甘肃省农村信用社重要空白凭证管理专项审计指导

第一篇：甘肃省农村信用社重要空白凭证管理专项审计指导

附件：1甘肃省农村信用社

重要空白凭证管理专项稽核审计指导

为更好的完成全省2011年重要空白凭证管理专项稽核审计，统一审计口径，特制定本指导。

一、核算情况

1.检查综合业务系统101活期存折、102定期储蓄一本通、103定期储蓄存单、104单位储蓄存单、105个人存款证明书、107单位定期存款开户证实书、202飞天卡个人卡、220飞天福农卡、203飞天卡个人记名卡、204飞天卡单位卡、209飞天卡个人附卡、210飞天卡单位附卡、291飞天卡废卡、304贷款本金利息收回凭证、307资金调剂凭证、308资金调剂归还凭证、401股金证、522现金支票、523转账支票、524转账支票（清分机）、518大额支付凭证、519小额支付凭证、525银行承兑汇票（信用社版）、528银行承兑汇票（合行版）、526农信银汇票（信用社版）、527农信银汇票（合行版）余额是否与实物相符，是否以假定价格采用单式收付记账，科目使用是否正确，核算内容是否真实,账实是否相符。

2.对改版作废的501现金支票、502转账支票、503转账支票（清分机）、507承兑汇票是否统一上交到行社财务部管理，是否账实相符。

二、使用情况

1.检查营业网点是否根据实际需要适量领用重要空白凭证，经办人员领用时是否填写出入库单，是否由会计负责人签批。

2.对营业期间签发的重要空白凭证是否登记重要空白凭证使用销号登记簿，是否按顺序号逐份销号，对作废凭证是否按规定保管，对已使用过的重要空白凭证要通过查看综合业务系统销号登记簿和开销户登记簿是否属实。

3.营业终了核对本日剩余凭证是否账实相符，是否做到日清日结“账、证、簿”三相符，通过监控录像查看营业终了重要空白凭证是否和现金一起入库保管，是否存在对重要空白凭证预先盖章备用的问题，给开户单位出售重要空白凭证是否合规，是否收取相应的工本费。

4.对停用、改版作废的重要空白凭证是否上交行社财务部统一保管，对销户单位剩余的重要空白凭证是否交回开户行进行剪角并加盖“作废”戳记作当日传票附件。

5.是否存在行社签发的重要空白凭证由客户代签发或客户签发的重要空白凭证由行社代签发，是否存在违规使用重要空白凭证进行挪用资金的行为，是否存在丢失、遗失、被盗、损毁重要空白凭证的问题，是否对相关责任人进行责任追究。

三、管理情况

1.检查行社重要空白凭证是否由专车双人运送，是否由财务部指定专人统一领用保管，是否建立重要空白凭证领用登记簿并进行详细记载，是否存在越级领用。

2.人员变动或岗位轮换是否按规定办理交接，有无交接登记簿，是否建立查库登记簿，网点负责人是否按旬进行检查，行社分管领导对网点是否按季进行检查，有无检查记录，是否存在多缺漏页错号现象，是否对相关责任人进行责任追究。

3.对飞天卡废卡是否及时统一上交行社管理，是否对废卡进行剪角或打孔作废处理。

4.对作废凭证销毁前是否填制“重要空白凭证销毁清单”，是否由分管领导签署意见并报上级批准，销毁时是否填制“重要空白凭证销毁表”由业务主管部门、会计部门、稽核审计部门和上级主管部门共同负责监销，对销毁表及销毁清单是否作会计档案永久保管。

第二篇：农村信用社重要空白凭证管理实施细则

农村信用社重要空白凭证管理实施细则.txt我这人从不记仇，一般有仇当场我就报了。没什么事不要找我，有事更不用找我！就算是believe中间也藏了一个lie！我那么喜欢你，你喜欢我一下会死啊?我又不是人民币，怎么能让人人都喜欢我？农村信用社重要空白凭证管理实施细则

第一章 总 则

第一条 为严格重要空白凭证的管理，做到手续严密，账实相符，防止不法分子利用农村信用社重要空白凭证进行犯罪活动，维护信用社和客户资金安全，促进各项业务的健康发展，根据中国人民银行《有价单证及重要空白凭证管理办法》、《农村信用合作社会计基本制度》及有关结算办法，制定本实施细则。

第二条 重要空白凭证是指由信用社或单位（个人）填写金额并经签章后即具有支取款项效力的空白凭证，如支票、汇票、联行报单（特约汇兑往来凭证）、存单、存折、贷款收回凭证等，是信用社凭以办理收付款项的重要书面依据，必须严格管理。第三条 本规定适用于各营业网点、部门（以下简称各部门）。第二章 重要空白凭证管理的基本规定

第四条 重要空白凭证的印制，由信用社按使用计划上报联社统一印制，各单位不得自行印制。

第五条 重要空白凭证的运送、出入库和保管的各个环节都要严密，有关人员要随时提高警惕，严防盗窃、丢失事件的发生。

第六条 金库、营业部是我社重要空白凭证保管、分发的唯一部门，各营业网点只能按规定领用，保管，以保证营业需要的重要空白凭证。其他部门和个人不得领用、保管重要空白凭证。各营业网点要设立“重要空白凭证”表外科目总分账和登记簿，专门用以反映监督重要空白凭证的库存和使用情况。

第七条 金库管理的重要空白凭证应存放于金库中重要空白凭证专用文件柜；营业网点的重要空白凭证应放入保险柜入柜保管。每日营业终了必须装箱加锁入库保管。重要空白凭证不得在办公室、营业厅等场所堆放并过夜。

第八条 重要空白凭证应指定专人保管，贯彻“印、押、证分管”的原则。

一、重要空白凭证保管人员：金库配备管理员一人，各营业网点由专职会计专职管理重要空白凭证。

二、“印、押、证分管”的原则，即出纳管印章及联行专用章；密押、重要空白凭证分别由两人分管；各营业网点对外签发使用重要空白凭证时，由记账员签发，出纳员盖章，以便相互制约，相互核对。管理重要空白凭证的专职会计，不得兼管各种业务公章。

