出纳人员须知：出纳在会计循环中的作用

第一篇：出纳人员须知：出纳在会计循环中的作用

一个企业的正常运转，离不开会计循环机制的工作，而作为出纳人员在会计循环中起着特殊的作用。那么出纳在会计循环中究竟起着什么样的作用呢？

出纳员是一间企业中负责现金收支的职员，在中国古代有账房及掌柜的近似职称。在现代也有士多或茶餐厅收银员等职称。外界人认为，出纳与会计也是同一类，又或者有职位“高级”与“低级”之分别，低级者用手来干活，高级者用思想来工作。

企业的正常资金运营离不开良好的会计循环机制，而出纳在会计循环中起着不可或缺的特殊作用。具体内容包括以下几点。

（1）严格贯彻财经政策，认真审核单据和业务。

（2）管理好货币资金和银行票据。

（3）确保资金安全，防止诈骗，减少失误，降低损失。

（4）审查支出性质，拒绝违规支出。

（5）准确、及时地提交财务报告，反馈经济信息。

第二篇：出纳在会计循环中的地位和作用

出纳在会计循环中的地位和作用

会计循环是资金运动的链条和纽带，建立高效良好的会计循环机制是资本营运的客观要求。出纳在会计循环中的地位和作用，反映在收支凭据真实，传递循序渐进，货币计量准确，信息反馈及时等方面。

1、地位。出纳是会计循环中的一个重要环节。任何单位和经济组织中，出纳必须是一个独立的岗位，领导不得兼任，会计不得替代。《会计基础工作规范》对出纳岗位、职责也有限制性规定，如单位领导人的直系亲属不得担任本单位会计机构负责人，会计主管人员。会计机构负责人，会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。内部牵制制度也规定了机构分离，职务分离，钱账分离，账物分离的原则。因此在会计机构中分设出纳岗位具有制度上的合法性，工作上的适应性，行为上的规范性，管理上的科学性等特点。所以出纳在会计工作中和会计循环中的地位是特殊的，不可缺少的。

2、作用。出纳是会计工作的一部分，也就是说出纳岗位可以按管理要求设置，出纳工作则必须完全置于会计循环中。出纳人员在管好货币资金的同时，还应当发挥几个方面的作用。一是认真贯彻执行党和国家的财经政策和财经方针，认真审核每一张单据，处理每一笔经济业务。二是及时反馈经济信息，按照《会计法》的要求及时向领导和会计主管人员报告工作。三是反腐倡廉，对支出性质进行审查，对违反开支规定的支出拒绝付款。四是保卫资金安全，保护国家资财安全，在现金流量大，假币多，卡式管理不规范的情况下，防止诈骗，减少损失和失误显得极为重要。

出纳在会计循环中的地位和作用是两个方面的，一方面领导和会计主管人员要注意树立和培养，运用法律法规建立出纳人员的工作条件和约束机制。另一方面，出纳人员要加强学习，提高技能，注意职业道德修养，自觉维护尊严，二者之间要互为条件，达到做好会计工作和经济管理工作的共同目的。

出纳是会计工作纪律的执行者

财务大检查，物价、税收大检查，是查果询因。其实因果关系是很明确的。收款、付款是出纳的基本职能，出纳工作的一举一动都在执行着财务纪律和会计纪律。在国家的会计法制、财务政策涤入人心的今天，出纳人员必然会碰到违心地执行收支的情况，为此，应当把自觉执行会计纪律当作出纳人员的首责。执行财经纪律是经济工作的基本要求和准则、维护和执行财经纪律则是经济工作微观要求的基础。出纳人员在执行公务的过程中，也有自己的准则，无论是传递、循环还是流水作业，资金的进入和退出，出纳工作都是源头。出纳工作贯穿会计工作的起始和终结，我们把出纳称为财会工作纪律的执行者。事实也证明，一个强有力的出纳人员，必定会为本单位的财会工作带来生机与活力，尤其是在企业债务重组的情况下。

出纳是会计工作规范的实施者出纳人员担负着资金收付，票据管理，现金日记账，银行存款日记账登记等工作。会计工作规范化的要求是，健全内部各项会计管理制度，建立良好的会计工作秩序，使记账、算账、报账工作符合国家统一会计制度的要求，逐步实现会计基础工作规范化，制度化，科学化，不断提高会计工作水平，进一步发挥会计在经济管理中的作用。记账凭证分为外来原始凭证和自制原始凭证，其中外来原始凭证几乎全部都是通过出纳操作来完成的。每一张发票，每一个数据，每一项内容，出纳人员都必须熟知，即使会计审核过的凭证，出纳人员也要复核，然后实施收付，程序才算结束。由此可见，实施会计工作规范化，出纳人员担负着极其重要的责任。首先，规范应当从原始凭证做起，发票是否合法，发票的出具人是否发票的合法使用者，有无转借，变造，涂改等，持票人是否与业务内容有关。二是票据的整理，出纳人员应当本着负责的态度，认真整理每一张单据，三是日清月结登记账簿。管好现金和票据。实施会计工作规范化，出纳人员应当从本职工作做起，把规范会计基础工作作为自己工作的全部内容，对内在质量上把好政策，法规、纪律关，对外在质量上把好书写、规格，整洁规范关。为全面实现会计工作规范化而努力。

做好出纳工作，整顿会计工作秩序

“会计工作是经济管理工作的重要基础”。整顿会计工作秩序、严格会计核算，强化会计监督，对于加强和改善宏观调控，创造良好的经济环境和经济秩序是十分重要的。按照国务院的指示，整顿会计工作秩序应当重点整顿账目混乱，会计信息失真，乱摊成本，小金库等问题，其中账目混乱，信息失真，小金库等问题都与出纳工作相关，出纳人员被动地接受错误指令，就会使问题出现。因此，整顿会计工作秩序，必须从做好出纳工作开始。

1、出纳人员应当与全体财会人员一道，模范地执行《会计法》。应当熟悉党和国家的路线，方针，政策，会计法律，法规和现行的财经纪律，制度，政策。凡违反规定的开支有权拒绝受理，如果明知单位领导、会计主管人员的签证不合法、不真实还执行的，应当负连带责任。

