以《企业财务通则》规范单位内部各项财务管理制度[★]

第一篇：以《企业财务通则》规范单位内部各项财务管理制度

以《企业财务通则》规范单位内部各项财务管理制度

林之屏

根据中华人民共和国财政部第33、41号令，自2007年1月1日起同时施行《企业会计准则》

和《企业财务通则》，两者角度不同但同样重要。

《企业会计准则》是为了规范企业会计确认、计量和报告行为，保证会计信息质量。可以

理解为：会计事项发生时，会计人员对会计科目的判断和使用应遵循的规定，单位执行《企业

会计准则》的伸缩性并不大。

《企业财务通则》为了加强企业财务管理，规范企业财务行为，保护企业及其相关方的合法权益，推进现代企业制度建设，其实质是理顺企业实际财务管理制度体系，核心是各项财务

法规、政策的及时应用。《企业财务通则》是一个规范的制度框架，财务人员在制订本单位具体

制度时有较大的发挥空间。本文仅对单位执行《企业财务通则》遇到的相关问题进行一些初步

探讨。

一、《企业财务通则》适用范围：国有及国有控股企业（含已转制的事业单位）；“自收自支”

或“企业化管理”的事业单位应当执行《企业财务通则》；其他事业单位可参照实行。

二、《企业财务通则》中有关企业财务管理制度的参考分类。

分类按层次大致概括为：“1套制度，3个体系，12类管理，108项规定。”

1套制度：一套基本完整的企业财务管理制度。

3个体系：包括决策制度体系、管理体系和监督体系。

12类管理：决策制度体系（5类）---财务决策制度、财务风险管理制度、财务预算管理制度、投资者的财务管理职责和经营者的财务管理职责。

财务管理体系（6类）---资金筹集管理、资产运营管理、成本控制管理、收益分配

管理、重组清算管理、和财务信息管理。

财务监督体系（1类）---财务监督管理。

108项规定：管理制度中至少应具备的具体管理规定或内容如下：

（一）、决策制度体系（*合计：7项）

1、财务决策制度*：财务决策一般程序的规定;职工大会在财务决策中的作用。

财务决策回避制度*。

2、财务风险管理制度*: 财务风险的定义和种类;财务风险管理原则、体制和策略。

3、财务预算管理制度*：财务预算的内涵;预算目标;预算内部组织结构;预算管理的一般流程。(包括预算执行与控制、调整、分析和考核）

4、投资者的财务管理职责*：基本管理或重大财务事项决策权;管理授权。财务总监制度*。

5、经营者的财务管理职责*: 职责内容;履行经营者职责的主体。

（二）、财务管理体系（*合计：94项）

1、资金筹集管理：（*小计：7项）权益资金筹集管理*;企业资本管理*;资本公积

管理*;盈余公积管理*;企业增资管理*;企业取得财政资金的财务管

理*;债务资金筹集管理*。

2、资产运营管理：（*小计：34项）

资产结构管理*;

资金调度控制管理:

（1)资金收入管理*;

（2)资金支出管理*;

(3)内部资金调度控制制度:①授权审批制度*;②不相容职务相互分

离制度*;③现金的保管与盘点制度*;④银行存款定期核对制

度*;⑤印鉴保管和使用制度*;⑥票据保管和使用制度*;⑦文

件记录管理制度*;⑧内部审计监督制度*。

(4)外汇管理制度*。(5)集团内部资金集中统一管理*。

销售合同的财务审核以及应收款项管理:

(1)、销售合同的财务审核制度*。(2)、客户信用风险评估*。

(3)加强应收款项管理：①应收款项台账管理制度*；②应收款项催收责任制度*;③应收款项年度清查制度*;④坏账核

销管理制度*;⑤建立应收款项管理的责任追究制度*。

存货管理*。固定资产管理*。对外投资管理*。无形资产管理*。对外担保和对

外捐赠管理*。高风险业务管理*。代理业务管理*。资产损失或减值准备管理*。

资产处理财务管理制度：(1)明确资产处理的审批权限*；(2)制定资产处理的操作细则*。(3)实行资产处理的财务审核制度*。(4)建立资产处理的责任

追究制度*。(5)重大资产处理的特殊规定*。

关联交易管理*。

3、成本控制管理：（*小计：10项）

成本控制系统*。费用管理制度*。研发费用管理*。社会责任的承担*。业务

费用的管理*。薪酬办法职工劳动报酬与劳动保护职工社会保险*。职工住房

及其他福利政策*。职工教育经费和工会经费*。缴纳政府非税收入的义务*.企业财务开支的责任界限*.4、收益分配管理：（*小计：20项）

企业收入的管理:

(1)企业销售价格管理制度*;(2)岗位责任制度*;(3)定价和调价管理*;

制度*;(4)价格目标管理制度*;(5)价格配套管理制度*;(6)内部价格报

告和检查制度*;(7)企业常用的价格策略控制销售风险的措施*。

出售股权投资及其收益的管理:

(1)出售股权投资的程序*;(2)转让方式*;(3)转让价格的确定*;(4)转

让价款的处理*;(5)国有股减持的特殊规定*。

年度经营亏损的弥补:

(1)企业弥补经营亏损的规定*;(2)企业亏损弥补的程序*。

年度利润的分配:

(1)年度利润分配的顺序*;(2)法规关于利润分配的例外规定*;(3)国

有资本收益分配的特殊规定*;(4)回购股份在利润分配中的处理*。

职工要素分配的管理：

(1)职工要素分配的主要方式*;(2)职工要素分配的财务处理*;

5、重组清算管理：（*小计：11项）

企业重组中的重大财务事项:

