2010年7月份社会保险费申报宣传问答(二)

第一篇：2010年7月份社会保险费申报宣传问答(二)

2010年7月份社会保险费申报宣传问答

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一、“社会保险费当月申报当月缴纳，按月计征”。这里说的“当月申报”应如何理解？当月申报的社保缴费基数如何确定？

答： 当月申报，是指在每月1—15日申报当月社保费并进行扣缴。根据粤府[2001]1号《广东省社会保险费征缴办法》第六条的规定：缴费个人按本人当月申报个人所得税的工资、薪金计算缴纳社会保险费，缴费单位按所属缴费个人当月申报个人所得税工资、薪金的总额计算缴纳社会保险费。

二、社保缴费基数的上下限如何确定？何时确定？

答：社保缴费基数的上限、下限将根据省（市）政府有关部门公布的政策文件确定。目前省（市）政府有关部门暂未公布2009年度的省（市）职工平均工资。待政府相关政策文件公布后，地税部门将统一在网络申报系统调整社保缴费基数的上下限。

在2009年省、市在岗职工月工资未公布的情况下，企业职工基本养老保险缴费基数下限暂按全省2008年度在岗职工月平均工资(2759元)的60％(1655元)为最低缴费基数。

三、养老保险的最低缴费基数是否系统自行调整，不需另行申报？ 答：是的，从2010年7月1日起网上办税系统、易财税的养老保险最低缴费基数已作统一调整。如参保单位从7月份起需用“易财税”在网上申报社保费的，需先登陆广州市地方税务局网站下载“易财税”软件最新升级包，调整相应的最低社保缴费基数。

四、缴费单位应按本单位参保人员当月申报个人所得税的工资薪金总额为其申报当月社保费。这是否意味着：社保费的缴费基数每月均可变动，不再象以前“一年一定”的做法？

答：是的。按缴费个人当月申报个人所得税工资、薪金的总额计算缴纳每月社会保险费。

五、可否不按个人当月申报个人所得税工资、薪金的总额计算缴纳每月社会保险费？低于该月工资薪金总额可否申报？

答：根据粤府[2001]1号《广东省社会保险费征缴办法》规定，缴费单位应据实为参保员工申报当月社会保险费。地税部门有权对缴费单位、缴费个人缴纳社会保险费的情况进行检查，发现申报不实的，地税部门有权核定其应缴的社会保险费数额。

六、如果某员工当月整月都休病假或事假，如何确定其当月社会保险费的缴费基数？如果年底双薪，如何确定其当月社会保险费的缴费基数？

答：如果某员工当月整月都休病假或事假，其当月申报社会保险费的缴费基数仍是当月申报个税的工资薪金总额，但不得低于省（市）政府有关部门规定的下限。如果年底双薪，其当月申报社会保险费的缴费基数仍是当月申报个税的工资薪金总额，但不得高于省（市）政府有关部门规定的上限。

广州市天河区地方税务局

二零一零年六月二十八日

第二篇：社会保险费知识问答

基金费知识问答

社会保险费部分

问、什么是社会保险？社会保险有哪些种类？

答：社会保险是指国家在既定的社会政策下，通过立法手段，建立社会保险基金，在劳动者因年老、疾病、伤残、失业、生育及死亡等原因，暂时或永久失去劳动能力或劳动机会，从而失去全部或部分生活来源的时候，由国家或社会对其本人或家庭给予一定的物质帮助的社会保障制度。

一般常见的主要险种包括养老保险、失业保险、医疗保险、工伤保险、生育保险。

问、缴费单位在社会保险费征缴过程中有哪些义务？ 答：（1）向地税机关办理缴费登记；

（2）按月向地税机关申报应缴纳的社会保险费额并在规定的期限内缴纳；

（3）按规定履行为本单位职工代扣代缴社会保险费的义务；

（4）接受地税机关依法检查的义务；

（5）每年向本单位职工代表大会或职工大会报告社会保险费缴纳情况的义务。

问、为什么要实行缴费登记？

答：实行缴费登记是地税部门为了建立与缴费单位的正常联系，了解缴费单位的基本情况，加强对缴费单位有关社会保险费法律法规的宣传，增加缴费单位的保险意识，从而更好地维护劳动者的合法权益。

问、对不按规定办理登记、申报的缴费单位如何处理？ 答：对不按规定办理社会保险参保、缴费登记、变更登记、注销登记或不按规定期限申报、不如实申报的，由劳动保障部门、地税部门责令限期改正；情节严重的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人可以处以1000元以上5000元以下的罚款；情节特别严重的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人可以处以5000元以上10000元以下的罚款。

问、我市缴费单位如何申报缴纳社会保险费？

答：我市社会保险费实行单位和个人分别计算统一申报缴纳的办法。单位月应缴费额为全部职工上工资总额乘以相应险种单位缴费费率作为本月应缴纳的社会保险费费额；职工个人月应缴费额为本人上的月平均工资乘以个人缴费费率作为当年7月至次年6月底的月应缴纳社会保险费费额，月平均工资收入低于全省上在岗职工月平均工资60%的，按60%计算；超过300%的部分不计入缴费基数。

