第一篇：浅析银行信贷审查中的企业财务分析
浅析银行信贷审查中的企业财务分析
[摘 要]企业财务分析是银行信贷客户信用风险分析的重要工具，是了解企业经营业绩及投资收益情况的重要途径，为银行信贷决策提供重要参考。银行信贷审查人员进行财务分析最关注的是借款人的偿债能力。
银行信贷决策是门学问，更是门艺术。信贷决策是在考虑多种影响因素，从多个围度对借款人进行综合评判的基础上得出。虽然企业财务分析仅仅为信贷决策提供参考，但财务分析是其中非常重要且必不可少的环节。
一、银行信贷审查中财务分析的作用
财务报表分析的最基本功能，是将大量的报表数据转换成对特定决策有用的信息，减少决策的不确定性。在具体分析过程中，财务报表仅仅是数据，分析的核心在于解释数据，并寻找深层次的原因，关键是要透过数据发现是否存在影响贷款安全的风险隐患，从而得出借款企业有无还款能力的结论。财务报表分析是把整个财务报表的数据，分成不同部分和指标，并找出有关指标的关系，以达到认识企业偿债能力、盈利能力和抵抗风险能力的目的。当然，财务报表分析只是一个认识过程，只能发现问题而不能提供解决问题的现成答案，只能作出评价而不能改善企业的状况。银行在信贷审查中把握的一条重要原则是，针对借款人存在的风险因素提出控险措施，若风险在可承受范围内则可予以贷款支持，否则不予支持。
二、银行信贷审查中财务分析的内容及方法
银行信贷审查人员进行财务分析最关注的是借款人现在和未来的偿债能力。借款人偿债能力与其盈利能力、营运能力、资本结构和净现金流量等因素密切相关。财务分析可从以下三方面着手：
（一）结合企业所处行业及发展阶段分析：不同行业、不同发展阶段呈现不同财务特征，有不同评价标准及审查重点。
（二）研究规模、结构及质量：不同规模的评判标准不同。而“平衡、和谐”的结构是一个重要感觉。资产的规模、结构及质量反映企业经营和投资战略；负债和权益的规模、结构和质量反映企业融资战略和资本结构的合理性；收入和利润的结构和质量反映企业盈利模式及持续盈利能力；现金流量的规模、结构和质量反映企业现金流量运转的顺畅程度、现金的赚取能力、筹资能力和投资战略。
（三）详细分析三张表：三张表应互相印证、有机统一。运用一些分析方法（如指标分析法、因素分析法、比较分析法、趋势分析法等），对异常变动找原因，并预测未来现金流情况，对整体财务状况尤其是偿债能力给予综合评价，为贷款决策提供参考。
财务比率的比较是重要的分析手段。这些比率涉及到企业经营管理的各个方面，可分为：变现能力比率、资产管理比率、负债比率和盈利能力比率。银行审查中比较关注变现能力比率，即企业流动性风险的分析。如银行在与一担保公司合作前，对其财务状况进行分析，发现该担保公司注册资本及资产都较大，但其资产多是固定资产，资产的价值和快速变现能力较差，其担保能力并非财务数据反映的那么强大，与其合作应审慎。
三、银行信贷审核中财务分析的关注点
除上述常规分析方法外，结合银行信贷审查的特点，实际操作中重点关注以下几点：
（一）关注存货、应收帐款。存货有太多沉没成本还是固定资产增加闲置资产，还是技术落后或营销体系不完备导致滞销？分析存货结构、价值、期限以及变现性。应收帐款关注集中度、回收率、变化趋势，详细分析帐龄、结构及质量，确定坏帐风险及其坏帐准备的计提是否充分。特别提示的是“其他应收款”不可忽视，往往隐藏很多问题，如大股东或关联
企业占款，极大地影响了企业的偿债能力，也对银行监控贷款资金的使用带来难度。通过其他应收款大额往来明细及款项性质的注释，可了解企业大额资金是否被其他企业占用，有无往来单位名称异常（如投资公司、期货公司、房地产公司等）、往来性质异常的款项，对分析企业的资金流向及风险有很大作用。
（二）关注销售收入增长但利润下降情况，分析主营业务成本的变动，是否成本增长率高于销售增长率？关注销售收入增长但经营活动现金流下降情况（应收帐款增加）。财务分析关键是解释数据，如利润率下降是由于市场原因还是原材料价格上涨因素造成的，是整个行业的下滑还是个案，对企业影响有多大，是短暂的还是持续的，这些分析都很重要。
（三）分析盈利能力应分析各层次利润，如毛利润、营业利润、税前/后利润及与销售净额的比率。以存货作为营运周期主要部分的贷款对象，重点分析毛利润，同时结合考察主营业务成本增长率。对于以成本控制为成败关键的贷款对象，重点分析营业利润。
（四）负债中的“应付款”同样分析账龄和集中程度，还涉及商业风险问题，影响供应链的稳定性。“其他应付款”也是一个需花时间核实的科目。往往隐藏着向股东、关联企业或职工的大额借款，削弱了企业未来的偿债能力。资本的特征就是具有稳定性，而流动性负债具有很大的不稳定性，可能影响其持续经营及偿债能力。银行审查中会详细了解该科目构成、还款期限等，通常的控制措施是在借款合同中约定“在结清我行贷款前不得归还股东借款/职工集资款”。
（五）核实资产的真实有效性和价值。如资本公积中的资产评估增值，是否有虚增情况。若评估增值所占比重过大，将严重影响企业资产真实性，影响对其偿债能力的判断，只有还原为真实有效的资产所作的评价才是有意义的。例：一户造纸企业，所有者权益1.8亿，实收资本2000万，资本公积逾1亿（大部分为评估增值），资产负债率69%，若剔除虚增资产部分，资产负债率高达83％。
（六）重点进行现金流量分析。现金流量分析不局限于现金流量表，还要与资产负债表、损益表等结合起来对照分析，相关数据是否一致统一，可互相解释，这样才能全面而深刻地揭示公司的偿债能力、盈利能力、管理业绩和经营活动中存在的成绩和问题。现金流量分析应集中在：借款人的现金来源和用途有哪些，是否围绕其主营业务；是否存在现金流不足或为负情况，其主要原因何在；借款人未来的现金需求如何；借款人未来的经营活动产生的现金流是否稳定等。而且还应注意现金的性质，如公积金、公益金有很多专业性质或专门用途，不能用来还款。只有“自由现金流”可直接用于还款。另外，货币资金中有多少已用于质押，用于承兑汇票保证金，对正确分析企业短期偿债能力很重要。
（七）在对企业申请流动资金贷款需求分析时同样需结合其财务状况分析：为什么需要贷款？是规模扩大产生的需求还是市场销售不畅造成资金回笼不及时产生的需求？究竟资金链中缺口产生在哪个环节？需特别说明的是，银行在衡量大额贷款客户风险度的五条标准中涉及财务指标的两条重要标准为：现金流量的脆弱性和财务杠杆比率的高低。可见银行在风险把握上对现金流量和负债率指标的重视。
由于银行非会计师事务所，对财务报表的分析不够专业，其方法体系不够完善，还有很多提升的空间。不可否认，很多情况下是凭经验判断。但，我们在实践中发现，通过对企业进行财务分析往往可以获得很多有价值的信息并发现其中的风险隐患，为信贷决策起到很好的参考作用。我们将不断总结、探索更加有效的分析方法使之发挥更大的作用。
第二篇：企业财务分析在银行信贷审查中的作用探究_图文(精)
2009年第5期 辽宁师专学报(社会科学版
(总65期 JOURNAL OF LIAONING TEACHERS COLLEGE(SOCIAL SCIENCES EDITION NO.52009 General№.65
企业财务分析在银行信贷审查中的作用探究 汤 镝
(中信银行股份有限公司抚顺分行,辽宁抚顺113006 摘要:在银行信贷业务中,企业财务分析是银行定量和定性考查借教人综合偿债能力,确定借款人授信额度上限并最终评 定借款人风险等级的重要手段。
关键词:银行信贷审查;财务分析
中图分类号:P830.56文献标识码:A文章编号:1008--3898(200905—0008—加3 财务分析作为一个“公共”工具,可以满足不同 分析者的需要,比如投资者通过分析可以了解企业 的投资收益情况,经营者通过分析可以反映企业的 经营业绩。现代商业银行向借款人借出资金的主要 目的,就是期望借款人能够到期归还贷款并支付利 息。如果借款人到期不能还本付息,那么商业银行 不仅不能从这种资金借贷业务获得收益,反而会遭 受一定的损失;如果借款人资不抵债甚至破产,那么 商业银行经受的损失就会更大,甚至全部贷款都不 能收回。所以商业银行只有通过严格和细致的信贷 审查来确定借款人现在和未来的偿债能力,企业的 财务分析是获取企业偿债能力的最佳途径。… 通常的分析过程从分析借款人的资产负债表、损益表和现金流量表开始,依次分析借款人的财务 状况、盈利水平和营运能力,最后得出借款人的综合 偿债能力。
一、财务分析在银行信贷审查中的作用
通过对企业财务的报表分析,可为银行信贷人 员提供企业的经营目标、资金的来源和渠道,企业的 投资分布和日常经营管理活动的状况和业绩。银行 信贷审查人员以财务分析为手段对这些庞杂的信息 进行筛选和评价,根据风险控制的需要来读懂、理 解、分析一个企业的财务现状、成果、质量和前景,以 达到利用财务报表的各项数据,做出更好的决策。
二、银行信贷审查中财务分析的内容及方法 商业银行对借款人最关心的就是其现在和未来 的偿债能力,而取得借款人偿债能力的最佳途径就 是对借款人财务报表的分析。借款人偿债能力并不 是孤立的,它和与其盈利能力、营运能力、资本结构 和净现金流量等因素密切相关。财务分析可从以下 三方面着手: 首先明确授信企业所处行业和领域,因为不同 行业、不同领域的财务特征是不一样的,有不同评价 标准及审查重点。在明确所属行业的基础上,确定 该行业的平均盈利水平和比照标准。其次是对借款 人提供的财务资料的整理,注意搜集丰富的财务报 表资料,以便于进行财务报表的定性和定量分析。再者就是对借款人提供的财务报表进行详细分析。运用一些分析方法(如指标分析法、因素分析 法、比较分析法、趋势分析法等,对异常变动找原 因,并预测未来现金流情况,对整体财务状况尤其是 偿债能力给予综合评价,为贷款决策提供参考。财物报表的结构分析是以百分比的形式进行的 分析,运用结构分析通常比运用绝对数分析效果更 好,特别是可以使不同规模的企业之间的比较更有 实际意义。结构分析也可以是先选定基年,然后以 分析的的数字与基年的该数字进行比较分析, 故又可称为趋势分析。
比较分析是可以以静态的形式将本企业在某一 或某一时点实际发生的某一项或多项数据与企 业所制定的标准数据或同行业的先进数据进行比 较,以确定企业的行业地位。
收稿日期:2009—07—23 作者简介:汤镝(1969一,男,浙江宁波人,中信银行股份有限公司抚顺分行,经济师。主要从事银行信贷风险控制和管理研究。・8・
万方数据
.因素分析法是依据分析指标和影响因素的分 析,从数量上确定各因素对指标的影响程度。
指标分析是指利用财务报表中两项或多项相关 数值的对比来揭示企业财务状况和经营成果的一种 分析方法,主要有偿债能力指标分析、获利能力指标 分析和市场价值指标分析。心’
具体方法如下:(一搜集财务报表资料时应注意
l、原则上要求企业提供经会计师事务所审计的 年报,核对审计报告原件,认真阅读审计意见和审计 报表附注。
2、注意各期财务报表期初数与期末数是否对 应,对于期初与期末不能衔接的,应进一步了解原 因,以判断财务报表的真实性。
3、通过分析调整后的资产负债表、损益表、现金 流量表有关科目之间的相互关系,如销售收入与增 值税、销项税、借款与财务费用、长短期投资与投资 收益等的对应关系,初步评判财务报表数据的可靠 性。
4、通过咨询、查账等手段尽量剔除流动性不强、难以成为还款来源的资产,如待摊费用、待处理损 失、无形资产、形成呆滞的投资、1年以上的应收账 款、其他应收款及长期积压的存货等,还原真实的资 产流动性。
5、根据实地调查和对财务报表进行分析的结 果,对企业提供的财务报表进行必要调整。
6、将财务分析的结论同实际调查的有关定性情 况进行比较,财务分析结论不能解释定性分析调查 结论的,要进一步分析原因。
通过对借款人提供的财务资料归纳整理作出判 断后,再通过对企业多个经营周期的相关数据的比 对,银行就可以进一步对借款人财务状况作出进一 步的分析。
(--经济实力分析
通过比较申请人在行业中净资产额、资产总额、固定资产总额、销售额、净利润等状况分析其经济实 力和抗风险能力。
(三经营能力分析
通过测算和比较销售利润率、净利润率等指标 对申请人的赢利水平、赢利稳定性和持久性作出分 析和判断。通过测算和比较应收账款回收期、存货
周转率、应收及存货增长是否超过销售收入的增长 等因素,对企业经营能力进行判断。
(四负债结构分析
通过测算与比较资产负债率、齿轮比率、长短期 负债结构、银行负债明细,分析并判断公司负债总 量、结构是否合理、偿债能力是否充足。
(五变现能力分析
通过测算与比较流动资产的质量及流动比、速 动比和银行借款等刚性负债占流动负债的比重,分 析并判断企业偿债压力以及短期偿债能力。
(六现金流量分析
通过计算过去、预测未来的经营活动、投资活 动、筹资活动现金流入、现金流出和净流量的情况, 分析申请人现金流量的历史状况及还款情况,判断 申请人的还款资金来源及其稳定性,确定其是否具 备还款能力。
对于短期资产业务,应重点分析正常经营活动 的净现金流量是否足够偿还贷款。
对于中长期业务,应重点分析未来的经营活动 中是否能够产生足够的净现金流量偿还本息,但在 贷款初期,应当考察借款人是否有足够的融资能力 和投资能力来获
得所需的现金流量以偿还贷款本 息。此外,由于企业发展可能处于开发期、成长期、成熟期或衰退期,进行现金流量分析时需要考虑不 同发展时期的现金流特性。例如,在开发期和成长 期,借款人可能没有或只很少的销售收入,而且还需 要依赖外部融资解决资金需求,因此其正常经营活 动的现金净流量一般是负值;在成熟期,随着产品的 销售收入增加,企业维持原有规模,其净现金流量开 始为正值并保持稳定增长。H1 在充分调查和分析的基础上,结合企业的经营 计划、财务预算,编制《现金流量预测表》。
根据上述对经济实力、经营能力、资产负债结构 和现金流量的分析和风险度测算,综合评价申请人 是否具备再举债能力和到期偿还贷款能力。
