小金库全面检查总结报告

第一篇：小金库全面检查总结报告

“小金库”全面检查总结报告

按照《**省国土资源厅关于进一步做好“小金库”专项治理工作全面检查的通知》要求，我局领导高度重视, 为确保专项治理工作的顺利进行，成立了由主管局长为组长、办公室主任、会计为成员的治理“小金库”工作领导小组，专项治理的具体工作由办公室负责，局机关各科室、局属各事业单位及派出机构积极配合，认真开展了“小金库”专项治理工作，现将全面检查情况报告如下：

在2009年全市“小金库”治理整顿中，通过自查，我局下属自收自支事业单位在北京路延伸段有一处房屋出租，2006年以前此房屋一直闲置，2007年11月至2009年10月，共收取租金**元，其中支出**元，结余**元。同年6月，我局主动向市治理“小金库”检查组汇报了“小金库”治理整顿工作情况，并及时向市非税局上缴了房屋租赁费结余款**元。2010年，我局按照市清理“小金库”检查组的意见，对2009年11月至2010年10月收取的房屋租赁费**元，开具了税务发票，计入局属事业单位财务账户。通过此次全面检查，局机关各科室、局属各事业单位、派出机构和永昌县国土资源局均没有发现以任何名义、任何形式私设“小金库”的现象。

今后，我局将严格按照《通知》要求，认真开展“小金库”治理自查自纠工作，严格财务管理，强化内部监管，建-1-

立和完善防治“小金库”的长效机制。一是加强收费管理，严格按核准的收费项目和收费标准收费，坚决禁止擅自提高标准以及减免费用等问题的发生。严格执行“收支两条线”制度和“一支笔”审批制度，对于所有行政事业性收入和支出，及时足额上缴市财政，坚决禁止坐支、挪用、截留财政资金及行政事业性收入和其他收入等问题的发生。二是加强财务管理，严格执行《会计法》、《预算法》，把所有收入全部纳入财务预算，按预算规定划拨、支配、使用资金，增强财务预算的透明度。三是全面落实工作责任，明确 “一把手”是“小金库”问题的第一责任人，制定有效措施，加强监督管理，不断把“小金库”治理整顿工作引向深入。四是加强制度建设，建立和完善财务管理制度、大额资金使用会议制度、发票报销制度、群众举报制度、责任追究等制度，推进“小金库”治理长效机制建设。五是加强账户管理，严格执行账户开立、使用、管理有关政策规定，坚决落实账户集中审批和统一开户制度，建立健全资产内部管理体系、资金资产内部牵制制度等内控制度，确保资金资产全程控制，安全完整和规范运行。

二〇一一年十一月二十九日

第二篇：小金库总结报告

2010年小金库治理工作上半年总结

*** “小金库”治理工作领导小组：

根据市***委员会《关于做好2010年小金库治理工作实施方案的通知》有关要求和关于开展小金库治理工作布置会精神，落实单位2010年小金库治理工作实施方案。我们对此进行了认真组织，严格落实治理方案。

在去年对“小金库”自查自纠的基础上，单位健全了监督管理措施，公布廉政举报电话。严格落实市级有关部门批准的行政收费许可规定。目前我单位属于履行政府授权的工作职能，所需经费由财政全额拨款的事业单位，无任何行政事业收费项目。

加强“小金库”专项治理宣传力度。在2009年“小金库”自查自纠工作实施方案下发各科室的基础上，2010年治理工作实施方案再次组织全体在职人员认真学习并下发各科室。每月工作例会进行有针对性的汇报，扼制形成小金库的所有苗头。按照“小金库”治理工作确定的范围和重点，对本单位全部收支进行自查清理。

按照党风廉政建设责任制的要求，本单位主要负责人切实担负起“小金库”治理工作的领导责任，把“小金库”治理工作摆在重要位置，认真组织学习财经法规和有关文件。深刻认识到，“小金库”的存在，不仅导致会计信息失真，扰乱社会主义市场经济秩序，造成国家财政收入和国有资产流失，而且，“小金库”已经成为

