会计财务流程

第一篇：会计财务流程

财务术语：财务流程

2009-12-8 14:5【大 中 小】【打印】【我要纠错】

财务流程的定义

财务流程是指财务部门为实现财务会计目标而进行的一系列活动。它包含数据的采集、加工、存储和输出，是连接业务流程和管理流程的桥梁。因此，财务流程的设计思想、数据采集效率、加工的正确性和有效性，将直接到管理活动的质量和效率。每个财务人员都应该了解此流程，更应该了解相关的财务软件，目前稍有规模或管理水平高一点的企业均采信息化管理，你应该知道如何使用软件和如何设置，只要凭证

制作正确，其余一切由计算机完成：凭证——汇总——明细账——总账——各种报表等。

财务流程的环节

1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。

2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。

3、根据记账凭证登记明细分类账。

4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表。

5、根据科目汇总表登记总账。

6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。

如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量每隔五天、十天、十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。

也可以一天一编的。

第二篇：财务流程

财务流程

一、顾问

1、顾问在填写接诊单时，应该注明是消费还是赠送（如果是赠送的注明赠送的类别如：疗程、仪器余额等）；项目名称按规范的名称填写。

2、产品或服务的数量要填写正确（如：项目服务1次、按摩膏1份、××套盒1套），单位表示名称填写要准确，不得用“×1”表示。

“收入来源”处写明来源的种类。填写要正确、规范（如：项目服务1次、按摩膏1份、××套盒1套），单位表示名称填写要准确，不得用“×1”表示。

单次赠送，开具非现金出库票，并注明“赠服务1次，赠疗程1次”。

如果顾客使用的是赠送的服务卡，非现金出库票据中应注明“疗程（赠送卡）”。

3、第一联交给前台开出库票，同时第二联交到调配室备产品。

4、凭出库票到调配室领取产品。

二、前台

1、填明出库对象、单间号、开票日期、票据编号（票据编号要连续）。

2、根据顾问的接诊单开具相关票据。

3、“收入来源”处写明来源的种类。填写要正确、规范（如：项目服务1次、按摩膏1份、××套盒1

套），单位表示名称填写要准确，不得用“×1”表示。

4、顾客在付现金（或划银行卡）购买产品（例：套盒）时，开具现金预存票；在使用会员卡购买产品(套

盒)时，开具非现金预存票。顾客享受服务时只开具非现金出库票。

5、购买单次疗程时开具现金（或非现金）预存票，同时开具非现金出库票。非现金出库票注明预存票

编号。

6、单次赠送，开具非现金出库票，并注明“赠服务1次，赠疗程1次”。所有赠送均由经办人签字。一般赠送由店经理签字。

7、如果顾客使用的是赠送的服务卡，非现金出库票据中应注明“疗程（赠送卡）”。

8、票据作废需收齐所有相关联次，分别加盖作废章，加盖作废章后将相关联次交还相关部门。

9、顾客购买产品出库的流程：

1）现金购买：先开现金预存票，再开出库单。

2）划会员卡购买：先开非现金预存单，再开库房出库单注明非现金出库单编号。使用服务时只开非现金出库单。

10、票据填写要字迹清楚，工整规范，易于辨认，票据编号要连续，必须做到一票一号，不得对票据进

行涂、改、刮、擦等处理。同一天里填写错误的票据可以进行作废处理，或单项冲回；非同一天票

据更改要有相关人员和负责人签字同意方可更改。如私自更改视情况罚不低于20元/次。

11、疗程之间互折先开“非现金预存票”，再开“非现金出库票”。

12、如发现票据开具有误，要在当日下班前更改完毕。

三、调配室

1、收到接诊单时，开始准备产品。

2、收到前台出库票（美疗师用的非现金出库单）时，出货。

3、按票据填写的数量出货，如需变动，须让相关人员重新开票或补开票据，方可出货。

4、调配室补货时，要去前台开具库房出库单，凭单到库房提货。

5、每日下班前将调配室台帐填写完毕。如遇特殊情况，第二天九点之前将台帐登记完毕。

6、每月中和月底进行全面盘点，如有不合格产品、需调整标量的产品要第一时间填写报损单或报告单上交领导报批。盘点表由直接责任人、监盘人、总经理签字认可。

7、所有产品均按标量出库。如亏损，由个人承担；节省的，公司将对相关人员进行奖励。

8、如购单次疗程不当时付款，调配室可以要求填表，责任人可以事后补票。如不能及时补票，可在第二天早会上通知，仍不及时补票者，责任由领用人承担。

四、库房

1、出库时：库房见到票后，要检查相关人员签字是否齐全、内容是否完整、格式是否规范、对应票据是否齐全正确（例：出售产品出库时要有现金预存单）。如票据合格、齐全，方可出库。

