新形势下中小企业财务管理困境及对策分析（本站推荐）

第一篇：新形势下中小企业财务管理困境及对策分析（本站推荐）

新形势下中小企业财务管理困境及对策分析

内容摘要：2008年的金融危机使全球范围内掀起了一场经济下滑、众多企业倒闭破产的浪潮，在经济全球化的背景下，金融危机给我国社会经济各个方面带来了巨大的冲击，我国的许多中小型企业因为财务的困难而难以为续，也有不少的企业通过改进财务管理、进行财务风险控制而焕发新活力。在金融危机冲击过后，随着市场经济的波动，中小型企业如何强化企业管控、特别是财务管理控制是企业生存发展的核心。本文针对在金融危机冲击后我国中小型企业如何加强财务管理、及在管控中应当采取的措施进行了探讨。

关键词：金融危机中小型企业财务管理措施

在由美国次信贷危机引发的波及全球的金融风暴中，中小型企业首当其冲受到影响。金融危机对我国中小型企业总体有一定影响，其中中小型企业数量较多的长江三角洲和珠江三角洲地区相对比较明显，我国许多中小型企业产品出口下降，库存产品积压，资金周转困难，财务状况恶化，融资相当困难。金融危机使我国的中小型企业面临着各个方面的考验，而财务风险存在于财务管理工作的各个环节，因此，在金融危机背景下，中小型企业如何强化企业管控、特别是财务风险控制是企业生存发展的核心，也是当前中小型企业作为重点防范的管理要素。

我国中小型企业财务管理上面临的困境

（一）中小型企业融资担保难导致资金紧缺

虽然目前我国中小型企业已经初步建立了渠道多元化的融资体系，但是，融资难、担保难仍然是制约中小型企业发展的最突出的问题。一方面，金融危机来势凶猛，金融机构都加强了贷款的安全监管。再加上中小型企业信用度的缺失使得银行很难对其经营业绩、财务状况做出有效判断。有些中小型企业得到贷款后随意改变资金用处拖延还贷，加之中小型企业大多为私营企业使得很多银行都缺乏给中小型企业贷款的兴趣。另一方面，中小型企业经营规模小，生产技术水平落后，产品结构单一且科技含量低，抵御风险能力差，经不起原材料或产品价格的波动，经营风险较大。一般比较缺乏足够的固定资产和可以担保的其他资产。中小型企业在机器设备等固定资产以及土地房屋等不动产方面产权不明晰，另外，评估资产的各种费用也较高。这些都降低了中小型企业得到银行抵押贷款的可能性。

（二）中小型企业管控混乱特别是资金控制力量薄弱

中国部分集团企业在发展壮大的过程中，由于管控失灵、管控恶化，给自身造成了巨大的损失，例如，健力宝集团、江西万年青股份有限公司都是由于管控失灵使企业走向终结。同样中小型企业由于所有权与经营权的高度统一，企业领导者集权化、家族化管理现象严重，导致企业内部职责不分，财务管理混乱，财务监管不严，会计信息失真等管控失灵现象发生。现金闲置、资金流失或者严重负债致使企业陷入严重的财务困境，其主要的表现形式是企业现金流的中断，财务危机爆发而使企业倒闭。另外，大多数中小型企业由于自身规模小，往往在投资上过分依赖贷款，为了尽快回收资金，迫求短期投资目标，对投资可行性研究和长远筹划不足，进而盲目投资，造成资金的流失和企业效益的降低，形成了企业财务管理的恶性循环。

（三）市场经济环境使中小型企业运营、财务风险加大

我国在加入世贸组织后，国内许多中小型企业参与国际贸易的比重也越来越大，因此，受到的宏观经济环境和市场的影响因素也越来越多。在“2009年《UPS亚洲商业监察》”公布会上，中国社科院中小型企业研究中心有关负责人表示，中国社科院正在进行一个关于

“中小型企业在金融危机复苏中的作用”的调研，报告显示，有40%的中小型企业已经在此次金融危机中倒闭，40%的企业目前正在生死线上徘徊，只有20%的企业没有受到此次金融危机的影响。

金融危机给我国中小型企业的生存和发展带来了较大的影响，主要表现在国际经济萧条，商品流通和市场需求减少，消费萎缩，企业业务和利润下滑；中小型企业面临着金融风暴后的管理危机和资金运营危机，虽然不少企业在危机出现后采取了相应的措施，如精简机构、裁员减薪等，但并没有涉及企业的管理变革，企业运营成本、管理成本急剧上升，而企业效益却在不断下滑。加之中小型企业本身的抗风险能力有限，这种内部危机在外部危机的冲击下将被激活，并把企业拖入内外交困的境地，给自身的稳定和发展造成严重威胁。

金融危机冲击后我国中小型企业财务管理创新分析

为了应对国际金融危机带给中小型企业的冲击，党中央、国务院实施积极的财政政策和适度宽松的货币政策，各级政府也陆续出台了财税、金融、产业等一系列政策措施，形成了促进经济平稳较快发展的政策体系。中小型企业为了防范风险、应对危机带来的消极影响，应该积极采取应对措施，改善经营管理，制定财务管理应对措施。下面就结合中小型企业自身的特点探讨危机后的中小型企业如何在财务管理这方面有所突破。

（一）中小型企业要充分利用优惠政策并把握外部时机

中小型企业经营上最急需解决的困难是资金上的困难，很多企业资金链都存在断裂的风险。针对国际国内形势，我国政府在经济政策方面积极做出调整并进一步向中小企业倾斜，国务院已发布《国务院关于进一步促进中小型企业发展的若干意见》，《意见》对我国中小型企业的扶持政策有很多突破，主要有：进一步营造有利于中小型企业发展的良好环境；切实缓解中小型企业融资困难；加大对中小型企业的财税扶持力度；加快中小型企业技术进步和结构调整。中小型企业应善于把握机会，充分利用政府出台的优惠政策，建立自己的信誉，丰富自己的融资渠道，缓解融资难题，减少资金链断裂的风险。

（二）中小型企业要加强现金流管理以提高自身抗风险能力

目前企业在面临生存环境复杂多变的情况下，通过提升企业现金流的管理水平，才能够合理的控制营运风险，提升企业整体资金的利用效率，从而不断地加快企业自身的发展。在金融危机冲击后，企业生存和发展的关键仍然是保证充足的现金流以维持生产经营需要，现金流管理的好坏直接决定了企业管理的成败，决定了企业的生存与发展。

