关于财务报告：如何做好财务分析工作（合集）

第一篇：关于财务报告：如何做好财务分析工作

关于财务报告：如何做好财务分析工作

如何做好财务分析工作？之前曾经系统了解过财务分析的体系，以下是总结的内容，仅供参考：

一、目的（判断、决策）

利益相关者，与企业结合的目的不一样；

股东：盈利能力；债权人：偿债能力；经营者，主要关注货币性收益以及控制性权益；

1、评价过去的经营业绩，主要是成长率以及与行业平均水平的比较；

2、了解目前企业的财务状况怎么样；因为这影响到未来；

3、预测未来的发展趋势（证券定价的核心就是准确预测未来现金流）

二、框架（分析的整体结构，就像盖房子一样，先要把整体的架构搭建起来）

在如何做好财务分析工作中，哈佛的财务分析框架：

1、战略分析：行业分析、竞争战略分析、业务分析；

2、会计分析：会计政策与会计估计是否合理，评估财报的质量；（审计报告）

3、财务分析：三张报表以及财务比率的分析（盈利、偿债、资产管理、成长性）

4、预测分析：预测未来的经营业绩三张表，评估企业价值动因以及可持续性；

李霆道：职业化素养专家。曾在甲骨文（中国）、联想、北大青鸟等知名企业担当业务经理、HR经理、事业部总监、校长职务。

潜心研究职业化技能发展10年，对职业化技能均有自己的独门造诣已研究。

8年培训授课经验；丰富的大、中型演讲会经验；；擅长8090管理、职业化素养、OFFICE工具类、礼仪修养类培训、沟通管理类等课程开发及管理。

哈佛财务分析框架中财务分析的基本内容

1、基于价值投资的三张报表分析（不适用比率法，直接分析报表）

A资产负债表：（有哪些关注点，得到什么信息，什么判断）

具体资产、负债、权益的科目分析；各个科目如何变化；

同比分析（资产、负债以及权益的结构，编织共同比资产负债表）

B利润表：（有哪些重点关注地方，可以得出什么判断）收入、费用来源以及相应地结构，盈余质量；C现金流量表（重点关注点，发现问题）净现金流、现金流量构成、流入流出是否有重大波动；

2、基于财务比率的五因素分析（盈利、偿债、资产管理、成长性、杜邦）基本逻辑是要去横纵向比较，核心是如何选择比较标准（经验、历史、行业、预算）从投资者的角度来说，五因素中最为核心的因素是盈利能力分析；

3、基于管理层讨论的分析，补充印证作用；对于报表已有的信息：判断是否与我们的分析逻辑一致；对于报表没有的信息：重点关注资本性支出以及未来盈利趋势分析；（基于未来）

三、步骤（时间顺序展开，财务分析的逻辑展开）在如何做好财务分析工作中，基本步骤：

1、阅读审计报告；

2、审阅全套财务报表：资产负债表、利润表、现金流量表、财务报表附注；

3、运用财务比率法分析财务状况、经营成果与前景；给出结论；

4、参考其他补充信息，主要是核对与印证第三步的结论；（管理讨论，行业报告）在如何做好财务分析工作中，尤其是管理层讨论：回顾与展望；

5、得出结论并撰写投资分析报告。

第二篇：财务报告与财务分析

财务报告与财务分析

第一条

财务报表分月报和年报，月报财务报表包括资产负债表、损益表。财务报表包括资产负债表、损益表、现金流量表、营业费用明细表、利润分配表。公司财务月报表应于次月15日内完成，财务会计报告应于次年90日内制作，必要时聘请会计师事务所进行审计。

第二条

年末还应报送财务情况说明书。财务情况说明书主要内容包括：

（一）业务、经营情况，利润实现情况，资金增减及周转情况，财务收支情况等。

（二）财务会计方法变动情况及原因，对本期或下期财务状况变动有重大影响的事项；资产负债表制表日至报出期之间发生的对公司财务状况有重大影响的事项；以及为正确理解财务报表需要说明的其他事项。

第三条

财务分析是公司财务管理的重要组成部分，财务管理中心应对公司经营状况和经营成果进行总结、评价和考核，通过财务分析促进增收节支，充分发挥资金效能，通过对财务活动不同方案和经济效益的比较，为领导或有关部门的决策提供依据。

