第一篇:会计师事务所11(内部分配和考核晋升制度)
会计师事务所
内部分配和考核晋升制度
为发挥注册会计师及从业人员在社会经济活动中的鉴证服务和监督作用,充分调动他们的工作极积性和主观能动性,增强风险意识和工作责任心,保护他们的合法利益和权益。根据《中华人民共和国注册会计师法》、劳动和社会保障部劳部发[1994]489号文及本所合伙人《协议》、《人事管理制度》、《员工聘用及学习培训制度》之规定,特制定本制度。
一、内部分配办法:
本所执行“各尽所能、各得其所、绩效挂钩”的分配原则,年终按德、能、勤、绩综合考核进行内部分配。
(一)、绩效考核分配
对紧密形管理的注册会计师及从业人员,实行基本工资(坐班工资,下同)、效益工资(审计项目补贴、津贴,下同)与收入挂钩并按德、能、勤、绩综合考核进行分配。年终视情况按项目总收入平均提取37%至39%计发基本工资和效益工资。具体提取比例是:会计报表审计35%,会计报表审阅32%,货币验资20%,债转股或实物验资30%,建设工程预结(决)算审核和前置审计37%,专项审计35%,代理记账45%,协作资产评估45%,破产清算45%,经济案件鉴证45%。
年终,根据综合考核计算的个人全年应得总收入,扣除-1-
按月预发的个人基本工资和效益工资之和后少补多退。
计算办法是;
1、首先按项目及其分配率由主审(或组长)在项目完成时即计算初次分配到人。
2、年终分别计算个人初次分配合计和累计分配总额,以累计分配总额计算其占总收入 的百分比,计算出的百分比与平均应提取百分比之差计算的应分配金额再按系数进行二次分配。其计算公式为;全年总收入*[项目平均计提%-(初次分配累计总金额/全年总收入)*100%]
(二)、项目考核:根据本所《业务承接及工作委派制度》必须委派2人以上人员组成审计组执行审计业务之规定,项目组内的考核分配由主审(或组长)负责执行。具体为:2人审 计组主审占项目收入(下同)的55%,协审45%;3人审组主审00%,协审00%;4人审计组主审00%,协审00%,5人审计组主审00%,协审00%;6人审计组主审00%,协审00%;7人审计组主审00%,协审00%;8人审计组主审00%,协审00%;9人审计组主审00%,协审00%。审计终结后,主审应将初次分配计算表提交会计进行综合考核登记。
(三)、出勤考核:根据本所《人事管理制度》第五条之规定,对紧密形管理的员工,每月按20天,全年250天实行出勤考核,每月按人均1000元以30天计算予发基本工资。一般情况下,节假日不安排加班,特殊情况需要加班工作的即不再另行计发加班工资。出勤考核由办公室负责登记,按月公布考勤,以便考评监督。因病请假者按日基本工资33.33元的50%计发;因事请假者不计发当日基本工资;无
故旷工者按日基本工资33.33元的200%扣发。全年病、事假日天数超过10天(不含10天)以上者,仅计发按系数计算的效益工资的85%。
(四)、学习考核:注册会计师及从业人员,应按本所《员工聘用及学习培训制度》第八条之规定,坚持每周不少于四个半天集中学习或自学,努力学习党的各项方针、政策和国家法律法规;学习财务会计、审计业务知识。对紧密形管的员工,未参加学习者按出勤考核办法处理。
(五)、职业道德考核:注册会计师及专业从业人员违返本所《职业道德守则》规定,遭客户投诉且事实确凿的,每次惩罚人民币100元。违返本所《执业质量控制制度》规定,不执行相关审计程序,经质量督查小组成员、或主任、副主任会计师指出拒不改正的,每次惩罚人民币100元。
(六)、风险考核。为防范和降低审计风险,分清风险责任,审计中产生的风险责任由审计组承担,审计查出重大问题不经请示擅自处理,经质量督查小组成员、或主任、副主任会计师指出拒不改正的,除不签发审计报告外,主审每次惩罚人民币100元,协审每人每次惩罚人民币50元并承担由此而起的违约责任。向事务所专题报告并作出决定的,由本所出资人集体负责。
二、项目总收入提成分配
对松散形管理的注册会计师及从业人员,实行按项目约定总收入扣除16.5%的税费后,按自带项目或本所安排项目
以级差提成比例计算分配(附:级差提出成分配比例表)。松散形管理的注册会计师完成的审计项目,经本所“质量督查”组审查后不符合审计质量要求又不愿意补正的,主任会计师不予签发审计报告,由此引起的违约责任由本人承担。
三、晋升考核。年龄在30岁至50以内的注册会计师及从业人员,职业道德和执业质量好,经年终德、能、勤、绩综合考核连续3年完成和参与完成项目较多、项目初次分配较高者,可晋升为部门副经理或经理,部门副主任或主任并享受其相应津贴。注册年限满五年以上并在本所执业的注册会计师,经考察并经合伙人会议决议可吸收作为本所合伙人之一,可晋升为主任会计师助理或副主任会计师,条件成熟也可晋升为主任会计师。
