会计年终决算实习报告

第一篇：会计年终决算实习报告

实习报告

实习目的年终会计决算是企业会计工作的一项重要内容，是针对会计核算系统，根据年终更详细的业务信息或确信的会计估计进行的规范性或客观性调整；也是针对财务预算的执行情况进行对比，分析和评价，进而对相关财务模型中的要素指标实行客观性评价与预测，为下年度财务预算奠定基础。

为了使自己更全面、系统地了解年终会计决算的特点，掌握年终会计决算的内容、程序和方法，为从事财务管理工作奠定会计理论基础，特进行此次年终决算专题实习。实习时间

2013年12月30日至2014年1月28日

实习单位

日照实信会计师事务所（五莲县人民法院，山东筑诚集团有限公司，日照格瑞特贸易公司，日照太一文化传媒公司等）

实习内容

1.五莲县人民法院

计算五莲县人民法院的过付款明细账，又称台账，是按照时间顺序，将每一笔过付款收入及支付记录下来的账目，类似于日记账。我的任务是将每一笔业务计算出结余，并将每个月的结余累计计算出来，计算每一年的发生额，计算截止到2013.10.31日的累计余额。并将这些余额与会计账簿对照。

年终市审计局将对各政府部门进行审计工作，所以法院要在年终对账目进行完善。包括现金、银行日记账，总账及明细账，这些工作往往是精细而大量的。我的任务就是对账，确保账目能够准确完整无误的记录本年的业务。

2.山东筑诚集团有限公司

到年底，审计监察部会对一年内的凭证逐一进行审核，审核内容如下：检查记账凭证科目使用是否正确；核算记账凭证金额计算是否准确；检查原始凭证是否充足且真实。到年末，本集团公司的财务部门会将一年的会计凭证收集整理成册，移交审计监察部检查并封存。如果审核出现实质性的比较重要的问题，会通过正确的方式对其修改，或者重制凭证冲回；如果问题较小且没有太大实质性的影响，可以忽略。这正符合了会计原则中的实质重于形式和重要性原则。

根据记账凭证，完成T形账户，将本期借方发生额和贷方发生登记在科目汇总表上。八月经济业务较其他月份较少，较大的经济业务有一笔短期借款的偿还，还有一笔理财产品的收回，有近3万元的投资收益入账。审核凭证时发现有一张记账凭证后面附的支票对不起来。审核十一月的凭证，发现了一张错误凭证（66号凭证），该经济业务为收款，应当为资产增加，负债增加，该凭证错记为资产减少，负债减少。本公司该月的业务量很大，主要为收入房款，全部计入其他应收款；本月贷款利息交付，数额较大，所以本月的财务费用发生额也很大。

3.日照格瑞特贸易有限公司

检查检查记账凭证科目使用是否正确；核算记账凭证金额计算是否准确；检查原始凭证是否充足且真实。本公司的记账凭证并不十分正规，有以下问题：记账凭证日期不准确，全

部都是月末补充的，这样容易出错，切缺乏时效性；有的记账凭证后没有附充分的原始凭证，是经济业务没有充足的证据；有的会计科目使用混乱，例如应发工资，应发福利，应当使用新会计准则合并后的应付职工薪酬。

根据记账凭证，完成T形账户，将本期借方发生额和贷方发生登记在科目汇总表上。当登记完成后，发现科目汇总表的借贷发生额不一致。后经检查发现，是增值税款的方向登记错误导致。

4.日照太有文化传媒有限公司

检查2012年7月至2013年底的记账凭证；根据各季度会计报表编制2012年度及2013年度的会计报表。在检查过程中发现，该企业有部分业务不具备发票。

审核2012年7月至2013年底账簿，编制固定资产，各类费用明细标。审核各月账目发生额是否与会计报表抑制，检查记账过程中是否发生错误等。经过检查发现，该企业存在虚增固定资产的现象，还有部分固定资产没有发票作为原始凭证。该企业仍然使用待摊费用账户，不符合新会计准则的要求。

5.日照海洲物流有限公司

旁听财务会议，日照海洲物流有限公司审计工作结束的日子，公司的董事长，业务经理，财务经理，以及所有财务人员汇集在了一起，由会计师事务所对这一期间的审计工作进行详尽全面的叙述，将工作中发现的问题拿出来展示，通过讨论解决问题。

企业的账目是否良好，健康。没有错账是一个方面，还有一个方面是账户是否整齐条理。注重财务工作的企业会定期整理账户，将长期不用的明细账户通过调账注销，避免因账龄过长而产生的错误发生。

一个企业不能经常性的更换财务经理，过于频繁会产生一系列的财务问题，因为新的财务人员要经过一定时间的熟悉才能完全掌握本公司的业务，才能达到最佳状态。而一个公司的财务不在状态，业务工作也是不能完美的。

企业的财务与业务是不分家的，财务是为记录经纪业务而生，而没有财务，业务也一样不能良好的进行，甚至因为没有财务工作的支持导致业务停滞。所以，一个好的企业财务与业务工作必须有着良好的沟通。

实习问题

在实习过程中遇到很多实际问题如下：

1.第一次接触过付款账户，十分陌生。

2.业务数量繁多，计算量大。

3.需要进行繁杂的计算机操作。

4.经常出现台账与会计账簿数目不一致的现象。

5.具体的业务处理不够明确，类似于现金短款，银行对账单有差额。

6.对政府部门的了解不够详细，例如招待费，办公费的限制，及员工福利的限制。

7.对于复杂的业务，自己对会计处理和会计科目不够明确。对于房地产企业，有些业务没有进行学习或者没有详细学习。像房款的收缴，定金的收缴，以及银行贷款的放款。

8.有些科目使用不够熟练，例如其他应收款，应付账款预付账款的往来核算。

9.账户运用不熟练，阅读凭证不仔细。把其他应收款看成其他应付款，预收账款和预付账款弄混。

10.数字尾数抄写错误，将9000万误填为9亿。

11.科目汇总表编制完毕后，借贷合计不相等！

12.银行存款的利息收入的会计处理。

13.房款定金的会计处理。

14.支票批复单与支票金额不一致。

解决问题的经验与教训

1.要进一步学习会计知识，了解单位业务，账户的一般使用规则，才能够完美的完成任务。

2.对于业务繁多的情况，要细心谨慎的计算，不要慌，不要忙，一步一步按照既定的规则处理业务。

3.要进一步学习计算机知识，特备是excel表格的处理。掌握一般的计算能力。

4.当遇到账目数目不一致的情况时，要静下心来，找出错误并查明原因。

5.在平时的学习过程中，要结合现实实践进行学习，要明确学习的目的在于运用于实践，不是只会笔上功夫就可以的，学以致用，学习只是为了实践，不是为了学习，当然还是为了考试。另外，要多尽量多的找机会，接触现实业务，有了经验，才能在以后的工作中，灵活运用知识。

6.要学习各种单位的账务处理，包括政府，银行等单位。

7.要多接触复杂的业务，认真思考应该运用哪个会计科目，应当如何分配金额，要做到一张原始凭证凭证一个分录，多个原始凭证合为一个分录，作为一张记账凭证。

8.多接触各种企业的业务，学会处理更多的日常业务。

9.辨认账户要仔细，特别是易错科目！

10.填写数字要认真。尽量不要出错！

11.用错误检查方法找出错误。

12.银行存款的利息收入，应当抵消财务费用，做凭证式，应当在财务费用借方发生额一栏以红笔或者负数登记。最为合适。

13.房款定金，应当计入其他应付款。

14.当支票批复单与支票金额不一致时，有两种可能，一种是凭证错误，另一种是领取支票时，以部分现金代替。但应当有合理的原始凭证证明为好。

实习总结

通过这次实习，我更加清楚的了解了会计这门专业和这种职业，要成为一个优秀的会计人员，要在以下这些方面提高。

1.要具备良好的专业素质，职业操守，会计工作的特别性使其可接触到大量的共有财产，所以作为会计人员一定要把握好自己办事的标准，首先自己要做到奉公守法，其次对于别人的要挟，引诱，和指使要做到坚持自己的原则，不向邪恶势力低头。

2.有刻苦的精神，平和的心态和不耻下问的精神。作为一个新人，平和的心态很重要，做事不要太过急功近利，表现得好别人都看得到，当然表现得不好别人眼里也不会看不到，作为一名会计人员要具备良好的人际来往能力。会计部门是企业管理的核心部门，对下要收聚会计信息，对上要汇报会计信息，对内要彼此配合整理会计信息，对外要与社会大众和政府部门搞好关系。

