个人延税型养老金（5篇材料）

第一篇：个人延税型养老金

财政部牵头 多部门抵沪调研税延养老险试点

5月14日,由财政部牵头,包括国税总局以及保监会等部门的有关负责人悄然抵沪召开闭门座谈会。据悉,上述负责人此行主要目的就是调研“个人税收递延型养老保险试点问题”的执行性、操作性。“上海个人税延型养老保险试点”是国务院关于推进上海“两个中心”建设意见中促进保险业发展的一个关键项目。该试点一旦实施将对我国保险业具有较大推进作用,因而被投行业视为影响保险股走势的重要催化剂,资本市场近期已对此做出积极的反应。知情人士透露称,“上海个人税延型养老保险试点项目”课题目前已经通过上海市政府相关部门的论证,并上报保监会。由于涉及财税问题,该试点的执行并非由保险监管部门一方拍板决定。而上述三大政府部门此时抵沪调研,被业界更多地解读为该试点项目将有实质推进。

除上述三大政府部门外,参加此次调研的主要包括上海市财政局、税务局、保监局、社保局相关负责人,以及前期参与课题研究的四家保险公司——中国太保、中国人寿、平安养老及太平养老主要管理层,调研座谈会在中国太保总部大楼召开。而这四家公司也有望先行试点销售个人税延型养老保险产品。

一位接近与会人士的知情人士表示,包括上海保监局在内的多方人士在调研会上表示,期望“上海个人税延型养老保险试点项目”能在今年下半年开始实施。目前对该试点产品的定位为:标准化产品,并带有一定的利率保证,产品形式为万能型或分红型保险产品。虽为个人年金产品,但试点初期可能仍以团险渠道为主,日后再扩大到个险渠道。另外,“建立统一的信息平台,防止个人重复购买以及和未来税制改革能够对接”等话题也在调研会上被重点讨论。

上述人士接着说,此次调研的主要内容概括起来大致有五大方面:养老保险的基本情况,包括发展过程、政策规定、企业和个人缴费情况、存在的主要问题,今后的发展方向;养老保险涉及的税收问题,包括企业所得税和个人所得税政策和征管问题,国外养老保险的税收政策情况;目前保险公司开展的个人养老保险业务的基本情况,包括保险类型、个人参保情况、参保个人的情况;个人税收递延型养老保险试点的具体建议;个人税收递延型养老保险试点对财政收入的影响。

养老金的相关报道

上海方面已经与国家税务部门达成协议,率先试点个人税延型养老保险运营机制。记者从消息人士处了解到,国务院此前审议并原则通过的上海“双中心”建设意见,将成为试点工作的助推器。为此,记者第一时间向上海保监局有关负责人进行求证。

昨日,该负责人表示,上海试点个人税延型养老保险运营机制已经酝酿了很长时间,一切都在按照计划推进,但目前不适合就该项试点的具体进程作出披露。

税收优惠激活市场

个人税延型养老保险运营机制是借鉴美国“401K”养老金制度以及欧美国家先进养老金管理体系,研发出的一种新模式。与传统养老保险不同,个人税延型养老保险可在缴纳个人所得税前列支保费,个人所得税累计至领取时再行缴纳。

根据上述消息人士透露的试点细节称,预计个人每月可以享受延税金额为每人600元,即全年7200元,试点之后可能再做调整。此外,在上海试点约2-3年后,个人税延型养老保险运营机制有望在全国推广。

对此,首都经济贸易大学金融保险系教授庹国柱在接受采访时表示,该机制一旦实施,有助于提高老百姓保障水平,并刺激消费者购买养老保险,“当然,这也可能会牺牲政府当前财政收入,但可以解决长远的国民养老财政负担。”

申银万国发布的研究报告认为,由于在购买保险和领取保险金的时候投保人处于不同的生命阶段,其边际税率有非常大的区别,个人养老保险税收递延对于投保人而言是非常大的“诱惑”。保险公司备受鼓舞

另据上述消息人士介绍,个人税延型养老保险运营机制可能率先在个险领域试点,然后逐步拓展至团险、企业年金领域。他分析指出,目前,一些保险公司的团险、企业年金产品,已经采取了适当的优惠政策。

