企业工商年检中提交虚假材料应如何定性处罚5篇

第一篇：企业工商年检中提交虚假材料应如何定性处罚

企业工商年检中提交虚假材料应如何定性处罚

案情：

甲公司在办理2012年度企业年检时向A市工商局B分局（受A市工商局委托承办在A市工商局登记的部分企业的年检工作）提交了虚假的年度资产负债表，被责令限期改正，并被处以1万元的罚款。甲公司不履行处罚决定，在规定的期限内也没有改正违法行为。

今年3月23日，A市工商局以甲公司未按规定接受年检为由，依据《公司登记管理条例》第七十六条及《企业年度检验办法》第十九条的规定，依法吊销了甲公司的营业执照。甲公司不服，认为该公司已在规定的时间内提交了年检材料，遂向A市人民政府提出了行政复议申请。

分析：

本案争议的焦点是企业按规定提交了年检材料，但年检材料中有虚假的内容，登记机关能否以企业未按规定接受年检为由吊销企业的营业执照。

笔者认为，企业在年检中提交虚假材料且拒不改正，登记机关对此作出吊销企业营业执照的行政处罚决定是有充分法律依据的。

《公司登记管理条例》第七十六条规定：“公司不按照规定接受年度检验的，由公司登记机关处以1万元以上10万元以下的罚款，并限期接受年度检验；逾期仍不接受年度检验的，吊销营业执照。年度检验中隐瞒真实情况、弄虚作假的，由公司登记机关处以1万元以上5万元以下的罚款，并限期改正；情节严重的，吊销营业执照。”

《企业年度检验办法》第二十条规定：“企业在年检中隐瞒真实情况、弄虚作假的，企业登记机关应当责令限期改正。属于公司的，并处以1万元以上5万元以下的罚款；情节严重的，吊销营业执照。”

由此可见，企业在年检中提交虚假材料属于隐瞒真实情况、弄虚作假，拒不改正行为属于情节严重，应吊销其营业执照。

然而，本案中登记机关以甲公司未按规定接受年检为由，依据《企业年度检验办法》第十九条的规定，对企业作出吊销营业执照的行政处罚决定并不正确。

《企业年度检验办法》第十九条规定：“企业不按照规定接受年度检验的，由企业登记机关责令其限期接受年度检验。属于公司的，并处以1万元以上10万元以下的罚款。属于分公司、非公司企业法人及其分支机构、来华从事经营活动的外国（地区）企业，以及其他经营单位的，并处以3万元以下的罚款。属于合伙企业、个人独资企业及其分支机构的，并处以3000元以下的罚款。企业在责令的期限内未接受年检的，由企业登记机关予以公告。自公告发布之日起，60日内仍未接受年检的，依法吊销营业执照。”该条针对的显然是在规定的期限内不按规定参加年检的行为，这种行为与在年检中提交虚假材料行为有本质的区别。

综上所述，笔者认为，对企业在年检中提交虚假材料且拒不改正的行为，应该依据《公司登记管理条例》第七十六条及《企业年度检验办法》第二十条的规定予以处罚。

在办理企业不按规定接受年检的案件时，应特别注意《企业年度检验办法》中的相关程序规定。

1.对不按规定接受年检的企业，应当责令限期接受年检，并处罚款。

2.在责令的期限内未接受年检的，应当予以公告。

3.自公告发布之日起60日内仍未接受年检的，发出行政处罚听证告知书。

4.制作、送达行政处罚决定书，依法吊销营业执照。

这四项内容是登记机关办理不按规定接受年检案件的法定程序，缺一不可。

第二篇：企业年检提交材料

四、年检提交材料

1．《年检报告书》；

2．营业执照副本；

3．法人企业提交2011资产负债表、损益表。一人有限责任公司、上市股份有限公司，从事金融、证券、期货、保险、创业投资、验资、评估、担保、房地产经纪、出入境中介、外派劳务中介、企业登记代理的公司，注册资本实行分期缴付未全额缴齐的公司提交审计报告；

