应祖明-沪-审计、稽核、风险、内控、

第一篇：应祖明-沪-审计、稽核、风险、内控、

应祖明—资深金融审计、稽核、风控培训专家

【应祖明老师】

本科学历,中国某五大商业银行总行审计部高管，资深专员和高级经济师。银行内部审计工作经历30年有余，熟悉银行会计、财务、信贷、内部审计和风险管理工作，并有较为深入的研究。对商业银行内部审计的发展、变化的轨迹和目前的现状、发展的趋势有深刻的理解。主讲财务分析、会计和授信业务的风险管理(尤其是操作风险的防范)、内部控制和内部审计、银行内部分支机构经营和效益状况诊断等课程。

擅长领域 ：审计、稽核、风控、财务

擅长行业：金融

主讲课程：《商业银行内部控制建设》《商业银行内部审计的组织与管理》《商业银行现场审计的方法、技巧（授信业务、财会业务、网点安全）》《<巴塞尔新资本协议>解读》《商业银行全面风险管理》《企业财务报表分析及舞弊识别》《称职的会计主管》

授课风格：认真、投入，大量典型、生动的案例，结合现场实际操作和辅导 解决方案：对商业银行在不同的发展阶段和不同的经济金融形势下，可能面临的不同风险特点，具有敏感的预见能力，并能提出有针对性的建议和有效的改进方案。

培训经历：交通银行总行、招商银行、中信银行、广发银行、泰隆银行、西安银行、渤海银行、苏州银行、浙江银行、黑龙江省农信社、吉林省农信社、辽宁农信社、内蒙农信社、甘肃农信社、青海农信社、宁夏农信社、新疆农信社、陕西农信社、河北农信社、河南农信社、山东农信社、江苏农信社、浙江农信社、湖北农信社、湖南农信社、四川农信社、贵州农信社、云南农信社、广西农信社等

第二篇：【审计内控】收货防损稽核要点(很好)

【审计内控】收货防损稽核要点（很好）

2014-08-24

1、对物流收货单据进行稽核。具体包括：出库单、订单复印件、订单交接表、订单验收单、定货验收单交接表、入库单、出库单等。

A、每一笔订单收货是否按规定填制单据，如有积压或事后补制应查明原因。（防损培训网）

B、检查物流收货部单据无有遗漏，错误以及各项数字的计算是否正确。C、应加盖的公章编号等手续是否齐备，有关人员签字是否齐全。D、各种单据收货编号是否连贯，有无重编，缺号现象，装订是否完备。E、各种单据的保存方法及放置地点是否完善，是否已登或汇总。

2、对防损部收货验收单据的汇总进行稽核，检查本部门收货验收与物流收货部单据是否一致，如有不符，应查明原因。

3、电脑系统中录入的内容进行核查。

A、电脑系统中的数据与单据汇总表进行核对，每日录入的数据，是否与需录入的单据一致。

B、对仓库进行核对，与电脑系统进行盘查。C、监督各收货口是否建立严格验收收货制度。

第三篇：基于内部审计角度的内控风险防范

基于内部审计角度的内控风险防范

【摘要】风险管理和内部控制水平的高低决定了企业是否能够获得可持续发展，内部审计的基本职能就是查错纠弊，有效防范会计舞弊。本文以内部审计工作为出发点，探讨防范企业风险可能发生的着眼点及应对措施，促使企业加强控制、提升风险管理水平。

【关键词】内部审计 内控风险 审计成果运用

内部审计监督是企业内部控制的重要组成部分，以实现企业价值最大化为目标，以为企业增加收益为目的。内审以风险管理为中心，通过在内部控制、风险管理和组织治理大领域发挥鉴证和咨询功能，一方面发现内部控制体系设计及运行缺陷，另一方面向管理层提供有价值的评价意见、管理建议，促进缺陷修补，使控制体系成为具有自我更新能力的完整闭环。2018年3月1日，审计署下发的《关于内部审计工作的规定》正式实施，内部审计职责范围有了很大的拓展，在原来的基础上增加了内部控制与风险管理，以财务收支审计为主线的传统审计模式正在向以问题为导向、以控制为主线的新的审计模式转变，内部审计人员独立、客观、公正进行内部审计工作的要求不断提高，内部审计要从一个点延伸到整个面，将短期目标与长远目标相结合，促进公司运用内部控制与风险管理体系建设系统解决经济活动中存在的内控风险问题。

一、容易出现风险的业务分析

（一）应收款项未及时清理或核算不准确导致损失风险 应收账款是企业销售商产品或提供劳务，应向购货或接受劳务的客户收取的款项或代垫的运杂费，是企业在信誉活动中所形成的债权性资产。在实际工作中，由于往来帐款数量庞大、积累时间过长，长期不清理，容易出现回收困难，可能发生部分或者全部坏账。如某企业从2013年开始为员工代垫职工家属生活区水电费，采取通知单催收或代扣工资等方式回收资金，2016年因业务经办人更换，业务部门监督不力，经办人未及时将收取的资金存回公司帐户，而公司业务部门、财务部门未能及时对帐，定期清理，导致2017年未收到水电费的事实未能及时发现，当年新增应收水电费54万元，给企业带来潜在损失。另外，因往来款项挂帐明细不对应，细目错挂帐务错冲而造成的坏帐，专项资金挂往来帐虚列支出等问题给企业带来可能损失的案例时有发生。

（二）工程投资建设项目中存在的税务风险

目前国内实行的是以票管税制度，对于建立健全会计核算的企业来说，票据的真实性、合法性是缴纳企业所得税重要依据。但是由于各种原因，国内制售假发票获取非法所得的行为还是存在，由此也导致出现税务风险。同时由于预算审核及会计核算等方面的原因，税务风险体现为：一是出现工程材料假发票，企业不仅需要补交较多的企业所得税，还要面对税务罚款。二是因预算或结算审核不严出现高估冒算骗取项目建设资金以及因决策失误、管理不善造成的损失浪费等问题。三是工程建设项目已投入使用，但因竣工结算不及时等原因未及时结转计入固定资产，导致企业少计折旧，多缴企业所得税问题。

（三）经营管理过程中可能出现的舞弊风险

舞弊是指企业内部人员及与有关外部人员为谋取自身利益，或为使本企业获得不正当经济利益而使自身也可能获得相关经济利益采用违法手段使企业的经济利益受损的不正当行为。可能出现于：一是以会议费、劳务费、培训费等名义虚列支出，套取资金情况；二是隐匿收入未入帐情况；三是截留各种返还款项不入帐情况；四是资产处置收入未及时入帐情况等。如某公司购买油费实际支出4万元，却报账8万元；再如某局于2005年至2011年期间，未将126.09万元固定资产登记入帐，未经批准出租国有资产，过低租金长期出租房屋造成国有资产严重流失。

（四）审计整改不到位，结果运用不足导致的问题循环风险

审计整改工作是企业自我更新自我完善的一种有效手段，但是一些企业存在重审计轻整改、审计整改不到位、不彻底，屡审屡犯，导致问题重复出现。一是审计整改跟踪推进环节不力。审计发现问题整改落实均由内审部门一手包办，缺乏从业务条线推动审计发现问题整改落实的有效途径和机制。二是审计整改主体难以确定，成果运用难。被审计单位经济业务决策中，如各专项资金、投资工程，往往决策与执行并不是同一主体，在审计整改过程中，经常会碰到被审计单位因为对审计整改认识不到位，以种种理由拖延或敷衍了事，以及多个部门相互推诿的现象。三是整改督办手段不得力，工作掣肘较多。一些企业在审计征求意见稿至审计整改整个过程中容易受到来自各方面的干扰和压力，影响整改工作实效，导致审计整改实效大打折扣。四是审计整改工作避重就轻，流于形式。如对于审计査出的审批程序倒置问题，往往是整改了这个流程，另一个流程又出现了类似问题，没有举一反三，如此审计整改，掩盖了审计整改的本质。

（五）配套机制不够健全，审计成果转化不充分导致的决策风险

一是企业未形成审计成果运用的制度及规定，需要上报管理层“一事一议”，审计结果运用的随意性比较大，审计结果不被重视。二是审计信息缺乏有效的渠道和载体，审计发现问题移送相关部门的渠道不畅通，部门审计信息和成果被闲置，得不到有效利行用。三是缺乏综合分析，审计成果难以提炼。对审计发现的信息资料和资源，深加工少、精加工更少，缺乏全面深入的综合分析，没有及时提炼、总结出对公司决策具有参考价值的信息和报告，审计的附加值得不到体现。

二、防范内控风险的审计实务探讨

（一）重视经济责任审计，从领导层面防范内控风险 企业经济责任审计是指审计部门通过对企业资产、负债、损益的真实、合法、效益性以及有关经济活动的审计来评价企业领导人员应当负有的经济责任的行为。结合审计全覆盖的要求，在经济责任审计中应做到四把握四关注：把握行业政策和廉政要求，关注企业贯彻执行情况；把握企业的权力清单，结合行业有关制度和规定，关注是否存在权力寻租空间；把握企业负责人的发展思路，关注企业管理形态，重大决策权限的设置和实际运行情况，如“三重一大”决策执行；把握主要业务的一般规律，关注薄弱环节和异常现象；把握财务业务数据分析，关注财务重大变化和大额度资金调动。

（二）做好应收帐款审计，减少损失风险的发生 做好应收账款的审计工作，对于保证财务报表的真实性、促使企业及时回收账款、保障企业日常经营活动的顺利开展、防范损失风险都有十分重要的意义。审计人员可以通过查阅其他应收账款的明细账及记账凭始凭证，查看是否将本应反映在其他应收款的业务反映在应收账款，通过查阅记账凭证与相关原始资料，判断此项业务的科目归属。同时还要重点关注坏账准备的提取是否准确。根据有关规定，企业应当定期或于终了，按照备抵法计提坏账准备，计入资产减值损失。企业发生的坏账损失，冲减坏账准备；收回已经核销的坏账，增加坏账准备。坏账准备提取和使用是否合理正确，不仅影响着财务报表的准确性而且影响着利润表利润计算的真实性。审计人员首先应将坏账准备与应收账款进行比对，验证企业坏账准备计提方法和计提比率的恰当性，检査计算的金额是否正确；其次应严格审査坏账的注销，各项坏账的处理有无申请核销坏账的申请报告和相应决策机构的审批文件，金额较大的坏账，还应加以验证核实，防止发生非法占用资金的情况。已经作为坏账损失处理的应收账款重新收回的，应审査其账务处理是否符合规定。