对此,上海保监局负责人表示,个人税延型养老保险主要针对的是个人客户。作为第三支柱的养老保障手段,个人税延型养老保险将在政府政策的支持下,大力开拓商业养老保险市场。

“个人税延型养老保险运营机制的试点,意味着长期限制养老保险发展的因素——缺乏全国统一的税收优惠政策——终于有望破冰。这一试点及推广将显著推动养老保险业务的发展。”东方证券保险行业分析师王小罡分析到。

数据显示,我国养老保险规模从2001年的191亿元增长到2007年的1300亿元,复合年均增长率(CAGR)为38%,估计到2010年有望增长到4000亿元(CAGR为45%),长期而言,估计2030年将增长到15万亿元(CAGR为20%)。

“这一轮养老保险业务的发展,对保险公司来说有利有弊。”王小罡进一步指出,具体而言,对于养老保险业务规模较大的保险公司是利好,对于养老保险业务规模较小或没有该项业务的公司则偏空。上海保监局有关负责人在采访中指出,具体由哪一类保险公司经办个人税延型养老保险运营机制的试点工作,“目前还没有确定”。但市场人士预测,专业的养老保险公司将扮演重要角色。

第二篇：个人养老金保险条款

第一条 保险合同构成

个人养老金保险合同（以下简称本合同）由保险单及所附条款、声明、批注、批单，以及与本合同有关的投保单、复效申请书、健康声明书和其他书面协议共同构成。

第二条 投保范围

凡六十五周岁以下的城乡居民均可作为被保险人，由本人或对其具有保险利益的人作为投保人向××人寿保险公司（以下简称本公司）投保本保险。

第三条 保险责任开始

本合同自本公司同意承保、收取首期保险费并签发保险单的次日开始生效。除另有约定外，本合同生效的日期为本公司开始承担保险责任的日期。

第四条 养老金的领取方式及开始领取日

养老金的领取分为即期领取和延期领取二种。

即期领取养老金的领取方式分为年领、月领二种，开始领取日为本合同的生效日。

延期领取养老金的领取方式分为年领、月领和一次性领取三种，开始领取年龄分为四十五、五十、五十五、六十、六十五岁五种，开始领取日为投保人约定领取年龄的生效对应日。

第五条 保险责任

在本合同有效期内，本公司负下列保险责任：

一、在本合同约定的养老金开始领取日前被保险人身故，本公司按所交保险费（不计利息）与现金价值中数额较高的给付身故保险金，本合同终止。

二、被保险人生存至本合同约定的养老金开始领取日：

1．约定一次性领取养老金的，本公司按保险单载明的养老金领取金额给付养老金，本合同终止。

2．约定按年或按月领取养老金的，本公司于每年或每月的生效对应日按保险单载明的养老金领取金额给付养老金，保证给付十年。若被保险人自开始领取养老金之日起不满十年身故，其受益人可继续领取未满十年部分的养老金，本合同于自开始领取养老金之日起满十年的年生效对应日终止。若被保险人自开始领取养老金之日起满十年后仍生存，可继续领取养老金直至身故；被保险人身故，本合同终止。