注册会计师及从业人员在事务所存续执业期间,应遵守本所合伙人《协议》和各项规章制度,如恶意违反受处罚应自动辞职或辞退。
会计师
20XX年X月修订
第二篇:内部晋升制度
员工晋升制度
一、目的:为了提升员工个人素质和能力,规范内部员工培养、晋升通道,以充分调动员工工作积极性,激励员工不断的提高业业务技能及服务水平,在公司内部营造公平、公正、公开的竞争机制,特制定本制度。
二、适用范围:公司所有基层员工(必须符合以下所有项目方可)
2.1、入职且在岗位持续工作6个月以上,入职未满6个月,需由直属领导书面推荐; 2.2、在上一中,轻度违纪不超超过2次者;
2.3、在上一中,未因自身原因,被客户投诉者不超过2次者; 2.4、在上一中,迟到、早退累计不超过12次者; 2.5、业绩、业务考核中连续两月处于团队中上者;
三、权责:
1、人力行政部负责制订员工晋升制度;
2、人力行政部协同直属部门负责对员工的工作进行考核;
3、总经理负责对员工晋升的最终审核。
四、员工晋升原则
1、公司员工晋升,必须符合公司的发展需要;
2、公司内部出现职位空缺时,首先考虑公司内部员工;
3、基层员工的晋升必须建立在考核结果的基础上,遵循有利于提高其综合素质的原则,着重培养其综合管理能力。
五、员工竞聘流程
1、由人力行政部向全体员工进行宣贯,包括但不限于该位的工作职责、岗位要求,参加竞聘条件、竞聘日期及流程等;
2、参加竞聘人员可由直属部门推荐或员工自动申请,有意向员工可填写《员工内部 竞聘申请表》提交至人力行政部,人力行政部接受到员工申请后须于三日内答复员工是否附合竞聘要求;
3、由人力行政部、直属部门负责组织竞聘,对符合要求的竞聘员工,逐一考评,如有必要,可请第三方部门参加考评,考评方式采用综合打分制,考评项为业务能力、综合素质、团队协作、领导能力,其中业务能力,由直属部门或公司专业技术团队进行考评。
4、为激励优秀员工与老员工的工作积极性,特为此类员工设立加分项,需符合下列条件; 4.1、上一获得优秀员工者;
4.2、上一中,每月销冠或技能评比优秀获得者; 4.3、上一受到客户书面表扬者;
4.3、该岗位连续工作两年以上或在公司服务三年以上者;
六、晋升流程:
1、由人力行政部及直属部门对竞聘考核优异者进行上报审批,总经理最终审批通过后,员工进入岗位见习期;
2、岗位见习期为三个月,见习期满考核合格转为正式位;
3、见习期工资执行标准为:
3.1、见习期保持原工作岗位工资,不做调整;
3.2、见习期间每月结束后由直属部门对员工进行考核,决定员工是否适合该岗位,如考核不合格,则调回原岗位,考核合格,进入下月见习期; 3.3、第三个月经考核合格后,晋升正式岗位。
第三篇:会计师事务所内部质量控制制度(DOC)
内部质量控制制度
为进一步提高我所执业质量水平,加强执业质量内部控制,依据《会计师事务所质量控制准则第5101号——业务质量控制》、《中国注册会计师职业道德守则》、《会计师事务所内部治理指南》规定,特制定本制度。
一、业务承接与保持
积极开拓,不断扩大市场占有份额,拓宽服务领域和服务空间,树立优良的执业形象是全所执业人员的重要奋斗目标。把好项目的入口关是提高项目质量的重要因素。
1、承接业务,应充分了解委托目的,客户基本情况,考虑自身的经验、对委托事项的熟悉程度和独立性,被审计单位管理当局是否正直与诚实,与前任注册会计师的关系及是否有利益冲突,是否有足够的能够胜任的人力资源并能按时完成委托等因素,初步评估风险后确定是否承接。事务所的全体人员都应积极承揽业务,但承接业务必需由部门负责人以上人员批准、统一委派。
2、各项业务均应由事务所统一接受委托,任何人不得以个人或其他单位名义承接业务。
3、应按规定与客户签订业务约定书,业务约定书由所长授权部门负责人代表本所签订。重要的项目由部门负责人报所长签字。
所有项目的业务约定书由办公室分别不同类别按顺序编号。在签定约定书时,重要的项目应充分考虑成本效益原则,与客户协商确定收费数额和收费方式,并负责按规定,及时将费用收取到帐。不得在未签订约定书之前进入企业进行具体的测试程序。不得为承揽业务而降低收费标准。
业务约定书原件由办公室集中归档,复印件存业务档案。
4、业务承接应对事务所的独立性进行评估,项目经理及以上人员的直系亲属委托事项,应报办公室备案,但相关人员不能参与该项目的执行。
事务所每年都应该取得全体人员对独立性的书面承诺。
5、业务承接应评估事务所自身的胜任能力,如,执业经验、专业胜任、人力资源配套、客户的时间要求、专家委派(聘请)等。
6、业务承接应对客户需求的背景进行了解,主要了解企事业成长的背景、在行业内部及社会公众中的形象、有无重大控制论事项、以往接受审计的情况(关注与前任审计师的关系)、本次审计的特定目的、有无特殊要求等。
