土地契税问题

第一篇：土地契税问题

关于加强《契证》和《耕地占用税完税证明》管理问题的通知

各县（市）区地税局：

几年来，契税、耕地占用税在房产和国土部门的积极配合下，取得了很大成效，不论是房屋土地契税，还是耕地占用税，都从源泉上得到控制，极大的发挥了部门间的协作和职能部门的特殊作用，保证了国家税款的及时足额入库。为进一步强化土地税收的管理，现将《契证》和《耕地占用税完税证明》使用问题明确如下：

一、为规范《契证》和《耕地占用税完税证明》使用管理，经与房产、国土部门共

同研究，并按照省局要求房屋和土地是否完税一律以《契证》和《耕地占用税完税证明》作为证明，其他一律不予认证。

二、凡涉及房屋和土地承受的单位或个人，在办理房产产权证和土地使用证等手续，必须向产权部门和国土部门出具《契证》和《耕地占用税完税证明》，以证明承受的房屋土地和占用的耕地已完税，产权部门和国土部门以此办理房屋产权证和土地使用证。

二、房屋和土地承受的单位或个人，在办理房屋和土地使用证等相关手续前，必须

向主管征收机关交纳契税和耕地占用税，并出具房屋和土地上一环节的营业税、城建税及附加和土地增值税完税凭证后，主管征收机关方可出具《契证》和《耕地占用税完税证明》。否则不予办理。

三、市区凡由主管地税征收机关征收的房屋土地契税和耕地占用税，并已按规定出

具《契证》和《耕地占用税完税证明》的，必需经市局房地产一体化征收窗口确认盖章后，产权部门和国土部门才予以认证。

四、契证》和《耕地占用税完税证明》由市局票证所

五、《契证》和《耕地占用税完税证明》从2009年1月1日起使用。

关于房地产一体化模快应用问题的通知

各县（市）区局：

省局房地产一体化模快已经开发完毕。按照省局的统一部署，从2009年1月1日起，开始在生产环境应用房地产税收一体化模快开展相应税收征管业务。为确保此项工作的顺利进行，现提出以下实施意见，请贯彻落实。

一、成立组织机构，加强人员和设备的支持

按照省局要求，市局成立了房地产一体化模快上线领导小组，组长由胡铁明副局长担任，成员由征管科、财行科、计统科、信息中心和票证管理所组成，统一指导全市的房地产一体化模快上线工作。各县（市）区局，也要成立相应的组织机构，以保证房地产一体化征收工作的顺利进行。

二、做好上线准备工作

一是全市房地产一体化窗口与所属征收机关的线路的连通与调试，要在12月10日前完成。所需网络设备由各主管窗口单位自行解决，同时要做好网络的安全保护工作。

二是与房产、土地部门做好沟通协调，确保“先税后证”的顺利进行。从2009年1月1日起，以税务机关发放的《契证》和《耕地占用税完税证明》作为房产或土地的完税证明，房产和土地部门以此发放产权和土地使用证

三是确定征收机关名称并上报市局，各局要按照系统中的岗位设置合理安排人员。四是各局须对新增征收机关进行票证、发票库房、用票人员等相关设置，并完成票证、发票的领用工作，确保征收人员在系统期间正常开具税票和发票。

五是按照省局要求，纳税人在一体化征收窗口申报缴纳税款后，征收机关应在三日内为纳税人制作〈〈契证〉〉和〈〈耕地占用税完税证明〉〉。

六是各局要加强宣传工作。

第二篇：补缴的土地金涉及契税问题

公司购买土地后，改变土地用途而补缴的土地出让金是否需要补缴契税？

答：《总局关于改变国有土地使用权出让方式征收契税的批复》（国税函〔2008〕662号）规定，根据现行契税政策规定，对纳税人因改变土地用途而签订土地使用权出让合同变更协议或者重新签订土地使用权出让合同的，应征收契税。计税依据为因改变土地用途应补缴的土地收益金及应补缴政府的其他费用。公司需要按以上规定补缴契税。