3.需要在工作中不断地积累经验，提高业务水平；同时需要密切关注会计工作的发展方向，学习相关的法律知识，培养正确的法律思想，积累辨别是非的经验，遵纪守法，诚信做人，注重理论与实践相结合。会计需要好的表达能力才能给他们解释清楚是怎么回事。会计人员不仅要和学院内部人进行交涉还要同银行、财政局等机构进行交涉，所以对交际能力要求很高。他们要有好的语言表达能力，要有一个好的服务态度，有一个好的心态，这样才能胜任自己的工作。会计处理过程中允许做出必要的判断和估计，但这种需要判断和估计的交易和事项并不多。随着经济活动的复杂化，企业面临的风险逐步增加，会计信息使用者(投资者、债权人、企业内部管理人员等)越来越关注企业未来发展前景，要求会计人员提供与未来信息相关的数据资料，促使会计职能进一步向前发展。在基本职能(核算、监督)之外向

事前预测、决策方向延伸，因而对会计人员的判断能力提出了较高要求。

4.要有严谨的工作态度。会计工作是一门很精准的工作，要求会计人员需准确核算每一项会计指标，正确使用每一个公式，在学习过程中需要加强对数字的敏感度，及时发现问题，解决问题。传统会计主要是对企业过去及现在的交易和事项进行确认、计量，会计结果是作为明确责任、进行决策的主要依据，它受到企业内部和外部利益关系人的高度重视，并按会计准则的要求对外报告。一般而言，这些交易和事项的会计处理往往有实际凭证做为根据，有很强的可验证性，会计处理结果是确定的，表现为会计结果与经营活动一致。

5.要具备良好的人际交往能力，对下要收集会计信息，对上要汇报会计信息；对内要相互配合，共同整理，对外要与社会公众和各政府部门搞好关系。要学会为人处事，待人接物，同时也要了解相关的礼仪知识，增强与人沟通，与人交往，与人合作的能力。做财务工作只有好的业务技术是不够的，还要有良好的沟通能力。

6.要不断学习与会计相关的其他技能，例如计算机，外语，财务管理等各种专业知识。财务工作是一门综合性的工作，如果知识掌握会计那一点知识，不过是冰山一角，并不能妥善的处理在工作中遇到的各种实际业务。只有拥有全面的专业知识，才能够真正做到为企业的发展出谋划策，做一名合格的设计师。希望自己以后在学习和工作中，能够积极利用各种培训的机会，辅之以自主学习和提高，像一个具备全面能力的人才迈进。

实习收获

这次在会计师事务所的实习，使我学到了很多书本上没有的而工作以后又必需的知识和能力。这次实习让我了解了会计师事务所工作的主要职能范围、机构组成等，学到了一些必须的办公处理的能力，接触了最近的会计政策及法规，并逐渐掌握了审计业务的关键步骤和流程。这次实习让我明晰了对于现代企业来说，会计工作是一项重要的管理制度，是要为实现企业的经营目标服务。因此，可以认为，实现企业的经营目标是企业会计的根本目标。体会到会计师事务所作为外部审计职责机构的重要性，无论从社会发展角度还是企业生存完善角度，外部审计监督都是十分必要的。这些也是自己所属专业领域里所没学到的知识。虽然学到了很多，但毕竟有不少方面自己尚有欠缺，通过发现这些欠缺我会好好的吸取教训，在以后的工作中，能够注意这些问题，努力做到更好。

实习期间，我跟随事务所的前辈们到各种类型的单位进行年终决算的实习，包括行政事业单位，房地产单位，贸易公司，轻工业企业。得到了珍贵的实习经验。在实习期间，接触到了各种企业的记账凭证，账本，报表，这些资料都是难能珍贵的。在实际工作中，运用学校里的知识的同事，也学到了很多书本上不曾出现的知识，让我对会计工作有了更加全面而且真实的认识。在工作中，不可避免的遇到了很多的难题，得到了很多的教训。困难是最好的老师，我相信，经过解决困难的过程我的能力和知识一定得到了提高。同样，在实际工作中，我的弱点也逐一的暴露出来，实践出真知，自己是否学的好，通过实践一验便知。例如态度不够严谨，做事不够认真负责，部分知识没有熟练地掌握等等，这些都是暴漏出的问题。我一定会将这些问题铭记在心，在之后的学习时间里，努力的修正、提高。

一个月的实习给我的感触太深了，仿佛一下子长大成人，懂得了更多的做人与做事的道理，真正懂得学习的意义，时间的宝贵，和人生的真谛。让我更清楚地感到了自己肩上的重任，看到了自己的位置，看清了自己的人生方向。我有了不少收获，也懂得了不少道理：首先，工作不比在学校。毕竟工作的环境比在学校的环境压力更大，每天都要按规定的时间上班下班，有时候工作量大还需要加班，而在学校的课程安排都是有规定的时间，而且很多课是自习课。第二，通过工作，使自己有了更多的信心，在这一个月的工作中让自己之前在学校学习的会计知识有所提高，在学习过程中，有一些关于成本，资金，固定资产等等的会计科目并不是掌握的非常真切，但却在这实习中得到了实践，通过与实际情景相联系，慢慢的也有了得心应手的感觉。第三，工作交际的问题。在实习期间中，感到人与人的相处并不像

在学校的那么简单，交往需要注重的细节很多。如果不加注意，会给自己带来麻烦，而这些还是要在我们的工作中慢慢的来吸取经验。

这次年终决算的实习为我深入社会，认识和体验生活提供了十分难得的机会，让我在实际的社会中感受生活，学习在社会中生存所应该具备的各种能力。利用此次难得的机会，我努力工作，严格要求自己，虚心向财务前辈请教，认真学习会计理论，并且利用空余时间认真学习一些课本以外的相关知识，掌握了一些基本的会计技术，从而提高自己的能力。通过工作，我了解了我以后还应该多学些什么，掌握什么技能，加重了紧迫感，为真正跨入社会，走上工作岗位打下了坚实的基础。这次实习也让我懂得了很多做人与做事的道理，懂得了学习的意义，时间的宝贵和人生的真谛，让我更清楚地感到了自己肩上的重任，瞥见了自己的位置，看清了自己的人生方向。我坚信通过这一段时间的实习所获得的实践经验一定会对我终身受益，这些实践的经验在之后的实际工作中将不停的得到验证，我会不停的领悟这些道理，并在将来的工作把这些经验运用到自己的实际工作来，充分展览自我的价值，实现自己的人生价值，为实现自己的理想而努力。

第二篇：会计决算报告

会计年终决算报告

会计年终决算即财务年终决算，它是一项比较复杂和繁重的工作任务，主要是进行结清旧账，年终转账和记入新账，编制会计报表等。财务报表是反映单位财务状况和收支情况的书面文件，是财政部门和单位领导了解情况，掌握政策，指导本单位预算执行工作的重要资料，也是编制下政府办财务收支计划的基础。通过会计年终决算对一年来的收支活动进行分析和研究，做出正确的评价，通过分析，总结出管理中的经验，揭示出存在的问题，以便改进财务管理工作，提高管理水平，也为领导的决策提供了依据。

在进行了近三年的大学学习生活之后，通过对《会计学原理》、《财务会计》、《管理会计》、《成本会计》及《基本财务管理理论》等的学习，我们基本掌握了有关会计的专业基础知识、基本理论、基本方法和结构体系。为此，学校安排我们会计学专业的同学在大三上学期进行了年终决算实习。经过学校的安排，我在山东金山工程机械股份有限公司进行了为期两周的年终决算实习。该公司位于山东省临沂市兰山区北城新开发区，是一家以工程机械制造与销售作为其主营业务。通过实习，我对年终决算有了更深刻的认识。

（一）实习目的：

使学生加强对所学知识的理解和掌握，使学生全面系统的了解年终会计决算的特点，掌握年终会计决算内容程序和方法。将理论与实践相结合，总结及发现理论知识不扎实及薄弱环节，更好的学习专业知识。同时锻炼我们的为人处世及交际能力，学会更好的与他人相处。

（二）实习内容：

一．决算报告的报送对象及报送时间

首先，决算报告在往相关部门报送之前是需要进行审计的，通常而言，审计是没具体的时间规定的，以不耽误企业决算报告报送为前提自行与事务所协商即可。实务操作中，由于不同的地方对于决算报告的报送时间还有不同的安排，因此企业的审计安排必须满足这些要求。

按照国家相关法律法规规定，审计完成后的财务报表报送对象和报送时间为：

1.财政局，时间为次年1月30日之前； 2.主管局，时间为次年1月25日之前；

3.贷款银行，时间为次年1月25日以前；

4、各种证照年检时，有的也要提供，具体时间为年检期限。

二、了解企业年终财产清理、盘点和账实核对的具体内容、程序和方法

企业财产清查是指对各项财产物资、货币资金和债券债务的实地盘点和查询核对，确定实存数，以查明账实是否相符的一种方法。财产清查按清查的对象和范围可以分为全面清查和局部清查；按清查时间划分可以分为定期清查和不定期清查。年终财产清理时，首先要做好准备工作，其次，做好业务准备工作。再者，采用不同的方法对财产物资、货币资金、债权债务进行清查。最后，登记有关的表册，反应清查的具体情况和结果，提出清查结果的处理意见和建议，书面上报企业最高权力机构，根据清查结果和最高权力机构的审批意见进行账务处理，确保账实相符。

