浙江省高新技术企业研发中心管理办法

第一篇：浙江省高新技术企业研发中心管理办法

浙江省高新技术企业研发中心管理办法 第一章 总则

第一条 为进一步加强我省高新技术企业研究开发中心（以下简称“中心”）的建设和管理，充分发挥其在科技成果转化和高新技术产业发展中的作用，加速我省创新体系建设，促进我省经济结构的战略性调整和产业结构的优化升级，根据我省经济社会发展的需要，特制定本办法。

第二条 本办法所称中心，是指设在企业内部相对独立的省级研究开发机构，是企业技术创新体系的核心，是企业技术进步和技术创新的主要技术依托，是我省科技创新体系的重要组成部分。

第三条 中心主要依托具有一定规模和研究开发实力的高新技术企业组建，优先支持电子信息、生物与新医药技术、航空航天技术、新材料技术、高技术服务业、新能源与节能技术、资源与环境技术、高新技术改造传统产业等高新技术领域内的企业，适当支持其它领域中在全国行业内领先企业所建的高水平研究开发中心。

鼓励企业和高校、科研院所等科研机构及其它相关企业联合组建中心。

第四条 中心的宗旨和任务

（一）加速科技成果向现实生产力转化，促进高新技术产业化；

（二）针对我省主导产业和支柱产业中的重大技术、关键技术、共性技术和核心技术，开展科技攻关和产业化研究开发；

（三）以增强企业竞争能力为核心，以形成有自主知识产权的主导产品为目标，不断研究开发出有市场前景和竞争力的新技术、新工艺、新产品；

（四）对我省区域经济和相关行业发挥辐射带动作用；

（五）成为培养高水平科研人员、工程技术人员和科技管理人员的基地。

第五条 省科技厅统一归口管理中心，其主要职责：

（一）负责制定我省中心发展总体规划；

（二）负责制定我省中心年度建设工作计划和编制补助经费预算；

（三）负责中心的申报受理、方案论证和立项批复；

（四）对中心进行评估和管理；

（五）其它有关事项。第六条 依托单位指组建中心的高新技术企业，其主要职责是：

（一）负责对中心的领导，组织实施中心建设计划规定的各项工作；

（二）负责提供中心建设和运行所必要的资金、物资、人才；

（三）负责监督中心的资产及经费使用。

第二章 申报和立项

第七条 申请立项的依托单位应同时具备以下条件：

（一）在我省注册一年以上，具有独立法人资格的高新技术企业；

（二）近三年内通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，或通过5年以上的独占许可方式，在其申报领域拥有自主知识产权；

（三）拥有1项以上发明专利或4项以上实用新型专利、软件著作权、集成电路布图设计专有权、植物新品种等核心自主知识产权；

（四）已经批准建立市级高新技术企业研发中心；

（五）上一年度研究开发费用总额占销售收入总额的比例符合如下要求：

1．销售收入小于5000万元的，不低于6%；

2．销售收入在5000万元至20000万元的，不低于4%；

3．销售收入在20000万元以上的，不低于3%或1000万元。

（六）近三年内累计科技成果转化9项以上；

（七）有独立的研发机构，研发机构专职工作人员不少于15人（软件类企业30人），具有本科以上学历或中级以上职称的工程技术人员不低于研发机构职工总数的60%；

（八）能保证中心建设、发展过程中所需资金的落实，并具备科研开发、成果转化和高新技术产业化的实验、试验条件及基础设施。科研用房500平方米以上，科研资产总额500万元以上（软件类企业100万元以上）；