2、出纳人员应当对出纳工作热心，遵守职业道德，爱岗敬业，公正无私，依法办事。

3、规范出纳工作，要求出纳人员，财务人员同时也要自觉做到（1）工作程序化，即每笔经济业务都要经过验收，制单、复核，审批，才能据实开票或点钞；（2）坚持原则，当收即收，当付即付；（3）熟练细致，提高效率，杜绝差错；（4）建立备忘录，对收付款对象的特征，经济业务内容，金额至少有一个短期记忆；（5）保持心态平衡。坚持这些要求，就能保证出纳工作的效率和质量，有利于整顿会计工作秩序，规范会计基础工作。

《规范》第13条规定“会计人员的工作岗位应当有计划地进行轮换”。这项规定对于全面提高会计人员的政治、业务素质和工作能力是有积极意义的。在实际工作中，人们通常把出纳工作看成是一项简单的收付活动。其实这是一个误解，一是对出纳工作认识不足，把出纳工作简单化，绝对化。二是对出纳人员不负责，没有深厚的会计工作经验和技术功底，往往会在工作过程中出差错，既害国家，又害个人。因此对从事出纳工作的会计人员应当有一个学历上、工作年限上和体质上的限制性规定。不宜把会计上岗的第一天从出纳工作开始。

出纳在会计循环中的地位和作用

会计循环是资金运动的链条和纽带，建立高效良好的会计循环机制是资本营运的客观要求。出纳在会计循环中的地位和作用，反映在收支凭据真实，传递循序渐进，货币计量准确，信息反馈及时等方面。

1、地位。出纳是会计循环中的一个重要环节。任何单位和经济组织中，出纳必须是一个独立的岗位，领导不得兼任，会计不得替代。《会计基础工作规范》对出纳岗位、职责也有限制性规定，如单位领导人的直系亲属不得担任本单位会计机构负责人，会计主管人员。会计机构负责人，会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。内部牵制制度也规定了机构分离，职务分离，钱账分离，账物分离的原则。因此在会计机构中分设出纳岗位具有制度上的合法性，工作上的适应性，行为上的规范性，管理上的科学性等特点。所以出纳在会计工作中和会计循环中的地位是特殊的，不可缺少的。

2、作用。出纳是会计工作的一部分，也就是说出纳岗位可以按管理要求设置，出纳工作则必须完全置于会计循环中。出纳人员在管好货币资金的同时，还应当发挥几个方面的作用。一是认真贯彻执行党和国家的财经政策和财经方针，认真审核每一张单据，处理每一笔经济业务。二是及时反馈经济信息，按照《会计法》的要求及时向领导和会计主管人员报告工作。三是反腐倡廉，对支出性质进行审查，对违反开支规定的支出拒绝付款。四是保卫资金安全，保护国家资财安全，在现金流量大，假币多，卡式管理不规范的情况下，防止诈骗，减少损失和失误显得极为重要。

出纳在会计循环中的地位和作用是两个方面的，一方面领导和会计主管人员要注意树立和培养，运用法律法规建立出纳人员的工作条件和约束机制。另一方面，出纳人员要加强学习，提高技能，注意职业道德修养，自觉维护尊严，二者之间要互为条件，达到做好会计工作和经济管理工作的共同目的。

出纳是会计工作纪律的执行者

财务大检查，物价、税收大检查，是查果询因。其实因果关系是很明确的。收款、付款是出纳的基本职能，出纳工作的一举一动都在执行着财务纪律和会计纪律。在国家的会计法制、财务政策涤入人心的今天，出纳人员必然会碰到违心地执行收支的情况，为此，应当把自觉执行会计纪律当作出纳人员的首责。执行财经纪律是经济工作的基本要求和准则、维护和执行财经纪律则是经济工作微观要求的基础。出纳人员在执行公务的过程中，也有自己的准则，无论是传递、循环还是流水作业，资金的进入和退出，出纳工作都是源头。出纳工作贯穿会计工作的起始和终结，我们把出纳称为财会工作纪律的执行者。事实也证明，一个强有力的出纳人员，必定会为本单位的财会工作带来生机与活力，尤其是在企业债务重组的情况下。

出纳是会计工作规范的实施者出纳人员担负着资金收付，票据管理，现金日记账，银行存款日记账登记等工作。会计工作规范化的要求是，健全内部各项会计管理制度，建立良好的会计工作秩序，使记账、算账、报账工作符合国家统一会计制度的要求，逐步实现会计基础工作规范化，制度化，科学化，不断提高会计工作水平，进一步发挥会计在经济管理中的作用。记账凭证分为外来原始凭证和自制原始凭证，其中外来原始凭证几乎全部都是通过出纳操作来完成的。每一张发票，每一个数据，每一项内容，出纳人员都必须熟知，即使会计审核过的凭证，出纳人员也要复核，然后实施收付，程序才算结束。由此可见，实施会计工作规范化，出纳人员担负着极其重要的责任。首先，规范应当从原始凭证做起，发票是否合法，发票的出具人是否发票的合法使用者，有无转借，变造，涂改等，持票人是否与业务内容有关。二是票据的整理，出纳人员应当本着负责的态度，认真整理每一张单据，三是日清月结登记账簿。管好现金和票据。实施会计工作规范化，出纳人员应当从本职工作做起，把规范会计基础工作作为自己工作的全部内容，对内在质量上把好政策，法规、纪律关，对外在质量上把好书写、规格，整洁规范关。为全面实现会计工作规范化而努力。

做好出纳工作，整顿会计工作秩序

“会计工作是经济管理工作的重要基础”。整顿会计工作秩序、严格会计核算，强化会计监督，对于加强和改善宏观调控，创造良好的经济环境和经济秩序是十分重要的。按照国务院的指示，整顿会计工作秩序应当重点整顿账目混乱，会计信息失真，乱摊成本，小金库等问题，其中账目混乱，信息失真，小金库等问题都与出纳工作相关，出纳人员被动地接受错误指令，就会使问题出现。因此，整顿会计工作秩序，必须从做好出纳工作开始。