4．前置许可经营项目的许可证件、批准文件复印件；

5．住所（经营场所）使用证明（其中租用军队房地产的提交新版《军队房地产租赁许可证》）；

6．有分支机构的提交分支机构营业执照副本复印件；

7．分支机构、营业单位提交隶属单位资格证明（社团法人证明、事业单位法人证明或隶属企业2010已年检的营业执照副本复印件）；

8．私营企业提交《非公有制经济组织党建数据统计表》（附件1自行下载）；

9．品牌汽车经销企业提交品牌汽车经销企业备案材料；

10．流通领域重要商品经营主体提交《市场主体重要商品经营品种明细表》（附件2自行下载）；

11．商品交易市场提交经市场科审查通过的《商品交易市场年检备案报告书》（附件3自行下载）；

12．广告及相关行业经营单位提交经商广科审查通过的《广告及相关行业经营单位信息调查表（表一至表四）》（附件4自行下载）；

13．已进入清算的企业只提交《年检报告书》和营业执照副本；

14．《企业需求反馈表》（附件5自行下载）。

年检部门依法要求企业说明年检有关情况并提交相关材料，企业应当予以说明并提交，提交材料中复印件要求加盖企业印章,企业应当对其提交年检材料的真实性负责。

需要这么多，只有名字没有具体说明啊，第一次办都不知道是什么东西，这些东西在哪能搞到，需要盖什么章，签什么字，花什么钱。望达人指教。辽宁沈阳和辽宁抚顺的

第三篇：2012内资企业年检提交材料

2012内资企业年检提交材料

一、法人企业

1．《年检报告书》

2．营业执照副本

3．资产负债表、损益表

4．前置许可经营项目的有效许可证件原件及加盖企业印章的复印件

5．新设分支机构的企业提交加盖企业印章的新设分支机构营业执照副本复印件

6．下列公司提交审计报告：

（1）一人有限公司、上市股份公司

（2）从事金融、证券、期货、保险业务的公司

（3）从事创业投资、验资、评估、担保、出入境中介、外派劳务中介的公司

（4）三年内有虚报注册资本、虚假出资、抽逃出资违法记录的公司

二、非法人企业

1．《年检报告书》

2．营业执照副本

3．前置许可经营项目的有效许可证件原件及加盖企业印章的复印件

4．外埠企业在沈设立的分支机构提交加盖企业印章的隶属企业2011已年检的营业执照副本复印件

沈阳市工商局

二〇一三年三月一日

第四篇：企业工商年检财务报表需注意什么

企业工商年检财务报表需注意什么？

财务报表是工商年检重点审查的对象，年检中通过财务报表了解企业的经营情况和资金流向。往往多数新成立的公司，公司注册完以后当即把注册资金抽走，即使是成立很久的公司由于公司要开展经营，所以对公账户没钱的情况也是大有所在，待到年检，由于工商人员只坐办公室不知道企业经营的实际情况，而往往认为是抽逃资金，所以能不能顺利地通过工商年检很大一部分取决于财务报表。我们如何更好地编写财务报表呢？

一、首先我们要了解工商局对财务报表审查的主要内容，通过审查的内容来了解我们编写报表时应注意的事项。

1、审查报表填写是否虚假。主要是审查有关项目填报内容是否完整、规范，数据准确。要求其编制单位、日期、数据单位、单位负责人签名、制表人签名、单位盖章等填写齐全。从中发现报表是否属虚构，如有此情况，查实后可按 “企业在年检中隐瞒真实情况、弄虚作假”处理。

2、审查实收资本科目掌握出资情况。资产负债表中“实收资本”这一会计科目的数额应等于执照上的“注册资本”的数额。如两者不符，则说明“实收资本”发生变化。如果财务报表上的“实收资本”大于执照上的“注册资本”的数额，则说明企业增资后未办理变更增资手续，反之，如报表上的“实收资本”小于执照上的“注册资本”的数额，则说明企业可能有虚报注册资本行为或股东未按照规定缴纳出资，以及有无抽逃出资的行为。

二、其次是重点关注的相关科目如何填写。

1、资产负债表中应收款项“其它应收款、应收账款、预付账款”是重点审查科目。如果其中的科目余额过大，而企业的收入又很少，说明企业极有可能存在抽逃资金问题，所以我们做报表时不能让这几个科目的余额过大，尽量把资金平均分摊到这几个科目。