（三）关注发票真伪审验详略程度，评估其对核算风险的影响

以差旅费中的机票审验为例，由于近年国家对差旅费的管理不断加强，各业务条块的检查也越来越严，对乘坐交通工具的规定必须严格遵守。因此，对机票的订购及报销过程就包括：一是出差事宜是否严格履行了审批手续；二是电子客票信息及客票本身是否真实，三是费用报销人员是否确实乘坐了电子客票中所反映的航班；四是是否明确了经办部门、审核部门对票据的具体审验要求与责任。另一方面，对其他票据的审验要点，一是对于可能出现因外省税务局未联网、税务局网站未录入发票信息、网络查询结果反馈信息不全的个别发票事项，建议要求供方补充提供票据真实性的说明，发票背面由业务人员签字背书；二是对于已报销的事项中可能出现个别凭证所附发票重验、漏验、错验的情况，建议提高票据验证信息输入环节的准确性。三是对于不足一定控制限额的小额发票、建议要求自行查验，由经办人背书管理。

（四）实施建设工程控制风险专项审计，确保建设工程核算准确

一是建设工程造价审计。建设工程造价审计主要根据工程设计及施工图预算，参考其他类似工程造价资料，通过重算工程量、核对定额等方式，发现承包工程造价弄虚作假问题。二是建设工程付款审计。工程承建方申请进度款支付时，把好共管帐户支付关，要求建设方提供建设工程的进度表、与材料供应商签订的合同、劳务人员的工资签领明细等材料，并对材料进行核实后再付款。三是基建工程的“内审＋外审”有效结合，利用外部审计实施工程控制价管理。基建工程造价核定过程中，要求基建管理部门对工程内容、施工要求、技术参数、施工图纸等内容进行明细化报送，并提交工程项目预算。内部审计将工程要求和参数报送外部审计后，要求外部审计及时编报工程量和控制价。内部审计对控制价、工程量清单与工程技术要求比对无误后，转送招标管理部门实施招标。通过内部审计人员强化工程质量、签证隐蔽工程监管、及时现场勘査的作用，确保工程项目实施过程的精准监督。四是实施工程竣工决算分类审计。工程竣工结算后报送审计部门决算材料，内部审计按照内审人员干“力所能及”的项目和节约外审费用的原则对项目进行分类管理，将5万元以下或金额虽然较大但内容简单的项目进行自审，对超过5万元且专业性高的项目报送外部审计，确保工程结算建立外部审计的沟通咨询机制。

（五）开展审计调研，敢于揭示问题和风险，防范舞弊于未然

暴露问题是为了更好地解决问题，揭示企业运作中存在的问题，防止小错酿成大错，违规发展成违纪违法。在审计中，查深査严査透，敢于揭示问题和深挖问题线索，特别是一些可能触碰“红线”，违反中央八项规定精神的问题，或行业巡视、外部审计关注的问题。在“花钱”方面，要重点查找预提虚列、挤占，挪用，私设小金库，违规发放津补贴、福利，违规配备公务用车，公款吃喝、违规接受公务接待等违反中央八项规定精神问题。在“用权”方面，重点查找领导干部在“三重一大”决策过程中存在的突出问题，在履职过程中的不作为问题，在依法行政和执法中的权力寻租问题。对于发现的重大问题、重大风险、重大缺陷，可以集中力量“快查、快报”，在审计实施过中基本查实后应当及时上报管理层，用专报、简报形式代替审计报告，提高信息实效性。

（六）注重整改落实，拓宽审计成果运用范围。健全审计整改机制，做到一般问题立审立改，复杂问题限期整改，历史遗留问题部门联动一起改，建立审计整改销号制度，对审计整改持续跟踪，整改不到位的坚决不放过。一是强化审计通报和风险提示，将审计通报作为扩大审计成果的有效途径。对具有普遍性和典型性的问题，督促有关单位和部门对照检査，举一反三，从而堵塞漏洞，避免类似问题发生，促进规范管理。二是完善重大审计问题的会商机制。针对审计发现的突出、重大问题，内审部门主动召集有关业务部门进行面对面沟通，反馈审计情况，推动从业务条线管理上改进工作。三是加强组织领导，完善整改制度。建立由内审部门牵头、相关职能部门参与的审计整改领导小组，明确整改第一责任人，按审计报告列示问题建立销号制度，针对辖区内各被审计单位共性问题、突出问题，通过编制审计整改通告、审计调研报告等多种形式提请企业领导重视。

（七）破旧立新，开阔视野，提升审计队伍的工作能力 一是收集整理行业及本企业在用的法律法规、规章制度，以审计常见问题为导向，分类梳理对应的管理要求和处罚依据，为审计人员提供可供参考的事项认定标准、定性和处理依据，引导内部审计人员加强学习，规范作业。二是编制各种业务类型的审计工作手册，对审计重点、审计程序和方法、关键控制环节、工作标准、问题解决途径等进行说明，帮助内部审计人员以规范化的程序去发现、分析问题，最大限度地降低人为因素产生的审计风险。三是以专业化入手，加强审计人员培训。以更高的专业能力和更强的专业精神来履职尽责，推动发展。从审计质量控制的角度谋篇局，突出编制审计实施方案、审计重点、审计现场管理、质量风险控制、査处重大问题隐患等领域，着力提高审计人员把控审计质量的能力，促进内审人员运用新理念分析、评价审计事项。

主要参考文献：

1.李云红.“问题与风险导向”审计新智慧创新驱动研究，中国内部审计，2017（11）：22—28 2.廖燕.国有企业审计问题整改存在的主要问题，成因及对策，中国内部审计，2017（3）：26—29 3.毛艺平、王坤.中央企业经济责任审计应关注的重点内容,中国审计,2017(16):50—51

第四篇：银行内控风险审计人员竞聘演讲稿

银行风险合规人员演讲稿

尊敬的各位领导、各位同志： 大家好!我是来自**银行**基层网点负责人***，今天，我能站在这里与大家一起交流学习，我感到十分荣幸!感谢**银行党委为我提供的种种机遇，也感谢同事朋友们一贯的帮助支持。今天我演讲的题目是：学监管规定，做规范业务。希望能对大家有些帮助和启发!作为一个人，我们都本能的渴望生活的幸福美满，万事顺意。作为一名**银行人，我们幸福的源泉就是如何在瞬息万变的经济大潮中去创造良好的效益，同时防范和规避风险。多为国家和企业做贡献。道路有两条：只有努力发展业务，才能创造可观的经济效益;只有努力去建立适合企业发展的合规文化，才能更好的防范和规避风险。业务发展和合规文化，就像鱼水之情，鱼儿离不开水，没有鱼儿，水便也失去了应有的灵性和活力。因此业务发展离不开学习合规文化。他们相辅相成，缺一不可!所谓的合规文化，顾名思义，就是凡事合乎规则和常理。放在企业的文化建设中，它还有更深沉的内涵和外延。现在在我们银行业中有存在这样一些现象。表现为：一些地方仍存在重业务拓展，轻合规管理的做法，为完成短期的任务和经营目标，注重市场营销和拓展，忽视业务的合规管理，有的不惜冒着违规操作的风险，以实现短期目标和任务，忽视合规经营风险;一些单位有章不循，不执行内部管理规章制度和操作流程的现象突出，虽然大量的操作风险主要表现在操作环节和操作人员身上，其深层次原因是操作人员合规守法意识欠缺，反映出肤浅和缺失，没有渗透到日常管理和决策中。这需要我们**银行人警惕!如今，经济在飞速而迅猛的发展，也带来了诸多问题和风险。以利益最大化为目的，不遵守商业游戏规则的行为，屡屡发生。曾几何时,那高悬于公堂之上的“合规文化”,在利令智昏的灰尘里，成为仅供观赏的卷轴。在我们银行界，有很大一批曾经忠实奉献的干部，没有经受住诱惑而不惜违纪违法，将自己钉上人生的耻辱柱，让自己和国家蒙羞蒙耻。还有其它发生在我们身边的许多案例，都在令人扼腕的一次次给我们敲响警钟。时刻刻刻提醒着我们，必须建立合规文化，并矢志不渝的去遵守和实施。

有一句名言，叫做思想有多高，心就能走多远。一种好的思想文化，对于行动，意义之深不容置疑!作为我们每一名**银行人，都应该看到，如果没有心境上的淡泊、宁静，就没有行动上的明志、致远。如果没有以合规文化为先导，稳

健经营就没有立足点!也更没有内控管理可言。所以，建立合规文化，是我们规范操作行为之必然，是提升管理水平之必然。

目前，我们正在打造一个全新的**银行，不讲合规，想到那干到那，靠拍脑袋决策是没有出路的。也是没有财路的，从某种意义上讲，合规也是效益，合规也是生产力，培育合规文化是保证合规经营的长效机制、治本之策，是有效防范化解各类风险，实现持续健康发展的内在要求，是完善**银行全面风险管理，健全有效内控体系的重要基础，是**银行实现战略转型、提高发展质量、持续稳健经营的重要保障。

为此，一要从我们领导层做起，从根本上消除无所谓、捆手脚、放不开等错误观念，法律和上级文件规定严格禁止的事项，就要严格遵守，不能以“改革”的幌子踏“雷区”。对没有明文规定的，要充分利用，大胆的试，大胆地闯。同时要教育全体员工进一步增强法治意识、制度意识，从正确的导向和良好的习惯抓起，培养合规文化意识，其中领导者的示范作用就是一种导向，是一种潜移默化的教育方式。

