加强“税收征管状况分析”工作的几点建议

第一篇：加强“税收征管状况分析”工作的几点建议

税收征管状况分析工作专题报道之二-----关于加强“税收征管状况分析”工作的几点建议 在当前各项工作非常繁忙特别是收入任务压力较大的情况下，县局安排这次“加强税收征管状况分析工作”，是贯彻落实总局、省局、市局关于“加强税收征管状况分析”工作的安排，竭尽全力保收入、力争实现半年任务过半的重要战役。为圆满完成此次工作任务，我建议各单位应从以下几个方面强化管理，狠抓落实。

一、统一认识，高度重视，加强实施

开展“税收征管状况分析工作”，是总局应对当前严峻的税收收入形势，落实“信息管税”的工作思路，通过数据分析来查找税收征管漏洞，实现提高税源管理质量和堵漏增收的重要举措，可以说是继“宏观税负”之后的又一战役，此役对加强税收风险控制、增加税收收入、促进税收科学化、专业化、精细化管理具有深远意义。总局、省局和市局为搞好这次税收征管状况分析，运用了大量的税收管理数据，帮助我们查找出了管理中的薄弱环节和问题，重点突出，目标明确，为我们指出了进一步努力的方向。这次征管状况分析工作涉及面广、时间紧、工作量大、精细度要求高，各个单位要充分认识这项工作的重要意义，将其作为我县进一步强化征管措施、完善征管长效机制的重要契机和抓手，迅速在全县国税干部中统一思想、达成共识，切实加强组织领导，各科室和分局要抽调精干力量组建相应的检查、执行小组，抓紧运行起来，为抓好分析工作奠定扎实基础、为完成收入任务发挥真正作用。

二、明确分工，立即行动，争取工作主动

按照省局要求，全市分析落实工作要在6月23日前全部完成。为保证工作进度，市局要求各县局要在6月22日前完成分析落实工作并上报落实情况，我县要求各分局在6月20日前完成此次活动的各项工作，各科室21日完成汇总上报工作，从现在起只有12天的时间，时间非常紧迫。各分局要统筹安排自己分配到的任务，与当前组织收入工作相结合，制定切实可行的落实方案，在规定时间内合理安排工作计划，将具体工作任务分解落实到每个干部和岗位，各科室和分局要将现有人员最大限度地向分析工作倾斜，集中力量投入这项工作，并要给同志们做好思想工作，动员大家克服困难、齐心协力，展现宁津国税人的凝聚力和战斗力，共同完成这次战役。工作中，科室要积极加强与市局对口科室的联系沟通，遇到疑问或问题及

时向对口部门反映，避免因理解问题失误导致工作偏差。各分局每3日要将工作进展情况报“加强税收征管状况分析”工作领导小组。

县局各相关科室也要进一步研究上级文件精神，特别是要按照职责分工，对具体指标和疑点企业做进一步的分析和提炼，按分局列明主要问题疑点和企业清单，对基层分析落实任务提出更加明确和具体的要求，抓紧下发到分局展开具体落实。同时，要根据总局、省局和市局发布的分析任务，把握关键环节，在全县层面上通过分析比对，排查和筛选主要问题和有效数据，尽可能地缩小分局分析评估范围，在保证工作质量的基础上，减轻分局工作量，提高工作效率。

三、缜密部署，强化责任，确保分析工作扎实开展

这次分析工作覆盖面广、涉及部门多，同时，虽然工作安排统一部署，但要求具体工作对口细化、工作过程对口督导、工作质量对口把关、最终结果对口上报的方式，因此，明确分工、落实责任是做好工作的关键。各科室要将各项分析任务分解到分局，落实到具体责任人。工作中，各相关业务科室要切实履行起责任，对分局的分析工作靠上帮促，密切监控，及时督导和调度工作进度，帮助基层解决工作中遇到的问题，重大问题要亲自参与分析落实，坚决杜绝工作部署照搬照套、工作过程等靠观望、情况上来后一报了之的情况发生。县局将对这项工作加强监督考核，对工作开展认真深入、查找问题客观全面、制定措施扎实有效的单位进行表扬，对工作拖拉、走过场、效果不明显的单位进行点名通报，对有明显失误和问题的还要追究单位领导和有关人员的责任。县局已在内网专设税“收征管状况分析工作”专题，对各单位好的做法和经验及时进行宣传推广。