2、我们常用的几个科目“货币资金、存货、固定资产”余额也不能太大，如果存在这种情况的话，工商局可能要求提供相对应的原始凭证和记账凭证来核实。

3、利润表中营业收入尽量要填有数据，这才能证明企业是正常开展业务的。如果是填零的话，工商局需要了解企业的实际经营情况和是否有持续经营能力，这时需要企业提供一份无经营收入的情况说明。

三、注意财务报表之间的基本逻辑关系，其主要表现在以下几方面：

1、在资产负债表中“资产=负债+所有者权益”、损益表中“利润=收入-成本（费用）”。

2、资产负债表中的年末未分配利润减去年初未分配利润等于损益表中的未分配利润。

3、如果企业利润表中有营业收入发生额，相对应的营业税金及附加也有发生额，等等

四、另外注意事项。

1、年检报表和企业实际报表不一定一样，这个要注意，别说我不告诉你！有木有！

2、新成立的公司除了提供编写好的财务报表外，有可能工商还要企业提供成立当月和年未的银行对账单，工商局会根据银行对账单核查企业的资金流向，而多数新公司成立公司后就把资金转走，开展业务去了，从银行对账单工商就一味的的认定企业抽逃资金，这时即使有完整的财务报表也是很难通过年检的，这个问题怎么解决呢？

一、报表不要暴露注册资本方面的毛病。具体有注册资本账实不一致，实，指的是工商备案。抽逃注册资本。

二、企业不能连续几年未营业。具体指利润表中的收入。

三、主营业务收入与其它营业收入要经得住质问，相关的营业范围要确保有行政审批准许。

四、资产负债率要正常。

五、亏损和盈利不是工商局关注的事项，他们的关注的重点是注册资本、资产负债情况、公司的营业情况。因此，如果你的公司给税务的报表是亏的，给工商的是一致的就可。如果是真的盈利，真需把给税务的做成亏的（还要考虑到纳税调整），给工商的无关紧要。

六、至于具体怎么编制相关报表，搞好各个报表间的勾稽关系，这个你最起码要有一些统筹能力，把相关的数据处理调整到该去的地方就好，要想让你的报表经得注推敲，确实得是个熟练工。

第五篇：易制毒企业应提交材料(经营)

经营：

企业应知应学：

（五）建立健全非药品类易制毒化学品管理责任体系。企业要认真履行非药品类易制毒化学品管理责任，建立健全包括主要负责人、分管负责人、销售负责人及有关人员在内的责任体系，健全管理机构，至少配备1名专职人员或者以非药品类易制毒化学品管理为主要职责的固定管理人员，切实履行职责，严防非药品类易制毒化学品流入非法渠道造成社会危害。

（六）健全完善各项非药品类易制毒化学品管理制度。企业要建立健全至少包括以下内容的非药品类易制毒化学品管理制度：企业负责人的管理职责和管理人员的岗位职责，非药品类易制毒化学品生产、出入库管理、仓储安全管理制度，购销管理、购销合同管理、销售流向登记、销售记录管理、购买和运输凭证存档等制度，非药品类易制毒化学品信息系统填报制度，从业人员非药品类易制毒化学品知识教育培训制度，违法违规行为举报奖励制度等。

（七）非药品类易制毒化学品生产设备、仓储设施、产品包装要符合国家标准要求或有关规定。不得采用国家明令淘汰的生产工艺装置；仓储设施要符合非药品类易制毒化学品的理化特性要求，符合防盗等安全监控要求；产品包装必须标明产品名称、化学分子式、成分和含量，确保包装可靠，属于危险化学品的，必须符合有关法律法规对危险化学品安全的有关规定。

（八）严格遵守非药品类易制毒化学品生产、经营许可和备案制度。企业要严格依法从事非药品类易制毒化学品生产、经营活动，规范生产和经营行为，严禁超许可范围生产和经营；备案事项发生变化的，应当及时办理重新备案和变更手续；不再生产、经营非药品类易制毒化学品的，应当及时办理许可证或备案证明注销手续。严禁倒卖、出租、转让或以厂房场地转包、租赁等方式变相转让非药品类易制毒化学品生产、经营许可证或备案证明。