1、出纳人员应当与全体财会人员一道，模范地执行《会计法》。应当熟悉党和国家的路线，方针，政策，会计法律，法规和现行的财经纪律，制度，政策。凡违反规定的开支有权拒绝受理，如果明知单位领导、会计主管人员的签证不合法、不真实还执行的，应当负连带责任。

2、出纳人员应当对出纳工作热心，遵守职业道德，爱岗敬业，公正无私，依法办事。

3、规范出纳工作，要求出纳人员，财务人员同时也要自觉做到（1）工作程序化，即每笔经济业务都要经过验收，制单、复核，审批，才能据实开票或点钞；（2）坚持原则，当收即收，当付即付；（3）熟练细致，提高效率，杜绝差错；（4）建立备忘录，对收付款对象的特征，经济业务内容，金额至少有一个短期记忆；（5）保持心态平衡。坚持这些要求，就能保证出纳工作的效率和质量，有利于整顿会计工作秩序，规范会计基础工作。

《规范》第13条规定“会计人员的工作岗位应当有计划地进行轮换”。这项规定对于全面提高会计人员的政治、业务素质和工作能力是有积极意义的。在实际工作中，人们通常把出纳工作看成是一项简单的收付活动。其实这是一个误解，一是对出纳工作认识不足，把出纳工作简单化，绝对化。二是对出纳人员不负责，没有深厚的会计工作经验和技术功底，往往会在工作过程中出差错，既害国家，又害个人。因此对从事出纳工作的会计人员应当有一个学历上、工作年限上和体质上的限制性规定。不宜把会计上岗的第一天从出纳工作开始。

第三篇：会计出纳

财务经理：

1．协助财务总监建立并完善企业财务管理体系，对财务部门的日常管理、财务预算、资金运作等各项工作进行总体控制，提升企业财务管理水平

2．根据企业中、长期经营计划，组织编制企业财务工作计划与控制标准 3．根据企业相关制度，组织各部门编制财务预算并汇总，上报财务总监、总经理审核，审批后组织执行，并监督检查各部门预算的执行情况

4．组织会计人员进行会计核算和账务处理工作，编制、汇总财务报告并及时上报

5．监控、预测现金流量，监测企业各项财务比率，确定合理的资产负债结构，建立有效的风险控制机制

6．负责组织企业成本管理工作，进行成本预测、控制、核算、分析和考核工作 7．及时汇报企业经营状况、财务收支及各项财务计划的具体执行情况，为企业决策层提供财务分析与预测报告，并提出支持性的建议

8．根据企业经营方针和财务工作需要，合理设置财务部组织结构，优化工作流程，开发和培养员工能力，对员工绩效进行管理，提升部门工作效率和员工满意度

出纳工作职责：

1．办理现金收付和银行结算业务。2．登记现金及银行存款日记账。3．保管库存现金和各种有价证券。

4．保管有关印章、空白收据和空白支票。5．积极配合银行做好对账、报账工作。6．配合会计做好各种账务处理。

7．完成企业领导交办的其他相关工作。

会计工作职责：

1．按照国家会计制度的规定，记账、核帐、报账做到手续完备、数字准确、账目清楚、按期报账。

2．编制会计报表要做到账目健全、账目清楚、日清月结、账证账务相符，报表要做到内容完整，数字清楚正确、报送及时。

3．按照经济核算原则，定期检查分析企业财务计划、成本计划和利润计划的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好企业参谋。

4．依照会计档案管理办法建立和管理财务档案，做到资料齐全、保密。5．完成企业领导交的其他相关工作。

资金岗

1．负责协助资金主管拟定企业资金管理制度和相关管理流程，编制资金计划

2．负责分析企业资金月度使用情况，并编制月度资金使用分析报告

3．负责企业现金流的日常监控与管理，参与资金统一调度，提高资金使用效率 4．负责现金及银行存款的日常收支业务，完成月末对账结账工作

5．负责通知收到各单位的账款情况，答复各单位银行账务查询

6．负责企业库存现金与票据的日常监控与管理，定期盘点并上报报表

7．负责协助完成企业现金流报表体系，定期汇报现金流变动情况并及时预警 8．负责协助企业其他相关部门的业务，维护好与各银行的关系 9．负责资金管理档案的归档及文书处理工作 10．按时完成领导交办的其他相关工作

财务会计岗位职责范围：

一、按照国家会计法，在公司财务主管的指导、监督下做好记帐付帐报帐工作。

二、按照财务制度进行票证审核，建立并完善财务凭证。在财务主管的监督下进行财务核算，计划、控制工作。

三、认真执行会计制度，按时做好记账、算账、报账工作，如实全面地反映公司资金流动情况，做到手续完备，内容真实，数据准确，帐目清楚，按期结报。

四、妥善保管财务帐簿，会计报表和会计资料，保守财务秘密。

五、按照规定，定期（月、季、年）核对账目、结账、编制会计报表，并做到报表数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。任何人都不得篡改或授意、指使他人篡改会计报表数字。

六、按公司领导的要求，有计划地合理使用资金，向领导提供资金流动情况，以利于公司领导采取

措施，保证资金有效使用。

七、审核每笔收支原始凭证，及时结算记帐，发现问题及时查实和向有关领导汇报。

八、保管好所有财务凭证，按照规定对各种会计资料，定期收集、审查、核对，整理立卷、编制目录、装订成册并妥善保管，防止丢失损坏。

九、根据原始票据对票据在财务软件上的正确录入，并开具凭证。

十、完成对所有商品和物流的票据对账工作，并根据需要开具发票。

十一、正确指导和帮助出纳员的工作，以便更有效更迅速的完成。

十二、积极办理领导交办的临时性工作。

财务会计岗位职责

财务会计主要负责公司的凭证审核，账簿登记，纳税税申，会计档案保管工作。

一、熟悉掌握财务制度、会计制度和有关法规。遵守各项收费制度、费用开支范围和开支标准，保证专款专用。

二、编制并严格执行部门预算，对执行中发现的问题，提出建议和措施。

三、按照会计制度，审核记账凭证，做到凭证合法、内容真实、数据准确、手续完备;账目健全、及时记账算账、按时结账、如期报账、定期对账(包括核对现金实有数)。保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整。