年终财产清理主要是对所有货币资金、材料、在途物资、在产品、产成品、固定资产及债权债务等的全面清查、盘点与核对。基本的财产清查方法包括以下几种：

1、实地盘点法，2、技术推算法

3、核对法

三、掌握资产负债表、利润表、现金流量表及有关附表的内容及编制方法

（一）资产负债表

资产负债表是指反映企业在某一特定日期的财务状况的报表。资产负债表主要反映资产、负债和所有者权益三方面的内容，并满足“资产=负债+所有者权益”平衡且要求：

（1）、资产应当按照流动资产和非流动资产两大类别在资产负债表中列示，在流动资产和非流动资产类别下进一步按性质分项列示。

（2）、负债应当按照流动负债和非流动负债在资产负债表中进行列示，在流动负债和非流动负债类别下再进一步按性质分项列示。

（3）、所有者权益一般按照实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润分项列示

2、资产负债表的编制

（1）、根据总账科目余额填列。如“应收票据”、“交易性金融资产”、“短期借款”、“应付票据”、“应付职工薪酬”等项目，根据“应收票据”、“交易性金融资产”、“短期借款”、“应付票据”、“应付职工薪酬”各总账科目的余额直接填列；有些项目则需根据几个总账科目的期末余额计算填列，如“货币资金”项目，需根据“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”三个总账科目的期末余额的合计数填列。

（2）、根据明细账科目余额计算填列。

（3）、根据总账科目和明细账科目余额分析计算填列。

（4）、根据有关科目余额减去其备抵科目余额后的净额填列。

（5）、综合运用上述填列方法分析填列。如资产负债表中的“存货”项目，需要根据“原材料”、“委托加工物资””、“周转材料”、“材料采购”、“在途物资”、“发出商品”、“材料成本差异”等总账科目期末余额的分析汇总数，再减去“存货跌价准备”科目余额后的净额填列。

（二）利润表

利润表是指反映企业在一定会计期间的经营成果的报表。我国企业的利润表采用多步式格式，主要编制步骤和内容如下：

1、以营业收入为基础，减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失，加上公允价值变动收益(减去公允价值变动损失)和投资收益(减去投资损失)，计算出营业利润；

2、以营业利润为基础，加上营业外收入，减去营业外支出，计算出利润总额；

3、以利润总额为基础，减去所得税费用，计算出净利润(或亏损)。(三）现金流量表

现金流量表是反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。我国企业现金流量表采用报告式结构，分类反映经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量，最后汇总反映企业某一期间现金及现金等价物的净增加额。

四、掌握财务情况说明书的格式、内容及分析方法

财务情况说明书是财务会计报告的组成部分，指会计单位提供的财务情况至少应当对下列情况作出说明：（1）企业生产经营的基本情况；（2）利润实现和分配情况；（3）资金增减和周转情况；（4）对企业财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其他事项。财务会计报告分析的主要步骤：

1．报告分析目的：首先要明确阅读对象，阅读对象不同内容也有所不同，对象要有针对性。写这个报告的灵魂：分析工作要达到什么目的，整个工作要围绕目的展开。

2．制定分析方案：首先要明确范围，也就是你合并所有企业，其次要开始搜集资料，搜集资料的方法；再次确定分析方法；最后人员分工，写哪部分确定下来，并确定工作进度。

3．搜集整理分析资料：这要求大家平时积累，积累信息对分析工作有重大意义，你信息越多，写出材料就越好，不仅对数据进行搜集，还要对环境数据（非财务数据，国家宏观政策，部制定并出台的相关政策）也要进行搜集。

4．选择合理的分析方法：（1）定性、量分析方法；（2）绝对数、相对数比较法；（3）财务比率分析方法；（4）结构分析法。

五、了解注册会计师对企业决算报告的审查情况

注册会计师的审计主要对我们公司财务报表的合法性和公允性进行发表意见。他们进行审计的依据是《企业会计制度》和相关的会计准则，对此之外的东西他们并不关心。经过审计的财务报表能够保证其真实性、完整性和一贯性。

六、掌握应纳税所得税的计算、缴纳与分析

（一）应纳税所得额是指纳税人每一纳税的收入总额减去准予扣除项目金额后的余额，其计算公式是：

应纳税所得额＝收入总额－准予扣除项目金额

应纳税所得额是一个税收概念，是根据企业所得税法按照一定的标准确定的、纳税人在一个时期内的计税所得，即企业所得税的计税依据。企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则。

企业下列经营的收入可以分期确定，并据以计算应纳税所得额：

1、以分期收款方式销售产品或者商品的，可以按交付产品或者商品开出发货票的日期确定销售收入的实现，也可以按合同约定的购买人应付价款的日期确定销售收入的实现。

2、建筑、安装、装配工程和提供劳务，持续时间超过1年的，可以按完工进度或者完成的工作量确定收入的实现。

3、为其他企业加工、制造大型机械设备、船舶等，持续时间超过1年的，可以按完工进度或者完成的工作量确定收入的实现。

（二）、应纳税所得额的计算公式税法实施细则分别按制造业、商业、服务业和其他行业，由于如家酒店为服务性行业，因此列举了计算应纳税所得额在服务业的具体计算公式。

外商投资企业和外国企业在中国境内设立的机构、场所属于服务企业的，其应纳税所得额可以按下列计算公式计算：

应纳税所得额＝业务收入净额+营业外收入-营业外支出

业务收入净额＝业务收入总额-（业务收入税金+业务支出+管理费用+财务费用）

在进行会计处理时可能涉及到应交税费、银行存款、以前损益调整、利润分配等账户。

七、掌握企业年终有关利润分配的处理程序与方法

(一)、上年帐，未分配利润是负数，负数余额继续挂账，不需要做帐务处理。

(二)、本年利润结转时：

1、如果利润是亏损，结转分录

2、如果利润是盈利，结转分录 借：利润分配--未分配利润

借：本年利润

贷：本年利润

贷：利润分配--未分配利润(三)、利润分配的程序

（1）弥补亏损；（2）按照税法规定，企业亏损在一定年限内可用税前利润抵补，超过规定的年限，就只能用税后利润抵补；（3）提取法定盈余公积；（4）提取任意盈余公积金；（5）向投资者分配并支付利润。

(四)、企业当年实现的税后净利润，应按国家规定的顺序进行分配。若企业发生亏损，应按规定程序进行弥补，如属亏损可用下一的利润进行弥补。

(五)、如果年末本年利润结转后，未分配利润为正数，可以根据公司股东会决议进行利润分配。

八、掌握下财务预算的编制程序与方法

编制科学的财务预算主要从以下六个方面着手：（1）科学定位，正确理解和把握预算管理的内涵；（2）预算编制应坚持以战略为导向和出发点；（3）预算编制应坚持以标准化流程为对象，以关键业绩指标为重点；（4）预算编制应坚持“上下结合、分类编制、逐级汇总”的方法；（5）预算编制应坚持以信息化为基础；（6）预算编制应坚持同企业的实际管理水平和发展状况相匹配。

九、掌握年终业绩考核的程序与方法以及相应的考核制度

企业不仅要完整地看待绩效管理的全过程，而且要树立“绩效是管理出来的，不是考出来的”的理念，并围绕此理念展开绩效管理的各项活动。其实，如果能够把握实施绩效考核的正确方式，管理者和员工会乐于对自己考核，对自己在过去一段时间里面的工作进行全面系统的总结，并对接下来的工作进行指导，使之成为提高绩效行之有效的方式。

十、掌握财务规划与资本预算的具体操作程序与方法

这主要包括非折现的分析评价法和折现的分析评价法——考虑货币时间。其中前者包括回收期法、会计的收益率法等。后者包括净现值法、现值指数法和内含报酬率法等。

（三）、实习总结

经过这次实习，我不但全面、系统地了解了年终会计决算的特点，掌握了年终会计决算的内容、程序和方法，我还发现会计是一门实务与理论结合性很强的学科。尽管我在学校已经学习了很多理论知识，但是当我第一次和公司的同事操作具体业务时，觉得又和书上有些不同，实际工作中的事务是细而杂的，只有多加练习才能牢牢掌握。同时通过这次学习我也知道了我们所学的理论知识与公司实际操作的实务区别在哪里，相同的地方在哪里，内部控制如何执行，如何贯彻新的会计政策，新旧政策如何过渡，一些特殊的账户如何会计处理等等。