问、社会保险费能否减免？

答：缴费单位和缴费个人应当以货币形式全额缴纳社会保险费。

缴费个人应当缴纳的社会保险费，由所在单位从其本人工资中代扣代缴。

社会保险费不得减免。

问、对帐证不健全、不如实申报的单位如何处理？ 答：对帐证不健全、无法提供用工人数和工资总额的，不如实申报的，地税部门应当按照该单位上月应缴费总额的110%确定；没有上月应缴费额的，参照同类行业或者类似行业中经营规模相近的缴费单位的缴费水平确定；没有同类行业或者类似行业可以比照的，按照上一全市职工平均工资确定。

问、对有缴费能力而故意拖欠社会保险费的单位，地税部门如何处理？

答：地税部门责令限期缴纳。逾期仍不缴纳的，除补缴欠缴数额外，从欠缴之日起按日加收2‰的滞纳金；逾期拒不缴纳社会保险费、滞纳金的，经县以上地方税务机关批准，可以采取下列措施，直至申请人民法院强制执行：

1、书面通知其开户银行或其他金融机构，从其存款中扣缴；

2、扣押、查封其价值相当于应缴费额的商品、货物或其他财产，以拍卖或变卖所得抵缴费款。

问、对欠费单位有哪些管理措施？

答：有关部门在组织评优评先、办理出国考察、兑现年薪等有关事宜时，对不能提供地税部门开具的足额缴费证明的，取消参评资格、停办相关手续。

问、单位不为职工参保缴费，职工如何维权？

答：任何组织或个人对有关社会保险费征缴的违法行为，有权举报。劳动保障部门或税务机关对举报应当及时调查，按规定处理，并为举报人保密。

问、失业保险实施范围与对象？

答：本市行政区域内的国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业和其他城镇企业及其职工、事业单位及其职工，社会团体及其专职人员、民办非企业单位及其职工，城镇个体工商户及其雇工均参加失业保险费。

问：失业保险费的费率是多少？

答：失业保险费缴费比例为3%。其中单位部分为2%，职工个人部分为1％。单位招用的农民合同制工人的个人部分不需缴纳。

问：基本医疗保险实施范围与对象？

答：本市行政区域内的所有用人单位，包括企业（国有、集体、外商投资企业、私营企业、具备条件的乡镇企业）、机关、事业单位、社会团体、民办非企业单位及其职工，城镇个体工商户及其雇工。

问：基本医疗保险的费率是多少？

答：目前我市基本医疗保险费的缴费比例为8.5%。其中单位部分为6.5%，职工个人部分为2%。

问：大额医疗保险有什么作用？

答：职工大额医疗费用统筹主要解决企业参保人员患病发生的医疗费用在超过基本医疗保险最高封顶线以上的医疗费用。

问：大额医疗保险的实施对象、缴费标准和最高待遇标准？ 答：已经参加基本医疗保险的企业及其职工和退休人员，参加失业人员住院医疗保险的人员必须参加大额医疗费用统筹。在职职工和退休人员按每人每月10元缴费。大额医疗费用统筹最高支付限额为15万元。

问：新《工伤保险条例》的实施范围与对象？

答：根据新修订《工伤保险条例》规定，本市行政区域内的各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业、基金会、律师事务所、会计事务所等组织和有雇工的个体工商户应当按规定参加工伤保险，为本单位全部职工或者雇工缴纳工伤保险费。

问：哪些情况属于工伤？

答：

1、在工作时间和工作场所内因工作原因受到事故伤害的；

2、工作时间前后在工作场所内，从事与工作有关的预备性或收尾性工作受到事故伤害；

3、在工作时间和工作场所内，因履行工作职责受到暴力伤害的；

4、患职业病的；

5、因工外出期间，由于工作原因受到伤害或者发生事故下落不明的；

6、在上下班途中，受到机动车事故伤害的；

7、法律、行政法规规定应当认定为工伤的其他情形。同时2010年12月20日新修订《工伤保险条例》新增了职工在上下班途中，受到非本人主要责任的交通事故或者城市轨道交通、客运轮渡、火车事故伤害的，也应

当认定工伤。

问：我市工伤保险费费率是如何规定的？

答：行业基准费率按风险较小行业（一类）、中等风险行业

（二）、风险较大行业

（三）分别确定为用人单位职工工资总额的0.5％、1％、2％，全部由单位承担。

问：生育保险的实施范围与对象？

答：本行政区域内的城镇机关、企事业单位（包括中央、省驻铜单位）、社会团体、民办非企业单位及其职工。

问：我市生育保险费费率是如何规定的？

答：用人单位缴费费率为本单位职工工资总额的0.8%，职工个人不缴纳生育保险费。

问：生育保险基金支出项目有哪些？

答：

1、女职工产假期间的生育生活津贴；

2、女职工的生育医疗费补贴；

3、计划生育手术费用；

4、女职工分娩期间的生育并发症医疗费用；

5、参保单位男职工无就业的配偶生育第一胎的医疗费补贴、生育生活津贴、生育并发症医疗费用；

6、法律、法规规定的支付项目。

您好，感谢您对地税事业的支持。生育保险是由用人单位为职工参保的，但是如果是灵活就业个人则无法参保，参加生育保险职工可以享受符合生育保险范围内的产假期间的生育生活津贴、生育医疗费补贴、生育手术费用和分娩期间的生育并发症医疗费用