(1)清查财产*;(2)核实债务*;(3)委托会计师事务所进行审计*;(4)制

订和审议职工安置方案*;(5)与债权人协商*;(6)制订债务处置或承继方

案*;(7)进行资产评估拟订股权设置方案和资本重组实施方案*;

分立重组的财务管理*；合并重组的财务管理*；托管经营的财务管理*；企业

重组中国有资源的财务处理*；企业清算*；依法破产清算*。

6、财务信息管理：（*小计：12项）

企业信息化财务管理*；企业资源计划系统*；财务预警机制*；财务会计报告

编制制度*； 财务会计报告的管理：（1）财务会计报告报送制度*；(2)财务

会计报告审计制度*;(3)年度财务会计报告抽查制度*.财务信息内部公开制度*;财务评价体系*;财务评价的内容及指标体系*;建立

有效的内部财务控制制度*;财务信息使用制度*.（三）、财务监督体系（*合计：7项）

行政机关的外部财务监督*:主管财政机关的财务监督;《通则》中财政处罚的设置；国家审计机关的财务审计。

企业内部财务监督

建立健全企业法人治理结构*;制度监督*;预算监督*;核算监督*;构建

内部财务监督制度*，违法行为的法律责任*

三、单位按《企业财务通则》要求制订的财务管理制度一般工作步骤：

单位在制订的其内部财务管理制度时，会受到单位规模大小、原有制度基础和生产经营具体类型的影响，而最终形成的内部财务管理制度水平又与会计机构负责人及骨干会计人员自身业务素质息息相关。以下制订的财务管理制度一般工作步骤，仅供参考。

（一）、梳理本单位现行各项财务管理制度。

1、彻底盘清本单位究竟已制订了多少项财务管理制度。按前述分类“对号入座”。

2、在可预见的未来，本单位不可能发生的有关事项有哪些？相对应的财务管理制度可以暂不制订。例如：企业清算或依法破产清算等规定。

3、确定本单位实际应新增多少项财务管理制度，明确工作目标。

（二）、完善单位现有的财务管理制度。

1、按《企业财务通则》的思路，对单位现有的财务管理制度重新进行“拆分或合并”，规

范分类，形成制度体系。

2、《企业财务通则》有要求，而本单位现有的财务管理制度遗漏的内容，必须新增补齐。

3、《企业财务通则》没要求，而本单位现有的财务管理制度根据自身实际情况制订的内容，只要与《企业财务通则》不矛盾，原则上应予保留。

（三）充分注意财务管理各项制度的之间衔接，保证不产生相互矛盾。

四、按《企业财务通则》要求制订的财务管理制度时间非常紧迫。

虽然财政部施行《企业财务通则》的起始时间为2007年1月1日，但是由于公布的时间较晚，大多数单位尚未建立健全相关制度。

显而易见，制订财务管理制度的工作量十分巨大，如不抓紧，根本完不成。只有尽快

制订一套比较完整的财务管理制度，工作的主动权才能掌握在自己手中。

五、关于北京市财政局下发《企业财务通则》解读的说明。

北京市财政局于2007年4月下发的《企业财务通则》解读，内容翔实、全面和系统，引用政策适时准确，已经为各单位结合自身实际尽快制订一套比较完整的财务管理制度，提供了比较“权威”的基本框架。

充分应用北京市财政局下发的《企业财务通则》解读，对于建立健全本单位财务管理

制度，可以达到“事半功倍”的效果。

（分会成员单位如需要《企业财务通则》解读－－电子版.word文件，可联系本文作者。mail: lzp629888@yahoo.com.cn 或 tel: 58572307)

北京出版社集团计财中心财务科科长

学会第八工作部通讯员林之屏

第二篇：财务内部管理制度

财务内部管理程序

第一章总则

第一条为加强公司财务管理和内部控制，规范企业财务行为，提高经营管理水平和效益，适应企业发展的需要，根据有关的规定，结合本公司实际情况，特制定本制度。

第二条本公司财务内部控制制度由财务部负责，其基本任务和方法是：做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核等内部控制工作，以达到合理筹集资金、参与经营投资决算、有效利用公司各项资产，努力提高公司的经济效益。

第三条建立和健全公司的内部控制制度。

第四条本公司内部控制的基本原则。

1．权力分隔，每一项经济业务的处理程序，不能由一个部门或一个人全部包办，以防止出现差错和弊端。

2．合理分管，实行账物分管、钱账分管、印鉴分管及钥匙分管等。

3．审批稽核，任何经济业务的处理都要有明确的授权与审批，同时要经过财务部门的审核与稽核。

4．责任明确，各部门和人员要职责分明，以便任何情况都能落实到个人责任。

5．凭证控制，建立和健全凭证制度及严格传递程序，直到会计资料归档。

6．例行核对，对每一项经济业务和会计记录，都要进行例行核对，以保证账证、账账、账表、账物及账款核对一致。

第二章财务收支内部控制

第五条实行财务收支预算控制。

1．在财务部的指导下，公司各部门要编好月份和现金（包括银行）收支预算。月份提前一周，提前一个月编报财务部。

2．在财务部的指导下，公司所属企业要编好月份和资金上缴与下拨及业务往来的财务收支预算。月份提前一周，提前一个月编报财务部。

3．财务部和所属企业财务收支预算汇总，加上公司现金和转账部分，即为全公司的财务收支预算，经总经理批准后执行。

4．凡预算外的财务收支，需单列项目呈报总经理批准后办理。

第六条建立定额备用金制度。

1．各部门零用现金定额规定如下：

生产部500元

营销部2000 元

采购部1500 元

开发部500元

办公室500元

2．对各部门零用现金实行限额开支审核报销办法。

（1）各部门单项支出低于2 000元的，先备用现金开支，然后汇总填制“备用金支付单”（略），将取得合法的发票单据附在后面，经本部门负责人确认呈总经理签后，再到财务部办理审核报销手续，到出纳处领取现金，以补充部门备用金。