（九）建立完整规范的技术创新管理体制，各项规章制度明确；

（十）近三年无环境污染事故及知识产权违法行为。

第八条 中心申请材料：

（一）浙江省高新技术企业研究开发中心建设申请书

（二）浙江省高新技术企业研究开发中心建设可行性研究报告

（三）依托单位相关证照

（四）依托单位及中心状况的证明材料

（五）其它材料

以上材料一式3份，并附电子文档，报依托单位所在市科技局审核。

第九条 省科技厅按照“择优支持、布局合理、公平公正”的原则，自行或委托市科技局组织专家对申报单位的申请进行可行性论证与考察。

第十条 可行性论证与考察的主要内容包括：

（一）审查申报材料的完整性、真实性和规范性；

（二）中心建设是否符合我省的产业政策和重点支持的技术领域；

（三）依托单位是否具有中心立项的基本条件；

（四）中心技术领域的发展方向、目标和任务是否明确可行；

（五）中心的管理体系是否完善、运行机制是否有利于中心的发展；

（六）依托单位财务状况能否保证中心顺利运行。

第十一条 对已通过可行性论证的，由省科技厅择优批复建设。批复建设的中心名称应规范使用，采用“依托单位字号+核心研发方向+省级高新技术企业研究开发中心”的形式。

第十二条 科技厅优先批复以下依托单位申请建设的中心：

（一）主持制定国家、行业标准或主持、参与制订国际标准的；

（二）与其它企业、高校或科研机构联合组建的。

联合组建的中心必须有联合组建协议书，明确主要依托单位，以及各个组建单位在中心组建与运行中的权利与义务。

第三章 运行管理

第十三条 中心依托单位应根据省科技厅的批复，开展有关业务活动。第十四条 中心实行主任负责制。

第十五条 中心应制定年度研究、开发，成果转化和产业化的工作计划。

第十六条 中心实行开放、流动机制。积极开展多种形式的国际、国内合作与交流。

第十七条 中心每年年底应向省科技厅上报年度工作总结，工作总结应当包括以下内容：

（一）中心基本情况；

（二）本规定第七条所列条件对照分析；

（三）中心发展规划及本年度执行情况；

（四）中心存在问题及拟解决方案；

（五）中心今后发展思路及打算；

（六）其它需要说明的情况。

第十八条 中心或其依托单位发生变更的，应当在变更发生后6个月内提出申请，并分情况办理相关手续：仅变更名称、地址等非实质性情况的，经市科技局审核后，报省科技厅备案；发生以下变更的，由依托单位提出书面报告，经市科技局按第十条进行论证后，报省科技厅审核。

（一）中心需要变更研究开发方向或进行重组的；

（二）依托单位经营业务、生产技术活动等发生重大变化（如并购、重组、转业等）的；

（三）中心不再依托原单位的；

（四）其它发生实质性情况变更的。

第十九条 中心经费实行单独或相对独立核算。

中心建设经费以依托单位为主，所在市、县（市、区）科技局可根据中心建设的需要予以适当补助。省科技厅根据中心运行情况，以奖代补，择优支持。鼓励实行多元化的投资机制。

第二十条 省科技厅奖励补助的建设经费用于中心的工程技术研究开发、试验所必需的仪器、设备购置。

中心建设补助经费应严格按要求专款专用，依托单位不得以任何形式截留、挪用和挤占。

第二十一条 省科技厅按照“公平、公正、科学、客观”的原则，自行组织或委托中介机构，对运行两年以上的中心定期进行评估，运行时间不到两年的中心可自愿参加评估。评估实施办法另行制定。

评估结果将作为省科技厅实施后续支持及组建高新技术研究院的主要依据。

第四章 罚则

第二十二条 在省科技厅批准建设之前，以中心名义进行宣传或有其它冒充中心行为的，永久取消其自行或联合申报中心的资格。

第二十三条 有下述情况之一的，撤销中心立项、取消其资格并追回已拨的部分或全部补助经费。

（一）在申请认定、评估过程中提供虚假信息或材料的；

（二）有环境违法事故的；

（三）有知识产权违法行为的；

（四）不参加评估或连续两次评估不合格的；

（五）无正当理由不进行变更事项申请的；

（六）其它违反本规定行为或无法正常开展工作的。

对取消资格的中心，省科技厅在3年内不再受理依托单位的认定申请。

第五章 附则

第二十四条 本办法自公告之日起实行，原《浙江省高新技术企业研究开发中心管理办法》（试行）停止执行。

第二十五条 本管理办法由省科技厅负责解释。[1]