7、执业人员、复核和监查人员应注意收集执业过程中客户存在的重大事项,对在本期或以前业务执行过程中发现有重大事项的客户,应评估对保持客户关系可能造成的影响。对发现可能无法保持关系的客户,应以书面报告形式报主任会计师处理。
8、办公室建立事务所的客户档案,连续记载审计结论的类型、社会公众及媒体的企业的不利评价及报道、特定问题的处理过程及结果、审前调查与执行的重大差异等。事务所不应与缺乏诚信的客户发生关系。
9、对执业、复核、监查过程中发现存在重大、可能影响事务所事项的客户,应评估是否维持合约的可能,如不能维持需要解除业务约定书的,应通过内部程序,向业务执行部门负责人书面提出,部门负责人与相关复核人员协商评估后,报报主任会计师批准。
10、业务承接的过程,应详细记载于工作底稿。
二、工作委派
工作委派是项目质量管理的重要环节,是项目成败的基础,也是检验一个事务所实力的标志。
1、项目经理由部门负责人指派,项目小组成员由项目经理提议,报部门负责人批准。
由于专业力量不足,需所内其他部门协助或聘请外部专家参加的项目,应报所长批准。
2、一人不得单独执业。项目小组的人员组成,应根据客户的具体情况,考虑:独立性、工作经验、执业敏感和专业判断能力、专业搭配、性格素养、协作精神等因素。按精简、高效的原则合理调度和搭配项目小组的组成人员。
3、实行定期轮换制,项目经理执行同一客户审计,最长不超过3年。
4、同一客户的业务保持与提供咨询等增值服务,应分别不同人员执行。
5、注册会计师应当与前任及继任注册会计师保持良好的合作关系,但不得涉及商务问题。
6、项目执行过程中,项目组成员一般不得调换。特殊情况下,项目经理的调换,需经所长批准。其它项目组成人员调换,需经部门负责人批准。
三、执业过程中的技术支持
执业过程中的培训、咨询,是高质量完成各项鉴证、报务工作的重要保障。事务所应该形成一套健全的质量管理机构、高效的培训机制、良好的交流咨询管道及研讨氛围。
1、事务所质量管理机构分为管理机构、执行机构和监督机构。董事会专家委员会是代表事务所执行质量管理的最高管理机构,具体负责质量管理制度的制定、执行和考核,重大业务问题的研究,全所各级审计人员咨询答复。其组成人员由分管业务的副主任会计师、各部门负责人、在事务所工作10年以上且有一定业务专长的注册会计师、外聘专家组成。
各业务部室是质量管理的执行机构,具体负责本部门人员专业技术、技能的学习和培训、质量管理制度的贯彻落实和组织实施、本部门各级审计人员咨询答复、业务执行结果的复核和稽查。部门负责人是主要责任人。
监事会质量管理委员会是本所质量管理的监督机构,负责检查、监督、考核质量管理制度的健全性和执行的有效性。
2、各级审计人员在执行业务过程中遇到不熟悉的业务问题应及时询问上一级业务主管人员,业务主管人员可以口头、书面、电子文形式给予回复。
各级审计人员都可以向外部寻求技术支持,但作为执行的依据时,应经过必要的内部讨论并报告上一级业务主管人员。
被咨询人员应将询问的过程、处理的依据、结果记录于工作底稿,以完整地反映审计人员的工作轨迹。
3、事务所实行单个项目、业务部门和事务所三级培训机制。一般项目,审计方案、审计计划应传达到项目组每一倍成员。项目经理应就审计风险、审计重点向项目组成员进行讲解,并明确应关注事项。
规模较大的项目,应进行审前调查,编制具体审计方案,报所长 4
审核后,项目经理就项目背景、适用法律法规和政策、过程中的勾通汇报、审计风险、审计重点等,对全体项目组成员进行培训。
各业务部门应就当年执业过程中出现的问题、新的法律法规和政策、服务创新等内容,定期或不定期组织部门全体人员进行培训。
事务所每年就新的法律法规和政策、服务创新、全所执业过程中出现的问题,组织全体人员进行全面或专题培训。对跨部门的规模较大的项目,由所长组织培训。
4、对于执行业务过程中争议问题的解决,应按如下程序办理:首先要在项目小组内部求得统一,项目经理应对有争议的问题,组织项目小组组成人员进行讨论,由项目经理统一意见并执行;二是不能统一意见的,应向部门负责人咨询,由项目经理传达并执行;三是对部门负责人咨询意见仍有分歧意见的,由部门负责人向分管主任会计师咨询,由部门负责人向下传达执行;四是对分管主任会计师咨询意见还有分歧的,应提交专家委员会讨论,并按专家委员会的意见执行。
在分歧事项未解决前,质量控制复核人不能签字,不能出具业务报告。
对争议的提出、讨论、解决过程,应记录于工作底稿。
四、监督和检查
各级质量控制人员都应对前道的所有程序做必要的监督。及时了解项目执行过程中的重大问题,必要时应做一些现场的指导。复核项目工作计划、评估项目风险,审查前道项目程序和结论。全面保证工作质量,降低执业风险。各级质控人员都有及时总结经验教训和在面上进行指导的义务。
1、业务监督制度
审计日记制度,各级审计人员都应坚持审计日记制度,将每天的工作内容、处理的重大问题及依据、请示的问题及处理结果等集中记载于审计日记。审计日记应保存于工作底稿中,同时以电子文档形式报部门负责人和办公室,办公室将对其作为事务所人事考核的依据。