（1）出库给调配室时填制出库单，双方签字生效。

2、入库时：

要求：库管和前台要根据随货同行单或外来清单核对数量，检查货物质量，合格后前台开入库单（前台、库管、经办人签字）方可入库，入库单生效。

库房收货流程：随货同行单→库管依据随货同行单清点商品并入库→据实填写入库单（由经办人和库管签字）→存根联库管留存、复写联交给前台结算（前台注明现金付讫或款未付）→交给会计记账

3、对库存商品要科学摆放，定期整理。

4、按规定票据登记库存帐。

5、每周末和相关部门（暂定调配室）对账（或部分相关部门对账）。

6、每周盘点一项品牌，全面检查所有库存商品的质量，将不合格商品和临近保质期的商品以及其他有问题的商品在第一时间填写报损单或报告单上交领导报批。

7、每件商品在到期日6个月前上报领导，并填写商品情况报告单，由领导签字认可。

8、如因库管管理不当、未及时向领导报告库存商品详细情况（例：临近到期日）、漏报、错报损失由库

管承担。

9、盘点表由直接责任人、监盘人、总经理签字认可。

10、如不当时付款，库房可以要求填“急用产品临时领用表”，责任人可以事后补票。如不能及时补票，可在第二天早会上通知，仍不及时补票者，责任由领用人承担。

五、收银管理

1、收银员开票（收银员、操作员、顾客三方签字）→档案管理员根据前台票据登记档案（注明日期及票号，顾客签

字认可）→统计员下午依据调配室票据核对档案

注意：统计员与收银员不能为同一个人；如果没有顾客签字，视为现金票据无效，公司不予提供产品及服务。

2、现金管理方案：

(1)、收银员每日填写现金流水单：底款+收入-支出=余款-底款=余额-底款=营业额

收入与档案、库房、调配室核对，核查出库收入种类（划卡或收现金等）

（2）、现金与厂家进行结算须有厂家开具该有公章的收款单，收款单注明结算业务的日期及金额的详细记录，并有双方

经办人签字。

六、零花钱领用流程

1、统计提供当日特折明细表并签字→店长审核并签字→出纳审核并签字付款→店长发放

2、荷尔蒙空瓶兑换奖金流程：

操作人持清单(清单有本人签字)及实物→到财务核实数量，财务经办人计算金额签字并回收空瓶（事后空瓶交由董老师处理）→出纳根据签字齐全的清单付款

3、订花流程：

（1）、经办人订花后告知前台记录。

（2）、结账时对方和前台对账，无误后前台签字。

（3）、财务根据前台签字结账付款。

做活分

1、产品项目搞活动、特价项目、特价产品是否要有负责人签字。做活分按特价金额计算。

2、在项目互折时，价格不一致时，将差额加在第一次服务计算做活分，以后按正常价格算做活分。

3、顾客购买疗程的，用金额除以疗程次数，为每次疗程金额，计算做活分。

4、2014年5月6日起微针膜69元：顾问提34.5元，操作人员提34.5分。

第三篇：财务流程

财务李欣工作流程

1.审核原始凭证完整、合法、规范、金额正确

2.根据已审核的原始凭证填制记账凭证

3.打印装订存档各类凭证及帐表

4.审核汇总员工出勤表、绩效、员工入职离职通知单等工资原始凭证

5.填制工资表

6.应收应付款项核对、银行存款现金核对、其他往来账项核对

7.原材料、商品、低值易耗品账实核对

8.月末盘点，盘盈盘亏账务处理

9.根据记账凭证统计核算成本费用利润

10.出具月度财务报告

第四篇：3财务工作基本流程(含会计和出纳)

财务工作基本流程（含会计和出纳）

2008-04-14 03:16

每个财务人员都应该了解此流程，更应该了解相关的财务软件，目前稍有规模或管理水平高一点的企业均采信息化管理，你应该知道如何使用软件和如何设置，只要凭证制作正确，其余一切由计算机完成：凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等。首先来了解财务流程是非常有必要的。