作为一名会计专业的学生，通过这次实习，我也更加认清了自己今后的努力方向，在校期间努力提高自己的专业知识，提高处理会计实务的能力，提高人际交往能力和表达能力，为自己以后的学习和工作打好理论基础。

第三篇：会计年终决算实习日记

威海市如家快捷酒店实习

实习日记

2011年12月19日星期一晴

年终会计决算是企业会计工作的一项重要内容，为了是自己更全面、系统地了解年终会计决算的特点，掌握年终会计决算的内容、程序和方法，为从事财务管理工作奠定会计理论基础，特进行此次年终决算专题实习。

今天是实习的第一天，对于这个实习我一直很期待，对于各种各样的情形不知道在脑子了幻想了多少遍。在学校里也进行过一些会计的账务处理，但是只是对其中的部分程序进行模拟，不能实际进入企业直接参与，与现实多少还是有些差距的。由于是第一天到单位，在单位会计郑姐的指导下，我了解了酒店的日常运作，各部门的情况以及年终决算的流程。

我的第一天实习，就这样在不知不觉中度过，虽没有接触到正式的会计处理工作，但我懂得了工作中的独立思考，独立完成，这也为我以后的实习生活打开了一个崭新的开始。

2011年12月20日星期二多云

今天我早些到了办公室，把办公室卫生收拾了一下。到七点五十的时候大家都到齐了，各自收拾了一下自己的东西，八点开晨会，布置了一下一天的工作任务。我就继续跟郑姐从事年终总结的有关事项。

我今天主要是帮忙整理了一下原始凭证。这种工作对女孩来说应该是有优势的，毕竟女孩都比较仔细嘛。虽然简单的工作也忙了一上午。午休过后，郑姐又安排我进行了账目的核对工作，这更是要求认真仔细。我意思也不敢马虎。原来会计工作要求这么高，一步之差可能给公司带来意想不到的损失。看郑姐轻车熟路的敲打着键盘，整理着文件，我真是羡慕不已啊……

看来要努力啦，我距离成为一名出色的会计人员还差很大一截……加油！

2011年12月21日星期三多云

今天天气又阴沉沉的，可能最近要下雪了吧。但是我心情还是很高兴的，毕竟对这份实习充满了动力与好奇。我确信在这次实习中一定可以学到书本上不曾有的知识。

昨天对账目进行了简单的核对以后，今天真正接触到账目的核对的有关事情。今天学到了几种财产清理方法。如实地盘点法、技术推算法、核对法等。

回家路上下起了小雪，雪精灵飞舞着，仿佛跟我一起庆祝今天的收获。

2011年12月22日星期四阵雪

今天郑姐指导我看了一些有关附表。学习了其内容及编制方法。如资产负债表、利润表、现金流量表等。进一步了解了资产负债表、利润表及现金流量表的内容及编制方法等。巩固了在学校学到的知识，而且在实际中的运用也有了一些了解。

2011年12月23日星期五阵雪

按照上班时间来说这是这个星期的最后一天了，虽然一直在按时上班实习，但是对于一个实习生来说，会计工作本身就很轻松，加之又是实习还是一个循序渐进的了解、熟悉和学习的阶段，这些天也就很快过去了。感觉学习了好多东西，是从书本上学不到的，理论和实践还真是有些不同，还是很高兴很有成就感的。

快下班时和郑姐聊了一会儿有关实习的事情，不少人都在会计师事务所实习过一段时间，有些人自认为学到很多东西，也有些人觉得浪费时间的，其实不仅仅是实习，学习、上班等许多方面的事情都有两面性，每个人都有自己的理解，其实关键还是在于自己如何把握！

2011年12月26日星期一晴

下了两天雪，今天晴天了，是不是好兆头呢？这星期的新的一天，新的开始。今天学习登账。登账的方法：首先要根据业务的发生，取得原始凭证，将其登记记账凭证。然后，根据记账凭证，登记其明细账。期末，填写科目汇总表以及试算平衡表，最后才把它登记入总账。结转其成本后，根据总账合计，填制资产负债表、利润表、损益表等等报表。这就是会计操作的一般顺序和基本流程。

在实训中，我掌握了书写技能，如金额大小写，日期，收付款人等等的填写。接着填写相关的数据资料。再继续审核和填写原始凭证。然后根据各项经济业务的明细账编制记账凭证。根据有关记账凭证及所附原始凭证逐日逐笔的登记现金日记账、银行存款日记账以及其他有关明细账；往后我们会编制科目汇总表，进行试算平衡。根据科目汇总表登记总分类账。并与有关明细账、日记账相核对；最后要编制会计报表；将有关记

账凭证、账页和报表加封皮并装订成册。这些在学校的实习中已经做过，所以今天做起来相对轻松些，郑姐也表扬我做的不错呢。

2011年12月27日星期二多云

经过前些日子的了解，我已经大概知道了公司的基本运作。今天学习了财务情况说明书的格式、内容及编制方法。财务情况说明书是财务会计报告的组成部分，通过整理分析资料，制定分析方案。这也是一个相当麻烦的过程。郑姐说要经过层层的审核、通过呢。新的一天，又有新的收获。

2011年12月28日星期三多云

今天郑姐并没有让我干什么，而是找出了一本会计电算化的书让我好好看看。是啊，下学期就要考会计从业资格证了，正是需要好好学习呢。看了一上午，下午郑姐有事要出去，我也就下班了。

2011年12月29日星期四晴

实习马上就要结束了，时间过得真快啊。今天客房购进了一批客房用品。我也顺便跟郑姐学了材料采购的会计处理方法。在实际中有些账务为了简便，并不是按照书本一模一样的搬下来的。可见实务中还是要灵活运用啊。

2011年12月30日星期五晴

今天是我实习的最后一天，上午辅助郑姐整理了一下会计报表和一些以前的会计资料，下午就放假了，我的实习也就结束了。

通过这次实习，我学到了很多，当我在学校时，我的知识是纯理论的，我遇到的情况是规定好了的，意外从来都不会发生，我只是按照固定的方法、理论去解决。在实践中，远远不是这样，每个公司的实际情况不同，处理方法也就不同。所以，在实习中我们要理论联系实际，具体情况具体分析，不要生搬硬套，要灵活处理。其次，实习也是我们查漏补缺的重要手段，在学习中，由于一些知识点的不常见，不常用，我们会自觉的把它们忘记，但在实践中，各种情况都会发生，所以各种知识也就会用到，当我们碰到不会的时，我们要及时查找资料，以使自己及时查漏补缺。比如说，这次实习中，我碰到的会计改错方法等。这些都是在学习中，我遗漏的、或者是遗忘的，通过实习，我又把

这些知识补了回来，这就是一种收获。最后，会计实习更教会我一种态度，这是一种工作态度，也是一种生活态度，更是一种处世态度。工作时，你要认真，全力以赴，遵守各种公司规定，不要试图挑战规矩，也不要任意妄为，我行我素，始终记得自己是集体的一份子；在与同事领导的相处中，首先必须礼貌待人，见到同事领导打招呼遇到不懂的问题，不会的事情，就要及时询问，会计工作需要认真，仔细，很小的问题也会导致大的问题。总而言之，通过这次实习，我在专业知识和生活上都有很大提高。

这次实习对我的生活和学习都有很大的影响，在以后的生活学习中我一定会不断努力，争取新的突破。感谢在实习期间帮助过我的人。

第四篇：事业单位会计决算报告制度

事业单位会计决算报告制度

《行政事业单位会计决算报告制度》

第一章 总 则

第一条 为进一步加强行政事业单位各项资金和会计信息管理工作，规范行政事业单位会计决算行为，保证会计决算信息质量，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、《行政单位会计制度》、《事业单位会计制度》、《行政单位财务规则》和《事业单位财务规则》等法律规章，制定本制度。

第二条 行政事业单位会计决算报告制度的主要内容包括行政事业单位会计决算报告的编制范围、编制内容、工作组织、填报审核、汇总上报、质量核查及数据资料管理等方面的工作规范。

第三条 本制度所称行政事业单位会计决算报告指行政事业单位在每个会计终了，根据财政部门决算编审要求，在日常会计核算的基础上编制的、综合反映本单位财务收支状况和各项资金管理状况的总结性文件。

第四条 通过建立行政事业单位会计决算报告制度，收集汇总行政事业单位财务收支、经费来源与运用、资产与负债、机构、人员与工资等方面的基本数据，全面、真实反映行政事业单位财务状况和预算执行结果，为财政部门审查批复决算和编制后续财政预算提供基本依据，并满足国家财务会计监管、各项资金管理以及宏观经济决策等信息需要。

