房产税契税土地增值税减免申请表

第一篇：房产税契税土地增值税减免申请表

SB009

房产税契税土地增值税减免申请表

深圳市地方税务局制

《房产税契税土地增值税减免申请表》填写说明

一、适用范围

纳税人依法向税务机关申请减免房产税、契税、土地增值税时需填写本表、综合服务岗受理后录入。

二、详细填写说明

1、“减免事项”由纳税人填写具体的申请事项，如“申请对契税计税金额在1亿元（含1亿元）以上的减免”；

2、“申请减免或抵扣额”中“申请金额”、“减免幅度”可以不必同时填写，即有的减免事项只需要金额、有的只需要填写幅度、有的两项都填写；

3、有的减免事项同时有一个以上的法律依据，因此“依据名称及文号”随依据的增加而相应增加行次（每行填写一项法律依据）；

4、“证件名称”：纳税人是自然人时需填写证件名称及号码，根据下列选项选择：□身份证（内地）□身份证（港澳）□外国人身份证□外交人员身份证□护照□军官证□军官离退休证□士兵证□通行证□回乡证□台胞证□旅行证□居民户口簿□居住暂住证明□其他。

5、根据规定，外国投资者以从外商投资企业分得的利润进行再投资，可委托该外商投资企业为其申请再投资退税，经批准后相关退税款可汇入受托申请企业的银行账户或外国投资者指定的我国境内银行的其他账户；对代扣代缴境外纳税人营业税和预提所得税的退税，可由境内扣缴义务人提出退税申请，经批准后退税款可退入境内扣缴义务人账户；对其他代扣代缴税款退税，应由纳税人自行提出退税申请，也可由纳税人委托扣缴义务人提出退税申请；其他税务事宜只能委托经国家税务总局批准的在工商行政管理机关办理了营业执照的税务师事务所办理，其他单位和个人不得从事税务代理业；

6、“附减免申请清单”：当只申请一项土地或房屋的减免申请时不需填写申请清单（勾选“□否”），直接把申请减免的土地或房屋填写在本表；当一次同时申请多项土地或房屋的减免申请时需填写申请清单（勾选“□是”），申请人需把本次申请减免的土地或房屋的 “应纳税额”、“申请金额”合计金额填写在本申请表上（但具体的“土地房屋证件号码”、“土地房屋位置”、“楼名及栋号”、“房号”不在申请上填写），各项土地或房屋的“土地房屋证件号码”、“土地房屋位置”、“楼名及栋号”、“房号”信息需在申请清单上逐项填写；

7、如需填写申请清单，必须完整全面填写清单的有关栏目并加盖申请单位公章，清单必须与主表一并使用方为有效；

8、如一张完税凭证上有多套房或多宗地产的，应按照每套房或每宗地产分别填写；

9、“土地房屋证件号码”：对于契税的减免申请，当在办理过户之前办理减免申请的，填写过户前原土地房屋证件号码；对于从开发商购买房屋、在办理过户之前办理减免申请、所购买房屋原来未办理土地房屋证件的，填写“契税填写项目”中的“销售合同号码”；

10、除填写表中公共项目外，房产税减免需另外填写“房产原值”、“月租金收入”、“建成时间”、“购置时间”、“房产用途”，其中“建成时间”、“购置时间”根据实际情况按以下原则填写：自建房地产根据竣工验收时间或实际使用时间中的较早者填写，购置的房地产根据合同约定时间或取得发票时间的较早者填写，“房产用途”根据实际情况按下列分类打勾确认：□自用□个人出租住宅□个人出租非住宅□非个人出租住宅□非个人出租非住宅□其他；

11、除填写表中公共项目外，契税减免需另外填写“成交价格”、“评估价格”、“计税价格”、“计税面积”、“签约日期”、“权属转移类别”，其中“权属转移类别”根据实际情况按下列分类打勾确认：□土地使用权出让□土地使用权出售□土地使用权赠与□土地使用权交换□房屋买卖□房屋赠与□房屋交换□作价投资入股□抵债□获奖承受□个人购买自用普通住宅□其它；“签约时间”填写土地或房屋权属发生变化的合同或协议签订时间；

12、除填写表中公共项目外，土地增值税减免需另外填写“房产类型”、“土地受让时间”、“建设时间起”“建设时间止”，其中“房产类型”根据实际情况按下列分类打勾确认：□别墅度假村酒店式公寓□其他房产；“土地受让时间”、“建设时间起”、“建设时间止”按实际发生的时间填写；开发商申请楼盘的土地增值税减免时需填写“项目登记号”。