第六条 责任免除

因下列情形导致被保险人身故，本公司不负保险责任：

一、投保人、受益人对被保险人的故意行为；

二、被保险人故意犯罪、拒捕；

三、被保险人服用、吸食或注射毒品；

四、被保险人在本合同生效（或复效）之日起二年内自杀；

五、被保险人酒后驾驶、无有效驾驶执照驾驶，或驾驶无有效行驶证的机动交通工具；

六、被保险人感染艾滋病病毒（ｈｉｖ呈阳性）或患艾滋病（ａｉｄｓ）期间；

七、战争、军事行动、**或武装叛乱；

八、核爆炸、核辐射或核污染及由此引起的疾病。

无论上述何种情形发生，本合同终止。投保人已交足二年以上保险费的，本公司退还本合同现金价值；投保人未交足二年保险费的，本公司在扣除手续费后，退还保险费。

第七条 保险费

保险费的交付方式分为趸交、年交和月交、分期交付保险费的，交费期间分为五年、十年、十五年、二十年和自本合同生效之日起至约定养老金开始领取日止五种。

第八条 首期后保险费的交付、宽限期间、保险费自动垫交及合同效力中止

分期交付保险费的，首期后的保险费应按照如下规定向本公司交付：

一、年交保险费的交付日期为本合同每年的生效对应日；

二、月交保险费的交付日期为本合同每月的生效对应日。

如未按上述规定日期交付保险费的，自次日起六十日为宽限期间；在宽限期间内发生保险事故，本公司仍负保险责任；逾宽限期间仍未交付保险费的，如本合同当时具有现金价值，且现金价值扣除以前已垫交的保险费及利息、借款及利息后的余额足以垫交到期应交的保险费时，本公司将自动垫交该欠交保险费，使本合同继续有效；当本合同当时的现金价值余额不足以垫交到期应交的保险费时，或前项垫交的保险费及利息达到本合同现金价值时，本合同效力中止。

第九条 合同效力恢复

在本合同效力中止之日起二年内，投保人可填写复效申请书，并提供被保险人的健康声明书或本公司指定或认可的医疗机构出具的体检报告书，申请恢复合同效力，经本公司审核同意，自投保人补交所欠的保险费及利息的次日起，本合同效力恢复。

自本合同效力中止之日起二年内双方未达成协议的，本公司有权解除本合同。投保人已交足二年以上保险费的，本公司退还本合同现金价值；投保人未交足二年保险费的，本公司在扣除手续费后，退还保险费。

第十条 如实告知

订立本合同时，本公司应向投保人明确说明本合同的条款内容，特别是责任免除条款，并可以就投保人、被保险人的有关情况提出书面询问，投保人应当如实告知。恢复本合同效力时，投保人应如实告知被保险人当时的健康状况。

投保人故意隐瞒事实，不履行如实告知义务的，或因过失未履行如实告知义务，足以影响本公司决定是否同意承保或者提高保险费率的，本公司有权解除本合同。

投保人故意不履行如实告知义务的，本公司对本合同解除前发生的保险事故，不承担给付保险金的责任，并不退还保险费。投保人因过失未履行如实如告知义务，对保险事故的发生有严重影响的，本公司对本合同解除前发生的保险事故，不承担给付保险金的责任，但可以退还保险费。

第十一条 受益人的指定和变更

被保险人或投保人可指定一人或数人为身故保险金受益人。受益人为数人的，可以确定受益顺序和受益份额；未确定受益份额的，受益人按照相等份额享有受益权。

被保险人或投保人可以变更身故保险金受益人，但需书面通知本公司，经本公司在保险单上批注后方能生效。

投保人指定或变更受益人时须经被保险人书面同意。

养老金的受益人为被保险人本人，本公司不受理其他指定和变更。

第十二条 保险事故通知

投保人、被保险人或受益人应于知悉保险事故发生之日起十日内以书面形式通知本公司，否则，投保人、被保险人或受益人应承担由于通知迟延致使本公司增加的查勘、调查费用，但因不可抗力导致迟延的除外。

第十三条 保险金申请

一、在本合同有效期内，被保险人生存至养老金开始领取日，由被保险人作为申请人，填写保险金给付申请书，并提交下列证明、资料：

1．保险合同及最近一次保险费的交费凭证；

2．被保险人的身份证明。

二、在本合同有效期内被保险人身故的，由身故保险金受益人作为申请人，填写保险金给付申请书，www.xiexiebang.com并提交下列证明、资料：

1．保险合同及最近一次保险费的交费凭证；

2．受益人的身份证明；

3．公安部门或县级以上（含县级）医院出具的被保险人死亡证明书；

4．被保险人的户籍注销证明；

5．本公司要求提供的与确认保险事故的性质、原因等相关的证明、资料。

三、本公司收到申请人的保险金给付申请书及上述证明、资料后，对核定属于保险责任的，本公司在与申请人达成有关给付保险金协议后十日内，履行给付保险金的义务；对不属于保险责任的，本公司向申请人发出拒绝给付保险金通知书。