项目周报制度,规模较大的项目,项目经理每周应以文件形式向部门负责人报告项目进展、审计过程中发现的问题、问题的处理、需要请示的问题等,部门负责人应以文件形式及时回复。项目实行分组的,项目分组组长每周应以文件形式向项目经理报告项目进展、审计过程中发现的问题、问题的处理、需要请示的问题等,项目经理应以文件形式及时回复。
部门月报制度,部门负责人每月应以文件形式向分管主任会计师报告本部门各个项目的项目进展、审计过程中发现的问题、问题的处理、需要请示的问题等,分管主任会计师应以文件形式及时回复。
审计总结,每个项目的项目经理,应当就项目的背景、审计中发现的问题及处理结果(已调整、未调整)、审计意见、工作建议等进行总结。审计总结应保存于工作底稿,关以电子文档形式报部门负责人和办公室,办公室将对其作为事务所人事考核的依据。
2、项目跟进监督
部门负责人以上的人员,应根据项目的具体情况,追踪项目进程,了解项目进度、解决项目执行过程中的问题、查检业务程序的执行,保证项目的按时完成。
3、监事会质量管理委员会监督
监事会质量管理委员会,审查事务所质量控制制度的健全性,对制度缺陷、错误提出整改意见。监督并检查事务所质量控制制度的执 6
行,对执行不到位或执行偏差及时纠正,并检查整改效果。质量管理委员每年应抽取所有项目经理至少一分执业报告进行检查,形成查检报告,告知相关执业人员,其执业质量存在的问题。监事会质量管理委员会每年应向公司股东会报告上一质量管理制度的执行情况。
4、发现问题的处理
在监督检查过程中,发现确有报告可能存在不当、程序遗漏或职业道德缺陷等问题,各级监督人员都应及时分析问题产生的原因及影响,采取必要的措施,及时处理消除隐患。如有处理不了的问题,应及时报主任会计师处理。
五、复核
执业质量是会计师事务所的生命线。我所执业质量实行三级内部复核制度。其流程为:项目经理——部门负责人——分管主任会计师。
1、复核的范围
(1)复核财务报表或其他业务对象信息及报告,尤其考虑报告是否适当;
(2)检查与项目组作出重大判断及形成结论是否正确;(3)复核在审计过程中识别的特别风险以及采取的应对措施是不恬当;
(4)检查是否已就存在的意见分歧、其他疑难问题或争议事项进行了适当咨询,以及咨询得出的结论的执行情况;
(5)复核执业人员所作出的判断,尤其是关于重要性和特别风险的判断是否存在偏差;
(6)在审计中识别的已更正和未更正的错报的重要程度及处理情况;
(7)审计工作底稿是否反映了针对重大判断执行的工作,是否支持得出的结论;
(8)与管理层、治理层以及其他方面沟通的情况。
(9)检查审计日记、审计总结是否完整并能反映其工作轨迹。部门负责人应当全面复核执业报告,部门负责人以上人员可以根据项目的具体情况进行重点复核,但不能减轻其复核责任。
2、业务方案、工作计划的复核程序
一般项目的业务方案、工作计划由项目经理编制,部门负责人审核批准。
规模较大的项目,业务方案、工作计划由项目经理编制,部门负责人复核,分管主任会计师审核批准,分管主任会计师认为必要时,报所长审核批准。
3、业务报告的复核程序
(l)项目完成后,由项目经理编写项目完成总结报告,送所在部门负责人复核,部门负责人复核并签署意见后,送分管主任会计师审核后送所长审批签发。各级复核人员逐一在报告审批表上签字。
(3)项目经理接到经分管主任会计师签发同意的报告书后,根据时间先后并照顾轻重缓急,安排项目小组成员打印,然后交项目经理作最后校对,再由办公室盖事务所公章。
4、复核记录
(1)所有复核内容都应记录于工作底稿,执业人员整改的过程也应记录于工作底稿。
(2)在有关项目质量控制复核的政策所要求的程序已得到执行;项目质量控制复核在出具报告前业已完成;复核人员没有发现任何尚 8
未解决的事项,认为项目组作出的重大判断及形成的结论不适当的前提下,复核人员应在复核记录上明确签署“同意出具报告”的字样。
六、各级执业人员的职责
执业人员克尽责守,履行既定工作程序是质量保障的灵魂。执业人员必须认真履行自己的岗位职责。同时,事务所鼓励全体人员尽可能地发挥其主动性、积极性和创造性。
1、项目助理人员的职责
(1)根据项目经理的分工,按照项目计划搜集所必需的各种资料;(2)核实、计算有关资料和数据,确保各种数字与相关资料之间衔接与统一;
(3)按照分工的项目,根据既定的工作目标和程序要求,逐项验证(包括查核、监盘、函证等),关注项目执行过程中应关注的重大事项,提出验证意见;
(4)按照规范要求,编写工作底稿、审计日记。如实反映项目助理人员的工作轨迹和工作结果并签名,然后交项目经理审核。
(5)帮助项目经理整理工作底稿、装订并发送文件。
2、项目经理的职责:(1)详细了解客户的基本情况,进行风险评估,制定项目工作计划;