13、此表一税一表，即同时申请多种税种减免的（如同时申请房产税及契税减免），需分别填写申请表（即填写一份房产税减免的申请表，填写一份契税减免的申请表）。

14、其他项目由申请人根据实际生产经营情况填写。

三、补充说明

1、此表一式一份，由受理税务机关存档。

2、此表一税(费)一表，申请人同时申请减免几种税(费)时，应每种税(费)分别填写此表一份。

3、按规定需办理税务登记的纳税人若未办理税务登记，则申请减免税费时需先到税务登记机关办理税务登记；对其他纳税人则可以只采集申请人的身份证明信息。

4、减免税申请需由业主（所有权人）或其合法代理人办理。

5、申请时申请人需盖章签收受理类文书。

第二篇：关于供热企业增值税、房产税、土地使用税减免的文件

财政部 国家税务总局关于继续执行供热企业增值税 房产税 城镇土地使用税

优惠政策的通知

财税[2009]11号

颁布时间：2009-2-10发文单位：财政部 国家税务总局

北京、天津、河北、山西、内蒙古、辽宁、大连、吉林、黑龙江、山东、青岛、河南、陕西、甘肃、宁夏、新疆、青海省（自治区、直辖市、计划单列市）财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：

为保障居民供热采暖，经国务院批准，现将三北地区供热企业（以下称供热企业）的增值税、房产税、城镇土地使用税政策通知如下：

一、自2009年至2010年供暖期期间，对供热企业向居民个人（以下称居民）供热而取得的采暖费收入继续免征增值税。向居民供热而取得的采暖费收入，包括供热企业直接向居民收取的、通过其他单位向居民收取的和由单位代居民缴纳的采暖费。

免征增值税的采暖费收入，应当按照《中华人民共和国增值税暂行条例》第十六条的规定分别核算。通过热力产品经营企业向居民供热的热力产品生产企业，应当根据热力产品经营企业实际从居民取得的采暖费收入占该经营企业采暖费总收入的比例确定免税收入比例。

二、自2009年1月1日至2011年6月30日，对向居民供热而收取采暖费的供热企业，为居民供热所使用的厂房及土地继续免征房产税、城镇土地使用税。

对既向居民供热，又向单位供热或者兼营其他生产经营活动的供热企业，按其向居民供热而取得的采暖费收入占企业总收入的比例划分征免税界限。

三、本通知所述供热企业，是指热力产品生产企业和热力产品经营企业。热力产品生产企业包括专业供热企业、兼营供热企业和自供热单位。

四、本通知所称三北地区，是指北京市、天津市、河北省、山西省、内蒙古自治区、辽宁省、大连市、吉林省、黑龙江省、山东省、青岛市、河南省、陕西省、甘肃省、青海省、宁夏回族自治区和新疆维吾尔自治区。

财政部 国家税务总局

二○○九年二月十日

财政部 国家税务总局关于继续执行供热企业相关税收优惠政策的通知

财税[2006]117号 2006-11-27 北京、天津、河北、山西、内蒙古、辽宁、大连、吉林、黑龙江、山东、青岛、河南、陕西、甘肃、宁夏、新疆、青海省（自治区、直辖市、计划单列市）财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：

经国务院批准，现将供热企业税收问题通知如下：

一、对“三北地区”（包括北京、天津、河北、山西、内蒙古、辽宁、大连、吉林、黑龙江、山东、青岛、河南、陕西、甘肃、青海、宁夏、新疆）的供热企业，在2006年至2008年供暖期期间，向居民收取的采暖收入（包括供热企业直接向居民个人收取的和由单位代居民个人缴纳的采暖收入）继续免征增值税。

本条所称供热企业，包括热力产品生产企业和热力产品经营企业。

二、享受免征增值税的采暖收入必须与其他应税收入分别核算，否则不得享受免征增值税的优惠政策。热力产品生产企业应根据热力产品经营企业向居民收取采暖收入的比例确定其免税收入。比例的具体计算方法，由各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局确定。

三、自2006年1月1日至2008年12月31日，对向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业，其为居民供热所使用的厂房及土地继续免征房产税、城镇土地使用税。上述供热企业包括专业供热企业、兼营供热企业、单位自供热及为小区居民供热的物业公司等，不包括从事热力生产但不直接向居民供热的企业。

对既向居民供热，又向非居民供热的企业，可按向居民供热收取的收入占其总供热收入的比例划分征免税界限；对于兼营供热的企业，可按向居民供热收取的收入占其生产经营总收入的比例划分征免税界限。