二要重视合规文化的培训，要将合规文化建设，同职业化精神、行业特点、企业文化塑造等有机地结合起来，搞好规划，潜心研究，并付出实践。要加强学习，从服务礼仪、服务技巧等最基本的东西学起、做起，把创优服务与合规经营的关系理顺，形成规定动作、示范动作，把优质服务贯穿于**银行的整个业务活动和领域，把合规文化建设贯彻于**银行每个员工的整个职业生涯，把合规文化理念扎根于整个**银行的管理与决策之中。三要搞好风险关口前移，逐日排查，逐月分析，随时排除和堵塞各种隐患和漏洞，以防患于未然，练就驾驭各种风险的本领。

四要抓保障。要加大辅导和督查力度，加大问责力度，严禁我们的工作人员违规经营，加大处罚力度，增大违规成本，使合规者得益，违规者受损，以达到令行禁止，确保合规文化建设落到实处。

合规文化是是我们**银行企业文化的延伸，是需要我们全体**银行员工认同和遵守的经营理念、价值观念、职业道德行为规范的总和，是该企业行业化、个性化的具体体现。就我们**银行系统来说，概括地讲就是十二个字，即“敬业、守纪、规范、务实、和谐、创新”。作为我们经营者和管理者，就是围绕这十二个字把它细化、量化、具体化、形象化，进而形成一种信念、一种理念、一种意识、一种精神、一种文化。因为合规文化对对企业生存与发展的至关重要。一个

没有经营思路的企业缺乏灵气，一个没有经营活力的企业缺乏人气，一个没有文化底蕴的企业缺乏底气。我作为一名**银行人，一个经常与客户和社会打交道的**银行基层网点负责者，更应该理解`基层银行网点合规文化建设的重要意义和作用，把握其实质和内涵，不抱怨，不放弃，不气馁!从身边的点点滴滴小事做起，从本职工作做起，虚心学习是我唯一的选择，努力工作是我唯一的目标，踏踏实实做人，本本份份做事，不贪慕虚荣，不贪图享受，不断提高自身政策理论水平和业务素质，用自己的实际行动，用高尚的人品和操守，用实实在在的人生，来为**银行基层事业贡献自己一份微薄的贡献。我相信，平凡的一滴水也会折射出太阳的光辉，平常的一块砖也会垒起万丈高楼。

借用大家很熟悉的四句话：“常修合规之德、常怀合规之心、常练合规之能、常行合规之为”。

常修合规之德：要牢固“诚实守信、遵纪守法”的职业道德。一名银行业从业人员，严守道德底线，具备依法合规办理的企业文化理念。人们常说：有才无德干坏事、有德无才干蠢事、德才兼备干好事。职业道德的修养，的人生观、价值观，是“做合规员工、办合规”的前提。，在日常工作乃至生活中，要严以律己，筑牢的思想道德底线。常怀合规之心：要“爱岗敬业、尽职尽责”的事业心。热爱本职工作的人，才会去学习制度、理解制度、制度；对从事的事业强烈的事业心和责任感的人，才会把制度、依法合规办理当成的职业生命。我在信合战线工作近十年，与信合事业结下了深厚的感情，我珍惜这份工作、热爱信合事业，誓将的青春与热血奉献给信合事业的发展。

常练合规之能：要“素质、技能”的从业能力。人对从事的事业抱负、满腔的热血，而具备的能力，那是空想主义。要想干事，而且更的是能干事。做合规员工、办合规，是对思想道德素质的要求，对综合素质的要求。学习，综合素质，才能合规文化建设的新要求，才能真正合规办理。

常行合规之为：要一以贯之“原则、依法办事”的从业。里，我想给大家讲的故事。在我刚参加工作的那一年，参加过正式培训，一切规章制度由我所在的分社人一手指教。而在分社，除了人以外，新进员工。大家都凭借着对这位人的信赖办理。在她面前失去了原则性的，私章混用，在当时手工帐本的情况下不去复核她办理的，甚至在做月报的时候，也听信她存款任务而做假帐的理由。最后酿成的悲剧是客户储蓄存款被她非法侵占30万元，前后所虚假帐目多达一百多笔！案件给我的震撼，让我觉得在人生的道路上狠狠地摔了一交！也从此让我警醒，后办理银行的工作中，我便常常提醒，放弃原则，用感情代替制度，用灵活性代替原则性。制度，才能真正合规办理每笔。要注重细节。细节决定成败，往往细节的疏漏就埋下了风险的隐患，甚至会重大的案件和风险。，银行业从业人员要 一丝不苟、严谨细致，规章制度对每笔的每环节、每要素、每一张传票细致的审查。

中国银行合规文化建设是以**银行员工为载体而存在的，是**银行企业精神的综合反映，是**银行企业核心竞争力的外在体现，关系到我们**银行的兴衰成败。我们**银行人一定要爱岗敬业，以行为家，作为各级领导，也要关心信合员的工作和生活，帮助他们解决实际困难，消除后顾之忧，使我们**银行员工都能认同合规文化，对合规文化有认同感和归属感，从而自觉地把**银行事业当作自己的事业，树立主人翁责任感。相信在经济全球化、办公自动化、业务信息化、各行各业竞争激烈的今天，我们**银行员工，不论你在那个岗位，那个地方，只要不断学习，努力充实提高自己，不断适应企业合规文化的形势，肩负起自己的责任，积极进取，奋发向上，一定能有更辉煌的明天!好了，非常感谢大家这十几分钟的聆听与热情陪伴，希望我们大家一起共同学监管规定，做规范业务。谢谢！篇二：银行风险管理部副经理竞聘演讲稿

银行风险管理部副经理竞聘演讲稿

各位领导、各位评委、同志们大家好！

今天，我怀着激动的心情，来参加市行的竞聘大会，非常感谢市行党委为我们提供了这样一个公开公正地展示自己的机会，同时也为我行的人事制度改革的不断深化而感到高兴，能有辛参加这次竞聘自己也感到无比的荣幸，作为××银行大家庭的一员，我每时每刻都能感到这个大家庭的温暖，也为自己能为我行事业的发展贡献出自己的一份力量而感到无比的自豪。

一、个人简历

我叫××，现年38岁，中～员，经济师，中科院硕士研究生毕业，回顾参加工作18年来的经历，我深深地感到我取得的每一点成绩和进步，离不开党组织对我的培养，离不开各级领导和同志们对我一贯的关怀、支持和帮助，在我从事信贷管理工作期间，我时刻没有放松对新的商业银行理论知识的学习，1986-1989年，以优异的成绩毕业于河南电视大学金融专业，并三次参加省行行长培训班，由于我把所学理论与工作实践紧密结合，提出了收贷收息要树立三铁的经营理念，即铁心肠、铁面孔、铁手腕，注重信贷资产风险的事前防范和事后化解，使××支行的信贷资产质量一直保持着全省领先水平，双呆贷款一直控制在1%以下，曾两次得到总行信贷部的好评。由于我始终坚持依法治贷，提出法律顾问要参与信贷管理的全过程，并首次提出要加强信贷资产的独立债权管理，得到省行法律事物部的肯定和采纳，96年××支行被省行法律事务部定为条法工作重点联系行，在我任××支行行长期间，利用职工夜校形式注重提高员工队伍的素质，并提出政治建行、依法治行、存款立行、效益兴行的经营理念，1999年被省行定为重点联系行，被河南省委宣传部等7家部委授予河南省职工读书自学活动先进单位，2000年获得河南省思想政治工作先进单位，获得平顶山市五一劳动奖章，全国优秀职工之家，被中华全国总工会职工教育协会破格吸收为全国17家理事单位，也是全国金融系统唯一的一家。省行两次在××支行召开现场会，×××行长亲笔提字经验在全省推广。今年年初，中华全国总工会还在××支行召开了关于企业职工现状的座谈会。我个人也曾获得总行1997-1999年工会系统先进个人，省市思想政治工作先进个人，市委宣传部等六部门授予的市职工读书自学活动优秀组织者，我行文明职工十颗星，市行优秀党务工作者等荣誉称号。

在日常工作中，我还潜心钻研法律知识，并取得了全国首次企业内部法律顾问执业证书，由我和×××同志合写的《办好职工夜校、培育四有合格新人》经验材料参加了全国职工教育协会第八届年会获得二等奖证书；我写的论文被国家级报刊杂志采用三篇，2000年还获得市社科联理论研究成果三等奖。

二、竞聘目的这次我竞聘的岗位是：信贷管理部副经理职务。目的就是要把我所学知识和实际工作中掌握的技能全身心地投入到我行的信贷管理工作中去，使我行的信贷资产风险得到有效的管理和控制，信贷结构得到有效的调整，信贷队伍的素质适应形势，为我行三年扭亏目标的顺利实现作出自己应有的贡献。

三、竞聘专业存在问题及对策：

（一）存在问题

一信贷资产质量结构不合理，尤其是其他地市行大批量地甩掉历史包袱之后，随着企业经营中深层次矛盾的逐渐暴露，我行信贷资产存在进一步恶化的苗头。

二企业经营步履艰难，想方设法逃废银行债务现象普遍存在。

三贷款审批手续过于烦琐，影响贷款效益的提高。

四由于客观原因影响，信贷队伍数量减少，素质不高，不适应新形势的需要。

（二）采取的对策

1、要建立优质客户、优质贷款种类服务的绿色通道，实施优质客户发展战略，提供差异化的贷款服务。掌握好贷款进入的原则和标准，改善服务质量、提高服务效率、简化贷款手续，减少中间环节，提高贷款审批效率，从源头上控制风险；对项目贷款、开发贷款给予全方位的服务，在社会上树立××银行个人住房贷款业务方便、快捷、严谨的业务形象。使我行信贷业务持续、健康、稳步发展。

2、进一步加强各项基础管理工作，有效地调整信贷结构，把信贷管理纳入全行工作的大局中去，高度重视贷后管理工作。并配套建立目标客户动态档案跟踪管理制度建立贷款资产质量实时监控制度，建立贷款情况快速上报制度。