一、大致环节：

1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。

2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。

3、根据记账凭证登记明细分类账。

4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表

5、根据科目汇总表登记总账。

6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。

如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以一天一编的。

二、具体内容：

1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证(做记账凭证时一定要有财务(经理)有签字权的人签字后你在做)，然后月末或定期编制科目汇总表登记总账(之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错)，每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。

2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定。

3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入(投资收益，其他业务收入等)贷本年利润。第二个分录：借本年利润贷主营业务成本(主营业务税金及附加，其他业务成本等)。转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税，计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证，借所得税贷应交税金--应交所得税，借本年利润贷所得税(所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的)。„„取消了采用应付税款法进行所得税核算。

4、最后根据总账的资产(货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等)负债(应付票据，应附账款等)所有者权益(实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积)科目的余额(是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额)编制资产负债表，根据总账或科目汇总表的损益类科目(如管理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等)的发生额(发生额是指本月的发生额)编制利润表。

(关于主营业务收入及应交税金,应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定.因为税控机会打印一份表格上面会有具体的数字)

5、其余的就是装订凭证,写报表附注,分析情况表之类

6、注意问题：

a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。

b、月末结现金，银行账，一定要账证相符，账实相符。每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表，注意分析未达款项。月初报税时注意时间，不要逾期报税。另外，当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额，包括：应收，应付，其他应收。

三、报表问题：

企业会计报表包括四个报表，除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和现金流量表、所有者权益变动表。而利润分配表只需要在年末编制，因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。而现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制，不同地区不同省要求不同。在四月年检时税务部门会要求对你提出要求的。(管理，财务，营业，制造等费用月末没有余额，结帐方法采用表结法下，损益科目月末可留余额;制造费用如果有余额，是属于在产品的待分配费用，在负债表上视同存货。钟书补充)你要看你在利润表有的东西，只要你的账上有你就结转利润，这样不容易错，利润表的本年利润要和资产表的相吻合。

细节补充：

1、增值税，企业所得税在国税报(2002年1月1日以后注册的企业才在国税办理;个人所得税和其他税在地税报

2、月末认证(进项税);月初抄税(销项税)

3、以工资为基数100%，福利费为14%，工会经费2%，职工教育费2.5%，(税法规定：建立工会组织的企业、事业单位、社会团体，按每月全部职工工资总额的2%向工会缴拨的经费，凭工会组织开具的《工会经费拨缴款专用收据》在税前扣除。凡不能出具《工会经费拨缴款专用收据》的，其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除)。

4、三险一金：住房公积金，养老保险金，医疗保险金，失业保险金

5、流通企业运输费，装卸费，合理损耗，检验费均计入营业费用，工业企业计入成本

6、单位无工会组织的,不能计提工会经费,更不必计提后再调整。所得税只须每季提一次就可,不需每月计提.7、现金一般从“基本存款户”中提取，一般规定结算帐户不能提取现金，如有特殊情况方可(钟书补充)。

8、差旅费的开支范围：交通费，住宿费，伙食补助费，邮电费，行李运费，杂费

9、出纳日记账保存25年

几个很有用的分录：

1、现金长款

借：现金

贷：待处理财产损溢

借：待处理财产损溢

贷：营业外收入(注：无法查明原因)

2、现金短款

借：待处理财产损溢

贷：现金

借：其他应收款——应收现金短缺款(个人)

——应收保险赔偿款

管理费用——现金短缺(注：无法查明原因)

贷：待处理财产损溢

3、提取福利费

借：生产成本

营业费用

管理费用

贷：应付福利费

4、计提工会经费

借：管理费用——工会经费

贷：其他应付款——工会经费

5、计提职工教育经费

借：管理费用——职工教育费

贷：其他应付款——职工教育费

6、支付工资

借：应付工资

贷：现金

应交税金——应交个人所得税

其他应付款

其他应收款(代扣款项)

7、提取城建税

借：主营业务税金及附加/其他业务支出

贷：应交税金——应交城建税

8、计提教育费附加

借：主营业务税金及附加

贷：其他应交款——教育费附加

9、印花税

借：管理费用/待摊费用

贷：银行存款/现金(每本账簿贴五元印花税)