（2）各部门单项支出高于2 000元的，不能在备用金中支付，应由用款部门填制“请款单”，经归口的负责人签批后，到财务部办理预支款手续，到出纳处领取支票或现金。

（3）用款部门办妥购置物品验收或付费等业务手续后，应及时将取得合法的发票单据（在发票背面要注明用途，有经办人、验收人、主管签字）附在原“请款单”存根联后面，到财务部办理单项报销审核手续。如预支款与实际支付不符时，应在报销时办理多退款（或少补款）手续。

（4）所取得的发票单据要在月末之前及时报销，不得跨月，不得挂账。

第七条执行按签批权限审批付款，以签名为准。

1． 所有支出，由各部门负责人审核后报总经理审核批准。

2．专项用途资金支出，在确定的金额内，由总经理或分管副总经理审核批准。

3．因经营需要代收、代付款项，由财务部审核批准，必须坚持先收后付，不改变原款形式及用途原则。

第三章货币资金内部控制

第八条建立会计和出纳职责分工制度。财务部应设置专职出纳员，负责办理货币资金（现金、银行存款）的收付业务。会计不得兼任出纳，出纳不得兼任其他业务工作。除登记现金、银行日记账外，不得保管凭证及其他账目。

第九条加强对现金的稽核管理。所有现金（包括银行存款）业务收入，应凭收入凭证和收入日报表，并经内部稽核和兑换外币。

第十条控制现金的使用范围。依照有关部门现金管理规定，库存现金只能用于工资支出，个人福利劳保支出、农副产品收购、差旅费、零星开支、备用金及银行结算金额起点以下的小额款项。其他特殊情况需经总经理和财务部批准后方可使用现金。

第十一条严格付款审批和支票的签发。所有付款均应按审批金额权限及两人以上有关人员办理。付款支票必须经过两人或两人以上的签章方为有效。财务和支票专用图章，须分别掌管，不得由一人包办。不准开“空头票”和“空白支票”，开出支票要进行登记。

第十二条收付款项要通过会计填制记账凭证。所有现金和银行存款的收支，均须通过经办会计审核原始凭证无误后填制记账凭证，由出纳检查所属原始凭证是否齐备后办理收付款。

第十三条遵守核定的现金库存限额和银行结算纪律。按日常3～5天开支的现金需要核定现金库存限额，不得超额，不准以白条抵库存；企业单位间的经济往来，一般应通过银行进行转账结算；不准出借银行账户和套取现金。

第十四条及时登记现金、银行存款日记账和结账。现金日记账按币种设置，银行日记账按账号分别设置，每日均须结出余额。由出纳每日核对库存现金账面余额与实际库存现金是否相符，由会计每月核对银行存款账面余额与银行对账单，并调节其相符。

第四章对外投资内部控制

第十五条长期投资包括股票投资、债券投资和其他投资。

1．长期投资项目要在市场预测的基础上，立项进行可行性研究，考虑资金的时间价值和投资的风险，经过经理办公会研究决定后方可实施。财务部门要为决策提出参考意见，履行严格的财务手续，督促、检查项目的执行和效益情况。

2．健全股票、债券和投资凭证登记保管和严格记名登记制度。主管长期投资的部门，要有两人以上的人员共同管理，对股票、债券和投资凭证的名称，数量、价值及存放日期做好详细记录，分别建立登记簿。除无记名证券外，企业购入的应登记于企业名下，切忌登记于经办人员名下。

3．对长期投资项目做好详细记录，实施定期盘点。对投资企业，每隔半年（经营）清点（清理）一次资产负债和检查经营情况；对非控股企业必须每年检查一次投资收益情况。对股票和债券投资，由财务部门做好会计记录，对每一种股票和债券分别设立明细账，并记录其名称、面值、证券编号、数量、取得日期、经纪人（证券商名称）、购入成本、收取的股息或利息等。对个别其他投资应设置明细账，核算投资及其投资收回等业务。每年至少一次清查盘点，保证账实相符。

4．如长期投资出现亏损或总经理认为有必要时，公司视具体情况授权财务部或委托会计师事务所，对亏损单位或项目进行审计，并据此对亏损予以确认，并做出相应处理。

第十六条短期投资。

1．短期投资业务，要由总经理授权的主管业务部门和主要负责人办理。一般按照经办提出—主管审核—总经理批准—实际投资—验收登记—到期收回的程序办理。

2．有价证券的会计记录、登记保管和定期盘点等制度可参照长期投资办法进行。

3．短期投资如出现亏损时，公司应授权财务部对业务部门经营情况进行审计，并呈报总经理批准列亏。如亏损较大，公司可委托会计师事务所对该项目进行审计。

第五章销货与收款内部控制

第十七条销货业务应统一归口由市场部办理，其他部门及人员未经授权不得兼办。销售业务一般按接受订单—通知生产—销货通知—赊销审查—发（送）货—开票—收票结算等程序办理。