四、严格票据管理，保管和使用空白发票，收据要合规范。票据领用要登记，收回要销号。

五、妥善保管会计凭证、会计账簿、财务会计报表和其他会计资料，负责会计档案的整理和移交。

六、及时清理往来款项，协助资产管理部门定期做好财产清查和核对工作，做到账实相符。

七、遵守《会计法》，维护财经纪律，执行财务制度，实行会计监督。负责对出纳会计及其他有关财务人员的业务指导。

八、对主管部门和审计、财政、税务等部门依照法律和有关规定进行的监督，要如实提供会计凭证、会计账簿、财务会计报表和有关资料，不得拒绝、隐匿、谎报。

九、会计调离本岗位时，要将会计凭证、会计账簿、财务会计报表、预算资料、印章、票据、有关文件、会计档案、债权债务和未了事项，向接办人移交情楚，并编制移交清册，办妥交接手续。

十、遵守职业道德，做到廉洁奉公、坚持原则、实事求是、一丝不苟、热忱服务。

《财务会计岗位职责》简介：

1、掌握会计制度和有关法规、费用开支范围和标准，分清资金渠道，专款专用。

2、按规定编制部门预算，合理

《财务会计岗位职责》正文开始>>

1、掌握会计制度和有关法规、费用开支范围和标准，分清资金渠道，专款专用。

2、按规定编制部门预算，合理使用资源，做好财务分析和考核。

3、按照会计制度，填制转帐凭证，做好记帐、算帐、结帐、报帐工作。做到凭证合法、手续完备、帐目健全、数字准确、定期对帐（包括核对现金实有数）、经常分析。并及时记帐，按时结帐，如期报帐。同时做好工资核算工作。

4、严格票据管理，保管空白收据和部分印章（印鉴中私章一枚）。收据领用要登记，收回要销号。

5、保管好所有财务凭证，及时整理、装订归档，定期编制各种会计报表、统计资料，年终提交决算报告等。

6、遵守和维护财经纪律，执行财务制度，实行会计监督，负责会计稽核。对违反财务制度的收支不予办理，并积极做好维护财经纪律的宣传工作。

7、成立财政支付中心后，在网上按时编制月度用款计划并上报中心。及时核对中心下达的可用用款额度，同时关注额度的使用情况。

8、在国库集中支付软件系统中对“支付申请”进行审核并发送给中心。

9、会计调离本岗位时，要将会计凭证、帐簿、报表及会计档案资料、预算资料、印章、票据、有关文件、债权债务和未了事项，向接办人移交清楚，并编制移交清册，办妥交接手续。

一、按照国家会计法，在公司财务主管的指导、监督下做好记帐付帐报帐工作。

二、按照财务制度审核原始凭证和记帐凭证，建立并完善财务凭证。

三http://www.xiexiebang.com/hetong/、在财务经理的监督下进行财务核算，计划、控制工作，编制各种财务会计报表，组织公司日常会计核算工作，发现问题及时查实和向有关领导汇报。

四、认真执行会计制度，按时做好记账、算账、报账工作，如实全面地反映公司资金活动情况，做到手续完备，内容真实，数据准确，帐目清楚，按期结报。

五、负责公司费用、销售成本及利润的核算，计提各类应交税金，办理纳税工作；

六、定期核对往来账款，及时清算应收应付款

七、妥善保管财务帐簿，会计报表和会计资料，保守财务秘密。

八、按照规定，定期（月、季、年）核对账目、结账、编制会计报表，并做到报表数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。任何人都不得窜改或授意、指使他人窜改会计报表数字。

九、按公司领导的要求，有计划地合理使用资金，随时进行控制，向领导提供资金执行情况的分析和考核，以利于公司领导采取措施，保证资金有效使用。

十、保管好所有财务凭证，按照规定对各种会计资料，定期收集、审查、核对，整理立卷、编制目录、装订成册并妥善保管，防止丢失损坏。

十一、完成公司领导交付的其他任务。

1、负责审核资金收付凭证；

2、负责编制转账凭证；

3、负责账薄登记工作，并进行账账、账实核对；

4、负责结账、编制会计报表，安排各项税费的申报事宜；

5、具体管理公司内部的统计工作，分别向公司及政府有关部门报送统计报表；

6、负责凭证的装订及保管；

7、负责公司税收的相关事宜

8、完成财务部经理临时布置的各项任务

部门名称：财务部

直接上级：分管副总经理

下属部门：会计核算科、财务科、稽核科

部门性质：会计核算及财务管理

管理权限：受总经理和分管副总经理委托，行使对公司财务会计工作全过程的管理权限，并承担报告公司规章制度、管理规程及工作指令的义务。

管理职能：负责对公司会计核算管理、财务核算管理、公司经营过程实施财务监督、稽核、审计、检查、协调和指导的专职管理部门，对所承担的工作负责。

财务部工作职责-财务部岗位职责

1、在主管总经理领导下，严格遵守财务工作规定和公司规章制度，认真执行其工作指令，向主管领导负责；

2、组织编制公司、季度成本、利润、资金、费用等有关的财务指标计划。定期检查、监督、考核计划的执行情况，结合经营实际，及时调整和控制计划的实施；

3、负责制定公司财务、会计核算管理制度。建立健全公司财务管理、会计核算、稽核审计等有关制度，督促、各项制度的实施和执行；

4、负责按规定进行成本核算。定期编制年、季、月度种类财务会计报表，搞好会计决算工作；

5、负责编写财务分析及经济活动分析报告。会同信息部、经营部等有关部门，组织经济行动分析会，总结经验，找出经营活动中产生的问题，提出改进意见和建议。同时，提出经济报警和风险控制措施，预测公司经营发展方向；

6、有权参加各类经营会议，参与公司生产经营决策；

7、负责固定资产及专项基金的管理。会同经营、技术、行政后勤等管理部门，办理固定资的购建、转移、报废等财务审核手续，正确计提折旧，定期组织盘点，做到账、卡、物三相符；

