企业所得税征收方式鉴定流程

第一篇：企业所得税征收方式鉴定流程

企业所得税征收方式鉴定

一、业务概述

根据纳税人的账簿设立、会计核算、纳税资料提供以及所得税申报等各种情况，税务机关可以对纳税人采用查帐征收或核定征收方式缴纳企业所得税。

二、法律依据

《中华人民共和国税收征收管理法》第三十五条

《国家税务总局关于印发<核定征收企业所得税暂行办法>的通知》（国税发〔2000〕38号）

三、纳税人应提供主表、份数

《企业所得税征收方式鉴定表》，2份

四、纳税人应提供资料

无

五、纳税人办理业务的时限要求

企业所得税征收方式鉴定工作每年进行一次，办理时限为当年3月底前。当年新办企业应在领取税务登记证后3个月内鉴定完毕。

六、税务机关承诺时限

提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，自受理之日起在2个工作日内转下一环节，本涉税事项在20个工作日内办结。

七、工作标准和要求

（一）受理环节

1、审核、录入资料

（1）审核《企业所得税征收方式鉴定表》填写是否完整准确，印章是否齐全；

（2）资料不全或者填写内容不符合规定的，应当场一次性通知纳税人补正或重新填报；

（3）审核无误后将《企业所得税征收方式鉴定表》信息录入系统，制作《税务文书领取通知单》（CTAISV1.1）或《文书受理回执单》（CTAISV2.0）。

2、转下一环节

将纳税人报送的所有资料转下一环节。

（二）后续环节

接收上一环节转来的资料，进行案头审核或实地调查审核，主要审核以下内容：

1．案头审核

通过系统调阅以下资料：

（1）企业上年征收方式信息（新办企业无此信息）

（2）企业所得税上年度申报表（新办企业无此信息）

（3）纳税人查补信息（新办企业无此信息）

（4）财务报表信息

（5）工商营业执照信息

（6）税务登记信息

2．实地调查

实地调查纳税人账簿设立、会计核算、生产经营等情况。

通过以上审核，确定鉴定结果，签署征收方式鉴定意见后将《企业所得税征收方式鉴定表》送达纳税人一份，将其他资料归档。

第二篇：企业所得税征收方式鉴定范本

企业所得税征收方式鉴定范本

一、纳税人提报的文书资料

《企业所得税征收方式鉴定表》

二、调查核实形成的文书资料

实地调查结束后，税源管理科应在20个工作日内出具《企业所得税征收方式调查工作底稿》，内容主要包括：

（一）实地调查情况

鉴定查账征收企业，应填写以下五项内容；鉴定核定征收企业，可只填写不合格项目的详细内容。

1、账簿设置情况

财务人员配备情况和总帐、明细账、日记账等账簿设置情况。

2、收入总额核算情况

企业收入总额核算是否准确，有无隐匿和少计收入问题；核算不准确的，是否能够查实。核算不合格的，应详细填写不合格的事实。

3、成本费用核算情况

企业成本费用核算是否准确，有无多转成本或多列支费用问题；核算不准确的，是否能够查实。核算不合格的，应详细填写不合格的事实。

4、帐簿、凭证保存情况

是否按规定保管帐簿、记帐凭证及有关纳税资料。

5、纳税义务履行情况

是否按照税收法律法规规定的期限办理纳税申报、履行纳税义务。

（二）应纳税额的核定（核定应纳税额企业填写内容）

1、方法。

税收管理员应填写核定该企业应纳税额采用的测算方法。根据其经营规模、经营区域、经营内容、行业特点、管理水平等因素，可按下列方式任选两种以上方法核定其应纳税额，但不得低于以企业账面收入按同行业平均贡献率测算的应纳税额。

（1）参照当地同类行业或类似行业中经营规模或收入规模水平相近的纳税人的收入额和利润额核定；

（2）按照成本加合理费用和利润率核定；

（3）按照耗用的原材料、燃料、动力等推算和测算核定；

（4）保本测算法、面积测算法、设备生产能力测算法、单位产品耗能测算法、计件工资测算法等方法。

2、计算过程。

根据所采用的测算方法，填写核实的测算依据，并计算年应纳税额。

根据国家税务总局《关于印发<企业所得税核定征收办法>的通知》（国税发[2008]30号）、烟国税所便函„2009‟3 号文的有关规定做出调查结论，应填写“建议XX企业所得税实行定额征收（或核定应税所得率征收、查账征收），核定年应纳税额为XXX元（或核定应税所得率为X%）”的意见，并由税源管理科科长签字。

三、审查核批形成的文书资料

《企业所得税征收方式鉴定表》

税源管理科核查后，在《企业所得税征收方式鉴定表》“税务机关审批意见” 一栏填写“同意实行定额征收（或核定应税所得率征收、查账征收），核定的年应纳税额为XXX元（或核定的应税所得率为X%）” 的审批意见，并加盖审批机关的公章。

附：企业所得税征收方式鉴定调查工作底稿

附：企业所得税核定征收通知书

附：企业财务核算情况实地查验明细表

第三篇：所得税征收方式鉴定

所得税征收方式鉴定

企业所得税核定征收鉴定表

纳税人编码： 鉴定期： 金额单位：元

申报单位

地 址

经济性质 行业类别

开户银行 账 号

邮政编码 联系电话

上年收入总额 上年成本费用额

上年注册资本 上年原材料耗费量(额)

上年职工人数 上年燃料、动力耗费量(额)

上年固定资产原值 上年商品销售量(额)