四、《财政部 国家税务总局关于供热企业税收问题的通知》（财税[2004]28号）、《财政部 国家税务总局关于供热企业有关增值税问题的补充通知》（财税[2004]223号）和《国家税务总局关于供热企业缴纳房产税和城镇土地使用税问题的批复》（国税函[2005]60号）停止执行。

请遵照执行。

财政部 国家税务总局 二○○六年十一月二十七日

第三篇：房产税、城镇土地使用税减免政策规定

房产税、城镇土地使用税减免政策规定

1、工业创意产业及基地，创意文化产业基地、困难文化企业，纳税确有困难的。(浙地税发号、浙地税发号、浙地税函号)证明材料：创意产业及基地认定文件，营业执照复印件。

2、新办的高新技术企业和连锁经营超市，自新办之日起一至三年内，报经地税部门批准，可免征可免征房产税、城镇土地使用税。(浙地税发号)证明材料：营业执照、高新技术企业认定文件;连锁经营超市相关的营业执照复印件。

3、省重点流通企业，如按规定纳税确有困难的。(浙地税发号)证明材料：省重点流通企业认定文件。

4、企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，如专用设备投资金额较大的，可酌情减免房产税、城镇土地使用税。(浙地税发号、浙地税函号)证明材料：市经贸局技术项目专用设备确认书;专用设备购买发票和固定资产账页复印件。

5、污水、垃圾、污泥收集和处理企业，报经地税部门批准，酌情减免房产税、城镇土地使用税。(浙地税发〔2008〕1号、浙地税函号)证明材料：营业执照复印件。

6、农产品流通企业，如按规定纳税确有困难的，报经地税部门批准，可减免房产税、城镇土地使用税。(浙地税发〔2008〕1号)证明材料：提供营业执照复印件。

7、对跨省市设立营业机构的本省企业集团总部，如按规定纳税确有困难的，报经地税部门批准，可酌情减免房产税。(浙地税发〔2008〕1号)证明材料：总部及相关机构的营业执照复印件。

8、对新引进的省外企业集团总部，报经地税部门批准，可给予三年内免征房产税、城镇土地使用税和水利建设专项资金的照顾。(浙地税发〔2008〕1号)证明材料：营业执照复印件。

9、对国家拨付事业经费和企业办的各类学校、托儿所、幼儿园自用的房产、土地，免征房产税、城镇土地使用税。(浙地税函号)证明材料：营业执照复印件。

10、对教育发展公司，免征房产税和城镇土地使用税。(浙地税函号)证明材料：营业执照复印件。

11、对农民专业合作社的经营用房，免征房产税和城镇土地使用税。对农民专业合作社所属，用于进行农产品加工的生产经营用房，按规定缴纳房产税和城镇土地使用税确有困难的，可给予免征房产税和城镇土地使用税的照顾。(浙地税函号)证明材料：提供营业执照复印件。

12、对农村各类公益性文化体育场馆的自用房产和土地，免征房产税和城镇土地使用税;对其“以租养馆”的出租房产和土地，纳税确有困难的，可减免房产税和城镇土地使用税。(浙地税函号)证明材料：提供营业执照复印件及相关证明材料。

13、对营利性医疗机构取得的收入，直接用于改善医疗卫生条件的，自其取得执业登记之日起，3年内给予下列优惠：对营利性医疗机构自用的房产、土地，免征房产税、城镇土地使用税。(浙地税函号)证明材料：提供营业执照复印件及执业登记证等相关证明材料。

14、对利用本企业生产过程中产生的，在《资源综合利用目录》中列举的资源作主要原料生产产品，其销售收入占本企业销售总额两成以上的企业，以及对为利用其他企业废弃的，在《资源综合利用目录》中列举资源作主要原料生产产品而兴建的企业，可给予减免房产税和城镇土地使用税的照顾。(浙地税函号)证明材料：市(地)级以上政府部门的认定文件或认定证书;

15、对节能、节电、节水的资源节约型企业，可酌情给予减免城镇土地使用税和房产税的照顾。(浙地税函号)证明材料：经贸部门等有关部门的认定项目、文件或认定证书;

16、对为净化环境、有效保护资源而兴建的污水处理厂的生产经营用房及其所占的土地，可给予减免房产税和城镇土地使用税的照顾。(浙地税函号)证明材料：提供营业执照复印件等相关证明材料。