从中小型企业整体发展来看，现金流比利润更为重要，它贯穿于企业的每个环节。我们在现实生活中可以看到，有些企业虽然账面盈利额丰，却因为现金流量不充沛而倒闭：有的企业虽然长期处于困难当中，但其却可以依赖着自身拥有的现金流得以长期生存。企业的持续性发展经营，依靠的不是高利润而是良好、充足的现金流。在经济放缓、流动性萎缩时，谁掌握现金谁就拥有主动权。在经济进入下行周期的时候，当需求下降，市场不明朗时，企业不应该进行大规模的扩张行动，而应管理好现金流，保持充沛的现金，并保存足够的实力。此时，也是做好新产品开发、提升技术质量创新、提升管理、保持好核心团队的最佳时机，以最好的姿态等待下一轮经济增长的到来并成为最早得益者。

（三）中小型企业要加强财务内部监控制度

内部财务监控制度作为企业财务活动中自我调节、自我约束的内在机制，在企业管理系统中具有举足轻重的作用。中小型企业内部财务监控制度的建立、健全及实施情况的好坏，关系到企业财务管理的成败。许多中小型企业存在财务管理粗放的问题，对财务管理的认识仍停留于会计核算层面，对外部条件变化引发的财务问题缺乏分析和应对能力。而且如果中小型企业内部财务监控制度不健全、财务关系混乱将会导致企业产生财务风险。

中小型企业要加强财务内部监控制度可以聘请外部审计机构和人员进行内部审计，内部审计控制是一个企业内部经济活动和管理制度是否合规、合理和有效的独立评价系统，在某种意义上讲是对其他控制的再控制。内部审计在企业应保持相对独立性，应独立于其他经营管理部门，确保审计部门发现的重要问题能送达治理层和管理层。通过内部审计监控，企业经营者可以及时了解企业财务运营的真实情况，优化财务结构，从而规避风险，改善不良经营状况，实现企业目标，确保企业的生存和发展壮大。

（四）中小型企业要建立财务危机预警系统以防范财务风险

企业财务危机预警系统，作为一种诊断工具可以预知财务风险的征兆，当可能危害企业财务状况的关键因素出现时，财务危机预警系统能发出警告，以提醒经营者早作准备或采取对策以减少财务损失，控制财务风险的进一步扩大。中小型企业要建立企业的交易记录，控制企业贷款规模，及时公布企业的财务信息，并且了解企业财务状况的变化，分析会计报表有关的比率关系，以便及时发现问题、分析问题，采取措施来防范风险的发生。中小型企业可以通过建立财务危机预警系统，适时地、直观地掌握整个企业或者某个单项指标的运行状况，从而找出薄弱环节，及时采取有效措施，化解风险，防患于未然。

（五）中小型企业要加强成本管理与控制

中小型企业容易存在成本管理观念落后、技术水平有限等因素，这制约了企业成本的降低。而成本管理与控制是一个系统工程，是企业在生产经营中发生的各种耗费进行计算、调节和监督的过程；同时，也是一个发现薄弱环节、挖掘内部潜力、寻找一切可能降低成本途径的过程。科学地组织实施成本控制，可以促进企业改善经营管理，转变经营机制，使企业在市场竞争环境下生存、发展并逐步壮大。

中小型企业在危机中收入保持不变或降低的情况下，应以企业全局作为成本管理的对象，从所处的竞争环境出发，综合分析包括内部、竞争对手及行业在内的整个价值链，以期知彼知己。还要注重长远的降低成本，以取得长期持久的竞争优势，从而有利于企业的长足发展，不能一味追求短期效益。中小型企业还要着眼于外部环境，关注产品的开发、设计、生产、销售及售后服务各个环节，企业由于成本的有效控制可以抵御经济效益下滑的风险，或者说可以减少下滑的速度，使效益的下降速度低于预期的下降速度，给企业的策略调整赢得时间与空间。低成本策略在危机环境下更能显示威力，能够增强企业日常交易的议价空间，扩大市场份额，从而提高企业的竞争力。

（六）中小型企业应强化财务管理与控制重塑企业核心竞争力

中小型企业应充分认识到财务管理与控制是企业管理的核心环节，各企业应采取措施建立完善的内部财务管理与控制机制，搞好资金流、物资流、信息流的控制和管理，防范和减少财务风险，提高企业经济效益。企业核心竞争力的形成，依赖于企业管理规范化的实施，在这次全球性金融危机冲击后，我国中小型企业更加不能只看重眼前利益，而要为企业长远发展制定策略。金融危机实际上也是全球经济持续重构的机会，中小型企业在面对国际金融危机的冲击中，应该抓住当前政府优惠政策较多的机遇，通过提升质量、创新技术，实现差异化，把握竞争主动权。

第二篇：浅析当前中小企业财务管理的困境及对策

浅析当前中小企业财务管理的困境及对策

王 小 芹

（南通市中心血站，江苏南通，226001）

摘要：中小企业在我国经济发展中具有极为重要的地位和作用，但在财务管理方面存在诸多问题。针对这些问题，可以从宏观经济环境和企业自身两方面采取措施，切实结合中小企业的实际情况，努力改善中小企业的财务管理现状，使中小企业走上健康持续发展的道路。

关键词：中小企业；财务管理；对策

30年的改革开放为我国中小企业的发展提供了良好的机遇，同时，中小企业的发展也带来了巨大的社会效益，这种效益不仅直接表现在丰富市场、活跃经济、加快技术创新和进步、实现工业扩散、带动地方经济、增加出口创汇，还表现在安置就业及稳定社会的作用上。但是，受传统体制和外部宏观经济约束，以及企业本身产出规模小、资本匾乏、技术含量低等诸多内外因素的影响，中小企业在财务管理方面存在着与自身发展和市场经济均不适应的现象。

一、中小企业财务管理中存在的问题

（一）从宏观经济环境看，我国中小企业财务管理缺乏良好的运行环境

1、缺乏支持中小企业发展的法律政策。通过法律法规维护中小企业的合法权益，是世界各国扶持中小企业的通行做法。而到目前为止，我国只是在按所有制性质和不同组织形式制定的法律法规中涉及到了部分中小企业，还未有一部专门为中小企业制定的法律法规及其他支持中小企业发展的相关政策，致使中小企业的法律地位不够明确，缺乏必要的法律保护。