第十八条营业部根据生产经营目标和市场预测，编制营业收入计划，承接购货客户的“订货单”，通知生产部门组织生产、加工等业务工作。

第十九条销售发票由财务部专人登记保管，营业部负责开票，发出销货通知给仓库发货和运输部门发运或送货。

第二十条销货业务的货款，应全部通过财务部审核结算收款，在发票上加盖财务收款专用章。赊销业务应经过信用审查，财务部应相互核对销货发票、销货单、订货单、运货单。

第二十一条由营业部制定价格目录或定价办法及退货、折扣和折让等问题的处理规定，由财务部进行审核监督。

第二十二条销货业务发生的退货、调换、修理和补件等三包事项，由营业部按规定办好业务手续后，凭证到财务部办理结算或转账手续。

第六章购货与付款内部控制

第二十三条企业的购货业务应统一归口由供应部负责办理，其他部门人员未经授权不得兼办。购货和付款业务一般按申购—订货—到货—验收—付款等程序办理，按合同承付货款有据，拒付有理。

第二十四条供应部应根据生产经营需要和库存情况编制采购供应计划，对计划采购订货要签订合同或订货单。合同订单要求条款清楚、责任明确、内容全面。

第二十五条市场临时采购，由使用部门根据需求提出“请购单”，报经供应部审批后办理，较大采购项目须报总经理审批。

第二十六条所有购货业务须做到情报准、质量好、价格低、数量清、供货及时、运输方便等。第二十七条采购到货，要由仓库和质量检验部门进行验收，并由仓库保管员、质量检查员及有关负责人在验收单上签章。

第二十八条不论是计划合同订货还是市场临时采购，购货付款手续均由供应部办理。

第二十九条到货验收付款后，由供应部请款经办人将审核无误的订货单、验收单、发票账单附在请款单第一联后，经有关业务主管审批，到财务部办理审核报销转账手续。

第三十条财务部核对从仓库签收的验收单和供应部报销转来的发票账单所附的验收单，以掌握购货业务的请款、报销及在途物资的情况。

第七章生产与费用内部控制

第三十一条有关生产业务由生产部负责。对于原材料的消耗及成本费用的发生和控制，应由生产部和财务部及所有有关部门建立成本责任制，严格管理成本费用的开支范围和开支标准。

第三十二条建立严格的领退料制度，按技术消耗定额发料，按实际消耗计算材料成本。

第三十三条加强人事和工资管理，核实工资的计算与发放，正确处理工资及福利费的核算与分配。

第三十四条重视制造费用发生的核算与分配。注意物料消耗、折旧费的计算、费用项目的设置等是否合法合理。

第三十五条生产成本、运输成本、营业成本的计算要真实合理，不得乱挤乱摊成本。要划清在产品与完工产品和本期成本与下期成本及各种产品成本之间的界限。

第三十六条对期间费用、管理费用、财务费用、营业费用、销售费用的项目要合法合理，支出要符合开支范围和开支标准，凭证手续要合规。

第八章存货与仓库内部控制

第三十七条加强存货和仓库的管理，建立仓库经济核算，必须做到账、卡、物和资金的一致。第三十八条实行“实地盘存制”。

第三十九条存货计价方法。

1．按实际成本进行日常核算的，采用加权平均法计价。

2．按计划成本进行日常核算的，采用计划价格计价，期末分摊价格差异。

第四十条低值易耗品，采用一次摊销。如一次领用数额较大，影响当期成本费用，可通过待摊费用分次摊销。

第九章工资与人事内部控制

第四十一条职工的聘用、解聘、离职和起薪、停薪及工资变动等事项，应由人力资源部及时以书面凭证通知财务部和员工所在单位，作为人事管理和计算发放工资的依据。

第四十二条工资的计算和支付，要严格按照考勤制度、工时产量记录、工资标准及有关规定进行。并根据工资总额和有关部门规定的标准，正确计提应付职工福利费、职工教育经费、工会经费。

第四十三条对职工的责任赔款，应由有关业务部门和人力资源部依据有关法规，并经职工本人签字同意后，方可转财务部扣款。

第四十四条领取工资均应由本人签章。本人不在应由其指定人员或其同组人员代领并签章。在规定期限内未领取的工资，应退回财务部记入“其他应付款”账户。

第四十五条根据成本核算办法，将工资及职工福利，按职工类别、工时产量统计和单位工资标准，合理分配计入产品直接工资成本、制造费用、销售费用和管理费用等有关账户。

第十章收入利润内部控制

第四十六条当期实现的主营业务收入，要全部及时入账，并和与之对应的销售成本、相互配比，减去当期应变的营业税金及附加和期间费用后的余额，即为主营业务利润。

第四十七条当期实现的其他业务收入要全部及时入账，并和与之对应的其他业务支出相配比，求出其他业务利润。

第四十八条按规定计算投资收益，对投资收益的取得要合法，确定要符合权责发生制，计算要合规、入账要及时、处理要恰当；对投资损失的计算要合法、正确和实事求是。

第四十九条对营业外收支项目的设置要合法、合理，收支项目的数额要真实、正确，账务处理要恰当。

第五十条企业利润总额依照有关部门规定作相应调整后依法缴纳所得税，再按规定的顺序和一定比例进行分配。

第五十一条企业发生亏损，可用下一的税前利润等弥补，下一的利润不足弥补的，可以在5年内延续弥补。5年内仍不足弥补的，用税后利润等弥补。

第十一章固定资产内部控制

第五十二条实行财产主管部门、财产使用部门和财务核算管理部门综合核算管理的分工负责制。

1．财产主管部门，系指本公司工程部，负责固定资产登记管理、建设和购置、处置和报废等业务。

2．财产使用部门，是指占有、使用固定资产的各部门，负责固定资产的合理使用，保管维修。

3．财产核算管理部门，指本公司财务部，负责固定资产的核算，综合价值管理，每年组织清查盘点一次。

第五十三条固定资产的建设与购置，一般按下列程序办理。

1．申请购建：由各使用部门提出增加固定资产的报告，交工程部进行可行性研究后，提出购建报告。

2．审核批准：呈报总经理审核批准。

3．对外订货：由工程部负责对外订货，签订建设安装工程合同。

4．建设安装：由工程部负责监督施工单位施工，按工程进度付款。

5．验收使用：由工程部组织验收，交付使用部门使用。

6．结算付款：根据固定资产购建报告，以订货、验收单、工程合同、完工交接单、竣工决算、发票收据等凭证单据，经工程部审核无误后报总经理批准，到财务部办理付款结算手续。第五十四条固定资产的处理与报废。