第三篇：办理土地契税申报材料

土地契税申报材料

1、临沂市人民政府的土地批文或建设用地批准书

2、国有土地使用权出让合同

3、国有土地使用权成交确认书公证书

4、国有土地使用权成交确认书

5、挂牌出让地块揭牌情况记录表、地块出让底价证明、报纸公告；

6、临沂市国土资源局会议纪要

7、临沂市国土资源局集体会审意见；

8、宗地图

9、临沂市国土资源局关于公开（挂牌）出让XX土地使用权的请示

10、临沂市人民政府关于公开（挂牌）出让XX土地使用权的批复

11、土地评估报告

12、单位营业证照、组织机构代码证、法人代表身份证明。

第四篇：契税是指在土地（推荐）

契税是指在土地、房屋权属转移时，国家按照当事人双方签订合同契约，以及所确定价格的一定比例，向承受权属者一次性征收的一种行为税。它是对房地产产权变动征收的一种专门税种。【1%-1.5%-3%】

印花税是对经济活动和经济交往中书产、领受凭证征收 的一种税。它是一种兼有行为性质的凭证税，具有征收面广、税赋轻、由纳税人自行购买并粘贴印花税票完成纳税义务等特点。【0.1%】

营业税个人将购买不足5年的住房对外销售的，全额征收营业税；个人将购买超过5年（含5年）的非普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税；个人将购买超过5年（含5年）的普通住房对外销售的，免征营业税。【5.5%】

城市维护建设税是按增值税、消费税、营业税的税额为计税依据，专用于城市维护建设资金来源而设置的一个税种。【1%】

教育费附加是以纳税人实际缴纳的增值税、营业税、消费税的税额为计征依据征收的一种专项附加。征收教育费附加目的是为了多渠道筹集教育经费，改善中小学办学条件，教育费附加具有专款专用的性质。【3%】

个人所得税是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。个人所得税法，就是有关个人的所得税的法律规定。【20%】

土地增值税对土地使用权转让及出售建筑物时所产生的价格增值量征收的税种。土地价格增值额是指转让房地产取得的收入减除规定的房地产开发成本、费用等支出后的余额。土地增值税实行四级超额累进税率，例如增值额未超过50%的部分，税率为30%，增值额超过200%的部分，税率为60%。【30%-60%】

公证费房产公证费是指公证机关根据当事人的申请，依法证明与房产有关的法律行为、有法律意义的事实和文书真实性、合法性的活动所缴纳的一种税种。房产公证是一项常见的公证业务，内容十分广泛，主要包括：房产买卖合同公证、房产租赁合同公证、房产抵押合同公证、商品房预售合同公证、房产继承。【一笔400元、买卖双方中有涉外人士按照买卖合同价的0.3%】

交易服务费就是房产经由交易（买卖、转让）而产生的费用。应该是房产交易服务费，收费标准一般是按房产面积或总价的百分额度来收取的。【6元/平米】

产权登记费房地产权属转移登记费、变更登记费、更正登记费。因买卖、交换、赠与、继承、遗赠等发生的转移登记；【个人50元/套、企业80元/套。】

查档一是可以确认该成交物业的权利人是否是签约的人,二是确认签约的卖方是不是占该物业的全部所有份额,三是确认是否在银行抵押.【50元】

贴花一种贴在商品上的小型装饰图片。特指贴在火柴盒上的画片。【5元】

评估费二手房贷款的其中一项环节，评估费说白了就是评估公司收取的费用，担保公司是要根据评估公司出具的评估报告来下款的。【一笔300元】

抵押登记费这里所说的抵押登记费是指房屋抵押登记费，房屋抵押登记费是房屋贷款人到房管局办理住房抵押贷款手续，在办理时向房管局缴纳一定的服务费用，即抵押登记费。【50元/套】

赎楼费是按赎楼金额和担保方式来算的，赎楼有现金和担保两种，一般最多的是担保赎楼。担保赎楼收费是赎楼金额的1%，现金赎楼是2%以上。【罚息和短期利息】

第五篇：2017土地估价师估价相关知识：契税

2017土地估价师估价相关知识：契税

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、新古典主义城市地租理论的主要特征是将应用于传统地租理论中。A：供需分析 B：效用分析 C：价值分析 D：边际分析 E：时间因素

