加强企业福利建设 助推企业持续发展

第一篇：加强企业福利建设 助推企业持续发展

加强企业福利建设，实现企业可持续发展

——中钢集团企业年金实施情况报告

中国中钢集团公司邵殿祥刘增田李荣训林敏董育珠

[报告摘要]

中钢集团在2008年初建立了企业年金制度，成为中央企业中较早建立企业年金的“先行者”之一。中钢集团建立企业年金的案例，突出反映了中国企业，尤其是国有大型中央企业建立企业年金制度的客观必然性，必要性、规范性及未来发展趋势等问题。在企业年金建立进程中，中钢集团对企业年金的解读、思考、设计和探索，以及操作中所形成的经验，是本文要重点介绍的内容。

[关键词]企业年金中钢集团

[报告正文]

在实行现代社会保险制度的国家中，企业年金已经成为一种较为普遍实行的企业补充养老金计划，并且成为所在国养老保险制度的重要组成部分。企业年金在我国已经发展到了一定的规模和水平，被称为城镇职工养老保险体系的“三个支柱”之一。在这样的政策和市场环境下，中钢集团于2008年6月正式建立了企业年金制度，成为中央企业中较早建立企业年金的“先行者”之一。在企业年金建立进程中，中钢集团对国有大型中央企业建立企业年金制度的客观必然性、必要性、规范性及未来发展趋势等问题进行了深入思考，摸索出了一套适应市场要求与自身实际的企业年金制度。

一、中钢集团建立企业年金的过程回顾

2004年，原劳动和社会保障部相继出台了《企业年金试行办法》(劳社部发[2004]20号)和《企业年金基金管理试行办法》(劳社部发[2004]23号)，构建了我国当前企业年金制度的基本框架，我国的企业年金经过十几年的发展，进入规范性运作阶段。中钢集团顺应政策趋势，也开始探索企业年金制度的建立。但是，当时虽然出台了基本的政策规定，却并没声针对国有企业，特别是大型中央企业实行企业年金的具体政策和指导意见，对央企建立企业年金缺乏有效支持和监督，客观环境尚不成熟。基于这种考虑，此时，卜钢的企业年金工作尚处在学习和调研阶段。

随着国内企业年金政策环境和市场环境的不断改善，中钢集团于2006年正式启动了企业年金的前期准备工作。2006年12月，企业年金方案草案向集团在京单位征求意见，之后形成方案初稿；2007年9月，中钢集团成立企业年金管理小组，统一进行企业年金工作的筹备，同时完成了《中国中钢集团公司企业年金方案》草案，经由集团总裁办公会审议通过，在集团第三届职工代表大会上获得通过；2008年2~4月，《中国中钢集团公司企业年金方案》先后获得国务院国资委、人力资源和社会保障部的正式批准。

在准备方案报备的过程中，中钢通过公开招标和遴选的方式，建立起完整的企业年金法人受托管理模式。2008年6月26日，中钢集团在集团总部举行了隆重的企业年金签约仪式，与平安养老、交通银行、中国银行、嘉实基金、中国人寿资产共同签订了《中国中钢集团公司企业年金基金管理合同》。中钢集团企业年金开始走入正式实施和操作阶段。

中钢集团企业年金制度首批覆盖了在京地区总部和十几家企业，之后将逐步覆盖京外和境外几十家企业、3.6万在职人员，使集团全系统的员工享受到企业改革和发展的成果，享受到企业年金带来的养老福利。

中钢集团企业年金制度正式建立以后，企业年金工作管理小组的职能从原先的计划、筹备自动转为具体的操作、管理。这支年金管理团队由协管人事的集团党委副书记担任组长，集团主要职能部门的负责人担任组员，全面负责集团企业年金管理工作；集团人力资源部作为企业年金管理的对口部门，进行年金的具体管理和操作。在整支团队的辛勤工作之下，中

钢集团企业年金工作有条不紊地展开了。

二、中钢集团对建立企业年金的认知

1.中钢建立企业年金具有必要性

(1)企业的快速发展需要完善的福利制度保障。中钢集团自2004年起，几年来接连实现了跨越式的发展，每年保持着70％以上的增长速度，管理规模从2004年的一百多亿元发展到2008年的1719亿元，四年里经营规模增长数倍，实现了跨越式发展。

中钢的快速发展是多方面因素共同作用的结果，而其中很重要的一点，就是逐步建立了相对完善的管理制度，构建起了相对完整的整套现代企业管理制度框架。尤其是在人力资源方面，通过设置有效的绩效考核制度、配置合理的薪酬管理办法、建立配套完整的福利保障和人才培训及再教育体系，有效激励了现有员工的工作热情和积极性，同时吸引了大批各方面的高素质专业人才加入集团，有效保障和促进了集团公司的持续高速发展。

21世纪企业发展的核心竞争力是人才。中钢集团清楚地认识到，要保持企业长期高速健康发展，必须依靠人才，依靠广大的员工充分发挥自身的能力和才干，群策群力，汇溪成江。要做到广泛地吸纳人才、发挥人才的竞争力，就要把以人为本、构建和谐劳动关系落实到企业制度建设上去，尤其是落实到人力资源管理制度建设上去。建立企业年金制度，完善企业多层次养老保障体系正是对这一点的最好诠释。

(2)建立企业年金是中央企业创建和谐劳动关系，承担企业社会责任的客观要求。创建和谐劳动关系，是国家相关部门从全面建设小康社会、构建社会主义和谐社会的战略任务出发而提出的一项重要活动。国有企业作为掌握着国民经济命脉、主导着国家经济形势的社会团体，对创建和谐劳动关系，承担企业社会责任有着不可推卸的义务和责任。

作为国务院国资委监管的中央企业，中钢集团认为，国有企业积极承担社会责任，首先就要在构建各个利益主体之间的和谐氛围方面承担责任，最重要的体现就是企业应主动搭建创建和谐劳动关系的平台，通过完善机制和保障体系，确保职工的各项权益得到落实。企业只有积极承担社会责任，才能在企业内部形成良好的价值导向，实现企业与职工的双赢；才能保证企业健康稳定发展，更好地为构建社会主义和谐劳动关系做出自己的贡献。

多年来，中钢集团始终坚持以人为本，充分发挥员工的积极性，为构建企业和谐的劳动关系，进行了有益的探索。此次建立企业年金制度，同样是完善企业社会责任，构建和谐劳动关系的重要组成部分。通过建立企业年金，进一步保障了职工退休后的晚年生活，在人口结构日趋老龄化的未来将发挥出积极的社会意义。

(3)日益改善的政策环境和市场环境提供了成熟的时机。从2004~2007年，国内企业年金政策环境和市场环境有了极大的改善。在这样的环境下，中钢集团建立企业年金的时机也成熟了。