固定资产的停用、出售或报废处理，均由各保管使用部门提出意见，交工程部审核，报总经理批准后进行处理，并报财务部审核后作财务处理。

第十二章分析和考核

第五十五条本公司和所属企业，可按照行业的特点，使用下列财务评价指标：

1．流动比率＝流动资产/流动负债×100％

2．速动比率＝（流动资产－存货）/流动负债×100％

3．应收账款周转率＝赊销收入/应收账款平均余额×100％

4．存货周转率＝销货成本/平均存货×100％

5．资产负债率＝负债总额/资产总额×100％

6．资本利润率＝利润总额/资本金总额×100％

7．营业收入利税率＝利税总额/营业收入×100％

8．成本费用利润率＝利润总额/成本费用总额×100％

第五十六条本公司和所属各分公司内部，实行分部核算。核算单位实行自定目标、核定收入、控制成本、责任考核、资产承包及超额有奖的办法。

第十三章内部审计

第五十七条公司设专职内部审计机构和人员，负责公司各部门和所属各分公司的内部审计工作。第五十八条公司每年对所属企业进行一次例行审计。

第五十九条如董事会或总经理认为有必要，可随时对所属公司进行专项审计。

第十四章附则

第六十条本制度经公司董事会批准，于公布之日起实行。

第六十一条本制度解释和修订权归公司财务部。

第三篇：内部财务管理制度

内部财务管理制度

为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，结合公司实际情况，特制定本制度。

第一条财务管理的基本任务和方法：

（一）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好工作。

（二）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。

（三）公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。

第二条：财务管理是公司经营管理的一个重要方面，坚决按财务制度办事，并

严守公司秘密。

第三条：财务管理的基础工作

第四条：加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。

第五条：公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须

具备：填制凭证的日期、凭证编号、摘要、会计科目、金额。

第六条：会计人员保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。

第四篇：单位内部管理制度

单位内部管理制度

为加强公司的规范化管理，完善各项工作制度，促进公司发展壮大，提高经济效益，根据国家有关法律、法规及公司章程的规定，特制订本公司管理制度大纲。

一、公司全体员工必须遵守公司章程，遵守公司的各项规章制度和决定。

二、公司倡导树立“一盘棋”思想，禁止任何部门、个人做有损公司利益、形象、声誉或破坏公司发展的事情。

三、公司通过发挥全体员工的积极性、创造性和提高全体员工的技术、管理、经营水平，不断完善公司的经营、管理体系，实行多种形式的责任制，不断壮大公司实力和提高经济效益。

四、公司提倡全体员工刻苦学习科学技术和文化知识，为员工提供学习、深造的条件和机会，努力提高员工的整体素质和水平，造就一支思想新、作风硬、业务强、技术精的员工队伍。

五、公司鼓励员工积极参与公司的决策和管理，鼓励员工发挥才智，提出合理化建议。

六、公司实行“岗薪制”的分配制度，为员工提供收入和福利保证，并随着经济效益的提高逐步提高员工各方面待遇;公司为员工提供平等的竞争环境和晋升机会;公司推行岗位责任制，实行考勤、考核制度，评先树优，对做出贡献者予以表彰、奖励。

七、公司提倡求真务实的工作作风，提高工作效率;提倡厉行节约，反对铺张浪费;倡导员工团结互助，同舟共济，发扬集体合作和集体创造精神，增强团体的凝聚力和向心力。

八、员工必须维护公司纪律，对任何违反公司章程和各项规章制度的行为，都要予以追究。

员工守则

一、遵纪守法，忠于职守，爱岗敬业。

二、维护公司声誉，保护公司利益。

三、服从领导，关心下属，团结互助。

四、爱护公物，勤俭节约，杜绝浪费。

五、不断学习，提高水平，精通业务。

六、积极进取，勇于开拓，求实创新。

公司考勤制度 考勤管理

一、为加强考勤管理，维护工作秩序，提高工作效率，特制定本制度。

二、公司员工必须自觉遵守劳动纪律，按时上下班，不迟到，不早退，工作时间不得擅自离开工作岗位，外出办理业务前，须经本部门负责人同意。

三、周一至周六为工作日，周日为休息日。公司机关周日和夜间值班由办公室统一安排，市场营销部、项目技术部、投资发展部、会议中心周日值班由各部门自行安排，报分管领导批准后执行。因工作需要周日或夜间加班的，由各部门负责人填写加班审批表，报分管领导批准后执行。节日值班由公司统一安排。

四、严格请、销假制度。员工因私事请假1天以内的（含1天），由部门负责人批准；3天以内的（含3天），由副总经理批准；3天以上的，报总经理批准。副总经理和部门负责人请假，一律由总经理批准。请假员工事毕向批准人销假。未经批准而擅离工作岗位的按旷工处理。

五、上班时间开始后5分钟至30分钟内到班者，按迟到论处；超过30分钟以上者，按旷工半天论处。提前30分钟以内下班者，按早退论处；超过30分钟者，按旷工半天论处。

六、1个月内迟到、早退累计达3次者，扣发5天的基本工资；累计达3次以上5次以下者，扣发10天的基本工资；累计达5次以上10次以下者，扣发当月15天的基本工资；累计达10次以上者，扣发当月的基本工资。