四、抓住重点，讲究策略，努力完成工作任务

针对这次分析工作涉及面广、工作量大的实际，各单位要在深入分析疑点指标的基础上，突出主要指标和重点部位，抓住能增加税收收入的关键点进行深入分析，查深查透，挖掘潜力，提高工作实效。具体工作中，要将“两个系统”作为这次税收征管状况分析的主要抓手，凡涉及纳税评估和查补税款的，要将疑点企业通过“两个系统”追加预警任务，通过纳税评估系统发起自定义评估，借助“两个系统”提供的科学的评估方法、分析模板，提高分析评估的深度和广度，把分析成果最终体现到堵漏增收上来。同时，要密切关注“两个系统”的应用质量，对此次发布的疑点信息经分析评估未直接发现涉税问题的，要逐一对指标做出分析说明，有数据、有情况、具体详实地说明无异常问题的原因。其次，通过预警信息的评估落实直接发现涉税问题或者发现与预警信息无关的其他方面涉税问题的，都应简要说明通过何种评估核查方式发现的问题、发现的何种问题、其问题金额、税额是多少，处理依据、处理方式等，注意评估文书，分析评估步骤、方法和评估结论的规范性，确保整个工作经得起各类复审复查。

需要特别指出的是，这次分析工作涉及众多企业的评估任务，各单位要及时向当地党政领导做好汇报，并做好对企业的解释工作，取得领导和纳税人的理解和支持，尽力消除负面影响。同时，要加强内部监督制约，切实规范税务干部的执法行为，严肃工作纪律，坚决防范和查处违法违纪行为，并积极落实好优化纳税服务的各项措施，确保这次分析工作稳定有效开展。为进一步巩固和扩大工作成果，分析工作结束后，各科室要认真汇总分析落实情况，全面客观地反映分析成果，按照规定期限和业务分工归口上报落实情况。在此基础上，要结合这次分析工作，根据征管中的突出问题和薄弱环节，深刻剖析根源，研究制定针对性的管理措施和管理模式，进一步完善强化征管、促进堵漏增收的长效机制。

第二篇：税收征管状况分析报告

税收征管薄弱环节分析报告一、十大考核指标

十个考核环节分别是税务登记、申报状况、零负申报、入库状况、收入状况、发票管理、欠税管理、滞纳金加收、查补欠税和预警评估。其中税务登记和零负申报2个指标本部门均低于得分，发票管理和欠税管理2个指标未得到满分。

二、薄弱环节分析

（一）税务登记

本环节考核重点是非正常户增长率等指标。本期“非正常户”期末累计户数户，本期发生数户，占比为%，户本期新增的非正常户中有户或有欠税、或有结存发票、或有稽查在案，占比%。

本部门“非正常户”期末累计户数为户，本期发生数为户，占比为%，户本期新增的非正常户中有户或有欠税、或有结存发票、或有稽查在案，占比%，占比都较高，故导致本环节得分较低，而且远高于占比，造成在这环节得分较低。

（二）零负申报

本环节的考核重点是零负申报增减率及年初至本期双零（零销售额，零税额）企业。本期零负申报企业从年初至本期零申报企业为户，其中销售额也为零的企业有户，占%。户企业中有户企业一年内有购票记录或有库存发票，占比%。

本部门零负申报企业从年初至本期零申报企业为户，其中销售额也为零的企业有户，占%。户企业中有户企业一年内有购票记录或有

库存发票，占比%。，占比都较高，故导致本环节得分较低，而且均高于占比，造成在这环节得分较低。

（三）欠税管理

本环节考核重点是欠税户、新欠欠税额、陈欠欠税额的增减率。本期期初欠税户为户，新欠欠税额为万元，陈欠欠税额为万元，期末欠税欠税户为户，新欠欠税额为万元，陈欠欠税额为万元。

本部门期初欠税户为户，新欠欠税额为万元，陈欠欠税额为万元，期末欠税欠税户为户，新欠欠税额为万元，陈欠欠税额为万元。本期增减率按户占比%。按新欠占比%。因此按户得分分，新欠得分分,总得分分。