第九条 各部门之间的重要空白凭证需要调剂使用的，须上报财务稽核科批准、备案。第十条 严格按规定使用重要空白凭证，任何人均无权超越规定使用重要空白凭证。各种重要空白凭证严禁预先在重要空白凭证上加盖业务印章及经办员名章；严禁携带重要空白凭证外出办理业务；严禁违章签发重要空白凭证；特别是非一线人员，更应自律。

第十一条 重要空白凭证不得作为教学、练习用具。如有技术比赛需要，须经财务稽核科备案后，在出库时由重要空白凭证管理人员切角，并在明显处加盖“作废”戳记。用后技术比赛主管部门指定专人清点，并经换人复核后按规定销毁。第三章 重要空白凭证的核算．

第十二条 重要空白凭证核算的基本规定

一、重要空白凭证一律以假定价格每份一元为会计核算计量单位；

二、重要空白凭证表外科目借方反映重要空白凭证收人或库存数量，贷方反映重要空白凭证出库或使用数量。该表外科目以表外科目借贷方传票为记账依据，以重要空白凭证领用单为附件；

三、按重要空白凭证的种类设立登记簿。对重要空白凭证的领入、出售、使用时均应逐笔记载登记簿，同时记录号码。每日营业终了，经办人应将各登记簿余额之和与重要空白凭证科目余额核对一致；登记簿的号码应与实物号码核对一致。第十三条 重要空白凭证领发手续

一、确定专人领用。各分社的重要空白凭证只能由各分社主任或专职会计到金库凭加盖印鉴且已经会计人员记账的重要空白凭证领用单领用重要空白凭证，严禁交由他人代领。金库重要空白凭证管理员凭会计人员已下账的重要空白凭证领用单分发重要空白凭证。

二、指定领用时间。每周一为重要空白凭证领用时间，其余时间不办理领用（周一为节假日除外），各分社要合理确定库存数量，储蓄存单、支票等重要空白凭证每次领用不得超过十本。

三、规定领用手续

重要空白凭证领用实行先记账后领用，即领用时先在营业部记账，再到金库根据营业部发放号码领用重要空白凭证，金库重要空白凭证管理员根据已记账重要空白凭证领用单发放重要空白凭证，各分社领用重要空白凭证必须当日入账，严禁逆程序操作。

四、各营业网点领取重要空白凭证的处理手续

（一）各部门重要空白凭证管理员应根据业务专柜的业务量和保管条件，掌握分发给有关业务专柜经办人员；

（二）业务专柜经办人员领用时，应在空白重要凭证登记簿上进行登记，并加盖领用人名章；

（三）营业机构重要空白凭证管理员以业务专柜填写的“空白重要凭证领用单”一联作表外科目贷方传票，进行会计分录：（贷）重要空白凭证；登记“重要空白凭证登记簿”，然后配发重要空白凭证，另一联退业务经办员；

（四）业务专柜经办员领回时按领用单点收无误并交复核员复核，然后装箱加锁人库保管，领用单作表外科目借方传票，进行会计分录：（借）重要空白凭证。加盖经办人和复核员名章。分别种类在“重要空白凭证登记簿”上登记数量、起止号码；

（五）业务专柜经办人员于每日营业期间，应将内部所使用的重要空白凭证，逐笔在“重要空白凭证使用登记簿”上记录使用凭证号码及使用日期，并注意核对号码的衔接。待用完一本后，按规定填制表外科目贷方传票销账，会计分录：（贷）重要空白凭证。第十四条 客户购买重要空白凭证的处理手续

一、客户购买重要空白凭证应先填写“重要空白凭证领用单”加盖预留信用社印鉴后提交开户所在网点。

二、信用社经办员抽出该存款户的预留印鉴片，审查“重要空白凭证领用单”上是否盖有全部预留印鉴，并折角验对印鉴；检查该领用单内容是否填写完整、原所领凭证是否已将用完，核定所写的种类、数量（一般每种每次只售一本）；按规定计收手续费、工本费；出售的重要空白凭证按号码顺序，由小到大分发并另盖本社名称条戳和存款人账号（不得交由客户自盖）；将该凭证号码输人电脑以便执行销号制度；填制表外科目贷方传票，按种类、数量销记“重要空白凭证登记簿”，在传票、登记簿上加盖经办人名章后，全部交复核员复核。

三、复核员经复核无误后加盖名章，按领用单收费后当面向客户交清，并要求客户在柜面按类别逐项清点够份数。

第十五条 客户撤销、合并、结清账户时，收回未使用重要空白凭证的处理手续：由于各种原因，撤销、合并、结清账户时，信用社必须将剩余重要空白凭证收回，由信用社对该重要空白凭证注销作废。其处理手续先由客户根据尚未使用的重要空白凭证种类、数量、号码填制一式两联“重要空白凭证领用（交回）单”连同剩余的重要空白凭证全部交回信用社，经信用社验收剩余的重要空白凭证无缺，剪去右下角并加盖“作废”戳记，并在该账户领用凭证记录处，注明收回重要空白凭证的张数和号码。然后将重要空白凭证领用（交回）单第一联（黑色），连同剩余重要空白凭证附于当日传票后面。第二联（红色）加盖业务公章和经办员名章退交存款人。

第十六条 联行报单、存单（折）等不得交由非经办员或客户填写。如填写错误作废，要加盖“作废”戳记，附于当日传票后，并在“重要空白凭证使用登记簿”上注明。

第十七条 已停用或残缺、污损的重要空白凭证应及时切角作废加盖“作废”戳记并统一上缴后，由信用社社集中销毁。销毁前必须造具“重要空白凭证销毁清单” 由联社相关部门签署意见批准后进行。销毁时应由联社相关人员负责监销，应注意保密和安全，严防散失。销毁后应报联社备案。会计分录：（贷）重要空白凭证。第四章 重要空白凭证管理的检查

第十八条 对我社各单位的重要空白凭证管理的检查，由各分社主任和财务稽核科负责组织和实施。

一、各分社主任每月要对本网点的重要空白凭证管理全面自查至少一次。

二、信用社财务稽核科每月对营业网点重要空白凭证检查至少一次

三、信用社财务稽核科每季对金库库存重要空白凭证检查至少一次 第十九条 对重要空白凭证检查的几点规定

一、检查内容是本实施细则的各项规定；

二、检查时做好记录，作出评语。对实施细则执行好的进行表扬；对发现的问题，要研究改进措施，并记录在相应检查登记簿上；凡账实不符，要立即组织力量追查原因，并将情况向领导汇报。