第四条

总结和评价本公司财务状况及经营成果的财务报告指标包括：①经营状况指标：流动比率、负债比率、所有者权益比率；②经营成果指标：利润率、资本利润率、成本费用利润率。

第三篇：财务报告与财务分析的管理

财务报告与财务分析的管理

财务报告是综合、系统、集中地反映单位在某一会计期间的财务状况和经营成果的一项书面报告。应按规定准确及时的编制财务报告，并据此对公司进行正确的财务分析与评价。

一、财务报表及报送时间

1、财务报表：

（1）会计人员必须遵照会计准则、会计制度，编制对外的报表。根据下述报表种类、格式、内容、财务情况说明书、财务分析编制集团内部会计报表。

（2）财务报表的编制应做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚、报送及时，任何人不得篡改或指使他人篡改报表数字。

（3）各报表之间、各项目之间，凡有对应关系的数字，应做到相互一致，勾稽关系正确，上下期报表中的有关数字应相互衔接；各期报表若编制的内容和方法上有变动，应作详细说明。

（4）财务报表的编制，应将属于该决算期已处理完毕的会计事项，记入会计账簿的数字，经过计算，试算平衡后，编制会计报表，保证账表一致。

（5）财务报表应按规定时间上报，不得为赶报表提前结账，不得任意估计数字。

（6）季度、会计报表必须附会计报表说明和财务分析报告。

2、财务报表种类和报送时间：

（1）月度报表包括：资产负债表、损益表、制造费用明细表、应收、应付、预收、预付、其他应收、应付明细表、经营（销售）费用明细表、管理费用、财务费用等明细表，于次月6日前报出。

（2）季度报表包括：资产负债表、损益表、存货明细、应收、应付、预收、预付、其他应收、应付明细表、制造费用明细表（工业用）、主营业务收支明细表（工业用）、产品制造成本表（工业用）、销售明细表（商业用）、经营（销售）费用明细表、管理费用及财务费用明细表等，于季度末次月10日前报出。

（3）报表包括：资产负债表、损益表、现金流量表、存货明细表、固定资产及累计折旧表、制造费用明细表（工业用）、主营业务收支明细表（工业用）、产品制造成本表（工业用）、销售明细表（商业用）、经营（销售）费用明细表、管理费用及财务费用明细表、应收、应付、预提、待摊、开办费、长期待摊费用、预收、预付、其他应收、应付明细表等，于末次月15日前报出。

（4）集团所属各公司有下属的独立核算的分公司和办事处的，报送时间可 顺延五天。

（5）月、季、年报表报送时间如遇节假日可顺延。

（6）驻外地分公司的报表，公司总部应当编制合并会计报表并将其外地分公司的会计报表一并上报。

（7）会计报表有下列情形时应予更正：

A． 数字、内容与会计账簿记载不一致；

B． 缮写、计算出差错；

C． 未经法定人签名盖章；

D． 其他与制度规定不符合事项。

二、财务情况说明书

1、编写及报送时间：

财务部门必须按月编制财务报表的简要说明，按季、按年编写详细的财务情况说明书。财务情况说明书必须随同各类报表同时上报。

2、编写的主要内容包括：

（1）生产经营情况；（2）资本的结构及变动情况；（3）利润及利润分配情况；（4）资金变动周转情况；（5）各项物资盘盈、盘亏、毁损及报废情况；（6）会计核算方法变更，对财务状况和经营成果的影响程度；（7）其他有必要说明的情况。