三、下一步征管措施

（一）针对税务登记薄弱环节。

一是控制当期非正常户认定率。二是如有新认定企业，务必确保新认定企业无欠税无发票结存无稽查案件。三是减少新认定的非正常属一般纳税人的情况。

（二）针对零负申报薄弱环节。

一是降低新增零负申报户数。二是加强对本年以来应纳税额和销售额皆为零企业的管理。三是加强对本年以来应纳税额和销售额皆为零，且一年内有购发票记录的或者有发票结存企业的管理。

（三）针对欠税管理薄弱环节，避免新欠，督促企业税款及时入库，减少关帐日后入库税额，并且引导关帐日前两个工作日还未入库的企业，将税款缴入国库农业银行，避免因银行和国库银行之间资金两个

工作日到账问题导致的虚欠。力求不产生新欠户数和欠税额，想方设法压缩陈欠。

五月二日

第三篇：关于加强税收征管的几点建议

税收征管是税务机关依据国家税法规定，为保证纳税人正确履行纳税义务，在征纳过程中所进行的组织、服务、监督、检查等一系列工作的总称，是整个税务管理活动的核心部分。实践证明，严密科学的税收征管体系，对于实现税收的分配、监督和调节职能，对于维护税法的严肃性具有重要的意义。但当前在我国的税收征管方面还存在问题，亟需完善。本文将根据我国税收征管方面存在的问题，提出加强税收征管的建议。

一、当前我国税收征管存在的主要问题

为确保国家税收，发挥税收的职能作用，国家在税收征管方面制定了相应的法规制度，取得了一定的成效。但目前，在税收征管方面，仍然存在以下几个方面的问题：

第一，管理监督不到位。取消税务专管员后，由于把实行专管员管户向管事制度转变简单的理解为取消专管员，形成了管理环节的空位和断层，使税务机关失去了对纳税人的管理和监控；二是注重了集中征收，优化服务，片面强调以查代管，形成了管不细、查不全、征不足、处罚难、效率低的状况；三是征管格局中的四个系列以及各职能部门间协调不好，各自为政，多头指挥，不通信息，相互扯皮，互相推诿，导致税收征管全过程运转不正常。

第二，管理手段应用不到位。目前管理手段主要是运用计算机管理，但其监控作用不明显，主要表现为：征管软件本身还不成熟，使用中存在一些缺陷，在一定程度上还不能满足征管要求，信息传递不通畅，影响收入的完整性，加之有少数微机操作人员责任心不强，不能按规定及时、完整、准确地录入有关信息，因而计算机不能全面真实地反映征纳情况；部分工作人员不熟悉征管业务规程，无法对征管信息进行微机处理。

第三，管理职责明确不到位。由于对新的征管模式认识不足，征管实践中削弱了管理，淡化了责任，在一定程度上造成了底数不清，税源不明，监控不力，漏征漏管。造成征管质量不高的原因，一是少数单位在认识上没有弄清分类管理的含义，片面理解为对一般纳税人的ABC管理；二是各单位没有结合本单位实际制定出切实可行的分类管理操作办法和措施，因而职责不明确，管理程序、方法不规范，管理效果不好；三是大多数单位职责虽分解到人、落实到户，但没有建立相应的制约机制，没有配套的考核办法和措施，使管理工作不能落到实处；四是普遍把分类管理和十率考核、征管软件运用、征管档案管理工作割裂开来，没有利用它们之间的内在联系理顺工作思路，使该四项工作不能环环相扣顺利开展，而这些原因造成征管质量不高，主要体现在：一是登记率不完全真实。二是申报率不准，这有计算机软件本身的问题，也有管理人员管理不到位的问题，还有没有按征管规程对非常户进行处理的问题。三是申报准确率难以掌握。由于管理未落实到位，管理人员无法掌握纳税人生产、经营和财务状况，不能对其纳税的准确性作出大致判断，偷逃税款不同程度存在。另外在双定户的定额核定上，由于管理的问题使核定的定额与实际销售相差甚远，造成税款流失。在对大中型企业和一般纳税人的征管中，同样存在监控不力，税款流失现象。四是在缓交税款审核上存在调查核实不严的情况，客观上让一些企业感到贷款不还不行，费不缴不行，而税款可缓，能缓就缓。五是依法治税难，在征管过程中不同程度的存在执法难的问题，一些税务机关正常的税收保全措施难以实行，或是相关部门不配合，或是存在来自各方的干预。