第五条 本制度适用于所有执行行政事业单位会计制度的行政事业单位；对于不执行行政事业单位会计制度、但纳入财政预算范围、且与各级财政有经常性经费领拨款关系的其他单位也适用于本制度。

第二章 会计决算

报告工作组织

第六条 行政事业单位会计决算报告工作按照“科学、规范、统一、高效”的原则，由财政部实施统一管理，各部门、各地区依据财务管理关系或预算管理关系分别组织实施。

第七条 财政部是行政事业单位会计决算报告工作的主管部门。其职责主要是：

(一)制定行政事业单位会计决算管理的规章制度。

(二)制定下发统一的行政事业单位会计决算报告格式和工作处理软件，并组织全国行政事业单位会计决算报表与软件培训。

(三)组织全国行政事业单位会计决算报表的收集、审核、汇总和分析工作。

(四)负责全国行政事业单位会计决算信息上报和对外提供工作，并对全国行政事业单位会计决算信息披露实施统一管理。

(五)组织全国行政事业单位会计决算报告编制质量的核查工作。

(六)建立全国行政事业单位会计决算数据库和网络管理体系。

第八条 中央各部门(含中共中央有关部门、国务院各部委和直属机构、全国人大常委会办公厅、全国政协办公厅、最高人民法院、最高人民检察院、各人民团体和有关中央直管企业集团，下同)按照全国统一的工作程序、编报规范和时间要求，组织实施本部门所属行政事业单位会计决算报告的编报工作。其职责主要是：

(一)组织本部门行政事业单位会计决算报表的布置与培训工作。

(二)组织本部门行政事业单位会计决算报表的收集、审核、汇总和上报工作。

(三)组织本部门行政事业单位会计决算报告编制质量的核查工作。

(四)负责建立和管理本部门行政事业单位会计决算数据分库。

第九条 各地区(含各省、自治区、直辖市和计划单列市，下同)的财政部门按照统一的工作程序、编报规范和时间要求，负责组织实施本地区行政事业单位会计决算报告的编报工作。其职责主要是：

(一)组织本地区行政事业单位会计决算报表的布置与培训工作。

(二)组织本地区行政事业单位会计决算报表的收集、审核、汇总、分析和上报工作。

(三)组织本地区行政事业单位会计决算报告编制质量的核查工作。

(四)负责建立和管理本地区行政事业单位会计决算数据分库。

第三章 会计决算

报告的内容

第十条 行政事业单位会计决算报告的内容主要包括：行政事业单位决算报表、报表附注和财务分析。

第十一条 行政事业单位决算报表包括：(一)报表封面。(二)主表。(三)补充指标表。

第十二条 行政事业单位决算报表封面内容主要包括：行政事业单位名称、单位负责人、财务负责人、填表人、联系方式等文字信息，以及单位统一代码、基本性质、财政预算代码、预算管理级次、隶属关系、报表类型等相关信息。

第十三条 行政事业单位决算报表主表、补充指标表内容主要包括：行政事业单位各类收支与结余情况、资产与负债情况、人员与工资情况及财政部门规定的其他应上报的内容。主表适用于所有行政事业单位，补充指标表仅适用于相关业务的行政事业单位。

第十四条 行政事业单位决算报表附注用于注明需特别说明的有关报表编制事项，主要包括：报表编制基础、编制依据、编制原则和方法，以及特殊事项的说明和有关重要项目的明细资料。

第十五条 行政事业单位财务分析是对本单位收入支出、资产负债、净资产等主要财务指标增减变动情况和原因的分析。

第十六条 行政事业单位会计决算报告应当同时记载在纸介质和磁盘介质(或光盘介质)上。

第四章 会计决算

报告的编制

第十七条 行政事业单位会计决算报告的统一编制时间点为每年的12月31日。

第十八条 各部门、各地区应按照财务管理关系或预算管理级次确定行政事业单位会计决算报告的基本报告单位。行政事业单位会计决算报告的基本报告单位应同时具备下列条件：

(一)具有独立法人资格。

(二)独立编制会计报表。

第十九条 行政事业单位会计决算报告的基本报告单位原则上应实行逐户录入。对于确实不具备基本报告单位逐户录入条件的，可按照财政部每年统一确定的原则适当调整录入级次。

第二十条 各级行政事业单位应在全面清理核实资产、负债、收入、支出，并办理年终结账的基础上，编制会计决算报告。

(一)应按照行政、事业单位财务会计制度规定及各级财政对单位预算的批复文件，及时清理收支账目、往来款项，核对预算收支和各项缴拨款项。各项收支应按规定要求进行年终结账。凡属本年的各项收入应及时入账，本年的各项应缴预算款和应缴财政专户的预算外资金应在年终前全部上缴。属于本年的各项支出，应按规定的支出渠道如实列报。

(二)应根据登记完整、核对无误的账簿记录和其他有关会计核算资料编制会计决算报告，做到数字真实、计算正确、内容完整、账表相符、表表相符。

第二十一条 各级行政事业单位应根据财政部统一下发的报表格式、编制说明及软件操作要求，认真编制会计决算报告。

(一)报表封面应按照国家统一标准和财政部统一规定如实填报。报表编制完毕后，须经单位负责人、财务负责人和报表编制人员审查、签字并盖章。单位公章应加盖单位行政公章，不得以财务专用章代替。

(二)报表各项指标应严格按照财政部统一制订的报表编制说明、指标解释认真编制，做到表内项目之间、表与表之间、本期数据与上期数据之间相互衔接。

第二十二条 各级财政部门、主管会计单位核拨经费给其他不属于会计决算报告编制范围的单位，由拨款单位代编决算，具体应按照财政部代编决算的有关规定执行。

第五章 会计决算

报告的审核

第二十三条 会计决算报告的编制单位必须认真做好会计决算报告的审核工作，确保上报数据资料真实、完整、准确。

第二十四条 行政事业单位会计决算报告审核的主要内容包括：

(一)审核编制范围是否全面，是否有漏报和重复编报现象。

(二)审核编制方法是否符合国家统一的财务会计制度，是否符合行政事业单位会计决算报告的编制要求。

(三)审核编制内容是否真实、完整、准确，审核单位账簿与报表是否相符、金额单位是否正确，有无漏报、重报项目以及虚报和瞒报等弄虚作假现象。

(四)审核报表中的相关数据是否衔接一致，包括表间数据之间、分户数据与汇总数据之间、报表数据与计算机录入数据之间是否衔接一致。

(五)对报表与上年数据资料进行核对，审核数据变动是否合理。

第二十五条 会计决算报告审核的方法应采取人工审核与计算机审核相结合。

(一)人工审核：包括政策性审核和规范性审核。政策性审核主要以现行财务制度和有关政策规定为依据，对重点指标进行审核；规范性审核侧重于报告编制的正确性和真实性及勾稽关系等方面的审核。

(二)计算机审核：利用软件提供的数据审核功能，逐户审核报表的表内表间关系、检查数据的逻辑性及数据的完整性。

第二十六条 会计决算报告审核的工作方式可根据实际情况采取自行审核、集中会审、委托审核等多种形式。

(一)自行审核：各级行政事业单位在上报会计决算报告前应自行将本单位报表、磁盘以及有关数据资料，按统一规定的审核内容进行逐项复核。

(二)集中会审：各部门、各地区组织专门力量对行政事业单位编制的决算报表、磁盘及相关资料，按照统一的标准及要求进行集中对账或分户复核。

(三)委托审核：委托中介机构对行政事业单位决算报表数据及相关资料进行审核。

第二十七条 各部门、各地区要认真做好行政事业单位会计决算报告的审核工作，凡发现报告编制不符合规定，存在漏报、虚报、瞒报、错报以及相关数据不衔接等错误和问题，应要求有关单位立即纠正，并限期重报。

第六章 会计决算报告

的汇总与上报

第二十八条 各级行政事业单位应按照财务管理关系或预算管理级次，采取自下而上方式，按时层层汇总上报。

第二十九条 各地区的财政部门应对下级财政部门上报的汇总会计决算报表、本级汇总会计决算报表及本级代编经费决算报表进行汇总，并对有关收入支出、内部往来项目等汇总虚增进行调整和剔除后，形成本地区汇总会计决算报表，并作为各级财政总决算相关数据的来源。

第三十条 中央各部门应对所属各级行政事业单位上报的会计决算报表、部门本级会计决算报表和本级代编经费决算报表进行汇总，并对有关收入支出、内部往来项目等汇总虚增进行调整和剔除后，形成本部门汇总会计决算报表。