要及时从资质差、信誉差的企业中果断地退出来，一方面要铁心硬碗收贷收息，另一方面，要抓住时机，用足、用好、用活双呆贷款的的核销政策，完善手续，甩掉包袱，轻装上阵。

3、营造良好的内、外部环境，对内建立和谐、高效的人际关系；对外外取得市委、市政府、人民银行和有关部门的大力支持，防止企业逃废我行贷款，支持我行理直气壮地收贷收息。

4、培养锻炼一支高素质的信贷队伍。将具备较高的政治和业务素质、较强的分析能力和科学的管理技能的优秀人才选拔到信贷岗位，提高贷款操作的质量和水平。要充分调动我行信贷人员的积极性，加强信贷队伍的培训和培养，以适应目前业务的要求。

这次我如果竞选成功，我一定会摆正自己的位置，全力支持经理的工作，和同志们一道尽心尽力地干好本职工作，如果没有被聘用，说明我还存在着差距，我仍会保持良好的心态，改正不足之处，一如既往地为××行的发展作出自己的贡献。

谢谢大家！篇三：银行合规风险部经理竞聘演讲稿

尊敬各位领导、同志们: 大家好！首先感谢定边农商行为我提供了这次公平竞争、展示自我、挑战自我的机会，对此，我十分珍惜这次实现自己人生价值的机会。我竞聘的岗位是x农村商业银行风险合规部经理。

我叫x,现年x岁，中*共党员，大学本科学历,中级经济师职称。x年参加信用社工作，先后从事过信贷员、出纳员、会计员等工作，分别担任过副主任、主任、总部x职务。经过多年的信用社工作锻练，自己的各方面素质都有了很大的提高，能够熟练掌握各项日常业务和熟练处理各方面的关系，也积累了一定的社会经验和工作经验。我的竞聘优势是：第一，具备较强的业务能力，多年的工作经历，使我熟知各项业务操作和管理办法，具有较强的操作和管理能力，同时在工作中，我总是兢兢业业、勤勤恳恳的在平凡的岗位上把工作做得最好。第二，我具备做好工作的综合能力。x年基层信用社主持工作的经历，使我的组织协调能力、分析判断能力、处事应变能力、文字组织能力、社会交往能力都有了很大提高，同时也积累了大量的工作经验，具备了处置各项工作的综合能力，在以往的工作中，我都能够出色地完成领导交办的各项工作任务。第三，我有风险合规部工作的基础。x年x月我调任总部x，x年多来，通过自身钻研业务和实际工作，使我掌握了风险合规部涉及的业务知识、工作流程和工作方法，能够熟练应对工作中的各项任务和突发事件,深刻认知信贷资产风险的预警防范和不良资产的化解是银行的命脉.参与此次竞聘，我愿在求真务实中认识自己，在积极进取中不断追求，在拼搏奉献中实现价值，在竞争中完善自己。如果竞聘成功，我将做好以下工作：第一，摆正位置，尽快进入工作角色。有效合理地确定人员职责和岗位分工，保证部门业务平稳运行。第二，捋顺本部门业务流程，落实工作目标，建立和完善风险管理制度及流程；加大对基层单位的合规检查、风险排查；适时进行风险提示；并积极主动完成农商行总部安排布置的各项工作,干好自己职责内的工作。第三，全力做好不良资产的清理工作,确保完成不良贷款清收化解任务指标;加强贷款审查管理，为贷款发放把好审查关。第四，创新工作理念和工作方法，结合我的工作实际，协助领导搞好管理工作。第五，遵章守纪，严格要求自己，在思想上、行动上坚定不移地紧跟农商行党委步伐，认真贯彻执行省联社的各项

方针政策，认真贯彻落实”乐于奉献、精益求精”的工作态度，积极做好与其他部室的协调联动，凡事从有利于工作出发，以大局为重，讲求实效。尊敬的各位领导、各位评委，风险合规部经理，对我来说，不只是一个有吸引力的职位，更是一份沉甸甸的责任。如果我这次竞聘不成功，我也将以更加旺盛的精力、更加饱满的热情、更加扎实的工作、更加务实的作风，用实实在在的行动，重新赢得领导和同志们的信任和支持。在多年的工作经历中，属于我的舞台不多，今天借此机会，表达我的心愿，感谢各位领导多年来对我的教育和培养，感谢与我同舟共济朝夕相处的同事对我的帮助和信任，也感谢在座的各位对我的理解和支持。我愿和大家共创美好未来，迎接x农商行辉煌灿烂的明天。

谢谢大家！篇四：农村商业银行风险合规部经理竞聘演讲稿

奉献才能，实现梦想，创造佳绩

尊敬的领导，评委：

大家好，感谢组织上提供这次竞聘机会，使我们每个人都有机会站在这个平台上，正视自己，挑战自己，超越自己！有句名言说得好：“没有比脚更长的路，没有比人更高的山”。只要我们能够迈出坚定的脚步，勇于超越，就一定能够实现自己的梦想。今天，我就是为了实现自己的梦想而来，我竞聘的岗位是银行合规部总经理，我希望能够在这一岗位上发挥自己的优势和专长，为我行做出更大的贡献。

下面，我简单介绍一下我的个人情况，希望能够赢得各位的支持与信任。众所周知，既然是竞聘必然会“有上有下”，而只有对我行的发展作用最大的竞聘者才应该最终留下来。那么，我的优势在哪里呢？“事实胜于雄辩”，我将结合自己的工作经历，从以下五个方面进行汇报：

第一，我热爱事业，有强烈的责任心和事业心，具有过硬的综合素质。我在银行战线上工作已近xx年了，始终注重加强自身政治修养，做事坚持原则，思想进步，生活作风正派，工作遵纪守法。此外，我还认真学习和领会国家关于银行业发展的路线、方针和政策，增强了金融工作者的使命感和责任感，牢固树立了金融工作者的形象。另外，无论从事哪一个岗位，我都能以端正的工作态度、强烈的责任心和事业心，在第一时间内适应和接受新岗位，吃苦耐劳、兢兢业业。曾于xxxx年被评为分行先进个人、xxxx年被评为分行优秀员工、xxxx年还被评为分行工会积极分子。

第二，近xx年的工作经历，具有较高的专业理论水平、扎实的业务功底，和丰富的实践经验。xx年来，从基层到管理，我从事过多个岗位，踏实好学肯钻研的个性使我积累了我人生极为宝贵的技能、学识与经验。我在x行xx分理处任副主任期间，该分理处在整个xx省分行的各个网点中名列榜首，并被誉为省行级“星级网点”、“青年文明号”等光荣称号。我在x行市南二支行财会部担任副主任、主任兼总稽核等职期间，个人考评连续获a级，所带领部室曾荣获xxxx年行内绩效考核第一名、先进集体等荣誉，所在支行荣获全市绩效考核xx排名第一，xx排名第三的好成绩。来到xx后，我曾负责营业部后台清算与业务管理，积极投入分行开业前准备、开业验收、628系统转培训、系统参数设置及新系统上线等重要工作。就职分行运营部作业中心主任后，依靠多年过硬、扎实、全面的业务功底，作业中心业务质量明显提高，我个人被评为总行先进运营工作者、我所带领的团队被评为总行运营条线沟通协作先进团队。第三，我熟悉行业法规，风险识别及风险把控能力强，具备一定的合规风险管理水平。我熟悉金融政策、法律、监管以及反洗钱规定。在x行市南二支行兼任总稽核期间，我多次参与过公金、个人、风险，以及财务等各个专业条线的业务检查与督导、参与了省行组织的拉网式全面检查以及各类业务风险点，以及各项规章制度的完善和制定等工作，具备了一定的风险管控能力和综合业务水平。加入xx以后，我在会计基层管理岗位上，认真履行运营经理的岗位职责，负责日常会计核算与监督检查，各类规章制度与操作办法的修订与实施，具备了丰富的实践经验；大大提升了自己的基层的风险管控能力。

第四，*年管理岗位的磨砺，使我具有较强的组织管理能力和对外协调能力。我曾在x行做过近x年的部门管理，在本行又先后从事过营业部会计主管、支行运营经理等职务，从而积累了丰富的管理经验。无论是人员定位，资源整合岗位配置，还是按需组建业务团队，我都轻车熟路。在担任我分行运营部作业中心主任以来，我通过健全考核办法，出台奖罚政策，建立员工手册及管理档案，实施团队积分，开展内部竞赛等措施，极大的促进了部门各项业务的良性发展，调动了员工的工作积极性，经过近x年的努力，部门及分行各项集中业务质量明显提高，员工协作意识与业务水平明显改善，团队整体作战能力及团队凝聚力也得到了进一步的增强，部门合规文化的践行也已初见成效。

第五，我的综合分析与文字处理能力、办公软件与计算机应用能力均能达到岗位要求。我能够熟练使用办公软件及我行操作系统，能够顺畅地进行计算机应用与简单维修，另外，我曾先后参加过总行组织的《会计出纳知识题库》和《会计出纳操作及运行管理制度规范》的编写工作，个人的文字处理及业务分析能力也得到了加强。

如果这次竞聘成功，说明我的施政观点、业务主张、工作能力和处事原则得到了大家的认可。我将十分珍惜我人生旅途中的一次拼搏机会，竭尽全力当好**负责人。力争在短期内，把分行合规部推上一个新台阶。为了实现这一目标，我将主要采取以下措施。

（一）多管齐下在行内倡导和培育良好的合规文化。我将协助分行行长实施有效的合规风险管理，带领合规部通过网站开辟合规文化建设专栏，定期编发合规文化建设专刊等手段，宣传有关合规政策和监管文件，普及合规知识和理念；在分行内开展争做“合规标兵”、创建“合规风险管理示范单位”、举办“合规文化建设文艺展演”等形式，传导合规知识，增强全员合规经营意识，营造良好的合规文化氛围；提高合规风险管理的有效性，扎实推进合规文化建设。