三、财务分析

财务报表的数字是静止的，只是了解经营状况的第一步，要深入了解财务经营成果，财务部门在每个会计核算期末，应对公司的财务情况作出详细的分析。

1、分析时间要求：

（1）月度分析于次月的6日前完成；

（2）季度分析于季末次月10日前完成；

（3）分析于终了次月15日完成。

2、财务分析的主要内容：

根据财务报表及生产经营等部门的资料，首先对公司的总体经营情况进行分析，说明完成情况及影响的原因：

（1）利润完成情况分析

A． 商品、产品利润的分析

将本期实现的主营业务利润与本期编制的主营业务目标利润进行比较，说明其完成情况，完成情况的比率以及对利润影响程度，再按影响因素进行具体分析。

a． 商品、产品销售收入的影响，商品、产品销售收入分为销售数量、销售单价两项因素，这两项因素对销售收入和利润影响的程度。

b． 商品、产品结构变化的影响，计算出由于结构变化对利润影响的程度。

c． 商品、产品销售成本的影响，计算出由于成本高低而产生的对销售利润的影响程度。

B． 其他业务利润的分析，分析在主营业务以外进行的其他经营活动，对利润的影响程度。

C． 销售费用、管理费用及财务费用分析：首先将本期销售费用、管理费用及财务费用总额与计划总额进行比较，计算出对利润影响程度，再按具体项目进行对比分析。

D． 营业外收支净额的分析：将本期营业外实际收支数与计划数进行比较并计算出对利润的影响，再按具体项目进行对比分析。

（2）成本分析：

A． 全部商品、产品成本分析：

将公司本期全部商品、产品总成本与目标总成本进行比较，计算出升降差异再分析具体的升降因素。

B． 可比产品成本降低情况分析：

a． 可比产品成本降低情况分析：将本期可比产品实际总成本与按上年实际平均单位成本计算的总成本对比，确定可比产品的降低额和降低率。

b． 可比产品成本按成本项目分析，将本期可比产品成本，按成本项目分为原材料、燃料、动力、工资、废品损失、制造费用等项目与可比产品目标成本的项目进行比较，找出升高或降低的因素及原因分析其完成情况。

c． 主要产品单位成本分析：将本期生产的主要产品的单位成本及成本项目与单位目标成本及成本项目和上年的实际单位成本及成本项目进行比较，确定其各成本项目的升降，并进行具体分析。

（3）资金分析

资金分析以每个会计期末各项流动资金占用数与上期数进行比较分析。主要包括：

A． 货币资金分析；

B． 应收账款分析；

C． 存货分析。

（4）财务情况的综合分析及评价指标：

公司在会计期末总结和评价公司财务状况及经营成果。指标包括：偿还能力指标，营运能力指标和盈利能力指标。具体包括：资产负债率、流动比率、速动比率、资本金利润销售利润率、成本费用率、应收账款周转率、存货周转率、合同交付率等。

3、财务分析方法：

公司进行财务分析的主要方法有比较分析法、因素分析法、比率分析法、连环替代法等，各公司可根据实际情况具体运用。

4、财务分析报告制度：

财务部门在进行财务分析后，根据分析暴露出公司在生产经营活动中存在的问题和不足，找出差距，提出解决及改进措施、建议，由总经理组织各有关部门研究决定贯彻意见，认真组织实施。按年、季度将分析报告和财务报表一并上报集团.

第四篇：如何做好财务工作

如何做好财务工作

一、财务基础设置

公司的财务管理水平应当与公司的发展阶段匹配，无论财务管理水平相对于发展阶段超前还是滞后，都会制约公司的发展。具体而言，财务机构的职能、财务机构和岗位的设置、相应的财务和会计基础管理制度根据公司发展都需要进行调整和优化。

融合业务流程与财务流程，明确各方操作责任和流程、规范财务与业务运作，才能有效提升企业的管理效率。

（一）存在的问题

1、财务机构职能方面

（1）财务机构的职能不清晰，与其他部门的工作衔接不明确，形成各部门实际工作的重复或真空现象；

（2）对财务管理职能的认识不够，财务机构的定位较低，财务管理职能的发挥受到很大的限制，难以支持公司的战略发展；

（3）财务机构职能仅限于会计核算及资金调拨，资金管理、税务筹划、财务计划与监控、决策支持等职能相对弱化。

2.、财务机构和岗位设置方面

（1）财务机构和岗位沿用过去的设置，未随着公司的发展作相应的调整，只能满足会计核算、资金拨付的需要，非常重要的资金管理、税务筹划、财务计划与监控、决策支持等职能缺少相应的机构和岗位平台支持；