(2)正确判断项目小组成员的专业胜任能力,性格素养,协作精神等,合理分配工作任务;
(3)监督项目实施的全过程,以判定项目助理人员是否具有专业胜任能力,是否正确理解项目工作指导意见,是否按计划进行工作;了解项目工作过程中出现的重大问题,及时提出处理意见。根据需要,9
适时修改项目工作计划;
(4)解答项目助理人员提出的疑问,解决助理人员之间专业的分歧,给予必要的技术支持,必要时应向有关人员咨询;
(5)编制、审查、复核每一份工作底稿,确保各种项目数据、资料之间的勾稽和街接,写明复核意见并签名;
(6)核对审计证据是否齐全,核实查对章程、合同等有关资料的主要条款是否合法、真实,相互之间是否衔接和统一;
(7)审核处理意见和调整事项是否符合有关政策、法规和制度;(8)编制审计日记,记录审计工作的全过程。
(9)编制总结报告,提出意见类型,起草执业报告书,完成工作底稿归档的全部准备工作,送各质控人员复审。
(10)整理工作底稿并及时归档。
3、部门负责人的职责:(1)代表事务所签订业务约定书;
(2)指定项目经理并正确配备项目工作小组成员;(3)复核并批准项目审计方案、审计计划;
(4)解答项目小组提出的问题,必要时应对重大项目进行适当的跟进;
(5)检查项目经理的复核意见;(6)检查业务操作程序的执行情况;
(7)审核工作底稿、所收集证据的合法性和完整性,审计证据支撑审计结论的充分性;
(8)审核执业报告内容、文字、数字是否正确。
(9)检查项目经理审计日记,对重大问题及时处理。必要时,加 10
强跟进,现场指导。
(10)编制部门工作周报,及时反映部门各项审计工作状况。若部门负责人为项目经理,由所长指定人员代为执行部门负责人的复核工作,以保证各级复核制度的执行。
4、主任会计的职责:(1)复审部门负责人对执业报告的审核意见,签发合格的执业报告。对不合格、不完善的报告退回承办部门并批示补充完善意见;
(2)组织制订各项业务程序,并负责贯彻落实。
(3)及时传达有关的法律、法规、政策等业务文件,并组织实施。(4)定期检查业务质量。
七、附则
本制度自二○一一年四月一日起执行。
第四篇:考核与晋升制度
考核与晋升制度
一、考核项目与构成1、员工的考核构成员工的整体考核由表1【综合素质考核】,表2【实际操作考核】,表3【卫生绩效考核】,表4【遵守规章制度考核】共四大项考核构成。各表格的具体考核细项见各考核表格的内容。其中,表1的考核成绩占总考核成绩的30%,表2的考核成绩占总考核成绩的50%,表3的考核成绩占总考核成绩的10%,表4的考核成绩占总考核成绩的10%。
2、干部的考核构成干部的整体考核由表3【卫生绩效考核】,表4【遵守规章制度考核】,表5【干部综合素质考核】,表6【干部过失表】,表7【成本控制表】共五大项考核构成。各表格的具体考核细项见各考核表格的内容。其中,表3的考核成绩占总考核成绩的10%,表4的考核成绩占总考核成绩的10%,表5的考核成绩占总考核成绩的40%,表6的考核成绩占总考核成绩的20%,表7的考核成绩占总考核成绩的20%.3、考核的评分权重
表1考核评分权重为:自评分占20%,部门主管评分占30%,分店店长评分占30%,总经理评分占20%。
表2考核评分权重为: 部门主管评分占20%,其他部门主管评分占20%,技术督导或分店店长评分占30%,总经理评分占30%。
表3表4的得分完全取决于员工自身的数据表现。
表5考核评分权重为::自评分占20%,部门员工评分占20%,分店店长评分占30%,总经理评分占30%。
表6表7的得分完全取决于干部对部门的管理绩效决定。
二、考核的方式
1、月表现考核
☆ 本考核适用于正式员工
即每季度的第一个月与第二个月的25号—30号对员工或干部进行考核。
● 月员工考核方式:对员工进行『表1』与『表2』的内容的考核。
● 得分70分——80分优秀
● 得分60分——69分尚好
● 得分50分——59分不及格
● 月干部考核方式:对干部级别进行『表5』所有内容的考核
● 得分35分——40分优秀
● 得分30分——34分尚好
● 得分25分——29分不及格
★ 本考核成绩将计入考核成绩当中
2、试用期员工考核
☆ 本考核适用于入职1——3个月的员工
即新员工入职满第一、第二、第三个月都将进行考核。
● 试用期内考核方式:对员工进行『表1』与『表2理论试题』的内容的考核。● 得分45分——55分优秀
● 得分35分——44分尚好
● 得分25分——34分不及格
● 注:考核不及格将结束该员工的使用期。
● 试用期满考核方式:对员工进行『表1』与『表2』的内容的考核。
● 得分70分——80分优秀
● 得分60分——69分尚好
● 得分50分——59分不及格
● 注:考核不及格者可结束试用期或延长试用期一个月(可视具体情况)
3、季度表现考核