2、为中小企业服务的社会化服务体系薄弱。中小企业由于规模小、实力有限，很难建立自己的人才培训机构，也很难建立自己的技术研究开发机构和信息咨询服务机构。目前的社会中介机构大多数设在政府部门，服务对象往往局限于本系统、本部门的企业，许多中小企业缺乏及时获取各种信息的渠道，致使财务管理人员难以做出科学合理全面的决策，使企业的发展受到了严重的限制。

3、缺少为中小企业提供服务的金融支持体系，融资渠道单一。资金不足是困扰中小企业发展的主要问题，就目前情况看，国有商业银行往往将贷款业务倾向于大企业，中小企业很难得到贷款支持，一些地方性的信用社却远远不能满足中小企业对资金的需求。此外，中小企业也缺乏直接融资的渠道，不能像大企业那样向社会公众发行股票和债券，而只能吸收直接投资，造成企业融资途径单

一、数量有限。中小企业发展的资金需求很大程度上依靠自身的利润累积，因而资金扩张速度很慢。

（二）从企业的内部条件看，中小企业财务管理存在多方面的不足

1、融资困难，资金严重不足。中小企业注册资本较少，资本实力有限，土地、房屋等银行认可的不动产数量较少，同时很多中小企业都处于成长发展时期，这一阶段的资金需要量是企业生产周期中需求量最大的，资金短缺问题成为其发展的瓶颈。据统计，中小企业通过银行贷款渠道获得的资金占中小企业融资总量的90%以上，通过其它渠道获得的资金不足10%。虽然目前我国中小企业已初步建立了较为独立、渠道多元化的融资体系，但是，由于种种原因，中小企业通过银行贷款获得资金的渠道并不畅通。融资难、担保难仍然是制约中小企业发展的最突出的问题之一。

2、投资能力较弱，且缺乏科学性。中小企业的投资可分为对内投资与对外投资，对于目前我国的中小企业来讲，最多的投资是对内投资，而且对内投资中的长期投资（主要是固定资产投资与无

形资产投资）容易产生调查不深人、预测不准确、投资期过长、对投资项目缺乏科学管理等问题。此外，我国的很多中小企业往往追随大企业或同行相近企业的投资模式，缺乏创新，不能通过投资培养自己独特的技术或核心竞争力。

3、管理理念落后，先进的财务管理技术和方法往往得不到应用。中小企业的财务管理基础普遍较弱，很多中小企业没有专职财务管理人员，财务管理职能由会计或其他部门兼管，或由企业主管人员一手包办。目前，社会上应用的财务管理方法灵活、先进、多样，例如，金化的财务管理方法，包括定量预测、滚动预算、风险决策及不确定性决策等，还有基于Internet/Intranet和电子商务为背景的网络财务等等，但以上先进的财务管理技术和方法在中小企业往往得不到应用。

4、财务人员素质低。大多数中小企业用人往往是超负荷劳动，对会计人员重使用轻培养。会计人员满负荷地工作只能使其被动地处理日常事务，却很难有时间和精力主动钻研深层次的管理问题，对于人财务管理心有余而力不足，不能正确处理财务管理与会计核算的关系。在核算事务中，导致出现重核算轻管理，重视资金运作和会计结构，轻视会计资料的加工处理和经济活动分析，淡化了财务管理自身在企业管理的核心地位和参谋决策作用。

二、解决中小企业财务管理中存在问题的对策

（一）改善中小企业融资的外部空间

1、建立健全中小企业的相关政策及法律法规体系。

目前我国己经制定了一些关于中小企业的法规，如《小型企业租赁暂行条例》、《乡镇企业法》、《私营企业暂行条例》等，但在中小企业立法保护上，这些立法仅仅侧重于对企业经营管理，而对中小企业作为弱势地位保护力度明显不够。因此，当前迫切需要人民代表大会及其常委会制定具体的《中小企业保护法》，从而明确中小企业在国民经济中的地位，明确政府对中小企业基本保护政策和扶持政策，保证中小企业的健康发展。

在法律法规内容上，《中华人民共和国中小企业促进法》在资金支持、税收优惠、信用担保、技术创新、市场开拓及服务体系等方面做出了重要规定。此外，可以考虑制定具有根本指导性质的《中小企业基本法》，从中小企业发展目标与宗旨、组织形态、产权关系、权利与义务、创立与退出等方面对中小企业做出总体性规定。

2、实行和规范对中小企业的税收优惠政策，优引税收服务。

给予中小企业一定的税收优惠是当今世界发达国家扶持和保护中小企业发展的通行做法。我国目前没有针对中小企业的专门的税收优惠政策，而且已有的对一般企业的税收优惠政策有许多不规范和不完善之处，因此，我国应对目前正在执行的税、电等优惠政策进行清理、规范和完善，体现企业公平税赋平等竞争的原则，并建立起明确的以中小企业为本身的税收优惠政策，此外，应减少中小企业纳税申报时间，降低纳税成本。

3、建立和完善我国中小企业信用担保体系。从目前信用担保机构的运行情况看，除少数几家呈现较明显效果外，多数担保组织作用并不理想，为了保证信用担保机构的有效运作，实现担保机构的可持续发展，我国信用担保机构在今后的运作中应注意以下几方面：

第一，信用担保机构应有稳定的资金来源。由于信用担保资金的担保总额一般要限制在自有资金的一定倍数以内，且在通常情况下，仅靠担保收费连担保损失都无法弥补，因此，随着信用保证业务量的退渐增加，其资金的注人也应同步增加。根据《关于建立中小企业信用担保体系的试点指导意见》，我国信信用担保机构的主要资金来源是中央和地方各级财政预算编列的资金，并应逐年增加，这将最大限度保证信用担保机构有充足和稳定增长的担保资金。

第二，明确中小信用担保机构的担保对象。担保机构不可能对所有中小企业提供担保服务，贷款担保对象必须有所选择。经营效益好、担保产品充足的行业，银行会主动解决它们的资金困难，根本不需要中小企业信用担保机构的担保。而那些效益差的产品，市场没有发展潜力的企业不是银行贷款对象，也不是中小企业信用担保机构的担保对象。笔者认为担保对象应该是那些目前资金困难但有一定发展前景其担保条件却达不到银行要求，处于中间状态的企业，这种企业通过扶持就能