17、经民政部门认定的民政福利企业，因安置残疾人数量较多(安置残疾人员占全部从业人员的比例一般应超过35%)，效能低下，负担较重，可给予免征城镇土地使用税的照顾。(浙地税函〔2009〕24号)证明材料：民政部门等政府部门的认定文件或认定证书;

18、纳税人因遭受风、火、水、震等严重自然灾害，损失数额较大，可给予适当减免房产税或城镇土地使用税的照顾。遭受自然灾害损失的企业(或单位)在提出申请减免时，应向主管地税机关出具当地政府部门 证明材料：保险公司出具的受灾情况认定书或中介机构出具的受灾损失报告或县(市)级以上政府职能部门出具的受灾损失证明等。

19、现代物流企业，因占地面积较大，土地保有环节的成本较高，可给予减征城镇土地使用税的照顾，证明材料：提供营业执照复印件及相关证明材料。

20、展览馆、会展中心等专门用于会展活动的房产，因场地较大，收入较低，可给予减征房产税的照顾。

证明材料：提供营业执照复印件及相关证明材料。

21、景点类旅游企业，因场地大，土地保有环节的应税成本较高，可给予减征城镇土地使用税的照顾。

证明材料：提供营业执照复印件及相关证明材料。

22、在我省设立总部的大型第三产业公司、大集团的行政办公用房，可给予减征房产税的照顾，减征比例原则上控制在60%的幅度以内。证明材料：提供营业执照复印件及相关证明材料。

23、对单位和个人为支持“千镇连锁超市”工程建设，将房屋出租给“千镇连锁超市”龙头企业及其连锁经营网点用于生产经营活动而取得的租金收入，按规定纳税确有困难的，可按现行税收管理权限，经地方税务局批准，酌情减免房产税。(浙经贸内贸号)证明材料：“千镇连锁超市”龙头企业认定文件。

24、对有困难的国有粮食购销企业的生产经营性用房和土地，按规定程序审核批准后，减征或免征房产税和城镇土地使用税。(国粮财号)证明材料：提供营业执照复印件及相关证明材料。

25、纳税确有困难的国有流通企业，可按现行规定申请减免生产性用房的房产税和城镇土地使用税。(国发号)证明材料：提供营业执照复印件及相关证明材料。

26、对公益性青少年活动场所，报经主管税务机关审批核准，免缴房产税、土地使用税。(团浙联号)证明材料：提供营业执照复印件及相关证明材料。

27、自2008年1月1日至2010年12月31日，对符合条件的科技园自用以及无偿或通过出租等方式提供给孵化企业使用的房产、土地，免征房产税和城镇土地使用税。(财税号)证明材料：提供科技等政府部门认定文件、证书及相关证明材料。

28、自2008年1月1日至2010年12月31日，对符合条件的孵化器自用以及无偿或通过出租等方式提供给孵化企业使用的房产、土地，免征房产税和城镇土地使用税。(财税号)证明材料：提供科技等政府部门认定文件、证书及相关证明材料。

29、农业龙头企业、省级农业科技企业、农产品流通企业，如按规定纳税仍有困难的，报经地税部门批准，可相应减免房产税、城镇土地使用税。(浙地税发〔2009〕22号)证明材料：龙头企业认定文件和认定证书，提供营业执照复印件及相关证明材料。

第四篇：关于减免房产税及土地使用税的请示

关于减免房产税及土地使用税的请示

xx税务所：

xx公司作为高新技术产业引入光谷，于2013年7月29日成立，地址：xxxxx；负责人：xx；财务负责人：xx；营业执照号码：xx；税务登记证号码：xx；经营范围：„„

xx房产，主要为xx，但公司至今未开展业务，没有营业收入，而公司每年接受应往届人才,社会缓解就业压力尽微薄之力。目前，公司现有员工x，其中博士x、硕士研究生x、本科生及大专生x。

公司成立x来，一直按时缴纳各种税赋，但近两年在生产经营方面形势很不乐观，竞争压力大，在手项目“少”“小”，盈利能力低。从公司范围内看近年承接项目较少，每月还需偿还银行贷款，收入勉强能维持公司的各项开支，而公司2013年末资产总额x，年末负债总额x，未分配利润x。全年实现营业收入x，利润总额x,售局面困难。

由于上述原因，目前公司确实面临困境，为了减轻企业负担，帮助我公司渡过难关，得到持续发展，现向贵局申请减免我公司x度的房产税及城镇房屋土地使用税。

以上请示妥否，请批示。

Xx公司

2014年x月x 日

第五篇：哪些情况下可以减免土地增值税

哪些情况下可以减免土地增值税

根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》和《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》的规定，有下列情形之一的，免征土地增值税：