第二篇：省级高新技术企业研发中心申报注意事项

省级高新技术企业研发中心申报

注意事项

1、电子申报材料中，所有附件材料必须是原件扫描或者拍照制作成PDF文件；纸质附件材料要求采用彩色打印；

2、高新技术企业已公示未发文的不能申报，2008年认定的高新企业暂缓申报；

3、企业的专利必须属于其研发中心申报领域，专利权人非本企业的，必须有转让或独占许可协议并经国家知识产权局备案；独占许可形式拥有的专利，其专利证书可以是复印件，但许可证明必须是原件；商标权不属于核定的专利范围；

4、必须先获得市级企业研发中心才能申报省级研发中心，市经贸委的技术中心不算；市级企业研发中心的证明材料以市科技局下发的文件为准；

5、申报材料中，申请表、审计报告及可研报告中的事实与数据必须保持一致，销售情况、产业化情况、研发投入、可研报告的事实必须有相应的附件来证实；

6、近三年成果转化证明不一定需要鉴定和评审，但是必须有销售体现；

7、研发机构专职人员必须提供相应部门证明或者劳动合同，并提供相应学历证书或职称证书证明；

8、科研资产包含产权归属企业的科研用房和科研设备，科研设备可按原值计算，科研用房和科研设备必须在相应审计报告里体现；

9、企业研发中心制度一定是要带有文号的企业正式文件扫描件，注意和企业制度的区别；

10、医药、化工等企业必须要有环评报告，其他企业只需要出具县级以上环保证明就可以了；

11、主持国内标准制或参与国际标准制定，必须要提供相应证明材料，否则不享受优先认定；

12、与其他科研院所合作共建研发中心的，必须能提供相应合作协议，并在协议里明确双方权利义务和资金投入情况，一般意义的项目合作不属于优先范围。

13、审计报告必须含资产负债表、利润及利润分配表、现金流量表，包括对研究开发费用、科研用房、科研资产的审核；

14、企业研发经费都必须在研发中心里体现，研发中心建设期内预投入必须大于等于企业研发经费年投入；

15、企业组织结构图中没有显示研发中心的内外组织关系，或者与申报材料其它表述有较大出入的都算不合格；

16、依托单位行政要件必须使用年审过的原件扫描件；

17、主要管理制度必须包含：运行管理规范制度、中心财务制度、研发人员激励制度；

18、研发中心总人数与企业人员数以及大专人员数之间的逻辑关系要合理。

第三篇：浙江省企业技术中心管理办法

浙江省企业技术中心管理办法

第一章总则

第一条为建立和完善我省企业技术创新体系，提高企业技术创新能力，充分发挥企业技术中心在技术创新体系和企业创新能力建设中的引导与示范作用，规范和加强浙江省企业技术中心的认定、评价和管理工作，依据《中华人民共和国科学技术进步法》和《国家认定企业技术中心管理办法》（国家发展改革委2007年第53号令），特制定本办法。

第二条加强和推进我省企业技术中心建设，是提高企业自主创新能力、逐步完善技术创新体系建设的重要举措，也是加快全省产业转型升级、建设创新型省份的战略需要。为鼓励和支持我省大中型企业、行业骨干企业和生产性服务企业建立企业技术中心，对技术创新能力较强、创新业绩显著、在行业或区域内具有示范和导向作用的我省企业技术中心，省经济和信息化主管部门会同相关部门予以认定，并给予相应政策扶持。

第三条省经济和信息化主管部门会同同级财政、税务和海关等部门负责浙江省企业技术中心的认定、评价和管理工作，并根据各自职能加强对企业技术中心的扶持和指导。

第二章认定

第四条申请认定浙江省企业技术中心应具备以下基本条件：

（一）企业在全省同行业或同领域具有明显的竞争优势和规模优势，综合经济技术指标和技术开发能力居国内同行前列，产品技术附加值高或应用新技术、新工艺改造传统产业成绩显著，具有较好的经济和社会效益；