四、被保险人或受益人对本公司请求给付保险金的权利自其知道保险事故发生之日起五年不行使而消失。

第十四条 借款

在本合同有效期内，如果本合同当时已经具有现金价值，投保人可以书面形式向本公司申请借款，最高借款金额不得超过本合同当时的现金价值在扣除欠交保险费及利息、借款及利息后余额的７０％，每次借款时间不得超过六个月。

借款及利息应在借款期满日偿还。未能及时偿还的，则所有利息将被并入原借款金额中，www.jich.net视同重新借款。

当本合同当时的现金价值不足以抵偿欠交的保险费及利息、借款及利息时，本合同效力中止。

第十五条 欠款扣除

本公司在给付保险金、退还本合同现金价值或保险费时，如投保人有欠交保险费或保单借款未还清者，本公司须先扣除欠款及其应付利息。

第十六条 合同内容变更

在本合同有效期内，投保人可填写变更申请书变更本合同的有关内容，经本公司审核同意后，由本公司出具批单，或与投保人订立书面变更协议。

第十七条 住所或地址变更

投保人的住所或通讯地址变更时，应及时以书面形式通知本公司。投保人未以书面形式通知的，本公司按所知最后的投保人住所或通讯地址发送有关通知。

第十八条 年龄计算及错误处理

被保险人的投保人年龄按周岁计算。投保人应在投保本保险时将被保险人的真实年龄在投保单上填明，www.sanheshun.net如果发生错误，本公司按照下列规定办理：

一、投保人申报的被保险人年龄不真实，并且其真实年龄不符合本合同约定的年龄限制的，本公司可以解除本合同，并在扣除手续费后向投保人退还保险费，但是自本合同生效之日起逾二年的除外。

二、投保人申报的被保险人年龄不真实，致使投保人实付保险费少于应付保险费的，本公司有权更正并要求投保人补交保险费及利息，或在给付保险金时按照实付保险费与应付保险费的比例给付。

三、投保人申报的被保险人年龄不真实，致使投保人实付保险费多于应付保险费的，www.14se.net本公司应将多收的保险费无息退还投保人。

第十九条 投保人解除合同的处理

本合同成立后，养老金开始领取日前，投保人可以要求解除本合同。解除本合同时，应填写解除合同申请书，并提交保险合同、最近一次保险费交费凭证和投保人的身份证明。

本合同的保险责任自本公司接到解除合同申请书之日起终止。投保人于签收保险单后十日内要求解除合同的，本公司退还已收全部保险费，但如经本公司体检的，则应扣除体检费。投保人已交足二年以上保险费的，本公司退还本合同现金价值；投保人未交足二年保险费的，本公司在扣除手续费后，退还保险费。

第二十条 争议处理

因履行本合同发生的争议，由当事人协商解决，协商不成的，当事人可依达成的仲裁协议通过仲裁解决。无仲裁协议或者仲裁协议无效的，可依法向保险单签发地有管辖权的人民法院提起诉讼。

第二十一条 释义

本条款有关名词释义如下：

生效对应日：生效日每年（或月）的对应日为本合同每年（或月）的生效对应日。

艾滋病：是指获得性免疫缺陷综合症（ａｉｄｓ）。

艾滋病病毒：是指人类免疫缺陷病毒（ｈｉｖ）。获知得性免缺陷综合症的定义应按世界卫生组织制定的定义为准，如在血清学检验中ｈｉｖ抗体呈阳性，则可认定为感染艾滋病病毒或患艾滋病。

不可抗力：是指不能预见、不能避免并不能克服的客观情况。

利息：是指补（或垫）欠交保险费、借款的利息，按补（或垫）欠交保险费、借款的数额，经过天数和利率依复利方式计算。利率由本公司每公布一次。

手续费：是指每张保险单平均承担的营业费用、佣金以及本公司对该保险单已承担的保险责任所收取的费用总和。

第三篇：个人养老金保险合同

第一条　保险合同构成个人养老金保险合同（以下简称本合同）由保险单及本合同所载条款、声明、批注，以及和本合同有关的投保单、复效申请书、健康声明书，及其他约定书共同构成。