三、对违章操作的要在全社进行通报并限期整改。并按《四川省农村用社工作人员违规行为处理暂行办法》及上级有关规定进行处罚。第五章附则

第二十条 本规定解释权属农村信用社。

第二十一条 本规定自2005年7月1日起试行。过去凡与本规定有抵触的，按本规定执行。

第三篇：重要空白凭证管理办法（推荐）

陕县农村信用合作联社 重要空白凭证管理办法

第一章 总 则

第一条 为加强重要空白凭证的管理，保障农村信用社和客户资金安全，特制定本办法。

第二条 本办法所称重要空白凭证是指由农村信用社或单位填写金额等要素并签章后具有支取款项效力的空白凭证。如支票、汇票、存单、存折、贷款收回凭证、报单、银行卡、借据、股金证等，是农村信用社凭以办理收付款项的重要书面依据。第二章 基本规定 第三条 加强重要空白凭证的印制、包装、调运、领拨的管理，明确责任，确保安全，严防散失。重要空白凭证一律加印号码。领购重要空白凭证以县（市、区）农村信用合作社联合社（以下简称县级联社）为单位，到河南省农村信用社联合社（以下简称省联社）指定的地点购买。

第四条 重要空白凭证一律纳入表外科目核算，设立“重要空白凭证登记簿”，并按凭证种类、批次立户，以假定价格记账（成本装订的，以一本一元的假定价格记账；非成本装订的，以一份一元的假定价格记账），并登记库存凭证的起讫号码。

第五条 重要空白凭证的管理要贯彻“证印分管，证押分管”的原则，实行专人负责，入库保管，并经常进行账、证核对，保证账实、账簿、账账、账表相符。

第六条 严禁将农村信用社的重要空白凭证移作他用；属于农村信用社签发的重要空白凭证，严禁由客户签发；严禁在重要空白凭证上预先加盖印章备用。

第七条 办理与重要空白凭证有关的业务，原则上应在网点营业场所办理，不得将重要空白凭证带回家。

第八条 省联社负责制订、修改、补充、完善河南省农村信用社重要空白凭证管理办法，监督检查制度执行情况，依据有关规定，制订农村信用社重要空白凭证的格式、联次及使用说明，负责全省农村信用社重要空白凭证的印制、发放等管理工作。

省联社各市办公室、县级联社负责组织实施本办法，并可根据当地情况，制订实施细则，监督检查制度执行情况。

第三章 管理人员岗位职责

第九条 县级联社会计部门应设置重要空白凭证管理员、会计等岗位；使用重要空白凭证的单位应设置重要空白凭证管理员、监督销号员、会计等岗位，相关岗位管理职责为：

(一)重要空白凭证管理员。

1.管理账表库房，做到排放有序，使用方便，入库加锁保管； 2.管理“重要空白凭证保管登记簿”并序时记载；

3.负责编报账表凭证领用计划，办理重要空白凭证的收、发、保管、登记等事项；

4.兼任“101重要空白凭证”科目的会计复核员，在相应账表、凭证上复核盖章；

5.定期盘查库存，与有关账、簿核对相符。 重要空白凭证管理员不得兼职管理印章。(二)监督销号员。

手工填单的网点应设置重要空白凭证监督销号员，逐份对照上日已开具的重要空白凭证进行二次销号。实行电脑打单的网点，由事后监督员或指定专人进行再监督。

(三)主管内部工作的副主任（网点负责人）。 1.负责本单位重要空白凭证的管理工作，对重要空白凭证的领用、保管、销号、登记、会计核算等进行监督检查；

2.定期向县级联社职能部门、农村信用社主任汇报本单位重要空白凭证的管理工作；

3.负责本单位购入、领用重要空白凭证的审批。(四)会计人员。

1.设置总账、明细账，核算重要空白凭证购、领、存情况；

2.协助主管内部工作的副主任检查、指导本单位重要空白凭证的管理工作；

3.对手工填单网点，复核当日领用人和二次销号员销完的“重要空白凭证销号单”，核对二人领、销信息是否一致，在“重要空白凭证销号单”的“复核”栏加盖名章。

(五)县级联社会计部门。

1.制定本辖区重要空白凭证管理的规章、制度，堵塞工作中的漏洞；

2.对辖内农村信用社重要空白凭证的购、领、存等情况进行检查；

3.按季汇总全辖“河南省农村信用社账表凭证订购单”，并上报市办公室，市办公室汇总后上报省联社财会部门。(六)县级联社稽核、保卫部门定期不定期地对辖内重要空白凭证的收发、使用、保管、会计核算等进行检查，对违规行为进行处罚。

第四章 操作程序

第十条 印制。

(一)农村信用社重要空白凭证采取“统一印制，分级管理”的办法，由省联社统一组织印制，市、县管理部门、农村信用社不得自行印制。

农村信用社必须使用统一规定的重要空白凭证，不得另行设置凭证格式，购置或设计印制。

(二)重要空白凭证实行计划管理，既不过量储备又不因准备不足影响正常营业需要。如重要空白凭证出现临时不足，市内县级联社之间需进行调剂时，通过市办公室办理；农村信用社之间需要调剂的，通过县级联社办理。内部调剂均应视同出入库办理有关手续。专柜、网点和营业人员之间不准相互调剂。

第十一条 运输。

重要空白凭证由两人以上运送（不包括汽车驾驶人员），并对外保密。

第十二条 保管。

(一)县级联社按安全保卫的规范要求设置重要空白凭证专用库房，设专人管理，并由财务科长监管。农村信用社设重要空白凭证专用箱柜，置于现金库房中，由重要空白凭证管理员保管。各营业柜组的重要空白凭证，于每日业务终了装箱加锁入库保管，午间休息或经管人员临时外出要装箱加锁保管。重要空白凭证不得在办公室、营业厅（室）等场所堆放。