其他基金费部分

问、什么是地方水利建设基金？

答：水利建设基金是根据国务院有关规定征收，用于水利建设的专项基金，由中央水利建设基金和地方水利建设基金组成。地方水利建设基金主要是指用于城市防洪及中小河流、湖泊的治理、维护和建设的水利专项基金。

问、地税部门征收水利基金的范围有哪些？征收率是如何规定的？

答：（1）凡有销售收入和营业收入的企事业单位和个体经营者，按其上年销售收入或营业收入的0.6‰征收地方水利建设基金。其中，银行（含信用社）按上年利息收入的0.4‰征收；各类信托投资公司、财务公司等非银行金融机构按上年业务收入的0.6‰征收。

（2）国有企业、股份制企业、集体企业、私营企业、三资企业等各类企业（包括中央在皖企业）在岗职工，每人每年交纳20元地方水利建设基金。

（3）乡镇企业在岗职工，每人每年交纳10元地方水利建设基金。

问、为何要征收文化事业建设费？文化事业建设费的缴纳义务人有哪些？计征率是多少？

答；征收文化事业建设费，是为了拓宽文化事业建设资金渠

道，增加对文化事业的投入，引导和促进文化事业健康发展。

从事各种营业性歌厅、舞厅、卡拉OK歌舞厅、音乐茶座、游艺和高尔夫球、台球、保龄球、网吧等娱乐业的单位和个人，以及广播电台、电视台、报纸、刊物等广告媒介单位和户外广告经营单位。

文化事业建设费的计征率为3％。应缴费额＝应纳娱乐业、广告业营业税的营业额×3％。

问、为什么要征收残疾人就业保障金？如何计征？ 答：依法征收残疾人就业保障金是按比例安排残疾人就业的配套措施和推动手段，也是维护社会稳定，促进残疾人与健全人共同致富奔小康的物质基础。《中华人民共和国残疾人保障法》明确要求机关、团体、企业事业组织、城乡集体经济组织，应当按一定比例安排残疾就业,并为其选择适当的工种和岗位。我省也于2004年出台了《安徽省按比例安排残疾人就业规定》(省政府第165号令)。根据国家、省的文件精神，“未安排残疾人就业和安排残疾人就业未达到规定比例的用人单位，按交纳残疾人就业保障金。”

应交纳保障金=（用人单位上从业人员总数×1.5%-从业残疾职工数）×上当地单位从业人员年平均劳动报酬

灵活就业人员缴费部分

问、灵活就业人员办理银行代收社保费需要哪些手续？ 答：灵活就业人员应首先到市就业局办理社会保险参保或续保手续，再到委托代收银行签订《铜陵市城镇灵活就业人员社会保险费扣缴授权书》，提供或开立授权扣款银行的活期存折账号（或银联卡号），并存足应缴纳的社会保险费金额。

如灵活就业人员终止或变更参保，须在当月15日前到市就业局办理相关手续。

问、授权代收灵活就业人员社保费的金融机构有哪些？ 答：授权代收灵活就业人员社保费的金融机构为：中国工商银行铜陵分行和中国农业银行铜陵分行，灵活就业人员可自行选择委托银行，并与之签订委托扣款协议。

问、实行银行代收后，灵活就业人员是否仍需到社保部门办理缴费基数申报？

答：社保部门每年按最低缴费基数核定个人缴费。如个人需要按高档基数缴费，则要到市就业局办理基数调整手续；若按最低缴费基数缴费，则不需办理核定缴费手续。

问、灵活就业人员社保费征缴期限如何确定？

答：为适应社保个人账户记账需要，灵活就业人员社保费实行按月征收。

问、缴费人变更委托扣款银行或银行账号如何办理？

答：变更委托扣款银行，首先应到原委托银行办理终止授权手续，再到现委托银行办理授权扣款手续。若委托银行不变，只变更委托扣款账号，也应到委托银行办理终止授权手续，再提供新开立的账户，并重新签订委托扣款授权书。

问、银行代收的灵活就业人员社保费缴费如何提供凭证？ 答：银行代收灵活就业人员社保费时，原则上不再开具社保费缴款凭证，缴费人可到授权银行领取《灵活就业人员社保费缴费记录卡》，持该卡到银行的各营业网点均可打印个人缴费记录。《缴费记录卡》由地税和银行共同签章，视同合法的缴费凭证。