8、负责流动资金的管理。会同营销、仓库等部门，定期组织清查盘点，做到账卡物相符。同时，区别不同部门和经营部门，层层分解资金占用额，合理地有计划地调度占用资金；

9、负责对公司低值易耗品盘点核对。会同办公室、信息、行政后勤、技术等有关部门做好盘点清查工作，并提出日常采购、领用、保管等工作建议和要求，杜绝浪费；

10、负责公司产品成本的核算工作。制订规范的成本核算方法，正确分摊成本费用。制定适合公司特点和管理要求的核算方法，逐步推行公司内部二级或三级经济核算方式，指导各核算单位正确进行成本费用及内部经济核算工作，力争做到成本核算标准化、费用控制合理化；

11、负责公司资金缴、拔、按时上交税款。办理现、现金收支和银行结算业务。及时登记现金和银行存款日记账，保管库存现金，保管好有关印章、空白收据、空白支票；

12、负责公司财务审计和会计稽核工作。加强会计监督和审计监督，加强会计档案的管理工作，根据有关规定，对公司财务收支进行严格监督和检查；

13、负责进销物资货款把关。对进销物资预付款要严格审核，采购货款支付除按计划执行外，还需经分管副总经理或总经理、董事长审核签字同意，方可支付；

14、认真完成公司领导交办的其它工作任务。

第四篇：出纳会计

福州康利来环保科技有限公司

1.严格执行现金管理制度和银行结算制度

（1）管理库存现金。掌握每天库存金额，不得超过公司规定的限额，超出部分应及时送缴银行。

（2）不准违反现金管理规定，从银行套取现金支出。也不准转账支票向职工支付奖金、奖品的办法，逃避现金管理的监督。

（3）不准以“白条”抵充库存现金，不准贪污挪用现金。

（4）随时掌握银行存款余额，不准签发超过银行存款余额的空头支票。出纳人员开出空头支票发生的罚款，由出纳人员负责，情节严重的要追究责任。不得签发远期支票，套取银行信用。

（5）出纳人员不得将空白支票交给其他单位或个人签发。

（6）不准将银行账户出租、出借给任何单位或个人办理结算业务。不得多头开户，逃避经济监督。

2.负责办理现金收支和银行结算业务

（1）根据会计审核人员签章的收付款凭证，经由财务经理，总经理签付后，由出纳人员复核后，才能办理现金收支及银行结算业务。复核主要是核对原始凭证和记账凭证的会计事项是否一致，金额是否相符，内容是否真实、合理，复核无误后再办理付款手续。如发现手续不符，或者票据作假，出纳有全拒付款项。

（2）收付款业务办理完毕，要及时在收付款凭证上签章，并加盖“收讫”或“付讫”戳记，防止重付或漏付。

（3）开错的支票，必须加盖“作废”戳记，连同存根或其他联页一起保存。支票遗失，应立即向银行办理挂失手续，并通知有关单位共同防范结算风险的发生。

3.负责登记现金、银行存款日记账，并编制日报表

（1）根据已经办理完毕的收付款凭证，逐步顺时登记现金日记账或银行存款日记账，每天终了应结算出余额。现金账面余额应与实际库存现金核对，如发现短缺或溢余，应立即查找原因，做到账实相符，造成损失的应由相关责任人承担损失。

（2）银行存款账面余额，要定期与银行对账单进行核对。

月份终了，应及时编制“银行存款余额调节表”，使账面余额与对账单上的余额调节相符。出现未达账项，要及时查询调整。

对于现金收支业务和银行收支业务较多的单位，领导或有关管理部门需要掌握每天现金和银行存款情况的，还应于每天终了，根据现金日记账和银行存款日记账编制现金、银行存款日报表，以及时反映现金和银行存款的收、支、存情况。

（3）加强内部牵制制度，出纳员除自行填制向银行提取现金或从银行存入现金的收付款凭证外，不得填制其他会计事项的收付款凭证，也不得兼办收入、费用、债权、债务等账簿的登记、核对和会计档案保管工作，确保贯彻钱账分管。

4.负责保管库存现金、各种有价证券、各种支付、结算凭证、空白收据有关印章和其他贵重物品

（1）妥善保管库存现金及各种有价证券，确保安全。要注意管好保险柜（金库）钥匙，离开岗位时，人走锁库，不得随意交付他人。对保险柜及存折等的密码，应保守秘密。

（2）妥善保管好空白支票、空白收据、空白发票，并设立支票、收据和发票领用登记簿，切实办好领用、注销手续。

（3）妥善保管支票专用章、财务章，各种印章必须严格按用途使用。

（4）核对外埠存款，并及时清理结算或收回。

（5）对上级领导部门，以及财政、税务、审计、银行、工商部门来单位了解情况、检查工作，要负责提供有关资料，如实反映，不弄虚作假。

审批：

审核：

制作人：沈奇雄 福州康利来环保科技有限公司、一、主办会计日常会计核算岗位职责

1、审核原始凭证，及时做好记账凭证的编制工作，整理装订好会计凭证。

2、登记总账及各个明细账，并编制试算平衡表。

3、月末进行账证、帐表、账账核对，确保核算结果的正确性。

4、编制试算平衡表。

5、编制会计报表，包括资产负债表、利润表。年末还要编制现金流量表。确保账实相符

6、按月做好国税、地税纳税申报工作。

二、主办会计日常会计监督方面的岗位职责

1、对各种财产和资金进行监督，以保证财产、资金的安全完整与合理使用。

2、对财务收支进行监督，以保证财务收支符合财务制度的规定。

3、对成本费用进行监督，以保证用尽可能少的投入，获得尽可能多的产出。

4、对经济合同、经济计划及其他重要经营管理活动进行监督，以保证经济管理活动的科学、合理。

三、主办会计日常会计管理方面的岗位职责

1、做好货币资金内控管理，按月和出纳对账，编制银行存款余额调节表，确保货币资金安全。

2、往来款管理方面，定期或不定期做好往来款对账工作，及时催收各种应收款。配合各经营管理部门，及时清理债权债务，加速资金周转。

3、固定资产管理方面，定期盘点，做到帐、卡、物相符。

4、存货管理方面，定期做好盘点工作，防范库存积压，提高存货周转率。

四、主办会计岗位职责其他方面

1、负责公司相关验资、审计、税务咨询等事宜。

2、按照《会计档案管理办法》，做好会计档案保管工作。

3、完成上级领导交办的其他事务。

审批：

审核：

制作人：沈奇雄

第五篇：出纳 材料会计

学生顶岗实习技术总结

系 别： 专业班级： 姓 名： 学 号： 指导教师： 完成时间：

关于在 出纳和材料会计的实习报告

一、实习目的

会计是随着社会生产的发展、科学技术的进步和经济管理的要求而产生和发展起来的，尤其是随着市场经济的发展，会计已成为现代经济管理活动重要组成部分。而作为一个会计专业的学生想从事会计行业，并能在会计行业有所建树。会计实习成了提高技能的重要一环。