铺张浪费、奢侈享受、违法乱纪的重要资金来源，诱发和滋生了一系列腐败现象，严重败坏党风政风和社会风气。按照“更加注重治本、更加注重预防、更加注重制度建设”的要求，把防治“小金库”长效机制建设作为今年重点工作积极推进。针对“小金库”治理工作中发现的管理、制度等方面的漏洞和薄弱环节，从完善制度、加强监督入手，今年我站全面修订了财务工作流程。切实建立起扼制“小金库”成长的长效机制。

第三篇：小金库检查范文

“小金库”重点检查

一、检查目标

1、根据中央对“小金库”治理工作的要求以及“小金库”界定标准，通过本次深入检查行政事业单位及企业是否仍存在“小金库”的现象，彻底切断“小金库”来源，杜绝“小金库”的产生，及时堵塞漏洞，防患未然真正达到依法理财，阳光管理。

2、对于“小金库”检查发现的问题，深入分析“小金库”产生的原因、资金来源、产生形式、资金使用方向等，根据不同原因及不同情况，提出可操作性的解决方案。

二、“小金库”的基本概念

（一）“小金库”的定义

本次检查，对“小金库”的界定标准与2008口径不同，以下将国家有关部委文件规定及检查署在检查中发现的问题列示如下，供检查组参照。

1、中央四部委文件对于“小金库”的界定：根据《中共中央办公厅国务院办公厅印发<关于深入开展“小金库”治理工作的意见>的通知》以及《中共中央纪委 监察部 财政部 审计署印发<关于在党政机关和事业单位开展“小金库”专项治理工作的实施办法>的通知》规定，“小金库”是指：违反法律法规及其他有关规定，应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产。

《中央治理“小金库”工作简报第9期》确定：从现实情况看，许多财政违法行为，其性质等同于“小金库”。如：在往来科目中列收列支；超范围、超标准发放奖金、津贴；公款旅游；请客、送礼。

2、与以往的“小金库”定义相比，此次对于“小金库”的定义主要有三个特点：一是不突出设立“小金库”的手段和方法；二是不区分单位财务会计部门账内或预算管理，强调“符合规定”的单位账簿；三是“小金库”不仅仅局限在资金，强调各项资金及其形成的资产。认定是否属于“小金库”，关键看资金或资产是否列入符合规定的单位账簿。

（二）“小金库”的审计目标及形成分析

根据中央专项检查对“小金库”问题的认定及表现形式，通过本次深入检查行政事业单位及企业是否仍存在“小金库”的现象，彻底切断“小金库”来源，真正达到依法理财，阳光管理。

通过对“小金库”存在情况的归类和分析，对直属行政事业单位现有内部控制制度建设及执行情况进行评价，为民航局构建完善的内部控制制度提供资料。

根据目前发现的“小金库”情况，可分为以下几种情况： １、因历史原因，习惯上将应纳入账内或预算内的租金、广告等收入列入三产企业账内，用于个别资产的维护及职工的福利补贴的发放；

２、截留单位收入转入三产公司账内（或工会、技协）用于单位职工福利或补贴等的支出；

３、虚列成本费用套取资金形成“小金库”；

４、利用上下级单位通过往来资金挂账形成“小金库”。形成的原因可总结为：历史原因形成、单位财经纪律意识谈薄形成、单位局部利益驱使形成、违法支出需要形成、非法侵占形成。

（三）“小金库”的形成方式

本次《实施办法》对“小金库”表现形式高度概括为7种，这也是“小金库”的主要形成方式，主要包括：

1、违规收费、罚款及摊派设立“小金库”；

2、用资产处臵、出租收入设立“小金库”；

3、以会议费、劳务费、培训费和咨询费等名义套取资金设立“小金库”；

4、经营收入未纳入规定账户核算设立“小金库”；

5、虚列支出转出资金设立“小金库”；

6、以假发票等非法票据骗取资金设立“小金库”；

7、上下级单位之间相互转移资金设立“小金库”。

这7种形式并没有涵盖“小金库”的全部形成方式，只是列举了常见的主要的形成方式。1、2、4的特点是收入不入法定账册，截留收入；3、5、6、7的共同点是先在账上通过套取、骗取或虚列支出等手段将钱取出或转出，再进行消费或支出。