2、公共财政具有的基本特征有__。A．弥补市场失灵 B．无偿求索性 C．非盈利性

D．法制化的财务

E．为市场主体提供一致性服务

3、我国的土地价格不包含。【2007年考试真题】 A：土地所有权价格 B：土地使用权价格 C：土地租赁权价格 D：土地抵押权价格 E：时间因素

4、是在一定期限中拥有土地的使用权、收益权所形成的一种价格。A：土地租赁权价格 B：土地使用权价格 C：土地所有权价格 D：土地抵押权价格 E：时间因素

5、影响土地利用的主要因素有。A：自然因素和社会经济因素 B：社会经济因素和制度因素

C：自然因素、社会经济因素以及制度因素 D：总体因素、区域因素及个别因素 E：35％～50％

6、《国土资源行政复议规定》规定，开庭审查由复议机构组织进行，复议机构根据复议案件涉及的业务范围，确定开庭审查的组成人员，并指定其中一人为主持人。开庭审查组成人员为不得少于__人的单数。A．1 B．3 C．5 D．7

7、征收土地主要涉及的费用不包括__。A．土地补偿费 B．安置补助费 C．青苗补偿费 D．拆迁补助费

8、金融市场可以按照不同标准来分类，按交割时间不同可将其分为（）。A．有形市场和无形市场

B．短期金融市场和长期金融市场 C．现货市场和期货市场

D．票据市场、证券市场和外汇市场

9、土地及建筑物出租会涉及各项费用，其中，的计算一般与建筑物的重置价无关。

A：折旧费 B：维修费 C：保险费 D：管理费 E：时间因素

10、在我国，市场中能够流动的仅是有限年期的土地__。A．使用权 B．所有权 C．抵押权 D．租赁权

11、下列不属于最高最佳使用具体内容的是。A：最佳用途 B：最佳规模 C：最佳利润 D：最佳集约度 E：时间因素

12、根据目前的人工和材料价格，使用与原建筑物一样的材料、标准、设计和工艺，建造与原建筑物完全相同的新建筑物所需的成本，称之为。A：重置成本 B：重建成本 C：建造成本 D：建筑造价 E：时间因素

13、城市郊区菜地，是指连续年以上常年种菜或养殖鱼、虾的商品菜地和精养鱼塘。A：半 B：1 C：2 D：3 E：35％～50％

14、是土地经济价值的反映，是为购买获取土地预期收益的权利而支付的代价。A：土地价值 B：土地使用价值 C：土地价格 D：土地等级 E：合法性

15、银行机构包括__。A．中国人民银行 B．专业银行 C．农村信用社 D．商业银行 E．农业银行

16、在土地面积总量一定的情况下，缩小宗地面积规模，会使一定区域土地市场的竞争程度（）。A.不变  B.增加  C.降低  D.没有规律

17、在进行城镇土地分等时，选取了五个因素，通过德尔菲法，已确定出因素的重要程度为，若采用因素成对比法（0，0.5，1三种数值），下列说法中不正确的是（）。

A．的权重为0.3 B．的权重为0.4 C．的权重为0.5 D．的权重为0.1

18、转让房地产获得的增值额超过扣除项目金额150%、未超过扣除项目金额200%的部分，其增值额适用税率为（）。A．30% B．40% C．50% D．60%

19、一宗土地，目前的纯收益为80万元，还原率为6％，若未来各年的纯收益将在上一年的基础上增加1万元，该土地无限年的收益价格最接近于万元。A：1350 B：1533 C：1611 D：1722 E：时间因素

20、市场比较法估价时的首要工作是。A：确定比较案例 B：收集交易资料

C：进行交易情况修正

D：进行区域及个别因素修正 E：合法性

21、建设用地的__是指建设用地能够从现有的建设用地即存量建设用地中经过再开发重新获得。A．无限性 B．再生性 C．空间性 D．实体性

22、根据《农用地分等规程》，农用地分等的技术路线为：依据全国统一制定的标准耕作制度，以指定作物的光温(气候)生产潜力为基础，通过对顺序逐级修正综合评定农用地等别。