俗话说：千里之行，始于足下。会计事务实习最主要的目的就是将在校学习的实际理论知识运用在实际工作中，使得自我较系统地练习企业会计核算的基本程序和具体方法，加强对所学专业理论知识的理解、实际操作的动手能力，提高运用会计基本技能的水平，最终达到会计理论与会计实践相结合的目的。由于我自身实习环境的局限性，主要涉及到：1.能够将在学校学习的会计的对象、基本职能、核算方法、信息质量要求等概念在实际工作中彻底理解和运用。2.能够进行填制和审核原始凭证与记账凭证登记账薄的会计工作技能和方法，3.学会做好出纳的工作，能够办理银行结算，现金收支业务。管理好现金和各种票据。4.做好材料会计岗位，熟悉材料的收发结存的账务处理。5.能够熟练运用ERP用友财务软件，查询凭证、账簿和材料模块的账务处理。

使自己能处理财务日常工作，打下良好的基础，早日成为一个合格的会计工作人员。

二、实习单位介绍

<二>、（1）项目部的财务职责主要有: a.认真那贯彻执行国家有关法律法规及企业财务管理负责制定财务计划，开支标准，费用划分等制度及成本核算管理办法、组织并实施。

b.主要设置的岗位有财务主管、会计、出纳、材料会计。c.会计人员职责：

1.认真执行国家的财经政策、财经纪律和财务制度，实施本单位的财务收、支各类计划。

2.负责本单位的院士资料的审查和报销手续，严格把好关口。准确行驶国家法令赋予的监督职责。

3.认真及时、准确的记账、算账、加强单项分部分项工程的成本费用的核算，按时登记各种成本 费用明细账。做到日清月结、账实相符、账账相符。

4.负责本单位的债权债务的清理。核对往来账款，合法维护本单位的利益。5.认真学习认真业务知识，提高业务素质，实行会计电算化管理 6.认真做好会计档案的保管清理工作。d.会计的岗位职责

1协助物资机电部主任进行 物资计划、调配、现场管理。2.对施工作业队自行采购的进场材料检查材料合格证以外，对重点部位的材料进行抽查，对所采购的材料进行登记，进行成本控制。

3.按经验核算办提供的限额供料单，制定材料需要计划及时调配材料，保证作业队所需要的甲供材料供应。

4.对施工作业队自行采购的进场材料进行登记或进行验货。进行成本控制。5．对本项目采购计划安公司的材料管理办法执行。e.出纳岗位职责

1．办理银行结算和现金收支业务。2．理好库存现金和各种票据。3.管理现金及银行存款明细账。4.登记现金日记账和银行存款明细账。

5.保管用于现金和银行存款收付业务的各种印章。

6.保管各种尚未使用的空白支票、空白收据和其他重要的空白单据。

三、实习内容及过程

我是一名很幸运的实习生，自从2011年10月12日有幸实习起，变始了一段新的生活，也变成了我的职业起航之路。我虽然是一名学会计专业的学生，但是对工程会计这一方面的知识知晓的还是甚少。在这个美丽的秋天我抱着虚心向

(一)初到企业新窃喜。出纳上岗是要事

很多人从事会计行业都是从出纳开始的，然而我也不例外。我初到公司的是局机关，在公司财务部我用了两周的时间熟悉公司情况在这期间我和我**很有幸的分在一起，刚到公司使我们两似乎都显得笨手笨脚，似乎什么忙都帮上。心中是无限的担心和紧张，而让我感到庆幸的是王主任让我和同学**做公积金的统计，我发现公司用的财务软件是用友-ERP这与我在学校学的财务软件是一系列的几乎同出一辙。这便是我初次接触本公司的财务，但使我懊恼的是我看见公积金时却是一头雾水，只看见很厚很厚的原始凭证（自制）上边有这为每个员工缴纳的公积金。虽然我知道那是怎样计算出来的，但是我依然不懂它的流程。我就带着这样的疑问等到了一个好消息，那就是我分配到了一个下属工程项目做出纳和材料会计---青海省纳子峡水电站。

很快我带着急迫的心情同总会计师宋总、丁主任一同来到了心早已飞去地方到这时看见一路的牛羊一路的草原最后我被留在一个很偏僻的院子里----这就是我将要工作的地方，荒凉的环境并没有退却我的热情。很快我就与上一任出纳做了出纳移交手续，兼交人员是宋总和丁主任。上任出纳把他手中的现金、票据(现金支票、转账支票、电汇凭证等)、印章、现金日记账、银行日记账、保险柜钥匙等清点完毕交给我，此时我感觉的我担当重任，心里面真的很开心，但是与此同时新的挑战也只是刚刚开始。

很快我就开始上手出纳的工作了：从贴票、报销、原始凭证的审核、银行业务的处理现金日记账和银行日记账的等级开始。

当我第一次接触真正可以入账的原始凭证时，包括一些银行帐单、汇票、发票联等就要靠实习时才能真正接触，从而有了更深刻的印象。而且那些不仅仅是认识，还要把 3 所有的票据按照类别分开，并把每笔业务的单据整理好，才能为记帐做好准备。而我接触的发票一般是由税务局开出的机打发票如：餐票、住宿票、购货发票等。我发现这里的凭证粘贴和装订与学校所学还是有区别的。我们的会计对我的要求很严格。他要求每张凭证都要粘贴的很整齐，而且从上往下从左往右并且间距是一模一样。对于自制的原始凭证，如工资发放表等。要折叠的很整齐。票据的金额也要安小从大的叠放。这与学校不同的是票据先贴在白纸上之后在附在记账凭证的后边。并且将自己的加起来的金额全部统一写在右下角。