走出困境、渡过难关。

第三，有效控制担保风险。信用担保机构在中小企业向银行申请贷款时，给符合担保条件的中小企业提供担保，贷款到期，若贷款企业不能按时足额偿还本息，则担保机构必须替贷款企业先偿还银行贷款，而后向贷款企业行使追索权。因此担保机构的风险主要来自贷款企业的道德风险—企业有还款能力而不愿意还，经营风险—经营失败，失去还款能力。担保机构要防范风险，一要实行担保控制，二要识别风险，三要贷款企业提供反担保。

4、设立专门为中小企业融资服务的金融机构。国外的经验和理论都表明，为了解决中小企业融资贷款难的问题，应该加强政策引导，根据中小企业的特点，建立专门的金融机构，或在金融机构中设立专门的融资服务部门为中小企业提供融资服务。

第一，国家应鼓励地方性商业银行以中小企业为服务重点。地方性商业银行是伴随着中小企业发展而发展的，他们之间有着天然的联系，另外，地方性商业银行由于受经营规模小和结算条件的限制，也难以为大型企业融资。因此，地方性商业银行应主动将服务重点放在中小企业上，为中小企业的发展提供融资信贷支持，二者相互促进、相互发展。地方政府应该对地区性商业银行加以引导，使之成为中小企业的主导服务机构。

第二，国家应尽快建立支持中小企业发展的政策性银行。目前许多国家都建立了支持中小企业发展的政策性银行，如日本的中小企业公库、泰国的中小企业金融局、韩国的中小企业银行等。要加快我国中小企业发展，有必要借鉴国外成功经验，组建相应的政策性银行。其资金来源可以是政府提供的财政资金或出卖一部分中小企业的变动资金，其经营不以盈利为目标，而应以专门配合、贯彻与实施政府提供中小企业政策意图为己任，对符合政策要求、有发展前景的产品和企业给予融资支持，并提供信用保证等服务。

5、正确选用社会化中介服务机构。由于中小企业自身弱小，它不可能独立完成进人市场的全过程，特别需要得到如科研成果转化、人才培训、市场开拓、财务管理、信息咨询等方面的帮助，这需要通过社会中介组织提供这方面的服务。中介机构在解决信息不对称问题方面有自己特有的优势，因为它可以使生产信息的收益充分内部化，搭便车问题能得到有效解决，同时，专业化的中介机构在信息的获取与处理、专业人才的利用与培训以及专门技术的研究与开发等方面，都可以取得明显的规模经济，减少交易费用。因此，政府有必要建立和完善信息咨询、资产评估、财务顾问、产权交易等中介服务机构，加强对中小企业的中介服务，同时也为中小企业正确选用服务机构提供帮助，从而达到完善自我的目的。

（二）加强企业自身财务管理工作

1、转变企业财务管理观念。财务管理观念是指导财务管理实践的价值观，是思考财务管理问题的出发点。面对新的理财环境，企业若不全方位转变财务管理观念，就很难在激烈的国际竞争中获得一席之地。笔者认为，中小企业应树立以下观念：

首先，树立人本化理财观念。重视人的发展和管理是现代管理的基本趋势，企业的每项财务活动都是由人发起、操作和管理的，其成效如何主要取决于人的知识、智慧和努力程度。因此，在财务管理中要理解人、尊重人，规范财务人的行为，建立责权利相结合的财务运行机制，强化对人的激励和约束。

其次，树立资本多元化理财观念。人世后，资本市场开放，市场准人门槛降低，大批外资银行和外国企业都已进驻中国，大量的外国资本已涌入中国市场。中小企业应抓住这一契机，积极寻求与外资合作，实现投资主体多元化，优化企业法人治理结构。

最后，树立风险理财观念。在现代市场经济中，由于市场机制的作用，任何市场主体的利益都具有不确定性，存在蒙受一定经济损失的可能，即不可避免要承担一定的风险。在财务管理中要树立风险观念，善于对环境变化带来的不确定因素进行科学预测，有预见地采取各种防范措施，使可能遭受的损失降到最低限度，提高抵御风险的能力。

2、正确进行投资决策，努力降低投资风险。

首先，在投资立项上要进行管理与控制，对投资立项的可行性研究，必须坚持实事求是的原则，通过对市场的分析，研究产品的销路和发展趋势、工艺流程和技术数据，预测产品的销售价格、成本、税金和盈利，涉及外汇的还要考虑汇率风险，以及规避这些风险的措施。如果是借人资本搞项目投资，还必须考虑筹资成本。除了进行可行性研究外，还可以对该项目进行不可行的研究分析，从不同角度和不同意见中分析利弊得失，从而取得比较切合实际的可行性研究结论。

其次，在投资项目管理上要进行分析与控制。项目投资以后，必须加强对投资项目的跟踪管理，不能以投代管，投资后不闻不问，放任自流。对投资对象除了听其汇报、审阅其方案外，有条件的还要选派得力人员到被投资企业去参与管理，及时反馈经营情况，发现问题要尽可能解决在萌芽状态中，这样既帮助了被投资企业，也维护了投资企业的合法权益。最后，对外投资项目的选择，也可通过多元化的投资组合来分散风险，如产品开发多元化，生产地区多元化等等，可采取一业为主兼营他业和多种经营的做法，多样化的投资可以减少或抵消风险因素的不利变化。

3、加强资金管理，强化财务控制。努力提高资金的使用效率，使资金运用产生最佳的效果，首先要使资金的来源和运用得到有效配合，如不能用短期借款来购买固定资产，以免导致资金周转困难;其次，准确预测资金收回和支付的时间，如应收账款什么时候可收回，什么时候可进货等，都要做到心中有数，否则，易造成收支失衡，资金拮据;最后，合理地进行资金分配，流动资金和固定资金的占用配比要合理。此外，还要加强财产控制，建立健全财产物资管理的内部控制制度，对财产的管理与记录必须分开，以形成有力的内部牵制，决不能把资产管理、记录、检查核对等交由一个人来做。在物资采购、领用、销售及样品管理上建立规范的操作程序，定期检查和盘点财产，督促管理人员和记录人员严格管理。

4、加强财务预算管理是企业财务管理的核心。编制财务预算，对财务目标进行综合平衡，必须将目标分解到各部门、各责任人，并通过财务预算来约束和控制企业的财务行为，保证企业各项计划的完成。新建投资项目企业的财务预算，以投资预算为重点，包括投资项目的可行性分析、总预算、现金流出量的计划、筹资预算计划等。持续经营企业的财务预算，以盈利为重点，包括销售预算、销售成本、费用预算、盈利目标预算、现金流量预算。清理企业的财务预算，以现金流量为重点，严格收支两条线。为了有效控制费用，对清理企业要进行现金流量费用支出的预算控制。