政策体系更加完整，监督管理更加到位。原劳动和社会保障部在已执行的20号令、23号令之外又出台了一系列相关文件，进行政策规范；国务院国资委发布了《关于中央企业试行企业年金制度的指导意见》(国资发分配[2005]135号)和(关于中央企业试行企业年金制度有关问题的通知)；各省市及地方的部委机构也相继出台了本省、市及本地区的企业年金相关管理的政策规定。

企业年金发展到一定的规模和水平，多层次养老保障体系已初现端倪。到2006年底，我国的企业年金资产总规模为910亿元，2007年达到了1520亿元，进入2008年，企业年金市场规模并没有受到证券市场的调整影响，而是继续保持较快的增速。截至2008年6月30日，国内实际开始投资运作的企业年金项目已有423个，以大型企业为主。法人受托管理模式也日渐完善，已经有21家专业的金融机构获得了国家部委承认的企业年金管理资格。

2.中钢建立企业年金存在特殊性问题

(1)离退休人员数量大。中钢集团的前身是隶属于原冶金部的国有企业，总部和各下属

单位管理有大量的离退休人员。截至2008年6月30日，中钢集团全系统离退休人员共计14026人，占全部职工总数的27.7％。如何在年金建立的过程中兼顾到离退休人员的统筹安排和公平对待，保障现有离退休人员的实际养老待遇，是中钢年金制度需要重点考虑的问题。

(2)各地区差异显著。中钢集团各所属单位由于所在地区经济发展水平不同，各自企业经济效益不同，员工的收入存在差异；虽然全国范围实行了基本养老保险，但是各地的具体政策各不相同，对于补充性质的养老政策的规定也不尽相同，各单位在补充性质的养老待遇的做法各行其政，有的完全推向了社会统筹，有的还在沿袭旧有的计划经济时代遗留的规定，有的固定负担离退休人员的统筹外福利，有的已经建立了比较健全的现代企业年金制度。如何在整个集团的层面统一离退休的补充养老政策，切实保障集团职工退休后的养老福利待遇，同时顾及各个单位不同的经济效益情况，使之与年金的投入相匹配，也是建立年金需要仔细斟酌之处。

(3)在职人员类别复杂。年龄结构复杂。既有临近退休的老员工，30~50岁的业务骨干人员，也有大量新近参加工作或只有几年工作经验的年轻员工。年金的设计需要考虑到不同年龄层员工的需求，尤其是对临近退休的人员，退休时积累的年金达不到企业原有养老补差的标准，需要企业加大予以前期的投入。

岗位结构、技术能力要求复杂。中钢集团从事的主业是钢铁冶金的综合配套服务，涉及资源开发、贸易物流、工程科技、设备制造、咨询服务等领域，因此岗位职务跨度大，岗位结构复杂、技术能力要求复杂。年金的设计需要考虑到不同岗位不同技术要求的区别度，体现出对关键岗位和优秀人才的倾斜。

三、中钢集团对企业年金的设计与探索

1.建立企业年金的总体思路

作为国务院国资委直接管理的中央企业，中钢集团认为，在建立企业年金的过程中，必须重点考虑安排好以下三个方面的问题：

(1)满足建立年金的基本条件。保持盈利且连续三年以上盈利、完成年度经营业绩考核指标、实现国有资本保值增值且具有持续盈利能力及年金支付能力的企业才有条件建立企业年金，不能因为建立年金而导致企业亏损。这是年金建立的基本条件。

(2)坚持保障和激励并重的原则。根据国家相关政策的规定，结合中钢集团人力资源发展战略和薪酬分配制度，企业年金的分配在体现企业年金养老保障的基础上，应该适当向关键岗位和优秀人才倾斜，以达到激励和挽留优秀人才的作用。

(3)必须统筹考虑并做好“老人、中人、新人”的衔接。中央企业往往管理有大量的离退休人员，管理好离退休人员的养老待遇是关系到企业稳定健康发展、社会安定团结的重大问题，必须妥善处理。本着这样的精神，中钢集团在进行薪酬改革的同时，规范了离退休人员的福利管理制度。建立企业年金后，离退休人员即成为实施企业年金方案前退休的“老人”，“老人”仍按照原办法维持原有的福利待遇，企业对离退休总体福利费用进行测算，作为企业负债预提；在实施企业年金后退休，但退休前企业年金的积累低于原统筹外补贴标准的为“中人”，“中人”由企业加大给予前期的投入，使其退休后的年金待遇不低于原有的退休待遇水平；实施企业年金后退休，且退休前企业年金的积累高于原统筹外补贴标准的为“新人”，退休后按照年金的待遇标准领取企业年金和基本养老金。

2.关于企业年金的具体设计

(1)自行拟订方案。企业年金方案的设计一般是先由企业确定年金受托人，在受托人的协助下设计完成企业年金方案。与其他企业的年金方案的设计有所不同，中钢集团的企业年金方案完全由集团从事企业年金工作的人员自主设计打造。企业自主设计年金方案，能够充分地考虑到本企业的实际情况，对可能出现的问题进行分析和预测，并在条款中予以规范，使方案更加完整、明确、具有前瞻性；其次，在企业自主设计年金方案的过程中，通过年金

管理人员对年金政策、其他企业的相关经验、和前沿的年金知识理论的学习，对年金建立过程的逐步熟悉和掌握，能够迅速地锻炼起企业自己的年金管理队伍，对于企业今后年金的发展具有重要意义。

(2)选择法人受托管理模式。企业年金基金管理模式分为法人受托模式和企业年金理事会受托模式，中央企业的企业年金覆盖人数众多，资金规模巨大，专业性要求非常高，选择法人受托管理具有很大优势：法人受托模式中受托人是23号令规定的必须符合注册资本及净资产的要求、有完善的法人治理结构、专职的从业人员、完善的内部稽核监控机制和风险控制制度的专业年金管理机构，有能力进行大规模企业年金的管理和运作；受托人进行专业年金管理，企业不需要再为了更好地管理企业年金而花费大量财力物力发展专业化的年金理事会；对专业的受托人可以实现监督的便利化，不易产生腐败现象。而这些都是年金理事会受托模式做不到的。

中钢集团在对法人受托机构的选择上采取公开招标的方式，会同下属的中钢招标公司举行了“中国中钢集团公司企业年金基金受托管理人招标遴选会”，共有包括平安养老保险股份有限公司、华宝信托有限责任公司、太平养老保险股份有限公司、泰康养老保险股份有限公司、中国人寿养老保险股份有限公司在内的5家机构响应并参加了竞标，投递了标书并现场进行了述标。中钢集团企业年金工作管理小组组成的评审委员会对竞标单位进行了包括响应文件符合性审查、公司财务和业务管理情况、年金业务管理情况、受托职能运行、年金系统建设、风险控制及防范、客户服务、管理费报价等全方位的评选。经过评审委员会慎重仔细的评选，平安养老保险股份有限公司以排名第一中标，成为中钢集团企业年金基金受托管理人。