(二)库存重要空白凭证按种类、批次分别放置，做到排列整齐，易于整点。

(三)县级联社设重要空白凭证入库、出库、销毁登记簿；农村信用社及营业网点设重要空白凭证保管登记簿。

(四)“重要空白凭证保管登记簿”由重要空白凭证管理员负责登记，按凭证种类、批次设分户记载，详细登记结存凭证的起讫号码；及时登记，当日核对，保证库存与重要空白凭证保管登记簿结存数量相符，登记簿与表外科目分户账相符，分户账与总账相符，总账与报表相符。

第十三条 出入库。

(一)县级联社、农村信用社根据供货单位发货票或“重要空白凭证领用单”，由重要空白凭证管理员对购入凭证清点验收无误后，办理入库手续。会计人员填制表外科目收方传票，及时记账和登记。

(二)县级联社、农村信用社发出凭证时，根据“重要空白凭证领用单”，填制表外科目付方传票，及时记账和登记。重要空白凭证领用单要加盖领用单位预留印鉴。

第十四条 领用。

(一)各业务专柜、信用网点领用重要空白凭证时，应填制“重要空白凭证领用单”，建立重要空白凭证使用登记簿，将领入、使用（售出）和库存份数逐项登记，保证库存份数与使用登记簿核对相符。

(二)信用代办站及达不到“钱账分管、换人复核、印证分管、印押分管”的营业网点不得领取重要空白凭证。

(三)达到印证分管要求的并账式网点，在向管辖社交账时，主管会计应对重要空白凭证逐一核对，并进行登记。

(四)单位领购空白支票，应填写支票领用单，签注全部预留印鉴，经办人员要认真核对，防止冒领。单位领购空白支票，应根据单位业务量认购，可以按份购买，亦可以按本购买，但最多每次只能领购一本。在售给单位时，可以将单位的账号和开户信用社全称在空白支票上加盖齐全，不得由单位自填，以防凭证转让。

第十五条 签发。

(一)经办人员签发重要空白凭证时，要进行销号控制。

(二)使用计算机打印重要空白凭证时，只能在领取的重要空白凭证上填空打印，不得另行打印。

(三)重要空白凭证按下列要求开具： 1.字迹清楚；

2.金额大小写完全一致，且不得涂改；如开具凭证后，因故没能收取款项，应按填写有误处理，并加盖“作废”戳记；

3.要素齐全；

4.票面金额与实际收到的金额相符；

5.套写凭证全部联次一次填开，上、下联的内容和金额完全一致。应由有关网点留存的重要空白凭证备查联(管理卡)，应在并账时与其他凭证一同上交管辖社，由管辖社接柜员审核，无误后，在事后监督栏加盖印章后退还有关网点；

6.交由客户的凭证联应加盖公章或专用章； 7.一般不得拆本使用，开具时应按凭证号码的顺序填列，不得跳号使用；

8.收款(含转账)开票，不得提前或滞后；

9.不得开具不符合规定(如无号码、废旧或残损等)的重要空白凭证。

(四)重要空白凭证不得作为教学、练习用具，如因技术比赛需要，应由主办部门提出所需重要空白凭证的种类、数量清单，经主任批准后方可领用；发出时由重要凭证管理员切角，用后由负责人、领用人、重要凭证管理员共同检查无误后抄列清册，经有关人员签字盖章后，登记销毁。一份清册作表外科目付方凭证附件，一份清册作会计档案永久保存。

第十六条 作废和销毁。

(一)重要空白凭证如填写有误，应另行开具，并在误填的凭证上注明“误填作废”字样，加盖“作废”印章。作废凭证的号码，应在作废登记簿内注明备查，并将作废凭证附在当日传票后面装订入当日凭证。

(二)开户单位销户时，应将领用的剩余重要空白凭证全部交回农村信用社，在销户单位账户领用凭证记录处注明交回空白凭证张数和起讫号码备查，并对交回的空白凭证立即截右上角作废或加盖作废戳记，作当日销户单位凭证的附件。开户单位未按规定交回各种重要空白凭证的，应当出具有关证明，造成损失的，由开户单位自行承担。

(三)重要空白凭证因格式更换需销毁时，农村信用社要把库存的重要空白凭证及所辖网点、柜组的重要空白凭证按照领用、使用登记簿结存的数量与实际库存核对相符，按凭证种类、号码编制清单一式三份，同时在登记簿上注明，统一交由联社集中销毁，并由会计、稽核、保卫等部门有关人员监销，销毁清单报市办公室备案。

第十七条 管理人员交接。

重要空白凭证管理员工作岗位变动，应事先办理交接手续，交接人、监交人应仔细清点，核对账实，并分别在交接单上签章。管理重要空白凭证的人员未办妥交接手续前不得离职。柜组交接要建立严格的接账审查和登记制度。

第五章 监督检查

第十八条 重要空白凭证发生丢失、损毁等异常情况，必须查明原因，及时上报。

第十九条 检查制度。

(一)信用社主任每月检查不少于一次；内部主管主任、网点负责人每月检查不少于两次。

(二)联社主任及主管主任，每年应直接或派人对所辖机构全部检查一次，并不定期组织抽查，抽查面不得少于所属营业机构总数的三分之一。联社财会、稽核、保卫等部门每年对所辖机构全面检查不得少于两次。 检查要留有登记。

第六章 附 则

第二十条 本办法由省联社制定，并负责解释。 第二十一条 本办法自印发之日起执行，以前有关规定与本办法相抵触的，以本办法为准。

第四篇：重要空白凭证自查报告

西信联发〔2011〕114号

签发人：米吉锋

关于庆阳市西峰区农村信用合作联社

重要空白凭证自查报告

省联社：

为了进一步加强内控管理，规范操作规程，建立健全全区农村信用社重要空白凭证领用、保管、使用的合规性，有效遏制违法违规案件的发生。按照《关于开展重要空白凭证检查的通知》（甘信联发[2011]216号），我区联社高度重视此次专项检查，召开了专题会议，制订了自查方案，成立以主任任秋峰同志为组长，计划财务部、安全保卫部为成员的自查小组。利用6个工作日对辖区22家营业网点所有重要空白凭证进行了全面自查，现将自查情况报告如下：