（2）财务总监职责不明确，只负责财务和会计的具体工作，较少参与公司的资源配置和战略规划；

（3）财务机构的岗位没有完全遵循不兼容岗位原则，岗位的职责边界不清，形成责任重复或真空。

3.、财务和会计基础管理方面

（1）会计核算工作缺少系统、规范、适用的制度进行规范；业务流程和核算流程存在一定程度的脱节；

（2）财务支出审批的责任不明确，没有明文的授权管理；资金的收付和日常管理存在不足，缺少适用制度进行规范；

（3）财务会计档案的归档、保管和借阅缺少明确适用的制度规定。

（二）改善方向

根据公司的发展战略和发展阶段，界定财务机构的职能，设置财务机构和岗位，实现管理提升的平稳过渡；与业务流程相衔接，整合会计核算流程，在完整的流程中明确会计核算的位置和财务管理的重点，从而明确财务人员、各级业务人员和高层管理者之间的责权，提高组织和管理的效率和效果；制定财务基础管理制度，规范财务工作。

具体如下：

公司管理层应更新管理理念，根据公司的发展需要不断调整财务的职能和机构设置；

清晰界定适合公司发展的财务机构职能，赋予财务机构在公司管理体系中应有的职能；

建立起适合公司发展现状和管理水平提升的新的财务组织机构，明晰各级岗位职责，为财务职能的充分发挥提供组织保障；

实现业务与财务的有机结合，加强财务分析和财务监控，提升决策支持力度；

重新诠释公司的核算流程，明确会计政策，规范账务处理；

建立健全会计报表规范，明确公司会计信息质量提供的要求、程序和责任，确保会计信息的真实、完整和及时；

设计财务基础管理制度，提升管理水平，保障经营管理的规范运作。

二、财务预算体系

财务预算体系是企业日常经营运作的重要工具，是企业管理支持流程之一，与其它管理支持流程相互作用，共同支持企业的业务流程（营销管理、计划管理、采购与生产管理、库存管理）。通过实施全面预算管理，可以明确并量化公司的经营目标、规范企业的管理控制、落实各责任中心的责任、明确各级责权、明确考核依据，为企业的成功提供了保证。

（一）存在的问题

1、将预算与计划相混淆

只有综合计划，没有根据计划量化到月份或季度的预算，不足以作为管理与考核的依据。

2、财务部门在对支出审批上不能起到有效的监督作用

没有预算作为依据，支出审批时不能区分正常的和例外的支出，财务部门在对支出审批上不能起到有效的监督作用。

3、缺乏相应的预算考核制度

缺乏相应的预算考核制度，造成企业预算的编制与执行相脱离，重编制、轻执行。预算不能成为企业的“硬约束”，使预算失去其应有的权威性和严肃性。

4、缺乏对预算差异的深入分析

在分析预算执行情况时，仅将预算值与执行情况进行简单的比例计算，而没有对预算差异进行深入的、定量的分析，难以确定预算差异产生的原因，无法把预算执行情况与企业经营状况有机的联系在一起。

当企业发展到一定阶段，管理层次、权力分配、成本费用的控制、部门及员工绩效考评等一系列问题不断出现，妨碍了企业进一步的发展。此时，企业就需要对原有的管理体制进行调整，突破企业发展的瓶颈，使企业在一个更高的管理水平上发展。

（二）改善方向

1.明确全面预算管理的组织机构

预算管理的组织机构是全面预算管理的基础和保证。组织机构的设置包括各预算机构的设置、各机构的职能、责任单位的划分、企业相关部门的职责。

2.设置全面预算管理的程序和流程

预算管理的主要流程包括： 明确责任中心的权责；界定预算目标；编制预算、汇总、复核与审批；预算执行与管理；业绩报告及差异分析；预算指标考核。

3.实施全面预算管理

依据预算管理的原则、方法、流程和程序编制企业的预算，实施预算管理并依据预算对责任单位和个人进行考核；

通过实施全面预算管理，落实企业各级管理人员的责任和目标，简化各项支出的审批程序，增加决策的效率，使企业具有更强的适应市场的能力；

成本、费用与相应的成本动因相匹配，使成本与费用的支出更加合理，财务部门监督与信息稽核更加有依据，同时也减少了财务部门与业务部门之间的矛盾；

预算为企业绩效考核提供了依据，有利于建立公平合理的绩效考核和薪酬体系。

三、财务核算体系

（一）存在的问题

1、重复性劳动过多，相关环节冗余；

2、数据缺乏共享，部门与部门、企业与企业间出现信息孤岛；

3、相关科目等设置缺乏统一性，数据统计分析难度大；

4、信息传递的时效性差、成本高。

（二）改善方向

公司财务核算工作需要适应企业生产规模的发展，需要科学有效地管理事业部，需要及时地服务决策提高企业的竞争能力等，通过对管理需求分析可以明确北标的财务核算体系需要改善的方向主要有：