（二）完善合规管理机制，制定完善的合规风险管理流程和规章制度。我将从流程管理、岗责体系、绩效管理等方面入手，探索合规管理新途径，有效发挥不同层次合规风险管理岗位的管理监督职能，让其承担起平行制约和行为监督的责任，协调和处理好各经营单位针对业务发展和合规风险管控之间的关系，使合规风险管

理涵盖各业务领域，实现对风险的全面?及时监控。进一步优化合规风险管理流程，实现合规风险管理与业务管理的平行作业，提高合规风险管理的效率。同时，要建立科学的风险决策流程，确保对合规风险的及时预警。

（三）建立严谨规范的制度体系，引导合规风险管理工作的有序开展。一是结合全行《合规手册》的推广应用，对现有制度进行清理，制订统一的《业务操作指南》；二是从制度审查把关，要求业务部门在出台和修改制度前充分调研，广泛听取意见，并及时向业务部门反映执行制度的情况，实现上下联动，避免制度因脱离实际情况而朝令夕改，维护制度的权威性和严肃性；三是及时进行管理制度的梳理归纳，对全行历年来的规章制度进行后评估。把各类基本制度、管理办法、实施细则、操作规程的健全性、有效性和贯彻落实情况作为监督、检查和评价的重要内容，从强化流程控制入手，对风险控制点和关键环节进行了重点评估，及时发现并弥补制度设计和执行上的缺陷，不断完善和改进制度体系。

（四）加强合规风险监测，探索合规风险监测方法，确保总行各项内控措施得到贯测。我将根据总行合规政策和总行业务条线合规计划，对分行全辖内业务部门和营业网点的合规风险进行监测，一是建立从业人员不良信息数据库，收集、筛选可能预示潜在合规问题的数据，及时分析预警可能发生的合规风险；二是通过现场审核或非场审核对各项政策和程序的合规性进行测试，询问政策和程序存在的缺陷，及时予以纠正；三是将合规纳入绩效考核范围，通过激励约束机制，体现对合规价值的鼓励和重视，将合规风险管理能力作为考核评价各部门、分支机构负责人的重要内容。四是协助总行合规部和专业条线合规部门对分行的合规监控与测试，揭示和报告内控薄弱环节，跟踪整改措施。通过以上措施，确保总行各项内控措施得到贯测，实现领导上重视，执行上有力。

（五）建设高素质的员工队伍，奠定实施合规风险管理的人力资源基础。我上任后，将加快对合规风险管理人才的培育，对员工进行持续有效的定期合规培训、新员工合规培训，建立高素质复合型的合规风险管理队伍，以加强对金融交叉产品和衍生产品的风险识别、度量和控制，使整个合规风险管理队伍在风险管理知识和能力上时刻保持先进性和实用性。

（六）牢固树立服务意识，做好日常合规咨询。我将积极为基层开展业务出谋划策、排忧解难，为各业务部门提供合规咨询、合规提示、新产品合规审核、报批报备材料及发文合规审核、操作流程、管理办法修改调整合规审核等；寓管理于服务之中，为业务发展提供参考指导。

各位评委，各位领导，洋洋洒洒数千言，或许未能尽述我对作好今后工作的诸多设想，然而却足以表达我对事业的执著和对我行的热爱。我有激情，有胆识，有思想，有韧劲，更有一颗上进心。如果竞聘成功，我必将以更大的干劲迎接挑战，超越自我，在新的工作岗位上用行动诠释我今天的话语，以百倍的信心和努力，为事业的发展贡献自己的力量，向各位领导和评委交上一份满意的答卷！如果竞聘失败，我也不会失落和难过，我将向成功的同志学习，找差距，查不足，励精图治，创新发展，与各位携手共创我行新辉煌！我的演讲完毕，谢谢各位的支持！篇五：银行内控述职报告

银行内控述职报告

1、银行内控述职报告 xxxx年以来，结合个人金融业务特点，我部着重在相关业务品种的业务流程整合、相关制度建设、业务和政策学习等方面加强了管理，并召开了主任办公会和部门全体会议，就相关内控工作做出了部署。现将我部近期内控工作报告如下：

一、银行卡业务。我部对信用卡业务进行了检查，客户档案、密码信封、库存银行卡及成品银行卡的帐实相符。

二、加强了内控合规建设。对内控合规员进行了调整和落实，根据个人金融部实际情况，指定==副主任牵头，==等几位同志为个人金融部的内控合规员。并计划部门内每季度召开一次案件形势分析会，强化全辖风险及自身风险的认识。此外规定合规员在每季度的案件形势分析会上提出建设性意见，在会议上评估。

三、强调业务学习和规章制度学习的重要性。每月至少安排2天时间开展部门全体员工集中学习业务知识、政策法规和规章制度，营造良好的学习氛围。加强对员工的思想教育工作，培养员工正确的人生观、价值观和道德观。

四、对外围系统的柜员进行全面清理。因近期全辖业务人员变动较大，为加强内控，我部对全辖信用卡系统和零售信贷系统的操作和管理柜员及时进行了清理和更新，并将清理和更新情况登记备案。

一是加强内控精细规范化管理。在认真总结经验，查找工作不足和内控管理漏洞的基础上，由内控合规部牵头制定了《临沂分行加强内控精细规范管理的实施方案》，并在全行进行实施。方案要求全行内控管理工作必须从基础工作做起，并严格按照上级行的内控管理、操作规范标准，细化控制管理环节，规范监督检查程序，完善内控管理中发现问题的整改、处罚措施，力求做好内控管理的每一项工作，实现科学管理目标。依此方案各专业部室结合自身实际也制定了内控精细规范管理的工作计划。

二是加大对市行部室内控管理考核挂钩的力度。为了强化市行部室落实内控管理职责，从今年起，把上级行及外部监管部门的各类检查发现的问题及整改情况，以倒扣分方式计入各部室经营绩效考评得分。考核时，根据发现问题的性质严重程度将问题分为一般问题、较严重问题、严重问题、重大违规问题四个层次及检查发现问题整改率进行考核，按项目分别统计，累计扣分。

三是加大对信贷业务、银行卡业务、电子银行等重点业务的检查力度，进一步规范操作程序，特别是力求信贷业务管理工作有一个新的突破，全面扭转管理粗放的被动局面，提高风险防控能力，并实现全年无案件、无事故的总体目标，确保信贷业务和其他各项业务全面、健康、稳定、持续发展。

2、银行内控工作述职报告

自20xx年总行开展内部控制综合评价以来，我行十分重视内部控制管理工作，把内控工作作为一项重要的工作来抓，在严格执行上级行制度、办法的前提下，针对**支行实际，努力完善、细化内控管理制度，做精做细各项内控管理，为了实现经营目标，维护财产完整，保证会计及其他资料正确和财务收支合法，决策层的经营方针、经营决策能得以顺利贯彻执行，工作效率和经济效益能得以提高，我行坚持业务发展与内控管理并举的经营策略，在规范操作程序、降低金融风险中起到了积极促进作用。现将全行内控管理情况报告如下：

一、内部控制管理的基本情况

支行本职设置办公室、人事监察部、计划信贷部、市场客户部、财务会计部、国际业务部、合规部七个职能部室，一个工会办公室、一个党委办公室。辖属营业部、**支行、**支行、**分理处、**分理处、**分理处、**分理处、**分理处、**分理处、***分理处、**分理处十一个营业机构，另设**、**、**、**、**、**6个储蓄所。到10月末全行员工**人，其中长期合同工**人，短期合同工**人。在机构上设置上做到职能部门横向平行制约，前后台业务分离;在岗位配置上做到人员落实、职责明确;在制度建设上做到文件传递上及时，贯彻学习到位;在制度执行上严格要求规范操作，努力降低操作风险;在制度保障上坚持加强自律监管和再监督力度，为内控管理保驾护航。总体上讲，我行内控管理工作是领导重视、组织落实、职责明确、三道防线环环相扣、风险防范能力日益提高。找范文

二、当年内控管理采取的主要措施、取得的效果和成绩 为确保全行内控管理的良好态势，今年以来我行在内控管理工作上采取了以下措施

1、领导重视，组织落实，20xx年以来，我行领导班子始终高度重视支行的内控工作，把加强内控工作作为提高全行管理水平，规范业务经营，提高全行员工综合素质的重要手段来抓，做到思想认识到位，工作措施到位，组织体系健全，处罚整改加强。我行单独设立审计办公室，内控工作由审计办牵头抓，今年共组织现场审计*次，参加人员**人次，根据行长室要求制订了工作计划，完成了**主任***、**分理处主任**任期内的责任审计;**储畜所、**储蓄所、**储蓄所、**分理处业务审计工作;重要岗位责任移交*个人次;支持分行审计处人员调用;对监管中发现的问题进行延伸检查;建立了问题整改台账;督导了内控评价自查自纠工作。

2、及时传达银监会、人民银行、上级行新政策、新制度、新办法。据统计，到9月底共向支行本级转发内外部上级行业务性文件十多只，向营业机构转发内外部上级行业务性文件**多只，收文后及时组织了员工学习，强化了全行员工熟练掌握国家金融政策、制度、办法，规范了员工业务操作程序。

3、针对本行实际，不断完善行之有效的各种规章制度。根据上级行的文件精神，我行为进一步贯穿到具体业务发展和内控管理上，支行今年来出台了各类制度保障性及业务性文件，新成立了******、*****、****委员会，调整了**审查委员会、*****委员会、*****领导小组、****领导小组;出台了**经营目标考核办法、经营单位主责任人内部综合管理考核内法、工资分配办法、***工作质量考核办法;修订了支行职能部门岗位职责。制度、办法出台使全行在组织上、职责上为内控管理提供了有效的制度保障。