企业财务部门根据企业的经营目标，在充分论证和可行性研究的基础上，编制财务预算，然后提交董事会审议。董事会对财务预算审议通过后形成的决议，作为企业工作的法定依据和目标。董事会通过的财务预算由企业经营层组织实施，财务部门进行全过程的动态监控，并将财务预算的执行情况向董事会报告。

为了保证预算目标的实现，根据企业内部的管理层次和组织结构，要建立有效的内部制约制度，主要包括财务收支审批制度、权限规定、联签手续、稽核制度等，落实责任制，并且通过财务会计信息的记录、分析和反馈，形成事前控制、事中监督、事后考核的企业内部控制系统，严格对财务预算实施考核，兑现奖惩。

参考文献：

[1]刘春和.浅析我国中小企业财务管理问题[J].北方经济, 2007,(12)

[2]徐玉德.财务管理目标:基于企业制度变迁的理论诠释[J].财政研究,2006,(10).[3]周华.中小企业的财务管理[J].科技信息(学术研究), 2007,(15)

[4]李惠萍.论我国中小企业财务管理存在的问题及对策[J].商场现代化, 2007,(21)

第三篇：中小企业财务管理现状分析与对策

中小企业财务管理现状分析与对策

摘要：随着改革开放30余年的发展，我国中小企业经济发展迅速，盈利能力不断增强，但由于其财务管理问题，使其经济发展受到制约。在很大程度上严重影响了企业的运行与发展，因此，提高中小企业在竞争激烈、复杂市场环境中的适应力十分重要。本文分析了中小企业面临的各种财务管理现状，并提出促进中小企业稳定发展的对策。

关键词：中小企业;现状;对策;财务管理

一、中小企业财务管理的现状

目前，我国中小企业有7000多万家，占全国企业总数的99%以上，对GDP贡献超过 60%，纳税占国家税收总额的50%，提供了近70%的进出口贸易额，创造了80%左右的城镇就业岗位。中小企业已成为国民经济发展中的中坚力量，对经济发展和社会稳定起着举足轻重的促进作用，但是，中小企业财务管理现状并不乐观，因其生产经营规模小、管理观念比较传统，致使中小企业对财务管理不重视，对财务管理的专业知识不足，法律意识淡薄和管理控制措施不力等问题，因此，改变中小企业的财务管理迫在眉睫。

二、中小企业财务管理存在的问题

(一)中小企业缺乏现代财务管理观念、法律意识淡薄。我国中小企业大部分属于私营性质，基本上是管理者就是所有者，个人资产与企业资产产权不明晰，企业的多数管理岗位与企业出资人有血缘关系的相关人员组成，实行的是家长制的管理。过多的体现了管理者的个人意志。大多数中小企业管理者注重经营、追求利润，而忽视了财务管理工作。实际财务负责人往往是家族成员，未经过正式专业培训，企业管理者法律意识淡薄，对<<会计法>>、<<税法>>等了解少，经营中常有账务管理失误，造假账偷漏税行为，产生财务、税务风险，给企业带来负面影响。因此，中小企业发展存在一定的不稳定性。

(二)中小企业财务管理制度、内部控制制度不健全，成本计算粗略估计。中小企业一般很少设立完善的、切合实际的财务管理制度。以致引起流通资金紧张或过多闲置，没有充分进行利用和安排，其次，中小企业内部控制基础工作十分薄弱，如未实行不相容职务分离、授权审批制度、预算制度、风险控制等，内部控制制度缺乏合理性、科学性，凭传统办事。成本核算方法就是按传统的完全成本法粗略估算，没有根据资源消耗量等动因以确定各产品的真实成本及成本在经营决策中的相关性等。

(三)融资难成中小企业心头之痛。由于中小企业诚信机制长期缺失、自身规模有限、资金缺乏，中小企业的启动资金一般是通过贷款或者借债的方式来的，以致中小企业融资的成本大，投资风险高，负债过多，影响中小企业的信用等级，另一方面，政府扶持力度不够，在我国长期以来，政府在资金、税收、市场开发、人才、技术、信息等方面一直给予国有大中型企业特殊的扶持，中小企业相对于国有大中型企业融资渠道少，且资金成本高。同时，由于政策原因导致我国中小企业基本无法通过发行股票或债券直接融资，而民间借贷融资成本高，缺乏法律保障。

(四)中小企业管理信息化不完善。中小企业所购计算机、建系统、搞网络等基本用于处理电子文档、CAD制图、发邮件，解决了财务会计记账、算账的自动化后，但不能实现管理会计信息化，因中小企业信息披露、业务数据、财务数据和经营决策没有实现数据的集中处理和信息共享平台，也谈不上数据的集成化，使数据始终处于低端的运行，中小企业各管理部门的数据就是一个信息孤岛，不能为企业决策者及时提供服务。

三、中小企业财务管理问题的对策

(一)企业管理者对财务管理必须重视、提高法律意识。中小企业管理者应积极转变观念，学习对企业关系密切的《会计法》、<<税法>>，才能更好地依法经营、减少损失，提高财务管理意识，确立财务管理的核心地位，改变传统的管理模式，由家长制管理模式向公司制管理模式转变，敢于接受先进的、科学的财务管理理念，并应用到企业经营管理工作中，并在实际工作中严格执行，重视对综合性高素质财务人才的引进或者培养，这些财务人员不仅对企业的投资、筹资、成本控制、税收筹划、风险管控进行合理化管理的基础上，应能从较高的理论角度进行经济活动分析，为改善经营管理提出合理化的意见和建议。

(二)建立健全财务管理制度，加强内部控制制度和成本管理观念的转变。结合企业实际建立健全财务管理制度，完善会计核算工作的相关制度.建立与实施有效的<<企业内部控制基本规范>>，包括五个要素：内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。它是以内部环境为基础，风险评估为依据，控制活动为手段，信息与沟通为载体、监督为保证。针对中小企业，选择控制活动方面控制措施应做到以下几点：(1)不相容职务分离控制，(2)建立授权审批控制，(3)实行全面预算控制，(4)会计系统控制，(5)健立财产保护控制。使企业财务工作人员在日常的工作过程中有制度可依，减少财务管理疑惑问题的产生。3.在中小企业财务管理中，成本管理系统应经历由成本核算到成本控制的转变过程.形成战略成本管理方法体系，主要由价值链分析、对标管理、作业成本法与作业基础管理、目标成本法、流程再造、平衡计分卡等一系列方法体系构成.与传统成本管理相比，战略成本管理要求企业管理者更新观念，从而创造性地提出契合自身实际的成本管理方法。