三、对借款人财务报表分析中的审查要点
鉴于一些众所周知的原因,虽然借款人提供的 财务报表均是经会计师事务所审计通过的,但银行 信贷人员在阅读和分析企业财务报表时还需格外小 心,通常一份不带有任何解释段或语名气无保留意 见的审计报告,将意味着企业财务报告具有最高的 ・9・
万方数据
可靠性,但财务报告中的陷阱仍比较常见。(一关联方交易陷阱
在某些情况下,关联方之间通过虚假的交易可 以达到粉饰财务报表,欺骗报表使用者的目的。例如,借款人为子公司向母公司或非控股公司 销售商品。上市公司若将产品销售给母公司或非控 股公司,因无须合并报表,因而不必以对外销售作为 最终的销售实现,这样对于上市公司而言,销售收入 会增加,同时应收账款和利润亦增加。
(二营业收人的陷阱
收入是导致资产增加或负债减少,或两者兼而 有之的一种经济事项,它是形成企业利润的来源,在 企业的营业收入中陷阱主要来自于变更销售收入确 认方式、虚构收入、提前确认收入和推迟确认收入等 方式。其中虚构收入是一种比较严重的造假行为, 母公司利用子公司按市场价销售给第三方,确认该 子公司销售收入,再由另一子公司从每时三方手中 购回,这种做法避免了集团内部交易必须抵消的约 束,确保了在合并报表中确认收入和利润,达到了操 纵收入的目的。
(三成本陷阱
成本由营业成本和期间费用构成,是企业的一 种支出,与收入配比后形成利润。此类陷阱主要有 不同成本费用项目间的分类变化、相互间或在不同 时间和项目间转移费用、随意改变广告费用与商标 使用费的费用性质还有就是随意将费用资本化或作 递延费用处理。
比较一般的做法是,当企业经营不理想时,其母 公司就会或者调低子公司就交纳的费用标准,或者 承担子公司的相关费用,甚至将以前已交纳的 费用退回,从而达到转移费用、增加利润的目的。(四资产陷阱
企业的资产包括流动资产、长期资产、固定资产 和其他资产,从会计来说,它既是一种实物资源,更 是一种价值资源,而其价值的确定则在很大程度受 到人为因素的影响。主要有资产溢价转让,提高当 期收益、以不良资产对外投资、调节股权投资比率、折旧和摊销年限的自我调节、控制资产减值准备的 提取和冲回、利用待处理财产损益调节利润。
例如企业可以不良资产与控股股东合资成立公 ・10・ 司,由此来降低该不良资产给自身带来的损失。(五现金流量陷阱
一般说来,盈利企业比亏损企业偿还银行贷款 的可能性大。但是一家盈利企业可能因不能偿还贷 款而面临清算,而一家亏损企业却能偿未完到期贷 款继续维持经营。为什么呢?因为前者虽然赚了钱 但没有钱,而后者虽然没有赚钱但有钱。
现金流量分析应集中在,借款人的现金来源和 用途有哪些,是否围绕其主营业务;是否存在现金流 不足或为负情况,其主要原因何在;借款人未来的现 金需求如何;借款人未来的经营活动产生的现金流 是否稳定等。而且还应注意现金的性质,如公积金、公益金有很多专业性质或专门用途,不能用来还款。只有“自由现金流”可直接用于还款。另外,货币资 金中有多少已用于质押,用于承兑汇票保证金,对正 确分析企业短期偿债能力很重要。
(六需求陷阱
在对企业申请流动资金贷款需求分析时同样需 结合其财务状况分析:为什么需要贷款?是规模扩 大产生的需求还是市场销售不畅造成资金回笼不及 时产生的需求?究竟资金链中缺口产生在哪个环 节? 通过对借款财务报表的分析,银行对借款人的 盈利能力、财务状况和未来的发展趋势有了一定的 了解,但以上方法还是存在一定的局限性。这主要 是由于会计政策和方法的可选择性决定财务报表的 数据有一定的弹性,还有就是人为的某些因素出会 影响财务报表的客观性等。所以在当今复杂多变的 经济环境中,如何不断完善财务分析的方法和技巧, 尽可能地保证银行信贷审查中财务分析的准确性, 将是永远值得我们去研究的课题。
参考文献
[1]贷款风险分类原理与实务.中国金融出版社,1998.4.(2]许拯声.财务报表阅读与分析指南.机械工业出版社.2008.3.[3]中国银行业从业人员资格认证办公室.风险管理.中国 金融出版社,20Cr7.8.万方数据
企业财务分析在银行信贷审查中的作用探究
作者:汤镝
作者单位:中信银行股份有限公司抚顺分行,辽宁,抚顺,113006 刊名: 辽宁师专学报(社会科学版
英文刊名:JOURNAL OF LIAONING TEACHERS COLLEGE(SOCIAL SCIENCES EDITION年,卷(期:2009(5 参考文献(3条
1.贷款风险分类原理与实务 1998 2.许拯声 财务报表阅读与分析指南 2008 3.中国银行业从业人员资格认证办公室 风险管理 2007 本文链接:http://d.g.wanfangdata.com.cn/Periodical_lnszxb-shkxb200905005.aspx
第三篇：银行信贷审查指引
银行信贷审查指引
目 录
第一部分 借款主体的合法性审查
一、法人借款主体审查
二、自然人借款主体审查
三、个体工商户借款主体审查
四、其他经济组织借款主体审查
五、对承包、租赁等经营形式企业的审查
六、禁止发放贷款的情形
第二部分 担保的合法性审查
一、保证担保
二、抵押担保
三、质押担保
四、有关担保的特殊规定
第三部分 部分信贷业务的法律审查
一、个人住房贷款
二、汽车消费贷款
三、教育助学贷款
四、凭证式国债质押贷款
五、单位定期存单质押贷款
六、收费权质押贷款
七、证券公司股票质押贷款
八、出口退税账户托管贷款
九、应收账款融资业务
十、城市土地开发贷款
十一、商品房开发项目贷款
十二、高等学校房地产贷款
十三、扶贫贴息贷款
十四、国内银团贷款
十五、封闭贷款
十六、委托贷款 1
十七、单位活期存款账户透支
十八、可循环使用信用额度
十九、商业汇票银行承兑业务
二十、票据贴现业务
二十一、对外出具贷款承诺函
二十二、国内担保业务
二十三、外汇担保项下人民币贷款
二十四、集团客户信贷业务
二十五、借新还旧贷款
二十六、项目贷款 第四部分 信贷合同的法律审查
一、对形式要件的审查
二、对合同内容的审查
三、对代理关系的审查
四、对合同生效时间的审查 为有效防范信贷法律风险，充分保障公司信贷资产安全，根据我国现行法律、法规、行政规章以及我行内部规章制度，结合银行信贷法律审查工作实际情况，制定本指引。
第一部分 借款主体的合法性审查 《贷款通则》规定，借款人应当是经工商行政管理机关(或主管机关)核准登记的企(事)业 法人、其他经济组织、个体工商户或具有中华人民共和国国籍的具有完全民事行为能力的自然人。
一、法人借款主体审查。
（一）法人及借款主体资格。法人是具有民事权利能力和民事行为能力，依法独立享有民事权利和承担民事义务的组织。法人分为企业法人、机关法人、事业法人和社会团体法人。法人借款主体仅包括企业法人和 事业法人。借款人为法人的，必须严格审查其提交的营业执照、税务登记证明、组织机构代码证、贷款 卡（证）等有权部门出具的证明文件，确定其是否具有独立的法人资格和借款主体资格。对 于特殊行业的企业，还应审查有权部门颁发的特殊行业生产经营许可证、企业资质等级证书，或有权政府部门的授权文件。
（二）主体资格证明文件。审查中应注意借款人的主体资格证明文件是否合法、有效以及是否存在瑕疵，具体注意事项 如下：
1、企业法人营业执照（事业法人登记证书）、税务登记证明、组织机构代码证、贷款卡（证）等法律证明文件应在有效期限内办理年检手续，上述证照不存在被吊销、注销、声明作废等 情况。
2、上述证明文件的正本、副本具为原件，有同等法律效力，复印件必须与原件核对后由调查 岗签字或加盖印章后方可作为证明文件。
3、法定代表人的身份证、法定代表人身份证明书上记载的姓名应当与营业执照上的记载相符。
（三）企业法人注册资金。注册资金是指企业法人在工商行政管理部门登记的出资额。出资人仅以出资额为限对外承 担民事责任。因此，银行应当审查企业法人注册资本的真实性，核实其到位情况，防止出资 人虚假出资和抽逃出资。具体需要注意的问题有：
1、以货币方式出资的，应审查出资人的注册验资情况。
2、以实物和无形资产出资的，出资资产应当经过有资格的资产评估机构评估，并办理合法有 效的产权转移手续。
3、《公司法》规定，以工业产权、非专利技术作价出资的金额不得超过公司注册资本的百 分之二十，国家对采用高新技术成果有特别规定的除外。
4、公司可以依法增加或减少注册资本，公司减少资本后的注册资本不得低于法定的最低限 额。股东可以依法转让出资。
（四）“三资”企业注册资本。
1、《中外合资经营企业法》规定，在合营企业的注册资本中，外国合营者的投资比例一般不 低于 25%。合营者的注册资本如果转让必须经合营各方同意。
2、《中外合作企业法》规定，在依法取得中国法人资格的合作企业中，外国合作者的投资一 般不低于合作企业注册资本的２５％。中外合作者应当依照法律、法规的规定和合作企业合 同的约定，如期履行义务。一方转让其在合作企业合同中的全部或者部分权利、义务的，必 须经他方同意，并报审查批准机关批准。
3、《外资企业法》及其实施细则规定，外国投资者缴付出资的期限应当在设立外资企业申请 书和外资企业章程中载明。外国投资者可以分期缴付出资，但最后一期出资应当在营业执照 签发之日起３年内缴清。第一期出资不得少于外国投资者认缴出资额的１５％，并应当在外 资企业营业执照签发之日起９０天内缴清。注册资本的增加、转让，须经审批机关批准，并 向工商行政管理机关办理变更登记手续。
4、《外资企业法》及其实施细则规定，外资企业的注册资本要与其经营规模相适应，注册资 本与投资总额的比例应当符合中国的有关规定。
（五）借款人的章程及董事会、股东（大）会决议。
1、借款企业产权明晰，法人治理结构完善。
2、董事会、股东（大）会决议符合章程规定的生效条件，董事签名真实。
二、自然人借款主体审查
《贷款通则》规定，借款人应当是具有中华人民共和国国籍的具有完全民事行为能力的自然 人。
（一）完全民事行为能力人的要件。
1、年满 18 周岁，或者虽不满 18 周岁，但以自己的劳动收入为主要生活来源，并能维持当地 群众一般生活水平，年满 16 周岁的公民；
2、精神状况、智力水平正常；
3、能独立进行民事活动。
（二）主体资格证明文件。自然人作为借款人的，身份证明必须真实有效。有效身份证明包括居民身份证、户口簿、军 官证、警官证、文职干部证、士兵证、护照、港澳台同胞回乡证等符合法律、行政法规以及 国家有关规定的身份证件。银行主要审查该身份证明的名称、有效期、发证机关等事项，并 审核其真实性。
（三）有关借款主体的特殊规定。
1、人民银行《个人住房贷款管理办法》规定，个人住房贷款借款人须为具有城镇常住户口或 有效居留身份的完全民事行为能力人。具有有效居留身份的外国人亦可向银行申请个人住房 贷款。
2、人民银行《汽车消费贷款管理办法（试点办法）》规定，汽车消费贷款的自然人借款主 体为在中国境内有固定住所的中国公民。
3、人民银行《助学贷款管理办法》规定，助学贷款借款主体为高等学校在读学生（包括专科、本科和研究生）或其直系亲属、法定监护人。若在校学生未满 18 周岁，应由其直系亲属或法 定监护人承贷。
三、个体工商户借款主体审查
（一）审查借款人的营业执照和生产经营许可证书，营业执照应当工商行政管理部门办理年 检手续，无被吊销、注销、声明作废等情况。
（二）借款人经营特种行业的，应审查其行业主管行政部门审批证明或特许经营证件，有关 证件必须在有效期内。例如：
1、经营旅店业、刻字业、信托寄卖业的，应出具所在地公安机关的审批证明及有权部门核 准的从业许可证等；
2、从事机动车船客货运输的，应出具车船牌照、驾驶执照、保险凭证，有权部门核准从事 经营运输业的《道路运输经营许可证》《水路运输许可证》等；、3、从事饮食业、食品加工和销售业的，应出具食品卫生监督机关、质量技术监督部门核发 的生产及销售许可证；
4、从事海域水产养殖业、资源开采、工程设计、建筑修缮，药品、烟草销售的，应出具有 权部门的许可证、批准文件或者资格证明；
5、从事制造和修理简易计量器具、黄金制品零售业、音像出版复制业、废旧金属收购业等 的，应出有权部门的许可证、批准文件或者资格证明。
（三）审查个体工商户的经营形式。个体工商户个人经营的，其债务以个人财产承担，借款法律文书应由个体工商户本人签名 确认；家庭经营的，债务以家庭财产承担，应要求参加经营的全体家庭成员书面确认共同承 担偿还贷款责任。
四、其他经济组织借款主体审查 其他经济组织包括依法登记领取营业执照不具有法人资格的合伙企业、个人独资企业、联营 企业、中外合作企业、乡镇（街道、村办）企业。
（一）对合伙企业的审查。《合伙企业法》规定，合伙企业是指在中国境内设立的由各合伙人订立合伙协议，共同出 资、合伙经营、共享收益、共担风险，并对合伙企业债务承担无限连带责任的营利性组织。除全面审查合伙协议外，还应注意以下问题：
1、经全体合伙人协商一致，合伙人也可以用劳务出资，其评估办法由全体合伙人协商确定。4
2、合伙企业中不具有事务执行权的合伙人，不得擅自执行合伙企业的事务。在合伙企业作为 借款主体时，应注意其代表人是否有权代表企业申请借款，不具有事务执行权的合伙人无权 代表企业签署借款合同。
3、合伙期间发生亏损，退伙人仍须对其退伙时合伙财产不足清偿的债务负连带责任。合伙 企业发生退伙事由，退伙人应当对其退伙前已发生的合伙企业债务，与其他合伙人承担连带 责任。
4、合伙企业解散后，原合伙人对合伙企业存续期间的债务仍应承担连带责任，但债权人在五 年内未向债务人提出偿债请求的，该责任消灭。
（二）对个人独资企业的审查。个人独资企业，是指依照《个人独资企业法》在中国境内设立，由一个自然人投资，财产 为投资人个人所有，投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。对个人独资 企业，应注意以下问题：
