第一篇：关于员工差旅费补贴收入是否需缴纳个人所得税的若干问题(中税网)
关于员工差旅费补贴收入是否需缴纳个人所得税的若干问题 请教专家：
依据目前我国现行各项涉税法律法规要求，公司支付员工的差旅费补贴是否需缴纳个人所得税？
我公司所属天津北辰，不知道天津当地是否有相关政策支持，关于差旅费补贴支出是否可以不缴纳个人所得税？是否存在一定标准区间，标准内准予列支，超标准缴税？同时，是否可在企业所得税税前列支扣除？
另：公司差旅费执行过程中如何操作可以避免相关税收风险？凭发票据实报销入账？
回复如下：
专家回复：单位以现金方式给出差人员发放交通、餐费补贴应当征收个人所得税。对于通讯补贴，如果所在省的地方税务局规定了通讯费免税标准的，可以不征收个人所得税。
没有查到天津当地的规定，一般来说不超过规定标准的出差补助是不征收个人所得税的。一般以国家机关的出差补助标准作为参考。一天的补助标准为80元。
专家分析：《企业所得税法》第八条规定：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。天津市国家税务局和地方税务局在2009年联合制定了《关于企业所得税若干问题的通知》津地税企所2009年15号第三条关于“差旅费的税前扣除问题”中规定:企业可以参照国家有关规定制订本单位差旅费管理办法，报主管税务机关备案。
政策依据：目前关于差旅费的报销很多地方参照《财政部关于印发《中央国家机关和事业单位差旅费管理办法》的通知》财行2006年313号的规定，在标准范围内的不计征个人所得税。
第二篇：接受房屋的无偿赠与是否需缴纳个人所得税？
接受房屋的无偿赠与是否需缴纳个人所得税？
根据《财政部国家税务总局关于个人无偿受赠房屋有关个人所得税问题的通知》（财税[2009]78号）第一条规定：以下情形的房屋产权无偿赠与，对当事双方不征收个人所得税：
（一）房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹；
（二）房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人；
（三）房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人。
三、除本通知第一条规定情形以外，房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与他人的，受赠人因无偿受赠房屋取得的受赠所得，按照“经国务院财政部门确定征税的其他所得”项目缴纳个人所得税，税率为20%.四、对受赠人无偿受赠房屋计征个人所得税时，其应纳税所得额为房地产赠与合同上标明的赠与房屋价值减除赠与过程中受赠人支付的相关税费后的余额。赠与合同标明的房屋价值明显低于市场价格或房地产赠与合同未标明赠与房屋价值的，税务机关可依据受赠房屋的市场评估价格或采取其他合理方式确定受赠人的应纳税所得额。
五、受赠人转让受赠房屋的，以其转让受赠房屋的收入减除原捐赠人取得该房屋的实际购置成本以及赠与和转让过程中受赠人支付的相关税费后的余额，为受赠人的应纳税所得额，依法计征个人所得税。受赠人转让受赠房屋价格明显偏低且无正当理由的，税务机关可以依据该房屋的市场评估价格或其他合理方式确定的价格核定其转让收入。
第三篇：个人取得的公车改革补贴收入是否征收个人所得税
个人取得的公车改革补贴收入是否征收个人所得税？
来源：12366 作者： 时间：2008-04-17
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请问：今年我单位要实行公务用车制度改革，发给个人的公务用车费用标准是怎样规定的？补贴收入是否征收个人所得税？
答：吉地税发[2007]69号文件规定：
一、实行公务用车制度改革的单位应向当地主管地税机关报送公务用车改革方案，经当地主管地税机关审核同意并报省局备案。公务用车改革方案应载明参加公务用车改革的人员范围、人数、月补贴额度、补贴资金来源、补贴发放及使用管理办法、已参改车辆及没参改车辆的用途等内容。
二、公务用车费用是指单位因公务用车实际发生的燃油费、养路费、保险费、租车库费、维修费、人工费、折旧费等与车辆使用有关的费用。单位公务用车制度改革后向个人支付的公务用车费用，原则上应低于本单位公车改革前一车改车辆实际发生的费用。
三、个人从本单位取得的符合前两项规定条件的公务用车制度改革补贴收入（以下简称补贴收入），公务费用扣除标准为：长春、吉林市暂定每人每月2500元、其他市(州)暂定2000元、县（市）暂定1500元。补贴收入低于上述扣除标准的，在计征个人所得税前予以扣除；超过扣除标准的，就超出部分并入当月工资收入征收个人所得税。
四、集团性企业总机构与分支机构的坐落地不在省内同一城市，其总部享受车改补贴的人员确实经常到省内所属分支机构办理经营管理业务，且总部车改方案已明确在省内发生的公务用车费用由个人承担的，可适当提高公务费用扣除标准。所属分支机构在省内跨市州的，公务费用扣除标准暂定每人每月3000元。补贴收入低于上述扣除标准的，在计征个人所得税前予以扣除；超过扣除标准的，就超出部分并入当月工资收入征收个人所得税。
五、本通知自2007年1月1日起执行。
提示：省局已经针对公务用车制度后，给予个人的补贴收入已经有了明确的标准，纳税人要严格根据当的标准掌握。对于以现金形式发放的公务用车补贴在规定范围内也是允许扣除的。