若缴费人确需报销凭证，可持银行打印的《灵活就业人员社保费缴费记录卡》到市地税局办税服务厅打印《安徽省社会保险费缴款凭证》，此凭证一般按年打印。

问、下岗失业人员持《缴费记录卡》能否办理社保补贴？ 答：下岗失业人员持《灵活就业人员社保费缴费记录卡》可以到社区办理社保补贴，《灵活就业人员社保费缴费记录卡》视同社保费缴款凭证。

问、缴费记录卡遗失、损坏或打印记录已满时如何处理？ 答：如缴费记录卡遗失，缴费人可持身份证明到委托银行申请补领新卡；缴费记录卡损坏或打印记录已满时，缴费人可持原卡申请领取新卡，原卡由缴费人自行处理。

问、哪些因素导致未按时缴费所引起的责任由缴费人自行

承担？

答：在规定扣款时间(每月6日至25日)内，由于缴费人存款账户余额不足或存款账户处于冻结、挂失等情况，导致银行无法扣缴当月应缴社会保险费的，其不能按时缴费所引起的责任，由缴费人自己承担。

城镇居民医保缴费部分

问：哪些人可参加城镇居民医疗保险？

答：我市非农业户口的下列四类居民，均应参加城镇居民医疗保险：

1、全日制中小学校、大中专院校、技校在校学生； 2、18周岁以下非在校居民；

3、未参加城镇职工医疗保险且男年满55周岁女年满50周岁以上的居民；

4、未参加城镇职工医疗保险的重度残疾人(不受年龄限制)。问：城镇非职工居民医疗保险有个人帐户吗？

答：城镇居民医疗保险不设个人帐户，主要提供住院和规定病种门诊基本医疗。

问：城镇居民医疗保险参保缴费手续如何办理？

答：在校学生的参保缴费手续在由学籍所在学校代为办理，每年9月1日至10月31日一次性缴纳当年9月1日至次年8月

31日的保险费。

其他居民持户口簿、身份证并提供复印件在户籍所在社区办理参保缴费手续，低保居民要附低保证并提供复印件，残疾人要提供残疾证并提供复印件。每年9月1日至10月31日一次性缴纳次年的保险费。

问：城镇居民医疗保险费征缴模式是什么？

答：通过工商银行企业网上银行网上收款业务向签订委托扣款协议的参保人员进行批量划扣的模式。

问：参保人员发生医疗费用，如何支付？

答：参保人员住院治疗，应自付一定数额起付标准费用。起付标准为：三级医院400元，二级医院300元，一级医院及以下医疗机构200元。当年住院二次及以上的，从第二次起不再设立起付标准。超出起付标准以上的医疗费，按三、二、一级医院，基金分别按60%、70%、80%的比例支付。

问：参保人员报销医疗费有最高限额吗？限额是多少？ 答：符合规定的医疗费用年结算最高限额（含个人自付部分）：学生和18周岁以下非在校人员每年为100000元，其他居民每年为50000元。参保人员超出支付限额以上的医疗费以及个人自负医疗费数额较大的，由民政部门按城镇居民大病医疗求助的相关规定给予适当救助。

问：在校学生发生意外伤害医疗费用的，如何支付？ 答：在校学生发生无责任人的意外伤害事故，治疗终结后，其门、急诊医疗费用，超过50元以上的部分由基金支付80%，基金支付限额为每年8000元。

第三篇：补缴社会保险费政策问答

补缴社会保险费政策问答

一、社会保险费可以补缴吗？

参保单位因办理社会保险登记、变更、分户、并户或职工因办理招用手续、社会保险关系转移接续手续滞后等原因未及时缴纳社会保险费的，应按规定补缴。

二、社会保险费补缴几项险种？

应按规定补缴基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费及生育保险费。

三、社会保险费按什么标准补缴？

参保人员以补缴本人的上月平均工资为缴费基数，以补缴期间我市规定使用的各项保险的缴费比例补缴，并按规定缴纳利息。单位新招用职工补缴当年社会保险费的，以职工第一个月的工资为当缴费工资。其中职工月平均工资低于上我市在岗职工平均工资（社平工资）60%的，以我市上在岗职工平均工资60%为基数；高于上我市在岗职工平均工资300%的，以上我市在岗职工平均工资300%为基数；工资无法确定的补缴，以上青岛市在岗职工平均工资（社平工资）为补缴基数。

四、职工补缴基本养老保险费的最早时间是怎样规定的？

1、国有、县以上集体企业及外资企业招用的合同制职工，应自办理招工之月（开始发放工资之月）起补缴社会保险费。

2、私营企业缴纳社会保险费的最早时间为1994年10月。

3、其他类型参保单位最早可自按规定纳入社会保险统筹之时补缴社会保险费。

4、灵活就业人员办理续保的，距其上次缴费的中断时间不超过3个月（不含续保当月）的可以补缴。

5、因改制等原因造成参保单位性质发生变更等特殊情况的，需由社会保险经办机构根据具体情况确定参保人员的补缴时间。

五、补缴社会保险费需要提供什么材料？

补缴社会保险费需提供《就业登记花名册》以及补缴起、止月份（补缴跨的每还需提供任意两个月）本人发放工资的会计凭证。通过劳动仲裁、劳动监察、人民法院等部门出具生效法律文书明确补缴事项的，需提供法律文书原件及复印件。