1、个人独资企业投资人在申请企业设立登记时明确以其家庭共有财产作为个人出资的，应 当依法以家庭共有财产对企业债务承担无限责任。在发放贷款之前要审查该企业是以个人财 产出资还是以家庭财产出资，以家庭财产出资的，其债务以家庭财产承担，应要求其家庭成 员书面确认共同承担偿还贷款责任。
2、个人独资企业解散后，原投资人对个人独资企业存续期间的债务仍应承担偿还责任，但 债权人在五年内未向债务人提出偿债请求的，该责任消灭。
（三）对联营企业的审查。《民法通则》规定，联营是指企业之间或者企业、事业单位之间联营，共同经营、不具备 法人条件的经济实体（具备企业法人资格的应按照企业法人予以审查）。审查时应注意以下问 题：
1、联营方的范围。根据《最高人民法院关于审理联营合同纠纷案件若干问题的解答》的 规定，除企业法人和事业法人可以作为联营合同的主体外，个体工商户、农村承包经营户、个人合伙，以及不具备法人资格的私营企业和其他经济组织与企业法人或者事业法人联营的，也可以成为联营合同的主体。
2、下列单位、组织不得作为联营合同的主体：
（1）党政机关和隶属党政机关编制序列的事业单位、军事机关、工会、共青团、妇联、文联、科协和各种协会、学会及民主党派等；
（2）企、事业法人的分支机构未经法人授权的。
3、联营的责任承担。按照联营形式划分，联营企业分为法人型联营企业、合伙型联营企业 和协作型联营企业。其中，法人型联营企业具备法人资格，由联营企业全部财产对外承担民 事责任；合伙型联营企业和协作型联营企业不具备法人资格，分别由联营各方按照出资比例 或者协议的约定，以各自所有的或者经营的财产承担民事责任。依照法律的规定或者协议的 约定负连带责任的，承担连带责任。
（四）对企业分支机构作为借款人的审查。企业法人的分支机构不具备法人资格，不能够独立承担民事责任。法人分支机构作为借款 主体时，首先必须审查其营业执照和企业法人的书面授权，否则，不得对其发放贷款。同时，还应当对其法人按照借款主体的要求进行审查。
五、从事特殊行业的有关规定
从事特殊行业的，应当取得有权政府部门的批准文件或核准颁发的从业许可证，且有关证照 必须在有效期内。例如：
（一）开办制盐企业的，必须经省级盐业行政主管部门审查同意，报省、自治区、直辖市人 民政府批准。
（二）从事药品生产的企业，须报省级卫生行政管理部门审核批准并发给《药品生产企业许 可证》。
（三）开办农药生产企业（包括联营、设立分厂和非农药生产企业设立农药生产车间），应当 向国家经贸委申报核准。
（四）药品批发企业须具有所在地省、自治区、直辖市药品监督管理部门核发的《药品经营 许可证》 ；药品零售企业须具有所在地县级以上地方药品监督管理部门核发的《药品经营许可 证》。
（五）开办烟草制品生产企业，必须经国务院烟草专卖行政主管部门批准，取得烟草专卖生 产企业许可证；经营烟草制品批发业务的企业，必须经国务院烟草专卖行政主管部门或者省 级烟草专卖行政主管部门批准，取得烟草专卖批发企业许可证；经营烟草制品零售业务的企 业或者个人，由县级烟草专卖行政主管部门审查批准发给烟草专卖零售许可证。
六、对承包、租赁等特殊经营形式企业的审查
应全面审查借款人的章程、合伙协议、承包协议、租赁协议等法律文件，并注意以下问题：
（一）企业经营管理方式。
（二）承包方或承租方的经营权限。
（三）贷款偿还责任的承担主体。
七、不得对借款人发放贷款的情形
（一）生产、经营或投资国家明文禁止的产品、项目的；
（二）违反国家外汇管理规定的；
（三）建设项目按国家规定应当报有关部门批准而未取得批准文件的；
（四）生产经营或投资项目未取得环境保护部门许可的；
（五）在实行承包、租赁、联营、合并（兼并）、合作、分立、产权有偿转让、股份制改造等 体制变更过程中，未清偿原有贷款债务、落实原有贷款债务或提供相应担保的；
（六）借款人已在贷款人同一辖区内其他同级机构取得贷款的；
（七）用贷款进行股本权益性投资的(国家另有规定的除外)；
（八）用贷款在有价证券、期货等方面从事投机经营的；
（九）非依法取得经营房地产资格的借款人用贷款经营房地产业务；依法取得经营房地产业 务资格的借款人，用贷款从事房地产投机的；
（十）用于财政性支出的；
（十一）套取贷款用于借贷牟取非法收入的；
（十二）虚假出资、抽逃出资以及股东未按法律规定或协议约定出资到位的；
（十三）借款人存在“一套人马、多块牌子”且产权不清，管理混乱的；
（十四）借款人有其他严重违法经营行为的；
（十五）借款人发生重大诉讼，可能严重影响生产经营活动及偿债能力的；
（十六）依照法律法规、规章制度不得发放贷款的其他情形。6
第二部分 担保的合法性审查 《担保法》规定，担保分为保证、抵押、质押、留置和定金五种方式，与信贷业务有关的 担保主要是保证、抵押和质押。
一、保证担保
（一）保证人的资格。具有代为清偿债务能力的法人、公民或者依法登记领取营业执照不具 有法人资格的独资企业、合伙企业、联营企业、中外合作经营企业、乡镇（街道、村办）企 业以及从事经营活的社会团体可以作为保证人。
（二）下列主体不得作为保证人：
1、国家机关（经国务院批准为使用外国政府或者国际经济组织贷款进行转贷的除外）；
2、以公益为目的的事业单位、社会团体，包括学校、幼儿园、医院等；
3、企业法人的职能部门和无企业法人书面授权的分支机构。
（三）自然人保证主体的审查重点：
1、保证人具有完全民事行为能力；
2、保证人具有代为清偿债务的能力；
3、保证人姓名应与其有效身份证件上的姓名相一致；
4、保证人已婚的，尽可能要求其配偶同时提供保证担保，以避免在发生纠纷时难以分割保 证人的财产，降低保证人的代偿能力。
（四）法人、其它组织作为保证主体的审查重点：
1、已办理年检手续的营业执照副本、税务登记证；
2、企业章程或合伙、联营、合作等协议文书，验资证明；
3、股东名册或董事会名册、法定代表人身份证明；
4、组织机构代码证、贷款卡（证）；
5、保证人是否有多块牌子；
6、保证人与被保证人存在关联关系的，应注意保证人提供担保的合法性；
7、企业集团财务公司只能为该企业集团的成员单位提供贷款担保，不得为成员单位以外 的单位和个人提供担保。
（五）公司股东担保。《公司法》规定，公司董事、经理不得以公司资产为本公司的股东或者 其他个人债务提供担保。目前，司法部门对上述规定有不同理解，为减少法律风险，应尽量 避免公司为其股东或者其他个人债务提供担保。若情况特殊，确需公司为其股东或者其他个 人债务提供担保的，必须注意把握以下三点：
1、公司为其股东担保的行为必须符合其公司章程的规定。
2、提供担保的公司应当出具合法有效的股东（大）会或董事会同意提供担保的书面文件，被担保的股东不应参加表决。
3、中国证券监督管理委员会《关于上市公司为他人提供担保有关问题的通知》规定，上市 公司不得以公司资产为本公司的股东、股东的控股公司、股东的附属企业或者个人债务提供 担保。
二、抵押担保
（一）抵押物的产权必须合法、清晰。抵押人必须对抵押物享有无争议的所有权或经营管 理权，抵押物须有合法的权属证书，不存在所有权保留等情形。若抵押物为共有，抵押人应 7 出具共有人同意该财产用于抵押的书面证明。
（二）下列财产可以用于抵押：
1、抵押人所有的房屋和其他地上定着物；
2、抵押人所有的和依法有权处分的机器、交通运输工具和其他财产；
3、抵押人依法有权处分的国有土地使用权、房屋和其他地上定着物；
4、抵押人依法承包并经发包方同意抵押的荒山、荒沟、荒丘、荒滩等荒地的土地使用权和乡（镇）、村企业的建筑物及其占用范围内的土地使用权；
5、依法可以抵押的其他财产（如海域使用权、经依法登记取得土地承包经营权证或者林权 证等证书的农村土地承包经营权，等等）。
（三）抵押物的登记。
1、以下列财产抵押的，应当办理抵押物登记，抵押合同自登记之日起生效。办理抵押物登记 的部门如下：
（1）以无地上定着物的土地使用权抵押的，为核发土地使用权证书的土地管理部门；
（2）以城市房地产抵押的，为直辖市、市、县人民政府房地产行政主管部门（以下简称房地 产管理部门）；（3）以乡（镇）、村企业的厂房等建筑物抵押的，为县级以上地方人民政府规定的部门；
（4）以林木抵押的，为县级以上林木主管部门；
（5）以航空器、船舶、车辆抵押的，为运输工具的登记部门；
（6）以企业的设备和其他动产抵押的，为财产所在地的工商行政管理部门；
（7）矿业权的抵押登记部门为审批发放探矿、采矿许可证的地质矿产主管部门；（8）抵押海域使用权的，抵押人和抵押权人应当在抵押合同签订之日起十五个工作日内，持 抵押合同到原批准用海人民政府的海洋行政主管部门办理抵押登记。
2、以其他财产抵押的，可以自愿办理抵押物登记，抵押合同自签订之日起生效。当事人 未办理抵押物登记的，不得对抗第三人。当事人办理抵押物登记的，登记部门为抵押人所在 地的公证部门。自愿办理抵押物登记的财产包括但不限于下列财产：
（1）其它非企业组织、事业单位、社会团体和个人所有的依法可以抵押的机器设备、牲畜等 生产资料；
（2）个人所有的家具、家用电器、金银珠宝及其制品等生活资料；
（3）其它除《担保法》第三十七条和第四十二条规定之外的财产。
（四）下列财产不得用于抵押：
1、土地所有权；
2、耕地、宅基地、自留地、自留山等集体所有的土地使用权，《担保法》第三十四条第（五）项、第三十六条第三款规定的除外；
3、所有权、使用权不明或有争议的财产；
4、依法被查封、扣押、监管或者以其他形式限制流通转让的财产；
5、国家机关的财产；
6、学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体的教育设施、医疗卫生设施和 其他公益设施（以公益为目的的事业单位、社会团体以其社会公益设施以外的财产为自身债 务设定抵押的除外）； 8
7、违法、违章、临时建筑物；
8、已依法公告列入拆迁范围的房地产；
9、列入文物保护的建筑物和有重要纪念意义的其他建筑物；
10、军事设施；
11、以出让方式取得土地使用权，满两年未动工开发，可以无偿收回的土地使用权；
12、城市规划区内的集体所有土地未转化为国有土地的。
13、依法不得抵押的其他财产。
（五）抵押权与租赁权、从物权的关系。
1、抵押权与租赁权。抵押人将已出租的财产用于抵押时，应当将租赁情况告知债权人，并 将抵押情况书面告知承租人，原租赁合同继续有效。抵押权实现后，租赁合同在有效期内对 抵押物的受让人继续有效。
2、从物的抵押效力。抵押权设定前为抵押物的从物的，抵押权的效力及于抵押物的从物。但是抵押物与其从物为两个以上的人分别所有时，抵押权的效力不及于抵押物的从物。若抵 押物存在主从物分离的情形（尤其是动产抵押），应要求抵押人将从物一并抵押，以提高抵押 物的变现能力。《税收征管法》规定，纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财
（六）税款优先受偿的问题。产设定抵押、质押或纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行。因此，若担保人在以其财产设定抵押或质押时已存在欠税情形的，应当相应降低抵（质）押 率或要求更换抵押物或变更担保方式。
（七）最高额抵押中应注意的问题：
1、《担保法》司法解释规定，最高额抵押权所担保的债权范围，不包括抵押物因财产保全 或者执行程序被查封后或债务人、抵押人破产后发生的债权。若最高额抵押合同生效后，贷 款发放前，抵押物被查封的，不应再发放贷款。因此，在发放最高额抵押合同项下每一笔具 体贷款前，应特别注意审查抵押物的现状，防止无效担保发生。
2、《担保法》司法解释规定，抵押权人实现最高额抵押权时，如果实际发生的债权余额高于 最高限额的，以最高限额为限，超过部分不具有优先受偿的效力。因此，应将借款本金、利 息、逾期利息、罚息、违约金及实现债权的费用等全部计算在最高额担保合同约定的最高余 额内，不应将约定的担保金额全部用作贷款发放，应留有一定余地，以保障债权的全面优先 清偿。
3、《担保法》司法解释规定，当事人对最高额抵押合同的最高限额、最高额抵押期间进行变 更，以其变更对抗顺序在后的抵押权人的，人民法院不予支持。
（八）不同类型抵押物的审查要点。抵押物一般分为动产和不动产。所谓动产，是指能在空 间上移动不会损害其经济价值和用途的物，如原材料、产品和机器设备等；所谓不动产，是 指在性质上不能移动位置，或移动后能够引起性质、形状改变的物，如土地使用权、房屋以 及其他地上定着物等。
1、动产抵押应注意审查以下问题：（1）抵押人用于抵押的动产权属必须清晰；（2）抵押率应当符合信贷管理制度的要求；（3）抵押物变现能力较强；（4）抵押物便于抵押权人监管；
（5）抵押物应当特定化。按照《企业动产抵押物登记管理办法》规定，登记申请书应填明抵 押物的名称、数量、品牌、型号、规格、号码、出厂日期、使用年限、价值、存放地点等要 素。因此，在签订动产抵押合同时应对动产的上述要素作具体规定，若置换或增减抵押物，应及时办理变更登记手续。