(三)改善中小企业融资环境，拓宽融资渠道。一是中小企业要注重改善自身融资环境。中小企业要想解决融资难的问题，首先就要过信用关，要以信取资。中小企业必须加大自身信用制度的建设，规范企业的公司治理结构，完善企业财务管理制度，增强信用等级和财务管理能力，这是解决融资困难的根本所在。中小企业一般以房产作抵押或信用担保为主的短期贷款，银行也可以放宽对中小企业贷款的政策，将企业的存货、固定资产等物品作抵押，二是中小企业应拓宽融资渠道，使财务信息更为公开化、透明化，争取在资本市场公开融资、私募融资和租赁融资等渠道。三是政府应加大对中小企业融资的扶持力度。制定一些扶持政策，如国税局与建设银行签订的“银税互动-税易贷”及“税银贷”业务合作协议等措施。

(四)顺应时代发展，加速中小企业财务管理的信息化。中小企业会计信息化的深入发展就是要在已经实现了计算机记账、算账的基础上向实现管理决策进军，从理论和实践指明“大系统观”是发展方向，依靠管理创新指导信息系统的建立是发展的要点，开发解决成本信息“相关性”的成本系统，建立以价值链成本管理系统建立的可行性和建立现代计算机集成制造系统(CIMS)，建成了CIMS典型的“三层两库”结构。系统实现了采购、生产、仓库、销售、质量、设备维护、人力资源、财务等内部生产经营各环节的业务集成与信息共享，特别突显了财务管理为核心的管理理念，给财务管理工作带来了巨大变革，实现了财务分析由事后分析到事前、事中、事后的业务及财务数据的分析与挖掘，建立了及时准确的动态报表分析体系。达到决策支持与管理的可视化水平，将挖掘出来的信息自动产生相应的分析图表并自动发给公司高管，实时支持领导的决策。使会计系统不但能够满足对外报告的需求，同时又具有决策支持功能，加快了信息的传递，加强了内部控制，提高了企业的管理水平。

四、结语

中小企业需要高度重视并做好财务管理工作，顺应时代的发展和要求，通过对财务管理工作全面改革，增强资金管理能力，降低经营风险和财务风险，创造良好的融资环境，紧跟信息时代变化，提高财务管理质量和水平，充分发挥中小企业经营发展的灵活性，才能不断提高中小企业的市场竞争力，为我国国民经济建设创造出更多的财富。

>参考文献：

[1] 黄双蓉，王东岗，黎子民 庞丽佳，财政部会计资格评价中心-北京，经济科学出版社，2014.4

[2] 张明明，会计之友、推动企业信息化深入发展的探索，中国商业会计学会会刊 2014年第2期

[3] 宋祥盛，财务管理在中小企业发展中存在的问题与有效对策，中国经贸，2015年4月，总第300期

四、财务视角下我国企业集团应如何切实加强资金管理能力

(1)我国企业集团应加强集团总部与各下属分子公司的资金预算管理能力

近年来，人们对预算管理的重视程度有所加强。笔者认为，我国企业集团在资金管理中，不妨引入预算管理，使二者相结合，提高企业集团的综合管理能力。企业集团的管理者可以借助预算管理确定集团可实现的资金管理目标，同时，由于预算的“先见性”，集团管理者还能在制定资金管理目标时综合考虑到集团的各种因素。此外，有效的资金管理，能够使管理者及时了解资金收支情况，有助于集团对资金进行统筹规划与管理，合理调剂资金余缺。

在具体的资金预算管理中，企业集团的管理者及相关人员应提高对资金预算管理的认知度。企业集团的资金预算管理人员应结合集团的资金需求计划和各下属单位的资金支付申请，制定具体的资金使用计划。同时，资金管理人员还应详细统计各下属单位的资金盈余和短缺，做好各下属单位之间的资金调剂。此外，集团还应从制度入手，对资金管理预算机制予以完善，通过“制度”对资金管理的相关行为予以约束。再者，通过资金预算管理机制的实施，资金管理人员应及时考核预算与实际执行之间的差异，提出建设性措施，进行不断改革与完善。

(2)我国企业集团应对资金管理的多重模式进行有效融合目前，我国企业集团的资金管理模式众多。各种模式各有特点与利弊。鉴于此，笔者建议我国企业集团应结合自身特点，探寻多种资金管理模式的融合，以实现资金管理的最佳效果。具体而言，无论是实施“资金结算中心模式”还是“统收统支模式”的企业集团，在发挥本模式聚合优势的同时，还要积极加强对各下属单位和账户的监管。结合下属单位的资金需求和经营特点，考虑对其他资金管理模式的借鉴与融合。此外，企业集团还可以通过整体银行贷款解决下属单位的资金需求，从源头上解决资金问题。还有一点，各下属单位向集团总公司上交收入时，企业集团应合理有效的管理好这些资金，确保这些资金的安全性与收益性。

(3)我国企业集团应进一步完善内部审计制度

无论何种企业类型，若要内部管理发挥实效，离不开强有力的内部审计监督机制。企业集团的资金管理也不例外。首先，企业集团应积极完善内部审计制度，并积极祖师内审人员参与各种学习培训，丰富其审计技巧，提高其审计能力。同时，赋予审计部门与审计人员充分的权限，以确保审计工作的权威性与独立性。内审人员除了要对有关资金流向的经济业务进行监督核查之外，还应对资金管理制度与流程进行监督。通过审计发现制度/流程中存在的漏洞。此外，企业集团的内部审计人员还应对各下属单位的资金支付使用情况和财务情况等进行全面、实时监控，并不定期到下属单位进行检查。以确保企业集团资金管理工作的顺利开展。

>参考文献：

[1] 高钰琪.中小企业资金管理问题分析及对策[J].现代商业.2012(03)

[2] 郝鉴梁.浅谈企业集团资金管理中存在的问题及对策[J].财经界(学术版).2013(12)

[3] 胡爱萍，秦国华.营运资金管理评价方法研究[J].会计之友(上旬刊).2014(10)

[4] 杨林.关于企业集团资金管理的研究[J].金融经济.2011(18)