六、补缴社会保险费到哪里申报？

参保单位给职工补缴社会保险费，需携带补缴社会保险费材料，其中市内四区参保人员补缴起、止时间超过12个月的，到市社会保险经办机构申报审核，补缴审核通过的，参保单位持补缴申请表到参保所属区、市社会保险经办机构办理补缴；其他情况到当地社会保险经办机构办理补缴申报审核手续。

七、参保人员达到退休年龄时养老保险缴费年限不满十五年的，是否可以办理一次性补缴？

具有本市户籍满10年的参保人员，达到国家规定退休年龄时（男性60周岁、女工人50周岁、女干部55周岁）基本养老保险缴费年限（含视同缴费年限）不满15年的，可申请延长缴费至满15年后办理退休手续，延长缴费至满65周岁时基本养老保险缴费年限仍不满15年的，可一次性补缴差额年限后办理退休手续。

八、参保人员达到退休年限时实际缴费年限不满4年的是否可以补缴？ 参保人员达到国家规定退休年龄时（男性60周岁、女工人50周岁、女干部55周岁）基本养老保险缴费年限（含视同缴费年限）满15年，但实际缴费年限不满4年的，可一次性补缴差额年限后按规定办理退休手续。

九、参保人员办理退休时医疗保险缴费年限（含视同缴费年限）男性不满25年、女性不满20年的，是否可以补缴？

参保人员符合规定办理退休（职）时，医疗保险缴费年限（含视同缴费年限）男性不满25年、女性不满20年的，可一次性补缴差额年限后享受医疗保险待遇。医疗保险差额年限补缴办法：参保人员退休（职）时上我市在岗职工月平均工资×差 额年限的月数×医疗保险缴费比例11%（即墨等五市目前使用缴费比例为9%）。参保人员不补缴的，符合我市城镇居民医疗保险参保范围的，可按城镇居民医疗保险有关规定参保缴费，享受居民医疗保险待遇。

十、参保单位通过 “社会保险网上经办服务大厅”，办理人员新增时，可否为其办理社会保险补缴业务？最长可以补缴多长时间？

答：参保单位在为新招用职工办理就业登记手续后，可通过“社会保险网上经办服务大厅”办理增加人员业务。若新增职工需同时进行社会保险费补缴，可在办理增人业务次日办理补缴业务，但最长补缴时间为3个月，若超过3个月需到社保经办机构柜台办理。

十一、职工在单位工作期间未及时缴纳社会保险费，现已离开单位，还能补缴社会保险费吗？

已离职职工原在职时，未及时缴纳社会保险费的，可由原单位提报补缴申请，符合规定的，按规定补缴社会保险费。

十二、通过交通银行代扣代缴社会保险费人员，中断缴费期间含领取失业金时间的，是否可以补缴社会保险费？

灵活就业人员通过交通银行办理代扣代缴社会保险费时，与上次缴费中断不超过3个月（不包括续保当月）的，可按规定补缴。中断缴费期间按规定领取失业金的，领取失业金期间不算中断缴费时间。若参保人员通过交行办理代扣代缴时与上次缴费后按规定领取失业金的最后时间未超过三个月的，可在交行办理代扣代缴手续后，持失业证及本人身份证到参保所属区社会保险经办机构申请补缴。

十三、通过交通银行代扣代缴社会保险费期间中断缴费后是否可以补缴？ 参保人员通过交通银行代扣代缴社会保险费期间，因本人缴费账户存款不足导致欠费的，欠费不超过3个月的可以补缴。因个人缴费账户存款不足导致欠费超过3个 3 月的，视为本人自动终止代扣代缴委托事项，交行将不再履行代扣代缴义务，中断缴费期间不予以补缴。

委托交行代扣代缴社会保险费的参保人员，因交行原因造成参保人员中断缴费超过3个月的，由交通银行负责协调办理补缴。

十四、居民医疗保险是否可以补缴？

居民医疗保险是在每年的集中缴费期缴费进行集中缴费，而不是按月缴费，目前集中缴费期规定为每年的10月1日至12月31日缴纳下居民医疗保险,超过集中缴费期的居民，为防止投机参保，原则上不允许补缴，应等到下一个集中收费期补缴。

十五、若在非集中收费期，何种情况下允许城镇居民在进行补缴？办理流程是什么？

城镇居民如因集中缴费期期间不在青岛、无人照顾、行动不便或不了解政策等种种原因导致在集中收费期内没有及时缴费，需要补缴的，城镇居民可到街道劳动保障中心填报《城镇居民医疗保险补缴申请表》，属市内四区的经医保中心资格处和市保险办基金统筹处审核（五市三区的居民到当地医保和社保部门审核）同意后，到街道劳动保障中心补缴居民医疗保险；