1、实现企业经济业务数据的共享，减少数据的手工重复处理，打破信息孤岛；

2、建立高效率的集中式管理体系，加强对事业部的监管，避免出现权利真空；

3、财务与业务处理的高度协同，实现企业物流与价值流的同步；

4、强化财务的管理能力，解放单一的核算工作，增强财务决策能力。

四、财务报表体系

企业的高级管理人员直接得到一手信息的机会很少，必须通过报告系统得到经过整理、分析的信息。企业的报表分为对外报送的，以核算信息为主的财务报表和报送管理层的，以经营管理信息为主的管理报表。很多情况下，企业将二者等同，依靠核算口径的财务报表获取管理信息。虽然有管理口径的报表，但是过多的信息以控制为主，没有融入非财务的信息，而且管理报表的结构、信息归集的口径、报送的频率等与管理决策的要求相距较远，因而不能有效支持决策。

（一）存在的问题

1、外部报表受到有关会计准则的约束，其提供的信息与公司管理层所需要的管理信息存在口径上的差异；

2、没有管理口径的报表，企业经营者只能从财务会计报表中获取决策支持的信息，导致决策的偏差；

3、没有例行的、常规的报告体系，决策者在感到需要某方面信息时才要求有关部门提供，这种完全随机的、非规范性的报表提供信息的方式难以保证信息的准确性和一致性；

4、各部门形成重复或价值不大的管理信息，同时一些有价值的管理信息沉积在基层，未反馈到决策层，造成管理信息资源的浪费；

5、由于没有管理口径的报表，各级管理者只能从财务核算口径汲取管理信息，很多情况下，高层管理者和中层管理者获取的信息几乎是相同的，缺乏对经营的指导作用。

（二）改善方向

1、基于企业的管理会计，以毛利贡献式损益表为核心的管理报表体系；

2、围绕损益表逐渐向外延展至各项变动成本、变动费用、销售费用管理与分析、贡献毛利损益分析、生产管

理与分析、库存管理分析等相互关联，浑然一体的管理报表体系；

3、建立起以满足管理需求为口径的、分级次、分类别、融入非财务信息的整个报表体系；

4、管理层能够及时获取经过加工、分析、整理、有价值的管理信息，有效支持管理决策；

5、报表报送具有规律性，及时性、全面性和针对性；

6、各级管理层只得到和自己相关的信息，过滤掉不相关的信息，避免混乱、节省时间、提高管理效率

第五篇：如何做好财务工作

如何做好财务工作

近年来，按照集团公司的部署要求，XXXX分公司已与存续农场分开运作。通过资源整合，XX分公司在XX公司和场党委的领导下，承担近六万亩种植业及涉农企业的经营管理工作。新体制、新任务、新要求，给分公司带来机遇和挑战。为了尽快适应新情况，场党委和分公司领导班子高度重视财务管理，把财务管理放在管理工作的中心位置上，要求更新观念，加强预算、经费、资金和财会人员管理，强化制度建设。现就个人粗浅认识，谈谈如何加强分公司财务管理工作。