上年所得税额 上年征收方式

行次 项 目 纳税人自报情况 主管税务机关审核意见账簿设置情况收入核算情况成本费用核算情况纳税申报情况履行纳税义务情况其他情况

纳税人对征收方式的意见：

经办人签章：(公章)

年 月 日

主管税务机关意见：

经办人签章：(公章)

年 月 日

县级税务机关审核意见：

经办人签章：

企业所得税核定征收鉴定表

纳税人编码： 鉴定期： 金额单位：元

申报单位

地 址

经济性质 行业类别

开户银行 账 号

邮政编码 联系电话

上年收入总额 上年成本费用额

上年注册资本 上年原材料耗费量(额)

上年职工人数 上年燃料、动力耗费量(额)

上年固定资产原值 上年商品销售量(额)

上年所得税额 上年征收方式

行次 项 目 纳税人自报情况 主管税务机关审核意见账簿设置情况收入核算情况成本费用核算情况纳税申报情况履行纳税义务情况其他情况

纳税人对征收方式的意见：

经办人签章：(公章)

年 月 日

主管税务机关意见：

经办人签章：(公章)

年 月 日

县级税务机关审核意见：

经办人签章：企业所得税核定征收鉴定表

纳税人编码： 鉴定期： 金额单位：元

申报单位

地 址

经济性质 行业类别

开户银行 账 号

邮政编码 联系电话

上年收入总额 上年成本费用额

上年注册资本 上年原材料耗费量(额)

上年职工人数 上年燃料、动力耗费量(额)

上年固定资产原值 上年商品销售量(额)

上年所得税额 上年征收方式

行次 项 目 纳税人自报情况 主管税务机关审核意见账簿设置情况收入核算情况成本费用核算情况纳税申报情况履行纳税义务情况其他情况

纳税人对征收方式的意见：

经办人签章：(公章)

年 月 日

主管税务机关意见：

经办人签章：(公章)

年 月 日

县级税务机关审核意见：

经办人签章：，所得税征收方式鉴定，自我鉴定《所得税征收方式鉴定》。

第四篇：所得税征收方式 鉴定

所得税征收方式 鉴定

所得税征收方式的鉴定在企业所得税征管中十分重要，所得税征收方式 鉴定。目前江苏省企业所得税征收方式的鉴定主要是执行《国家税务总局关于印发〈核定征收企业所得税暂行办法〉的通知》(国税发

第五篇：企业所得税征收方式鉴定表说明

企业所得税核定征收鉴定表》填表说明

一、纳税人应按照《鉴定表》中的项目如实填报，不得错填漏填，对申报内容的真实性、准确性负责。

二、纳税人基本情况的填写：

（一）“纳税人名称识别号”、“纳税人名称”、“登记注册类型”按税务登记中注明的内容填写。

（二）“纳税人地址”按纳税人的实际经营地址填写。

（三）“所属行业”应由纳税人根据其主营项目收入按《应税所得率表》中列明的行业填写（工业、交通运输业、商业、建筑业、房地产业、饮食服务业、娱乐业、其他企业）。企业经营多业并且各经营项目能单独核算的，根据其主营项目，确定适用的行业，其主营项目的经营收入不得低于全部收入的30%；企业经营多业但各经营项目不能单独核算，或各经营项目能单独核算但主营项目的经营收入低于全部收入30%的，由纳税人根据各经营项目从高确定适用行业。主营业务收入是指在各项收入中最高的收入。

（四）“上年收入总额”按纳税人上年核算出的收入总额填写。上年实际营业时间不足一年的，以其实际销售（营业）收入做为年销售（营业）收入；不能准确核算收入总额和新办企业视同上年无收入，填“无”。

（五）“上年成本费用总额”按纳税人上年核算出的成本费用总额填写。上年实际营业时间不足一年的，以其实际成本费用额做为年成本费用总额；不能准确核算成本费用总额和新办企业视同上年无收入，填“无”。

（六）“上年征收方式”按纳税人上年实行的征收方式填写，分别填写“查账征收”或“核定征收”。新办企业此栏填“无”。

三、鉴定内容的填写：

（一）“收入总额核算情况”栏的填写：

纳税人每一项应税收入，包括生产、经营收入和其他各项收入等均能做到凭证合法、齐全、入账及时足额的，填“能”；不能准确核算收入总额的，填“不能”。

（二）“成本费用核算情况”栏的填写：

纳税人能做到各项成本费用凭证合法、齐全，往来业务处理及时，各种存货的购进、发出、盘点及产成品出入库手续完备，计量、计价准确无误，能对准予扣除项目的计算做到真实、合法，符合《企业所得税税前扣除办法》要求的，填“能”；对成本费用等税前扣除项目不真

实、合法，相关凭证残缺不全，往来业务处理不及时，各种存货的购进、发出、盘点及产成品出入库手续不完备，计量、计价不准确，不进行纳税调整的，填“不能”。

（三）“账簿设置情况”栏的填写：

对账簿的设置情况能基本达到规定要求的，填“能”；对没能按规定建立账簿或虽有账簿，但设置不全，账目混乱，难以查账的填“不能”。

（四）“账簿、凭证保存情况”栏的填写：

对能按规定保存有关账簿、凭证，根据合法、有效凭证进行核算的，填“能”；对账目设置和核算虽然符合规定，但未按规定保存有关账簿、凭证及有关纳税资料的，填“不能”。

（五）“纳税义务履行情况”栏的填写：

对能按规定履行纳税申报义务的填“能”；对不能按规定履行纳税申报义务的填“不能”。