一、检查范围、内容及方法

（一）检查范围、内容：本次检查主要对辖区22家营业网点现用和停用的存单、存折、飞天卡、废卡、股金证、支票、汇票、大小额支付凭证、中间业务收费凭证等重要空白凭证开展一次全面检查。检查内容：

1、重要空白凭证是否账表、账账、账簿、账实相符。

2、重要空白凭证是否做到“证帐分管、证印分管”，是否指定专人管理。

3、重要空白凭证领用是否做到双人领用、交接是否规范；

4、是否建立《重要空白凭证保管登记簿》和《重要空白凭证领用登记簿》并有详细记录。

5、重要空白凭证是否预先加盖预留印鉴。

6、上级行社和管理人员是否按规定对重要空白凭做到专人管理。

7、重要空白凭证销号是否合规。

8、是否纳入综合业务网络管理。

9、营业终了内勤主任或会计主管是否对柜员尾箱及重要空白凭证逐份清点核对。

10、各信用社主任网点负责人是否坚持按周查尾箱现金及重要空白凭证。

（二）自查方法：采取顺查、逆查等方式，调阅会计档案资料、翻阅传票、查看综合业务网络系统作废登记簿、销户登记簿等手段进行全面检查。

二、存在的问题

（一）重要空白凭证领用手续不健全。部分网点未建立重要 空白凭证领用保管登记簿，重空领用、使用未进行手工销号。

（二）账实不符。一是大小额支付凭证有调号使用现象，东门分社1份，长庆路信用社4份；彭原信用社系统反映废卡2张，但无实物。

（三）废卡管理。由于人员变动，综合门柜网络系统未做废卡上缴处理，将出纳尾箱废卡移交新出纳，导致废卡不能上缴联社中心库。彭原信用社、长庆南路储蓄所废卡各1张，卡号分别为***9098和***3792。

（四）由于综合门柜网络系统的缺限性，显胜信用社电信收费凭证作废后，系统作废登记簿显示储蓄存折作废。

（五）支票管理。支票改版、售出未使用的支票未收回或收回在综合业务网络系统中未做账务处理，陈户信用社、肖金信用社、显胜信用社、长庆南路储蓄所、九龙商场储蓄所；作废凭证未随当日传票装订，安定路分社销户交回转账支票23份（支票号为2668903-2668925），现金作废支票105份，肖金信用社现金支票23份，转账支票38份，董志信用社转账支票125份，现金支票150份，彭原信用社、九龙商场储蓄所转账支票13份，现金支票25份；转账支票记账未销号，安定路分社2010年9月14日的转账支票1张（凭证号码2668902）记账时由于凭证种类选为其他非重要空白凭证导致支票未销号。

（六）个别信用社主任、网点负责人每周柜员尾箱检查流于形式，未逐份对重要空白凭证进行检查，致使存在问题未及时发现和整改，还有个别网点未坚持按周查安全、查库制度。

三、对检查出的问题我区联社采取边查边纠，现场能整改 的给予了彻底整改，对现场整改不了的问题，通过与上级联社联系，做了整改，具体整改措施是：

（一）联社要求各信用社、营业网点从7月份开在重要空白凭证管理系统销号的同时建立手工《重要空白凭证领用保管登记簿》，登记领取日期、种类、数量、起止号码、结存数量；坚持双人领用，入库保管，保证系统、账簿、账实三相符。

（二）对于大小额支付凭证调号使用，账实不符的问题，现场进行了账务处理，做到了账实相符；对彭原信用社废卡账实不符的，当天将信息反馈市场发展部，市场发展部通过与省联社市场发展部联系，对所有废卡已作上缴联社中心库处理。

（三）对不能出库上缴废卡的问题，联社市场发展部对柜员卡做了调整后，于7月5日网点废卡已上缴联社中心库。

（四）对未坚持按周查安全、查库的信用社主任当场给予批评，并经济处罚200元。

(五）对安定路2010年9月14日未销号的转账支票已做了支票删除处理，达到了账实相符。

（六）对改版停用支票未作账务处理的，工作组现场指导进行了作废记账，并当场清点、核对、造册、签字收回联社中心库，由财务部、稽核部、安全保卫部等部门进行统一销毁，清册作为会计档案永久保管。

四、今后工作打算

（一）要求各营业网点每天营业终了内勤主任、网点负责人或会计主管必须根据业务系统打印的柜员库存尾箱清单，在监控范围内对柜员重要空白凭使用、结存数量证进行逐分清点核 对，发现问题及时纠正。

（二）进一步健全完善内控制度体系，加强稽核检查的有效性，强化内控制度的执行力，努力营造有章可循，违章必究的内部控制文化氛围，提高执行内控制度的自觉性和主动性。

（三）加大对重要空白凭证管理违规行为责任追究力度，对屡纠屡犯，拒不落实制度要从严处理，绝不姑息迁就，牢固树立违法违规是“高压线”，坚决不能碰撞的思想，切实增强员工的风险和案件防控意识。

妥否，请审阅！

二〇一一年七月八日

主题词：重空管理 自查报告 抄 报：省联社庆阳办事处

庆阳市西峰区信用联社综合管理部 2011年7月8日印发 印39份

第五篇：重要空白凭证管理办法

山东省农村信用社重要空白凭证管理办法

第一章 总则

第一条 为规范重要空白凭证管理，防范操作风险，根据中国人民银行《有价单证及重要空白凭证管理办法》和《农村信用社会计基本制度》，结合我省农村信用社实际，制定本办法。

第二条 本办法适用于山东省农村信用社联合社（以下简称省联社），办事处、市联社，县（市、区）联社、农村合作银行、农村商业银行（以下统称县级联社）及其营业机构。

第三条 重要空白凭证是指印有固定格式经农村信用社、农村合作银行、农村商业银行（以下简称信用社）或客户填写金额并签章后即具有支付效力的空白凭证及重要凭据。重要空白凭证是信用社凭以办理收、付款项的重要书面依据。它或者具有支付手段的作用，或者表明债权、债务关系，或者是划转资金的依据。