2、土地使用权抵押应注意审查以下问题：（1）以出让土地使用权抵押的，应当符合法律规定和出让合同约定的条件。抵押权终止期限 不得超过土地使用权出让终止期限。（2）以 出让 方式取得 土地使用权的单位和个人，必须按土地 出让 合同约定进行开发，不 得擅自更改；确需改变容积率等规划条件的，必须经原出让方和规划部门同意，并按照同等 地段土地的市场成交价，补交相应的土地差价。（3）乡（镇）、村企业的土地使用权不得单独抵押，以乡（镇）、村企业的厂房等建筑物抵押 的，其占用范围内的土地使用权应同时抵押。（4）房地产开发必须按照土地使用权出让合同约定的土地用途、动工开发期限开发土地。满 两年未动工开发的，国家可以无偿收回土地使用权（因不可抗力或者政府、政府有关部门的 行为或者动工开发必需的前期工作造成动工开发迟延的除外）。因此，应注意房地产开发贷款 的借款人在未来的两年内是否有能力按土地出让合同约定的用途开发使用土地。（5）划拨土地使用权，是指土地使用者划拨方式依法取得的国有土地使用权。以划拨土地使 用权抵押的，应当同时符合下列条件：①领有国有土地使用证；②具有地上建筑物、其他附 着物的合法产权证明；③由抵押人委托具有土地估价资格的中介机构进行地价评估，经具有 审批权限的人民政府或土地行政管理部门确认并批准抵押；④依法办理抵押登记手续。（6）以划拨土地使用权抵押的，抵押权人只有在以抵押标的物折价或者拍卖、变卖所得价款 交纳相当于土地出让金的款项后，对剩余部分方可享有优先受偿权。因此，对以划拨土地上 的建筑物作抵押的，核算抵押物价值时应相应扣减相当于土地出让金的金额。（7）土地使用权抵押权的合法凭证是《土地他项权利证明书》《国有土地使用证》《集体土地所有证》和《集体土地使用证》不作为抵押权的法律凭证。抵押权人扣押抵押土地的土地 证书作为抵押权利证书的无效。
3、房产抵押应注意审查以下问题：（1）抵押人必须依法持有房产权属证书，即《房屋所有权证》《房屋共有权证》、，银行作为 抵押权人应取得《房屋他项权证》。（2）房产抵押应遵循“地随房走”或“房随地走”的原则，即房屋的所有权和该房屋占用范围内 的土地使用权须同时抵押。（3）房产抵押合同签订后，土地上新增的房屋不属于抵押财产，抵押权人无优先受偿权。（4）有经营期限的企业以其所有房地产抵押时，所担保债务的履行期限不应当超过该企业的 经营期限。（5）以具有土地使用年限的房地产抵押的，所担保债务的履行期限不得超过土地使用权出让 合同规定的使用年限减去已经使用年限后的剩余年限。（6）《合同法》规定，工程承包人对发包人未按照约定支付的工程款享有优先受偿权，该优 先权优于抵押权。因此，以建设工程作抵押时，必须审查该工程是否拖欠工程款、承包人是 否具有主张优先权的情形。必要时还可接受工程承包人提供连带保证担保或要求其放弃建设 工程款的优先受偿权。（7）宅基地上的房屋不得用于抵押。
4、在建工程抵押应注意审查以下问题：（1）开发商已取得“四证”，即《国有土地使用证》《建设用地规划许可证》《建设工程规划许可证》和《建设工程施工许可证》 ；（2）开发商已交纳土地出让金或需交纳的相当于土地使用权出让金的款额；（3）开发商已投入工程款项的书面证明；（4）在建工程的施工进度、工程竣工日期、已完成的工作量和工程量；（5）以在建工程已完工部分抵押的，其土地使用权随之抵押，若抵押的在建工程在抵押期间 竣工的，应当在抵押人领取房产权属证书后，重新办理房地产抵押登记。
5、矿业权抵押审查应注意以下问题：（1）探矿权、采矿权统称为矿业权，适用于不动产法律法规的调整原则。（2）已 出 租 的 采 矿 权 不 得 抵 押
三、质押担保
（一）动产质押。
1、动产质押的标的物，必须是依法可以转让的动产。以下财产不得作为质物：（1）依法禁止流通的或不可转让的财产；（2）国家机关的财产；（3）学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体的教育设施、医疗卫生设施 和其他公益设施；（4）不动产及其用益权；（5）被采取查封、扣押等强制措施的财产；（6）所有权不明或有争议的财产；（7）依法不得质押的其他财产。
2、《担保法》司法解释明确了以特户、封金、保证金等形式特定化后的金钱可作为动产用于 质押。在实际办理过程中应注意以下问题：（1）作为质押的标的应当是特定化的金钱。（2）出质的特定化的金钱，必须存入在债权银行开立的账户，移交债权银行占有，出质金钱 应按照约定予以“冻结”使用，该账户不再供出质人自由使用，以便债权银行真正取得对账户 的控制权，并能够对抗第三人。（3）注意拟出质的账户或金钱是否被采取强制措施，已被依法冻结的账户或金钱不得用于质 押。
（二）权利质押。
1、下列权利可以质押： 11（1）汇票、本票、支票、债券、存款单、仓单、提单；（2）依法可以转让的股份、股票；（3）依法可以转让的商标专用权、专利权、著作权中的财产权；（4）依法可以质押的其他权利（如公路桥梁、公路隧道、公路渡口的不动产收益权）。
2、下列权利不能用于质押：（1）不动产用益权，如土地使用权；（2）准不动产用益权，如采矿权；（3）性质上不具有可让与性的权利，如养老金请求权、社会保险金请求权等；（4）依法不得转让的权利，如股份有限公司成立后，发起人在一定期间内持有的公司股份；（5）约定不得转让而对方当事人知悉该约定的权利，如注明“不得转让”字样的票据；（6）抵押权、质权、留置权等担保物权；（7）已被采取查封、扣押等强制措施的权利，如已被冻结的存款；（8）无商业性权利凭证的普通债权，如借条、欠条项下的债权；（9）非有价证券、不能变卖的凭证，如财产保险单等；（10）依法不得质押的其他权利。
3、以汇票、本票、支票、债券、存款单、仓单、提单等证券债权质押时应注意审查的问题：（1）审核权利凭证的真实性，审查出质人对权利凭证是否享有权利及权利凭证的必要记载事 项是否齐全。（2）审查质押权利凭证背书的连续性及有关事项。以汇票、支票、本票、公司债券出质的，应在权利凭证上背书，记载“质押”字样；以仓单、提单出质的，应当质押背书并通知货物保 管人或承运人，以便质权人行使向货物保管人、承运人请求交付货物的权利，防止出质人通 过类似挂失的方式提走货物。（3）审查质押权利的实现期限。以载明兑现或者提货日期的汇票、支票、本票、债券、存款 单、仓单、提单出质的，上述权利凭证兑现或者提货日期先于债务履行期的，质权人可以在 债务履行期届满前兑现或者提货，并与出质人协议将兑现的价款或者提取的货物用于提前清 偿所担保的债权或者向与出质人约定的第三人提存；上述权利凭证的兑现或者提货日期后于 债务履行期的，质权人只能在兑现或者提货日期届满时兑现款项或者提取货物。
4、以依法可以转让的股份、股票质押时应注意审查的问题：（1）《公司法》规定，发起人持有的本公司股份自公司成立之日起三年内以及公司董事、监 事、经理所持有的本公司的股份在任职期间内不得质押。（2）以上市公司的股份出质的，质押合同自向证券登记机构办理出质登记之日起生效；以非 上市公司的股份出质的，质押合同自股份出质记载于股东名册之日起生效。（3）《最高人民法院关于冻结、拍卖上市公司国有股和社会法人股若干问题的规定》要求，人民法院采取强制执行措施时，如果股权持有人或者所有权人在限期内提供了方便执行的其 他财产，应当首先执行其他财产；其他财产不足以清偿债务的，方可执行股权；股权的变现 方式只能通过拍卖进行，不得直接将股权执行给债权人。因此，对以上市公司国有股和社会 法人股出质的，我行应采取谨慎态度。
5、以专利权中的财产权质押时应注意审查的问题：（1）出质人必须是合法的专利权人，若一项专利有两个以上的共同专利权人，则出质人为全 体专利权人。12（2）用于质押的专利权必须合法存续。存在下列情形的不得质押：专利权被宣告无效、被撤 销或者已经终止的；专利权被提出撤销请求或被启动无效宣告程序的；存在专利权属纠纷的； 质 押
6、著作权中的财产权质押审查应注意的问题：（1）出质人必须是合法著作权所有人，著作权归属应无争议。若著作权为两人以上共有的，出质人为全体著作权人。因此，以两人以上合作创作作品出质的，应由共同著作权人签署质 押合同。（2）审查是否为职务作品。《著作权法》规定，公民为完成法人或者其他组织工作任务所创 作的作品是职务作品。作者享有署名权，著作权的其他权利由法人或者其他组织享有，个人 不得以职务作品的财产权出质。（3）审查著作权的有效期限。公民著作权中的财产权的保护期限为作者终生及其死后 50 年，截止于作者死亡后第五十年的 12 月 31 日；如果是合作作品，截止于最后死亡的作者死亡后 第五十年的 12 月 31 日 ；法人或者其他组织的作品、著作权（署名权除外）的权利保护期为 50 年，截止于作品首次发表后第 50 年的 12 月 31 日。因此，用于质押的著作权剩余有效期 限必须长于贷款期限。（4）以著作权中的财产出质的，出质人与质权人应当订立书面合同，质押合同应到国家版权 局指定的专门机构进行登记，著作权质押合同自《著作权质押合同登记证》颁发之日起生效。
7、以商标专用权质押时应注意审查的问题：（1）出质商标必须权属明确。（2）原则上应要求出质的商标为驰名商标。（3）出质人必须是商标专用权的合法所有人。两个以上的自然人、法人或者其他组织可以共 同向商标局申请注册同一商标，共同享有和行使该商标专用权。（4）《商标法》规定，注册商标的有效期为十年，自核准注册之日起计算。因此，用于质押 的商标专用权，其剩余有效期限应长于贷款的期限；（5）《商标法》规定，已经注册的商标，违反商标法有关规定的，商标局依法可以撤销。因 此，商标权质押存在风险，在质押合同中应约定质押期间商标权被撤销时的救济措施；（6）以商标专用权出质的，应当订立商标专用权质押书面合同，自质押合同签订之日起 20 天内，应向国家工商行政管理局商标局办理出质登记，质押合同自登记之日起生效。
四、有关担保的特殊规定
（一）以有限责任公司、股份有限公司的房地产抵押的，必须经董事会或股东大会表决通过，企业章程另有规定的除外。13
（二）以国家授予其经营管理的房地产抵押的，应当符合国有资产管理的有关规定。
（三）以集体所有制企业的房地产抵押的，必须经集体所有制企业职工（代表）大会通过，并报其上级主管机关备案。
（四）以中外合资企业、中外合作经营企业和外商独资企业的房地产抵押的，必须经董事会 决议通过，企业章程另有规定的除外。
（五）以中外合作企业的资产抵押的，必须经出席董事会或者联合管理委员会的一致通过。该董事会或管理委员会会议应当有三分之二以上的董事或委员出席方能举行。
（六）以合伙企业名义为他人提供担保的，必须经全体合伙人同意。其中，合伙人以其在 合伙企业中的财产份额出质的，须经其他合伙人一致同意。
（七）以农村集体组织集体财产抵押，涉及村民利益的，须经村民代表大会讨论并表决通 过。
（八）以海关监管的货物抵押的，必须经海关书面同意，并办妥抵押登记手续。同时，应当 注意银行行使抵押权时要优先交纳关税的情况。
（九）以集团财务公司的股份质押的，必须报经中国人民银行批准或备案。
（十）全民所有制企业以专利权出质的，须经上级主管部门批准。
（十一）国有股东授权代表单位以国有股进行质押的，必须明确资金用途，制订还款计划，经董事会（不设董事会的由总经理办公会）审议决定。质押协议应按照财务隶属关系报省级 以上主管财政机关备案。国有股东授权代表单位持有的国有股只限于为本单位及其全资或控 股子公司提供质押，用于质押的国有股数量不得超过其所持该上市公司国有股总额的 50%。
（十二）外资企业以其资产或者权益对外抵押、转让的，须经审批机关批准，并向工商行 政管理机关备案。
（十三）证券公司提供的担保不能超过其净资产的 20%，综合类证券公司提供贷款担保时，其净资产应当在 2 亿元人民币以上。
（十四）抵押海域使用权的，抵押人和抵押权人应当在抵押合同签订之日起十五个工作日 内，持抵押合同到原批准用海人民政府的海洋行政主管部门办理海域使用权抵押登记。第三部分 部分信贷业务的法律审查
一、个人住房贷款
（一）商品房抵押贷款。根据建设部《城市房地产抵押管理办法》、人民银行《关于规范住房金融业务的通知》和《关 于进一步加强房地产信贷业务管理的通知》规定，商品房抵押是指购房人在支付首期规定的 房价款后，由贷款银行代其支付其余的购房款，将所购商品房抵押给贷款银行作为偿还贷款 担保的行为。商品房抵押贷款必须符合以下条件：
1、商品房开发项目必须符合房地产转让条件并取得商品房销（预）售许可证；
2、商品房销（预）售合同真实有效；
3、购房人已支付了规定的首期房价款；
4、贷款用途为购房或支付购房款；
5、个人住房抵押贷款金额与抵押物实际价值的比例（抵借比）最高不得超过 80%，个人商用 房贷款金额与抵押物实际价值的比例（抵借比）最高不得超过 70%，严禁对借款人发放“零首 14 付”个人住房贷款；
6、开发商必须出具同意将该预购房屋设定抵押，并保证依约履行预购房屋合同的书面承诺以 及同意为购房人（借款人）提供阶段性连带责任保证的承诺；
7、按照人民银行的规定，借款人所购房屋为住房的必须是主体结构已经封顶；借款人所购房 屋为商用房的，必须是已竣工验收合格的现房；
8、以共有房屋抵押时，产权共有人必须出具同意将该预购房屋设定抵押的书面承诺。
（二）已购公有住房和经济适用住房抵押贷款。建设部《已购公有住房和经济适用住房上市出售管理暂行办法》规定，已购公有住房和经济 适用住房，是指城镇职工根据国家和县级以上地方人民政府有关城镇住房制度改革政策规定，按照成本价（或者标准价）购买的公有住房，或者按照地方人民政府指导价购买的经济适用 住房。经济适用住房包括安居工程住房和集资合作建设的住房。办理已购公有住房和经济适 用住房抵押贷款应注意审查以下方面：
1、借款人所购商品房的产权明晰；
2、借款人已经按成本价补足房价款；
3、房屋共有人同意上市出售的书面意见；（1）以低于房改政策规
4、有下列情形之一的已购公有住房和经济适用住房不得上市出售： 定的价格购买且没有按照规定补足房价款的；（2）处于户籍冻结地区并已列入拆迁公告范围 内的；（3）产权共有的房屋，其他共有人不同意出售的；（4）已抵押且未经抵押权人书面同 意转让的；（5）法律、法规以及县级以上人民政府规定其他不宜出售的。
（三）个人住房贷款需要注意的其他事项。
1、出卖人未取得商品房销（预）售许可证明的，不得发放按揭贷款；
2、商品房买卖合同属无效或易造成被撤销、解除情形的，不得发放按揭贷款；
3、如果销售广告和宣传资料有关房屋和相关设施的说明和允诺中存在虚假陈述并对合同价 格及订立有重大影响的，不得与出卖人合作或发放按揭贷款；
4、审查商品房买卖合同有关转移占有、交付、房屋毁损灭失风险归属的约定，是否与抵押 合同的约定相一致。