(3)采取全拆分的机构设置模式。中钢集团企业年金的法人受托模式的机构没置采取的是比较分散的2+1+1+1，即受托兼投管+账管+托管+投管。2008年初，中钢集团在北京中钢总部分别举行了“中国中钢集团公司企业年金基金账户管理人遴选会”、“中国中钢集团公司企业年金基金托管人遴选会”、“中国中钢集团公司企业年金基金投资管理人遴选会”。共有包括交通银行、光大银行、中信证券、嘉实基金等21家具备年金管理资格的机构参加了遴选，进行了现场演示。中钢集团企业年金工作管理小组与年金受托人平安养老保险共同组成评审委员会，对7家账户管理候选单位和6家托管候选单位进行了全方位的评审，确定了交通银行和中国银行分别作为中钢集团企业年金基金账户管理人和托管人，平安养老保险股份有限公司、嘉实基金管理有限公司、中国人寿资产管理有限公司作为中钢集团企业年金基金投资管理人。

之所以选择这种几乎全拆分的机构设置模式，是基于以下考虑：

首先，要绝对保障年金基金的安全。企业年金基金作为职工退休后重要的养老保障来源，是职工的“养命钱”，不容有失。设立四种不同类别角色来共同管理年金，就是依靠四种角色间相互制衡的关系来充分保障年金基金的安全，规避各种人为的风险。考虑到企业年金是一项服务周期很长的福利计划，参加年金的职工在十几年或几十年后才能享受到年金待遇。因而年金一旦建立，就要运作几十年的时间。如此长的周期更加考验整个年金运作系统的长期风险能力，具有稳定制衡机制的全拆分模式在这一点上具有独特优势。

其次，成本并不构成问题。机构的分散确实存在管理成本和沟通协作成本问题，但这只是存在于初期。中钢集团所选择的管理机构，都在各自的管理领域最早拿到劳动部认可的资质，并已经在年金市场上历练了为期不短的时间，为全国社保基金和众多企业客户提供了专业的年金服务，它们彼此间的沟通和系统对接的渠道和方式已经相对成熟，大大降低了沟通和协作的成本；而作为专业的年金管理机构，本身的年金支持系统也相对成熟，一个机构担任两个资格和两个机构担任两个资格，在运营服务中的成本实际并没有增加。长期来看，这些成本都是可控的。至于所谓的打包服务带来的管理费用的优惠，不能构成对维护保障基金

安全性的替代。

(4)单一年金计划，统一管理。中钢集团的企业年金采取单一年金计划，即由集团总部设立总体年金方案，并报送国家有关部委批复备案；总部及在京单位统一执行集团方案，京外单位在集团总部方案的框架内，根据各自的实际情况制定本单位的实施方案，经过集团总部审核批准后执行；年金管理机构的选择统一由集团总部通过招标和遴选方式确定，集团的年金基金管理由各资格机构的总部及驻京机构管理，京外子公司的年金基金由各资格机构所属的地区公司管理。集团统一选择年金基金管理机构，实行机构和委托人的“总部对总部，地方对地方”的分级管理；实行各自管理，统一缴费，统一投资的运作方式，发挥基金投资的规模效益，更好地实现基金的保值增值。

四、中钢集团建立企业年金的经验和启示

1.集团领导高度重视年金工作

以人为本，人才强企历来是中钢集团人力资源的发展战略和管理理念，正是在这样的理念贯彻下，在集团领导的指导和关怀下，中钢集团实施了一系列人力资源制度的改革，将“以人为本”落实到具体的管理实践当中，建立企业年金就是其中典型一例。集团领导高度重视企业年金工作，在国内企业年金政策和市场环境尚未完善的情况下，即高瞻远瞩地作出在中钢建立企业年金的战略决策，指导有关人员开始了年金的前期准备。在后续的年金工作中，协管人事的集团党委副书记带队，建立起了专门的年金管理团队——企业年金工作管理小组，并担任组长，亲自主抓年金工作。来自集团高层的重视直接保证了企业年金制度在中钢顺利建立。

2.建立了一支高效专业的管理团队

中钢集团企业年金由专门的年金管理团队——企业年金工作管理小组全面负责、统一管理。集团党委副书记担任组长，集团主要职能部门的负责人担任组员，集团人力资源部作为企业年金管理的对口部门，进行年金的具体管理和操作。

从年金方案的设计拟定、确定、职代会讨论通过、方案的报备，到管理机构的招标遴选，到拟定年金管理合同和最后合同的签署，中钢的年金团队做了大量的工作，付出了辛勤的劳动，获得了丰硕的成果，抓住有利的政策和市场机遇，高效开展建立年金工作，年金方案报备材料完整、程序规范，顺利获得国资委和劳动部批复，得以顺利执行；年金管理机构的选择公开透明，严谨有效，最后各方举行了隆重的签约仪式；集团的信息收集充分、资金拨转到位，年金即将正式开始运行。这些都与中钢年金团队的努力分不开，这一点得到了包括国资委企业分配局、人力资源和社会保障部在内的相关领导的肯定和赞赏。

3.严格规范各项操作流程

企业年金涉及企业职工的切身利益，且涉及的资金规模庞大，对企业对职工来说都是非常敏感的领域。因而不论是在前期建立的过程中还是后续的日常管理中，都必须严格规范操作流程，杜绝任何微小的差错。中钢集团在建立企业年金的过程中，本着对职工高度负责的态度、坚持“规范、科学、公开、透明”的原则，—步一步踏实企业年金的各项工作：草拟方案时广泛征求职工意见，形成草案；严格执行有关民主决策程序，年金方案经由职工代表大会讨论通过形成决议方案；对年金管理机构的选择严格采用公开招标和遴选的方式，经过正规的招标评标，确定各家管理机构；方案的报备、数据的测算、信息的采集整理等流程严格按照国家有关法令规定执行。正是严格规范了各项操作的流程，中钢集团企业年金的建立得以后来居上，先于很多比中钢更早启动年金计划的企业获得国家有关部门的批准，从而顺利实施。

参考文献：

11]《企业年金试行办法》(劳社部发[2004]20号)。

[2]《企业年金基金管理试行办法》(劳社都发[2004]23号)。

[3)《关于中央企业试行企业年金制度的指导意见》(国资秀发分配[2005]135号)。

[4]《关于中央企业试行企业年金制度有关问题的通知》。

[5]《中国中钢集团公司企业年金方案》。

[6]孙建勇主编：《企业年金管理指引》，中国财政经济出版杜。

[7]杨老金、邹照洪主编：《企业年金方案设计与管理》，中国财政经济出版社。

[8J中国养老金网主编：《中国企业年金规范与发展》，中华工商联合出版社。作者简介：邵殿祥中国中钢集团公司副总裁，党委副书记

刘增田中国中钢集团公司人力资源部总经理

李荣训中国中钢集团公司人力资源部副总经理

林敏中国中钢集团公司人力资源部薪酬管理处经理

董育珠中国中钢集团公司人力资源部薪酬管理处主管

(注：本文荣获第四后中国人力资源管理大奖成果金奖)