第四条 重要空白凭证管理遵循“统一管理、分级负责、有效控制、落实专人”的原则。省联社负责全省农村信用社重要空白凭证的招标、印制、征订、分发及检查、监督工作；各办事处、市联社负责对所辖单位重要空白凭证的保管、使用、核算及销毁情况进行检查、监督和分发衔接工作；县级 联社负责对所辖单位重要空白凭证的保管、领用、使用、核算情况进行管理，并负责组织本单位重要空白凭证的销毁工作。所有重要空白凭证和一般凭证（以下简称“会计单证”）由财务会计部门统一管理。各级财务会计部门必须明确专人负责会计单证的管理工作。

第二章 重要空白凭证种类

第五条 重要空白凭证主要包括：现金支票、转账支票、银行承兑汇票、商业承兑汇票、银行汇票、银行本票、贷款还款通知单、收回贷款本息凭证、单位存款开户证实书、单位定期存单、存款证明书、储蓄存单、存款存折、一本通存折、零存整取存折、银行卡、股金证、行内汇划贷方补充报单、大额支付专用凭证、小额支付专用凭证、农信银支付专用凭证、同城资金清算系统贷方补充报单以及纳入重要空白凭证管理的代理类业务凭证等。

第六条 重要空白凭证根据用途不同可分为三类。一是信用社签发凭证，由信用社填写对客户具有承诺作用的凭证，如存折、存单、银行卡等；二是客户签发凭证，由客户购领签发使用的具有支取款项效力的空白凭证，如支票、商业汇票等；三是代理签发凭证，由委托方提供、银行代为出具、证明业务有效的空白凭证，如代收费发票等。

第七条 信用社签发凭证和客户签发凭证的种类、格式、联次、颜色、防伪要求及用途等，由中国人民银行或省联社 等部门根据具体业务要求统一规定，代理签发凭证由业务委托方统一提供。

第八条 核心业务系统中根据重要空白凭证的使用状态分为未使用、在途、在库、可用、已使用、作废、销毁、挂失、质押、冲正、公示催告、公示催告截止、结清等。其中正常状态包括：未使用、在途、在库、可用、已使用和结清；非正常状态包括：作废、销毁、挂失、质押、冲正、公示催告和公示催告截止。在途状态是指：在调拨过程中，由凭证调出方发起调拨，接收方还未做接收确认的凭证状态。在途凭证当日必须入库。在库状态是指：中心库、分金库凭证入库后未调拨的库存凭证状态。可用状态是指：营业机构凭证管理员和一般柜员尾箱中的凭证状态。凭证中心库、分金库凭证管理员库存凭证状态必须为“在库”，营业机构凭证管理员库存凭证为“可用”。

第三章 重要空白凭证核算

第九条 重要空白凭证纳入表外科目核算，采用单式记账法，按凭证种类设立分户账。各营业机构设立“重要空白凭证登记簿”辅助登记重要空白凭证的领用、调拨及库存情况，以备事后查考和监督。重要空白凭证统一以每份（本）1元人民币的假定价格记账。

第十条 重要空白凭证应纳入核心业务系统核算，信用社签发凭证和客户签发凭证应管理到号。凭证号码在系统中 应登记正确，印有冠字号码的，应按系统规定输入冠字号码，不得以其他字符替代。

第十一条 重要空白凭证的收付按照“先收入后记账，先记账后付出”的原则进行核算。

第十二条 各单位凭证管理员应按月将重要空白凭证明细账与有关登记簿、报表、实物进行核对，确保账表、账账、账簿衔接，账实相符。

第十三条 重要空白凭证管理与核算使用的各种调拨单、领用单、登记簿、销毁清单等均应按照会计档案的有关规定妥善保管。

第四章 重要空白凭证征订

第十四条 会计单证实行计划管理，省联社每年下达2次空白账表凭证用量征订通知，各办事处、市联社应指导县级联社根据业务发展需要，结合当期库存并参照上期和往年同期各种凭证用量，合理匡算后编制凭证用量计划，由办事处、市联社审核汇总后报送省联社财务会计部门。

第十五条 办事处、市联社和县级联社要重视凭证用量的计划工作，防止因计划不合理造成凭证浪费。

第十六条 对计划外追加用量，应提前上报并说明原因，由省联社与承印单位联系印制事宜。

第五章 重要空白凭证印制

第十七条 会计单证的印制遵循“统一管理、计划控制、保证供应、杜绝浪费”的原则。

第十八条 会计单证由省联社统一制定印刷标准、组织招标、选定承印厂家，各单位不得自行印制。

第十九条 会计单证的印制实行统一质量、统一定价，由省联社与确定的印制厂家签订合同，按期下达印制计划。

第二十条 省联社负责统一管理各类凭证的冠字号码和凭证顺序号，每份凭证号码全省唯一。

第二十一条 各营业机构在使用会计单证过程中发现凭证印刷质量存在瑕疵的，应及时将情况逐级上报省联社。

第二十二条 中国人民银行等监管部门对会计单证印制有特殊规定的，从其规定。

第六章 重要空白凭证调拨

第二十三条 县级联社收到上级财务会计部门或承印厂家发来的重要空白凭证，凭证管理员应根据征订计划表和运送清单，逐项清点接收，并在运送清单上签章，登记“重要空白凭证登记簿”，纳入凭证中心库核算和管理。

第二十四条 重要空白凭证管理机构按照级次分为中心库、分金库和营业机构。中心库一般设在县级联社，负责与其他中心库或系统外部（如印刷厂）进行重要空白凭证往来调拨，以及辖内营业机构凭证的供应和库存凭证的保管。分金库一般设在信用社、支行，负责与中心库及营业机构进行重要空白凭证往来调拨，以及指定区域内营业机构凭证的供 应和库存凭证的保管。营业机构负责与中心库或分金库及营业柜员进行凭证调拨，以及库存凭证保管。

第二十五条 重要空白凭证调拨分为机构间调拨和机构内调拨。机构间调拨指中心库、分金库和营业机构间的相互调拨，机构间调拨包括中心库间调拨、中心库与分金库间调拨、中心库与营业库间调拨、分金库与营业库间调拨；机构内调拨是指在同一营业机构内凭证管理员与一般柜员间的调拨。

第二十六条 重要空白凭证领用应固定专人，提前备案，严禁代领。重要空白凭证调拨实行双人专车运送，专箱（包）封存。

第二十七条 重要空白凭证临时短缺，县级联社之间调剂使用由办事处、市联社办理；分金库之间调剂使用由县级联社办理，营业机构或一般柜员之间不得相互调剂，凭证调剂应按规定办理有关手续。