A：土地自然质量、土地利用水平、土地经济水平B：土地自然质量、土地经济水平、土地利用水平C：土地利用水平、土地经济水平、土地自然质量 D：土地利用水平、土地自然质量、土地经济水平E：合法性

23、城市的总体规划中小城市用的图纸比例为__。A．1:10000～1:25000 B．1:5000～1:10000 C．1:25000～1:50000 D．1:50000～1:100000

24、城镇范围内新征收的非耕地应__开始缴纳土地使用税。A．自批准征收次日起 B．自批准征收次月起 C．自开工之日起

D．自实际使用该地之日起

25、不动产价格关系到不动产所有权和使用权在上的实现，不动产市场运行的秩序和不动产资源的优化配置。A：价值 B：使用价值 C：货币 D：经济 E：合法性

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

1、国土资源部《规范国有土地租赁若干意见》指出．租赁期限__个月以上的国有土地租赁，应当由市、县土地行政主管部门与土地使用者签订租赁合同。A．1 B．3 C．5 D．6

2、《征用土地公告办法》规定，征收土地由征收土地所在地的市、县人民政府__部门负责具体实施。A．建设行政主管 B．规划行政主管 C．农业行政主管 D．土地行政主管

3、下列属于股票发行方式的是__发行。A．公开 B．不公开 C．企业 D．合资 E．搭配

4、出让国有土地使用权违约责任，主要包括__。

A．超过合同约定的期限满一年未开发土地的，国有土地所有者代表有权征收相当于土地使用权出让金20%以下的土地闲置费

B．超过合同约定的期限满一年未开发土地的，国有土地所，有者代表有权征收相当于项目总投资额20%以下的土地闲置费

C．因不可抗力或者政府，政府有关部门的行为或者动工开发必需的前期工作造成动工开发迟延的，其闲置土地，超过出让合同约定的动工开发日期满二年未动工开发的，可以无偿收回土地使用权

D．因不可抗力造成动工开发迟延的，其闲置土地，超过出让合同约定的动工开发日期满二年未动工开发的，不适用无偿收回土地使用权

E．因政府有关部门的行为造成动工开发迟延的，其闲置土地，超过出让合同约定的动工开发日期满二年未动工开发的，适用无偿收回土地使用权

5、建设用地中的特殊用地包括__用地。A．军事设施 B．使领馆 C．宗教 D．机场

E．监教场所

6、按照契税暂行条例的有关规定，下列有关契税的叙述，正确的有．【2006年考试真题】

A：契税实行3％～5％的幅度税率

B：房屋买卖以评估价格为契税计税依据

C：国有土地使用权出让以成交价格为契税计税依据

D：房屋赠与由征收机关参照房屋买卖的市场价格核定契税

E：土地使用权赠与由征收机关参照土地使用权市场价格核定契税

7、H省W市A县县城居民孙某对A县人民政府国土资源管理部门对其做出的处罚行为不服，孙某可以向申请行政复议。A：A县人民政府

B：A县人民政府国土资源管理部门 C：W市人民政府

D：W市人民政府国土资源管理部门 E：H省人民政府

8、下列耕地应当划入基本农田保护区，严格管理。

A：经国务院有关主管部门或者县级以上地方人民政府批准确定的粮、棉、油生产基地内的耕地 B：有良好的水利与水土保护设施的耕地，正在实施改造计划以及可以改造的中、低产田

C：蔬菜生产基地

D：农业科研、教学试验田 E：不可以改造的中、低产田

9、根据地下水的成因和埋藏条件划分，具有城市用水意义的地下水是．【2004年考试真题】 A：上层滞水 B：潜水 C：承压水

D：所有地下水

E：市政代征用地比例

10、下列关于成本逼近法适用范围描述正确的有。A：适用于新开发土地的估价 B：适用于建成区土地的估价

C：适用于山区乡镇企业用地的估价 D：适用于商业用地的估价

E：适用于学校、公共设施用地的估价

11、对用于仓储加工区的某宗地内办公楼、食堂和职工活动室用地，以下土地估价技术处理方式不正确的有（）。

A．将该部分用地分割出来，按办公用途单独进行评估 B．该部分用地为工业配套设施用地，按工业用途进行评估 C．将该部分用地分割出来，按其他商服用地进行评估 D．按委托估价方的要求进行用途设定和评估