第二篇：CMA助推企业建设

2012年我国境内主板上市公司正式实施内部控制规范体系，但由于我国在实施内控方面的经验不多，每个企业在管理中都可能存在制度上或者执行中的不足。中国证监会有关负责人在2012上市公司内控建设评价与审计峰会上表示，今年上市公司内控评价报告应以充分披露为主，上市公司对内控缺陷的披露并不意味着后续惩罚。但是，对于走过场、不重视、尤其是有财务舞弊行为的上市公司，证监会将坚决予以查处。

国资委企业改革局副局长于宝恒于宝恒曾指出，当前上市公司内部控制体系建设也存在一些问题，一是企业对内部控制的认识有待提升；二是内控专业人才缺乏；三是企业内部控制评价及披露还存在一些问题。而经过最初阶段的尝试，企业自身也要思考如何整合原有制度与内控建设，加强内部监控力度，因此内部控制专业人才的培养也就越发受到企业和政府的重视。据悉，2010年3月1日，国资委向下属各大央企和国企下发了《关于举办注册管理会计师（CMA）职业认证培训的通知》，要求各中央企业选拔财务管理人员参与CMA培训，每期班限额100人。

美国注册管理会计师（CMA）认证是美国管理会计师协会（IMA?）旗下的黄金认证，受到世界500强企业的青睐。IMA作为COSO委员会的创始成员及国际会计师联合会（IFAC）的主要成员，在管理会计、公司内部规划与控制、风险管理等领域均参与到全球最前沿实践。

CMA课程涵盖领域广泛，内部控制更是作为其两门课程中的独立一章进行讲解。CMA《内部控制》一章主要探讨几种相关关联的控制方法：风险评估与风险管理；内部审计流程与审计人员的责任；以及为确保系统及系统所提供的信息的完全性和可靠性，必须采取的措施。随着企业的成长，对企业的管理不能仅仅停留在营运层面，而是越来越依赖于各种报告以评估企业的绩效。管理层必须确保报告的准确性，同时确保下属能切实履行管理层的指示。内部控制制度能确保证这些问题得到更妥善的解决。

第三篇：福利企业

福利企业

一、福利企业的开办标准

1． 国家规定的开办福利企业的五个条件：

（1）具有企业名称、组织机构和章程；

（2）有固定的经营场所和必要的设施；

（3）有与企业生产经营和服务规模相适应的资金数额和从业人员；

（4）能够独立承担民事责任；

（5）符合国家法律、法规和政策规定的经营范围。

2．招收残疾职工符合国家法律、法规和有关规定，用工形式符合国家现行政策；

3．安置残疾人员达到生产人员总数的35%（含35%）以上；

4．生产经营项目符合国家产业政策，并适合残疾人从事生产劳动或经营；

5．残疾职工有适当的劳动岗位；

6．有必要的、适合残疾人生理状况的安全生产条件和劳动保护措施。

二、申办福利企业应提交的文件

1．营业执照副本或经原发照机关同意的复印件；

2．上级主办单位审查同意的文件；

3．法定代表人签署的申请报告；

4．本企业章程；

5．本企业残关职工情况的有关证明文件。

三、福利企业的审批程序

1．凡申办福利企业，均应由主办单位向企业所在地的县以上民政部门提出申请报告并提交全部规定材料；

2．民政部门对申请报告和有关材料严格审核并进行害地考察；

3．凡经当地县以上民政部门审查合格的申办企业，还须报省一级民政、税务部门检查确认；

4．凡符合开办条件的福利企业，由当地县以上民政部门正式行文批复，并发给《社会福利企业证书》。批复文件除主送申办单位外，还要抄报上一级民政部门，抄送同级工商、税务等有关部门备案。

四、福利企业的变更和终止

1．福利企业因合并、分立、转让等重大事项的改变，涉及原福利企业终止的，须经当地民政部门审查同意，并向工商行政管理机关办理相应的登记手续，报当地劳动部门备案。

2．福利企业自行终止的，应由企业管理委员会或职工代表大会作出决议，企业主办单位和部门审查同意后，向工商行政管理机关申请注销登记。企业经注销登记后，由原发证的民政部门收回《社会福利企业证书》。善后工作由原企业主办单位和部门负责。

福利企业年检认证制度

民政部、国家税务局于1992年11月联合发出了《关于加强社会福利企业年检工作的通知》。1993年，全国福利企业正式实行年检认证制度。

一、福利企业年检认证的标准 福利企业年检认证的标准除必须具有基本开办条件外，还应包括：

1．残疾职工的上岗率达到80%以上（含80%）；

2．有健全的企业管理制度；

3．减免税金的管理和使用符合有关规定；

4．有热爱残疾人事业，懂业务、善经营、会管理的领导班子；

5．自觉接受民政、税务部门的管理和监督。

二、年检认证的范围和程序

1．凡持有《社会福利企业证书》的企业，均须进行年检认证；

2．所有福利企业每年应在规定的时间内，向县（区）民政、税务部门提交由企业法定代表人签暑的《社会福利企业年检报告书》和本企业的《社会福利企业证书》副本；

3．民政、税务部门在接到福利企业的年检报告书后，按照年检标准对企业进行严格检查和验收，并根据检查情况在《社会福利企业证书》的年检记录栏内签注年检结果。

4．年检中，如发现福利企业存在隐瞒残疾职工比例；残徉职工上岗率未达到标准；违反减免税金管理和使用规定；涂改、伪造、租借、转让《社会福利企业证书》及副本；不按规定办理年检认让或已被吊销了工商营业执照等问题时，民政、税务部门要视情况给予警告、限期整改，直至注销福利企业证书，并清缴减免税款的处罚。

福利企业的利税分配使用原则

1．利润分配使用原则 福利企业的主办单位和企业实行利润分成，其原则是多留少提。主办单位提取福利企业利润的最高比例不得超过企业扣除所得税及各种基金之后纯利润的30%。提取的利润应主要用于福利企业的新建、扩建、技术改造和新产品试制等。福利企业本身留存的纯利润，则主要用于本企业技术改造、扩大再生产、补充流动资金及职工的集体福利和奖励，其比例由各地自定。

2．减免税金的管理使用原则 社会福利企业的税收减免金必须由企业单独列帐，专项管理，民政、税务、财政部门共同监督。其使用范围是：本企业的技术改造、扩大再生产、补充流动资金及职工的集体福利，具体比例由各地自定。