第二十八条 下级机构向上级机构领取凭证时必须在系统内预约，调拨预约受理后不得主动撤销，已受理的调拨预约必须在约定的日期内处理完结。上缴凭证时，可不进行预约。机构间调拨时，系统生成的“机构间重要凭证调拨单”作为调拨依据。

第二十九条 县级联社应根据实际业务情况合理核定每个营业机构和一般柜员每种凭证库存数量。营业机构库存按 1个月的用量掌握；一般柜员尾箱库存按1周的用量掌握，但每种凭证最多不能超过200份。

第三十条 凭证调拨时，各级凭证管理员应首先审核申领人是否具备办理相关业务的权限，不得将凭证调拨给无使用权限的营业机构和柜员。员工卡只能由县级联社营业部或者为省联社、办事处、市联社统一办理员工卡的营业机构领取和使用。

第三十一条 凭证管理员调拨凭证时原则上要按照凭证号码由小到大的顺序调拨。

第三十二条 分金库从中心库调入重要空白凭证时，由分金库填制“重要空白凭证、有价单证调拨（领用）单”（以下简称“领用单”），加盖预留印鉴，到中心库办理领用手续。中心库凭证管理员接到领用单后，登记“重要空白凭证登记簿”，配发重要空白凭证，并在领用单填明领用重要空白凭证的起止号码，在领用单第一联加盖印章，在系统内作凭证出库处理，打印表外科目记账凭证和“机构间重要凭证调拨单”。第一联领用单连同重要空白凭证交领用人，第二、三联领用单和重要凭证调拨单作表外科目记账凭证附件。分金库凭证管理员清点凭证无误后，登记“重要空白凭证-9-登记簿”，在系统中作凭证入库处理，打印表外科目记账凭证，领用单作记账凭证附件。营业机构从分金库或中心库领用重要空白凭证时比照分金库从中心库领用凭证手续办理。第三十三条 重要空白凭证的调拨必须坚持双人在场，当面点清。分金库或营业机构到中心库领用凭证时，应当场拆箱清点小捆包装数量（连续纸类重要空白凭证应查看起止号码）；营业机构到分金库领取凭证时，应按凭证最小包装单位当场清点数量；柜员间调拨时，应当场逐份清点。

第三十四条 重要空白凭证只有在“在库”状态才可以进行凭证的机构间调拨，只有在“可用”状态下才可以做柜员间凭证调拨，只有“在库”与“可用”状态的凭证才可以作废，只有在“作废”状态的凭证才可以进行销毁。

第三十五条 营业机构内部调拨只能由凭证管理员发起，调出人、接收人和监交人应在“柜员间凭证调拨单”上签字确认。一般柜员间不得调拨凭证。

第三十六条 机构内调拨时，对于能实现系统销号（包括通过交易手工销号）的重要空白凭证，由凭证管理员填制一联“重要单证领用销号单”交二次销号人员进行再销号；对于手工销号的凭证应填制两联“重要单证领用销号单”分别交凭证使用人和二次销号人员进行销号。

第三十七条 在调入重要空白凭证时如发现多缺，应将整批凭证退回调出社，并开具书面证明，说明发现凭证错误的过程、多缺数量、起止号码，加盖经办人、证明人名章、单位业务公章交上级财务会计部门；属印刷原因的，逐级上报省联社，由省联社通知凭证承印厂家具体落实。

第七章 重要空白凭证使用

第三十八条 凭证使用人应按凭证号码顺序签发重要空白凭证，不得跳号使用；柜员对外出售凭证时应按号码顺序出售。

第三十九条 重要空白凭证使用应坚持销号制度。能实现系统销号（包括通过交易手工销号）的重要空白凭证，凭证使用人不需进行手工销号；不能实现系统销号的重要空白凭证，凭证使用人应在使用时进行手工销号。联行类重要空白凭证，由会计主管在凭证使用当日进行二次销号；其他重要空白凭证，可由会计主管、事中监督人员或换人在凭证使用当日进行二次销号。二次销号时应逐笔注明销号日期并由二次销号人签章负责。二次销号应重点审查非正常状态凭证相关业务办理情况。

第四十条 各营业机构应严格按照规定用途及程序使用重要空白凭证，严禁移作他用。属于内部签发的重要空白凭证，不得由客户签发，严禁在重要空白凭证上预先加盖印章备用。不得将重要空白凭证带出营业场所签发。重要空白凭证不得作为教学、练习用具，如因技术比赛需要，应由主办部门提出所需重要空白凭证的种类、数量清单，经县级联社分管主任批准后领用，发出时由凭证管理员加盖“作废”章，用后由财务会计部门负责人、领用人、凭证管理员共同检查无误后登记销毁。第四十一条 加强机用重要空白凭证管理，应由系统打印输出的重要空白凭证不得手工填制。

第四十二条 因系统故障或人为失误造成会计凭证打印不符合要求时，应经会计主管授权后进行重复打印、手工补制，或按规定对该笔业务冲正后重新办理。第四十三条重要空白凭证使用过程中（出售或签发）中发现多页、缺页、错号、要素有误等缺陷凭证时，应登记入库留查，并及时与上级主管部门联系，查明原因进行处理。

第四十四条 柜员领用的重要空白凭证每天进行账、证核对，确保账实相符。

第四十五条 营业机构因办理业务需要在其开户机构购买的重要空白凭证不纳入表外科目核算，但应加强管理，按规定做好销号和二次销号工作。

第四十六条 代理签发凭证不需进行二次销号。

第八章 重要空白凭证出售

第四十七条 对外出售重要空白凭证应坚持先收款后办理。对外出售重要空白凭证应验证客户身份，并根据客户业务量适量出售，严禁由信用社工作人员代客户购买、签收重要空白凭证。

第四十八条 开户单位撤销账户时，应将未使用重要空白凭证的种类、号码、份数等在《撤销银行结算账户申请书》上注明，连同未使用的重要空白凭证一并交回开户机构，经 办人员将未使用的重要空白凭证实物与系统内凭证数量核对无误后，将收回的重要空白凭证剪角并加盖“作废”章，作当日凭证附件。若收回重要空白凭证较多，经会计主管审核，可暂时入库保管，按规定集中清理销毁。单位不能交回未使用的重要空白凭证的，应出具相关证明并保证承担相应责任后办理销户手续。