民办、私立学校可到缴费所在区保险办填报《城镇居民医疗保险补缴申请表》，属市内四区的经医保中心资格处和市保险办基金统筹处审核（五市三区的居民到当地医保和社保部门审核）同意后，到缴费所在区保险办补缴居民医疗保险。

第四篇：社会保险费知识问答(基本养老保险相关知识)

二、基本养老保险相关知识

1、养老保险的概念：是按国家法律规定，为解决劳动者在达到国家规定的解除劳动义务的劳动年龄界限，或因年老丧失劳动能力退出劳动岗位后的基本生活而建立的一种社会保

险制度。

2、基本养老保险基金的组成部分：（1）用人单位和职工、城镇个体劳动者缴纳的基本养老保险费；（2）基本养老保险基金的利息等增值收益；（3）基本养老保险费滞纳金；（4）社会捐赠；（5）财政投入；（6）依法应当纳入基本养老保险基金的其他资金。县级以上人民政府每年应当安排一定比例的财政性资金投入基本养老保险基金，并列入财政预算。

3、基本养老保险费的缴费人：《浙江省职工基本养老保险条例》（省九届人大常委会〔2002〕第75号公告）规定，本省行政区域内的下列用人单位和职工应当依法参加职工基本养老保险：（1）国有企业、城镇集体所有制企业和与其形成劳动关系的职工；（2）股份有限公司和与其形成劳动关系的职工；（3）在城镇的有限责任公司、股份合作制企业、合伙企业、私营企业和与其形成劳动关系的职工；（4）外商投资企业、外国企业驻浙办事机构和与其形成劳动关系的职工；（5）实行企业化管理的事业单位和与其形成劳动关系的职

工。城镇个体劳动者依照本条例规定参加职工基本养老保险。

4、基本养老保险费的计费依据和费率：用人单位每月按照全部职工工资总额的一定比例缴纳基本养老保险费，缴费比例一般不得超过20%，并应当随着职工个人缴费比例的提高而逐步下降。具体比例按照国家和省人民政府规定的权限审批确定。职工个人每月按照本人上一月平均工资（以下简称缴费工资）的一定比例缴纳基本养老保险费，缴费比例根据经济发展水平和职工工资的增长逐步提高，最终达到本人缴费工资的8%。具体比例由省人民政府规定。职工缴费工资低于上一全省职工月平均工资60%的，按照60%确定；高于上一全省职工月平均工资300%的，按照300%确定。全省职工月平均工资以省统计部门定期公布的数字为准。城镇个体劳动者每月按照缴费工资的17%缴纳基本养老保险费，其缴费工资低于上一全省职工月平均工资60%的，按照60%确定；高于上一全省职工月平均工资300%的，按照300%确定。省人民政府可以根据本省实际，对城镇个体劳动者的缴

费标准进行调整。

5、基本养老保险费的征收部门：《浙江省职工基本养老保险条例》（省人大常委会〔2002〕

第75号公告）规定，县级以上地方税务部门负责职工基本养老保险费的征收工作。

6、不缴或欠缴基本养老保险费的处罚：《浙江省职工基本养老保险条例》（省人大常委会〔2002〕第75号公告）规定，不缴或欠缴基本养老保险费的，由地方税务部门依法责令限期缴纳，并按日加收欠缴费额2‰的滞纳金。逾期拒不缴纳的，对用人单位处以不缴或者欠缴费额50%以上2倍以下的罚款；对用人单位直接负责主管人员和其他直接责任人员处

以5000元以上20000元以下罚款。

7、拒不缴纳基本养老保险费的处罚：《浙江省职工基本养老保险条例》（省人大常委会〔2002〕第75号公告）规定，用人单位、城镇个体劳动者逾期拒不缴纳基本养老保险费的，地方税务部门可以依法采取保全措施或者强制征收措施。

第五篇：《社会保险费申报缴纳管理规定(草案)》

关于《社会保险费申报缴纳管理规定(草案)》的说明

《中华人民共和国社会保险法》(以下简称社会保险法)公布后，我们根据社会保险法的规定，对原劳动保障部1999年发布的《社会保险费申报缴纳管理暂行办法》(劳动和社会保障部令第2号)(以下简称原办法)进行了修改，形成了目前的《社会保险费申报缴纳管理规定(草案)》(以下简称草案》。草案共6章38条，现将有关内容说明如下：

(一)关于适用范围

一是在管理环节上，在原办法规定的社会保险费缴费申报和社会保险经办机构征收社会保险费的基础上，增加了社会保险费基数核定环节(第二条)；

二是在征收险种上，将原办法规定的养老、医疗和失业三项保险，扩大为全部五项社会保险(第三条)；

三是在参保主体上，不仅包括了原办法规定的用人单位及其职工，还根据制度发展，将以个人身份参加职工基本养老保险、职工基本医疗保险制度以及城乡居民养老、医疗保险制度的个人纳入本规定(第三条、第十一条、第十九条)。