一、坚持以人为本，提高财会人员素质是财务管理的基础。

1、努力提高会计队伍的职业道德素质。无论是分公司、生产区还是涉农企业，财务人员负有当家理财之责，因此，财务人员讲正气、树正气、扬正气，加强职业道德修养显得尤为重要。首先，要关心政治，坚持原则。社会主义市场经济的法制化，客观上决定了财会人员必须具备坚定的政治原则。财务管理工作政策性强，要求财务人员必须坚持财经政策、法规制度的双向约束，树立财务管理防患于未然的思想，始终保持清醒头脑，拒腐蚀永不沾，自觉地履行应该承担的道德素质，自觉地维护财政经济秩序。其次，营造良好的职业氛围。会计工作是一个互相协作、互相牵制、互相制约的有机整体。一方面，会计人员之间要本着顾全大局，团结同志，互相协作的精神，建立良好的内部环境。另一方面，营造良好的外部环境也极其重要，良好的外部环境要在全社会大力弘扬诚实守信、爱岗敬业等基本道德标准，重视道德修养的培养。三是，建立评价机制。建立会计职业道德跟踪监测系统，判断会计职业道德的状况，及时发现会计职业道德变化的新动向，是完善会计道德规范的重要环节。要针对会计人员遵纪守法、真实公正、敬业精业、廉洁勤勉等方面制定一套可操作的评价标准，通过社会评价和自我评价两个方面进行考核评定。

2、努力提高财务人员的综合业务素质。从总体看，分公司财会队伍基本胜任本职工作，但与新形势新要求相比还有很多差距，因此，有必要加强学习，提高业务素质。一要加强分公司会计核算和会计监督。会计核算集中化可以有效缓解财务人员编制不足的问题，对财务工作中出现的预算执行把关不严、原始凭证要素不全以及汇账不及时等问题进行规范，能在一定程度上保证会计信息的准确性、真实性和合法性。要做到准确核算，必须将内部会计监督各项制度的贯彻执行寓于会计核算之中。二要抓好分公司会计人员继续教育。财务人员继续教育是会计管理工作的一个重要组成部分，是财务队伍建设的重要内容。要严格按照农发公司要求，就《会计人员继续教育暂行规定》的有关内容，每年安排会计人员培训学习，切实帮助会计人员提高素质、积累经验、更新知识；充分运用网络等现代媒体手段，进行财务人员业务培训；通过开展会计学术研讨，总结推广财会工作经验，提高财务人员的理论水平和实际管理技能。三要全面实现电算化。当前，会计电算化已成为财务信息系统运作的最基本形式。会计电算化不仅提高了会计核算质量和会计工作效率，减轻了会计人员的工作压力，使其从繁重、复杂的会计核算工作中解脱出来，把更多的精力放在事前成本预测、日常成本控制和事后成本分析上，而且使会计核算工作更细致、准确、全面。

3、不断加强对会计队伍的管理。分公司的企业管理逐步规范，其中财务管理更应有高要求。一要健全专业技术资格确认制度。目前，相当一部分会计人员做不好账、不善核算，对相关财务数据不会研究、不会分析、不会预测。因此，应把好会计资格的入门关，使会计队伍整体素质不断提高。二要健全会计从业资格证上岗制度。严格确定具备哪些条件才有资格从事财会工作，具备哪些条件才能担任会计师。要加强《会计从业资格证书》的管理，要求会计从业人员必须持证上岗，必须取得会计从业资格证书。认真做好会计从业资格培训、考试等工作。三要做好财务人员的选配工作。选配财务人员要把好关：把好进入关。要选那些思想道德好，工作表现突出，作风过硬，有吃苦精神的人；把好能力素质关。要选那些工作责任心强，有一定专业知识和管理能力，又善于学习、刻苦钻研，清正廉洁、敢于坚持原则的人；把好提拔任用关。要提拔思想品德好，工作能力强，乐于奉献的人。四要建立健全考评激励机制。要健全考评制度，对财务人员的综合素质进行等级评定，完善考评办法。要规范考评程序，在考评中能量化的要全都量化，不能量化的要有具体的要求。要采取自下而上的方法和民主集中制的形式，对财务人员进行德、能、勤、绩的综合考评奖惩。

二、完善财务制度，保证经济有序运行是财务管理的关键

1、加强预算管理。目前分公司各单位和部门都很重视预算管理，要实现预算就是决算，还必须对整个单位部门实施全面的预算管理。在对各单位、部门的经费支出和收入进行科学预测的基础上，以定岗定编为前提，编制全面的收入预算、费用预算、现金收支预算，使分公司能沿着预算管理轨道科学合理地进行管理。预算编制后，根据实际情况分解为季度预算，进行季度经济活动分析，严格按预算标准执行。找出问题和经费支出管理的薄弱环节，有利于采取相应的对策。每季结束后，根据该季度各项预算指标完成情况，再对下季度及的经费支出进行滚动预算，时时把握分公司经费支出目标的动脉。结束后，分公司应对全年的预算进行全面的总结分析，找出影响预算完成的各方面的因素，总结经验，发现不足，提高分公司的预算管理水平，使经费资金达到利用最大化。