[5] 徐强.改进企业营运资金管理的建议[J].商业会计.2014(03)

[6] 赵玉蓉.企业集团资金管理现状审视及对策[J].企业导报.2013(24)

第四篇：中小企业财务管理现状分析及对策研究（推荐）

中小企业财务管理现状分析及对策研究

摘要：中小企业是国家经济的柱石，它在我国经济发展中具有极为重要的地位和作用。但中小企业在发展中也暴露出资金短缺、效益不佳、盲目投资、经营粗放等问题，因此深入研究中小企业的财务管理具有重要的现实意义。文章通过对我国中小企业的总体概况、进行财务管理的必要性及现状进行介绍，并分析出现这种问题的原因，最后提出解决中小企业财务管理问题的对策，以加强财务控制，强化财务管理，提高竞争实力，促进我国中小企业的改革与发展。

关键词：中小企业；财务管理

一、我国中小企业的总体概况

根据国家计委、国家统计局、国家经贸委和财政局四部委共同修订的新《中小型企业划分标准》，中型企业年销售收入和资产总额均在5000万元以上；低于5000万元以下的均为小型企业。按此新的划分标准计算，据国家发展和改革委员会、国务院信息化工作办公室、信息产业部统计截至2008年我国中小企业已超过4200万家，占全国企业总数的99.8％。随着我国入世与国际接轨，中小企业的发展前途将不可限量。中小企业在推动国民经济发展、增加社会就业和提供国家税收新的税源方面起着重要的作用，可见中小企业在国家整个经济发展中具有重要的地位，并对经济发展具有巨大支撑作用。

中小企业就其发展而言，还存在一些独特的经营特点，主要体现在：一是经营决策权和所有权往往统一且高度集中，这样有利于节约所有者的监督成本，又有利于企业快速做出决策、树立明确的经营目标和体现强烈的追求利润最大化的优势；二是由于其自身规模小，人、财、物等资源相对有限，因此企业经营的初始资本主要来源于个人积累及向亲朋好友借款，主要为内源型融资，资本额少且比较分散，加上外部融资能力的限制，尤其是银行贷款难，使得中小企业所承担的经营风险也比较大；三是经营过程中运用财务管理思想的意识比较薄弱，没有实现通过财务管理来对经营者实行监督控制和激励，从而达到保证管理者目标实现的同时实现企业价值的最大化的目标。

二、我国中小企业进行财务管理的必要性

一是有利于完善企业内部管理制度。通过有效的财务管理，可以及时发现经营中存在的问题，采取强有力的措施及时加以纠正，进而完善企业的内部管理制度。二是有利于降低企业筹资成本。筹资对企业顺利地开展生产经营活动起着重要作用，企业筹资的渠道很多，如何选择合理的筹资渠道，有效降低筹资成本，都与财务管理的好坏密切相关。三是有利于提高企业投资收益率。财务管理在投资决策和执行阶段作用很大，决策阶段财务管理可帮助找到好的投资项目；执行阶段搞好财务管理可以实施有效的监督，保证投资的预期收益得以实现。

三、我国中小企业财务管理现状

（一）大多数中小企业财务管理意识淡薄

中小企业相当一部分属于私营性质，投资者就是经营者，其大部分又不是财务人员出身，而且以业务为主，其决策通常以业务判断为标准，缺乏全局的财务理念，财务管理基础薄弱。同时一些经营者，也普遍存在重技术轻管理和重销售轻理财现象，忽视财务管理对企业生产经营活动的指导作用，不知道财务管理是企业管理的核心。

（二）大多数中小企业财务制度不健全

中小企业一般很少设立完善的、切合实际的规章制度，包括财务岗位职责管理制度、奖励与处罚制度、财务人员定期培训与考核制度，主要靠经营者的经验判断，主观性、随意性较大，缺乏科学根据，很容易产生经营风险和财务风险。

（三）财务管理人员素质普遍不高，财务管理工作重视不够

我国中小企业由于其自身具有家族化的特点，在企业经营初期，企业的关键财务人员往往由企业决策者十分信任亲戚或朋友来担当，这些人的素质很难胜任企业财务管理工作，使得财务内部控制制度形同虚设。另外，企业普遍注重对科研技术人员的培养，而对管理人员的素质提高重视不够，会计人员满负荷地工作只能使其被动地处理日常事务，却很难有时间和精力主动钻研深层次的管理问题，对介入财务管理心有余而力不足，因而这些财务人员在业务能力和个人素质上都不能适应企业的发展，导致财务管理混乱等诸多问题出现。

（四）融资困难，资金严重不足

中小企业经营的初始资本主要来源于个人积累及向亲朋好友借款，主要为内源型融资，资本额少，相比之下在各种融资方式中，银行信贷是重要的资金来源，但由于我国证券市场相对不够发达，上市门槛高，中小企业信用等级普遍较低，资信度相对较差，导致只有极少数的中小企业在资本市场能融资且银行对其授信额度受到较大控制。再加上近年来银行从自身利益出发通常不愿开展中小企业信贷业务和中小企业缺乏能够参与的直接金融，导致我国中小民营企业融资难度大大高于大型企业或外资企业所面临融资难、担保难的现状。

四、我国中小企业财务管理现状的原因分析

第一，企业所有权经营权不分管理者专业水平差。中小企业典型的管理模式是所有权与经营权高度统一于企业的投资者，正是经营者这种模式给企业的财务管理带来了负面影响。中小企业中相当一部分属于个体、私营性质。在这些企业中企业领导者集权、家族化管理现象严重，企业没有或无法建立内部审计部门，即使有也很难保证内部审计的独立性。第二，融资难成中小企业心头之痛。由于长期受传统体制的影响，中小企业融资和获取资金难一直是长期困扰制约中小企业发展与生存的瓶颈问题。主要因为中小企业自身质素不高，产权制度不明晰；财务制度不健全，财务账目透明度不高；财务数据失真，银行与中小企业信息不对称；中小企业整体素质不高；自身实力有限，固定资产数额较少等。同时，法律和金融扶持不足，体现银行业普遍强化了信贷管理，以规避贷款风险为第一原则，相对于大型企业，中小企业贷款风险大，因此银行对中小企业贷款在同等数额上必须投入更多的人力、物力和财力，贷款成本高使银行缺少对中小企业贷款的利益驱动。再者由于证券市场发育滞后，广大中小企业很难通过发行股票或债券直接融资，而民间借贷目前还处于非法阶段，既缺乏法律保障，又有很高的融资成本，满足不了大量中小企业的资金需求。