县（区）以上民政部门可以从辖区内福利企业的减免税金中

提取一定比例集中使用，建立社会福利生产发展基金，以扶持本辖区内福利生产的发展。民政部门提取的减免税金是具有特定用途的专用基金，应在银行专户存储，专款专用。其使用范围仅限于：

（1）福利企业技术改造项目投资；

（2）微利、亏损福利企业的扶持资金和亏损弥补；

（3）福利企业流动资金的补充；

（4）福利企业举借银行贷款的贴息；

（5）福利企业的其它发展生产支出；

（6）国家税务局允许的其它项目开支。

第四篇：建湖县中医院企业文化建设助推医院健康持续发展

建湖县中医院企业文化建设工作情况

建湖县中医院创建于1978年，是一所集中医、西医、中西医结合医疗、急救、预防、保健、康复、科研、教学为一体的综合性二级甲等中医医院，是南京中医药大学教学医院、扬州大学医学院教学医院、东南大学附属中大医院合作医院、江苏省肿瘤医院协作医院、江苏省中医药局中医“治未病”重点试点单位、江苏省文明单位、江苏省卫生行风建设先进集体、城镇职工医疗保险、农村合作医疗定点医院。医院占地面积8322.7平方米，建筑面积2万余平方米。拥有总资产1亿余元，年门急诊量18万余人次，年出院病人11000余人次，业务收入近亿元，实现连续5年业务增幅30%以上，人均业务收入居全市中医医院之首。

企业文化是企业的核心竞争力，要保持企业健康持续发展，先进的企业文化是必要条件。我院从创建至今，能有今天的成绩离不开34年企业文化的积淀。

一、不断积淀，形成了特色企业文化理念体系

企业文化建设是一项长期的系统工程，它是一个组织由其价值观、信念、仪式、符号、处事方式等组成的其特有的文化形象。我院企业文化理念体系的形成，是几代中医人在实践中不断总结和提炼出来的。

特别是2003年，公立医院改革的浪潮席卷全国，拥有25年历史的建湖县中医院在“先改先得益”号召声中加入“民营”医院行列。作为盐城市唯一一家由公立中医院改制为民营中医院的建湖县中医院，负债多，困难多，没有政府投入，没有现成的发展模式可循。但，十年来，它始终坚持以“患者至上”的理念，为广大病人提供最优质、最廉价的医疗服务，每年一个台阶，每年一个跨越，实现了社会效益和经济效益双丰收。这10年的大发展，也是建湖县中医院特色企业文化理念体系逐渐形成和不断完善的过程。

院训：团队、博学、敬业、创新

医院宗旨：民在心中，医在德上，为人类健康服务

发展战略：秉承传统文化，坚持突出中医特色，积极引进现代科学技术，建设现代化的中西医结合医院

院歌：《守望杏林》 院徽：

主题色彩：淡黄色

二、着眼长远，研究制定了企业文化发展规划

企业要实现健康持续发展，必须深入推进社会主义核心价值体系建设，有一个长远的发展规划。通过积极开展企业战略文化建设，大力宣传本企业核心价值观、企业精神、企业作风，可以进一步理清思路，明确发展方向，激发员工的工作热情。

近些年，在县卫生局的直接领导下，经过全体员工的共同努力，我院在不断的发展壮大。医院着眼长远发展，制定了医院5年发展规划，3年发展规划，工作计划，致力于医疗卫生事业，实施品牌战略，打造医院品牌，占领竞争的制高点，增强核心竞争能力。为确保医院中长期发展规划的顺利进行，我们研究制定了企业文化发展规划，确立了坚持“患者至上”和“员工第一”的办院宗旨，“从品牌入手，符合广大人民群众利益；从科学发展观入手，符合医院的未来发展方向；从广大患者入手，用全新的理念和方式来完成医疗行业特定的使命；从富建集团入手，打造医院品牌，更好在社会公众树立良好形象”的医院文化建设指导思想。积极探索，创新发展，并实施适合本院特点的新路子、新载体，使企业文化理念深入人心，被广大干部职工高度认同、付诸实践，助推医院在“十二五”期间发展成为综合优势增强，中医特色明显，专科水平突出，省内一流的中医医院。

三、创新载体，将企业文化建设落实到实处

10年来，我们始终围绕企业文化理念体系，依据企业文化发展规划，通过不同形式，创新载体，将企业文化建设落实到实处。

1、建立高效的企业文化建设领导体制和工作机制

领导班子充分重视企业文化的建设和培养。企业文化是企业物质文化和精神文化的综合体，企业文化建设是一项系统工程，必须纳入企业战略规划，列入日常议事日程，从长计议。为此，我们成立了企业文化建设领导小组，党总支书记亲任组长，科学指导、系统规划我院企业文化建设工作；同时设立了办公室，具体承办文化建设日常工作，充分发挥党、团、工、妇等组织作用，形成了科学有效的企业文化建设工作机制。

2、理念宣贯，理念营造

下发了《员工手册》、《医院文化愿景》、《医院文化建设规划》、《医院奖惩办法》、《员工行为规范》等，组织员工进行学习、讨论，并进行了过关考试。

对办公、医疗等场所的VI标识进行统一规范。医院文化理念体系院训、宗旨、发展战略的文化上墙。

对医院文化建设和文化管理工作有要求、有目标、有考核，并将考核结果纳入员工个人目标管理考核中。

3、发挥党员先进性，打造党建文化

党建文化是先进文化的代表。如何发挥医院党组织政治核心作用，把党的建设与医院的发展有效融合，为医院健康持续发展提供可靠政治思想保障。

我院党总支目前拥有党员80多人。党总支按照上级党委要求，并结合医院实际，积极开展各类活动，如“年轻职工红色之旅”、“歌唱祖国比赛”、“优秀党员免费旅游”、“身边的感动”等，有效地激发了员工的斗志。同时党总支每月召开一次党员会议，通过保先教育，提高党员的综合素质。此外，我们学习和借鉴党的“批评和自我批评”的优良传统，领导班子和职能科室负责人每季度召开一次民主生活会，每人都要进行批评和自我批评，并形成会议纪要，下发到各科室，通过阶段性的工作反思，有利于促进医院各项工作不断完善。

4、不断完善管理体系，打造制度文化

制度文化建设，是企业文化建设的根本保障。人常说，没有规矩不成方 3 圆。没有制度文化的保障作用，企业文化只能是肤浅的，将会流于形式，消亡于无形。建设制度文化，不仅包括建设完善的企业文化建设制度，还包括企业运营中的各项规章制度的修订完善，逐步形成完备科学的运行机制。

首先我们研究制定了《医院奖惩办法》、《医院管理考核体系》、《医疗纠纷处理办法》、《医院服务流程》、《院感管理制度》、《员工手册》、《5S管理方案》、《联系单制度》等，让员工有了标准可依。