E．将该部分用地分割出来，按住宅用途进行评估

12、在我国的地价体系构成中，从地价的特点看，基准地价属于__。A．区域平均地价 B．市场价格的平均值 C．成交地价的平均水平D．评估价格的平均值

13、非公开的市场价值包括__。A．不动产的租赁价格 B．不动产的抵押价值 C．征用拆迁补偿价格 D．不动产的征用价值 E．不动产的投资价值

14、“九五”期间，全国城镇住宅投资累计完成21000亿元，比“八五”时期增长了68％，平均每年增长10．93％．以上各项统计指标依次为．【2004年考试真题】

A：总量指标、相对指标、平均指标 B：数量指标、质量指标、相对指标 C：绝对数、比较相对指标、算术平均数 D：绝对数、动态相对指标、几何平均数 E：加权平均数

15、依据有关规定，可由县级以上人民政府依法批准使用划拨土地的，包括等。【2008年考试真题】 A：国家机关办公用地 B：高新技术产业用地 C：公共交通设施用地 D：国家重点扶持的水利设施用地 E：经济适用住房用地

16、土地估价报告中三级审批是指。A：主办估价师自查 B：部门的二级审核 C：机构负责人的审批 D：委托方负责人的审批 E：国土资源部门审查

17、下列关于现行经济适用住房政策，表述正确的是。A：经济适用住房建设用地应以协议出让方式供应

B：经济适用住房单套的建筑面积控制在60平方米左右 C：经济适用住房面向城市中、低收入住房困难家庭供应 D：经济适用住房购房人拥有有限产权

E：个人购买的经济适用住房在取得完全产权以前可以用于出租经营

18、根据我国有关法律规定，出让方式取得土地使用权进行房地产开发的，必须按照土地使用权出让合同约定的动工开发期限开发土地，满二年未动工开发的，国家将无偿收回土地使用权，但是，下列情况例外。A：东南亚金融危机，作为投资一方的外方资金没有到位

B：某工程动工开发所必需的前期工作未完成，造成动工开发迟延 C：钢材价格的下跌，致使动工开发将给开发商造成极大亏损 D：政府的行为使得无法按期开发造成延误的

E：政府有关部门的行为使得无法按期开发造成延误的

19、某比较案例宗地地价为2000元/m2，容积率修正系数为2.0，待估宗地规定容积率为1.6，修正系数为1.4，则待估宗地容积率修正后的地价为__元/m2。A．1400 B．1600 C．1800 D．2000 20、马尔萨斯认为地租是总产品价值中的剩余部分，这个剩余部分产生的原因是__。

A．土地的耕作制度 B．土地的性质 C．土地的位置

D．生活必需品所特有的性质 E．肥沃土地的相对稀少性

21、建筑物的耐用年限可分为__耐用年限。A．自然 B．物理 C．经济 D．平均 E．预计

22、在居住区规划中，住宅建筑群体组合的平面布置形式包括（）等类型。A．行列式布置 B．周边式布置 C．混合式布置 D．自由式布置

23、由以下叙述，不能确定城市性质的是__。

A．某市以生产纸箱为主．其产量在全国纸箱总产量中占57% B．某城市是全国最大的煤炭生产基地

C．某城市的纺织和钢铁工业产值占全市工业总产值的74% D．某城市的汽车家庭占有量为1.2辆，人们日常生活与汽车息息相关

24、收入总额中的收入为不征税收入。A：财政拨款

B：依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费 C：政府性基金 D：转让财产收入

E：国务院规定的其他不征税收入

25、《城市房地产开发经营管理条例》规定，房地产开发主管部门应当自收到商品房预售申请之日起__日内，作出同意预售或者不同意预售的答复。A．5 B．10 C．30 D．60