（四）“小金库”的表现形态

从实际情况来看，“小金库”存在形态十分繁杂，具体来说：

1、现金形态。现金形态存放的“小金库”在现实生活中非常普遍。基本特点是：支配权一般掌握在个别部门或小部分利益团体手里，主要用于为个人或少数人谋取额外的福利。使用时现金来、现金去，最为方便、快捷。表现为：一是收入不入账，通常利用非正规票据或自制票据，甚至私刻公章财务章，将收取的房租、管理费、版面费、废品变卖收入等不入账，或利用一些个人交款后索取发票的意识不强，收款单位以各种借口不开发票，将其收入隐藏形成“小金库”。二是采用虚列支出的方法套取现金。如：以劳务费、办公费、工程费、假发票等方式套取现金。三是虚报人数、工资额，将差额部分单独存放，形成“小金库”。四是商业行为的各种回扣等。

2、银行存款形态。银行存款形态的“小金库“金额往往较大，主要由单位或部门支配，一般挂靠于二级单位或关联单位，有的以个人存款形式存在。有的将收入存放在下属单位，通过下属单位走账，将其成为私设“小金库”的“避风港”。有的通过收入转移、将资金直接存入个人账户，躲避日常监管等。

3、往来款形态。有的单位将应该列入收入的资金不作收入，长期挂在“暂存”账上，还有将公款私自借出，以“暂付”款名义挂账长期不还，或将支出直接冲减“暂存”或“暂付”。

4、有价证券形态。有价证券多为单位账外购买的国库券、债券、股票和购物卡等。这类形态的“小金库”在当前金融证券市场异常活跃的情况产生的一种新形式的“小金库”。一般来源于公用闲臵资金、“小金库”资金违法理财或套取（虚列支出）资金形成的产物。

5、固定资产形态。固定资产形式的“小金库”，多表现为设备、汽车、房屋等不在账面反映，为“小金库”的进一步繁衍生息提供了基础，账外固定资产来源主要有：一是历史上形成的账外资产清理不彻底遗留下来的，二是利用特殊资源与其他单位合作获取的，三是利用职权以应收不收或放松管制为交易手段，让相关单位购买车辆、楼房等大宗物品等，挂靠在外单位，在本单位不但不入账，就连账外账也没有，表面上可能表现为某种借用关系。四是获得捐赠固定资产。有的单位利用账外门面房、房屋、设备等出租，收取租金收入，设立“小金库”。有的单位即使固定资产在账内反映，但搞“阴阳合同”，仅将部分收入纳入账内，有的单位则直接在承租方消费，以支抵收，收支均不入账。

6、股权和债权形态。股权、债权往往是以一种契约或协议的形式出现，甚至是一种口头上的承诺。其来源可能是单位改制变迁过程中形成的股权、债权关系，没有在账上反映，形成账外“小金库”；也可能是以权利作为交换而形成的所谓“干股”，成为“小金库"。这种形式的“小金库”隐蔽性较强，只有经办人和单位(部门)领导等少数几个人知道，有的单位只有一人知道。