第二条　投保条件

（一）凡年龄在65周岁以下身体健康的居民，均可作为被保险人，由其本人或对其具有保险利益的人作为投保人，向中保人寿保险有限公司（以下称保险人）投保本保险。

（二）机关、企业、事业单位和社会团体也可以作为投保人，为其成员向保险人投保本保险。

第三条　保险责任的开始、缴付保险费及领取养老金

（一）保险人应负的保险责任，自投保人缴付第一期保险费且保险人同意承保而签发保险单时开始。除另有约定外，保险单签发日即为本合同的生效日，生效日每年的对应日为生效对应日。保险人签发的保险单作为承保的凭证。

（二）保险费缴付方式有月缴、年缴及趸缴三种。

（三）投保人在投保时可选择趸交即期领取养老金或延期领取养老金，养老金领取方式有月领、年领及趸领三种。趸交即领的开始领取养老金日为次月的对应日。延领取的开始领取养老金日为保险单生效对应日，开始领取养老金的年龄50、55、60、65周岁，由投保人在投保时选择。

第四条　保险期间

本合同的保险期间包括保险费交付期与养老金领取期。自本合同生效日起至保险单上约定的开始领取养老金的前一日止为保险费交付期。被保险人生存至开始领取养老金日起至其身故时止为养老金领取期。

第五条　保险责任

在本合同有效期内，保险人承担以下给付保险金责任：

1．被保险人于保险费交费期内因疾病或意外伤害而身亡，保险人给付身故保险金，保险责任即行终止。

2．被保险人生存至保险单约定的开始领取养老金日时，保险人按保险单约定的期领金额向被保险人给付养老金，保证十年；若被保险人中途身故，其受益人或继承人可继续领取养老金满十年后，保险责任即行终止。

3．被保险人领取十年养老金后，仍继续生存，保险人给付增额养老金直至其身故。增额养老金以保险单约定的首期期领金额为基础，每年递增率为6％或为投保人与保险人约定的递增率，一旦约定，中途不得更改。

第六条　责任免除

被保险人因下列情事之一致身故时，保险人不承担给付保险金的责任：

1．投保人、受益人或被保险人的故意行为；

2．被保险人在本合同生效或复效之日起二年内自杀或故意自伤身体；

3．故意犯罪、吸毒、殴斗、酒醉；

4．战争、军事行动或**；

5．患获得性免疫缺陷综合症（艾滋病）及其并发症、性病、先天性疾病或遗传性疾病；

6．核爆炸、核辐射或核污染；

7．无驾驶执照、酒后驾驶。

第七条　第二期及第二期以后保险费的缴付，宽限期间及合同效力的中止

第二期及第二期以后的分期保险费，应依照本保险单所载缴付方法及日期，向保险人缴付并索取凭证妥为保存。如保险人派员前往收取时，应向该收费员缴付并索取凭证妥为保存。第二期及第二期以后的分期保险费到期未缴付时，自保险单所载缴付日期的次日起六十日为宽限期间；逾宽限期间仍未缴付的，本合同自宽限期间终了的次日起效力中止。如宽限期间内发生保险事故，保险人仍负保险责任，但应从给付保险金中扣除欠缴的保险费及利息。

第八条　合同效力的恢复

本合同效力中止后，投保人可在效力中止日起两年内，填妥复效申请书及被保险人健康声明书申请复效。经保险人同意并且投保人补缴所欠的保险费及利息后，合同效力恢复。

第九条　保险事故的通知与保险金的申请时间

投保人、受益人或被保险人应于知悉保险事故发生之日起十日内以书面形式通知保险人，并应于保险事故发生后三十日内向保险人申请给付保险金。

第十条　保险金的申请

被保险人在本合同有效期内发生第五条规定的保险责任范围内的身故，受益人或被保险人的继承人申请领取被保险人身故保险金时，应出具下列文件：

1．保险单及保险金申请书；

2．最近一次保险费的缴费凭证或养老金领取证；

3．公安部门或县级以上（含县级）医院出具的被保险人死亡证明书；

4．被保险人的户籍注销证明；

5．受益人或被保险人的继承人的户籍证明与身份证件；

6．申请领取被保险人意外伤害身故保险金时，受益人或被保险人的继承人另需出具被保险人意外伤害事故证明；

7．应保险人要求出具的其他有效证件。

第十一条　保险金的给付手续

被保险人生存至约定领取养老金日时，由本人持养老金申请领取书与身份证件，交回保险单及最近一次保险费的缴费凭证后，由保险人签发养老金领取证。

第十二条　合同的解除

（一）投保人或被保险人在订立本合同或申请复效时，对保险人的书面询问应据实告知。如故意隐瞒事实，不履行如实告知义务，或因过失未履行如实告知义务，足以影响保险人决定是否同意承保或者提高保险费率的，保险人有权解除本合同，且不退还保险费。对本合同解除前发生的保险事故，保险人不负给付保险金的责任。

