关于土地使用税减税备案申请的报告

第一篇：关于土地使用税减税备案申请的报告

关于土地使用税减税备案申请的报告

铁岭市银州区地方税务局：

我公司位于铁岭市银州区汇工街67号、71号，是仓储、运输、吊装搬运、场地租赁为主的实体仓储物流企业，注册资本为2755.6万元，公司的类型为有限公司，现有职工19人，主要从事仓储、保管、看护、吊装、财务等业务，为铁煤集团、铁岭中油机械设备、场地租存户、铁岭市华鑫诚、金特源、卓成公司等单位储存、运输、装卸、搬运钢材、木材、玻璃、设备等大宗物资。2012年1月—12月末钢材进出货吞吐量为62551.5959吨；木材进出货吞吐量为42304.82吨；钢材、木材的吞吐量合计为：104856.41吨。

我公司三年多来实际工作做的就是仓储、自有土地租赁吊装业务，根据《财政部、国家税务总局关于物流企业大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税政策的通知》（财税【2012】13号）文件有关精神，我公司完全符合文件的规定，土地总面积为962411.5平方米，（其中有土地证面积为61985平方米，暂未过户的面积为34256.5平方米）：

有证的面积为61985平方米，其中第一宗地号为0010010005006，面积为1764平方米，发证时间为2013年1月11日；第二宗地号为0010010006003，面积为7111平方米，发证时间为2013年1月11日；第三宗地号为0010010006004，面积为53110平方米，发证时间为2013年4月12日。暂未过户的面积为34256.5平方米，其中第一宗为2010年5月21日购得的北院仓储用地17924.5平方米（因欠甲方地款尚

未过户）；第二宗为2012年9月18日购得16332平方米南院仓储木材用地（因欠甲方地款和费用暂未过户），以上两宗地现正逐月正常交土地使用税。上述有证宗地（61985平方米）我公司向贵局申请减按所属土地等级适用税额的50%计征城镇土地使用税。

当否？望批准备案减免为盼！

附件：

1、附53110、7111、1764平方米土地证复印件各一份；

2、《财政部、国家税务总局关于物流企业大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税政策的通知》（财税【2012】13号）文件复印件一份；

3、2009年—2012年土地使用税缴纳明细一份，具体缴纳情况详见明细表；

4、2009—2012年度利润表、资产负债表各一份(详见明细表)；

5、企业法人营业执照副本、国、地税等级证副本、组织机构代码证副本、法人代表身份证的复印件各一份；

6、仓储物、库房、货场、道路、办公房屋、机械设备等部分照片若干张。

7、铁国土资发【2011】89号文件一份。

联系人：王福仁：***

王旭：***

铁岭市英铁物流储运租赁有限公司2012年4月15日

第二篇：关于减免土地使用税的申请报告

关于减免土地使用税的申请报告

xxxx地方税务局XX分局：

我校系xxxxxx公司，于2012年12月新办开业并进行了工商、税务登记。从开业期始，我公司就按所属分局认定的税额每月按时履行纳税义务，当前的税种认定为：年定营业额600000元，企业所得税附率征收50000*6%*25%，营业税3%，城建税（营业税附征）5%，教育附加（营业税附征）3%，地方教育附加（营业税附征）2%，房产税2000平方*1.2%，土地使用税6000平方*4元/平方。

由于我校建设时，是按照政府对空置闲地的绿化要求，达到美化整体环境，按照50%的绿地进行建设，其中土地占地50%为绿化草木，绿化占地3000平方，办公占地500平方，训练场地2500平方，实际使用面积为3000平方，但贵局认定的土地使用税是按全面积征收，考虑到我校是新建的驾校，投资规模大、起点高、利润低、现在又是按新政策进行场地改造，又要进行投资，收回成本遥遥无期。鉴于以上情况，我校特申请贵局能否把土地使用税减按实际使用面积3000平方征收，还望领导核实后批准为盼！