4、高度重视存在问题，明确落实整改责任，扎实抓好整改工作。整改工作由支行合规部门牵头，各业务主管部门督办，问题存在单位落实整改。合规部门建立全行性整改台账，对今年来上级行各种内外部检查出来的问题及整改结果逐一登记，并对业务主管部门发送《**通知书》，全程监控各单位的整改情况;业务主管部门对上级行各种内外部检查及季度自律监管中存在问题建立系统整改台账，并根据《**通知书》深入基层抓整改落实;问题存在单位重点落实整改责任人，坚持“谁经办，谁整改，谁不整改处理谁”原则。通过责任到位，纵横结合措施，除客观原因确难整改外，做到整改不留死角，不走过常

5、自律监管程序逐步规范，处罚力度明显提高。*月，支行对违所会计基本业务操作和制度的有关人员，按照**银行员工违反规章制度处理办法和审计处理处罚办法进行了严肃处罚，共处罚**人次，金额**元。

6、积极组织员工培训，提高员工规范操作意识。

3、银行内控合规个人述职报告

内控合规是银行稳健运行的内在要求，是每一个员工必须履行的职责，同时也是保障我们自己切身利益的有力武器。做为进行两年多的柜员，我深刻体会到合规意义的重大。进一步认清了岗位职责、净化了思想、提高了业务能力。从而结合我平时在工作中的实际情况，对职业道德诚信，合规操作意识和临督防范意识有了更深一层的学习心得。总结如下:(1)加强合规文化学习，落实合规制度。形势的发展要求我们不断加强学习，全面系统地学习政治理论、金融业务、法律法规等各方面的知识，不断更新知识结构，努力提高综合素质，更好地适应全行业务提速发展的需要。按照“一岗双责”的要求，认真履行岗位职责，不断提高自身的综合素质，增强明辩事非和拒腐防变的能力，做到在大是大非面前立场坚定、头脑清醒。而内控合规的规章制度是基础框架，是我们柜员进行合规操作的前提，是我们金融几十年经营教训的精华。贯彻落实内控合规制度执行是提升经营管理水平的需要，能为银行创造价值，而且有效的合规经营能将合规风险消除于无形。(2)提高自身业务素质，加强风险象环生防范意识。银行的发展要以合法、合规经营为前提，遏制违规违纪问题和防范案件发生，全面防范风险，加强自身业务素质的培养，就是从源头上认识内控合规文化。我们柜面制度虽然健全，但我们的经营大持续，我们的业务在拓展，难免有一些制度不完善，这就要求我们不断加强自身的积累，资源共享，第一时间对新业务进行了解认识。做为一线的把关柜员更需要增强内控合规意识，狠抓基础内控管理，促进依法合规经营，利用金融系统身边发生的案例进行现身说法，始终保持清醒头脑，自觉抵制各种腐朽思想的侵蚀。(3)强化柜面风险象环生管理工作，深入开展内控合规教育，提高风险防范意识和自我保护意识的教育。认真学习各项规章制度，严格按照操作规程办理业务，从思想、经营理念，全面风险管理、职业道德和行为习惯上培育良好风险的控制，形成一种风险管理从有责的内控氛围。牢记“银行十大违规”，全力做实反洗钱工作，认真开展规范化服务，对一些细节问题、难点问题要进行专项学习。对当前的业务经营和柜台服务形势，认真总结和细分客户群体和业务需要，整合有限资源，对存在较大矛盾和服务困难的服务焦点要集思广益，打开思路，不断创新服务方式，以最大的限度满足客户需要，提升企业合规文化精华。(4)让每个业务操作环节中真正营造“依法合规，开拓创新”的良好氛围，促使我们在开展经营管理工作时能够自觉遵循法律、规则和标准。每位员工首先要强化按规章制度办事的观念，不再是凭“经验”操作。合规操作并非一日之功，坚持按照操作规程处理每一笔业务，把习惯性的合规操作工作嵌入各项业务中，让合规的习惯动作成为习惯的合规操作。在工作中善于及时提出对异常业务处理的疑问，对自己经手的复核和授权业务警惕性负责并追问到底。坚持规范流程，流程制是解决合规经营、防范资金风险的最有效方法。

而我今后日常的工作中力争“抓整改、强内控、零违规”，自发地以“自重、自省、自警、自励”的标准严格要求自己，并做到遵纪守法，严以律己，尽职尽责，恪守职业道德，争做遵规守纪的xx，为实现xx持续稳健经营、快速发展的既定目标贡献力量。

第五篇：新三板审计：风险内控九大核心关注点

新三板审计：风险内控九大核心关注点

企业挂牌审计是一项高风险的审计业务，严格的质量控制必须贯穿于企业挂牌审计项目从业务承接到审计档案归档的全过程。

项目组在执业过程中必须严格遵循《中国注册会计师审计准则第1121号——对财务报表审计实施的质量控制（2010年11月1日修订）》、《质量控制准则第5101号——会计师事务所对执行财务报表审计和审阅、其他鉴证和相关服务业务实施的质量控制（2010年11月1日修订）》等相关执业准则的规定。

1、会计师事务所企业挂牌审计项目质量控制

（1）常见问题

会计师事务所在企业挂牌审计项目质量控制中，主要存在以下问题：

① 在承接企业挂牌审计业务时，未充分了解、分析申请挂牌公司所处环境、公司治理、内部控制、财务状况、挂牌动机和管理层诚信情况；

未充分了解申请挂牌公司可能存在重大风险的领域并适当评估会计师事务所是否具有足够的胜任能力；

未充分关注申请挂牌公司在企业挂牌过程中更换注册会计师的行为，未与前任注册会计师进行充分沟通。

② 在选派项目组成员时，未充分识别和评价会计师事务所、审计项目组成员的独立性和专业胜任能力。

③ 在企业挂牌审计业务执行阶段，会计师事务所未完善有关监督、咨询、复核的体系；质量控制复核人员往往介入过晚，复核工作未充分关注申请挂牌公司经营模式和经营特点对会计处理和财务报表的影响。

④ 在会计师事务所分所执行企业挂牌审核业务时，总所未对分所执行企业挂牌审计业务进行充分的业务指导，未对其企业挂牌审计项目执业质量进行必要的复核和检查。

⑤ 在正式进场审计前，对挂牌企业的财务基础的规范程度未作正确的评估，对是否可以审计没有作出准确的判断，轻则导致挂牌进度需要调整，重则导致重大审计风险。

（2）会计监管关注事项 在会计监管工作中，应当对会计师事务所执行企业挂牌审计业务质量控制情况予以重点关注：

① 在承接企业挂牌审计业务时，应当对申请挂牌公司挂牌动机、所处行业的基本情况及其行业地位、可能存在的高风险领域、公司治理情况及申报期基本财务指标等进行调查。对于申请挂牌公司存在欺诈挂牌嫌疑或者注册会计师无法应对重大审计风险的情况，会计师事务所应坚决拒绝接受委托。

如果申请挂牌公司在企业挂牌过程中曾经更换过注册会计师，后任注册会计师应就申请挂牌公司更换注册会计师的原因与前任注册会计师进行沟通，以了解申请挂牌公司管理层的诚信情况，申请挂牌公司与前任注册会计师存在重大分歧的会计、审计问题及其他可能对审计造成重大影响的事项。

② 在选派项目组成员时，应检查会计师事务所、企业挂牌审计项目组成员等是否与申请挂牌公司存在关联关系或直接经济利益关系等影响独立性的行为；根据对审计风险的评估，检查项目组成员是否具有包括相应技术知识、相关行业审计实务经验等在内的专业胜任能力。

③ 在企业挂牌审计业务执行阶段，会计师事务所应建立健全与监督、咨询和复核等有关的质量控制体系，始终将审计风险控制在可接受的范围。

质量控制复核人员可尽早介入，结合行业特点、行业同期基本情况，全面分析申请挂牌公司的经营模式、经营特点和在申报期内的变化情况，以及申请挂牌公司会计处理的合理性和会计处理在申报期内的变化情况，以确定可能存在舞弊和重大错报风险的领域及其对财务报告的影响程度。

④ 会计师事务所总所应加强对其分所企业挂牌审计业务执业质量的管理，定期对各分所进行执业质量培训和质量控制检查，提升分所审计业务执业质量。

2、财务信息披露和非财务信息披露的相互印证

注册会计师应遵照《中国注册会计师审计准则第1521号——注册会计师对含有已审计财务报表的文件中的其他信息的责任》的要求，阅读申请挂牌公司在公开转让说明书中对其经营、财务、行业趋势和市场竞争等情况的披露。

对于识别的包含已审计财务报表的文件中的其他信息和已审计财务报表存在重大不一致的，注册会计师应当确定已审计财务报表或其他信息是否需要作出修改；如果管理层拒绝修改财务报表或其他信息，注册会计师应在审计报告中发表非无保留意见或增加其他事项段说明重大不一致，以及采取准则规定的其他应对措施。

如果注册会计师认为在包括已审计财务报表的文件中的其他信息中存在对事实的重大错报，但是并不影响已审计财务报表的，在申请挂牌公司管理层或治理层拒绝作出修改的情况下，注册会计师应当与主办券商进行沟通。（1）常见问题

注册会计师在核对包含已审计财务报表的文件中的其他信息时，通常存在以下问题：

① 忽视公开转让说明书其他部分引用已审计财务报表中财务信息的准确性和一致性。

② 忽视公开转让说明书中披露的业务数据与已审计财务报表的一致性。③ 未结合申请挂牌公司的经营特点对财务报表各项目进行客观分析。（2）会计监管关注事项 在会计监管工作中，应关注注册会计师是否结合申请挂牌公司的经营特点，重视申报期内财务报表各项目间的勾稽关系、联动性以及财务信息与非财务信息的相互印证。具体包括：

① 申请挂牌公司公开转让说明书披露的财务信息是否与已审计财务报表一致，如公开转让说明书中披露的申报期研发费用发生额是否与财务报表中披露的研发支出一致。

② 申请挂牌公司的经营模式、产销量和营业收入、营业成本、应收账款、期间费用等是否能够相互匹配；申请挂牌公司的产能、主要原材料及能源耗用是否与产量相匹配；申请挂牌公司资产的形成过程是否与申请挂牌公司历史沿革和经营情况相互印证。