我除了还负责日常业务的票据的审核和粘贴还负责做好现金日记账、现金日常流水账、银行日记账、日常报销和跑银行业务。现金流水日记帐对饿哦来说比较简单，但它也是一个比较细腻的活，只要做到手要勤，心要细。每日盘库就不会出现大问题了。这样在与会计对账时也不会出现很大的纰漏。银行是出纳打交道最多的外部单位。我刚到项目部时，会计和主任就把我带到银行里熟悉了环境和业务。我们是在青海门源县建设银行开立了对公临时账户。主要涉及的业务主要有：提现、转账、电汇。代发工资等。涉及的票据有现金支票、转账支票。电汇凭证。银行进账单等，我们的业务稍微比较简单，像银行承兑汇票和商业承兑汇票等票据是没有涉及到的。第一次填写现金支票时我特别的紧张，心想那么多的钱就这样从我的手中划走了。以前在书本上学到支票，但看实物时才真正了解到。学会填写和懂得盖章的要求。几个月时间几乎掌握了出纳的工作，除了以上提到的内容以外，还学会了造工资表、工资台账、现金盘点表、银行余额调节表和企业网银的办理、使用等基本工作。

（二）虚心请教才能学到更多

我是出纳的工作还是材料会计。主要讲的是存货核算，如课本中学的先进先出法、加权平均发等但是对于材料账套在学校的会计电算化中我们根本就没有接触过，相对来说很多还是很陌生的，但是我坚信只要坚持就能够成功。

因为就在我不会材料帐的时候，公司对我们的材料进行了短期的培训，对其有了一点点的了解。购销存管理子系统是财务软件的重要组成部分，一般分为采购管理、销售管理和库存管理以及存货核算等。而我接触的主要涉及到入库业务、出库业务和月末结存。我的大量工作主要集中在清点入款材料，填写入库单，做材料入库帐和出库帐，月末对账结账等。

面的繁琐的事情我真的有些退缩，因为我没有实际操作，实际操作是由我们的会计执行的，所以我生怕错过老会计说过的每一个字眼，于是我就用笔记本记下了，老会计说下的几乎全部内容。培训完毕后摆在我面前的几乎是全部的入库单，对我来说就是崭新的新事物，面对的是新的挑战。于是我开始了整理这些账务。

首先做的是建立帐套信息，这和学校里学的会计电算化是一样的，我从基本档案、部门档案、人员信息、库存信息、存货信息、存货管理档案等等一步一步的开始。对于这一块的录入还是很顺利的。接着我开始做入库业务。在帐套中客户化中先建立存货基本档案。而这一块也是我从事材料会计两三个月以来，觉得最难的一部分。因为材料类别很难区分。本单位使用的存货主要分为七类。一类：主要材料（像：钢材、铜材、水 4 泥等）二类：机械配件，主要是推土机、挖掘机、装载机等机器上的机械配件。三类：结构件，这类材料是很少用的。四类：燃油（如：汽油、柴油、润滑油等）五类：其他材料。这类材料是我最难分清的材料主要涉及到电线电缆、电器材料、水暖管件、小五金和其他材料。这往往是盲区。工程上的很多材料名字很怪，很多我几乎都没有听说过就别说见过了。常常把这些材料的类别分不清楚。导致入库时出现错误。六类:低值易耗品,主要有：行政资产、劳动防护用品等。这也是一类常常容易混淆的材料。七类：周转材料。这里的周转材料我当时第一眼看到时在脑海里也将它与财务会计上的周转材料科目联系到一起去了，当我接触时才知道是钢模、木模、架板等材料。

使用最多的材料就是五类和六类材料了。入库单上主要记录的有存货编号、规格、单价、数量、名称和总价金额。这里就充分提现会计信息质量的基本要求的清晰性、重要性和真实可靠。存货编码使用的是11位编码，每个种存货只有一个编码。具有唯一性特征。是为防止了账务错误。入库单添置好以后就和我们平时做的记账凭证一样，需要签字、记账和成本计算。这样入库业务算是基本完成。

出库业务相对入库也为来说相对简单一些。因为本项目材料核算使用的是加权平均法，由帐套系统自己就处理好了。添置出库单时，只需要填写好材料名称和数量就可以了，之后也是签字、记账、成本计算就可以了。最后需要做的就是月末结账对账。这需要的是与会计的财务帐核对。每一类材料的总数要一样，连一分钱都不可以错。对上帐之后再添置材料财务对账单。并从帐套中导出入库汇总表、出库汇总表和收发存汇总表整理好。装订本个月的凭证。这样一个月的材料帐几乎也就完成了。

学习材料帐的过程是让我难忘的，过程虽然艰辛也但让我感到了充实。那时我也刚到项目部，对一切来觉得都是新的。由于纳子峡峡项目部处于青海省、祁连山下，有这十分显著的高海拔气候，积雪常年不化。项目的工地也是在一个很偏僻的山谷里。这里的交通十分不便利。也常常会出现停电、断网、网速不好诸多现象。我在那个时候面对厚厚一大堆的入库单心里是着急万分。刚学材料，基本上又不会，做不好还面对这样的环境。于是我不得不每天早上五点种起床赶我的材料。每天早上被不断响起闹钟从睡梦中叫醒，揉着眼睛去加班。常常会把1看成7。晚上到十常常会到十一二点。而中午几乎是做不了材料帐的。就处理出纳的日常事务。日复一日，这样过了半个月，都快到二十几号了。我的入库业务才做完。心想着这月底要结账而我的出库业务直接就没有做该如何是好？我在心里就打算晚上敖同宵把这些处理完。而就在个时候，我们的会计看见这样的情况就把我派在另一个工地上去。由于那边的网速好。我也十分紧急，变抓紧时间赶工。把我派到另一个工地去用他们的网络做账。终于三天就做完了并与会计的帐核对上了。这时在我的心底弥漫着淡淡的甜蜜和喜悦。还记得那是我早晚加班常常回想起审计老师张军平给我们读过一篇关于一位实习生在安达信会计事务所的实习报告。心想哪位实习生是怎样的来的，那种环境和气氛是怎样面对的。我比起他来说只是凤毛菱角而已。但这也也使我感觉到了，真正的工作的那种充实和快感。而现在了，对于材料会计这一块也是的心应手了。不在怕具。