（五）“小金库”资金的使用方向

1、以为职工谋福利、留住人才为借口乱发资金、补贴。

2、拉关系走后门进行请客送礼或为有关部门付账。

3、小团体旅游的费用。

4、购臵不便公开的商品。

5、少数几个人私分。

6、用途不便公开或应由个人支付的费用。

7、单位职工个人福利、补助、奖金以及超标准、超范围解决单位办公费用等“灰色消费”。

8、其他。

三、检查重点内容

1、各单位的银行账户的开设情况，是否将所有的银行账户全部纳入账内或表内反映；

2、收入的完整性。各单位的各项收入是否全部纳入账内或表内反映，重点关注资产的租金收入、广告收入及发生的非经常性收入等；

3、支出真实性。重点关注各单位的大额费用支出是否合理、是否真实，是否存在虚构业务支出或虚假费用支出现象；

4、对外投资。重点关注投资收益是否及时、足额的收回；

5、各单位实质上控制（或主要利用单位的设备或资源成立的单位，表现为个人持股方式、职工技协等）的多经企业或其他单位。

四、具体检查程序

（一）获取下列检查资料：

1、各行政事业单位填列的收入及支出项目检查表（附表）；

2、收入及成本费用支出业务的日常记录、业务台账、发票（收据）登记簿，收据存根，成本费用支出预算资料，以及费用审批权限资料；

3、最末级的成本费用明细账、各项租赁、维修、劳务合同，抽查发生额较大、业务频繁及可疑的成本费用列支凭证；

4、领导班子的会议纪要、领导分工情况介绍；

5、重要的服务合同、借款合同、资产处臵合同、租赁协议。

（二）结合收入完整性的检查，参照中央四部委文件对于“小金库”的界定，检查是否存在收入不入法定账册，截留收入。

（三）全面了解被查单位的经营管理活动情况，尽量掌握其各种收入的来源，以利于确认是否全部收入都已入账，核对报表与收入总账、明细账是否相符，重点核查行政事业性收费、罚没收入、各类协会、学会的收入、投资分利、房屋租赁收入，出售低值易耗品、材料、废料收入等是否入账；审查有无非法收入或用不合法票据收费，有无截留事业收入、经营收入和其他收入。

(四)结合费用成本真实性的检查，参照中央四部委文件对于“小金库”的界定，关注是否存在套取、骗取或虚列支出等手段将钱取出或转出，再进行消费或支出。通过对费用支出（主要指办公费用中的会议费）的抽查手段，对异常、大额的办公费用购臵支出抽查，审查费用预算、审批会签单、合同、入出库手续、购物清单、发票等原始单据，检查各项支出事项是否在审核报批的支出范围之内，如有异常，通过向当事人询问进行了解。

（五）通过审查各项开支，检查是否有虚报冒领款项的情况，特别注意审查白条抵库、大额和金额较整，有规律的支出，必要时延伸到关联单位。盘查实际支出，账面列支数额与实物的单价、数额是否相符，看有无报支发票而无物资，有无以购代领虚列支出的情况。

（六）突击盘点，在被查单位毫无准备情况下，用突击方式盘点其全部现金库存，并与现金日记账、银行存款日记账及总账核对。发现库存现金与账面余额不符，应立即查明原因。对于存放于保险柜的存折、存单，不管是单位户或是个人户，都要进行深入查证。查询现金库存盈亏的原因时，应分开询问出纳、会计、财务负责人、单位一把手等主要知情人。

盘点时还要注意检查现金支票、支票存根及发生时间编号、抵顶库存现金的借条、有价证券、记事本等。注意发现账外资金的证据。

（七）核对银行账户，审查被查单位的银行开户情况，如基本存款账户、专用存款账户、临时存款账户等，并结合银行存款账、银行对账单进行查询核对。不但要核对银行对账单余额是否相符，还要核对银行对账单上的每笔业务，是否都登记入账。若发现银行存款账面数与实际存款数额有差异或者银行对账单上的每笔业务与银行存款账不符时，应进一步追查原因。

（八）清查票据，检查票据购买登记簿，清点所提供的票据存根是否完整；审核票据编号是否连续，填写项目是否齐全，大、小写金额、复写字迹是否一致，有无涂改现象，作废的票据是否加盖“作废”戳记。