③ 公开转让说明书中披露的财务信息分析是否与注册会计师审计了解的申请挂牌公司实际情况相符，如应收账款变动原因的分析是否合理。

3、申请挂牌公司申报期内的盈利增长和异常交易

对于申请挂牌公司申报期内存在的盈利异常增长和异常交易，应关注异常交易的真实性、公允性、可持续性及其相关损益是否应界定为非经常性损益等，并考虑是否有必要督促申请挂牌公司在公开转让说明书中作补充披露。

（1）常见问题

注册会计师在核查申请挂牌公司申报期内的盈利增长和异常交易时，通常存在以下问题：

① 在分析申请挂牌公司申报期内盈利增长异常时，缺乏对重要比率和趋势的科学预判、对异常变动的深入调查以及多个业务指标间的联动分析。

② 在审计申请挂牌公司申报期内异常交易时，局限于采用常规审计程序收集审计证据，忽视了对异常交易商业实质的考虑和取证。（2）会计监管关注事项 在会计监管工作中，应关注注册会计师是否针对申请挂牌公司申报期内存在的盈利异常增长和异常交易执行了充分、适当的审计程序。申报期内存在盈利异常增长情况在会计监管工作中，应关注注册会计师是否设计了合理的分析程序，是否对实质性分析结果的预期值进行了科学的预判，特别包括以下事项：

① 对包括但不限于毛利率、期间费用率、应收账款周转率、存货周转率、预收账款变动率、产能利用率、产销率等影响申请挂牌公司盈利增长的重要财务指标和非财务指标，是否进行多维度的分析。② 对于公司申报期内毛利率高于同行业水平，而应收账款周转率、存货周转率低于同行业水平，以及经营性现金流量与净利润脱节的情况是否追查其合理性，识别申请挂牌公司是否存在利润操纵。

③ 为了识别申请挂牌公司是否通过挤占申报期前后的经营成果以美化申报期的财务报表，注册会计师在审计申请挂牌公司申报期财务报表时，是否关注申报期前1至2年的财务报表和申报期财务报表日至财务报表报出日之间申请挂牌公司的财务信息。

④ 注册会计师是否关注申请挂牌公司在申报期内的盈利异常增长现象并发表核查意见，如申报期内申请挂牌公司出现较大幅度波动的财务报表项目，或营业毛利、净利润的增长幅度明显高于营业收入的增长幅度等情况，并督促申请挂牌公司在公开转让说明书中作补充披露。

申报期内存在异常交易情况，异常交易往往具有如下特点：一是偶发性；二是交易标的不具备实物形态或对交易对手而言不具有合理用途；三是交易价格明显偏离正常市场价格。

虽然这些异常交易支持其发生的各种形式和证据齐全、审计证据的收回率较高，但注册会计师对此仍应保持高度的职业怀疑态度。

注册会计师在审计异常交易的过程中不应仅满足于取得形式上的审计证据，而应着重于实质性的专业判断，考虑与上述交易相关的损益是否应界定为非经常性损益等，并督促申请挂牌公司对上述交易情况在公开转让说明书中作详细披露。

4、关联方认定及其交易

注册会计师应当遵照《中国注册会计师审计准则》和证监会《会计监管风险提示第2号——通过未披露关联方实施的舞弊风险》的要求，审计申请挂牌公司是否严格按照《企业会计准则36号——关联方披露》和股转系统《公开转让说明书格式指引》的规定，真实、准确、完整地披露关联方关系及其交易，关注申请挂牌公司是否存在通过未披露关联方实施舞弊的行为。（1）常见问题 除《会计监管风险提示第2号——通过未披露关联方实施的舞弊风险》中提到的审计常见问题，注册会计师审计关联方及其交易通常还存在以下问题：

① 仅限于查阅书面资料以获取申请挂牌公司关联方关系，未实施其他必要的审计程序。

② 忽视对申请挂牌公司在申报期内注销或非关联化的关联方及其商业实质的甄别。

③ 忽视对重大关联交易价格公允性的检查。（2）会计监管关注事项 在会计监管工作中，应当关注注册会计师是否采取《会计监管风险提示第2号——通过未披露关联方实施的舞弊风险》中提到的应对措施，并补充考虑： ①如果存在未披露关联交易迹象，注册会计师应当采取进一步措施核实是否存在未披露关联方的情况。注册会计师应调查申报期内与申请挂牌公司存在重大、异常交易的交易对手背景信息，如股东、关键管理人员、业务规模、办公地址等信息，并与已经取得的申报期内申请挂牌公司实际控制人、董事、监事、高级管理人员关系密切的家庭成员名单相互核对和印证。

②如果存在申报期内申请挂牌公司关联方注销及非关联化的情况，注册会计师应关注申请挂牌公司是否将关联方注销及非关联化之前的交易作为关联交易进行披露；

应识别申请挂牌公司将原关联方非关联化行为的动机及后续交易的真实性、公允性，以及申请挂牌公司是否存在剥离亏损子公司或亏损项目以增加公司利润的行为。

③如果存在申请挂牌公司与控股股东及其控制的企业发生重大关联交易等情形，注册会计师应扩大对关联交易的审计范围，必要时可要求申请挂牌公司及控股股东配合，以核查关联方财务资料。

5、收入确认和成本核算

在从事企业挂牌审计业务过程中，注册会计师应结合申请挂牌公司所处行业特点，关注收入确认和成本核算的真实性、完整性，以及毛利率分析的合理性，尤其是在识别和评估舞弊导致的收入项目重大错报风险时，注册会计师应当基于收入确认存在舞弊风险的假定，对不同类型的交易进行重点关注。（1）常见问题

注册会计师在对申请挂牌公司申报期收入确认和成本核算进行审计时，通常存在以下问题：

① 忽视对申请挂牌公司不同销售模式，特别是创新销售模式下收入确认的分析。② 忽视申报期内各期应收账款、预收款项、营业收入和经营活动现金流量等数据之间的逻辑关系，未发现其中的异常情况。

③ 忽视对申请挂牌公司申报期内成本核算真实性、完整性和收入成本配比合理性的分析。

④ 忽视同行业公司毛利率分析，未能发现申请挂牌公司毛利率异常背后的真实原因。

（2）会计监管关注事项

在执行审计工作时，应关注注册会计师是否有针对性地执行了以下审计程序： ① 申报期内申请挂牌公司在不同销售模式下的收入确认方式： 如果申请挂牌公司采用经销商或加盟商模式，注册会计师应当关注申请挂牌公司频繁发生经销商或加盟商加入及退出的情况，以及申请挂牌公司申报期内经销商或加盟商收入的最终销售实现情况。

同时，应考虑申请挂牌公司收入确认会计政策是否符合《企业会计准则》及其应用指南的有关规定，包括对不稳定经销商或加盟商的收入确认是否适当、退换货损失的处理是否适当等。

如果申请挂牌公司采用直销模式，注册会计师应当检查销售协议中收入确认条件、退换货条件、款项支付条件等是否能够证明与商品所有权相关的主要风险和报酬已经发生转移。

如果申请挂牌公司存在其他特殊交易模式或创新交易模式，注册会计师应当合理分析盈利模式和交易方式创新对经济实质和收入确认的影响。只有在充分、适当的审计证据能够证明与商品所有权相关的主要风险和报酬已经发生转移时，申请挂牌公司才能确认销售收入。在此过程中，注册会计师应注重从外部独立来源获取审计证据。

如果申请挂牌公司采用完工百分比法确认销售收入，注册会计师应当核查申请挂牌公司确认完工百分比的方式是否合理，从申请挂牌公司内部不同部门获取资料中相关信息是否一致，以及完工百分比是否能够取得客户确认、监理报告、供应商结算单据等外部证据佐证，必要时可以聘请外部专家协助。

② 注册会计师应考虑与营业收入相关的报表项目之间的逻辑关系： 如果申请挂牌公司应收账款余额较大，或者应收账款增长比例高于销售收入的增长比例，注册会计师应当分析具体原因，并通过扩大函证比例、增加大客户访谈、增加截止测试和期后收款测试的比例等方式，加强应收账款的实质性测试程序。如果申请挂牌公司经营性现金流量与利润严重不匹配，注册会计师应要求申请挂牌公司分析经营性现金流量与净利润之间产生差异的原因，并逐项核对差异是否合理。

③ 注册会计师应当关注申请挂牌公司申报期内成本核算的真实性、完整性和收入成本配比的合理性，具体包括：

申请挂牌公司成本核算的会计政策是否符合申请挂牌公司实际经营情况。如果申请挂牌公司毛利率与同行业公司相比明显偏高且与行业发展状况不符、存货余额较大、存货周转率较低，注册会计师应核查申请挂牌公司是否存在通过少转成本虚增毛利润的行为。如，申请挂牌公司为满足高新技术企业认定条件，将应计入生产成本项目的支出在管理费用的研发费用中核算和列报。

注册会计师应核查申请挂牌公司是否向实际控制人及其关联方或其他第三方转移成本，以降低期末存货和当期营业成本。注册会计师应进行截止测试，检查申请挂牌公司是否通过调节成本确认期间在各之间调节利润。

④ 如果申请挂牌公司报告期毛利率变动较大或者与同行业挂牌公司平均毛利率差异较大，注册会计师应当采用定性分析与定量分析相结合的方法，从申请挂牌公司行业及市场变化趋势，产品销售价格和产品成本要素等方面对申请挂牌公司毛利率变动的合理性进行核查。

6、主要客户和供应商

注册会计师应当核查申报期内申请挂牌公司是否为主要客户建立客户档案，确定其授信额度，并在授信额度内对客户提供赊销； 核查申请挂牌公司是否建立合格供应商名录，是否在合格供应商名录内选择供应商；