第三十一条 各部门、各地区汇总会计决算报表要以所属各级行政事业单位上报的数据为准，不得随意调整数据和科目，更不能虚报、瞒报和随意结转。

第三十二条 各部门、各地区编制的行政事业单位汇总会计决算报告，应于次年3月底前上报财政部。

第七章 会计决算报告

编制质量核查

第三十三条 会计决算报告编制质量核查是行政事业单位会计决算报告管理部门为加强会计决算管理，促进提高会计决算信息质量，依法组织开展对行政事业单位会计决算报告编制的真实性和完整性进行的抽样核查。

第三十四条 会计决算报告编制质量核查工作采取统一管理、分级实施原则，全国行政事业单位会计决算报告编制质量的核查工作由财政部组织实施，各地区行政事业单位会计决算报告编制质量的核查工作由各地区财政部门按照统一的工作要求分级组织实施。

第三十五条 会计决算报告编制质量核查的样本采集依据“随机抽取、适当调整”的原则，采取随机抽取与定向选择相结合的方式。

(一)随机抽取：通过计算机随机确定核查样本。

(二)定向选择：对会计决算报告存在明显质量问题或以往年份核查不合格单位，列为核查样本。

第三十六条 会计决算报告编制质量核查的内容由财政部每年根据行政事业单位会计决算报告编制情况以及财政检查工作要求统一规定。基本内容包括：报告编制范围是否齐全、会计决算报表与单位账簿是否一致、报表编制口径与汇总方法是否正确、向不同部门提供的报表数据是否一致等。各地区可结合本地区实际情况对核查内容进行补充。

第三十七条 被选定为核查对象的单位必须依照有关法律、法规，接受财政部门依法实施的核查，应按照核查工作的统一要求如实、及时提供所需会计凭证、会计账簿等有关会计资料，并如实反映有关情况。

第三十八条 财政部门对核查结果实行及时通报制度，对于会计决算报告不符合要求的单位给予通报批评，责令限期改正，并依法追究相应工作责任。

第八章 会计决算

数据资料管理

第三十九条 会计决算数据资料包括行政事业单位会计决算报告中以各种介质存放的各类报表、编制说明、分析报告、总结材料。

第四十条 中央各部门和各地区财政部门要对行政事业单位上报的会计决算数据资料进行归类整理、建档建库，并从计算机中传出备份保存。

第四十一条 中央各部门和各地区财政部门要严格按照《会计档案管理办法》妥善保存行政事业单位会计决算数据资料。

第四十二条 各级财政部门应指定专门机构对行政事业单位会计决算数据资料进行管理和维护，配备必要的计算机技术人员，明确管理职责。

第四十三条 对于行政事业单位上报的分户会计决算数据资料，以及涉及国防、安全等国家保密部门的会计决算数据资料，要严格实行密级管理。

第四十四条 对外提供行政事业单位汇总会计决算数据资料，应有公函请求，并报经有关领导批准后方可提供。

第四十五条 各级财政部门不得发布上级财政部门管理范围内的行政事业单位会计决算信息。

第四十六条 各级财政部门应当在做好会计决算数据密级管理的同时，充分利用现代计算机和网络等先进技术，认真做好会计决算资料的“数据共享”，以提高会计决算信息的利用效率。

第四十七条 各级财政部门应加强会计决算信息专题研究分析，做好会计决算信息服务工作，按照规定的程序及时提供有关会计决算信息资料。

第九章 会计决算

报告的工作责任

第四十八条 行政事业单位应当按照有关制度规定认真编制会计决算报告，全面、真实反映本单位会计决算信息。各单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性和完整性负责。

第四十九条 行政事业单位财务人员应当认真、如实编制会计决算报告，不得漏报、瞒报或因工作不认真错报有关会计决算信息，更不得编造虚假会计信息；行政事业单位负责人不得授意、指使、强令财务人员提供虚假会计决算信息，不得对拒绝、抵制编造虚假会计决算信息的人员进行打击报复。对于违反规定、提供虚假会计决算信息的单位及相关责任人，要按照《中华人民共和国会计法》等有关法律规定予以处理。

第五十条 各部门、各地区应当认真组织落实本部门、本地区行政事业单位会计决算报告工作。各级财政部门要加强对行政事业单位会计决算报告编制工作的考核，对在行政事业单位会计决算报告编制工作中成绩优秀的单位给予表彰；对因工作组织不力或不当，拖延报送会计决算报告或数据差错严重，给全国行政事业单位会计决算报告工作造成不良影响的单位，依据国家有关规定追究相关责任人的工作责任。

第十章 附 则

第五十一条 各部门、各地区可依据本制度，结合工作实际，制定相应实施细则，并报财政部备案。

第五十二条 本制度由财政部负责解释。

第五十三条 本制度自发布之日起施行。

第五篇：年中决算实习报告

年中决算实习报告

随着大三下学期的考试结束，我们又开始了大学中的第二次实习，上一次实习是上学期手工记账的实习，通过手工记账让我们大致了解了会计记账的流程和内容，而且在本学期中有学习了更多的会计知识，在这次年终决算实习中也更得心应手。这次实习是自己找公司实习，我通过我们会计老师杨爱义老师的介绍，来到了青岛指南针财税咨询服务有限公司，通过这个自己寻找公司的过程，我更勇敢和主动了，我也明白了，只有主动从才能得到更多收获，我们跟着杨老师也学到了更多除了会计之外的社会知识，得到了真正的实践。

一、实习目的：年终决算实习是会计学专业的一项重要内容，为使学生全面、系统地了解年终会计决算的特点，掌握年终会计决算的内容、程序和方法特安排本次专题实习。

二、实习内容及要求

1.了解年终决算报告的报送对象及报送时间；

2.了解企业年终财产清理、盘点和账实核对的具体内容、程序和方法； 3.掌握企业年终有关账项调整及盘盈、盘亏的账务处理方法； 4.掌握应纳税所得额的计算及所得税的会计处理方法；

5.掌握资产负债表、利润表、现金流量表及其有关附表的内容及编制方法； 6.了解注册会计师对企业决算报告的审查情况。

三、实习时间：

2周

四．实习单位：青岛指南针财税咨询服务有限公司 五．实习日记

实习日记1

2015年1月03日

在日历上，今天还是元旦放假的节日，但是我们被杨老师通知到了他的办公室，这一个办公室不普通的办公室，他又餐桌，有厨房，有空气净化机，杨老师一开始然我们自我介绍了，然后说我们是一个会计实习团体，我们会被分配到不同的公司和岗位，虽然我们会在不同的地方实习，但我们在上午工作之后中午都得在一个地方自己做午饭，然后再去各自的公司岗位中去实习。之后，杨老师和陈校长都指点了我们工作中应该注意的问题和要求。例如：

1.不能迟到，不能早退。这是公司对实习员工的第一印象，也是作为实习生对自己工作态度的问题。

2.每个周一我们和杨老师一起开早会，提出自己的疑问和收获。

3.作为一个实习生，要学会嘴勤，主动提问，涨眼力价，做好实习计划。4.不仅要学习专业知识，还要学习社会经验要有礼貌。

5.不要总想着你从企业里能得到什么，而要明白你为企业付出了什么，这样你才能得到回报，每个时日反思一下，你做的好与不好，提高自己，完善自己。我只记下了我觉得重要的几点，还有很多实例不能逐一记下，但我收获到了很多很多，虽然今天只是开了一个会，但能学习到社会经验也是很高兴的，之后还和杨老师和很多经验丰富会计人员吃了“健康饭”，全都是绿色无公害有机食品我们也看到了，除了知识我们还需要学习更多的东西。我们实习的同学也认识了彼此，相信在这里，我能交到更多朋友。

实习日记2

2015年1月04日

今天来到青岛指南针财税咨询服务有限公司，清晨，张所长接待了我们，交代了我们任务，我的任务是完成青岛市黄岛区辛安街道办事处马家楼居民委员会审计报告复查。首先然我们和对数字是否登记有误，然后又给我看了凭证跟应该做的熟悉了业务。中午和爱意团队一起做饭吃，感受到了集体的温暖，杨老师说

实习不仅要了解会计业务，为人处事也是很重要的。下午到会计师事务所将各种来源的发票日期分类，开到了各式各样的发票，对原始凭证有了更深切地认识，也知道了各种报表都是用Excel的格式做出来的，已开始接触时，并不熟悉业务，一会功夫时间就过了。并不是所有发票都是很清楚的，有的日期不清楚，有的金额不清楚，我们需要对发票进行分类总结和汇总，才能得到我们想要的东西。在人际方面，嘴勤和主动去问去学习是我们应该做的。

张所长的亲和力特别好，打消了我们的紧张感，知道我们的由庞主任还有会计师事务所的两个姐姐，浏览凭证，通过凭证了解到各种税务发票，也知道了每一张凭证都必须附有准确数字和情况的原始凭证，了解到了会计的准确性和无误性。