二、汽车消费贷款 人民银行《汽车消费贷款管理办法（试点办法）》规定，汽车消费贷款是指贷款人向申请购买 汽车的借款人发放的人民币担保贷款。审查注意事项：
（一）借款人应为在中国境内有固定住所的中国公民及企（事）业法人。
（二）借款人向贷款人申请汽车消费贷款，必须提供担保。借款人可以采取抵押、质押或第 三方保证等形式进行担保。担保当事人必须签订担保合同。
（三）借款人以所购汽车作为抵押物的，应以该车的价值全额抵押，并办理抵押登记手续。贷款银行应保管购车发票以避免虚假购车。
（四）对履约保险条款的约定一定要明确具体，并特别注意履约保证保险合同中免责条款 对贷款安全性的不利影响。
（五）为了防止因所购车辆质量问题导致借款人不能按时还款，贷款银行应当在与经销商 签订的合作协议中约定，若因所购车辆质量问题发生争议时，由经销商承担偿还贷款的连带 保证责任。
（六）购车人将所购车辆出租或承包给他人经营的，其租赁合同或承包合同应经贷款银行 15 同意，以免与借款合同发生冲突。
（七）注意合作协议、借款合同、保险合同三者之间的衔接，避免约定的内容出现矛盾或发 生冲突。
三、教育助学贷款 根据人民银行、财政部、教育部《关于国家助学贷款的管理规定（试行）》以及人民银行《助 学贷款管理办法》等有关规定，教育助学贷款是指向正在高等学校接受教育的学生或其直系 亲属、法定监护人发放的国家助学贷款和一般助学贷款。其中，国家助学贷款是指对符合中 央和地方财政贴息规定的高等学校在校学生发放的人民币贷款；一般助学贷款是指对高等学 校在校学生和新录取学生以及在职深造、再就业培训、出国留学人员发放的商业性人民币贷 款。审查注意事项：
（一）借款人资格。申请国家助学贷款的借款人为符合中央和地方财政贴息规定的全日制专 科学生、本科学生、研究生及攻读第二学士学位的学生或其直系亲属、法定监护人。申请一 般助学贷款的借款人既可以为全日制专科学生、本科学生、研究生及攻读第二学士学位的学 生或其直系亲属、法定监护人，也可以为在职深造、再就业培训、出国留学人员。
（二）贷款方式。对高等学校在读学生的直系亲属或法定监护人原则上发放担保助学贷款； 对信用状况较好的可以发放信用贷款。高等学校在校大学生申请信用助学贷款必须具备以下条件：
1、具有完全民事行为能力的自然人；
2、具有永久居留身份证、所在学校及其院系的详细地址；
3、具有所在学校发放的《学生证》、学籍证明等有关证件，学生学习期间所需学杂费、生活 费等有关学习的费用证明，介绍人提供的贷款申请表或相关证明；
4、符合贷款人要求的学习、品德表现证明，无不良信用行为；
5、贷款人规定的其他条件。高等学校在读学生的直系亲属或法定监护人申请信用或担保助学贷款需具备以下条件：
1、具有完全民事行为能力、当地常住户口或永久居留身份证、固定住所，提供其亲属或监护 关系的证明；
2、提供学生就读学校的《录取通知书》（或《学生证》和学籍证明）等有效证件；就读学校 提供的学生学习期间所需学杂费、生活费及其他有关学习的费用证明；提交有关的申请表或 相关证明；
3、具有一定的经济收入来源，品德优良，无不良信用行为，具备按期偿还贷款本息的能力；
4、申请担保贷款的应提供贷款银行认可的担保方式；
5、《贷款通则》规定的其他条件。
四、凭证式国债质押贷款 人民银行、财政部发布的《凭证式国债质押贷款办法》规定，凭证式国债质押贷款是指借款 人以未到期的凭证式国债作质押，从商业银行取得人民币贷款，到期归还贷款本息的一种贷 款业务。审查注意事项：
（一）贷款主体。必须是经中国人民银行批准，允许办理个人定期存款存单小额贷款业务，并承担凭证式国债发行业务的商业银行。
（二）凭证式国债的范围。用以出质的国债是指 1999 年以后（含 1999 年）财政部发行，各 承销银行以“中华人民共和国凭证式国债收款凭证”方式销售的国债。16
（三）作为质押贷款质物的凭证式国债，应为未到期的凭证式国债。
（四）所有权有争议、已作挂失或被依法止付的凭证式国债，不得为质物。
（五）作为质物的凭证式国债交贷款机构保管，由贷款机构出具保管收据。保管收据是借款 人办理凭证式国债质押贷款的凭据，不准转让、出借和再出质。
（六）申请办理凭证式国债质押贷款业务，需向原认购银行办理。各商业银行之间不得跨系 统办理凭证式国债质押贷款。
（七）凭证式国债质押贷款的期限最长不得超过凭证式国债到期日，若用不同期限的多张凭 证式国债质押，在确保贷款本息能足额收回的前提下，贷款期限最长不超过凭证最迟到期日。
五、单位定期存单质押贷款 根据人民银行《单位定期存单质押贷款管理规定》，单位定期存单是指借款人为办理质押贷款 而委托贷款人依据开户证实书向接受存款的金融机构申请开具的人民币定期存款权利凭证。审查注意事项：
（一）单位定期存单只能为质押贷款的目的而开立和使用，金融机构开具的《单位定期存款 开户证实书》不得作为质押的权利凭证。
（二）贷款人经审查同意借款人的贷款申请的，应将开户证实书和开具单位定期存单的委托 书一并提交给存款行，向存款行申请开具单位定期存单和确认书。贷款人不得接受未经确认 的单位定期存单作为贷款的担保。
（三）经确认后的单位定期存单用于贷款质押时，其质押的贷款数额不得超过有关规定的比 例要求（目前为确认数额的 90%）。
（四）质押存单期限先于贷款期限届满的，贷款人可以提前兑现存单，并与出质人协议将兑 现的价款提前清偿借款或向约定的第三人提存，合同另有约定的从其约定。提存的具体办法 由各当事人自行协商确定。贷款期限先于质押的单位定期存单期限届满，借款人未履行其债 务的，贷款人只能在存单兑现日期届满时兑现。
（五）用于质押的单位定期存单在质押期间丢失，贷款人应立即通知借款人和出质人并申请 挂失；单位定期存单毁损的，贷款人应持有关证明申请补办。质押期间，存款行不得受理存 款人提出的挂失申请。
六、收费权质押贷款 根据《中华人民共和国公路法》《国务院办公厅关于农村电网建设与改造工程贷款担保和贷、款偿还期限的复函》等法律、法规规定，公路桥梁、公路隧道或者公路渡口收益权，以及农 村电网建设与改造工程电费收益权可以质押。审查中应注意：
（一）公路收费权质押贷款。
1、公路项目须符合国务院交通主管部门规定的技术等级和规模，取得有权部门同意收费的文 件。国道收费权的转让须经国务院交通主管部门批准；国道以外的其他公路收费权的转让，须经省、自治区、直辖市人民政府批准，报国务院交通主管部门备案。
2、收费公路项目实行法人负责制，承贷主体必须是经工商行政管理机关（或主管机关）核 准登记的企（事）业法人。交通管理部门为借款人的，应确认其适用的是“公益性公路建设项 目法人”制度，并获得有权交通主管部门的授权。
3、公路建设项目要有充足的资本金，资本金比例不得低于 35%。资本金必须是实收资本，不能是任何其他负债。按照有关规定，交通部门拨付补助的交通基金可视为项目的资本金。
4、公路收费经营期限最长不得超过 30 年。贷款到期日不得迟于公路收费权的期限届满 17 日。公路项目的贷款偿还期原则不超过 10 年。特殊情况需要超过 10 年的，要报经总行审批，并报中国人民银行备案。
5、省级人民政府批准的收费文件是公路收费权的权力证书，地市级以上交通主管部门作为登 记部门。
（二）农村电网建设与改造工程收费权质押贷款。国家计委、人民银行印发的《农村电网建设与改造工程电费收益权质押贷款管理办法》（计基 础〔2000〕198 号）规定，电费收益权质押是指电网经营企业以其拥有的电费收益权作担保，向银行申请贷款用于农村电网建设与改造的一种担保方式。审查中应注意以下事项：
1、出质人须出具由国家有关部门批准的电网经营许可证和工商行政管理部门颁发的营业执 照。
2、以地方电力企业为出质人的，必须在承贷银行开立基本账户。
3、出质人须与贷款银行签订代收电费协议；对出质人未在承贷银行开立基本账户的，应与 其基本账户银行、承贷银行共同签订电费划转协议。
4、收费权质押的登记部门为各省（自治区、直辖市）计委（计经委、发改委）。
5、农村电网建设与改造工程贷款偿还期最长不超过 20 年。
（三）其他类型的收费权质押贷款。除公路桥梁、公路隧道或者公路渡口以及农村电网建设与改造工程电费收益权质押外，其他 类型的收费权（如学校、医院、水电气暖等收费权）能否作为贷款质押，目前法律尚未明确。在法律、法规或司法解释未明确做出规定前，原则上不宜接受此类权利作为贷款担保。需要注意的是，高校学生公寓收费权质押贷款是依据人民银行、教育部联合下发的《关于进 一步解决学生公寓等高等学校后勤服务设施建设资金问题的若干意见》等行政规章办理的业 务品种，虽然是否具有法律效力需要通过司法审判予以认定，但是其操作较为规范，可以予 以办理。如果确因业务需要以其他类型收费权作为担保措施的，要按我行的有关规定办理并 且应符合以下条件：
1、用以质押的权利属于可用金钱来估价的财产权利。
2、用以质押的权利是可让与的财产权，依法不得转让、依当事人约定不得转让和依权利性质 不得转让的权利不能用于出质。
3、用以质押的权利是有权利凭证或有特定机构管理的财产权利。
4、应取得有关主管部门的批准或办理质押登记。
5、应严格监管有关账户。例如：同时签订《权利质押合同》与《收费账户管理合同》，对借 款人收费账户进行监管。
七、证券公司股票质押贷款 人民银行《证券公司股票质押贷款管理办法》规定，证券公司股票质押贷款是指综合类证券 公司以其自营的并在证券交易所上市流通的人民币普通股票或证券投资基金（以下统称为股 票）出质，向商业银行获得资金的一种贷款方式。审查注意事项：
（一）借款人应符合人民银行在管理办法中提出的条件，其自营业务符合中国证监会规定的 有关风险控制比率，并已按规定提取足额的交易风险准备金。
（二）用于质押贷款的股票原则上应业绩优良、流通股本规模适度、流动性较好，符合《证 券公司股票质押贷款管理办法》的规定。以下几种股票不得质押：
1、上一亏损的上市公司股票； 18
2、前６个月内股票价格的波动幅度（最高价／最低价）超过２００％的股票；
3、可流通股股份过度集中的股票；
4、证券交易所停牌或除牌的股票；
5、证券交易所特别处理的股票；
6、证券公司持有一家上市公司已发行股份５％以上的，该证券公司不得以该种股票质押；但 是，证券公司因包销购入售后剩余股票而持有５％以上股份的，不受此限。
（三）证券公司股票质押贷款期限最长为 6 个月，贷款合同到期后，不得展期，新发生的质 押贷款按规定重新审查办理。借款人提前还款，须经贷款人同意。
（四）股票质押率应依据被质押的股票质量及借款人的财务和资信状况与借款人商定，但股 票质押率最高不能超过 60％。
（五）贷款人在发放股票质押贷款前，应在证券交易所开设股票质押贷款业务特别席位，专 门保管和处分作为质物的股票。存放在特别席位下股票的处分权和存放在资金账户资金的处 分权均属贷款人。
（六）一家商业银行接受的用于质押的一家上市公司股票，不得高于该上市公司全部流通股 票的 10%；贷款银行发放的股票质押贷款余额，不得超过其资本金的 15%；贷款银行对一家证 券公司发放的股票质押贷款余额，不得超过其资本金的 5%。
（七）为控制因股票价格波动带来的风险，借款合同中应按照人民银行的规定计算和设立警 戒线和平仓线。
（八）质押贷款必须进行登记，质押的法定登记机构为证券登记结算机构。
（九）一家证券公司只能在一家商业银行办理股票质押贷款。
八、出口退税账户托管贷款 根据人民银行等三部委《关于办理出口退税账户托管贷款业务的通知》及总行有关规定，出 口退税账户托管贷款是指为解决出口企业出口退税款未能及时到账而出现短期资金困难，在 对企业出口退税账户进行托管的前提下，向出口企业提供的以出口退税应收款作为还款保证 的短期流动资金贷款。审查注意事项：
（一）出口退税账户托管贷款对象为信誉良好，没有非法逃套汇和偷骗税行为，近年内有稳 定的出口业绩，财务健全的各类出口企业。贸易背景和退税金额真实，严防非法套税和偷骗 税行为。
（二）出口退税账户托管贷款期限最长不超过 1 年，贷款比例原则上最高不得超过企业应得 退税款的 70％，贷款利率按中国人民银行有关规定执行。
（三）借款人必须出具“出口退税专户承诺书”，承诺在我行的账户是唯一接受出口退税资金 的专用账户，在所有出口退税专项贷款本息全额清偿前不予更改。
（四）经国税部门确认的“（开立）出口退税专户通知书”和“出口企业应退未退税款情况证明 单”，审核确认出口退税账户的唯一性和出口应退未退税款余额。
（五）应当在借款合同中约定，自银行发放贷款之日起至该笔贷款全部清偿完毕之日止，借 款人同意由贷款人监控该账户，未经贷款人同意，借款人不得擅自转移该账户内的款项。
（六）审查企业有无涉诉纠纷或被有关部门罚没款的情况，防止出口退税账户被司法机关冻 结而引发的风险。
九、应收账款融资业务 《中国农业银行应收账款融资业务管理办法（试行）》规定，应收账款融资业务，是指农业银 19 行以卖方与买方签订正常商务合同产生的应收账款为基础，为其提供融资，并进行账户管理、应收账款催收、信用风险控制等为一体的综合性金融服务。分为有追索权应收账款融资和无 追索权应收账款融资。
（一）应收账款融资业务需要注意的问题。
1、卖方和买方必须符合农业银行规定的基本条件。
2、卖方和买方承诺，未经农业银行同意，不得擅自变更商务合同内容。
3、卖方须保证向农业银行提交的每笔应收账款债权真实合法有效、没有超过诉讼时效、没有 被用作任何形式的担保。
4、卖方须在农业银行开立应收账款融资专户，并承诺在商务合同项下已转让的应收账款回笼 必须划入此账户，且该账户资金的划出必须得到开户行的同意。
（二）有追索权应收账款融资需要注意的特殊情况。有追索权应收账款融资业务是指农业银行向卖方提供应收账款融资后，对卖方未清偿的应收 账款融资余额及费用，对卖方享有追索权的融资业务。