（二）企业重视技术创新工作，具有较强的创新意识和市场意识，具有较为完善的企业创新战略、实施计划和知识产权管理能力，能为企业技术中心的建设及运行提供良好的条件；

（三）企业技术中心应具备较完善的研究、开发、试验条件和稳定的技术创新投入，企业技术中心经费纳入企业财务预算，财务单独立账；

（四）企业技术中心拥有技术水平高、实践经验丰富的技术带头人，并具有一定规模、结构合理的技术创新团队；

（五）企业技术中心组织体系完善，技术创新体制和投入、运行、激励机制健全，规划目标明确，产学研合作稳定，技术创新绩效显著；

（六）已被所在市认定为市级企业技术中心一年以上；

（七）企业年销售收入不低于2亿元，其中高技术产业或欠发达地区不低于1亿元；技术开发仪器设备原值不低于1000万元；研究与试验发展人员总数不低于50人，其中欠发达地区不低于30人（详见附件4）。

第五条有下列情形之一的企业，两年内不得申请认定浙江省企业技术中心：

（一）在认定前两年内，企业有走私违法行为的；

（二）在认定前两年内，企业因偷税、抗税、骗税等税收违法行为受到行政、刑事处理的；

（三）在认定前两年内，企业因技术原因发生重大安全、质量或严重环境污染事故的；

（四）提供虚假申请材料的；

（五）被撤销其浙江省企业技术中心资格的。

第六条浙江省企业技术中心的认定每年组织一次。受理认定申请截止日期为每年5月15日。

第七条认定程序：

（一）申请认定浙江省企业技术中心的企业，应当向企业注册地的市或县（市）经济和信息化主管部门提出申请，并按要求提交如下申请材料：

1．《浙江省企业技术中心申请报告》（附件1）；

2．《浙江省企业技术中心评价表》（附件3）；

3．企业科技活动及相关情况表、企业科技项目情况表（参见国家统计局Ⅶ502、Ⅶ503表式及说明），其中大型企业集团应将下属企业的报表合并填报；

4．企业审计报告（含财务报表及财务报表附注），其中大型企业集团应将下属企业的报表合并填报；

5．市、县（市、区）国税部门出具的企业涉税证明和地税部门出具的企业纳税证明；

6．其它有关证明材料。

（二）市、县（市）经济和信息化主管部门对企业报送的申请材料进行初审后，确定推荐企业名单，并将推荐企业的申请材料和初审推荐意见在规定时间内报送省经济和信息化主管部门。

（三）省经济和信息化主管部门组织有关专家或委托中介机构按照《浙江省企业技术中心评价指标体系》（附件4）进行综合评审。

（四）省经济和信息化主管部门会同同级财政、税务和海关等部门根据各自职能对综合评审结果予以审核，择优确定浙江省企业技术中心名单，并予以公布。

第八条浙江省企业技术中心认定结果从上报申请认定材料截止日起，70个工作日内颁布。

第三章评价

第九条浙江省企业技术中心每两年进行一次评价。受理评价截止日期为评价年的5月15日。

第十条评价程序：

（一）经认定的浙江省企业技术中心所在企业，应当在规定的评价期内向企业注册地的市或县（市）经济和信息化主管部门按要求提交如下评价材料：

1．《浙江省企业技术中心工作总结》（附件2）；

2．《浙江省企业技术中心评价表》（附件3）；

3． 企业科技活动及相关情况表、企业科技项目情况表（参见国家统计局Ⅶ502、Ⅶ503表式及说明），其中大型企业集团应将下属企业的报表合并填报；

4．企业审计报告（含财务报表及财务报表附注），其中大型企业集团应将下属企业的报表合并填报；

5．市、县（市、区）国税部门出具的企业涉税证明和地税部门出具的企业纳税证明；

6．其它有关证明材料。

（二）市、县（市）经济和信息化主管部门对当地的浙江省企业技术中心报送的评价材料进行初审后，将评价材料和审查意见在规定时间内报送省经济和信息化主管部门。

（三）省经济和信息化主管部门组织有关专家或委托中介机构依据《浙江省企业技术中心评价指标体系》（附件4）通过实地核查和材料核查的方式对浙江省企业技术中心报送的评价材料进行数据核查和计算分析，得出评价结果，形成评价报告。

