对完善会计交接工作的建议

第一篇：对完善会计交接工作的建议

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对完善会计交接工作的建议 作者：习锋 杨文俊

来源：《财会通讯》2003年第01期

第二篇：会计、出纳工作交接表

会计工作交接表

第一模板:

会计工作交接书

（一）移交人吴X X 因工作调动，经厂财务科决定，将其担任的存货核算会计岗位工作移交给武X X 接替。现按《会计人员工作规则》的规定，办理如下交接手续：

（一）移交前业已受理的全部存货核算业务会计凭证，已由移交人填制完毕。

（二）截至交接之日，凡应登记的帐簿，业已登记完了，并在明细帐最后一笔余额之处加盖了移交人印章，以示负责。

（三）对尚未处理材料核算往来帐，已开列出应付购货款明细表和包装物租金明细表，并写出长期挂帐的情况说明

（四）对采购材料经济合同登记簿中已履行合同与未履行的合同，均按顺序逐笔交待清楚。采购合同的印花税，也已全部交纳。

（五）保管期内材料采购入库单和出库单的存根，已装订成册，编号为材字第X册至第X 册，共X 册（按月份装订，保存期3年），经点收无误。

（六）本月末各种材料明细账记载的库存数量、金额，经与总账、仓库保管帐核对，都完全相符。

（七）印鉴农牧机械制造厂材料采购合同专用章一枚，经点交无误。

（八）移交的账簿有：

1.材料采购明细账本

2.应付购货款明细账本

3.应付包装物料押金明细账本

4.包装物明细账本

5.暂估入库明细账本

6.材料计划价格目录 本

（九）移交人对会计核算程序、工作中应注意的问题、材料价格分析计算程序公式和近期的一些优惠政策等，在移交过程中已向交替人作了详细介绍。

（十）交接日期：199X年 月日

（十一）移交后，如发现原经营的会计业务中有违反财会制度和财经纪律等问题，仍由移交人负责。

（十二）本交接书一式四份。移交人、接管人、监交人各执一份，送厂档案室存档一份。

移交人：吴XX（签章）

接管人：武XX（签章）

监交人：郭XX（签章）

总会计师：纪XX（签章）

XX农牧机械制造厂财务科（公章）

200X年X月X日

第二模板:

会计工作交接书

（二）财务科长工作交接书移交人原任财会科长王××因另有任用，厂部决定将财会科的工作移交给新任科长尚XX接替。现按《会计人员工作规则》的规定，办理如下交接事项：

一、科内人员与分工

1.郭XX：分管综合财务；

2.马XX：分管成本核算；

3.郑XX：分管损益与所有者权益、固定资产核算；

4.徐XX：分管投资、债权、存货、负债核算；

5.苏XX：分管货币资金核算。

二、会计账簿、凭证及报表

1.1993总分类帐和各类明细帐共36本；

2.1993“会计赁证”106册；

3.1993年1、2、4、5、7、8月份和1、2季度会计报表各1份。

三、印鉴

1.××精密仪表厂财会科印章壹枚；

2.调／精密仪表厂财务专用章壹枚；

3.调＼精密仪表厂银行往来专用章壹枚；

4.调／精密仪表厂现金付讫印章壹枚；

5.××精密仪表厂现金收讫印章壹枚；

6.厂长用名章壹枚；

四、会计档案

1.1985年至1992各种会计账簿XXX本；

2.1985年至1993会计凭证共计XXX册；

3.1985年至1993各月、季、年会计报表已分别按册，共计9册；

4.1985年至1993年各季度、财务计划和财务情况说明书，均按装订成册，共计9册。

五、其他事宜

1.空白现金支票XXX张（自XXX号至XXX号）；空白转帐支票xxx张（自 X X X 号至×××号）。

2.全厂《八五》发展规划（财务部分）草稿1份，需提交总会计师和厂务会议、职代会讨论修改定稿后，再上报主管局。

3.本厂清理“三角债”实施方案（草稿）1份，亦需提交总会计师和厂务会讨论审定。

六、交接日期

交接工作于1993年X 月x 日结束。在交接过程中，因帐务处理等原因出现的工作交叉，仍由科内具体经办人员负责。

七、本交接书一式四份

移交人、接管人、监交人各执一份，厂部存档一份。

移交人：王XX（签章）

接管人：尚XX（签章）

监交人：冯XX（签章）

200X年x月X日

第三模板:

会计工作交接书

（三）出纳员工作交接书移交原出纳员朱XX，因工作调动，财务处已决定将出纳工作移交给金XX接管。现办理如下交接：

（一）交接日期：

199X年X月X日

（二）具体业务的移交：

1、库存现金：X月X日账面余额xx元，实存相符，月记帐余额与总帐相符。

2、库存国库券：478000元，经核对无误。

3、银行存款余额xxx万元，经编制“银行存款余额调节表”核对相符。

（三）移交的会计凭证、账簿、文件：

1.本现金日记帐一本；

2.本银行存款日记帐二本；

3.空白现金支票XX张（XX号至XX号）；

4.空白转帐支票XX张（XX号至XX号）；

5.托收承付登记簿一本；

6.付款委托书一本；

7.信汇登记簿一本；

8.金库暂存物品细表一份，与实物核对相符；

9.银行对帐单1一10月份10本；

10月份未达帐项说明一份；

（四）印鉴：

1.XX公司财务处转讫印章一枚；

2.XX公司财务处现金收讫印章一枚；

3.XX公司财务处现金付讫印章一枚；

（五）交接前后工作责任的划分：

199X年X月X日前的出纳责任事项由朱XX负责；

19XX年X月X日起的出纳工作由金XX负责。以上移交事项均经交接双方认定无误。

（六）本交接书一式三份，双方各执一分，存档一份。

移交人：朱XX（签名盖章）

接管人：金XX（签名盖章）

监交人：迟XX（签名盖章）

XX公司财务处（公章）

199X年X月X日

第三篇：对完善农发行会计结算服务的几点建议

对完善农发行会计结算服务的几点建议

根据今年国家出台的一系列惠农政策的有关规定，农发行肩负着建设社会主义新农村的历史重任，在做好当前粮棉油收购资金的供应与管理和农业产业化龙头及加工企业等信贷支持外，逐步开拓农业综合开发业务、城镇中小型粮棉油深加工企业贷款、农业种子贷款业务和种植、养殖、畜牧等发展农村经济的一系列惠农信贷投入。随着农发行业务领域的不断扩大，当前的会计结算业务已经不能适应新业务的发展需要，必须尽快增加会计结算服务品种，完善会计结算功能，拓宽结算服务渠道，以适应当前农发行内部综合改革和业务发展的需要，更好地促进农发行整体业务的可持续发展。

一、目前农发行会计结算业务的现状及存在的问题

（一）、受过去粮棉油政策性业务封闭管理模式的制约，农发行服务客户仅限于粮棉油等购销企业的商品储备和购销，且长期以来实行统一和固定的结算流程方式：即开户企业在粮棉油收购旺季，农发行根据国家收购政策，核打码单，发放贷款→开户企业支取现金，发放到农户手中。企业库存商品物资在符合市场顺价销售条件后，将粮棉油商品库存作价销售→回笼货款缴存在农发行开立的账户上收贷收息。几年来，上述单一的会计核算结算方式在农发行系统日复一 日、年复一年地不断延续。

（二）、结算业务品种的单一也是目前农发行会计结算工作中存在的一大障碍，表现最突出的问题就是缺少信用卡业务。开户企业因自身购销业务发展需求，盼望开户银行能够提供灵活、方便、快捷的多形式结算方式，以满足市场瞬息万变的购销行情，以赢得更多的市场发展空间和追逐利润的最大化。截止目前农发行还没有推出任何款式的单位或个人信用卡业务，开户企业开展购销业务只能使用传统的现金、转帐、汇款等结算方式，要么是肩背大包的现金谈业务，要么就是将资金直接汇入对方指定的银行帐户，缺少那种一卡在手、走遍神州、支配自由的信心和感觉，企业谈业务感到十分的被动和落后，同时也已经成为目前影响开户企业开展购销业务结算的一大障碍。

（三）、由于缺少金库，企业办理大额现金支付业务时，我行需要到现金寄库行办理调拨手续，增加了业务环节，延长了客户等待时间，尤其是在旬头、月底、季度末或现金投放旺季，现金寄库行一旦出现现金供应紧张时，他们往往首先保障自身现金业务需求，其次再考虑他行现金供应，影响了我行自身业务发展。

二、对完善结算服务体系的建议

（一）、简化支付业务审批手续

目前企业在办理各种支付核算业务时，无论金额大小，全部需要逐级审批。为提高办事效率，缩短客户办理支付业务的占用时间，建议研究制定一个合理的支付核算业务审批权限，明确规定按照支付金额的大小，确定审批手续签字范围，进一步优化支付业务核算环境。