其次为确保标准制度落到实处，我们开动脑筋，积极创新，形成了有特色的推广模式和运行机制。一是将标准制度装订成册，人手一份；二是全院集中学习，管理层集中学习，科室集中学习，个人自学；三是进行过关考试；四是举行竞赛活动，确保制度文化深入人心。

5、开展创建活动，打造品牌文化

创建活动始终贯穿于医院发展的整个过程。

创建文明单位。建院伊始，开展了“文明礼貌服务月”活动，自此拉开文明创建帷幕。85年4月被县政府授予“文明单位”。从此以后，医院先后获得省、市、县文明单位、文明医院、省卫生行风建设先进集体、市文明卫生行业创建示范点建设先进单位等百余次荣誉。

创建二级甲等中医院。1995年7月17日，省中医局批复同意建湖县中医院为“二级甲等中医医院”，成为苏北地区首家“二甲”中医院，2008年10月，通过“二甲”中医院市级复评。2011年通过省中医管理年活动验收。

创建爱婴医院。1996年9月，卫生部、联合国儿童基金会、世界卫生组织联合授予 “爱婴医院”牌匾。

创建教学医院。1996年医院接受南京中医药大学的学生见习，同年9月底取得“江苏省高校实习基地”。2004年12月成为南京中医药大学教学医院。2011年11月成为扬州大学医学院教学医院。

创建重点临床专科。1995年，医院成功创建中医肝胆病市级重点专科。2000年，完成心血管内科市级重点专科创建。又相继创建了中医消化内科和脑血管病市级重点临床专科。2008年，成功创建省中西医结合学会“心脑血 4 管病”研究中心。2012年心血管科成为省重点创建科室。

创建青年文明号。2004年内科获团市委青年文明号荣誉，各科室相继推进青年文明号创建工作，并取得了较好业绩。

6、加强医德医风建设，打造人文文化

80年代的医德医风建设，强化的是文明礼貌服务，把微笑服务贯穿于对每一位病人的服务，文明用语落实在每一次诊疗活动中。

90年代的医德医风建设，主要体现在治理“红包”、“回扣”等不正之风。在新世纪中，尤其是改制后的医德医风建设，强化以人为本的服务，贴近患者的需要。从服务细节入手，倡导“患者至上”的服务理念。同时以病人的生命安全为第一要务，切实保障每一位患者就诊、用药、治疗的全程安全，通过制定各种安全服务措施，建立各种安全检查、考核制度，推进医疗服务安全的长效管理，较好地推进医院快速发展。

为此，我们开展了整治商业贿赂活动，我喜爱的病区活动，窗口科室竞赛活动等，建立了金杯银杯不如口碑的欢迎投诉机制。

7、以员工节为载体，打造“家”文化

选定11月16日 为员工节，是因为2003年11月16日这一天，住院病人第一次达到100人，这一主要业务指标取得的重大突破，充分表明医院在新的体制下，通过全体员工共同努力，逐步走出发展徘徊期，进入了稳健发展的车道。这次历史的跨越是中医院人大胆尝试改革，勇于探索发展出路的结果，是中医院人团结拼搏、开创历史的有力见证，是医院、员工融为一体，共患难、共进退的完美展现。为了纪念这个具有里程碑意义的历史时刻，进一步体现以人为本的管理理念，塑造医院团队协作精神，向制度型、文化型医院迈进，故把每年11月16日确定为员工节，并列出不同的主题而举行系列庆祝活动。

第一个员工节主题是“我为慈航自豪、慈航为我骄傲”。第二个员工节主题是“家•文化”。第三个员工节主题是“服务•发展”。

第四个员工节的主题是“创业、发展、和谐”。第五个员工节的主题为“自立•图强”。第六个员工节的主题为“服务好，技术更好”。第七个员工节的主题为“从制度型医院走来”； 第八个员工节的主题为“成长、成就、跨越”； 第九个员工节的主题为“杏林风范，见证品质”。

如2011年以“杏林风范，见证品质”为主题的建湖县中医院第九届员工节于6月份拉开帷幕，包括年轻员工红色之旅、“考察三甲医院，给力医院发展”、职工体检、医患沟通技能考核、“冬病夏治”、肿瘤介入治疗推介、“双一”活动（院部为你送一本书，你向院部交一篇读后感；院部请你看一部电影，你向院部交一篇观后感）、院歌征集、心存感激话医风——年轻职工与老职工的对话、“关注健康，提高居民幸福指数”——年轻医务人员走向街头、社区、工厂义诊、宣传、中层干部职业化培训、员工文体比赛、“身边的感动”演讲、“学习、学习、再学习”竞赛、省级继续教育项目暨市中西医结合学会年会、我为健康送“膏方”大型团队活动、迎第九届员工节——员工优秀作品展及评比活动、我为医院献一策“金点子”评比、员工文艺晚会等20个系列庆祝活动相继开展。并于11月16日晚，随着《难忘今宵》的再次响起圆满落下帷幕。

8、开展冬病夏治和膏方节等系列活动，打造中医文化

冬病夏治活动，每年服务5000多人次；举办膏方节，在全县引起强烈反响，得到省卫生厅领导的表彰；承办“中医江苏行，健康你我他”大型义诊咨询活动，请省城专家坐诊、咨询、讲座、发放中医健康知识资料、展示中医健康戗版等；积极参与“中医中药中国行”大型科普活动；承办南京中医药大学暑期送医下乡活动，为市民提供免费诊疗服务；举办“中医药就在你身边”盐城市建湖站中医药文化科普巡讲活动，诚邀中华中医药学会首席健康科普专家张国玺教授免费传授养生保健知识等。

9、回报社会，打造责任文化

医院在做好内部管理、客户服务的同时，注重回报社会，以多种形式开展各种爱心活动。设立了为您服务中心，就诊一卡通服务，缩短了病人门诊就诊等候时间，并组建了志愿者服务队，开展志愿者医疗服务等活动。医院志愿承担了全县的惠民医疗任务，每年为家庭困难的病人优惠和减免诊疗费达40多万元；每月举办健康沙龙；请省中医院、上海远大心胸医院、南京中大医院、南通肿瘤医院等专家定期、不定期来院坐诊，免收挂号费；进社区举办义诊咨询；进企业举办健康讲座、咨询服务，为企业家提供免费体检服务；实行点名专家手术制，让病人放心；从2009年始，为病人免费提供早餐和日常生活用品；救护车免费接送本县住院病人；向出院病人赠送优惠卡；向灾区、白血病儿童捐款捐物等。先后获得省物价局价格诚信单位；市百所医院千名专家“进企业、送医疗、保健康”活动先进集体；县“十佳科普志愿者”等奖项。