（四）省经济和信息化主管部门会同同级财政、税务和海关等部门根据各自职能对评价报告予以审核确认，并将评价结果予以公布。

第十一条浙江省企业技术中心评价实行评分制，结果分为优秀、合格、不合格。

（一）评价得分85分及以上为优秀。

（二）评价得分60分（含60分）至85分之间为合格，但对评价得分介于60分至65分（含65分）的予以警告。

（三）评价得分低于60分；未在规定时间内报送评价材料；或报送材料有弄虚作假并经查实的，评价结果为不合格。

第十二条浙江省企业技术中心评价结果从上报评价材料截止日起，70个工作日内颁布。

第四章调整与撤销

第十三条浙江省企业技术中心所在企业因更名需变更浙江省企业技术中心名称的，凭工商管理部门的《企业名称变更核准通知书》和变更后《企业法人营业执照》复印件，经当地市、县（市）经济和信息化主管部门确认后报省经济和信息化主管部门办理更名手续。

第十四条浙江省企业技术中心所在企业因重组、搬迁等原因需变更企业技术中心依托单位的，应由新的依托单位按认定要求重新办理认定手续，对符合要求的，其省级企业技术中心的认定时间可连续计算，原依托单位的省级企业技术中心不再保留。

第十五条浙江省企业技术中心所在企业因重组、搬迁等重大调整或因受不可抗拒外部因素影响的，应及时将相关情况报当地市、县（市）经济和信息化主管部门，经市、县（市）经济和信息化主管部门确认后报省经济和信息化主管部门批准，可暂缓省级企业技术中心评价。

第十六条有下列情况之一的，撤销其浙江省企业技术中心资格：

（一）评价不合格的；

（二）所在企业自行要求撤销其技术中心资格的；

（三）所在企业有偷税、抗税、骗税等违法行为的；

（四）所在企业将享受科技开发用品免征进口税收优惠政策的进口货物擅自转让、移作他用或者进行其他处置等违法行为的；

（五）所在企业有挪用财政扶持资金行为的；

（六）所在企业被依法终止的。

第十七条省经济和信息化主管部门会同同级财政、税务和海关等部门对调整或撤销的浙江省企业技术中心予以审核确认并与评价结果一并予以公布。

第五章 管理与政策

第十八条省经济和信息化主管部门具体负责以下工作：

（一）确定浙江省企业技术中心认定领域；

（二）组织并受理浙江省企业技术中心的认定和评价工作；

（三）指导浙江省企业技术中心建设；

（四）会同相关部门公布浙江省企业技术中心认定和评价结果。

第十九条省财政主管部门对浙江省企业技术中心所在企业给予财政政策扶持，并对其财政资金使用绩效进行核查。

第二十条税务部门对申请认定和已认定的浙江省企业技术中心所在企业是否存在涉税违法行为进行核查，核查具体要求由省税务主管部门另行通知。

第二十一条海关部门对申请认定和已认定的浙江省企业技术中心所在企业是否存在走私行为进行核查，核查具体要求由海关部门另行通知。

第二十二条已认定的浙江省企业技术中心所在企业应按规定及时上报相关报表。有关报表格式及要求由省经济和信息化主管部门另行通知。

第二十三条企业报送的浙江省企业技术中心申请材料、评价材料以及相关报表，内容数据应真实可靠。

第二十四条省经济和信息化主管部门会同有关部门每年择优推荐浙江省企业技术中心申报国家企业技术中心认定。

第二十五条省经济和信息化主管部门对省级企业技术中心的技术研发项目，在同等条件下优先列入各类科技创新计划，对评价为优秀的省级企业技术中心给予表彰。

第六章 附则

第二十六条各市及省级行业主管部门可结合本地区（部门）实际，参照本办法制定相应政策，开展市（部门）企业技术中心的认定和评价工作，并纳入浙江省企业技术中心管理体系。

第二十七条本办法自2010年4月1日起施行。2005年发布的《浙江省省级企业技术中心管理办法》（浙经贸技术〔2005〕646号）同时废止。

第二十八条本办法由省经济和信息化委员会会同省财政厅、省国家税务局、省地方税务局和杭州海关负责解释。

第四篇：浙江省高新技术企业1

概述

二OO八年四月十四日，国家科技部、财政部和国家税务总局联合颁布了《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》。浙江省根据《办法》和《指引》，对高新技术企业的认定范围、主体和依据等方面进行了重新认定，通过浙江省高新技术企业认定的企业可享受15%征收所得税的优惠政策。