七、旷工半天者，扣发当天的基本工资、效益工资和奖金；每月累计旷工1天者，扣发5天的基本工资、效益工资和奖金，并给予一次警告处分；每月累计旷工2天者，扣发10天的基本工资、效益工资和奖金，并给予记过1次处分；每月累计旷工3天者，扣发当月基本工资、效益工资和奖金，并给予记大过1次处分；每月累计旷工3天以上，6天以下者，扣发当月基本工资、效益工资和奖金，第二个月起留用察看，发放基本工资；每月累计旷工6天以上者（含6天），予以辞退。

八、工作时间禁止穿拖鞋、串岗聊天等做与工作无关的事情。如有违反者当天按旷工1天处理；当月累计2次的，按旷工2天处理；当月累计3次的，按旷工3天处理。

九、参加公司组织的会议、培训、学习、考试或其他团队活动，如有事请假的，必须提前向组织者或带队者请假。在规定时间内未到或早退的，按照本制度

第五条、第六条、第七条规定处理；未经批准擅自不参加的，视为旷工，按照本制度第七条规定处理。

十、员工按规定享受探亲假、婚假、产育假、结育手术假时，必须凭有关证明资料报总经理批准；未经批准者按旷工处理。员工病假期间只发给基本工资。

十一、经总经理或分管领导批准，决定节假日加班工作或值班的；夜间加班或值班的加班费根据公司内部调整而定；未经批准，值班人员不得空岗或迟到，如有空岗者，视为旷工，按照本制度第七条规定处理；如有迟到者，按本制度第五条、第六条规定处理。

十二、员工的考勤情况，由各部门负责人进行监督、检查，部门负责人对本部门的考勤要秉公办事，认真负责。如有弄虚作假、包痹袒护迟到、早退、旷工员工的，一经查实，按处罚员工的双倍予以处罚。凡是受到本制度第五条、第六条、第七条规定处理的员工，取消本先进个人的评比资格。

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第五篇：最新单位财务管理制度（范文模版）

单位财务管理制度

为严肃局及下属事业单位财经纪律，规范财务管理，提高资金使用效益，保障机关工作正常有序运转，根据相关财经法规和制度的规定，结合局机关实际，特制定本制度。

第一章 总

则

第一条

局机关财务管理主要内容包括：经费收支预算管理、国内公务接待管理、办公费管理、会议费管理、差旅费管理；培训费管理、固定资产管理、车辆管理、财务分析与财务监督等。

第二条

局机关财务管理坚持“勤俭节约、量入为出、收支平衡、统筹安排”的原则，严格遵守财经纪律和有关法律法规。

第三条 局机关财务管理的基本体制：局机关分管财务领导、XX中心、XX办领导分别对本单位财务管理工作负责。相关责任人按照会计制度核算，对所有资金实行统一管理、统一核算、集中支付、按权限审批。

第四条

局机关财务管理的主要任务：合理编制并严格执行收支预算，定期编制财务报表，如实反映收支情况，开展财务活动分析，加强国有资产和资金管理。

第二章

预算管理

第五条

预算编制：局机关及局属事业单位各项收入和支出按部门预算规定，纳入预算管理，统筹安排使用，不得超预算安排支出。局机关按部门预算的要求于每年l0月份左右开始编制下预算，并报局党组会议审定。

第六条

预算执行：局机关预算一经审定通过就必须严格执行，不得随意调整预算项目，扩大支出范围，提高支出标准。局机关、XX中心、XX办分管财务领导应每年不定期向局领导报告经费预算执行情况，并在局党组办公会上对经费决算情况进行通报。

第七条

预算追加或调整：无预算和超预算的支出原则上不予执行。确因特殊情况需追加或调整预算的，应按规定程序由股室、单位提出申请，经分管局领导签署意见，按经费审批权限报局党组办公会审定后报批。

第三章

收入管理

第八条

局机关收入包括财政拨款收入和其他收入。财政拨款收入是指局机关从同级财政部门取得的财政预算资金，其他收入是指局机关、XX中心、XX办依法取得的除财政拨款收入以外的各项收入。

第四章

支出管理

第九条

经费支出是指局机关、XX中心、XX办开展业务活动使用各项资金发生的基本支出和项目支出。

基本支出指用于满足机关日常工作需要的各类支出，按政府收支分类科目进行核算。包括工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助、其他资本性支出。项目支出是指由上级拨付以及本级根据有关规定安排的用于完成项目或专项任务的费用支出，由股室、单位提供支出依据，严格按照批准的范围、用途和规定的标准列支。

第十条

经费支出的管理原则和审批权限。

经费支出管理原则：严格按照预算执行，遵循“谁审批、谁负责”“谁经手、谁负责”，所有经费支出必须坚持“事前报告、一事一结、及时报账”的原则。

经手人、股室、单位负责人对发票和事项的真实性、合法性、准确性负责；财务人员审核把关所有报销的票据及附件，主要审核票据的合法性、时效性、附件的完整性、数据的逻辑性，并对审核负责。分管报销事项业务的领导审核业务开支事项的真实性并对其负责。分管财务局长负责审签报销并负主管责任。