（二）、确保网络传输畅通无阻

综合柜员制的上线运行和大、小额支付系统的推广应用，是以网络数据传输为基础的全国业务处理大集中的核算系统，网络传递质量的高低，直接影响基层营业网点正常会计手续处理能力，目前业务拓展之后，势必会增加大量的会计核算手续，业务高峰时极易形成系统拥堵现象的发生，建议各级行职能部门重视和维护好网络传输系统正常运行。

（三）、建议开展信用卡核算业务

今后随着农发行业务领域的不断拓展，服务空间逐步扩大，服务范围逐渐延伸，符合农发行信贷支持的客户将遍部城镇乡村，如果缺少全面、安全和完备的结算服务，势必会影响新业务的健康发展。“一卡在手、走遍神州”既是商业银行方便客户、抢占业务的宣传用语，同时又是银联卡服务结算功能的真实写照，按照目前国内信用卡业务发展的实际状况，在任何商业银行办理一张银联卡，存入款项后，均可在国内自动取款机上支取定额的现金，在异地系统内办理各种现金或转帐结算服务，信用卡独具银行业其他结算方式所无法替代的服务功能。建议在农发行系统尽快开办信用卡业务，这样即方便了开户单位办理各种结算业务，提高了办事效率，加速了资金周转，同时也减少了现金流通环节，规避了客户支付业务风险，降低了企业生产经营成本，增加了开户企业的经营利润。

目前随着农发行支农业务的不断拓展，全行上下应着力在增加服务品种、健全服务功能、进一步提高结算服务水平方面下功夫。完善的支付结算服务既能吸引更多的业务客户登门理财，同时又是促进开户企业扭亏增盈、做大做强的后勤服务保障，建议上级行根据《票据法》和《支付结算办法》的有关规定，结合农发行实际业务发展情况，健全和完善对开户企业的支付结算服务功能，全面促进农发行各项业务健康、稳步发展。

第四篇：会计交接制度

会计人员交接制度

根据《会计法》第二十四条关于“会计人员调动或离职，必须与接管人员办理交接手续”的条款及《会计人员工作规则》第八款“办理会计交接”的规定，特制定本制度，第一条 会计人员工作调动或者因故离职必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人，没有办清交接手续的，不得办理调动或者离职。对于有些会计人员借故不办理移交手续，或者迟迟不移交所经管的会计工作，使正常的会计工作受到影响的，单位领导应限期令其办理移交手续。

第二条 会计人员办理移交手续前，必须及时做好以下工作：

（一）、对已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕；尚未登记的账目，应当登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人员印章。

（二）、整理应该移交的各项资料和文件对未处理完的事项应写出书面材料。

（三）、编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计账簿、会计报表、现金、有价证券、印章、支票簿、发票、文件及其他会计资料和用品等。

（四）、需要移交的遗留问题，移交人员应当写出书面材料，以便接收人继续办理此项工作。

第三条移交人员在办理移交时要按照移交清册逐项移交，接替人员要逐项核对点收。

（一）、现金要根据会计账簿记录余额进行点交，不得短缺。不一致时移交人员必须限期清查。最后，如有短缺，应由移交人补上短

缺数。

（二）、有价证券的实际发行价格、利（股）息等按照会计账簿余额进行交接，同时对上述有价证券的数量也要按照账簿记录点交。

（三）、所有会计资料必须完整无缺，如有短缺，必须查明原因，并在移交清册中注明，由移交人负责。

（四）、银行存款和内部结算存款账户余额要与银行和财务结算中心对账单核对，各种财产物资和债权债务的明细账户余额要与总账有关账户余额核对清楚后，才能移交。必要时，要抽查个别账户的余额，与实物核对相符，或者与往来单位、个人核对清楚。

（五）、移交人员经管的票据、印章及其它会计用品等，也必须逐件交接清楚。

（六）、实行会计电算化的单位，在移交工作时，对有关电子数据应在电子计算机上进行实际操作，以检查计算机数据的运行和有关数字的情况。

第四条会计机构负责人，会计主管人员移交时，还必须将全部财务会计工作、重大财务收支和会计人员的情况等向接替人员详细介绍。

第五条会计人员办理交接手续，必须由监交人员负责监交。一般会计人员办理交接手续，由单位会计或会计主管人员负责监交；会计机构负责人、会计主管人员交接，由单位领导人负责监交，必要时可由上级主管部门派人负责监交。