由于上述征管不利，最终影响税源，不能保证国家财政收入。

二、当前加强我国税收征管的建议

第一，抓好分类管理的落实。随着市场经济的不断发展和社会主义公有制为主体，多种

所有制经济共同发展的基本经济制度的建立，纳税人的经济类型、经营方式、组织方式日趋复杂，能否有效地对纳税户和税源变化情况进行监控是税收征管的基础，只有打牢这个基础，才能真正提高征管质量和效率。分类管理就是针对纳税人方方面面的复杂性和纳税申报方式多样化的实际设立的一种能使税收征管建立在及时掌握纳税人经营情况、经营方式、核算方式和税源变化基础的一种管理形式和管理方法。由于分类管理是从管好源头开始，所以应从各个方面加强管理，包括将所有纳税户纳入税务登记的范围内，对纳税户纳税申报表、财务会计报表、发票领用存表等相关资料进行案头审计，并有针对性的开展各种日常检查和税源调查工作，切实掌握纳税户的税务登记增减变化情况、发票使用情况、产经营情况、纳税情况、减免缓退情况、违章处罚等全部纳税事宜的全过程，并能通过管理及时而准确地收集整理、传递各种涉税信息、资料，建立健全纳税户档案，真正做到底数清，税源明，所以应该把抓好分类管理的落实作为加强征管的突破口。落实分类管理应做到：（1）统一思想，提高认识。各级领导和广大税务干部要把推行分类管理看作是加强征管的基础和关键，是创收的保证。要正确认识分类管理的含义及其内容。（2）结合实际，因地制宜进行分类管理，以签订责任书的形式，把职责明确到人，落实到户。（3）把分类管理、征管质量（十率）考核，征管软件的运用、征管档案的管理四项工作有机结合进行，分类管理中包含了后三项工作的大部分，分类管理搞好了，其他三项基本就能水到渠成了。

第二，完善税收征管的考核。分类管理实行后，其征管质量和效率能否得到提高，还要通过考核才能证明。建立和完善考核机制，实行奖惩分明是推动分类管理，提高征管质量和效率的最大动力。因此，各单位应根据《税收征收分类管理办法》和《税收征收分类管理质量考核办法》，结合本单位实际，建立相应的监督制约机制，即建立监督和考核机构，制定切实可行的管理考核办法、制度、施及量化标准，保证管理落到实处，保证征管质量和效率真正得到提高。

第三，提高征管人员的业务素质。实行分类管理要求管理人员必须具备较高的业务能力，职责分解到人，落实到户后业务能力就是质量和效率的保证。因此，必须加强征管业务的培训，努力提高税务人员自身业务素质，才能规范征管行为，提高征管质量和效率。

第四篇：一季度征管状况分析

章贡区2010年一季度征管状况分析

为落实好“信息管税工作思路，有效利用地税信息管理系统的各项征管数据，查找漏洞，强化管理。根据省局（2009）157号、市局（2009）140号文件《关于加强税收征管状况分析工作的意见》的精神，结合我局税收征管状况实际，将2010年一季度税收征管状况分析如下：

一、户籍管理分析：

1、从经济类型看，纳税人总户数年初为9388，其中企业登记户3050户、个体为6310户、其他为67户，本期为9731户，其中企业为3315户、个体为6349户、其他为67户；可以看出随着经济发展，企业登记较往年增长较快，登记类型有向企业化发展趋势。但也说明在小户管理上可能存在漏征漏管较大现象。

2、从行业纳税人状况看，本期总户数为9731户，其中批发零售业6536户、占 67.17 %，制造业564户占 5.8 %，住宿餐饮业1140户占 11.73 %，建筑安装218户占2.24 %，交通23户，其他服务397户占 4.08 %，房地产业157户占 1.6 %，公共管理、卫生业38户，文化体育、娱乐、教育业192户占 1.97 %农林业15户，计算机服务业8户，采掘业1户。从数据看，纳税人基本结构中商业结构较大，服务业发展较慢。