（九）强化非药品类易制毒化学品销售管理，做到销售流向清晰、档案记录完整。企业要依法销售非药品类易制毒化学品，按规定查验购买者应持有的由公安机关核发的购买资质证明和购买经办人身份证。对符合条件的购买者，要如实记录销售的品种、数量、日期和购买方的详细地址、联系方式和自述用途等情况，留存上述资质证明和身份证的复印件。记录和留存复印件等销售资料应当保存2年备查。对非药品类易制毒化学品生产、经营的各项记录台账、资料，要逐步建立电子文档，实现信息化、动态化管理。

（十）加强非药品类易制毒化学品法律法规教育培训。企业每年要对全体员工进行一次非药品类易制毒化学品管理方面的遵纪守法教育培训，使全体员工充分认识非药品类易制毒化学品流入非法渠道的社会危害和法律责任。企业主要负责人、技术人员和管理人员要接受非药品类易制毒化学品管理的教育和培训，熟悉相关法律法规和制度规定，掌握非药品类易制毒化学品基本知识。涉及第一类非药品类易制毒化学品的企业主要负责人、技术人员和管理人员，还应当按照有关规定取得考核合格证明。

第二、三类非药品类易制毒化学品经营单位进行备案时，应当提交下列资料，并对其真实性负责：

材料准备:

1、非药品类易制毒化学品生产品种、产量、销售量等情况的备案申请书（提供法定代表人、主要责任人销售和管理人员具有易制毒化学品有关知识考核情况，说明机构设置和管理情况以及购买人员是否具有购买资质情况。）

2、非药品类易制毒化学品管理制度（安全生产责任制、购销管理制度、安全管理制度、安全培训教育制度（提供安全教育培训时间不小于72学时的情况说明）、出入库管理制度、资质查验制度、装车前的安全状况查验制度、车辆出厂前的安全核准制度、装载过程中的操作制度、非药品类易制毒化学品流向登记管理制度、危化品登记制度、针对销售的非药品类易制毒化学品应急处理预案等）；

3、产品包装说明、使用说明书、标签、危险因素告知牌；

4、工商营业执照副本（复印件）。

5、非药品类易制毒化学品管理机构设置：设立专职安全员、机构、任命主要负责人（签字盖章）

6、非药品类易制毒化学品承诺书（让负责人签字）

7、了解易制毒危化品的基础知识，并有培训记录（新申请企业制定培训记录表）；

8、建立买卖台账及储存台账（主要包括非药品类易制毒化学品产成品记录台账、非药品类易制毒化学品出库单、非药品类易制毒化学品出库台账、非药品类易制毒化学品库存盘点台账、非药品类易制毒化学品流向登记单、非药品类易制毒化学品入库单、非药品类易制毒化学品入库台账、非药品类易制毒化学品销售流向定期统计台账、非药品类易制毒化学品销售台账）；

备注：

9、主要负责人、专职安全管理人员、销售人员的无犯罪记录证明。

10、危险化学品安全生产许可证正副本；

11、非药品类易制毒备案证明正副本（旧的）；

12、非药品类禁配储存表

13、网上申报

知识储备：

1、掌握非药品类易制毒危化品的基础知识；

2、充分熟悉非药品类易制毒化学品管理制度；

属于危险化学品生产单位的，还应当提交危险化学品生产企业安全生产许可证和危险化学品登记证（复印件）。

参考材料：

（一）《易制毒化学品管理条例》(2005年8月26日国务院令第445号)第十条;

（二）《非药品类易制毒化学品生产、经营许可办法》(2006年4月5日国家安全生产监督管理总局令第5号)第三条;

（三）《山东省非药品类易制毒化学品生产、经营许可证及备案证明发放工作实施方案》(鲁安监发〔2006〕72号)。

（四）生产第二类、第三类非药品类易制毒化学品的，应当自生产之日起30个工作日内，将生产的品种、数量等情况，向所在地的设区的市级人民政府安全生产监督管理部门备案。

（五）经营第二类非药品类易制毒化学品的，应当自经营之日起30个工作日内，将经营的品种、数量、主要流向等情况，向所在地的设区的市级人民政府安全生产监督管理部门备案。

《非药品类易制毒化学品生产、经营申请书》,从国家安全生产监督管理局总局网站(www.xiexiebang.com/