（九）盘点清理固定资产和低值易耗品，盘点清理固定资产、低值易耗品等单位财产，并与单位固定资产账、固定资产登记簿、低值易耗品保管账等核对，检查其财产减少、损失、处理变卖情况，查明处理或变卖的财产收入有无入账，若无入账，则追查其下落。

（十）对单位的资产进行梳理，和有关资产管理人员、业务人员进行访谈，对资产进行观察，审查业务合同，对收集到的信息和财务部门进行核对，检查是否存在资产租金没有纳入单位核算而转移给关联单位，形成“小金库”。同时分析资产租金的合理性，不合理的追查原因。

（十一）实地到单位办公、住宿场所察看，了解单位内部有无房屋出租、酒店食堂对外营业或对外承包以及其他场所对外经营承包等。通过实地察看，向受租方或承包方了解租赁费或承包费缴纳情况、缴纳数额及出租承包合同，根据了解的情况检查其收入或承包费是否入账，若无人账，追查收入下落。并检查租赁费或承包费是否合理，不合理的追查原因。

（十二）实地到单位办公、住宿场所察看，询问当事人。检查是否存在外单位使用的广告位或本单位为外单位提供生产、经营提供便利的情况，并检查其相关收入是否入账。

（十三）资金往来的审查。对被查单位的资金往来进行核实，审查资金的去向、是否使用正规的收据、有无借款合同、是否登记入账。对有疑点的资金往来，可以延伸到对方或函询往来资金的真实性。

关注大额资金往来特别是与关联单位的款项和交易，关注是否存在通过转移资金，将自身费用和工薪性支出在外关联单位进行列支，对异常资金往来特别是关联单位、内部单位进行抽查并延伸检查。

对往来款中“暂存款”和“其他”等明细科目、长期挂账的或异常的项目要予以关注，必要时追查原始凭证，追查资金的来源及流向。

（十四）通过查阅单位领导班子的会议纪要、领导分工情况介绍（一般重大投资事项由专门领导分管）、与主管领导业务访谈、结合资金往来的检查等程序，关注是否存在账外投资、账外资产等的事项，如有账外投资，获得账外投资的相关资料如章程，报表等，可考虑将投资纳入检查范围，如有账外资产，要查明其形成的原因，目前经营管理情况。对账外资产，要追查其收益流向。

（十五）关注单位借出资金的流向，结合借款合同等资料，检查是否有借款利息不入账或少入账的情况。

（十六）获得关联单位信息，检查是否有利用本单位资源形成的收入直接转移给关联单位（如职工持股的公司、三产单位），将单位利益变相输送给关联单位，形成“小金库”的情况；或者是向关联单位乱摊派、乱收费，不入账，形成“小金库”的情况。