3、从纳税人经营状态看，正常户9251户，较上期增加164户，停业户29户，增加11户，非正常户75户，增加3户，注

销户210户，增加15户。注销户占正常户2.27%，各项数据反映我局各分局开展巡管活动正常，在管户管理基本正常，结束经营户大都办理了注销登记。

二、申报征收管理分析：

1、本期正常申报户次为16251次，平均申报率为97.3%，本期申报金额为12966.8万元，其中正常申报征收10826.38万元，门临征收1578.29万元，定额发票领用征收412.31万元，以票控税补税149.81万元，说明每月各分局催报催缴工作还应加大力度，确保申报率在98%以上，入库率100%；但领用发票补税金额占比例过大，说明“双定”营业额较低，税负空间较大，应加强行业税负调查，调整部分行业，部分纳税人税负。

2、在正常申报税款中，网上申报税款为4197.35万元，传统批扣为231.6万元，适时批扣为9.64万元。可以看出，网报及批扣所占比例只有40%，而市局要求为80%，存在较大不足，应引起分局足够重视，加大推广力度，否则年底将难以完成目标。

三、从各税目统计分析：

1、作为地税的主要税种营业税纳税户数为 2245 户，本期税款为 4782.04 万元，其中建筑安装567万元其他作业828万元，娱乐及网吧游戏等123万元，代理业19万元，饮食住宿业491万元，广告业59万元，其他服务业391万元，房地产业2189万元。反映出房地产税收所占比例较大，一旦受政策影响对我局税收任务的完成较为不利，应加强其他行业管理。而广告业户数102户

税收只59万元，税负相比较轻，可能存在管理不够情况，各分局应加强对广告业的税收征管，充分运用社会综合治税手段，发现征管漏洞。

2、本期房地产业土地增值税纳税户次101户次，征收土地增值税779.3万元，说明各分局都在进行清算，但仍有部分企业未清理到。

3、企业所得税本期纳税户 2653 户，入库税款2769.05 万元，其中住宿餐饮业121万元，制造业1421万元，建筑业366万元，房地产业591万元。从数据看，住宿餐饮业企业由于采用核定附征率征收改变了以往此类企业查帐征收报表反映都是微利或亏损征不上所得税的情况；制造业企业明显帐务较为健全，能够较为正确反映其真实赢利情况。

4、资源税本期征收10.8万元，说明资源税潜力较大。

四、从系统征管预警分析：全局未及时做鉴定户9户，南外、赣江应注意考核，未及时核定户32户，各分局都应分析具体情况，监督完成；停业到期未及时复业3户，南外、赣江应加强日常工作检查；简并征期、未达起征点中有前期欠税情况未清理，各分局应对照检查。2010年国税调整定额户187户，各分局应及时对照调整定额。

征管数据分析利用是税收工作的眼睛，也是税收征管工作的检验手段。从技术角度上看，通过运用技术手段开展数据提取、挖掘、分析等活动，应用和服务于税收管理，它不仅是税收征管的有力工具，而且也代表着税收征管的发展方

向；从政策角度上看，通过分析利用，检验各分局落实国家税收政策及税收征管办法、制度等的效果，它不仅是税收管理效能实现的过程，同时也是落实税收征管精细化与科学化的具体体现。其主要目标及职责是：评价纳税行为，检测管理工作，监控执法过程，用数据描述现状、预测趋势，为决策服务，为管理服务，为基层服务。希望各分局参照分析结果认真比对本分局本期征管工作，查找工作漏洞，制定措施，及时强化管理，强化监督，提高征管质量。

章贡区征管状况分析小组

二0一0年四月二十日

第五篇：当前税收征管工作存在问题及建议

当前税收征管工作存在问题及建议

围绕全市地税系统2010年开展的“规范管理年”和“工作落实年”活动，以规范管理为突破口，进一步强化依法治税，巩固征管基础，狠抓质量考核，促进征管信息化发展，使征管工作的质量和效率不断提高。但由于诸多原因，征管工作与新时期税收征管工作的要求还不一致，存在许多不足之处。

一、存在问题

（一）税收征管模式中存在的主要问题

一是纳税申报流于形式。建立纳税人纳税申报制度是新的征管运行机制最重要的基础，但由于纳税人自觉依法纳税的观念欠缺，以及业务技能方面的差异，导致偷税、漏税行为较为普遍，加之没有严格的税务登记制度和税源监控办法，使纳税申报流于形式；对个体工商户基本是以交代报。

二是为纳税人服务不到位。为纳税人提供优质服务，是税务机关应尽的义务，但目前仍有一些服务不到位的问题。例如：对纳税人方面出现的问题不能客观地分析原因，区别对待，而是“罚”字当头。税务机关应改进服务工作，提高服务水平。