实习日记3

2015年1月5日

今天又是收获颇多的一天。今天，在公司里我们根据总账登记了资产负债表和收益分配聊，发现有很多科目跟我们学的是不同的，例如，我们登记的是东洞门社区居委会的报表，在资产浮渣表中没有显示很多科目，我们发现： 1.流动资产只有货币资金，短期投资，应收账款和存货。

2.报表中除了期初数和期末数之外还有一项审计数，审定后的数才是最后确定的数。

3.在资产方面分开列出了流动资产，农业资产，长期投资和固定资产。从中我们知道了资产负债表并不是一尘不变的，应根据企业或单位的需要编制。公积公益金也是我们发现的科目，通过在网上查阅，我了解到，公积金，一般指公司公积金，是公司在资本之外所保留的资金金额。根据公积金提留是否为法律上的强制规定，可以将公积金分为法定公积金和任意公积金。此外住房公积金是指国家机关、国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业及其他城镇企业、事业单位及其在职职工缴存的长期住房储金。

公益金，是指企业计提的专门用于职工福利设施的支出，如购建职工宿舍、托儿所、理发室等方面的支出。此外对于公积公益金科目：

一、本科目核算村集体经济组织从收益中提取的和其他来源取得的公积公益金。

二、从收益中提取公积公益金时,借记“收益分配”科目,贷记本科目。收到应计入公积公益金的征用土地补偿费及拍卖荒山、荒地、荒水、荒滩等使用权价款,或者收到由其他来源取得的公积公益金时,借记“银行存款”科目,贷记本科目。收到捐赠的资产时,借记“银行存款”、“库存物资”、“固定资产”等科目,贷记本科目。

三、按国家有关规定,并按规定程序批准后,公积公益金转—37—增资本、弥补福利费不足或弥补亏损时,借记本科目,贷记“资本”、“应付福利费”或“收益分配”科目。

四、本科目的期末贷方余额,反映村集体经济组织的公积公益金数额。

通过发现和了解，我们登记报表起来也更加有信心了，更是拓宽了我们的知识和视野。哦，对了，今天早晨杨老师给我们开了晨会，让我们交流各自学到的东西，并给出了评价，让我们有了在许多人面前表达自己想法的经验。

2015年1月6日

今天我报表的时候发现了很多问题，我就逐一列出并写出我从庞主任那问出的答案吧：

1.资产负债表连年填入会不会太长，EXCEL有隐藏功能，可延展开看，打印时也可以隐藏。

2.当某一年根据明细科目填列之后发现左右不平衡，核对之后还是发现不平衡后就需要用红字在该年的底部标注出来，以便以后继续核查。3.费用明细账中经营性明细账最后没有累计只有结转。4.03年管理费用最后结转了两次需要单独标记。5.明细账不清楚的看总账。

6.在明细账中收入直接用于付款的要注意抵消。

7.每年12月凭证汇总上都附有一张资产负债表和科目汇总表及重要信息，必要时一边查阅。

8.在登记报表时，总账要和明细账和队之后在登记。

实习日记4

2015年1月7日

今天我们遇到了一个很大的问题，那就是05年账总账和明细账不相符，对应的资产负债表和科目汇总表也和我们根据明细账登记的数目不一样，我们天的资产负债表也不平衡，核对之后也没有发现错误，而且收益分配表也不正确。最后发现，05年手工帐本数目特别小，最后通过和美玲姐交流，才知道05年该社区从手工记账转向了电子记账，很多数据都没有在手工账本里保留，以至于我们填列的不平衡。当我们发现时，心中无喜悦，原来自己发现并解决问题也是很快乐的。

实习日记5

2015年1月8日

今天是很忙碌的一天，我们要登记完成东洞门社区居委会从02年到14年的资产负债表，收益分配表，生产经营性收入表，生产经营性支出表的填列，从电子表格中登记数据并填入表中，其中管理费用中明细科目需要自己总结的（到最后我们发现，在电子账中，管理费用明细账都分了类，前期我们花了大量的时间去做，浪费了时间，从中我知道要理清思路，再去做，省时省力。）敷在科目繁多，找错一个或录错一个就得重新来过，这摊我明白了会计是一份十分谨慎的工作。在登记的过程中，我们也遇到了很多问题，例如,在费用中介转要登记在经营性支出表中吗？通过主动问庞主任，我们得到了答案。也在完成一年或一张表的时候心里冲安乐成就感。跟着老会计前辈们学习经验确实让我收获不少，也明白了课本上与实际的不同。

实习日记6

2015年1月9日

今天我们接着登记东洞门社区居委会的报表，虽然是和昨天重复的工作，但也让我们学到了更多审计的知识，在记账前，要与总账明细账核对以及在公司的报表

核对，这样才能确认数据的准确性，在登记时，也一定要写清明细和谨慎登记数字，以防最后查找费时费力。我还学到了，在明细不清楚时，根据审核凭证来查找。各种费用明细账有多明细填多明细。通过和前辈们交流，我还知道了我们审计从02年到14年的账是因为东洞门社区居委会换了新的书记，要重新查账。

实习日记7

2015年1月12日

今天早晨开了晨会，大家一起交流，我也学到了更多不同岗位的知识，今天在指南针财税咨询有限公司，我也学到了很多新知识，我就逐一说说吧： 1.计生就是计划生育

2.五保是我国农村对无劳动能力、生活无保障的成员实行的社会保险，即保吃、保穿、保住、保医、保葬五个方面，农村五保供养，是我国农村依照《农村五保供养工作条例》规定对丧失劳动能力和生活没有依靠的老、弱、孤、寡、残的农民实行保吃、保穿、保住、保医、保葬的一种社会救助制度。3.公积公益金科目中的明细公益类是指承担义务教育、基础性科研、公共文化、公共卫生及基层的基本医疗服务等基本公益服务，不能或不宜由市场配置资源的单位或机构。

实习日记8

2015年年1月13日

今天早上完成了海量酒业一月份销售与购进的数额，这个工作很简单，就只需要录入数据，也是一份很需要耐心的工作。下午我了解到，海量企业要注销了，想通过我们审计之后来为他们节省交税。但是该企业账也别乱，我们之鞥通过每一条销售与购进的数量，货款，税额来计算单价，又起来看他每次销售的是什么。

实习日记9

2015年1月15日

前两天都加班了，我们都在登记海量就业的销售与购进，因为该企业的账很乱，凭证没有明细科目，不管是销售酒还是烟，让都科目都为销售商品。此外，开出的增值税发票不符合规定，开出的科目都没有明细，导致最后都不清楚到底卖了什么，又购进了什么，我们只能做到为他逐一理出他的销售和购进的数目与价款。

实习日记10（总结）

2015年1月16日

通过几天的加班，虽然苦和累，但是我也收获了很多，为了鼓励我们，张所长给我们发了两百元的工资，虽然数额不是很大，但是我们心里却乐开了花，在加班的晚上，我们还和美玲姐一起去外面吃饭了，她也给了我们很多建议，在大学里并不是那一个毕业证就可以了，而要学习更多知识，只有通过知识才能武装自己，才能找到更好的工作。在工作中，只有踏实勤奋努力才会收获的更多，主动提问，主动请教比自己经验丰富的人，你才能知道到更多你想知道的东西，在短短的两周实习中，我认识了这么多朋友，除了在青岛指南针财税咨询服务有限公司认识的人，还有爱义团队的一起实习的伙伴，我很高兴认识他们，他们都是积极向上的同学，我们每天一起做饭，我们大家越来越有凝聚力，实习结束了，我很难过要离开他们，但是我知道我们以后还会再见的，我们以后依然会一起交流，一起学习。总之，这次实习我真正的实践到了，也学到了很多知识，也很快乐。这两个周是我人生中美好的时光。

七．实习内容

1.年终决算报告的报送对象及报送时间；

报送对象和时间为

1、财政局，时间为次年1月30日前。

2、主管局，时间为次年1月25日前。

3、贷款银行，时间为次年1月25日前。

4、各种证照年检时，有的也要提供，具体时间为年检期限。

2企业年终财产清理、盘点和账实核对的具体内容、程序和方法；

（1）内容

财产清理不仅包括实物的清点，而且也括各种债权、债务等往来款项的查询核对。另外，财产清查范围不仅包括存放于本企业的各项财产物资，也包括属于但未存放于本企业的财产物资(也可以包括存放但不属于本企业的财产物资)。财产清查的具体内容主要包括如下：

①货币资金的清查，包括现金、银行存款、其他货币资金的清查； ②存货的清查，包括各种材料、在产品、半成品、库存商品等的清查； ③固定资产的清查，包括房屋、建筑物、机器设备、工器具、运输工具等的清查；

