规章办事，依程序履行，领导的示范作用极大地推动了公司内控文化的形成。
第五篇：《公司内部控制管理办法》
内部控制管理办法
第一章
总
则
第一条
为进一步加强和规范某有限公司（以下简称公司）的内部控制管理水平和风险防范能力，促进公司持续、健康发展，按照财政部等五部委联合下发的《企业内部控制基本规范》及配套指引、《集团公司内部控制标准建设指引》的要求，结合公司的实际，制订本办法。
第二条 本办法适用于公司内部控制工作管理，所属子公司应依据此办法制订适应本公司内部控制管理办法或内部控制管理实施细则。
第三条 本办法所称的内部控制，是指由公司执行董事、监事、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。
第四条 公司内部控制的目标主要包括：
（一）经营管理合法合规；
（二）资产安全完整；
（三）财务报告及相关信息真实完整；
（四）提高经营效率和效果；
（五）促进公司实现发展战略。
第五条 内部控制遵循以下原则。
（一）全面性原则。
内部控制贯穿决策、执行、监督全过程，覆盖公司各种业务和事项；（二）重要性原则。
内部控制在全面性原则的基础上，关注重要业务事项和高风险领域；（三）制衡性原则。
内部控制在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面体现相互制约与相互监督，同时兼顾运营效率；（四）适应性原则。
内部控制与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整；（五）成本效益原则。
内部控制权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。第二章
职责分工
第六条 公司经理层负责内部控制的建立健全和有效实施，以及负责组织领导企业内部控制的日常运行，公司监事对内控体系的建立与实施进行监督。
第七条 公司经理层是内部控制最高层级决策机构，对公司内控体系设计有效性和运行有效性负责，具体工作职责如下：
（一）审议批准内部控制体系建设总体目标、总体规划和建设方案；
（二）审议批准内部控制管理办法和其他基本管理制度；
（三）决定内部控制重大风险防控机制；
（四）审议批准内部控制手册；
（五）审议批准内部控制评价报告。
第八条
公司监事对经理层建立与实施内部控制进行监督，履行以下职责：
（一）检查经营及业绩财务报告；
（二）对高级管理人员执行职务行为进行监督；
（三）列席经理层内部控制专题会议；
（四）向经理层提出内部控制改进建议；
（五）监督重大内部控制缺陷的上报情况。
第九条 公司成立内部控制领导小组（以下简称内控领导小组，由公司经理班子成员组成），内控领导小组是公司内部控制建设和运行期间的日常决策机构，负责推动公司内控体系的建设工作和持续完善，主要职责包括：
（一）制订内部控制总体目标和总体规划；
（二）制订内部控制建设方案并组织实施；
（三）审议批准内部控制工作计划；
（四）审议批准内控评价工作方案；
（五）审议批准内部控制具体规章制度；
（六）其它内控日常决策事项。
第十条 公司内控领导小组下设内控领导小组办公室（以下简称内控办公室，设在企业管理部），内控办公室作为内控体系日常管理机构，负责推动内控体系持续建设和日常运行，具体工作职责如下：
（一）拟订内部控制工作计划；
（二）制（修）订内部控制管理办法、标准文件；
（三）组织拟订具体规章制度；
（四）组织编制、完善内部控制手册；
（五）指导与监督各职能部门及子公司内部控制管理工作；
（六）维护及完善内部控制规范，审核各职能部门内部控制流程文档更新请求，协调相关部门对跨专业内部控制流程进行审核、更新及组织实施；
（七）组织开展内控日常自查诊断，收集风险评估、风险监控及内控自评价结果，组织开展内控层面的风险应对及缺陷整改；
（八）组织内控建设及运行实施、监督、检查等具体工作；
（九）完成内部控制领导小组部署的其它工作。
第十一条 公司审计监察部门，负责对公司及所属子公司内部控制的有效性进行监督检查，具体工作职责如下：
（一）编制内部控制评价办法、标准等制度文件；
（二）建立并维护公司内部控制缺陷认定标准；
（三）编制内控评价工作方案及实施计划，报内控领导小组批准后实施；
（四）组织开展内控评价工作；
（五）编制内部控制自我评价报告；
（六）监督内部控制缺陷的整改情况。
第十二条 公司各业务部门及所属子公司作为内控执行责任主体，负责配合开展内控体系建设、更新及自评价等工作，并按照内控体系建设成果开展业务。