(1)纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税，增值额超过扣除项目之和20％的，应就其全部增值额按规定计税；

(2)因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税。指因城市实施规划、国家建设的需要而被政府批准征用的房产或收回的土地使用权；

(3)因城市实施规划、国家建设的需要而拆迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税；

（4）根据《财政部、国家税务总局关于调整房地产市场若干税收政策的通知》（财税字【1999】210号）文件的规定，对居民个人拥有的普通住宅，在其转让时暂免征收土地增值税。

符合上述免税规定的单位和个人，须向房地产所在地税务机关提出免税申请，经税务机关审核后，免予征收土地增值税。

根据法律规定，有以下情况的可以免交土地增值税：

1、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20％的；

2、因国家建设需要依法征用、收回的房地产；

3、因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的的单位和个人，向房地产所在地税务机关提出免税申请，经税务机关审核后，免予征收土地增值税；

4、人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，经向税务机关申报核准，凡居住满五年或五年以上的，免予征收土地增值税；居住满三年未满五年的，减半征收土地增值税。居住未满三年的，按规定计征土地增值税。

相关法律可参考：

《中华人民共和国土地增值税暂行条例》第八条 有下列情形之一的，免征土地增值税：

（一）纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20％的；

（二）因国家建设需要依法征用、收回的房地产。

《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》第十一条第四款 因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，比照本规定免征土地增值税。

第五款 符合上述免税规定的单位和个人，须向房地产所在地税务机关提出免税申请，经税务机关审核后，免予征收土地增值税。

第十二条 个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，经向税务机关申报核准，凡居住满五年或五年以上的，免予征收土地增值税；居住满三年未满五年的，减半征收土地增值税。居住未满三年的，按规定计征土地增值税。

1.法定免税。有下列情形之一的，免征土地增值税：（条例第8条）

（1）纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%；

（2）因国家建设需要依法征用、收回的房地产。

2.转让房地产免税。因城市规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，经税务机关审核，免征土地增值税。（细则第11条）

3.转让自用住房免税。个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，凡居住满5年及以上的，免征土地增值税；居住满3年未满5年的，减半征收土地增值税。（细则第12条）

4.房地产入股免税。以房地产作价入股进行投资或联营的，转让到所投资、联营的企业中的房地产，免征土地增值税。（财税字[1995]48号）

5.合作建自用房免税。对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征土地增值税。（财税字[1995]48号）

6.互换房地产免税。个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，免征土地增值税。（财税字[1995]48号）

7.房地产转让免税。对1994年1月1日以前已签订的房地产转让合同，不论何时转让其房地产，免征增值税。（财税字[1995]7号）

8.房地产转让免税。对1994年1月1日以前已签订房地产开发合同或已分项，并已按规定投入资金进行开发，其首次转让房地产的，在2000年底前免征土地增值税。（财税字[1999]293号）

9.个人转让普通住宅免税。从1999年8月1日起，对居民个人转让其拥有的普通住宅，暂免征土地增值税。（财税字[1999]210号）

10.赠与房地产不征税。房产所有人、土地使用权所有人将房屋产权、土地使用权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的，不征收土地增值税。（财税字[1995]48号）

11.房产捐赠不征税。房产所有人、土地使用权所有人通过中国境内非营利社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的，不征收土地增值税。（财税字[1995]48号）

12.资产管理公司转让房地产免税。对中国信达、华融、长城和东方4家资产管理公司及其分支机构，自成立之日起，公司处置不良资产，转让房地产取得的收入，免征土地增值税。（财税[2001]10号）

13.被撤销金融机构清偿债务免税。从《金融机构撤销条例》生效之日起，对被撤销的金融机构及其分支机构（不包括所属企业）财产用于清偿债务时，免征其转让货物、不动产、无形资产、有价证券、票据等应缴纳的土地增值税。（财税[2003]141号）

14.资产处置免税。对中国东方资产管理公司接收港澳国际（集团）有限公司的资产以及利用该资产从事融资租赁业务应缴纳土地增值税，予以免征。对港澳国际（集团）有限公司及其内地公司和香港8家子公司在中国境内的资产，在清理和被处置时，免征应缴纳的土地增值税。（财税[2003]212号）

15.第29届奥运会取得收入免税。对第29届奥运会组委会再销售所获捐赠的物品和赛后出让资产取得收入，免征土地增值税。（财税[2003]10号）