(二)关于社保经办机构职责

目前，各地社会保险费有由社会保险经办机构征收的，也有由税务机关征收的。草案根据社会保险法的规定，明确不论社保征收还是税务征收的地区，社会保险缴费的申报和基数核定都应当由社会保险经办机构负责(第四条第一款)；同时明确，社会保险经办机构根据《社会保险费征缴暂行条例》规定、经省级人民政府决定其征收社会保险费的，即为社会保险法规定的社会保险费征收机构，按照本规定执行(第四条第二款)。

另外，根据社会保险法要求，草案对社会保险经办机构征收的地区，社会保险费实行五险统一征收作了方向性规定(第四条第三款)；同时删去原办法第二十一条有关失业保险经办机构的内容，以体现统一征收的要求。

(三)关于社会保险费申报

一是修改申报时限。将原办法规定的用人单位在每月5日前申报的时限，修改为按月在规定期限内到办理社会保险登记的社会保险经办机构办理缴费申报(第五条)，有利于各地在按月申报的原则下，灵活掌握具体申报时间；

二是完善申报方式及审核要求等。根据实践情况，增加了网上申报方式(第五条第二款)；细化了用人单位申报材料(第六条)；要求社保经办机构即时审核，删去原办法有关不能即时审核的内容(第七条)；增加了用人单位代职工申报的义务(第十条)；

三是增加个人申报内容。规定以个人身份参加社会保险的，应当办理缴费申报，并可以通过网上申报(第十一条)。

(四)关于社会保险费缴纳

一是完善缴费方式。删去原办法规定的以支票或者现金形式缴纳社会保险费的方式，修改为到用人单位开户银行或者其他金融机构缴纳，或者与社保经办机构约定的其他方式缴纳(第十二条)；

二是完善基金管理。将原办法中有关社会保险费应当进入在国有商业银行开设的社会保险基金收入户、基金应当存入财政部门在国有商业银行开设的社会保障基金财政专户的内容，分别修改为社会保险费应当进入按照规定开设的社会保险基金收入户、基金存入依法开设的社会保险基金财政专户，不再强调国有商业银行的限制性规定(第十四条)；

三是增加个人缴费。以个人身份参加社会保险的，应在当地社会保险经办机构规定的期限内及时办理缴费，也可以委托银行或者金额机构代扣；同时规定了社保经办机构划缴和告知义务(第十九条)。

(五)关于未按时足额缴费的强制措施

根据社会保险法第六十三条和第八十六条，草案规定了对用人单位未按时足额缴费采取的强制措施：

一是规定社会保险经办机构应当于用人单位欠缴之日起10日内发出限期补缴催告书，催告用人单位履行缴纳社会保险费及滞纳金义务和相关法律后果(第二十条)。

二是规定用人单位逾期仍未补缴社会保险费的，社会保险经办机构应当依法查询其存款账户(第二十一条)，根据查询情况报所属的社会保险行政部门作出划拨决定(第二十二条)，通知开户银行或其他金融机构划拨社会保险费，并将划拨决定书送达用人单位(第二十三条)。

三是规定用人单位账户余额少于应当缴纳的社会保险费的，社会保险经办机构应当要求该用人单位以抵押、质押的方式提供担保，签订最长不超过6个月的延期缴费协议以及担保财产抵缴社会保险费的处置方式(第二十五条、第二十六条、第二十七条、第二十八条、第二十九条)。

四是规定用人单位未足额缴纳社会保险费且未提供担保的，或者担保期满仍未能清偿社会保险费的，社会保险经办机构可以申请人民法院扣押、查封、拍卖其财产，以拍卖所得抵缴社会保险费(第三十条、第三十一条)。

(六)关于法律责任

草案根据社会保险法和《社会保险费征缴暂行条例》规定，增加了法律责任的内容，明确社会保险经办机构及其工作人员失职、渎职的法律责任(第三十二条)、用人单位未按规定办理缴费申报的法律责任(第三十三条)、瞒报工资总额或职工人数的法律责任(第三十四条)，以及未按时足额缴费的法律责任(第三十五条)。

此外，我们还统一制定了相关法律文书，作为本规定的附件，以增强统一性和操作性。

社会保险费申报缴纳管理规定(草案)第一章 总 则

第一条[目的和依据] 为规范社会保险费的申报和缴纳管理工作，根据《中华人民共和国社会保险法》(以下简称社会保险法)、《社会保险费征缴暂行条例》，制定本规定。

第二条[适用范围] 社会保险缴费申报、基数核定和社会保险经办机构征收社会保险费，适用本规定。

第三条[社会保险费]本规定所称社会保险费，是指由用人单位及其职工和以个人身份参加社会保险并缴纳的社会保险费，包括基本养老保险费、基本医疗保险费、工伤保险费、失业保险费和生育保险费。

第四条[统一征收社会保险费] 社会保险经办机构负责社会保险缴费申报、基数核定等工作。

社会保险经办机构根据社会保险法和《社会保险费征缴暂行条例》的相关规定，按照省级人民政府决定征收社会保险费的，即为社会保险法所称社会保险费征收机构。

社会保险经办机构征收社会保险费的，社会保险费实行统一征收。第二章 社会保险费申报

第五条[申报方式] 用人单位应当按月在规定期限内到办理社会保险登记的社会保险经办机构办理缴费申报。用人单位到社会保险经办机构办理社会保险缴费申报有困难的，经社会保险经办机构同意，可以邮寄申报。邮寄申报以寄出地的邮戳日期为实际申报日期。