XXXX有限公司

二0一四年十二月十日

第三篇：土地使用税申请书

申 请 书

兹有我公司开发的桃园住宅小区，实际土地使用面积12993㎡，实际确权建筑面积10713.58㎡(21套)。截至2013年6月19日已全部销售开票完成。土地使用税缴纳至2013年6月30日止(今年1—6月份申报缴纳土地使用税51972.00元；自2008年4月—2013年6月止累计缴纳土地使用税为545706.00元)。特此申请核实批准。

房地产开发分公司

2013年11月6日

第四篇：城镇土地使用税

城镇土地使用税优惠政策

税种：城镇土地使用税

发文时间： 2009-01-01 文件类型：其他 发文单位：江苏省地方税务局 状

态：全文有效 点击数：2402

苏地税[0000]17号 城镇土地使用税优惠政策

一、免税规定

1、法定项目免税。下列土地免缴土地使用税：

（一）国家机关、人民团体、军队自用的土地；

（二）由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地；

（三）宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地；

（四）市政街道、广场、绿化地带等公共用地；

（五）直接用于农、林、牧、渔业的生产用地；

（六）经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税5年至10年；

（七）由财政部另行规定免税的能源、交通、水利设施用地和其他用地。中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例第6条

2、耕地征用未满1年免税。新征用的土地，依照下列规定缴纳土地使用税：

（一）征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳土地使用税；

（二）征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳土地使用税。中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例第9条

3、青藏铁路公司及其所属单位自用土地免税。自2006年7月1日起，对青藏铁路公司及其所属单位自用的房产、土地免征房产税、城镇土地使用税；对非自用的房产、土地照章征收房产税、城镇土地使用税。

《财政部国家税务总局关于青藏铁路公司运营期间有关税收等政策问题的通知》（财税[2007]11号）

4、企业范围内的湖泊、河流未利用免税。对于企业范围内的湖泊、河流（不包括人工挖掘的），尚未利用的，免征城镇土地使用税。

江苏省地方税务局关于城镇土地使用税有关问题的批复（苏地税函[2007]238号）

5、种植、养殖、饲养专业用地免税。对于直接从事种植、养殖、饲养的专业用地，免征城镇土地使用税。

江苏省地方税务局关于城镇土地使用税有关问题的批复（苏地税函[2007]238号）

6、风景区内的陆地、河流、河滩、湿地免税。对于经营性风景区内的陆地、河流、河滩、湿地，免征城镇土地使用税。江苏省地方税务局关于城镇土地使用税有关问题的批复（苏地税函[2007]238号）

7、提供给孵化企业使用的土地免税。自 2008年1月1日至2010年12月31日，对符合条件的科技园自用以及无偿或通过出租等方式提供给孵化企业使用的房产、土地，免征房产税和城镇土地使用税。

《财政部、国家税务总局关于国家大学科技园有关税收政策问题的通知》财税[2007]120号）

8、孵化器自用以及无偿或通过出租等方式提供给孵化企业使用的土地免税。科技企业孵化器（也称高新技术创业服务中心，以下简称孵化器）是以促进科技成果转化、培养高新技术企业和企业家为宗旨的科技创业服务机构。自2008年1月1日至2010年12月31日，对符合条件的孵化器自用以及无偿或通过出租等方式提供给孵化企业使用的房产、土地，免征房产税和城镇土地使用税；对其向孵化企业出租场地、房屋以及提供孵化服务的收入，免征营业税。

《财政部 国家税务总局关于科技企业孵化器有关税收政策问题的通知》（财税[2007]121号）

9、核电站用地征免税规定。自2007年9月10日起，对核电站的核岛、常规岛、辅助厂房和通讯设施用地（不包括地下线路用地），生活、办公用地按规定征收城镇土地使用税，其他用地免征城镇土地使用税。

财政部 国家税务总局关于核电站用地征免城镇土地使用税的通知（财税[2007]124号）

10、各类非营利性养老服务机构免征自用房产、土地的房产税、城镇土地使用税等。为贯彻落实国家现行关于养老服务机构的税收优惠政策，对各类非营利性养老服务机构免征自用房产、土地的房产税、城镇土地使用税等。