所有报销的原始凭证必须真实规范，做到“四签字”，即：有经手人经办签字、有财务人员票据核查签字，有分管业务领导的审核签字，有分管财务领导报销签字。

一次性购买、维修等商品和服务支出支出超过一万元的，必须经局党组办公会议研究后执行。

第十一条

经费报销一般程序：报账人负责将票据进行分门别类整理，粘贴通知、清单、明细、审批表、签字表等报销原始凭证，填写经费报销审批单，并按“费用报销单”上内容填写完整并在报销人处签字）；票据审查签字（报销人将报销单交至财务，由会计审查签字）；分管审核（经审核无误的费用报销单送工作业务分管领导审核签字）；报销签批（经审核后费用报销单送分管领导审批）；报销支付（出纳凭财务分管领导审批结果付款或结清费用）。

第十二条

原始凭证（即报销凭证）必须真实、合法、有效、完整，具备以下要素：原始凭证名称；填制原始凭证的日期及编号；填制和接受原始凭证的单位名称；经济业务的基本内容；填制原始凭证的单位或个人签章；报销原始凭证须有经手人、证明人、审批人签字；发票没有明细的须附凭证附件；用公务卡进行结算的须附P0S机刷卡凭条。对要素不齐全的票据，财务不予受理。

第十三条

按规定发放的工资、津贴补贴、奖金、福利等（包括临聘人员工资）支出，离退休人员津贴和其他补助支出，公积金、医保金、奖励金等支出，由财务人员造表，分管财务领导审核报批。

第十四条

支付结算方式管理

（一）财政资金支付应当严格按照国库集中支付和公务卡管理的有关制度执行，采用银行转账或公务卡方式结算，原则上不得以现金方式支付。

（二）公务卡结算适用范围：财政授权支付业务中原使用现金结算的公用经费支出，包括差旅费、零星招待费和1000元以上的零星购买支出等，应使用公务卡结算。

（三）在公务卡结算方式适用范围内，单位职工必须优先在具有刷卡条件的商户进行公务消费，对确实不具备刷卡条件的，可用现金完成交易。

第十五条 公务接待管理

（一）局机关、XX中心、XX办公务接待管理按《XX区党政机关国内公务接待管理办法》（XX办„20XX‟X号）、《关于进一步做好党政机关国内公务接待管理工作的通知》（XX办„20XX‟X号）执行。

（二）工作餐遵循节俭原则，可以安排桌餐或者自助餐，供应地方特色的家常菜，不得提供鱼翅、燕窝等高档菜肴和用野生保护动物制作的菜肴，不得提供香烟和高档酒水，不得使用私人会所、高消费餐饮场所。

（三）接待对象应当按规定标准自行用餐并支付费用。确因工作需要，可以安排工作餐一次。严格控制陪餐人数，接待对象在10人以内的，陪餐人数不得超过3人；超过10人的，不得超过接待对象人数的三分之一。

（四）接待住宿应当严格执行差旅、会议管理的有关规定，安排在定点宾馆，住宿用房以标准间为主，执行协议价格。不得超接待对象的住宿费标准安排接待住房，不得额外配发洗漱用品和生活用品。

（五）规范资金支付。接待费资金支付应当严格按照国库集中支付制度和公务卡管理有关规定执行，一般采用银行转账或者公务卡方式结算；不具备条件确需以现金方式支付的，应当由经办人书面说明原因，并经相关负责人审批。应当由接待对象承担的费用，由接待对象按照其在当地的差旅标准进行支付结算。

（六）公务接待实行一事一结制度。每批次公务接待活动结束后，应当按规定及时结算。

接待费报销凭证应当包括派出单位公函、公务接待审批单、原始票据和国内公务接待清单（以下简称“四单”）。“四单”不齐全或者内容不一致的，不得报销接待费用。

第十六条 办公费和印刷费管理

（一）局机关办公用品采购归口办公室管理。各股室单位需添臵办公用品的，提出申请，列出明细清单，报办公室汇总审定后由办公室统一采购，金额达到政府采购标准的实行政府采购。各股室单位不得未经批准自行购臵办公用品。

对笔、墨、笔记本、打印纸、卫生纸、茶叶、一次性水杯等用量较大的易耗品，实行源头采购，采购时须两人以上同往，相互监督。严格采购与验收分离。完善仓储制度，明确专人管理，建立实物台账，对办公用品采购、验收、领用等实行全程记录。购买办公用品一般采用银行转账或公务卡方式结算，办公用品发票没有明细的必须附有明细清单。经手人、验收人（证明人）在票据上签字后按一般程序报账。

（二）局机关书报杂志的征订归口办公室管理。每年末，各股室单位提出书报杂志征订清单，经办公室审核，分管办公室的局领导批准后，由办公室统一征订。各股室单位不得未经批准自行征订书报杂志。

（三）印刷费管理。印刷费包括复印费、打印费、印刷费、装订费等。规范性文件、一般性文稿、报表等由各股室单位自行打印、复印。大批量资料的装订、印刷等，局机关不具备条件的，经分管领导审批可外出装订、印制，按一般审批程序审批报账。

第十七条 会议费管理

（一）局机关会议费管理按《XX机关单位会议费管理办法》（XX„20XX‟XX号）执行。

（二）局机关所有会议费归口办公室管理。办公室按照统一标准，控制会议次数、时间、地点和参会人数。除局机关统一召开的全区性会议外，其他股室、XX中心、XX办可按工作需要召开专题培训会议，会期原则上不得超过一天。严禁到风景名胜区、度假区召开会议。

（三）会议费开支范围包括住宿费、伙食费、会议室租金、交通费、文件印刷费等。会议费开支标准按《XX机关单位会议费管理办法》（XX办„20XX‟XX号）执行。

（四）审批程序。股室提出申请，编制会议经费预算（包括会议数量、会议名称、主要内容、时间地点、人数、工作人员数、经费预算及列支渠道），经分管局领导签署意见，办公室审核后，由分管办公室的局领导或局长审批。