即每季度的最后一个月25号——30号对员工或干部进行考核
● 季度员工考核方式:对员工进行『表1』『表2』『表3』『表4』的内容的考核。● 得分90分——100分优秀
● 得分80分——89分尚好
● 得分70分——79分一般
● 得分60分——69分不及格
● 季度干部考核方式:对干部进行『表3』『表4』『表5』『表6』『表7』的内容的考核。● 得分90分——100分优秀
● 得分80分——89分尚好
● 得分70分——79分一般
● 得分60分——69分不及格
4、考核
所有员工的的考核成绩取决于【月表现考核】和【季度表现考核】的分值
员工考核方式:以【月表现考核】和【季度表现考核】的分值相加。总分值是1040分。● 得分940分——1040分优秀
● 得分840分——939分尚好
● 得分740分——839分一般
● 得分640分——739分不及格
干部考核方式:以【月表现考核】和【季度表现考核】的分值相加。总分值是720分。● 得分620分——720分优秀
● 得分520分——619分尚好
● 得分420分——519分一般
● 得分320分——419分不及格
5、晋职考核
☆ 本考核适用于职位升迁的考核,因所有晋职都涉及到对“管理才能”的要求,所以所有的职位晋职时都将经过3个月的“职务代理”阶段,每代理满一个月都将进行一次考核,取3次考核的平均成绩。达到“尚好”标准即为通过。
● 晋职干部考核方式:对其进行『表5』所有内容的考核
● 得分35分——40分优秀
● 得分30分——34分尚好
● 得分25分——29分不及格
6、晋级考核
☆ 本考核适用于职位加等的考核,根据考核的成绩而员工又达到相关岗位的工作能力,可以一次加一到五个职等。
第五篇:会计师事务所规章制度(推荐)
会计师事务所规章制度
1.会计师事务所管理规章制度 2.会计师事务所职业道德规章制度 3.会计师事务所人事管理规章制度
1、会计师事务所管理规章制度
为了进一步体现按劳分配原则,建立激励和约束相结合的内部管理体制,充分调动员工的工作积极性和业务开拓的主动性,加强质量控制和内部管理,特制定以下管理制度。
一、人事管理制度
(一)、组织机构及岗位设置主任会计师(董事长)总经理
(二)岗位任职条件
1.主任会计师:具备优秀的道德品质和良好的经营理念,能团结带领全体同仁共同奋斗,使事务所得到健康稳步发展;同时,具备较高的管理水平和业务素质,能有效地控制事务所的执业风险,并能为事务所经营风险承担主要责任。
2.总经理:具备良好的职业道德和先进的经营理念;具备优秀的组织、管理、协调能力;具备很强的业务开拓能力和客户工作经验;具有优秀的团队管理和项目管理经验。业务知识广博,能全面领导事务所的各项业务工作。
3.副主任会计师、副总经理:具备精湛的业务知识和丰富的实践经验;能有效协助主任会计师和总经理制定全所各项管理规范;具备很强的组织、管理、协调能力和业务开拓能力;在分管范围内,能有效地开展各项工作。
4.部门经理:具备良好的职业道德和团队精神,具备相关执业资格;有较强的业务开拓能力和较高的业务素质;具有丰富的项目管理经验,能很好的组织、协调、指导本部门人员完成所里分配的各项业务。
5.高级项目经理:具有良好的职业道德和相关执业资格;具备丰富的执业经验和精湛的执业水平,能有效控制风险;具备较强的协调和沟通能力,能够担任项目负责人完成大型的审计或评估等项目。
6.项目经理:具有良好的职业道德和相关执业资格;具备较高的执业水平和风险控制能力;具备一定的组织、协调和沟通能力,能够担任项目负责人完成各类审计或评估项目。
7.项目助理:具备良好的职业道德,通过执业资格考试或取得中级以上专业技术资格或具有相关专业大专以上学历并具备二年以上工作经验,具有敬业合作精神和一定沟通能力。
8.办公室主任/付主任:具备良好的人际交往能力和文字处理能力,熟悉办公自动化和档案管理,并具备一定财会知识;能有效协助主任会计师处理事务所日常事务性工作。
9.会计和出纳:具备较强的敬业精神,能胜任岗位所要求的工作内容,熟悉办公自动化、档案管理等;具备一定行政管理、人事管理和财会专业知识,能协助办公室主任/付主任做好各项后勤和办公室事务性管理工作。
(三)、岗位职责根据岗位设置和任职条件,对各岗位所赋予的职责规定如下:主任会计师上级主管:股东会
1、负责制定、组织和实施本所的业务发展计划,对外开拓业务,保证全所目标的完成;
2、负责制定本所内部管理制度,加强对各部门工作的检查、监督和考核,保证全所各项工作的正常开展;
3、负责事务所的质量控制和执业质量,负责业务报告的终审复核和签发,严格按照《中华人民共和国注册会计师法》、《注册会计师独立审计准则》和相关法律法规的要求把好质量关,降低业务风险;
4、定期组织全体人员学习党和政府的有关政策、法规以及相关业务知识,不断提高全所人员政策业务水平,培养一批有较好的专业水平、职业道德和爱岗敬业的执业队伍;