（二）保险人通知解除本合同时，如投保人死亡、居住所不明，或其他原因，通知不能送达时，保险人将该项通知送达投保人的同住成年家属或所知的最后地址即可。

（三）在本合同有效期内，被保险人生存，并且没有开始领取养老金，投保人不愿继续参加本保险而解除本合同时，保险人于接到通知后三十日内退还本保险单的现金价值。

（四）投保人解除本合同时，应出具下列文件：

1．保险单及解除合同申请书；

2．最近一次保险费的缴费凭证；

3．投保人的户籍证明与身份证件。

第十三条　受益人的指定及变更

（一）被保险人或投保人可以指定一人或数人被保险人身故保险金的受益人，但投保人指定受益人时须征得被保险人同意。在本合同有效期内，投保人可以书面通知保险人变更被保险人身故保险金的受益人，但应将本保险单与被保险人的同意书送交保险人批注。

（二）前项变更，如发生法律上的纠纷，保险人不负责任。

（三）在本合同有效期内，当被保险人生存时，其养老金的受益人为被保险人本人，保险人不受理其他指定或变更。

（四）被保险人身故后，遇有下列情形之一的，身故保险金作为被保险人的遗产，由保险人向被保险人的继承人履行给付保险金的义务：

1．没有指定受益人的；

2．受益人先于被保险人死亡，没有其他受益人的；

3．受益人放弃受益权或依法丧失受益权，没有其他受益人的。

第十四条　年龄的计算及错误的处理

投保人及被保险人的投保年龄以周岁计算。投保人在投保时，应将真实年龄在投保单上填明。如果发生错误应依照下列规定办理：

1．投保人申报的年龄不真实，并且其真实年龄不符合本合同约定的年龄限制的，保险人可以解除本合同，并在扣除手续费后向投保人退还保险费，但是自本合同生效之日起逾二年的除外。

2．投保人申报的年龄不真实，致使投保人实付保险费少于应付保险费的，保险人在给付保险金时按照实付保险费与应付保险费的比例支付。

3．投保人申报的年龄不真实，致使投保人实付保险费多于应付保险费的，保险人将多收的保险费无息退还投保人。

第十五条　合同内容的变更

投保人在本合同有效期内，可申请减少保险费缴费标准，但最少不得低于最低限额（年交保费100元人民币），其减少部分视为解除合同。

第十六条　变更地址

投保人的地址有变更时，应及时以书面形式通知保险人。投保人不做前项通知时，保险人按所知最后地址发送的通知，视为已送达投保人。

第十七条　释义

本条款所述“意外伤害”是指外来的、突然的、非本意的使被保险人身体受到剧烈伤害的客观事件。

第十八条　其他

（一）本合同受益人对保险人请求给付保险金的权利，自其知道保险事故发生之日起五年不行使而消灭。

（二）本合同内容的变更或记载事项的增删，非经投保人书面申请及保险人在保险单上批注，不发生效力。

（三）本合同发生争议且协商无效时，当事人可依法向人民法院提起诉讼。

第四篇：个人养老金制度心得体会一

个人养老金制度心得体会

近日，国务院办公厅印发《关于推动个人养老金发展的意见》（以下简称《意见》）。这是贯彻落实党中央、国务院构建多层次、多支柱养老保险体系和规范发展第三支柱养老保险要求的具体举措，对于满足人民群众多样化养老保险需要具有重要意义。

《意见》指出，以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的十九大和十九届历次全会精神，推动发展适合中国国情、政府政策支持、个人自愿参加、市场化运营的个人养老金，实现养老保险补充功能。参加城镇职工基本养老保险或者城乡居民基本养老保险的劳动者，可以参加个人养老金制度。