1、合同应约定卖方与债务人共同承担连带还款责任。
2、卖方应遵守《中国农业银行有追索权应收账款融资协议》要求的义务和责任。
（三）无追索权应收账款融资需要注意的特殊情况。无追索权应收账款融资业务是指农业银行向卖方提供应收账款融资后，取得向买方收取债权 的权利，在买卖双方完全履行商务合同的情况下，对卖方不享有追索权的融资业务。
1、办理无追索权的应收账款融资时，买方须向农业银行出具债务承诺函，明确与农业银行的 债权债务关系。
2、卖方须向农业银行承诺如果因卖方的违约行为或其它原因导致买方不履行付款义务时，由卖方承担该款项的回购责任。
3、买方农行应当向卖方农行提供买方的资信情况、提出建议融资额度、将买方款项汇入应 收账款融资专户。
十、城市土地开发贷款 根据人民银行《关于进一步加强房地产信贷业务管理的通知》《中国农业银行城市土地开发、贷款管理办法》规定，城市土地开发贷款是指向县级以上政府（含县级）授权的企事业法人 发放的，用于城市规划区土地征用、拆迁、安置、补偿以及市政配套设施建设的贷款。审查 注意事项：
（一）贷款对象分别是具有事业法人资格的土地储备机构、具有事业或企业法人资格的政府 园区土地开发机构和具有企业法人资格的其他土地开发机构。借款人必须取得有审批权人民 政府同意其从事土地开发的书面授权。
（二）政府土地储备贷款和其他土地开发贷款用途仅限于规划主要用途为商业、旅游、娱乐 和商品住宅、综合用地等经营性用地的土地开发，政府园区土地开发贷款主要用于规划用途 为工业用地或综合用地的土地开发。
（三）土地开发是否符合有权部门批准的土地利用总体规划、城市总体规划、土地利用 计划、城市控制性详细规划。
（四）拟收购国有存量土地的，权属必须明确，收购协议必须真实、有效。拟征用集体土地 的，要持有国务院或省级人民政府的批文。贷款申请时尚未取得上述合法性资料的，须提供 办理情况和取得计划。20
（五）借款人除了要符合一般贷款条件外，还要符合管理办法“特定贷款条件”的要求。担保 贷款和信用贷款要符合相关规定，注意抵押率、抵押物价值、借款人范围、政府部门的承诺 等因素。
十一、商品房开发项目贷款 《中国农业银行商品房开发项目贷款管理办法》规定，商品房开发项目贷款是指向房地产开 发企业发放的用于住房、商业用房、综合用房、学生公寓等房屋构建项目建设的贷款。审查 注意事项：
（一）核实开发商的房地产开发资质证明文件。
（二）核实开发商项目资本金的真实性以及是否达到比例要求。
（三）核实建设项目是否取得下列合法、有效的法律文件：
1、有权部门的项目立项批文和可行性研究报告；
2、“四证”，即《国有土地使用证》《建设用地规划许可证》《建设工程规划许可证》和《建、、筑工程施工许可证》 ；
3、项目开始销售、预售的，应提供合法完整的 《商品房销售许可证》 《商品房预售许可证》 或。
（四）以在建工程抵押担保的，应用已建成的工程部分设定抵押，抵押率不得超过 50%；抵 押物评估价值中应当扣除未缴纳的土地出让金、相关税费和施工单位的垫资等款项。抵押当 事人约定对抵押房地产保险的，由抵押人为抵押的房地产投保，保险费由抵押人负担。抵押 房地产投保的，抵押人应当将保险单移送抵押权人保管。在抵押期间，抵押权人为保险赔偿 的第一受益人。
（五）土地出让（转让）合同是否真实合法。建设项目属联合开发的，还应审查联合开发合 同中合作各方权益是否清晰，有无不利于贷款的条款。
（六）必须与开发商签订资金监管协议，约定项目资金专户管理。
（七）建筑工程施工单位和监理单位的落实情况。
（八）商业银行不得向房地产企业发放用于交纳土地出让金的贷款。
十二、高等学校房地产贷款 《中国农业银行高等学校房地产贷款管理办法》规定，高等学校房地产贷款是指农业银行向 各类高等学校（以下简称“高校”）发放的，用于高校教学、科研、后勤用房及配套基础设施 等基本建设的贷款。为了便于营销客户，我行将该类贷款分为了项目前期贷款和项目贷款。审查注意事项：
（一）项目前期贷款系指贷款期限在 1 年以内（含 1 年），用于高校建设的前期费用需求的贷 款。前期费用主要包括项目前期规划、设计、可行性研究，水文、地质勘测，土地取得以及“三 通一平”等阶段的费用支出。高校申请项目前期贷款，必须具备以下条件：
1、“211 工程”高校、教育部直属高校和省级政府重点支持的省属高校；
2、具有事业法人资格，取得事业单位法人证书及事业法人组织机构代码证，并办理了年检手 续；
3、持有人民银行核发并经过年审的贷款卡（证）；
4、自有资金不低于 20％；
5、取得土地的相关批件齐全有效；
6、高校房地产贷款管理办法规定的其他条件。
（二）项目贷款系指用于高校教学、科研、后勤用房及配套基础设施等基本建设方面的贷款。21 申请项目贷款的，高校除应符合项目前期贷款的条件外，还应具备以下条件：
1、学校基建已得到有权部门的批准或列入基建计划；
2、征用土地的扩建项目，取得《国有土地使用证》或有权部门同意征地的批复，依施工进度 取得《建设用地规划许可证》《建设工程规划许可证》《建筑工程施工许可证》、、；
3、取得有权部门有关收费标准的合法批件；
4、项目资本金比例符合有关规定并按要求及时到位；
5、高校房地产贷款管理办法规定的其他条件。
（三）具有独立法人资格的企业申请高校学生公寓等后勤设施建设的贷款按照《中国农业银 行商品房开发项目贷款管理办法》执行。
（四）其它类学校和医院的房地产贷款参照高等学校房地产贷款执行。国家级示范性中学、三级甲等及三级特等医院可使用项目前期贷款和项目贷款，并可发放信用贷款，其它中学和 医院可使用项目贷款。
（五）用于设备等流动资金需求的其他贷款按总行有关办法执行。
十三、扶贫贴息贷款 人民银行《扶贫贴息贷款管理实施办法》规定，扶贫贴息贷款是国家在特定时期为扶持重点 贫困地区经济发展和农村贫困人口摆脱贫困而设立的政策性贷款。其用途一般为种养业、劳 动密集型企业、农产品加工企业和市场流通企业，以及基础设施建设项目。审查注意事项：
（一）扶贫贷款的适用对象为各级重点贫困地区，包括国务院确定的扶贫开发工作重点县及 各地政府确定的其他贫困县、乡的农村贫困人口和各类企业。
（二）扶贫贴息贷款的投向主要是：按照“放得出、收得回、有效益”原则支持的解决贫困农 户温饱、增加收入、有带动扶持作用的农业产业化企业；农村（包括小城镇）中小型基础设 施建设及社会事业项目。
（三）贷款对象应主要在与扶贫部门共同确定的贷款项目库范围内挑选，扶贫贴息贷款发放 时应获得当地财政扶贫部门的认可。支持扶贫项目库以外的扶贫项目，要获有权认定部门同 意并取得有关文件。
（四）贷款期限以 1 年为主，最长不超过 3 年，贴息期内执行规定的优惠利率，贷款超过贴 息期以及展期、逾期的不再享受贴息政策。
（五）扶贫贷款要按照我行常规贷款的条件进行审查，但对于龙头企业、基础设施和公共服 务项目使用扶贫贷款的条件可以适当放宽，贷款期限可适当延长。
十四、国内银团贷款 人民银行《银团贷款暂行办法》规定，银团贷款是由获准经营贷款业务的多家银行或非银行 金融机构，采用同一贷款协议，按商定的期限和条件向同一借款人提供资金的贷款方式。审 查注意事项：
（一）贷款人（即银团贷款的参加者）应为境内中资银行和非银行金融机构及境内获准人民 币业务的外资银行。
（二）借款人主要是国有大中型企业、企业集团和列入国家计划重点建设项目的项目法人。
（三）银团贷款的组织者或安排者称为牵头行。牵头行原则上由借款人的主要贷款行或基本 账户行担任。牵头行所占银团贷款的份额一般最大。
（四）借贷双方根据有关法律、法规，经过协商后应当签订单一的银团贷款协议，银团贷款 中有关当事人代表分别在贷款协议上签字，并加盖各单位公章。22
（五）除一般借款合同应有的约定外，银团贷款协议应具备以下主要条款：贷款协议当事人 的基本情况、定义和解释、各成员行承诺的贷款额度及贷款划拨的时间、代理行的权利与义 务、有关银团会议的召集及银团会议决定的约定、违约责任，以及其他法律、法规要求或当 事人认为应该约定的条款。
（六）参与银团贷款的金融机构均为银团贷款的成员行。在银团贷款中、牵头行、代理行与 其它成员行均是平等的民事权利义务主体。
（七）银团贷款要向所在地银行业监督管理机构备案。银团贷款协议签订后，代理行必须将 银团贷款协议的副本送所在地银行业监督管理机构备案。
十五、封闭贷款 根据人民银行《封闭贷款管理暂行办法》和《外经贸企业封闭贷款管理暂行办法》规定，外 经贸企业封闭贷款为封闭贷款的特殊类型。
（一）封闭贷款。封闭贷款是指贷款人对因资产负债率较高、亏损严重等原因，按照正常条 件不能取得贷款，但政府已决定救助的国有工业企业发放的流动资金贷款。审查注意事项：
1、申请封闭贷款的条件（1）按《贷款通则》规定的条件难以获得贷款，但县级或县级以上的政府已决定救助并有贷 款人认可的具体救助方案的；（2）产品符合“购货鉴证”要求，具有购货方银行签发的信用证、承兑汇票或贷款人认可的其 他付款承诺；（3）符合管理办法要求的其他封闭贷款条件；（4）能够提供符合《贷款通则》要求的担保。
2、对已列入计划 3 年内将实施破产、兼并的企业，不能发放封闭贷款。
3、对已具备封闭贷款条件的企业，贷款人要与企业签订“封闭贷款协议书”，并及时向政府有 关部门通报有关情况。
4、封闭贷款及回笼货款的使用必须实行“双签”制度，协议应约定只有凭借企业和贷款人双方 的签字方能支付款项。
5、贷款人应为企业开立封闭贷款结算专户，实行专款专用、单独考核。企业不能用其支付拖 欠的工资，不得用专户上的资金支付企业的其他债务支出；有关部门不得从专户中扣收老的 欠税及各种费用；司法部门不能以企业其他债务纠纷为由，冻结封闭贷款账户和扣收专户资 金。
6、在贷款封闭运行期间，贷款人不得从专户中扣收老的贷款和欠息，否则借款人有权提起诉 讼。
（二）外经贸企业封闭贷款。外经贸企业封闭贷款是指贷款人对国有亏损外经贸企业有订单、有效益的产品生产、出口或对外承包工程项目发放的人民币或外汇流动资金贷款。审查中应 注意：
1、贷款对象是有进出口经营权、自营进出口权或对外承包工程权的国有外经贸企业。
2、申请外经贸封闭贷款的企业必须向银行提供商品出口合同或对外承包工程项目合同及银行 认可的企业贷款封闭运行方案；实行出口商品许可证管理的商品，还须提供出口商品许可证 和其他有关证明。
3、要以安全收汇为前提，根据商品出口或承包工程的不同的结算方式，合理确定规避收汇风 险的方法，保证企业及时、足额收汇。对向高风险国家和地区出口的产品、非信用证方式结 23 算的产品，原则上要求投保出口信用险。
十六、委托贷款 根据《中国农业银行委托贷款管理暂行办法》规定，委托贷款是指农业银行作为受托人，按 照政府部门、企事业单位或个人等委托人的意愿，以银行的名义向委托人指定的借款人发放 的贷款。审查注意事项：
（一）应当签订委托贷款合同，贷款的对象、用途、期限、利率、方式、项目承办单位、收 益人、采取的担保及其它风险防范措施等均由委托人确定，贷款发放后的保全、清收措施也 需由委托方确定或征得委托方同意。
（二）接受委托前，要对委托人的资格、委托资金来源和用途等基本情况进行审查，重点审 查委托资金是否是本行借款，委托资金的来源和运用是否符合国家法律政策的规定。
（三）委托贷款的期限必须在三个月以上（含三个月），委托贷款利率不得高于人民银行规定 的同期同档次贷款利率。委托贷款的利率调整、提前收回和延期归还，均需与委托方、借款 人协商一致方能办理。
（四）委托人、受托人、借款人之间的法律责任。委托贷款风险由委托人承担。受托人按照 委托合同的约定，代为发放、监督管理、协助收回贷款，并收取手续费。因借款人的原因造 成贷款到期不能偿还的，受托人不承担为其偿还贷款本息的责任。
（五）委托资金必须先存后贷，委托贷款本息必须先收后付，受托人不得垫款发放或垫款支 付。
十七、单位活期存款账户透支 《中国农业银行对公客户活期存款账户透支业务管理办法（试行）》规定，对公活期存款账户 透支是指我行给予客户在约定期限和额度内，通过指定的对公活期存款账户办理支付结算的 可撤销循环融资便利。即在约定的透支额度和期限内，当客户在我行开立的对公活期存款账 户余额不足以支付结算时，允许客户以透支方式进行支付，以该账户回笼款项自动偿还。审 查注意事项：
（一）该项业务只适用于人民币结算业务。
（二）适用对象为符合我行业务管理办法要求的企事业法人和其他经济组织。
（三）对核定的账户透支额度原则上要求客户办理最高额担保，符合信用贷款条件的，也可 以以信用方式办理。
（四）客户办理透支业务时，需向经营行出具由客户董事会或其授权代表签发的委托具体经 办人员办理账户透支业务的授权书。
（五）透支额度的核定，原则上不超过客户生产经营周转资金经常占用的最低需要量的 30%，最高不得超过该客户统一授信额度内短期信用额度的 20%。
（六）透支款项必须用于客户正常经营过程中的短期、临时性资金周转，不得以任何形式流 入证券市场、期货市场和用于股本性投资。
（七）透支账户不得透支提现及转入个人存款账户，但采用零头寸现金管理服务的集团客户 子公司可以在核定的额度内透支。
（八）经总行批准同意开办单位活期账户透支业务的，经营行应与申请人签订《对公客户活 期存款账户透支合同》，明确约定双方的透支账户名称、透支额度、透支期限及双方的权利义 务等，并按我行信贷管理规定办理相关手续。
十八、可循环使用信用额度 24 《中国农业银行可循环使用信用管理暂行办法》规定，可循环使用信用是指我行在统一授信 额度内，确定一个最低的可撤销的信用额度，并就此额度与客户签订协议，以利于客户在此 额度内便捷循环使用的银行信用品种。审查应注意：
（一）申请可循环使用信用额度的客户必须建立或初步建立了现代企业制度、无不良信用记 录，并且要满足管理办法规定的其他条件。
（二）可循环使用信用主要用于短期流动资金贷款、承兑贴现、即期信用证和 180 天以内的 远期信用证、国际结算项下的贸易融资等期限不超过一年的短期信用。