④在建工程的清查，包括自营工程和出包工程的清查；

⑤对金融资产投资的清查，包括交易性金融资产、可供出售金融资产、持有至到期投资、长期股权投资等的清查； ⑥无形资产和其他资产的清查；

⑦应收、应付款项的清查，包括应收账款、其他应收款、应付账款和其他应付款等的清查。

（2）程序

对各项财产、物资进行实地盘点和核对，查明财产物资、货币资金和结算款项的实有数额，确定其账面结存数额和实际结存数额是否一致，以保证账实相符。（3）方法

⒈永续盘存制。永续盘存制亦称账面盘存制。采用这种方法，平时对各项财产物资的增加数和减少数，都要根据会计凭证连续记入有关账簿，并且随时结出账面余额。

⒉实地盘存制。不同于永续盘存制。采用这种方法，平时只根据会计凭证在账簿中登记财产物资的增加数，不登记减少数，到月末，对各项财产物资进行盘点，根据实地盘点所确定的实存数，倒挤出这月各项财产物资的减少数。3.抽样盘存法。这种方法是指对于数量多的、重量均匀的实物财产，确定财产的实有数额。

4.企业年终有关账项调整及盘盈、盘亏的账务处理方法；（1）账项调整处理方法

a.本期已实现但尚未收到款项的收入

本期已实现但尚未收到款项的收入，也称应计收入，是指企业在本期已经发生且符合收入确认条件，但尚未收到款项而未登记入账的产品，销售收入或劳务收入，如应收在金融机构的存款利息等。根据权责发生制的要求凡属于本期的收入。不管其款项是否收到，都应作为本期收入处理，期末，应将那些本期已实现但尚未收到款项是否收到，款项的收入编制调整分录，记入“应收账款”“应收利息”等账户的借方，同时，将确认为本期的收入，记入有关收入账户或相关账户的贷方。

b.本期已发生但尚未支付款项的费用

本期已发生但尚未支付款项的费用，也称应计费用是指本期已发生，但因款项尚未支付因而未登记入账的费用，如应付银行借款利息、应付职工薪酬、应交各种税费等。凡属于本期的费用，不管其款项是否支付都应计为本期费用处理。期末应将那些本期已发生但尚未支付款项的费用编制调整分录，记入“制造费用”、“销售费用”、“销售费用”、“财务费用”等账户的借方，同时，将尚未支付的款项记入“”应付利息、“应付职工薪酬”、“应交税费”等账户的贷方。

c.已经收款但不属于本期或部分属于本期的收入

已经收款但不属于本期或部分属于本期的收入，是指已经收取款项入账，但尚未提供产品销售收入或劳务收入。如预收产品销售货款，预收租金等。企业预收款项时，因尚未提供产品或劳务，所以收入还未实现，也就不能直接全部记入有关收入账户，应通过负债类的“预收账款”账户核算。待期末确认实现的收入后，再编制调整分录，根据确认的属于本期已实现的收入金额，借记“预收账款”账户，贷记有关收入账户。

d.已经付款但不属于本期或部分属于本期的费用

已经付款但不属于本期或部分属于本期的费用，是指已经支出款项，但应由本期和以后各期负担的费用。如预付保险费、预付房屋租金等，此外，计提固定资产折旧费用也属于这类调整事项。企业预付各项支出时，由于尚未接受相应的服务，因此该项支出就不属于或不完全属于本期费用，也就不能直接全部记入有关费用财产，应通过资产类的“预付账款”账户核算。待已接受部分服务时，再编制调整分录，按照本期和以后各期受益的程度，将分权来确认为本期的费用，借记有关费用账户，贷记“预付账款”、“累计折旧”等账户。

（2）盘盈盘亏处理方法

我就通过某产品和材料的盘硬盘亏得会计分录来说明吧： 批准前

1、盘盈存贷

借：原材料（或库存商品）

贷：待处理财产损溢

2、盘盈固定资产

借：固定资产 贷：累计折旧

待处理财产损溢

3、盘亏存贷

借：待处理财产损溢

贷：原材料（或库存商品）

4、盘亏固定资产 借：累计折旧

待处理财产损溢

贷：固定资产

（二）批准后

a、盘盈存货的处理 借：待处理财产损溢

贷：管理费用

b、盘盈固定资产的处理 借：待处理财产损溢

贷：营业外收入

c、盘亏存货的处理

借：管理费用（定额内合理损耗）

其他应收款——XX（责任人赔偿）

营业外支出（自然灾害、非常损失）

贷：待处理财产损溢

d、盘亏固定资产的处理

借：营业外支出

贷：待处理财产损溢

存货盘亏的帐务处理方法：

如存货发生盘亏经查证属实，则： 借：待处理财产损益 贷：库存商品

经单位负责人审批，准予核销时：

要看存货盘亏的原因不同，记入不同的损益类科目

借：其他应收款（当存货减少是人为造成，并有负责人承担损失的时候）

管理费用（由于管理保存不当造成的合理损失）

营业外支出（指存货因为自然损耗或不可抗拒因素如火灾造成等）贷：待处理财产损益

5.应纳税所得额的计算及所得税的会计处理方法；

应纳税所得额有两种计算方法，一是直接法，二是间接法。

a、直接计算法：

应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除金额-弥补亏损 b、间接计算法：

应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整项目金额

6.资产负债表、利润表、现金流量表及其有关附表的内容及编制方法；(1)资产负债表内容

资产负债表根据资产、负债、所有者权益（或股东权益，下同）之间的勾稽关系，按照一定的分类标准和顺序，把企业一定日期的资产、负债和所有者权益各项目予以适当排列。它反映的是企业资产、负债、所有者权益的总体规模和结构，即：资产有多少；资产中，流动资产、固定资产各有多少；流动资产中，货币资金有多少，应收账款有多少，存货有多少等等。所有者权益有多少；所有者权益中，实收资本（或股本，下同）有多少，资本公积有多少，盈余公积有多少，未分配利润有多少等等。

(2)利润表内容

利润表主要反映以下几方面的内容：

A.构成主营业务利润的各项要素。从主营业务收入出发，减去为取得主营业务收入而发生的相关费用、税金后得出主营业务利润。

B.构成营业利润的各项要素。营业利润在主营业务利润的基础上，加其他业务利润，减销售费用、管理费用、财务费用后得出。

C.构成利润总额（或亏损总额）的各项要素。利润总额（或亏损总额）在营业利润的基础上加（减）投资收益（损失）、补贴收入、营业外收支后得出。D.构成净利润（或净亏损）的各项要素。净利润（或净亏损）在利润总额（或亏损总额）的基础上，减去本期计入损益的所得税费用后得出。

在利润表中，企业通常按各项收入、费用以及构成利润的各个项目分类分项列示。也就是说收入按其重要性进行列示，主要包括主营业务收入、其他业务收入、投资收益、补贴收入、营业外收入；费用按其性质进行列示主要包括主营业务成本、主营业务税金及附加、营业费用、管理费用、财务费用、其他业务支出营业外支出、所得税等；利润按营业利润、利润总额和净利润等利润的构成分类分项列示。

(3)现金流量表内容

现金流量表是以收付实现制为编制基础，反映企业在一定时期内现金收入和现金支出情况的报表。对现金流量表的分析，既要掌握该表的结构及特点，分析其内部构成，又要结合损益表和资产负债表进行综合分析，以求全面、客观地评价企业的财务状况和经营业绩。

公司的财务报表可分为基本财务报表和附表两大部分。基本财务报表包括资产负债表、损益表和现金流量表三大报表，它们从不同角度所反映的公司财务会计信息。这三张报表之间存在者一定的勾稽关系。“资产＝负债＋股东权益”，这个等式是编制资产负债表的主要依据。“利润=收入－成本费用”这一等式是编制利润表的基本原理。第三个等式“资产＝负债＋股东权益＋（收入－成本费用）”，这一等式揭示了资产负债表与利润表之间的关系。资产负债与利润表最简单的关系就是利润表的附表，利润分配表中的“未分配利润”项所列数字，等于资产负债表中“未分配利润”项数字。除了这一简单的对等外，还有收入与成本费用之差利润最终要表现为资产的增加或负债的减少。这是两个表之间深层次的联系。现金流量表与资产负债表、利润表的关系主要表现在现金流量的编制方法之中。现金流量表的一种编制方法是工作底稿法，即以工作底稿为手段，以利润表和资产负债表数据为基础，对每一项目进行分析并编制调整分录，从而编制出现金流量表。、7.注册会计师对企业决算报告的审查情况

注册会计师主要对公司财务报表的合法性和公允性进行发表意见。他们进行审计的依据是《企业会计制度》和相关的会计准则，对此之外的东西他们并不关心。经过审计的财务报表能够保证其真实性、完整性和一贯性。所以一般企业进行工商年检和税务年检的时候都要求提供注册会计师出具的审计报告。