三是对计算机的期望过高。利用计算机进行税收征管是实现现代化征管的标志，也是提高管理效应的必然途径。但是，目前计算机在征管方面的应用仍存在一定问题：（1）软件开发和计算机网络化方面还比较落后；（2）税收管理员的素质还有待提高。四是税务稽查难以适应征管要求。（1）税务稽查力度还有待提高，稽查体系还有待完善；（2）稽查人员的素质和业务水平较差，稽查工作质量低下。税务稽查多数是与纳税人商量定案。

五是外部环境不完善。目前，我国实行新模式的外部环境不够完善，从法律环境看，税收司法体系不健全，影响税收司法的严肃性、准确性；从经济环境看，各地区经济发展不均衡，未能实现法制经济；从信息环境看，有关纳税人的经济信息不能在相关行业内共享，给纳税人规避税收法律提供了机会。

(二)征管考核指标存在的问题。

一是现行征管考核指标是建立在纳税人办理登记、申报的基础上，是对税务部门已经征收、入库税款等情况的考核，而对于纳税人申报情况是否真实、准确、完整，即税源的真实情况则无从考核。

二是现行征管考核指标也不能全面反映征管中存在问题。例如零申报问题，就不影响考核结果。有的征管信息录入不完整或不录入，也不影响考核结果；反之，信息录入越完整，出现差错的几率越高，缺乏统一的口径。

三是征管考核指标的增长与征管水平的实际提高不对等。从税收收入增长来看，近几年均是大幅度上升，而考核指标中的税务登记率、申报率、入库率等指标增长非常缓慢。说明征管考核指标已无法与征管的实际水平相适应。

四是对税收管理员、办税服务员考核难度大。采用普查方法必然耗费大量人力和财力，得不偿失，采用抽查方法必然导致结果有失真实，效果不佳，因此在征管信息尚未完全电子化的情况下，再加上管理分局与服务大厅岗位职责不同，考核指标不可比且有些指标不可量化，造成对税收管理员、办税服务员考核难度大，经常扯皮。

五是使用税控收款机用户监管难。由于税务机关不得收取发票保证金，很容易造成税款流失。

六是部门间协作不力，信息难以共享。与国税、工商等部门衔接不够，配合不力。比如，工商登记与税务登记相互衔接工作，虽然征管法有明确规定工商部门应定期通报给税务部门，但未规定不通报的法律责任。

七是干部素质有待进一步提高。计算机应用水平不高，只限于操作，阻碍了税收管理信息化的步伐。影响了数据的分析利用和工作效率。

二、建议

一是征管数据大集中系统早日升级。通过系统的整合，数据的集中、清理，实现所有涉税事项在线处理，执法将更加规范，口径更加统一，为领导决策提供更客观、准确、及时的信息。

二是合理设置征管考核指标，规范、统一征管资料和录入口径，建立适应我州高度统一的征管考核机制，达到执法规范、征收率高、成本降低、社会满意的目标。三是进一步加强税控收款机用户的监管，推行税款（纳税）保证金。四是加大对基层岗位业务技能的培训。

五是提高税务机关的服务质量。我国的税收征管长期以来一直忽视对纳税人自觉纳税意识的培养，导致纳税人的纳税意识普遍不高，这也是税收征管长期低效运行的一个重要原因。纳税人纳税意识的形成有赖于征税机关在税收宣传、提供服务等方面采取的措施，因此，征管机关在严格执法的前提下，要把为纳税人服务，清除纳税人守法障碍作为提高纳税人纳税意识和促进纳税人遵纪守法的重要手段。

六是进一步发挥计算机在税收征管工作中的作用。计算机的应用水平在一定程度上反映了税收征管现代化的水平，是提高征管效率和质量的重要手段。而在税收电算化方面，我们还存在很多不足。在软件方面，缺乏统一的税收征管软件，不能与其他相关部门联网。为了实现计算机网络的依托作用，税务部门必须加大科技开发的力度，攻克计算机技术的难关。不但要更新硬件，扩大容量，而且要尽快编制科学、合理的全国统一的征管软件，实现全国税务系统微机联网，并加强与其他有关部门联网的工作，充分发挥计算机的功能。