（十七）查阅前次检查中审计署认定“小金库”的案例，结合单位的情况，分析单位可能存在的情形，并予以排查。

（十八）关注福利费、工会经费中的大额收支项目，是否存在财务违规行为。

（十九）通过询问的方式，向单位职工，了解其福利情况，检查是否存在发放违规的补贴、奖金，并追查资金来源。

（二十）关注单位购买礼品、购物卡，并核实其用途。（二十一）关注单位收支结余及专项经费的使用情况，检查是否存在不和规的支出。

（二十二）设立举报电话专项或举报通信地址（包括电子邮箱地址），加强与基层职工的交流沟通，寻找“小金库”的线索。

五、应提交的工作成果

1、上发现“小金库”问题的总体情况及整改情况。

2、未整改“小金库”问题的说明。

3、本发现“小金库”问题的总体情况。

4、“小金库”检查结果汇总表。

5、单位的确认及整改意见。

第四篇：“小金库”自查自纠总结报告

“小金库”自查自纠总结报告

根据团体公司《关于转发进一步深化

小金库

专项治理工作的通知》文件的要求，我单位认真组织展开了

小金库

专项治理工作，未存在私设小金库现象，进一步增强了领导成员和员工严格执行财经法规和有关制度的意识，现将自查自纠情况总结以下：

一、健全组织，强化领导

为确保此次专项治理工作顺利进行，我单位成立了以项目经理为组长的小金库

专项治理领导小组，由财务部分牵头具体负责此次专项治理工作。

二、加强学习宣传，进步思想熟悉

我单位在接到公司专项治理通知后，迅速召开了专题会议，传达学习了团体公司下发的《关于转发进一步深化

小金库

专项治理工作的通知》文件精神，正确熟悉展开此项活动的重大意义，要责备体员工要认真对待专项治理工作，明确清算检查

小金库

是深进贯彻落实党的十七大精神，加强廉政建设，从源头上遏制和避免***行为，规范财务收支活动的重要举措。

三、认真展开自查，实施长效监视

依照团体公司下发的《关于转发进一步深化

小金库

专项治理工作的通知》的要求，重点围绕

五查五看的重点，对各类账户、数据进行了认真细致的清查。认真抓好专项治理实施工作，对比

小金库的表现情势，在工程本钱、采购本钱、职工工资和制度流程等方面进行了自查，并设置职工意见箱，欢迎广大员工进行举报，自查活动结束后，确认严格执行财务管理的有关规定，没有私设小金库。

1、我单位财务管理均依照国家有关财经法规执行，收进、支出全部纳进财务同一核算，未侵占、截留单位收进，没有单独账户，未设任何情势的小金库。

2、严格依照财务管理制度有关规定执行，没有设账外账和

小金库的行为。

3、依照公司要求，现金管理采取备用金制度，财务报销严格依照财务制度执行，杜尽坐支行为。

通过

小金库

自查工作，增强了员工法制意识，强化了财务管理，确保了资金的合规高效使用。今后，我单位将进一步完善相干财务制度，加大制度执行和监视力度，进步财务透明度，杜尽

小金库

现象的发生，力争做到清算工作不留死角，财务管理工作水平有更大进步，从源头上防治***，确保企业效益不流失。

第五篇：＂小金库＂自查自纠总结报告

××××××自查自纠总结报告

一、“小金库”专项治理工作概况（三号黑体加粗）×××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××（三号仿宋_GB2312）

二、“小金库”专项治理自查自纠工作情况

（一）自查自纠组织实施情况（三号仿宋_GB2312加粗）

1.××××××××××××××××××××××

2.××××××××××××××××××××××

3.×××××××××××××××××××××× 主要说明专项治理动员部署、宣传发动、自查自纠实施范围、组织实施方式、自查自纠工作承诺和公示情况、督促指导情况、收到举报及查处落实情况等。对纳入专项治理的合营企业、职工持股占控股地位企业、工会经费、党团经费等情况应当详细说明。（三号仿宋_GB2312）

（二）自查自纠发现“小金库”情况

主要说明对照“小金库”主要表现形式进行自查的情况，自查发现“小金库”的数量、金额，大额或性质较为严重的“小金库”案例详细说明；特殊管理资金（资产）余额近两年的增减变动情况，对于特殊管理资金（资产）采取了哪些管理措施；内控制度清理情况，深入分析本企业“小金库”产生的主要流程、环节以及产生原因。（三号仿宋_GB2312）

（三）检查发现“小金库”问题的整改处理情况

主要说明“小金库”问题的会计和税务处理情况，以及初步的整改落实方案。（三号仿宋_GB2312）

（四）建立防范“小金库”问题长效机制措施

结合本单位情况，说明建立防范“小金库”问题长效机制的具体措施以及下一步的工作安排。（三号仿宋_GB2312）

（五）自查自纠报表重要事项说明

说明自查自纠报表中的重要事项，尤其要对“小金库”表现形式中列入其他收入、其他支出、其他方式转移资产、其他形式设立“小金库”，以及“小金库”支出中列入“其他方式支出”、“小金库”存在形态中的“其他”等重要事项进行详细说明。（三号仿宋_GB2312）

三、相关对策及建议

1.××××××××××××××××××××××

2.××××××××××××××××××××××

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