第九章 重要空白凭证保管

第四十九条 重要空白凭证应实行专库（柜）存放。保管库房应具备防火、防盗、防潮、防蛀等条件。营业机构非营业时间存放重要空白凭证的，须采取一定的安全防卫措施。经办人员临时离柜应入箱(屉、柜)加锁。非营业时间，营业机构库存重要空白凭证应存放于库房或具有防盗设施的凭证室内。无人值守的营业机构，非营业时间不得留存重要空白凭证。

第五十条 县级联社应加强凭证库房管理，合理划分正常凭证区域和作废凭证区域，凭证按类别有序存放。库房内应保持整洁，不得存放凭证空箱等杂物。

第五十一条 各级机构均应设立凭证管理员。县级联社具备条件的，可配备2名大库凭证管理员，实行双人管库。人员少的营业机构，凭证管理员可由一般柜员兼任，但从中心库或分金库调入凭证后，应立即调拨给相关柜员，不得留存非自用种类的重要空白凭证，留存的自用种类的重要空白 凭证数量不受本办法第二十九条规定的一般柜员尾箱库存数量限制。会计主管不得兼任凭证管理员。

第五十二条 重要空白凭证管理必须坚持印、证分管分用原则，柜员制劳动组合方式下允许一般柜员同时持有重要空白凭证和业务印章。

第五十三条 领用的重要空白凭证实行个人负责制，由领用人负责领用重要空白凭证的保管和使用。

第五十四条 重要空白凭证管理员应定期轮换，县级联社凭证库管理员至少每2年轮换一次，其他营业机构的凭证管理员至少每年轮换一次。

第五十五条 重要空白凭证管理员由于岗位变动等原因需要将凭证移交他人时，应抄列凭证交接清单，与接收人和监交人共同核点库存，并与有关账簿进行核对。无误后双方登记会计人员分工交接登记簿，办理交接手续。交接由会计主管组织并监交。

第五十六条 领用的重要空白凭证如有丢失，应立即上报上级管理部门，及时通过有关媒体发布作废声明，在“重要空白凭证登记簿”上详细注明，并将作废声明附登记簿备查，同时组织查找，通知有关网点协助防范，以后如因丢失的凭证发生经济纠纷，其责任由原领用人承担。

第十章 重要空白凭证作废和销毁

第五十七条 营业机构对停止使用、客户交回或填制错 误的重要空白凭证分别做如下处理：

（一）停止使用的重要空白凭证，经核点无误，登记“重要空白凭证登记簿”，封存后入库（柜）保管，按规定交县级联社集中销毁；数量较少的可由营业机构按规定作废后做当日凭证附件。

（二）客户交回的重要空白凭证应做当日凭证附件或按规定集中上缴、统一销毁。

（三）经办人员办理业务过程中填错的重要空白凭证作当日相关凭证的附件。重要空白凭证作废需订入传票时应剪角，无磁条重要空白凭证自右侧中间沿45度角向下剪角，有磁条的重要空白凭证应按磁条对角线剪角破坏磁条信息。作废凭证各联次应加盖“作废”戳记和“附件”章并由会计主管审核签字。

第五十八条 停止使用的重要空白凭证由县级联社统一组织销毁，销毁工作应在停用后6个月内完成。

第五十九条 重要空白凭证销毁工作由财务会计、审计、监保及其他相关部门共同组织并监督销毁。销毁前，应成立销毁小组，负责对拟销毁重要凭证进行清点整理，编制一式两份“重要空白凭证销毁清单”，并在系统中做作废、销毁处理，同时制定销毁方案，对销毁时间、地点、方式、职责分工、押运路线、应急预案等做出安排。销毁方案及销毁清单应报请县级联社分管领导审批同意。销毁时，财务会计、审计、监保及其他相关部门人员应同时在场，共同监销，并在销毁记录上签字。销毁后，保管人员应及时登记“重要空白凭证登记簿”，一份清单作会计档案永久保管，一份清单报送上级会计部门备案。

第十一章 重要空白凭证监督和检查

第六十条 办事处、市联社应对重要空白凭证管理使用情况进行检查监督，重点检查重要空白凭证的保管、使用、核算、销毁及检查监督情况。每年对县级联社中心库至少查库一次。

第六十一条 县级联社应加强重要空白凭证管理，定期对库存凭证进行清查核对。会计主管（不设会计主管的为网点负责人）每旬对本网点柜员使用中的重要空白凭证查库一次。会计主管和主持工作主任应每月对所辖营业机构重要空白凭证的领入、使用、结存情况至少进行一次全面的清查核对；县联社会计部门应定期组织对所辖营业机构重要空白凭证的使用、保管、库存情况进行检查，每季不少于一次；县级联社分管主任对辖属营业机构每年至少进行一次全面性查库。检查完成后应在《重要空白凭证登记簿》上认真登记，以备查考。信用社主任会同会计主管、联社主任同会计部门共同查库时，不区分主要查库人和参与查库人，分别计算查库次数。登记查库记录时应明确到某时某分。

第六十二条 营业日终，二次销号人员应对柜员凭证库 存进行核对。

第六十三条 系统每日打印“柜员凭证明细单”后，二次销号人员应将“柜员凭证明细单”和二次销号记录核对一致，并在“柜员凭证明细单”上签字确认。“柜员凭证明细单”和使用完毕的一次销号单（一次销号使用手工销号的）、二次销号单附当日传票最后做附件。第六十四条县级联社应按规定领用、保管、使用、销毁重要空白凭证，对违反本办法规定，造成重要空白凭证被滥用、盗用、丢失或者其他严重后果的，严格按照《山东省农村信用社员工违规违章行为处理暂行办法》（暂行）追究当事人及有关责任人的责任。

第十二章 附则

第六十五条 本办法由山东省农村信用社联合社制定，解释、修改亦同。

第六十六条 本办法自2009年12月1日起执行，原有规定与本办法不一致的，以本办法为准。