（三）对客户核定可循环使用信用额度，原则上应办理最高额担保；对办理最高额担保确实 有困难的，可在核定的额度内按实际发生的单笔信用业务逐笔办理担保手续；符合信用贷款 条件的，也可以以信用方式办理。
（四）可循环使用信用额度的期限原则上为一年，最长不超过三年，额度项下发生的单项信 用到期日原则上不超过额度期限到期日后六个月。
（五）办理可循环使用信用额度，经营行应与客户签订可循环使用信用额度合同，明确可循 环使用信用额度、期限、具体单项业务品种、金额及担保等相关内容。
十九、商业汇票银行承兑业务 《中国农业银行商业汇票银行承兑管理办法》规定，商业汇票银行承兑（下称承兑业务）是 指农业银行作为承兑人，根据出票人（即承兑申请人）的申请，承诺在商业汇票到期日对收 款人或持票人无条件支付汇票金额的一种票据行为。
（一）出票人为依法从事经营活动的企（事）业法人和其它经济组织，能够提供 100%保证金、全额存单、国债、银行承兑汇票质押或备用信用证担保的个体工商户也可申请办理承兑业务。
（二）办理承兑业务必须以合法、真实、有效的商品或劳务交易为基础，必须对交易合同的 主体、内容形式进行严格审查。必要时对交易双方签订的合同原件进行核对，严禁办理无真 实合法交易的承兑业务。
（三）交易合同的期限必须有效，约定的交易事项必须和出票人营业执照上的经营范围相一 致。交易合同约定的结算方式必须是银行承兑汇票。承兑期限最长不超过六个月，承兑日期 必须在交易合同约定的有效期以内。
（四）保证金和其它担保措施落实且符合担保的有关规定。
（五）农业银行可以接受其它商业银行或信用社的委托，为其指定的客户办理承兑业务，但 应由其它商业银行或信用社提供连带责任担保。
（六）出票人具有下列情形之一的，严禁为其办理承兑业务：
1、逃废银行债务的；
2、有承兑垫款余额的；
3、曾以非法手段骗取金融机构承兑的。
二十、票据贴现业务 《商业汇票承兑、贴现与再贴现管理暂行办法》规定，票据贴现是指商业汇票的持票人在汇 票到期日前，为了取得资金，贴付一定利息将票据转让给金融机构的票据行为，是金融机构 向持票人融通资金的一种方式。审查注意以下内容：
（一）向金融机构申请票据贴现的商业汇票持票人，必须具备下列条件：
1、持票人为企业法人和其他经济组织，并依法从事经营活动；
2、与出票人或其直接前手之间具有合法真实的商品、劳务交易关系；
3、在申请贴现的金融机构开立存款账户。
（二）有下列情形之一的，不得办理贴现业务：
1、银行承兑汇票要素不全；
2、银行承兑汇票的背书不连续；
3、内容有涂改，有关签章不符合要求；
4、注有“不得转让”字样的汇票；
5、汇票金额、期限等不符合规定；
6、承兑行已发出通知停止办理贴现或汇票本身注明不准贴现的；
7、银行承兑汇票被人民法院公示催告或通知停止支付的。
（三）其他需要注意事项：
1、贴现票据应当先经会计部门辨验和书面查询，确认票据合法、真实有效。
2、未到期商业汇票应当背书。申请人应通过在票据上背书，将其拥有的票据权利转让给贴现 银行。
3、应要求贴现申请人提交增值税发票、贸易合同复印件等足以证明汇票具有真实贸易背景书 面材料；必要时要查验增值税发票原件和商品交易合同原件。
4、贴现期限从贴现之日起至票据到期日止，最长不得超过 6 个月。
二十一、对外出具贷款承诺函 根据《中国农业银行对外出具贷款意向书与承诺函的暂行规定》，贷款承诺函是指应借款人的 要求，对贷款项目表示同意贷款的书面文件。贷款承诺函一经出具，便具有法律约束力。
（一）出具贷款承诺函必须严格按照贷款审批程序进行。
（二）贷款承诺函的事项不能超出申请人提出的申请范围。
（三）承诺函的有效期为：出具之日起至正式签订借款合同日止。
（四）出具贷款承诺函可根据信贷管理制度和项目的具体情况，增加附加条件，附条件的承 诺函自所附条件成就时生效。
（五）出具贷款承诺函必须经有资质的评估部门进行评估，落实担保措施，办妥有关的抵押 等担保手续，并报有权部门审批同意。
（六）出具贷款承诺函应严格按照总行授权办理，一级分行以下（不含一级分行）无权出具。一级分行在授权权限内出具的承诺函应当报总行信贷部备案；超过授权权限的应按贷款程序 报总行审批。
（七）发生下列情况之一，对已开出的贷款承诺函应当重新确认：借款人未能满足承诺函约 定的条件的；建设项目方案发生重大调整的；借款人发生重大经营变故的；国家有关政策变 化，影响项目效益的。
二
十二、国内担保业务 根据《中国农业银行国内担保业务操作规程（试行）规定》，国内担保业务是指农业银行应 国内某种合约关系一方（申请人）的要求，向合约关系的另一方（受益人）就担保合约项下 的某种责任或义务的履行，所做出的在一定期限内承担一定金额支付责任或经济赔偿责任的 书面付款保证承诺。审查应注意：
（一）国内担保业务的范围是国内企业之间的承包工程投标、履约、预付款、维修及预留金 等方面的担保（100%保证金的担保不受此范围限制）。
（二）国内担保业务一律实行统一授信管理，对未授信企业，除非收取 100%保证金，否则一 26 律不得出具保函。申请人必须符合《中国农业银行国内担保业务操作规程（试行）》规定的条 件。
（三）担保项目经批准后，应与申请人、反担保人协商签订《国内保函担保协议》和反担保 协议，然后方可出具担保函（总行规定可免于反担保的除外）。我行保函目前无固定格式，一 般要求应具备以下基本条款：担保函编号（由总行统一制定）；担保申请人及受益人的名称、法定地址、开户银行；有关基础合同、标书的编号、日期、工程项目名称等；担保金额；递 减条款；责任条款；免责条款；索偿条款；生效日期；失效日期或失效条件；适用法律，等 等。
（四）不得出具规定有对受益人的索赔无条件照付或见索即付条款的担保函。原则上不得出 具具有转让条款、其他银行加具保兑及转开的保函，因特殊情况出具时应征得总行同意。
（五）原则上要求申请人提供反担保。对于反担保，除按信贷担保的要求进行审查外，还应 注意以下几点：
1、反担保应由金融机构或其它符合担保条件的反担保人提供；
2、反担保的金额应当大于农行提供担保的金额；
3、反担保的有效期应长于农行出具的担保有效期；
4、反担保必须是不可撤销的，其责任条款应与农行的担保责任条款相一致；
5、反担保文件中应明确规定反担保人在收到农行书面索偿后若干天内立即无条件支付所有的 款项，否则农行有权依据反担保协议从反担保人在农行开立的账户中主动扣款。
二十三、外汇担保项下人民币贷款 根据人民银行《关于改进外汇担保项下人民币贷款管理的通知》及《中国农业银行外汇担保 项下人民币贷款管理办法》规定，外汇担保项下人民币贷款业务是指由境外金融机构或境内 外资金融机构（以下简称“外资银行”）提供信用保证（含备用信用证）或由境内外商投资企 业提供外汇质押，由已获外汇业务经营许可证的分支机构（即贷款行）向境内外商投资企业 发放的人民币贷款。审查应注意：
（一）借款申请人仅限于资本金已按期足额到位且未减资、撤资的外商投资企业，包括中外 合资企业、中外合作企业、外商独资企业。
（二）外汇担保项下的人民币贷款可以用于固定资产投资和流动资金，但不得用于购汇。贷 款期限最长不超过五年。
（三）外资银行出具的信用保证（包括备用信用证和保函）应是无条件、不可撤销、不可转 让、对借款人人民币债务本金及其相关利息和费用承担连带责任的书面担保。
（四）备用信用证和保函适用法律的选择，应遵从国际惯例，原则上适用中华人民共和国法 律。
（五）外资银行履约后，经办行应督促借款人凭外资银行偿债的有关凭证，到所在地外汇局 办理登记手续。
（六）外汇质押人民币贷款仅限于在质押外汇的经办行办理，不得以他行外汇账户资金或存 款进行质押。
二
十四、集团客户信贷业务 银监会《商业银行集团客户授信业务风险管理指引》规定，集团客户是指在股权上或者经营 决策上直接或间接控制其他企事业法人或被其他企事业法人控制的，共同被第三方企事业法 人所控制的，主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员共同直接控制或间 27 接控制的，存在其他关联关系、可能不按公允价格原则转移资产和利润的企事业法人。审查 注意事项：
（一）集团性客户总体最高授信额度的确定，不得超过对其内部单个法人客户设定的最高授 信额度之和。
（二）坚持“谁受信、谁承贷、谁用款”的原则，保证承贷主体与用款主体的统一，一般不应 由集团公司“统贷统还”。确需实行“统借统还”要严格按照有关规定办理。
（三）在对集团客户授信时，应当要求其提供真实、完整的信息资料，包括集团客户各成员 的名称、法定代表人、实际控制人、注册地、注册资本、主营业务、股权结构、高级管理人 员情况、财务状况、重大资产项目、担保情况和重要诉讼情况等。
（四）授信协议中应约定，集团客户要及时报告受信人净资产 10%以上关联交易的情况，包 括交易各方的关联关系、交易项目和交易性质、交易金额或相应的比例及定价政策（包括没 有金额或只有象征性金额的交易）。
（五）在借款合同中应约定，借款人有下列情形之一，贷款人有权单方面决定停止支付借款 人尚未使用的贷款，并提前收回部分或全部贷款：
1、提供虚假材料或隐瞒重要经营财务事实的；
2、未经贷款人同意擅自改变原定用途，挪用贷款或用银行贷款从事非法、违规交易的；
3、利用与关联方之间的虚假合同，以无实际贸易背景的应收票据、应收账款等债权到银行贴 现或质押，套取银行资金或授信的；
4、拒绝接受贷款人对其信贷资金使用情况和有关财务活动进行监督检查的；
5、出现重大兼并、收购重组等情况，贷款人认为可能影响到贷款安全的；
6、通过关联交易，有意逃废银行债权的。
（六）对集团公司与子公司、子公司与子公司之间提供抵押担保的，要认真审查抵押物的权 属，抵押人必须是抵押物依法享有所有权或处分权的企业。子公司对外提供担保，应当以自 己的名义进行，而不能由集团公司代替进行。集团公司不得以自己的名义将子公司所有的财 产向银行作抵押。
（七）为防范风险，原则上不接受子公司或参股公司为集团公司的贷款债务提供保证担保。但集团公司可以为其子公司或参股公司提供保证担保。集团公司可以其所持有的子公司或参 股公司的股份作质押担保。
（八）对不具有法人资格的分公司提供贷款或担保的，要有其总公司明确的书面授权，并严 格在总公司的授权范围内办理信贷业务。
（九）对存在股东虚假出资、母子公司业务混同、账务混同或财产混同、脱壳经营等现象的 企业，不能与其发生信贷关系。
（十）考察、分析集团性客户的财务状况和经营成果，要以作为授信或承贷主体的经济实体 自身的财务报表为依据，不能简单以企业集团的合并报表作为考察、分析依据。
二十五、借新还旧贷款 根据我行《关于规范贷款借新还旧有关问题的通知》等文件规定，借新还旧是指贷款到期后（含展期后到期）不能按时收回，又重新发放贷款用于归还部分或全部原贷款的行为。根据 人民银行有关要求，对同时满足下列四项标准的贷款可进行借新还旧：一是借款人生产经营 正常，能按时支付利息；二是重新办理了贷款手续；三是贷款担保有效；四是属于周转性贷 款。28 根据担保法司法解释等有关法律法规规定，对借新还旧贷款应注意：
（一）新贷与旧贷的保证人为同一人的，只要主合同当事人双方协议以新贷偿还旧贷，不管 保证人是否知道，保证人均不能免责。
（二）新贷与旧贷的保证人不为同一人的，主合同当事人双方协议以新贷偿还旧贷，除知道 或者应当知道外，新保证人不承担保证责任。因此，贷款人在办理借新还旧贷款的过程中，应注意在新的借款合同和保证合同中填写贷款的实际用途为偿还旧贷，或者要求保证人出具 同意贷款的用途为借新还旧的书面文件。
（三）在办理以登记为合同生效要件的抵（质）押担保的借新还旧贷款时，无论抵（质）押 物是否发生变化，都应当重新办理抵（质）押登记手续。
二
十六、项目贷款 本指引所称的项目贷款，是指按照《中国农业银行中长期贷款项目管理办法》及其他单项信 贷业务管理办法的规定，实行选项、评估、审查、审批和贷款发放、监督管理、后评价以及 贷款回收等全过程程序化、规范化管理的贷款业务。项目贷款一般用于技术改造、基本建设 性质的投资项目，期限在 1 年以上。
（一）贷款审查环节应注意的问题。
1、贷款应当用于技术改造、基本建设或大型固定资产购置；
2、重点审查项目资本金和其他建设资金到位方案及落实来源的证明材料，如出资者承诺资本 金出资的文件及出资协议书；
3、借款人应出具项目建议书、可行性研究报告（基本建设贷款项目的初步设计或扩建设计文 件）、环保评价报告，须有权机关审批立项的应取得批准文件；
4、涉及土地征用、供水、供电、供气等情形的应取得有权机关的批文或协议；
5、贷款项目应当按照国家及总行有关规定进行评估；
6、贷款以建设项目形成的资产或项目本身产生的收益作为还款来源的，应重点审查项目本身 的现金流量是否能够足额偿还到期贷款本息；以借款人的综合收益作为还款来源的，应重点 审查其还款来源是否稳定可靠；
7、贷款采用的担保方式及担保结构是否存在法律风险；
8、项目建设单位应按照有关规定实行项目法人负责制、招投标制、工程监理制和合同管理制，设计、施工、监理单位应按照有关规定具备相应的资质。
（二）合同审查中应注意的问题。
1、合同应约定，建设期短的，项目资本金先于我行贷款到位并投入项目建设； 建设期较长的，项目资本金与我行贷款同比例到位并投入项目建设；
2、项目贷款一般要按照我行《贷款担保管理办法》的规定采用担保贷款方式，担保结构可以 是单一的担保方式、也可以是多种担保方式的组合；
3、对建设周期长的项目贷款，不应采用一次性发放、收回的方式，合同中应约定贷款根据项 目建设的工程进度分期发放，不得将已审批的中长期项目贷款拆分成多笔中、短期贷款发放；
4、合同中应引入提款期、还款期和宽限期等概念，合理约定提款次数、提款先决条件，有关 定义可通过合同约定，以免产生歧义；