5、负责召集股东会,并向股东会报告工作。
二、总经理上级主管:主任会计师
1、协助主任会计师制定事务所业务发展计划、内部管理制度、质量控制制度;
2、具体负责全所业务的开拓、组织和实施,协助主任会计师把好业务质量关,降低业务风险;
3、负责对各部门工作进行指导、监督和检查,保证各部门工作正常开展;
4、根据事务所内部分工,负责中证评估XX分公司的工作。
三、副主任会计师/副总经理上级主管:总经理
1、协助总经理组织实施本所业务发展计划,积极对外开拓业务,保证全所目标完成;
2、参与所内重大业务项目审计工作,协助主任会计师把好业务质量关;
3、协助总经理加强对各部门工作的检查和监督,保证全所各项工作正常开展;
4、根据事务所内部分工,负责分管部门的工作。
四、部门经理上级主管:总经理
1、积极对外开拓业务,与客户建立良好的合作关系;负责组织、实施本部门各项业务工作,确保本部门业务指标的完成;
2、严格遵循注册会计师执业规范,对本部门出具的业务报告的工作底稿进行二级复核并签署意见,严格控制业务风险;
3、负责本部门人员的日常管理,严格执行事务所内各项规章制度,保证本部门日常工作的正常开展;
4、负责本部门的业务安排、调度和员工的工作业绩考核;
5、负责本部门业务档案的整理、装订、归档工作;
6、完成主任会计师和总经理交办的其他工作。
五、高级项目经理/项目经理上级主管:部门经理
1、积极对外开拓业务,维护客户关系,协助部门经理完成本部门的各项工作目标;
2、担任项目负责人,组织具体项目的实施,严格遵循执业规范,控制业务风险;
3、负责对项目组成员的工作分工、业务指导,并对项目小组成员的工作底稿进行审核,撰写审计报告;
4、完成部门安排的其他工作。
六、项目助理上级主管:部门经理/项目经理
1、协助项目经理积极对外开拓业务,做好客户关系;
2、严格按照执业准则和执业规范做好分配的项目工作,并协助项目经理出具业务报告;
3、完成部门交办的其他工作。
七、办公室主任/付主任上级主管:主任会计师
1、负责拟订办公室管理规定,办公用品和设备的采购领用规定、考勤规定、业务档案管理规定等相关内部管理规定,报主任会计师和总经理批准后组织实施。
2、负责日常行政性管理工作;
3、负责人力资源方面的管理工作;
4、负责业务档案、档案的登记和归档等管理工作;
5、办理主任会计师和总经理交办的其他工作。
八、会计(兼业务和人事助理)上级主管:办公室主任
1、严格按照财政部《会计师事务所、资产评估机构、税务师事务所会计核算办法》对事务所的财务会计事项进行审核和账务处理,办理税务申报,编制会计报表;
2、具体负责业务考核统计、工资计算和业务档案的登记、归档工作;
3、具体办理人力资源方面的工作(劳动合同的签定和鉴证、社会保险事务、人事档案委托和劳动关系的变更等)。
2、会计师事务所职业道德规章制度
为了维护注册会计师的声誉,保证会计事务所的独性,保持会计师事务所中立、公允的原则,保证会计师事务所的执业信誉,根据注册会计师置业道德有关规定,特制订会计师事务所职业道德制度。
(一)爱岗敬业
1.爱岗敬业的含义。爱岗敬业指的是忠于职守的事业精神,这是会计职业道德的基础。爱岗就是会计人员应该热爱自己的本职工作,安心于本职岗位。敬业就是会计人员应该充分认识本职工作在社会经济活动中的地位和作用,认识本职工作的社会意义和道德价值,具有会计职业的荣誉感和自豪感,在职业活动中具有高度的劳动热情和创造性,以强烈的事业心、责任感,从事会计工作。
2.爱岗敬业的基本要求。
(1)正确认识会计职业,树立职业荣誉感。(2)热爱会计工作,敬重会计职业。
(3)安心工作,任劳任怨。
(4)严肃认真,一丝不苟。
(5)忠于职守,尽职尽责。
(二)诚实守信
1.含义。诚实是指言行和内心思想一致。不弄虚作假,不欺上瞒下。做老实人,说老实话,办老实事。守信就是遵守自己所作出的承诺,讲信用、重信用,信守诺言,保守秘密。
2.诚实守信的基本要求。
(1)做老实人,说老实话,办老实事,不搞虚假。
(2)保密守信,不为利益所诱惑。所谓保守秘密就是指会计人员在履行自己的职责时,应树立保密观念,做到保守商业秘密,对机密资料不外传、不外泄,守口如瓶。
(三)廉洁自律
1.廉洁自律的含义。廉洁就是不贪污钱财,不收受贿赂,保持清白。自律是指自律主体按照一定的标准,自己约束自己、自己控制自己的言行和思想的过程。
2.廉洁自律的基本要求。
(1)树立正确的人生观和价值观。
(2)公私分明,不贪不占。
(3)遵纪守法,尽职尽责。会计人员不仅要遵纪守法,不违法乱纪、以权谋私,做到廉洁自律;而且要敢于、善于运用法律所赋予的权利,尽职尽责,勇于承担职业责任,履行职业义务,保证廉洁自律。
(四)客观公正