《全国老龄委办公室、发展改革委、教育部、民政部、劳动保障部、财政部、建设部、卫生部、人口计生委、税务总局关于全面推进居家养老服务工作的意见》（全国老龄办发[2008]4号）

11、地方商品储备免税规定。2008年8月15日至2008年12月31日，对承担地方粮、油、棉、糖、肉等商品储备任务的地方商品储备管理公司及其直属库经营上述地方储备商品业务自用的房产、土地，免征房产税、城镇土地使用税。

《财政部 国家税务总局关于地方商品储备有关税收问题的通知》（财税[2008]110号）

12、缴纳城镇土地使用税确有困难的中小企业，经地税机关审核批准后，可减征或免征城镇土地使用税。缴纳房产税确有困难的中小企业，可向市、县人民政府提出申请减免房产税的照顾。房地产开发企业进行土地增值税清算后，补缴税款暂时有困难的，经批准可以延期缴纳。

《江苏省地方税务局关于认真落实税收优惠政策扶持中小企业发展的通知》（苏地税发[2009]3号）

13、供热企业免税。自2009年1月1日至2011年6月30日，对向居民供热而收取采暖费的供热企业，为居民供热所使用的厂房及土地继续免征房产税、城镇土地使用税。《财政部 国家税务总局关于继续执行供热企业增值税 房产税 城镇土地使用税优惠政策的通知》（财税[2009]11号）

二、减税规定

1、困难减免。除条例第六条规定外，纳税人缴纳土地使用税确有困难需要定期减免的，由省、自治区、直辖市税务机关审核后，报国家税务局批准。中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例第7条

2、经济落后地区减税。经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区土地使用税的适用税额标准可以适当降低，但降低额不得超过本条例第四条规定最低税额的30%。中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例第5条