5、合同中应约定，分期提款时须由工程监理公司根据工程进度的需要出具“付款通知书”，我 行依据该通知书拨付贷款金额；
6、合同中应约定适用的利率标准、计息方式、中间费用种类和费率以及结算方式等内容。
（三）执行项目资本金制度应注意的问题。
1、项目资本金制度的适用范围。《国务院关于固定资产投资项目试行资本金制度的通知》（国 发[1996]35 号）（以下简称《试行资本金制度的通知》）规定，除公益性投资项目外，各种经 营性投资项目，包括国有单位的基本建设、技术改造、房地产开发项目和集体投资项目，试 行资本金制度。公益性投资项目不实行资本金制度。外商投资项目（包括外商投资、中外合 资、中外合作经营项目）按现行有关法规执行。
2、项目资本金的范围。项目资本金是指企业投资固定资产建设项目时总投资额中的自有资金，可以用实物、工业产权、非专利技术、土地使用权作价出资，但必须经过有资格的资产评估 机构依照法律、法规评估作价。以工业产权、非专利技术作价出资的比例不得超过投资项目 资本金总额的 20％，国家对采用高科技术成果有特别规定的除外。投资者以货币方式认缴资 本金的，其资金来源可以是：（1）各级人民政府的财政预算内资金、国家批准的各种专项建设基金、“拨改贷”和经营性基 本建设基金回收的本息、土地批租收入、国有企业产权转让收入、地方人民政府按国家有关 规定收取的各种规费及其它预算外资金；（2）国家授权的投资机构及企业法人的所有者权益（包括资本金、资本公积金、盈余公积金 和未分配利润、股票上市收益资金等）、企业折旧资金以及投资者按照国家规定从资金市场上 筹措的资金；（3）对某些投资回报率稳定、收益可靠的基础设施、基础产业投资项目，以及经济效益好的 竞争性投资项目，经国务院批准，可以试行通过发行可转换债券或组建股份制公司发行股票 方式筹措资本金；（4）社会个人合法所有的资金；（5）国家规定的其它可以用作投资项目资本金的资金。
3、项目资本金不能混同于自资筹金。根据《试行资本金制度的通知》规定，项目资本金必须 是“非债务性资金”、“所有者权益”，即项目资本金必须是自有资金。股东借款、预售房款、工程垫款是借款人筹资方案中常见的几种资金来源，由于均属于债务性资金，不能列入项目 资本金范畴。实际工作中应做如下处理：（1）股东借款。股东借款可以作为项目建设的资金来源列入筹资方案，但应要求股东明确承 诺其借款属于“次级债务”，滞后于银行借款偿还（不影响银行债权），并对其在筹资方案中所 占的比例予以控制。（2）预售房款。按照《财政部关于房地产开发企业财务管理若干问题的补充规定的通知》要 求，预售房款可以作为项目建设的资金来源列入筹资方案，但应该适当控制其在投资总额中 的比例。（3）工程垫资。《建设部、国家计委、财政部关于严格禁止在工程建设中带资承包的通知》 规定，“工程垫资”属于国家严令禁止的行为。因此，不仅不能列入项目资本金，也不能列入 建设资金筹资方案作为自筹资金（外商投资建筑企业依据我国有关规定在境内带资承包的除 外）。
4、项目资本金占总投资比例的有关规定。《贷款通则》要求，申请中期、长期贷款的，新建 项目的企业法人所有者权益与项目所需总投资的比例不得低于国家规定的投资项目的资本金 比例。具体规定有：（1）《试行资本金制度的通知》规定，交通运输、煤炭项目，资本金比例为 35％及以上；钢 30 铁、邮电、化肥项目，资本金比例为 25％及以上；电力、机电、建材、化工、石油加工、有 色、轻工、纺织、商贸及其他行业的项目，资本金比例为 20％及以上。《国务院关于调整部 分行业固定资产投资项目资本金比例的通知》（国发[2004]13 号）规定，钢铁项目资本金比 例由 25％及以上提高到 40％及以上； 水泥、电解铝、房地产开发项目（不含经济适用房项目）资本金比例由 20％及以上提高到 35％及以上。（2）投资项目资本金的具体比例，由项目审批单位根据投资项目的经济效益以及银行贷款意 愿和评估意见等情况，在审批可行性研究报告时核定。经国务院批准，对个别情况特殊的国 家重点建设项目，可以适当降低资本金比例。（3）我行在单项信贷业务管理办法中做出相应要求的，从其规定。
5、项目资本金制度的特殊要求：（1）投资项目资本金需一次认缴，并根据批准建设的进度按比例逐年到位；（2）可行性研究报告中应就项目资本金筹措情况做出详细说明，包括出资方、出资方式、项 目资本金来源及数额、项目资本金认缴进度等有关内容；（3）主要使用商业银行贷款的投资项目，投资者应将项目资本金按分年应到位数量存入其主 要贷款银行；（4）项目资本金只能用于项目建设，不得挪作它用，更不得抽回。将存入银行的资本金挪作 它用的，投资者未按规定纠正之前，应停止拨付贷款；（5）未取得投资管理部门发放的投资许可证的，不得发放贷款。
第四部分 信贷合同的法律审查 信贷合同审查是指对借款合同、担保合同等各类信贷合同及其附件进行的形式要件和实质要 件的审查。审查的目的是保证合同文本既符合法律法规的要求，又与贷款审批文件和贷款承 诺函等前期法律文书的内容相一致，从而防范信贷风险和维护贷款银行的合法权益。审查内 容主要有：
一、对形式要件的审查
（一）从以下方面审查合同文本的使用是否正确、规范：
1、合同文本种类的选择与否正确；
2、合同附件是否齐备；
3、合同主要条款是否齐备；
4、合同文本签订日期、编号及内容是否填写无误；
5、主、从合同相应的内容是否一致；
7、合同文本的制定、修改是否符合总行有关要求。
（二）授权委托书的签章是否真实有效，授权权限、期限是否明确。
（三）主体、金额、期限、利率、用途等填写内容是否与审批文件一致。
（四）主从合同及其附件是否齐全，连接条款填写是否正确。
（五）根据《中国农业银行业务合同管理暂行办法》规定，填写合同内容应当符合下列要求：
1、合同内容应当使用钢笔、签字笔（蓝黑或碳素墨水）填写或使用打印机打印；
2、合同内容应当以标准文字填写，或用符合国家有关文书管理规定及国际惯例的方式书写；
3、合同主体的名称应当填写全称，并与合同签章一致；
4、合同内容的填写应严谨、周密，避免产生歧义。凡不需填写的空格应以斜线划去，不得留 有空白；
5、填写合同内容时要作到字迹端正、清晰。合同生效前如果需要变动合同内容、文字的，应 由双方签章认可，不得单方涂改；
6、采用电报、电传、电子数据交换和电子邮件形式的合同文本填制应当符合国际惯例和总行 的有关规定。
（六）合同签章应当符合下列要求：
1、客户单位盖章和法定代表人（授权代理人）签字缺一不可；
2、客户单位必须加盖法人公章，其法定代表人（或授权代理人）签字必须当面进行，银行应 加盖公章或合同专用章；
3、客户法定代表人委托授权代理人必须当面签署授权委托书；
4、自然人签字必须与有效身份证件姓名完全一致并当面签署；
5、对于多页合同以及添加的附页，应当加盖合同骑缝章；
6、应当预留法定代表人和授权代理人签字样本。
（七）“其它条款”的填写要求：
1、根据业务发展需要，经当事人各方协商一致后需要在“其它条款”中进行约定的，如果所约 定的内容对统一合同文本印就的条款内容进行实质性改变的，必须报经有权审批行同意；
2、在“其它条款”中做出约定时，各方当事人所持有的合同应当填写内容完全一致，严禁单方 填写或填写内容不一致。
二、对合同内容的审查
（一）是否违反国家法律、法规、金融规章及贷款人的有关规定。
（二）是否损害贷款人的利益。
（三）违约救济措施是否得当（充分有效）。
（四）争议解决方式是否合法有效，符合便利、经济的原则。
（五）法律适用条款是否合法有效，符合贷款人的利益。
三、对代理关系的审查
（一）是否有被代理人的书面授权。
（二）授权是否明确、有效。
（三）代理事项是否超越授权范围。
（四）代理权是否已经中止或终止。
四、对合同生效时间的审查
（一）借款合同应约定自合同当事人签字或盖章之日起生效。
（二）质押合同应约定合同自标的物或权利凭证交付之日起生效。
（三）需要附生效条件（期限）的合同，应约定合同自条件成就（期限届满）之日起时生效。
（四）法律、法规规定应当办理批准、登记等手续生效的，合同应约定自办妥批准或登记等 手续之日起生效。
第四篇：银行信贷审查风险及预防
银行信贷审查风险及预防
借款审查风险及防范
对借款人的有关资格资质进行审查，是借款合同签订的前提，也是借贷行为必不可少的程序。审查的重要意义在于评估贷款风险的大小，近而决定贷款交易的成功与否。
一、审查风险
贷款风险的产生，往往在贷款审查阶段就开始了，综合司法实践中发生的纠纷，可以看出，在贷款审查阶段出现的风险主要出现在以下环节。
（1）审查内容遗漏
贷款审查是一项细致的工作，要求调查人员就贷款主体的资格、资质、信用、财产状况进行系统的考察和调查。再实践中，有些商业银行审贷人员挂一漏万，造成信贷风险。
（2）没有尽职调查
在实践中，有关审贷人员，往往只重视文件的识别，而缺乏尽职的调查，这样，很难识别贷款中的欺诈，造成信贷风险。
（3）判断错误
审贷过程中，不仅仅要查明事实，更应当就有关事实进行法律、财务等发面进行专业的判断。在实践中，大多银行没有对有关内容听取专家意见，或由专业人员进行专业的判断。
二、贷前调查的法律内容
（1）关于借款人的合法成立和持续有效的存在
审查借款人的合法地位。如果是企业，应当审查借款人是否依法成立，有无从事相关业务的资格和资质，查看营业执照、资质证书，应当注意相关证照是否经过年检或相关审验。
（2）关于借款人的资信 考察借款人的注册资本是否与借款相适应；审查是否有明显的抽逃注册资本情况；以往的借贷和还款情况；以及借款人的产品质量、环保、纳税等有无可能影响还款的违法情况。
（3）关于借款人的借款条件
借款人是否按照有关法律法规规定开立基本帐户和一般存款户；借款人（如果是公司）其对外投资是否超过其净资产的50%；借款人的负债比例是否符合贷款人的要求；
（4）关于担保
对于保证担保的，对担保人的资格、信誉、履行合同的能力进行调查。
三、对借款人及其负责人还应专项审查
为减轻贷款人的道德风险，对借款人及其负责人还应专项审查
各金融机构在发放贷款时，除了审查借款人的资格、条件、经营状况等情况外，还要对企业的投资人及法人代表和主要管理者的个人品质加强审查和控制，包括：
⑴对董事长、总经理、厂长、经理等主要人员有赌博、吸毒、嫖娼、包养情妇，经常出入歌舞厅、桑拿场所，大操大办婚丧红白喜事，购买与其经济实力不相称的高级轿车、经常租住高级宾馆等行为的，其企业贷款必须从严控制。
⑵对家族式的集团或公司的贷款必须从严控制。所谓家族式集团或公司，是指集团及其子公司或仇公司的主要负责人、企业内部的主要领导岗位全部或主要由有血缘关系的人员及其家属、亲属担任的企业。
⑶对法人代表持有外国护照或拥有外国永久居住权的，其企业、公司国外有分支机构的，其家庭主要成员在国外定居或者在国外开办公司的企业的贷款要从严控制对其法人代表出国及企业的资金往来要密切关注。特别是对将资金转移到国外或资金用途的不明的转账行为，要进行严格的审查、监督并及时制止。
⑷贷款前要对企业法人代表的兼职情况进行调查。对于一人兼任多个企业法人代表的关连企业的贷款，必须从严控制。⑸审查贷款时，必须以借款人的资格、条件、经营状况、还款能力、企业主要负责人的品质等为依据，不得因借款人的政治身份，比如“劳动模范”、“先进分子”、“华侨”、“人大代表”、“政协委员”等为依据，降低贷款条件或不按规章制度发放和管理贷款。
⑹借贷关系只发生在当事人之间。对那些通过或利用领导、亲属、朋友、同学、战友等关系打招呼、写条子介绍的贷款，不得放松对贷款条件的审查。对不符合贷款条件的，不予贷款。
⑺发放担保贷款时，要对借款人与担保人的关系进行认真调查。对借款人与担保人属同一集团公司的企业，贷款要从严审查。非独立法人的分公司提供的担保无效。
四、贷款审查的建议
认真审查每一笔贷款
不能把贷款的风险判断建立在过去的审查或信用上。不能因借款人过去曾按时还本付息就放松审查，或减少调查程序。
建立借款人的法人代表及其主要管理人员定期约见制度。约见周期可根据贷款额度的大小、借款人的生产经营变化状况等确定。贷款额度大的，要相应缩短约见周期。
信贷人员（信贷员、信贷审查小组成员、信贷审查委员会成员）与借款人在借贷活动中不得进行不正当的私下接触。
信贷人员及其直系亲属不得接受借款人的现金、贵重礼品、购物券等；不得参加由借款人支付费用的娱乐活动；不得向借款人报销任何费用。
对于贷款数额大，周期长，或者借款人用于特定用途的贷款，应当聘请律师、会计师等专业人员进行专业判断，并就有关事宜提供专家意见。
第五篇：企业财务分析
《企业财务分析》着重于全面、系统地讲述企业财务分析的基本理论与方法，书中阐述财务报表分析、本量利分析、杠杆分析、资本分析和EVA分析，涵盖了财务分析学科的各个重要领域，并努力做到理论联系实际。财务分析站在财务与会计学的高端，拥有良好的应用与发展前景。《企业财务分析》讲授的分析方法用于企业内部基于真实的财务数据制作财务分析报告，这是读者首先应当明了的。财务学理论的著作文献汗牛充栋，在这浩繁的理论中，作者倾力搭建一道财务分析理论与实践更紧密联系的桥梁，力图使之能够让读者在实践中轻车熟路地应用。《企业财务分析》的价值，取决于能够给读者带来多少领悟、启迪。现代企业经营是围绕着企业价值增值——股东财富增值这一理财目标展开的，通过企业人力资源、财务资源及物资资源的高效配置及其盈利性的制造、服务、市场交易活动，以实现企业价值与股东财富的最大化。因此，企业管理的核心是财务管理，而管理的关键在于决策，财务分析则是财务决策的基础，只有在透彻的财务分析的基础上才能做出财务管理的最优决策，财务分析便显得尤其重要。财务分析是一门新兴的交叉学科，它吸收了现代微观经济学的理论与方法，是财务学与微观经济学的有机结
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