第三章
内部控制体系
第十三条
内部控制体系包括下列要素：
（一）内部环境。
内部环境是实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。（二）风险评估。
风险评估是及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。（三）控制活动。
控制活动是根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。（四）信息与沟通。
信息与沟通是及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。（五）内部监督。
内部监督是对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，及时加以改进。第十四条
内部控制体系涵盖集团公司及各单位所有业务流程和具体事项，贯穿生产、经营、管理活动各个环节，以保证内部控制体系的完整性和有效性。
第十五条
公司设计规范的制度和管理办法，包括基础管理、业务管理、财务管理等各项管理，建立内部控制的工作程序。
第十六条
公司综合运用风险规避、风险降低、风险分担和风险承受等风险应对策略，以重大风险、重大事件、重大决策、重要管理及业务流程为重点，实现对风险的有效控制，全面、系统、持续地收集相关信息，建立并定期更新风险数据库。
第十七条
公司将内部控制建设过程中管理框架、业务流程、制度汇编及内部控制评价成果以内部控制手册等形式汇编成册，使全体员工掌握内部机构设置、岗位职责、业务流程及业务流程存在的风险点等情况，明确权责分配，正确行使职权。
第十八条
公司结合国家相关法律法规、行业政策等外部环境，以及发展战略、组织机构等内部环境的变化情况，定期对管理现状和风险状况进行诊断和评估，并根据诊断和评估结果及时对内部控制手册进行更新、维护和完善。
第十九条
公司对全体员工，尤其是管理人员、研发人员及业务人员进行培训，学习掌握内部控制和风险管理理念、流程、技术和方法，促使全体员工尤其是各级管理人员和业务操作人员树立风险意识和责任意识。
第二十条
公司运用信息技术加强内部控制，建立与经营管理相适应的信息系统，促进内部控制流程与信息系统的有机结合，实现对业务和事项的自动控制，减少或消除人为操纵因素。
第二十一条
公司建立具有风险意识的文化，促进风险管理水平、员工风险管理素质的提升，保障内部控制目标的实现。
第四章
内部控制监督评价
第二十二条
公司采用日常监督和专项监督相结合的方法，开展内部控制监督。
（一）日常监督。
日常监督是指公司对建立与实施内部控制情况进行常规、持续的监督检查。（二）专项监督。
专项监督是指在发展战略、组织结构、经营活动、业务流程、关键岗位员工等发生较大调整或变化的情况下，企业对内部控制的某一或者某些方面进行有针对性的监督检查。第二十三条
公司以12月31日作为内部控制评价报告的基准日，对上一开展内部控制评价，编制《内部控制评价报告》，明确内部控制评价开展情况、缺陷认定情况以及内部控制是否有效的结论，经内控领导小组审核后报请公司股东审议批准。
第二十五条
公司及各单位根据《内部控制评价报告》，制定相应整改计划，内部控制监督部门跟踪、监督整改落实情况。
第五章
奖
惩
第二十六条
公司开展内部控制评价工作，建立内部控制工作考核机制，将内部控制管理工作纳入绩效考核体系中。
第二十七条
公司对内部控制检查与评价中发现的重大违规事项被监管机构处罚、被确认存在重大舞弊行为导致单位利益受损，以及其他导致外部审计机构对内部控制有效性出具否定意见等重大缺陷，按规定追究相关单位及人员的责任。
第二十八条
公司及各单位职能部门相关人员因内部控制存在重大缺陷或者内部控制执行不到位给单位造成损失，依照事件的性质、造成损失金额和影响大小，依据公司现行相关管理制度，追究责任。
第二十九条
在内部控制管理中做出突出贡献的单位或个人应给予表扬和奖励。
第三十条
未经授权批准或许可，任何个人或权属单位不得对外公布涉及内部控制过程的保密文件，凡擅自泄露的，追究有关人员的责任。
第六章
附
则
第三十一条
本办法由公司内控领导小组负责解释。
第三十三条
本办法自印发之日起试行。
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END
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