《意见》规定，个人养老金实行个人账户制度，缴费由参加人个人承担，实行完全积累。参加人通过个人养老金信息管理服务平台，建立个人养老金账户。参加人应当指定或者开立一个本人唯一的个人养老金资金账户，用于个人养老金缴费、归集收益、支付和缴纳个人所得税。

《意见》明确，参加人每年缴纳个人养老金的上限为12000元。人力资源社会保障部、财政部根据经济社会发展水平和多层次、多支柱养老保险体系发展情况等因素适时调整缴费上限。国家制定税收优惠政策，鼓励符合条件的人员参加个人养老金制度并依规领取个人养老金。

《意见》规定，个人养老金资金账户资金用于购买符合规定的银行理财、储蓄存款、商业养老保险、公募基金等金融产品，参加人可自主选择。参加人达到领取基本养老金年龄、完全丧失劳动能力、出国（境）定居，或者具有其他符合国家规定的情形，可以按月、分次或者一次性领取个人养老金。

《意见》要求，各地区要加强领导、周密部署、广泛宣传，稳妥有序推动有关工作落地实施。各相关部门要按照职责分工制定落实本意见的具体政策措施，同向发力、密切协同，指导地方和有关金融机构切实做好相关工作。

《意见》是贯彻落实党的十九大“全面建成覆盖全民、城乡统筹、权责清晰、保障适度、可持续的多层次社会保障体系”精神、满足人民群众多层次多样化养老保障需求的重要举措。《意见》的发布确立了我国第三支柱养老保险的基础制度框架。

一、《意见》核心设计

《意见》立足我国国情，借鉴国际成熟经验，体现科学性、人民性和实践性，具有以下核心特征:

一是明确补充养老制度定位，鼓励人民群众广泛参与。

《意见》明确个人养老金是指政府政策支持、个人自愿参加、市场化运营、实现养老保险补充功能的制度。个人养老金制度鼓励人民群众广泛参与，在基本养老保险基础上，增加一份养老金积累，进一步提高老年收入水平和生活质量。

二是实行个人账户完全积累制，享受税收激励。

《意见》规定，个人养老金实行个人账户制度，缴费完全由参加人个人承担，实行完全积累，进行封闭运作。以个人养老账户为制度设计核心，确保税收激励落实到个人，鼓励符合条件的人员参加和长期领取个人养老金，激发个人养老责任意识。

三是尊重个人投资选择权，采取市场化运营。

个人养老金参加人自主选择购买符合规定的储蓄存款、银行理财、商业养老保险、公募基金等金融产品。充分发挥金融机构和金融产品的功能作用，坚持市场化、专业化投资运作。

二、资本市场助力个人养老金高质量发展

《意见》有助于加快构建养老金、资本市场与实体经济良性互动、协同发展的新发展格局。资本市场将助力养老金分享实体经济发展成果，促进实现养老金长期保值增值，积极应对人口老龄化;养老金具有长期性、规范性和规模性，通过积极投资资本市场，为实体经济提供更多长期稳定的发展资金。

公募基金作为资本市场最成熟的专业机构投资者，服务社会大众理财，助力养老金保值增值，既是行业设立的初心，亦是行业发展的使命。公募基金行业制度健全、运作规范、监管严格，服务投资者数量已超5.4亿，受托管理各类养老金资产超4万亿元，并创造了良好的长期收益，积累了丰富的管理经验。公募基金行业应当进一步勇担时代责任，切实发挥专业优势，着力提升投研能力，加强养老金融投教，力争在服务国家养老事业上取得更大作为。

下一步，证监会将以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，认真贯彻落实《意见》精神，加快资本市场深化改革各项措施落地，抓紧制定出台个人养老金投资公募基金配套规则制度，完善基础设施平台建设，优化中长期资金入市环境;持续加强机构和从业人员监管力度，提升管理人管理能力和规范化运作水平，强化投资者保护，保障养老金投资运作安全规范，促进个人养老金高质量发展。