认定必备条件

1、在中国境内（不含港、澳、台地区）注册的企业，近三年内通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，或通过5年以上的独占许可方式，对其主要产品（服务）的核心技术拥有自主知识产权；

2、具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的30%以上，其中研发人员占企业当年职工总数的10%以上；

3、产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围；

4、企业为获得科学技术（不包括人文、社会科学）新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品（服务）而持续进行了研究开发活动，且近三个会计的研究开发费用总额占销售收入总额的比例符合如下要求：

（1）最近一年销售收入小于5,000万元的企业，比例不低于6%；

（2）最近一年销售收入在5,000万元至20,000万元的企业，比例不低于4%；

（3）最近一年销售收入在20,000万元以上的企业，比例不低于3%。其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%。企业注册成立时间不足三年的，按实际经营年限计算；

5、高新技术产品（服务）收入占企业当年总收入的60%以上；

6、企业研究开发组织管理水平、科技成果转化能力、自主知识产权数量、销售与总资产成长性等指标符合《高新技术企业认定管理工作指引》（另行制定）的要求。

第五篇：高新技术企业研发费用如何归集

高新技术企业认定过程中研发费用该怎样归集

企业在进行高新技术企业认定的资料申报时，最近三年研发费用占销售收入的比例是与财务密切相关的一个硬指标，关系到企业能否成功取得高新技术企业的认定。我们在进行高新技术企业认定审计的过程中发现，绝大部份企业没有专门单列核算研究开发费用，或设置了“研发费用”等科目核算研发费用，但归集的内容与2008年7月8日印发的《高新技术企业认定管理工作指引》不完全一致，怎样来归集研究开发费用？是很多财务工作的朋友们经常问我们的一个问题。

我们研读了最近新颁布的一系列与高新技术企业认定相关的规定，再结合我们在高新技术企业认定审计过程中的经验，就研究开发费用的归集作了一个总结，希望对各位正在准备进行审计技术企业认定审计和资料申报工作的朋友有一些帮助。

研究开发费用总体判断原则为：所有因研究开发活动而发生的费用均可计入研究开发费用。与此相对应的是公司生产、经营等日常经营性活动不属于研究开发活动，不应计入研究开发费用。研究开发费用既包括直接发生的费用，也包括间接发生的费用。

我们可以对照《高新技术企业认定管理工作指引》中列明的八项研究开发费用项目，区分不同的研究开发活动项目计入对应的费用明细项目中，研究开发费用先分为：内部发生的研究开发费用和委托外部研究开发费用，内部发生的研究开发费用分为：人员人工、直接投入、折旧费用与长期费用摊销、设计费、装备调试费、无形资产摊销、其他费用。需要注意的是研究开发费用应尽量归入对应的费用项目中，确实无法归集到前列的各具体的费用项目中，可以计入其他费用中，但其他费用不得超过研究开发费用总额的10%。

研究开发费用主要包括：研发和辅助研发人员的工资及附加、奖金、社会保险、福利、专家聘用费等人工费用；直接投入的原料、低值易耗品、产品试制费用、样品样机费、试验检费、研发设备维护费、技术咨询费；研发部门使用的仪器、设备、电脑等固定资产折旧费；发设施的改建、装修费；研发设备的改装、修理费等其他长期费用的摊销；占用的办公场地及物业费；研发部门办公费、差旅费、通讯费、专利费、保险费等其他费用可计入。

研究开发费用的归集和核算详见研究开发费用核算规范。

高新技术企业专项审计操作指引

一、审计前准备

1、了解三份文件。文件有《高新技术企业认定管理办法》、《高新技术企业认定管理工作指引》、《国家重点支持的高新技术领域》。

2、高新技术企业的定义。是指在《国家重点支持的高新技术领域》内，持续进行研究开发与技术成果转让，形成企业核心自主知识产权，并以此为基础开展经营活动，在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册一年以上的居民企业。从定义我们可以看到，高新技术企业的认定从产品领域的认定转向技术领域的认定，支持企业从事研究开发和技术成果转化等特点。