第六条交接完毕后，交接双方和监交人员要在移交清册上签名或盖章，并应在移交清册上注明：单位名称、交接日期、交接双方和监交人员职务、姓名、移交清册页数以及需要说明的问题和意见等。

移交清册一式三份，交接双方各执一份，存档一份。

第七条 接替人员应当继续使用移交的会计账簿，不得自行另立新账，以保持会计记录的连续性。

第八条 接管人员应当认真接管移交工作，并继续办理移交的未了事项。

第九条 会计人员临时离职或者因病不能工作且需要接替或者代替的，会计机构负责人、会计主管人员或者单位领导人必须指定有关人员接替或者代理，并办理交接手续。

临时离职或者因病不能工作的会计人员恢复工作的，应当与接替或者代理人员办理交接手续。

第十条 移交人员因病或者其它特殊原因不能亲自办理移交的，经单位领导人批准，可由移交人员委托他人代办移交，但委托人应当承担本规定第十二条规定的责任。

第十一条 单位撤消时，必须留有必要的会计人员，会同有关人员办理清理工作，编制决算。未移交前，不得离职，接收单位和移交日期有主管部门确定。

单位合并、分立的，其会计工作交接手续比照上述有关规定办理。第十二条 移交人员对所移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其它有关资料的合法性、真实性承担法律责任。

第五篇：会计交接书

会计资料交接书

移交方：

接收方：日期：

交接内容如下：

移交人因退休离职，经厂财务科决定，将其担任的会计出纳工作移交给接替。现按《会计人员工作规则》的规定，办理如下交接事项：

一、印鉴，经点交无误如下：

1、财务专用章壹枚；

2、财务负责人王国强私章壹枚；

3、发票专用章壹枚。

二、银行存款及现金存款

1、截止2011年9月31日银行（传真）对账单显示实际余额为人民币元（大写：）。经编制“银行存款余额调节表”核对相符。

2、截止2011年9月31日现金存款实际余额为人民币元（大写：）。实存相符，月记帐余额与总帐相符。

三、支票张数及支票起始号码

1、截止2011年9月31日，空白现金支票张（自号至号）。

2、截止2011年9月31日，空白转账支票张（自号至号）。

四、发票张数及起始号码

截止2011年9月31日，增值税发票剩余张（自号至号）。

五、会计帐簿、凭证及报表：

1、2011总分类帐和各类明细帐共2、2011“会计赁证”共3、2011年1、2、4、5、7、8、9月份和1、2、3季度会计报表各1份。

4、记账凭证，从年月日截止到2011年8月31日（共本）；

5、抵扣联扣税凭证，从年月日截止到2011年8月31日（共本）；

6、本现金日记帐

7、本银行存款日记帐

8、银行对帐单1一9月份9本；

六、会计档案1、2011各种会计帐簿本；

2、2011会计凭证共计册。

七、移交的帐簿及金额事项：

1、材料采购明细帐本，截止2011年9月30日材料采购明细金额人民币元。

2、应付账款明细帐本，截止2011年9月30日应付账款人民币元。

3、应收账款明细账本，截止2011年9月30日应收人民币元。

4、库存账款明细账本，截止2011年9月30日库存账款人民币元。

5、应收借款明细账本，截止2011年9月30日应收个人借款人民币元。

6、应付借款明细账

7、银行明细账

8、现金明细账

八、截至交接之日，凡应登记的帐簿已登记完，并在明细帐最后一笔余额之处加盖了移交人印章。

九、对采购材料经济合同登记簿中已履行合同与未履行的合同，均按顺序逐笔交待清楚。采购合同的印花税，也已全部交纳。

十、保管期内材料采购人库单和出库单的存根，已装订成册，编号为材字第X册至第X 册，共X X 册（按月份装订，保存期3年），经点收无误。

十一、本月末各种材料明细帐记载的库存数量、金额，经与总帐、仓库保管帐核对，都完全相符。

十二、移交人对会计核算程序、工作中应注意的问题、分析计算程序等，在移交过程中已向交替人作了详细介绍。

十三、交接日期：2011年9月30日，2011年9月30日起的出纳工作由负责。以上移交事项均经交接双方认定无误。

十四、本交接书一式叁份，移交人、接管人、监交人各持一份。

移交方签字：接收方签字：监交人签字：

公司财务处（公章）

公司（公章）

日期