建湖县中医院的体制在全国中医医院中属于少数，政府部分出资，仍作为中医院的举办者，所有权和经营权、责任权分开，政府没有了负担，当地老百姓得到了实惠，中医药事业也得到了快速发展，所以我们认为它以市场为导向的现代企业经营管理模式和用以员工节为核心的企业文化建设打造优秀团队的发展模式是可以借鉴和推广的。

建湖县中医院 二〇一二年五月二十九日

建湖县中医院

企业文化建设情况说明

一、不断积淀，形成了特色企业文化理念体系 院训：团队、博学、敬业、创新

医院宗旨：民在心中，医在德上，为人类健康服务

发展战略：秉承传统文化，坚持突出中医特色，积极引进现代科学技术，建设现代化的中西医结合医院

院歌：《守望杏林》 院徽：

主题色彩：淡黄色

二、着眼长远，研究制定了企业文化发展规划

我们研究制定了企业中长期文化发展规划，助推医院在“十二五”期间发展成为综合优势增强，中医特色明显，专科水平突出，省内一流的中医医院。

三、创新载体，将企业文化建设落实到实处

10年来，我们始终围绕企业文化理念体系，依据企业文化发展规划，通过不同形式，创新载体，将企业文化建设落实到实处。

1、建立高效的企业文化建设领导体制和工作机制

我们成立了企业文化建设领导小组，党总支书记亲任组长，科学指导、系统规划我院企业文化建设工作；同时设立了办公室，并充分发挥党、团、工、妇等组织作用，形成了科学有效的企业文化建设工作机制。

2、理念宣贯，理念营造

下发了《员工手册》、《医院文化愿景》、《医院文化建设规划》、《医院奖惩办法》、《员工行为规范》等，组织员工进行学习、讨论，并进行了过关考试。

对办公、医疗等场所的VI标识进行统一规范。医院文化理念体系院训、宗旨、发展战略的文化上墙。

3、发挥党员先进性，打造党建文化

4、不断完善管理体系，打造制度文化

5、开展创建活动，打造品牌文化

创建文明单位。医院先后获得省、市、县文明单位、文明医院、省卫生行风建设先进集体等百余次荣誉。

创建二级甲等中医院。创建爱婴医院。创建教学医院。创建重点临床专科。创建青年文明号。

6、加强医德医风建设，打造人文文化

我们开展了整治商业贿赂活动，我喜爱的病区活动，窗口科室竞赛活动等，建立了金杯银杯不如口碑的欢迎投诉机制。

7、以员工节为载体，打造“家”文化

2003年11月16日这一天，住院病人第一次达到100人，这一主要业务指标取得的重大突破，充分表明医院在新的体制下，逐步进入了稳健发展的车道。这次历史的跨越是中医院人大胆尝试改革，勇于探索发展出路的结果，是中医院人团结拼搏、开创历史的有力见证，是医院、员工融为一体，共患难、共进退的完美展现。为了纪念这个具有里程碑意义的历史时刻，进一步体现以人为本的管理理念，塑造医院团队协作精神，向制度型、文化型医院迈进，故把每年11月16日确定为员工节，并列出不同的主题而举行系列庆祝活动。

第一个员工节主题是“我为慈航自豪、慈航为我骄傲”。第二个员工节主题是“家•文化”。第三个员工节主题是“服务•发展”。

第四个员工节的主题是“创业、发展、和谐”。第五个员工节的主题为“自立•图强”。第六个员工节的主题为“服务好，技术更好”。第七个员工节的主题为“从制度型医院走来”； 第八个员工节的主题为“成长、成就、跨越”； 第九个员工节的主题为“杏林风范，见证品质”。

8、开展冬病夏治和膏方节等系列活动，打造中医文化

9、回报社会，打造责任文化

先后获得省物价局价格诚信单位；市百所医院千名专家“进企业、送医疗、保健康”活动先进集体；县“十佳科普志愿者”等奖项。

建湖县中医院的体制在全国中医医院中属于少数，政府部分出资，仍作为中医院的举办者，所有权和经营权、责任权分开，政府没有了负担，当地老百姓得到了实惠，中医药事业也得到了快速发展，所以我们认为它以市场为导向的现代企业经营管理模式和用以员工节为核心的企业文化建设打造优秀团队的发展模式是可以借鉴和推广的。

第五篇：加强内部控制建设,促进企业持续发展

加强内部控制建设，促进企业持续发展 吴宁

[摘要]企业对经济的发展与社会的稳定起着重要作用。一些企业由于没有重视内部控制制度建设，经济发展受到严重制约。加强企业内部控制不仅是企业进行有效管理、实现经营目标的重要手段，科学有效的内部控制还是企业能够生存和健康发展的保证。[关键词]内部控制概述；存在问题；措施

一、内部控制概述

企业内部控制是指单位管理层及其员工共同实施的以专业管理制度为基础，以防范风险、有效监管为目的，通过全方位建立过程控制体系、描述关键控制点和以流程形式直观表达生产经营业务过程而形成的管理规范。企业内部控制在定义和内涵上，涵盖在全面风险管理范畴内，是企业内部采取的风险管理。企业在发展过程中，总会面临各种各样不可预测的风险，如何规避风险，将已经发生的风险控制在最小程度，做好内部控制是重要保障，也是必备环节。一家企业只有从加强内部控制建设做起，不断强化、提高风险防范意识，才能使企业安全、持续运行，否则，处于失控状态的企业最终将被激烈竟争的市场经济大潮淹灭。

二、企业加强内部控制的重要意义

1、加强内部控制是实现企业可持续发展的现实需要。随着现代企业大公司、大集团战略的实施，企业内部结构和外部环境发生巨大变化，企业管理层次不断复杂化，内控范围进一步扩大。而企业管理 以财务管理为基础，财务管理以资金管理为重点。企业内控乏力、管理失控，一旦资金链出现问题，将在很大程度上影响企业可持续发展，有的甚至发生一夜之间轰然坍塌的巨变。因此，加强内部控制，无论是对企业现实发展还是长远发展，都具有十分重要的意义。

2、加强企业内部控制是保证会计信息真实准确的基础。会计信息在微观管理、宏观调控和促进企业经济健康发展方面，发挥着巨大的作用。会计信息是否真实、完整，直接关系着企业经营决策是否正确有效和企业发展战略和经营目标的实现。

3、加强内部控制是有效防范企业经营风险的重要保证。在企业的生产经营活动中，企业要达到生存发展的经营目的，就要对各类风险进行有效的防范和管控。内部控制作为企业管理的关键部分，它通过对企业风险评估，加强企业薄弱环节的控制，把企业的各类风险消灭在初始阶段，从而达到合理规避风险，降低企业经营成本的作用。