第三，项目论证缺乏科学性。由于中小企业自身规模较小，贷款投资所占的比例比大企业多得多，所面临的风险也更大，所以它们总是抱有尽快收回投资的短期目标，而很少考虑扩展自身规模。同时中小企业投资具有盲目性，投资方向也难以把握。

五、我国中小企业财务管理问题的对策研究

（一）完善中小企业发展的外部环境

完善中小企业发展的外部环境主要体现在政府方面，同时也应由政府来实施。主要体现在政府应借鉴发达国家经验，建立健全中小企业发展的法律保障体系，以消除对中小企业的歧视政策，彻底改变由于金融政策缺陷给中小企业带来的不公正待遇。

（二）规范企业内部财务管理制度，健全监管机制

建立健全完整的财务内部控制制度，在材料采购、领用、销售建立一套规范体系，形成制度化，从源头上堵塞漏洞，要定期或不定期对财产进行清查，督促财务人员按照国家税收，财务有关规定正确计提拆旧，计提坏账准备，提供完整准确的财务资料，为正确进行财务核算，打下良好的基础。同时，必须明确企业内部监管在企业管理中的重要作用，必须保证内部监管的独立性和权威性，不能停留于形式。要健全监管机制，规范监管行为，提高监管队伍的素质，保护监管者的合法权益，对企业财务管理实行全程监管，只有这样，企业的各项财务管理制度才能确保落到实处。

（三）树立财务管理是企业管理的核心理念

从财政部门来说，一要从普法的高度，加大对企业负责人《会计法》、会计制度等会计法律法规的宣传力度，大力营造“学法、知法、守法”的会计社会氛围，并建立企业负责人学法守法的监督考核长效机制；二要完善对中小企业主财务管理知识的培训机制，加强对中小企业主财务和企业管理知识的培训，促使中小企业主转变观念，在思想上提高对新形势下财务管理重要性和必要性的再认识，确立财务管理在企业管理中的中心地位，重视财务预算和营运资金管理、财务控制等工作，从大局把握企业经营，提升企业财务管理层次。同时，要提高财务管理水平，中小企业还应聘请和培养具有较高素质的财务管理人员。这些财务人员的责任不仅限于对企业资金、资产的记录，其工作重点应放在对已有资金的控制、对各项资产的管理、对企业的投资、筹资进行合理的管理上，应能从较高的理论角度进行经济活动分析，从数字变化的表面分析人与人之间的经济关系活动，为改善经营管理提出合理化的意见和建议。

（四）改变理模式，引进科学管理人才和先进管理理念

中小企业必须培养、引进、选拔高素质的人才，要让家族外人才担任财务管理岗位，要意识到财务管理在企业管理中所发挥的重要作用，接受先进的管理思想，让财务管理人才的付出得到应有的回报。同时中小民营企业要想在竞争激烈的市场经济体制竞争中占据有利地位，一定要摒弃任人唯亲的陈旧观念，打破人员身份界限，引进科学的用人机制和先进的管理理念。要大力引进一批高素质的财务管理人员，提高企业财务管理整体水平，要强化对财务人员的业务知识的培训和职业道德、法律法规教育，提高其综合素质，增强其监督意识，规范企业的财务管理行为。而培养企业整个员工的综合素质，只有企业全体员工共同努力，才能改善管理状况，搞好财务管理工作，提高企业抗风险能力，以便企业在激烈的市场竞争中长久不败，促进企业健康持久发展。

（五）提高企业信用等级，拓宽融资渠道，树立新的融资观念

中小企业资难问题表面上看是融资渠道狭窄，深层原因则与企业的信用有很大的关系。有些中小企业在资金筹集时遇到了一定的困难，主要是这些企业平时不注重自身的信用形象，在日常的经营管理过程中损坏了自身信用，在社会上的信用度很低，或者这些中小企业在信贷时找不到合适的担保单位，不能及时足额地筹到资金，影响了企业的正常生产经营。因此，企业必须建立企业内部信用机制，要树立起守信用的意识，把企业信用和产品质量放在同一重要高度来对待。一方面，民营企业要加强自我信用控制能力，应从自身找原因，认真对待和提高本企业资信状况，增加企业信息发布的及时性和真实性，改革长久以来在社会上留下的弄虚作假、诚信缺失的印象，要认真对待并及时归还银行贷款，为自己的贷款提供真实合法的担保，树立良好的信用状况；另一方面，要提高中小企业信用风险的防范能力，以优化企业信用管理机制，提升企业信用管理水平。只有这样，我国中小企业才能拓宽融资渠道，筹集更多的企业急需资金，解决企业的资金需求。同时，中小企业还应积极创新中小企业融资方式，树立创新观念。充分利用金融工程技术创新传统的融资方式，为中小企业的信用状况提供内部或外部的保证，从而在一定程度上降低了信用风险，进而增强了企业的融资能力。不过，创新也应当与中小企业自身的融资能力、成长特征等结合起来，只要新的融资方式可以促进中小企业的可持续发展，那么它就是一种创新的融资方式。具体来说，股市就是探索更多的融资渠道的关键点，因为它可以规范和监督证券交易以协助不同中的小企业直接筹集资金。此外，对一些发展良好且具有高信誉中小企业，可以批准其发行短期债券。再者，对于那些没有资格发行证券的企业来说，特别是高新技术企业，企业投资基金是一个很好的资金来源。

六、结束语

总之，随着我国市场经济的发展，经济全球化的形成，我国的中小企业将面对更加激烈的市场竞争环境。只有通过积极扶持中小企业，加强财务控制，简化财务会计报告，规范会计秩序，才能强化财务管理，提高竞争实力，促进我国中小企业的改革与发展。

第五篇：中小企业财务管理问题的分析及对策

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中小企业财务管理问题的分析及对策

作者：王胡峰 包熙霞

来源：《沿海企业与科技》2005年第12期

[摘 要]我国中小企业由于自身特点和外部环境双重因素的影响，在财务管理方面存在着与自身发展和市场经济均不适应的情况，出现诸多问题。文章主要研究中小企业财务管理中存在的问题，分析其产生原因并提出解决对策，以完善中小企业财务管理。

[关键词]中小企业；财务管理；问题分析；对策建议

[中图分类号]P235；F276．3

[文献标识码]A