3、对核电站应税土地在基建期内减半征收城镇土地使用税。

财政部 国家税务总局关于核电站用地征免城镇土地使用税的通知（财税[2007]124号）

第五篇：土地使用税习题

城镇土地使用税

一、土地使用税单项选择题

1、下列土地应征收土地使用税的有。

A、个人所有的居住房屋及院落用地B、企业的医院用地

C、免税单位职工家属的宿舍用地D、行政事业单位的经营用地

2、下列土地应征收土地使用税的有。

A、国家机关人民团体自用的土地B、市政街道广场绿化地带的公共用地

C、公园出租的经营用地D、直接用于农林牧渔业的生产用地

3、不属于土地使用税开征范围的是。

A、城市B、县城C、建制镇D、农村

4、下列土地使用税纳税人确定正确的是。

A、拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的,由代管人或实际使用人纳税

B、土地使用权共有的,由其中的一方纳税

C、土地使用权未确定的，不纳税D、土地属于国家的,暂不纳税

5、纳税人使用的土地发生数量变化，应自变动之日起内，向土地所在地税务机关办理变更纳税申报。

A、60日B、50日C、30日D、10日

6、纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满时开始缴纳土地使用税。

A、三个月B、30日C、半年D、一年

7、关于公园名胜古迹中属于免税的土地有。

A、照像馆用地B、冷饮部用地C、游乐场所用地D、管理单位的办公用地

8、企业厂区以内的绿化用地应土地使用税。

A、征收B、免征C、减半征收D、待改变用途时再征收

9、下列说法正确的是。

A、土地使用税属于地方税，地方政府具有解释权

B、县城的开征范围，为县人民政府所在的城镇

C、企业举办的附属工厂,商店不缴纳土地使用税

D、纳税单位的职工公有住房用地暂不缴纳土地使用税

10、关于电力行业用地征免土地使用税表述正确的是。

A、对火电厂厂区围墙内的用地,应征收土地使用税

B、对火电厂厂区外的灰场,输灰管等用地,应征收土地使用税

C、对水电站的发电厂房用地不征土地使用税

D、对供电部门的输电线路用地，应征收土地使用税

11、土地使用权属于房产管理部门，出租给企业和个人进行生产经营活动的房屋用地由缴纳土地使用税。

A、房产管理部门B、实际使用人C、两者协商D、经手人

12、吉林省土地使用税缴纳期限的一般规定为。

A、每年缴纳一次B、分季缴纳，缴纳期限为每季最后一个月份的十日前

C、按月缴纳，缴纳期限为次月的十日前D、每半年缴纳一次

13、在土地使用税的有关规定中,征用的耕地与非耕地以批准征地的文件为依据。

A、房产部门B、城市规划部门C、土地管理机关D、人民政府

14、土地使用税纳税人实际占用土地面积的组织测量工作，由人民政府根据实际情况确定。

A、镇以上B、县以上C、省级D、市以上

15、关于对缴纳农业税的土地征免土地使用税说法正确的是。

A、凡缴纳农业税的土地,一律免征土地使用税

B、在开征区范围的土地,不论是否缴纳农业税一律征收土地使用税

C、在开征区范围内的直接用于农、林、牧、渔业的生产用地按规定免税

D、在开征区范围内的土地,凡用于农副产品加工的免征土地使用税

16、单位和个人无偿转让给免税单位的土地土地使用税。

A、免征B、征收C、减半征收D、转让环节不是土地使用税的纳税环节不涉及

17、土地使用权未确定或权属纠纷未解决的,以为土地使用税纳税人。

A、临时使用人B、实际使用人C、租赁人D、无需缴纳土地使用税

18、凡是省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以为准。

A、纳税人申报土地面积B、核发的土地使用证书C、纳税人自己测定的面积

D、以当地税务机关测定的面积为准

19、关于军队系统用地不征收土地使用税的有。

A、军办企业用地B、军队出租房产用地C、专门生产军品的工厂用地D、对外营业的军队服务社用地

20、纳税人尚未取得土地使用证书和测定土地面积证明的,由纳税人据实申报纳税,待取得土地面积证明后重新调整纳税金额,己纳税金。

A、不退不补B、多退多补C、多纳不退少纳补缴D、少纳不补多纳退税

二、土地使用税多项选择题

1、下列单位使用的土地免征土地使用税的有。

A、国家机关、人民团体军队自用的土地

B、由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地

C、宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地

D、市政街道、广场、绿化地等公共用地

2、《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》中规定，土地使用税每平方米年税额为。

A、大城市1.5元至30元B、中等城市1.2元至24元

C、小城市0.9元至18元D、县城、建制镇、工矿区0.6元至12元

3、《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》中规定开征土地使用税的范围包括。

A、城市B、县城C、建制镇D、农村

4、土地使用权拥有人不在土地所在地或土地使用权尚未确定的由缴纳土地使用税。

A、代管人B、产权所有人C、实际使用人D、承典人

5、直接用于农（）业的生产用地，免征土地使用税。

A、林B、牧C、渔D、工

6、企业绿化用地免征土地使用税的有。

A、厂区以内的绿化用地B、厂区以外的公共绿化用地

C、向社会开放的公园用地D、林地

7、国家规定直接用于农、林、牧、渔业的生产用地免征土地使用税，具体包括。