3、高新技术企业认定须同时满足以下条件：

⑴在中国境内（不含港、澳、台地区）注册的企业，近三年内通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，或通过5年以上的独占许可方式，对其主要产品（服务）的核心技术拥有自主知识产权；

⑵产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围； ⑶具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的30%以上，其中研发人员占企业当年职工总数的10%以上；

⑷企业为获得科学技术（不包括人文、社会科学）新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品（服务）而持续进行了研究开发活动，且近三个会计的研究开发费用总额占销售收入总额的比例符合如下要求： ① 最近一年销售收入小于5,000万元的企业，比例不低于6%；

② 最近一年销售收入在5,000万元至20,000万元的企业，比例不低于4%； ③

最近一年销售收入在20,000万元以上的企业，比例不低于3%。

其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%。企业注册成立时间不足三年的，按实际经营年限计算；

⑸高新技术产品（服务）收入占企业当年总收入的60%以上；

4、了解国家重点支持的高新技术领域具体有哪些，申请企业的研究开发与技术成果是否符合上述范围。

5、要求申报高新技术企业对照《申报高新技术企业自行评分表》自行评分，评分结果必须高于七十分才能进行审计。

二、高新技术企业专项审计要点 ㈠研发费用审核的范围及要点： ⒈人员人工

⑴人员及范围。从事研究开发活动人员（也称研发人员）全年工资薪金，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资以及与其任职或者受雇有关的其他支出。

⑵审计要点。检查应付工资、应付福利费、管理费用明细账，全年各月份工资表，全年个人所得税申报表，劳动合同、参加社会保险资料，结合研发部门人员名单，确定研发人员的工资、福利费是否真实，计算是否准确。对受雇的科研人员累计实际工作时间要有在183天以上证据。

⑶归集和分摊方法。对企业存在多个研发项目的，还要按实际参与的项目进行归集，若研发人员同时参与两个或两个以上项目应按统计的工作量进行分摊，无工作量统计的，则选择当期各项目直接投入占总投入比例进行分摊。⒉直接投入

⑴范围。企业为实施研究开发项目而购买的原材料等相关支出。如：水和燃料（包括煤气和电）使用费等；用于中间试验和产品试制达不到固定资产标准的模具、样品、样机及一般测试手段购置费、试制产品的检验费等；用于研究开发活动的仪器设备的简单维护费；以经营租赁方式租入的固定资产发生的租赁费等。

⑵审计要点。检查管理费用、原材料明细账、原材料购入、发出、结存明细表、相关费用分配表等，确认其结转研发费用的合理性及金额的准确性。对于直接购入的能源、材料则检查购入的发票、运输单据、入库单、领料单等，确认其真实性及与研发的项目相关性。

⑶归集和分摊方法。一般为直接计入，对动力费用、共同使用的模具、样品、样机及一般测试手段购置费等按各研发项目使用的工作量等可行方法计算后计入。⒊折旧费用与长期待摊费用 ⑴范围。包括为执行研究开发活动而购置的仪器和设备以及研究开发项目在用建筑物的折旧费用，包括研发设施改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用。

⑵审计要点。检查固定资产明细账、长期待摊费用明细账，检查被审计单位新增固定资产及长期待摊费用的发票、固定资产的申购单、入库单、验收单，实地查看该部份设备，确定其是否真实存在，是否用于研发。复核各项折旧、摊销的准确性。对购入时已计入研发费用的是否重复计提折旧。⑶归集和分摊方法。属于多个项目使用的，按各研发项目使用的工作量等可行方法计算后计入。

⒋设计费用

⑴范围。为新产品和新工艺的构思、开发和制造，进行工序、技术规范、操作特性方面的设计等发生的费用。⑵审计要点。检查管理费用明细账——研发费用明细科目，检查设计费用支出的发票，付款申请审批单据，确认其费用发生的真实性及金额的准确性。委外设计费需查看合同、协议等。⑶归集方法。一般不会有共同费用，可直接计入。⒌装备调试费