出纳工作

一、办理银行存款和现金领取。

二、负责支票、汇票、发票、收据管理。

三、做银行账和现金账，并负责保管财务章。

四、负责报销差旅费的工作。

1、员工出差分借支和不可借支，若需要借支就必须填写借支单，然后交总经理审批签名，交由财务审核，确认无误后，由出纳发款。

2、员工出差回来后，据实填写支付证明单，并在单后面贴上收据或发票，先交由证明人签名，然后给总经理签名，进行实报实销，再经会计审核后，由出纳给予报销。

五、员工工资的发放。

A现金收付

1、现金收付的，要当面点清金额，并注意票面的真伪。若收到假币予以没收，由责任人负责。

2、现金一经付清，应在原单据上加盖“现金付讫章”。多付或少付金额，由责任人负责。

3、把每日收到的现金送到银行，不得“坐支”。

4、每日做好日常的现金盘存工作，做到账实相符。做好现金结报单，防止现金盈亏。下班后现金与等价物交还总经理处。

5、一般不办理大面额现金的支付业务，支付用转账或汇兑手续。特殊情况需审批。

6、员工外出借款无论金额多少，都须总经理签字，批准并用借支单借款。若无批准借款，引起纠纷，由责任人自负。

B 银行账处理

1、登记银行日记账时先分清账户，避免张冠李戴。开汇兑手续。

2、每日结出各账户存款余额，以便总经理及财务会计了解公司资金运作情况，以调度资金。每日下班之前填制结报单。

3、保管好各种空白支票，不得随意乱放。

4、公司账务章平时由出纳保管。

C报销审核

1、在支付证明单上经办人是否签字，证明人是否签字。若无，应补。

2、附在支付证明单后的原始票据是否有涂改。若有，问明原因或不予报销。

3、正规发票是否与收据混贴，若有，应分开贴(原则上除印有财政监制章的财政票据外，其余收据不得报销，也不得税前扣除，钟书补充)。

4、支付证明单上填写的项目是否超过3项。若超过，应重填。

5、大、小金额是否相符。若不相符，应更正重填。

6、报销内容是否属合理的报销。若不属，应拒绝报销，有特殊原因，应经审批。

7、支付证明单上是否有总经理签字。若无，不予报销

第五篇：会计流程（本站推荐）

一、会计的日常工作

1、审核原始凭证。

2、根据原始凭证编制记账凭证。

3、根据记账凭证登记各种明细账。

4、月末作相关的提取、摊销、结转凭证。

5、根据记账凭证、结转凭证编制科目汇总表。

6、根据科目汇总表登记总帐。

7、月末结帐、对帐，做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。

8、编制会计报表。

9、装订凭证。

10、每月的纳税申报一定要及时。

11、会计档案保管工作。

12、试着做些财务分析，给老板当好理财参谋。

二、网上报税操作流程分为以下几步：

1、填写申报表

纳税人利用“填写申报表”功能填写需申报的申报表（没有在地税部门做过税种登记的税种，网上不能申报）；分主附表的，先填写附表并保存，然后打开主表进行编辑或直接保存，如：营业税申报。

2、正式申报

纳税人利用“正式申报”功能将已填写并保存过的申报表正式申报到地税征管系统。申报表正式申报成功后，不能再进行填写和修改。未正式申报或正式申报失败的申报表，其包含的税种按未申报对待。

3、网上划款

纳税人利用“网上划款”功能对正式申报成功的申报表，通过划款功能生成待划款税票，若提示划款失败，应返回继续进行划款操作。（地税部门会将待划款税票的信息定期传递到银行进行扣款）。纳税人可在成功划款一日后通过“网上划款”功能的实缴查询，确认地税部门扣款是否成功。

4、申报查询、划款查询

正式申报及网上划款结束后应利用“申报查询”、“划款查询”进行申报查询、划款查询。确保需要申报的申报表都已经申报、划款成功。

5、打印申报表和完税证明。

正式申报成功后，可以通过“申报查询”功能打印出申报表（纸张为A4纸）。

扣款成功后，可以到开户银行打印完税凭证。

注：登录“纳税人识别号”为您的税务登记证号，“密码”为您的网上报税银行账号的后6位。为保证您网上报税数据的安全，建议您在第一次登录网上报税系统后立即修改初始密码，并在以后定期修改密码。