三、当前国内企业内部控制存在的主要问题

1、对内控管理认识不足，重视不够。有些企业的管理者对内部控制缺乏足够的认识,对建立内部控制制度不够重视。有些企业根本就未制订内控制度,或虽建立了内控制度，但大多是直接复制别的公司已有的内控制度，而未从本单位实际出发，加以完善、健全，导致内控制度未发挥应有的管控作用。实践中，有的管理层管理意识淡薄，过分强调内部控制管理会降低办事效率，加大企业成本，浪费企业资金，甚至认为建立内部控制制度,是人为制造矛盾,视内部控制制度为麻烦。因此不遵守内控规定，不按程序操作，频频使用例外原则，导 致内控制度威慑力下降。再加上企业内控制度的具体执行人员责任感不强，造成制度落而不实、有章不循的状况。

2、会计信息失真。会计信息失真是指会计信息所反映的数据和披露的内容与客观事实不符，不能如实反映会计主体的经济活动状况，从而使会计信息失去了应有的分析价值，甚至造成决策失误。目前，我国企业的会计信息质量状况不容乐观，会计信息不同程度存在失真情况，有的问题仍相当严重。一方面是有的会计人员的业务素质不高，另一方面是企业经营者为了自身利益，利用信息优势提供虚假会计信息，或隐瞒不良状况，或利用制度漏洞寻机粉饰财务报表，夸大企业经营业绩，导致会计信息质量下降。

3、信息沟通不畅。目前，绝大多数企业没有将内控控制纳入企业管理信息系统，还没有建立涵盖内部控制基本流程和包括信息的采集、加工、分析、传递、报告、披露等节点的内部控制管理信息系统，影响了生成数据的真实性，造成信息失真，导致错误及舞弊现象的发生。有的企业人员利用内控不严的漏洞,贪污公款,挪用或盗窃资金,或与企业外部不法商人相勾结,利用虚假发票等手段非法侵占企业资金,致使国有资产遭受重大损失。

4、内部审计作用未能充分发挥。近年来，随着现代企业制度的逐步完善，很多企业设立了内部审计机构，内部审计机构作为内控执行的监督评价机构，本身应从第三者的立场上客观公正地对企业的经营活动进行独立监督。但目前很多内审部门地位比较尴尬，内部审计人员切身利益直接受所在单位控制，客观上造成内部审计为本单位利 益服务的依附性，既不能监督上司，也不能监督同级。因为企业内部各职能部门都是在企业负责人的直接领导下开展工作的，其各项经营行为尤其是重大行为大多是在厂长经理的授权下进行的，是厂长经理意志的直接体现。在这种情况下内部审计很难开展工作，其工作范围大大受限。在内部稽查、评价内部控制制度是否完善和企业内各组织机构执行指定职能的效果等方面，也就未能充分发挥应有的独立监察的作用。

四、加强企业内部控制的有效途径

1、提高认识，增强内控管理意识。

要重视对企业内部控制的宣传和培训。内部控制成败如何取决于企业员工的控制意识和行为，只有所有员工都清楚他们在企业、在内部控制系统中的位臵和角色，并协调一致，才能推动内部控制的有效运转。而单位管理高层对内部控制的自觉意识和行为又是关键。只有切实加强对领导层内部管理知识、信息技能的培训，加强他们对内部控制作用的重要性认知，实现观念上的转变，才能使企业由上而下共同执行内部控制要求，从而形成强大的企业合力，推动企业内部控制健康发展。

2、加强企业内部会计控制。企业内部各环节的控制情况一般均以会计数据反映，规范而严格的会计基础工作是保证会计数据真实、准确的必备条件。一个严格而有效的会计控制是健全内部控制体系的关键。为保证会计控制的有效实施，还应加强以下几方面的工作：一是加强对投资行为的内部控制；二是加强对筹资行为的内部控制；三 是加强对应收帐款的内部控制；四是加强对担保行为的内部控制。

3、建立良好的信息沟通系统。有效的内控需要建立可靠的信息系统,涵盖公司的全部重要活动。良好的信息沟通系统能够确保组织中的每个人都能清楚地知道自己在内部控制体系中的地位、作用和承担的责任。能够使企业收集到的外部和内部信息在企业各层次、各部门之间得到迅速地传递和交流，方便企业管理者及时掌握企业运营状况,并对可能发生的异常状况，把握先机，及时做出反应，从而有效防止重大损失的发生。

4、提高内部审计机构地位，充分发挥其独立监督任用。企业能否建立完善的内部控制系统并切实予以实施，需要有监督力量。作为保障内控效果重要手段的内部审计，其在内控管理中的地位与作用应得到高度重视。内部审计与外部审计相比，更能从企业全局角度监控内部控制有效运行，更能从企业实际利益出发，积极主动地提供防范风险加强内控的有效建议，帮助管理层落实整改措施。因此加强内部审计建设，树立内部审计的独立性和权威性显得尤为重要。在企业的组织结构设计中,内审机构应独立于各职能部门，与被监督对象无利益关系。这样，才能保证审计结果的真实、客观、公正。企业树立内部审计的权威性，能对违法违规现象起到震撼作用。对内部审计中发现的问题，属于违反企业内部控制制度的要分析其出现违规现象的原因，如是属于主观原因的，要报请企业决策层，坚决予以查处，责令有关部门及时纠正；如属于制度设计缺陷的，要会同有关职能部门，及时对制度中的相关内容进行完善，以保证内控制度的先进性和权威 性。企业还应配备高素质的内部审计人才。审计机构在人员的构成上应该多元化，不仅要有懂财务的审计人才，而且还应配备精通企业各相关业务的专门人才。选择有丰富业务经验的人员加入内部审计部门，才能使内部审计在企业内部控制制度中发挥更大的作用。

5、实施内部控制评价制度,提高企业内部控制效果。任何机制有效运作都需要有相应的配套制度和措施,内控机制也不例外,相关的评价制度是促进其运行有效的必要条件。内部控制评价是对内部控制执行有效性的检测。对企业内部控制进行评价,应该执行哪些评价程序,遵循什么样的评价标准,用什么样的评价形式等,都应在建设和完善内控制度过程中予以考虑。只有建立一整套完善的、符合实际的、具有可操作性的评价指标体系并加以实施,内部控制制度在实践中才能有现实的可运行性和有效性。

随着全球经济一体化进程的加快，科学先进的管理规范和管理体系已融入到我们的经营管理体制中。为了适应这种变化，提升管理效率，有效保证企业经营效益和持续发展，企业必须要高度重视内部控制建设，健全的内部控制体系不仅是企业内部相互制衡、相互监督的治理机制问题，更是企业在激烈的竞争环境中规避风险、稳健发展的重要保证。

[参考文献] [1]赵为旭.《关于石油企业加强内部控制管理的几点思考》.财经界.2011.[2]沈倩.《企业内部控制管理对企业发展的意义分析》.中国管理信息化.2012 [3]张海华：企业内部控制失效的原因与对策分析[J].中国总会计师，2011（11）