（五）办理结算。在会议结束后10个工作日内完成会议费报销手续。会议费报销时应提供会议审批文件（或经费预算报告）、会议通知、会议用餐审批表、实际参会人员签到表、定点饭店等会议服务单位提供的费用原始明细单据、电子结算单、会议服务协议书等凭证，并按一般程序报账。

严格按规定审核会议费开支，对未按规定批准的会议，以及未批准、超范围、超标准开支的经费不予报销。实行一会一结，不得分散结账。

第十八条 差旅费管理

（一）局机关差旅费管理按《XX机关单位差旅费管理办法》（XX（20XX）XX号）执行。

（二）出差审批权限：出差实行审批制度。工作人员在市内出差，参加会议、培训、检查、执法等（凡有书面、电话通知的必须附通知或电话记录等）由分管领导审批；到市外培训、参会等由业务分管领导和局长审批；领导干部出差按干部外出管理规定报批。

（三）差旅费实行“先批准，后出差”制度，出差前须按规定报有关领导批准，从严控制出差人数和天数，并填写“出差审批单”，详细填明出差理由、出差地点、出差人员及行程安排，有文电要求的提供相应的文电依据作为附件，按权限进行审批，经批准同意后方可出差。

（三）差旅费报销标准按《XX区机关单位差旅费管理办法》执行。

（四）出差人员应在出差后当月内办理报销手续。同一出差事项和地点的，可由1名经办人员统一填写出差审批单和报销手续。1周内同一出差事项，可一次性审批。不同出差事项、不同出差人员和跨周出差应分别填写审批单。同一工作事项，连续不同出差地点，可跨周审批。不同出差事项、不同出差地点、不同出差人员、不同伙食补助费应分项或分页填写报销单。

（五）报销时应提供出差审批单（含文电、电话记录、书面通知等）、派车单、城市间交通费发票、住宿费发票等凭证。对未经批准出差以及超范围、超标准开支的费用不予报销。

第十九条

培训费管理

根据上级主管部门有关文件或通知需外出参加培训的，按出差审批程序经相关局领导审批后，方可外出参加培训。凭主办方的正式培训发票和培训通知，按实报销培训费；出差期间补助等按《XX机关单位差旅费管理办法》标准执行。

第二十条

工会经费管理

工会经费按规定比例提取，由局机关工会按区总工会有关规定使用管理。工会负责人及相关人员要规范管理、使用工会经费。强化财务档案规范化管理。

第二十一条

车辆管理

（一）局机关公务用车由办公室集中管理、统一调度，按程序报批后出车，公务用车运行维护费由区机关事务管理局统一列支。

（二）XX公司公车管理。公务用车由办公室集中管理、统一调度，按程序报批后出车，公务用车运行维护费由公司列支。

公务车维修保养审批：机动车辆到区政府定点维修企业维修保养，驾驶员事先填制《车辆修理审批表》，办公室签署意见报经分管领导批准。车辆配件和其它用品的购臵，由驾驶员事先填制《购物申请表》，办公室签署意见报经分管局领导批准；一次性购买或维修支出超过五千元的，必须经局党组办公会议讨论决定。

车辆必须在指定地点加油，并使用公务卡结算。如遇特殊（在出差途中）情况，车辆必需修理或购臵配件的须事先用电话与分管财务领导联系后进行修理、购臵，回单位后及时补办相关手续。办公室做好车辆运行情况登记，并负责按月核实油耗。

第二十二条 借款管理

（一）不得向外单位、局机关以外的个人借出款项。

（二）个人原则上不得借款，使用公务员卡刷卡消费。特殊 情况因公确需借款，而本人公务卡额度无法满足的，应按规定填写借款单，说明事由，经批准后方可借款，借款应支付至借款人的公务卡账户。借款1万元以下（含）由分管办公室的局领导审批，一次借款l万元以上的由局主要领导审批。

（三）所有借款必须在规定期限内归。

第五章 财务人员“九要”要求

第二十三条 要严格执行《会计法》及国家财经法规和财经纪律，搞好会计核算，严格执行各项经费开支标准，控制预算定额。

第二十四条 要认真审核会计原始凭证是否符合规定，按时、准确、完整编报各种会计报表，做到账表相符，上报及时。

第二十五条 要按记账规则记账、算账，数字真实，凭证完整，折叠整齐，装订牢固，日清月结，报账及时，做到账账、账证、账物相符。

第二十六条 要严格执行财务计划，预算开支标准和开支范围，分清资金渠道，合理使用资金，对不符合财务制度的开支，有权拒绝办理。

第二十七条 要定期检查，分析财务计划，检查预算执行情况，挖掘增收节支的潜力，考核资金的使用效果，及时向领导提出建议，协助领导管好财，用好财。

第二十八条 要按时清理债权债务，“应收”、“应付”要经常清理，及时处理，严格避免和控制呆账。

第二十九条 要不定期向局长和分管局长汇报财务情况，并提出工作建议，需及时汇报的及时汇报。

第三十条 要做好会计档案管理工作，每年要及时将各类会计帐、证、表等资料分类装订，立卷归档。

第三十一条 要真实、准确、完整地编制财务报表和财务情况报告。按季通报机关经费预算执行情况和追加预算情况。不定期向局党组会汇报情况。

第六章 附

则

第三十二条

此前有关规定与本制度不一致的，按本制度规定执行。上级有新规定的，按新规定执行。

第三十三条

不纳入统一核算的XX公司、XX公司参照本制度执行。

第三十四条

第三十五条 第三十六条

本办法由办公室负责解释。

本办法未涉及事项由局党组会研究决定。本办法自20lX年X月X日起执行。