⑴范围。主要包括工装准备过程中研究开发活动所发生的费用（如研制生产机器、模具和工具，改变生产和质量控制程序，或制定新方法及标准等）。⑵审计要点。为大规模批量化和商业化生产所进行的常规性工装准备和工业工程发生的费用不能计入。

⑶归集方法。一般不会有共同费用，可直接计入。⒍无形资产摊销 ⑴范围。因研究开发活动需要购入的专有技术（包括专利、非专利发明、许可证、专有技术、设计和计算方法等）所发生的费用摊销。

⑵审计要点。检查无形资产明细账、管理费用明细账，检查无形资产购入发票、付款凭证、专有技术证书等资料，确认其真实性及摊销金额的准确性。⑶归集和分摊方法。属于多个项目使用的，按各研发项目使用的工作量等可行方法计算后计入。

⒎委托外部研究开发费用

⑴定义。是指企业委托境内其他企业、大学、研究机构、转制院所、技术专业服务机构和境外机构进行研究开发活动所发生的费用（项目成果为企业拥有，且与企业的主要经营业务紧密相关）。委托外部研究开发费用的发生金额应按照独立交易原则确定。

⑵要求。认定过程中，按照委托外部研究开发费用发生额的80％计入研发费用总额。

⑶审计要点。检查管理费用明细账、与委托外部研究开发费用相关的明细账，委托外部研究开发费用的合同或协议，检查发票、付款凭证，确认其发生的真实性及金额计算的准确性，是否是关联交易。

(4)归集方法。一般不会有共同费用，可直接计入。⒏其他费用

⑴范围。为研究开发活动所发生的其他费用，如办公费、通讯费、专利申请维护费、高新科技研发保险费等。此项费用一般不得超过研究开发总费用的10％，另有规定的除外。

⑵审计要点。检查管理费用明细账，费用分摊表，确认费用支出与研发项目的相关性及费用分摊的合理性。关注其他费用金额不高于研发费用总额的10%。

⑶归集和分摊方法。单个项目发生的直接计入，属于多个项目的，按各项目直接投入占总投入比例进行分摊，若费用较小则可直接计入某项目。㈡高新技术产品（服务）收入审核范围及要点

⑴定义。高新技术产品（服务）收入是指企业通过技术创新、开展研发活动，形成符合《重点领域》要求的产品（服务）收入与技术性收入的总和。要求高新技术产品（服务）收入占全年收入总额的60%以上。

⑵审计要点。审核主营业务收入明细账、库存商品明细账，确认收入的真实性、完整性、及高新技术产品（服务）收入与非高新技术产品收入分类的准确性。高新技术产品（服务）收入占全年收入总额的比例是否符合认定要求。

三、底稿的编制

1、研发费用底稿的编制。应分别按研发项目来归集费用，即每一研发项目必须按编制《研究开发费用结构明细表》，表中基本要素有：月份、凭证号、摘要、人员人工、直接投入、折旧费用与长期待摊费用、设计费用、装备调试费、无形资产摊销、委托外部研究开发费用、其他费用等。该表后面应附有收集该研发项目的相关原始凭证和费用分配资料。每个研发项目都要编制《研究开发费用结构明细表》，并将相关审计证据附在该表后面。

2、高新技术产品（服务）收入底稿的编制。

应按新产品（服务）种类分别编制，销售明细表基本要素：月份、凭证号、摘要、数量、单价、金额。表后应附有相关的审计证据，审计证据有审计报告、增值税申报表、新产品（服务）销售发票、报关单、出库单、送货单、货运单等。

3、编制《研发部门人员清册及项目分工》该表一般由企业提供。基本要素：姓名、参与研发时间、职务、内参与研发项目。应提供企业工资表、个人所得税完税证明、参加社会保险证明、劳动合同予以核对。

4、编制《研发部门固定资产及折旧清单》该表应由企业提供。基本要素：固定资产名称、类别、入账日期、折旧年限、原值、月折旧额、年初已提折旧额、本年计提折旧额、年末累计折旧额。该表应提供企业全部固定资产清单予以核对。