（三）面对年终决算，积极请教认真学习

转眼间我在项目部的实习快有两个月了，工程单位也会因为冬休放假。由于财务室的决定让我们在项目实习的大学生也参加公司机关的年终决算，在这一个月里我也系统的了解和掌握了年终财务决算的基本程序和所做的内容，虽然我们接触的知识很肤浅，但是也让我们长了不少的见识。

刚到机关就能感觉到财务室严肃的氛围，虽然我在学校学过财务报表，主要也就是资产负债表、利润表、和现金流量表等。接触到本公司的财务报表时我就愣神了。因为年终决算需要做三个模块。

一、年报

二、年终决算

三、预算。而每一模块不仅有五个主表还有几十个附表。每一个附表都是联系精密的。

很快进入年终财务决算已进做到决算模块，由于好多财务人员没有放假所以也给我一套比较简单的帐让我们进行处理。按照会计讲的程序先从资产类的附表开始填再到负债类、损益类、所有者权益类一个一个的向下填写，之后再汇总主表。其中出现许多错误也是避免不了的。这样一边又一遍反复的修改一直到错误很少为止。虽然短短的几天年终决算但是我也觉得自己充实了很多。

虽然这次我很有幸的接触到年终财务决算。我们有很多的知识掌握的不全面。理论知识和实际实践是有很大差距的。所以我们必须理论和实践相结合，这样才能做得更好。

（四）面对繁琐的财务资料，只能持之以恒

当我基本掌握了出纳和材料会计的工作后，开始的是一段反反复复重复以前工作的平淡生活。而我也就借这句话说“不想当会计的出纳不是好出纳”之前我们的会计告诉我要想填好报表就必须先会做账。这样才会明白表上的数据是从那来的。并建议我要从做记账凭证开始。

于是在后来的一段时间里。我在做好该做的工作的同时，就把项目上的账本拿出来看，先是检查原始凭证的手续是不是齐全，那些可以做凭证，那些不可以做凭证，工程项目上因该注意些什么东西。在到看会计分录和所用的会计科目。我也常常会把有关的书籍拿出来查阅。时间天天也就这样流失这。但我也发现了一些问题和学到了一些东西。深深的体会到工程会计和财务会计还是有很大的区别的。如：1.这里的银行存款就会分为外部银行和资金结算中心两个下级科目。2.多了很多新的会计科目如；临时设施、临时设施清理、工程施工、工程结算、机械作业等。3有的费用支出归集的科目都不一样。如消耗的材料费用、人工费用直接就归集在了工程施工里边。等等的问题。当然我的才疏学浅。有很多还是没有意识到的。

要学的东西是太多。也许只有时间才会让我们积累的更多。对此我只能对自己说努力，只有坚持才能胜利。

四、实习总结及体会

虽然这次实习期不是很长，可是我学到的却是我所经历的三年大学生活中难以学习到的。刚开始虽然从简单的打扫卫生和尊敬领导开始，但是就这简单的事情我也觉得是对自己是否能够坚持到底恒心的挑战，在工程单位本来就艰苦的工作环境在加上繁琐的财务工作，并且每天都要面对无味的账目和数字难免使人烦闷厌倦，有时加上有些事情做起来不是很顺心，愈烦愈错，好多次都想过放弃但是„„

记得有一次从资金中心申请工程款时，只是发了传真但是并没有打电话确认对方是否收到传真，对方没有接受到，所以资金没有及时下拨，导致资金不到位职工工资没有及时发放，因此遭到了会计的严厉批评，在次觉得自己很委屈甚至都有放弃的念头，但是后来在同事的劝解下还是想通了，而且工程单位的工作量本来就比较大经常到晚上凌晨睡觉，我相信越是艰苦的环境就越能磨练一个人的意志力，而且我相信吃得苦中苦方为人上人，我相信我的汗和泪不是白流的，只有经历的更多我们才会学的更多，懂的更多„„

这次实习其实也就等于让我全面地复习了一下会计知识，它逼着我重新打开课本看，也逼着记住了很多专业知识，尽管这个过程是系相当辛苦。别人说，出纳这份工作不好做，出了社会就知道，对此，我深有体会。不过，随着社会经济的发展只有不断地学习新的知识早已经显得十分重要。经常会听到那些有经验的会计们常说要勤于学习，提高自身素质。对于还是学生但马上要走出社会的自己来说，也是一样的道理。我们一生所能学到的知识相以于这片海洋来说，是及其的渺小。随着对财务信息处理要求的日益提高，对财务工作者的要求也越来越高。

“做一行，爱一行。作为出纳，我明白身上的责任。总而言之，通过实习，我对出纳这个岗位的工作有了比较深刻的理解，尽管是小小出纳一个，要学的东西很多比如要具有良好的人际交往能力与专业的职业道德。会计部门是企业管理的核心部门，对下要收集会计信息，对上要汇报会计信息，对内要相互配合整理会计信息，对外要与社会公众和政府部门搞好关系。在与各个部门各种人员打交道时一定要注意沟通方法，协调好相互间的工作关系。工作中要具备正确的心态和良好的心理素质。要学会怎样与人相处和与人沟通。只有这样，才能建立起良好的人际关系，工作起来才得心应手。与同事相处一定要注意沟通方法，要礼貌、谦虚、宽容、相互帮助和相互体谅，不要怕付出，有舍才有得。

通过实习为我们深入社会，体验生活提供了难得的机会，让我们在实际的社会活中感受生活，或许生活真的没有我们想象中的那么简单和容易借次难得的机会也让我明白了生活的真实性，在工作中有不懂的积极像有经验的会计积极请教，利用空余时间认真学习一些课本内容以外的相关知识，掌握了一些基本的会计技能，从而意识到我以后还应该多学些什么，加剧了紧迫感，为真正跨入社会施展我们的才华，走上工作岗位打下了基础!