A、种植、养殖用地B、农副产品加工场地C、饲养用地D、生活、办公用地

8、能与企业其他用地划分的企业办的自用土地,可免征土地使用税。

A、食堂B、学校C、医院D、托儿所

9、企业下列用地，免征或暂免征收土地使用税的有。

A、学校、医院用地B、企业办的子弟学校用地C、企业生活区用地D、企业职工浴池用地

10、企业下列用地中，应征土地使用税的有。

A、厂区范围内的铁路专用线用地B、厂区范围内的绿化占地

C、企业生产车间用地D、企业办公楼用地

11、下列单位使用的土地免征土地使用税的有。

A、国家机关、人民团体出租的土地B、由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地

C、寺教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地D、市政街道、广场、绿化地带等公共用地

12、企业下列用地中，应征土地使用税的有。

A、厂区范围内的铁路专用线用地B、厂区范围内的绿化占地

C、企业办的学校用地能与其他用地明确划分的D、企业办公楼用地

13、土地使用税的纳税人包括。

A拥有土地使用权的单位和个人B土地的代管人C土地的承租人D土地的实际使用人

14、公园、名胜古迹中附设的占地应征收土地使用税。

A影剧院B餐饮部C公园、名胜古迹的办公室D照相馆

15、能与企业其他用地划分的企业办的自用土地,可免土地使用税。

A、食堂B、学校C、医院D、职工浴池

16、企业下列用地中，应征土地使用税的有。

A、厂区范围内的铁路专用线用地B、厂区范围内的绿化占地

C、能与其他用地明确划分的医院用地D、企业办公楼用地

17、各类危险品仓库、厂房所需的等安全防范用地，暂免征收土地使用税。A防火B防爆C防毒D仓库本身占地

18、下列说法正确的有

A经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用月份起免缴土地使用税五年至十年 B直接用于农、林、牧、渔业的生产用地免征土地使用税

C自收自支的事业单位自用的土地免征土地使用税

D市政街道、广场、绿化地带等公共用地免征土地使用税

19、下列说法正确的有。

A征用的耕地，自批准征用之日起满一年时开始缴纳土地使用税

B征用的耕地，自批准征用的次月起，开始缴纳土地使用税

C征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳土地使用税

D征用的非耕地，自批准征用之日起满一年开始缴纳土地使用税

20、对本企业范围内的占地，暂免征收土地使用税。

A、尚未利用的荒山B、尚未利用的湖泊C、尚未利用的林地D、绿化

三、城镇土地使用税判断题（正确的在括号内打“√”，错误的在括号内打“×”。）

1、个人所有的居住房屋及院落用地应征收土地使用税。

2、国家机关人民团体自用的土地免征土地使用税。

3、乡、村不属于城镇土地使用税的开征范围。

4、拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的,由代管人或实际使用人纳税。

5、纳税人使用的土地发生数量变化，应自变动之日起60日内，向土地所在地税务机关办理变更纳税申报。

6、纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满30日，开始缴纳土地使用税。

7、公园名胜古迹中的冷饮部用地免征土地使用税。

8、企业厂区以内的绿化用地免征土地使用税。

9、土地使用税属于地方税，地方政府具有解释权。

10、对水电站的发电厂房用地不征土地使用税。

四、城镇土地使用税计算题（本题型共5道题，每题的备选项中，只有一个正确答案。请将正确答案的序号填入括号内。）

1、某企业占地面积为10000平方米，其中生产用地9500平方米，幼儿园占地500平方米，该单位所在地土地使用税年税额标准为8元/平方米，计算该单位年应征城镇土地使用税额。

A、80000B、76000C、20000D、285002、某商业企业2007年占地面积为13000平方米，其中坐落在一等土地的商场占地10000平方米，坐落在四等土地的商品库房占地3000平方米，该单位年应纳城镇土地使用税税额为。（土地使用税年税额标准为：一等18元/平方米，四等5元/平方米）

A、234000B、65000C、195000D、800003、某企业占地面积为50000平方米，坐落地点为二等土地，该市规定土地使用税分四个季度缴纳，已知二等土地的土地使用税年税额标准为14元，该企业每季度应纳城镇土地使用税税额。

A、175000B、350000C、150000D、7000004、某饭店营业用房产为1—2层门市房，该楼房共计六层，以上四层为私产住宅，每层的建筑面积为300平方米，该饭店每年应缴纳土地使用税为。（所在土地等级三等10元/㎡）1200元B、600元C、1000元D、300元

5、某企业占地面积共计80000平方米，所在土地等级四等（8元/㎡），其中在开征区之外有一仓库，占地面积1000平方米，该企业年应纳土地使用税为。

A、160000元B、632000元C、640000元D、320000元

答案

一、1-10（D）(C)（D）(A)（C）（D）（D）(A)(B)(A)

11-20(A)（B）(C)（C）(C)(D)(B)（B）(C)(A)

二、(1 ABCD)（ABCD）（ABC）(AC)（ABC）(BCD)（AC）(BCD)（AB）（ABCD）

(11BCD)（ABD）（ABD）（ABD）(BC)（ABD）（ABC）（ABD）（AC）（ABC）

三（1×）（√）（√）（√）（×）（×）（×）（×）（×）（×）

四、（B）（C）（A）（C）（B）