第五篇：个人养老金制度心得体会五

个人养老金制度心得体会

为推进多层次、多支柱养老保险体系建设，促进养老保险制度可持续发展，4月21日，国务院办公厅发布《关于推动个人养老金发展的意见》（下称《意见》），提出推动发展适合中国国情、政府政策支持、个人自愿参加、市场化运营的个人养老金，与基本养老保险、企业（职业）年金相衔接，实现养老保险补充功能。

《意见》明确了个人养老金的参加范围、制度模式、缴费水平、投资和领取等相关事项。

个人养老金又被称为养老第三支柱，与基本养老保险（第一支柱）、企业年金或职业年金（第二支柱）共同组成我国养老保险体系的“三大支柱”。个人养老金并不会替代已有的基本养老保险制度。

从大背景来看，妇女总和生育率不断走低、人均预期寿命不断提高、人口老龄化跑步前进、人口即将步入负增长。小背景则是，国民的养老保障需求日益增长且多样化、基本养老保险基金支付压力持续加大。个人养老金制度应运而生。

发展个人养老金，对于构建和完善多层次、多支柱的养老保险体系、提高国民的养老保障水平、实现养老保险制度的可持续和高质量发展、优化资本市场结构以及促进国民共同富裕，都具有重要而又深远的意义。

参加范围方面，《意见》明确，在中国境内参加城镇职工基本养老保险或者城乡居民基本养老保险的劳动者，可以参加个人养老金制度。

个人养老金制度实行普惠制，消除了劳动关系、户籍和行业等因素限制，降低了参与门槛和转移接续壁垒，覆盖全体劳动者，鼓励人民群众广泛参与。

尤其是它可以将第一和第二支柱都难以覆盖的2亿多灵活就业人员（含1亿多新业态从业人员）覆盖在内，这是个人养老金制度的独特优势。

《意见》明确，个人养老金实行个人账户制度，缴费完全由参加人个人承担，实行完全积累。个人养老金就是个人储蓄性养老保险，政府鼓励国民在全生命周期内科学规划自身的收入与消费，在退休前每年拿出一部分收入存入个人养老金账户，终身积累、退休提取，以提高其退休后的生活水平与质量。有助于增强个人的养老责任意识、培养科学的理财和投资习惯。

此外，“个人养老金资金账户实行封闭运行，除另有规定外不得提前支取”，这表明个人养老金账户的性质非常清楚且明确，只能用于个人账户所有者未来的养老支出，不得挪作他用。

值得关注的是，与基本养老金按月领取不同，个人养老金的领取和发放更加灵活和精准。按月、分次或者一次性领取的方式有助于参加人根据自身情况选择最优的领取方式。

在缴费水平方面，意见指出，参加人每年缴纳个人养老金的上限为12000元。这条线的划定，主要是根据当前我国的经济社会发展水平，尤其是国民收入水平来定的。

当前，我国有6亿人的月收入不足1000元，9.4亿人的月收入不足2000元，在此形势下，如果每年个人养老金的上限定的偏高，不仅与经济发展水平和社会预期不符，而且会拉大老年群体的贫富差距，不利于社会的和谐与稳定。随着国民收入水平的不断提升和养老保险体系的不断完善，这一上限肯定会逐步提高。

《意见》指出，个人养老金资金账户资金用于购买符合规定的银行理财、储蓄存款、商业养老保险、公募基金等运作安全、成熟稳定、标的规范、侧重长期保值的满足不同投资者偏好的金融产品，参加人可自主选择。

财政部和银保监会等相关部门将会按照职责分工尽快制度具体的实施意见。出于获得长期稳定回报的需要，个人养老金将要求投资产品具有较高的安全性，这就会对资本市场中的各种金融产品的风险分布和回报分布产生重新规整的内在要求，从而推动金融创新和金融市场完善。

个人要老金制度对现有养老保险产品造成冲击的可能性不大，因为现有保险机构的养老产品主要聚焦于第二支柱，而第三支柱尚处于破冰期，其介入的程度比较有限。

《国务院办公厅关于推动个人养老金发展的意见》只是个人养老金发展的基本规则和制度框架，涵盖个人养老金领取税率等具体内容的实施细则需要相关部门后续制定。个人养老金享受的是个税递延型税率优惠，由于每位参加人的参保期限和缴费额度不同，其所享受的税率优惠也会有所不同。