1.客观公正的含义。对于会计职业活动而言,客观主要包括两层含义:一是真实性,即以实际发生的经济活动为依据,对会计事项进行确认、计量、记录和报告;二是可靠性,即会计核算要准确,记录要可靠,凭证要合法。公正就是要求各企、事业单位管理层和会计人员不仅应当具备诚实的品质,而且应公正地开展会计核算和会计监督工作,即在履行会计职能时,摒弃单位、个人私利,公平公正,不偏不倚地对待相关利益各方。作为注册会计师在进行审计鉴证时,应以超然独立的姿态,进行公平公正的判断和评价,出具客观、适当的审计意见。
2.客观公正的基本要求。
(1)端正态度。
(2)依法办事。
(3)实事求是,不偏不倚。
(4)保持独立性。保持独立性,对于注册会计师行业尤为重要。
(五)坚持准则
1.坚持准则是指会计人员在处理业务过程中,要严格按照会计法律制度办事,不为主观或他人意志左右。这里所说的“准则”不仅指会计准则,而且包括会计法律、法规、国家统一的会计制度以及与会计工作相关的法律制度。
2.坚持准则的基本要求。
(1)熟悉准则。熟悉准则是指会计人员应了解和掌握《中华人民共和国会计法》和国家统一的会计制度及与会计相关的法律制度,这是遵循准则,坚持准则的前提。
(2)遵循准则。遵循准则即执行准则。
(3)坚持准则。敢于和违法行为作斗争。
(六)提高技能
1.会计工作是专业性和技术性很强的工作,只有具有一定的专业知识和技能,才能胜任会计工作。提高技能就是指会计人员通过学习、培训和实践等途径,持续提高职业技能,以达到和维持足够的专业胜任能力的活动。
2.提高技能的基本要求。
(1)具有不断提高会计专业技能的意识和愿望。
(2)具有勤学苦练的精神和科学的学习方法。
(七)参与管理
1.参与管理简单地讲就是参加管理活动,为管理者当参谋,为管理活动服务。
2.参与管理的基本要求。
(1)努力钻研业务,熟悉财经法规和相关制度,提高业务技能,为参与管理打下坚实的基础。
(2)熟悉服务对象的经营活动和业务流程,使管理活动更具针对性和有效性。
(八)强化服务
1.强化服务就是要求会计人员具有文明的服务态度、强烈的服务意识和优良的服务质量。
2.强化服务的基本要求。
(1)强化服务意识。会计人员要树立强烈的服务意识,为管理者服务、为所有者服务、为社会公众服务、为人民服务。
(2)提高服务质量。会计人员要树立质量意思,对工作一丝不苟,提高业务素养,保证工作质量。
3、会计师事务所人事管理规章制度
第一条为了加强**会计师事务所(以下简称“本所”)的人事管理工作,提高员工的整体素质,更好地为事务所发展服务,特制定本制度。
第二条本制度所指的人事管理是指对本所员工的考核录用、培训、考核、晋升、辞职、辞退、退休等方面的管理。
第三条员工的录用按照“德才兼备”的原则,并在符合下列基本条件的前提下,经过考试或考核评议后择优录用。
1、招聘的应届毕业生要求有大学专科以上学历,所学专业与本所工作相关,在校期间成绩优良,身体健康,政治思想品德良好,好学上进;
2、社会招用人员应有中级以上职称或与本所业务工作相关的各执业资格,工作成绩突出,身体健康,思想品德良好,能胜任本所的相关工作;
第四条员工招聘按下列程序进行:
1、董事会确定员工招聘计划;
2、发布招聘广告;
3、组织招聘考试,确定预选名单进行考核评议;
4、确定最终人选;
5、签订劳动合同。
第五条员工培训按照行业主管部门的规定,结合工作实际统一安排。
第六条本所实行业绩评价制度,且制定切实可行的岗位责任制考核办法,认真严肃搞好对员工德、能、勤、绩的考核工作。考核实行自我评价与上级考评相结合的方式,被考核者应事先提交工作总结材料,被考核者所在部门根据其表现提供初评意见,最后由本所考评小组或董事会决定员工考核评定的等级。考核评定的等级分为优秀、良好、称积和不称职四级。员工的考核与职务晋升、奖励等相联系。连续两年被评定为优秀将予以晋升或嘉奖。被评定为不称职的员工给予警示,连续两年被评为不称职者可予以辞退。
第七条员工的职级分为助理人员、项目经理、部门经理和总经理。
第八条员工职务的任免:
1、董事长及董事会成员由股东会决定;
2、总经理由董事会决定;
3、部门经理由董事长决定;
4、项目经理由部门经理决定。
第九条为促进员工全面发展,事务所推行轮岗制度,一般工作人员的轮岗由部门经理决定;部门经理的轮岗由董事长决定。被轮岗员工应当在规定时间内办好交接手续到新岗位上班。
第十条员工辞职必须在1个月前提出书面申请(组织人事部门作用调动不受此限),经本所同意后,办理调动手续,解除劳动合同。
第十一条具有执业资格的各类专业人员到了国家规定不得执业的年龄界限时,应当办理退休以及转股手续。如果董事会认为需要,仍可予以返聘,但不再担任事务所任何领导职务,不拥有事务所的股权,不再行使业务报告的签字权。
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