另外，在企业所得税方面，根据国税函[2007]305号文件规定：企事业单位公务用车制度改革后，在规定的标准内，为员工报销的油料费、过路费、停车费、洗车费、修理费、保险费等相关费用，以及以现金或实物形式发放的交通补贴，均属于企事业单位的工资薪金支出，应一律计入企事业单位的工资总额，按照现行的计税工资标准进行税前扣除。
－－12366地税8号座席员解答
2008年4月3日审核
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返 回 企业公车改革备案手续是如何规定的？
来源：12366 作者：
时间：2009-07-28
我企业按规定实行公车改革，对改革方案是否需要审批？要报什么手续？
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答：吉地税发[2007]69号文件规定：实行公务用车制度改革的单位应向当地主管地税机关报送公务用车改革方案，经当地主改车辆及没参改车辆的用途等内容。同意并报省局备案。公务用车改革方案应载明参加公务用车改革的人员范围、人数、月补贴额度、补贴资金来源、补贴发放及使用
提示：对公车改革方案采取审核备案制度，方案备案后才可以按规定在企业所得税前扣除公务用车补贴。
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第四篇：员工离职取得的一次性补偿收入如何缴纳个人所得税
员工离职取得的一次性补偿收入如何缴纳
个人所得税
企业职工与企业解除劳动合同取得的一次性补偿收入，在当地上年企业职工年平均工资的3倍数额内，可免征个人所得税。超过部分按照以个人取得的一次性经济补偿收入，除以个人在本企业的工作年限数，以其商数作为个人的月工资、薪金收入，按照税法规定计算缴纳个人所得税。个人在本企业的工作年限数按实际工作年限数计算，超过12年的按12计算。
我市2011职工平均工资为42240元。
依据：
1、《财政部、国家税务总局关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知》(财税[2001]157号)规定，个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用），其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过的部分按照《国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知》()的有关规定，计算征收个人所得税。
2、《关于调整我市2012个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税标准的公告》（地税公告[2012]2号）规定，我市2011职工平均工资为42240元，3倍为126720元。按照《财政部、国家税务总局关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知》（财税[2001]157号）规
定，2012我市个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入在2011职工平均工资3倍（含3倍）以内的部分，免征个人所得税。超过部分按照《国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知》（国税发[1999]178号）的有关规定，征收个人所得税。
第五篇：公司给员工的困难补助是否缴纳个税
公司给员工的困难补助是否缴纳个税《个人所得税法》第四条规定，下列各项个人所得，免纳个人所得税：“
四、福利费、抚恤金、救济金；……”《个人所得税法实施条例》第十四条规定，税法第四条第四项所说的福利费，是指根据国家有关规定，从企业、事业单位、国家机关、社会团体提留的福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费；所说的救济金，是指各级人民政府民政部门支付给个人的生活困难补助费。
根据《中华人民共和国个人所得税法》第四条第四款规定：个人取得的福利费、抚恤金、救济金免缴个人所得税。这里所指的福利费是根据国家有关规定，从企业、事业单位、国家机关、社会团体提留的福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费；所指的抚恤金是指国家或组织发给因公受伤或残疾的人员、因公牺牲以及病故的人员的家属的费用；所指的救济金，是指国家民政部门支付给个人的生活困难补助费。税务官员强调：从职工福利费中取得的困难补助需要提供单位（公司）会议决议的纪要；以困难名义取得的其他任何性质的收入或其他任何形式的补助，无论是货币或非货币，都要缴个人所得税，本单位发放的要并入当月工资收入，计征个人所得税，单位负责代扣代缴。
《国家税务总局关于生活补助费范围确定问题的通知》（国税发[1998]155号）第一条规定，上述所称生活补助费，是指由于某些特定事件或原因而给纳税人本人或其家庭的正常生活造成一定困难，其任职单位按国家规定从提留的福利费或者工会经费中向其支付的临时性生活困难补助。
根据上述文件规定，公司发给已故员工家庭的困难补助，属于临时性的生活困难补助，可以免纳个人所得税。
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