2、加强经费管理。按照XX公司和场党委的要求，分公司始终把的经费支出管理作为理财的中心工作来抓。如何做好采购环节的物流管理，是经费管理的重要工作。各单位部门的材料采购年初要科学的预测、分析本单位和部门所需的数量前提下，同时应做好采购环节的管理，做到采购验收和使用相互制约。如何做好预算中的弹性支出管理是经费能否超支节余的关键。弹性支出主要是招待费和小车运费，其支出主要用于单位部门外出办理公务用车和来人用餐。年初预算无法预测额度，控制支出主要靠各单位部门领导根据预算和本单位部门实际情况，在保证完成预算指标的情况下控制支出额度。通过两年的运行大部分单位和部门控制的比较好，个别单位支出较大，为了

加大弹性支出管理，分公司制定弹性支出管理办法或限定额度。如何做好不可预见费用支出管理是保证预算指标完成的关键。要采取有效手段控制费用开支，避免仅仅依靠财务管理人员进行控制的模式。要充分调动各单位和部门负责人的积极性，使各部门负责人能够主动控制费用，提高费用控制的有效性。每月或季度各单位、部门把费用使用情况进行公开，增强节约的意识。如办公用品、水电、物料消耗、专项材料、差旅费等等，使每位单位部门领导和职工养成节约的习惯，实行全员经费支出管理，减少资金和能源的消耗，提高企业效益。

3、强化资金管理。资金是分公司保证各项工作的血液，资金管理是企业财务管理的核心内容。首先，应编制资金的预算收入和预算支出计划。预算支出核心内容是分公司所需的各项资金支出。对各项费用开支，各单位和部门都要做到按计划按规定用款。在安排费用开支时，要根据轻重缓急，分清主次先后，注意处理好重点与一般的关系。其次要加强日常的资金控制。按规定的审批程序和权限进行管理，特别是应收账款、其它应收款等往来账目要逐笔进行跟踪管理，加大清收力度，将责任人及部门负责人的绩效同资金的回笼速度和回收金额挂钩，制定相应的奖罚办法，确保资金安全高效。

三、转变思想观念，坚持效益为中心是财务管理的根本。

1、企业管理者以市场为导向。为适应现代经济发展要求，企业的领导者和财务管理人员要面向市场、研究市场、驾驭市场。要有竞争观念、风险观念、成本费用观念、现金流量观念和利润最大化观念。分公司在现代经济条件下，许多政策性支出和不可预见的费用支出较

多，上级经费拨付不明确性，很容易造成预算失控的局面。为了避免预算失控，必须增加收入，降低费用支出，加大预算管理力度。为此，企业领导必须树立市场观念、风险观念和预算观念，同时又要有现金流量的观念。加强对现金收支的管理，确保预算就是决算，必须加强对收入、成本、费用等指标的控制，加强利润的考核和资金计划、控制、考核等方面的作用，提高整体效益。

2、企业以盈利为最终目的。分公司以经济效益为中心的确定，是XX公司的要求，是在新时期实现“十二五”目标的根本。以经济效益为中心是“富民兴垦”之要，是改革发展和谐稳定的根本要求。能否坚持以经济效益为中心，是关系到资源整合上市跨越发展的成败、关系到分公司生存和可持续发展的大问题。如果经济效益这个中心发生动摇，整个农发公司的大局就会被动摇。坚持以经济效益为中心，各项工作都要服从和服务于这个中心。全党员干部职工群众都要以经济效益为大局，从这个大局出发，照顾大局，配合大局，在这个大局下行动。分公司如果没有效益，存续农场也将成为“无本之木、无源之水”，因此，我们制定政策、想问题、办事情都要增强效益观念。既要重视当年收益，更要重视长远利益，做到科学发展、可持续发展。