是否对申请挂牌公司主要客户和供应商情况进行核查，并根据重要性原则进行实地走访或电话访谈，将相关情况记录于审计工作底稿。（1）常见问题

核实主要客户和供应商信息是注册会计师执行企业挂牌审计业务一项非常重要的程序，注册会计师在核查中通常存在以下问题：

① 未对申请挂牌公司或主办券商提供的主要客户和供应商信息执行必要的审计程序以核实其真实性。

② 未对取得的主要客户和供应商信息保持必要的职业怀疑态度，未识别出关联方或者存在异常的客户和供应商。

第三，未对审计中发现的委托采购、集合销售等名义采购、销售业务的真实性执行进一步审计程序。（2）会计监管关注事项

会计监管关注事项在会计监管工作中，应关注注册会计师是否有针对性地执行了以下审计程序：

① 对申请挂牌公司主要客户和供应商（如前五名客户或供应商）情况进行核查，取得客户或供应商的工商登记资料；或进行网上核查，关注客户的注册地址、股东、实际控制人、高管、注册资本、成立时间，关注行业与所购买产品的匹配关系。

根据重要性原则，对主要客户和供应商进行实地走访或电话访谈，并记录于审计工作底稿。特别注意甄别客户和供应商的实际控制人及关键经办人员与申请挂牌公司是否存在关联方关系。

② 对比历年主要客户和供应商名单，对报告期新增的主要客户核查其基本情况，必要时通过实地走访等方式核实其交易的真实性；对于与原有主要客户、供应商交易额大幅减少或合作关系取消的情况，应关注变化原因。

如果注册会计师直接从与申请挂牌公司有业务往来的客户或供应商处获取审计证据存在困难，在不违反《中国注册会计师职业道德守则》对注册会计师独立性相关规定的前提下，可以要求申请挂牌公司以适当方式或者聘请第三方调查机构进行背景调查以帮助注册会计师获取审计证据。③ 注册会计师应关注申请挂牌公司与主要客户交易的真实性，客户所购货物是否有合理用途、客户的付款能力和货款回收的及时性，以及供应商的真实性和供货来源。

7、资产盘点和资产权属

注册会计师应关注存货和其他资产的真实性以及减值准备计提是否充分，了解申请挂牌公司是否建立主要资产的定期盘点制度，包括盘点频率、盘点执行人、监盘人等，盘点结果是否形成书面记录；

注册会计师应在存货盘点现场实施监盘，并对期末存货记录实施审计程序，以确定其是否准确反映实际的存货盘点结果。（1）常见问题

执行监盘程序和核实资产权属是注册会计师在企业挂牌审计业务中应特别重视的审计程序，注册会计师审计中主要存在以下问题： ① 忽视异地存放或由第三方保管或控制的存货。② 忽视申报期第1年年末存货余额的审计。

③ 忽视货币资金的受限情况，忽视房屋及建筑物、交通工具、矿权等资产权属的抵押、质押情况。

④ 未能正确判断自身对资产监盘的专业胜任能力，未能及时聘请专家执行监盘工作。

⑤ 混淆申请挂牌公司盘点和注册会计师监盘之间的不同责任。（2）会计监管关注事项

在会计监管工作中，应关注注册会计师是否有针对性地执行以下审计程序： ① 如果存在异地存放和由第三方保管或控制的存货，注册会计师应当针对申请挂牌公司实际情况，执行异地盘点或向第三方发函等审计程序。

② 如果注册会计师在申报期第1年结束后接受委托担任申请挂牌公司的注册会计师，可能无法对申请挂牌公司第1年年末的存货实施监盘，注册会计师应考虑能否实施有效替代程序（包括取得、使用并评估前任会计师的监盘结果）以获取充分、适当的审计证据，否则注册会计师应考虑上述情况对审计意见的影响。③ 在进行银行函证时，关注是否存在受限货币资金；对于房屋及建筑物、交通工具、矿权等资产的监盘，注册会计师除实地查看外，应同时查看资产权属证明原件，了解是否设定对外抵押，并取得复印件作为工作底稿；

对于正在办理权属证明的大额资产，注册会计师应了解权属证明办理情况，确认是否存在权属纠纷或实质性障碍。

④ 如果实施监盘程序确有困难，注册会计师应考虑能否实施有效替代程序（包括聘请专家进行监盘程序）以获取充分、适当的审计证据，否则注册会计师应考虑上述情况对审计意见的影响。⑤ 注册会计师应当关注申请挂牌公司不同时期存放存货的仓库变动情况，以确定申请挂牌公司盘点范围是否完整，是否存在因仓库变动未将存货纳入盘点范围的情况发生。

8、货币资金

注册会计师应充分关注申请挂牌公司现金收支管理制度是否完善、有效，以及大额现金收支交易的真实性；同时，关注银行存款余额及其发生额，尤其是大额异常资金转账的合理性。（1）常见问题

注册会计师在对企业挂牌公司货币资金进行审计时，通常存在以下问题：

① 忽视对申请挂牌公司申报期内大额现金收支交易真实性的审计，未能针对现金收支交易取得充分、适当的审计证据。

② 未将对货币资金特别是现金收支交易的审计，和申请挂牌公司与货币资金相关的内部控制设计和执行的有效性测试结合起来。

③ 对申报期内银行询证函等外部证据的取得不够重视。

④将货币资金的审计简单等同于申报期内货币资金余额的确认。（2）会计监管关注事项 在会计监管工作中，应关注注册会计师是否针对申请挂牌公司的实际情况，实施必要的审计程序，取得充分、适当的审计证据：

① 注册会计师在对申请挂牌公司大额现金收支交易进行审计时，应当： 关注大额现金使用范围是否符合《现金管理暂行条例》的规定；

以收取现金方式实现销售的，应核对付款方和付款金额与合同、订单、出库单是否一致，以确定款项确实由客户支付； 必要时，向现金交易客户函证申报期内各期收入金额，以评估现金收入的发生和完整性认定是否恰当。

② 注册会计师在对与申请挂牌公司申报期内货币资金相关内部控制执行有效性进行测试时，应当：

评价申请挂牌公司是否已按《现金管理暂行条例》明确了现金的使用范围及办理现金收支业务时应遵守的规定，已按照《支付结算办法》及有关规定制定了银行存款的结算程序，相关内部控制的设计是否合理； 对申报期内现金的收支、费用的开支和备用金的管理等按规定的审批权限、支取流程和程序作重点抽查；

复核银行存款余额调节表，核对调节项的合理性，同时结合期后回款(付款)情况验证银行存款余额调节表项目的真实性；在选取申报期内货币资金控制测试样本时要增加审计程序的不可预见性，谨慎选取样本，认真对待抽样发现的异常。③ 注册会计师在执行与货币资金有关的实质性审计程序时，不应仅局限于银行函证、现金盘点和检查银行存款余额调节表等常规审计程序，还应该结合申请挂牌公司申报期内的销售、采购交易等情况，适当运用分析性程序以识别风险： 申报期内开户银行的数量及分布与申请挂牌公司实际经营的需要是否一致； 银行账户的实际用途是否合理，尤其关注申报期内大额资金往来和新开账户； 申报期内注销账户原因，防止因申请挂牌公司注销账户而降低注册会计师对该账户的风险预期等；

结合对利息收入和银行手续费的审计，分析申请挂牌公司货币资金余额和交易的合理性。

④ 注册会计师应转变余额审计观念，重视核对申请挂牌公司申报期内银行交易： 设定重要性水平，分账户详细核对申报期内重要大额交易； 要求申请挂牌公司提供加盖银行印章的对账单，必要时可以重新向银行取得对账单，以获取真实的银行对账单作为外部证据； 核对收付发生额时要高度谨慎，如高度重视长期未达账项，查看是否存在挪用资金等事项；

关注收付业务内容与公司日常收支的相关性，以识别申请挂牌公司转移资金或者出借银行账户的情况；

结合应收应付账款科目审计，防止申请挂牌公司粉饰现金流量； 核对会计核算系统发生额与网上银行流水。

9、财务异常信息的审计

注册会计师应了解申请挂牌公司的生产经营情况，将申请挂牌公司申报期财务数据进行多纬度的对比分析，并分析申请挂牌公司选用会计政策和会计估计的适当性。同时，注册会计师还应关注会计政策和会计估计在申报期内的一致性，关注申请挂牌公司是否存在利用会计政策和会计估计变更从而人为改变正常经营活动以影响申报期各利润的行为。（1）常见问题

针对财务异常信息的审计，注册会计师通常存在以下问题： ①忽视申请挂牌公司申报期各财务数据、申报期财务数据与申报期前历史数据、申报期财务数据与同行业公司财务数据以及申报财务报表与原始财务报表数据的对比，未能发现申请挂牌公司申报期财务指标变动存在的异常情况。②忽视与同行业公司财务数据的对比，未能发现申请挂牌公司申报期财务数据变动与同行业公司之间的显著差异情况。

③忽视对申请挂牌公司申报期内会计政策和会计估计变更原因及其合理性的分析。

（2）会计监管关注事项 在会计监管工作中，应关注注册会计师是否保持足够的职业怀疑态度，并针对申请挂牌公司的实际情况，取得充分、适当的审计证据，以证明财务异常信息的合理性，具体包括：

①申请挂牌公司申报期各财务数据、申报期财务数据与申报期前历史数据的变动情况，是否与注册会计师了解的申请挂牌公司基本情况保持一致； 申报期财务数据与同行业公司财务数据相比是否存在异常，分析异常原因；申报财务报表与原始财务报表是否存在差异，分析差异原因，并评价是否与申请挂牌公司会计基础薄弱或管理层舞弊有关。

②申请挂牌公司所采用的会计政策和会计估计是否与同行业公司存在明显差异，分析其是否利用会计政策和会计估计变更操纵利润，如降低坏账计提比例、改变存货计价方式、改变投资性房地产的计价方式、改变收入确认方式等。③申请挂牌公司是否人为改变正常经营活动以粉饰业绩，如申请挂牌公司放宽付款条件促进短期销售增长、推迟广告投入减少销售费用、短期降低员工工资、引进临时客户等。