经社会保险经办机构同意，用人单位也可以先通过网上申报，并按照社会保险经办机构的要求提供纸质材料。

第六条[申报内容] 用人单位进行缴费申报时，应当向社会保险经办机构报送社会保险费申报表，提供下列信息：

(一)用人单位代码、全称、开户银行及账号；

(二)用人单位缴费情况，包括：缴费险种、缴费基数、费率、缴费金额和缴费期限等；(三)职工名册及变化情况、每名职工缴费基数及变化情况；(四)为职工代扣代缴明细情况；

(五)社会保险经办机构规定的其他申报材料。

第七条[申报审核] 社会保险经办机构应当对用人单位参加各项社会保险的缴费申报材料进行即时审核，对申报材料齐全、缴费基数和费率符合规定、填报数量关系准确的，予以核准；对不符合规定的申报材料提出改正意见，退用人单位修正后再次审核。

第八条[延期申报] 用人单位因不可抗力因素，不能按期办理社会保险缴费申报的，可以延期申报。但应当在不可抗力情形消除后立即向社会保险经办机构报告。社会保险经办机构应当查明事实，予以核准。

第九条[未申报基数核定] 用人单位未按规定申报本月应缴纳的社会保险费数额的，社会保险经办机构应暂按该单位上月缴费数额的110%确定应缴数额；没有上月缴费数额的，社会保险经办机构应按照该单位的经营状况、职工人数等有关情况确定应缴数额。用人单位补办申报手续并按核定数额缴纳社会保险费后，由社会保险经办机构按照规定结算。第十条[代职工申报] 职工应当缴纳的社会保险费由用人单位代为申报。用人单位应当自用工之日起30日内为其职工向社会保险经办机构办理缴费申报。

第十一条[个人申报] 以个人身份(包括灵活就业人员和城乡居民，下同)参加社会保险的，应当到办理社会保险登记的社会保险经办机构办理缴费申报。

经社会保险经办机构同意，个人也可以先通过网上申报，并按照社会保险经办机构的要求提供纸质材料。

第三章 社会保险费缴纳

第十二条[缴纳期限和方式] 用人单位应当在社会保险经办机构核定其缴费后的3个工作日内采取下列方式之一缴纳社会保险费：

(一)到其开户银行或其他金融机构缴纳；(二)与社会保险经办机构约定的其他方式。

社会保险经办机构、用人单位可以与银行或其他金融机构签订协议，委托银行或其他金融机构根据社会保险经办机构开出的托收凭证划缴用人单位及为其职工代扣代缴的社会保险费。

第十三条[单位代缴义务] 用人单位应对其职工应当缴纳的社会保险费严格履行代扣代缴义务。用人单位依法履行代扣代缴义务时，任何单位或者个人不得干预或拒绝。

用人单位未按时足额代扣代缴的，由社会保险经办机构责令用人单位限期代缴，并按照社会保险法第八十六条的规定向用人单位收取滞纳金。用人单位不得要求职工承担滞纳金。

用人单位应当按月将代扣代缴社会保险费的明细情况告知职工本人。

第十四条[基金账户] 征收的社会保险费，应当存入社会保险经办机构按照规定开设的社会保险基金收入户。社会保险经办机构应当按照有关规定定期将收到的基金存入依法开设的社会保险基金财政专户。

第十五条[缴费记账] 社会保险经办机构对已征收的社会保险费，根据用人单位实际缴纳额(包括用人单位为其职工代扣代缴额)和代扣代缴明细表，按照有关规定进行记账：

(一)用人单位缴纳的社会保险费按照该单位各项社会保险费应缴额的份额分别计入基本养老保险基金、基本医疗保险基金、工伤保险基金、失业保险基金和生育保险基金；

(二)职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，按规定分别计入各项基金和相应的个人账户。

第十六条[缴费记录] 社会保险经办机构应当为用人单位和职工建立缴费记录，每年至少一次将缴费情况告知用人单位和职工，并负责缴费记录的安全保密和保存完整。

用人单位和职工有权按照规定查询缴费记录。

第十七条[单位缴费情况通报] 用人单位应当每年向本单位职工代表大会通报或在本单位住所的显著位置公布本单位全年社会保险费缴纳情况，接受职工监督。

第十八条[征收情况公告] 社会保险经办机构应当至少每年一次向社会公布社会保险费征收情况，接受社会监督。

第十九条[个人缴纳] 以个人身份参加社会保险的，应在当地社会保险经办机构规定的期限内及时办理缴费。社会保险经办机构可以与银行或其他金融机构签订委托收款协议，在个人委托银行或其他金融机构代扣时，银行或其他金融机构根据社会保险经办机构开出的托收凭证划缴参保个人应缴纳的社会保险费。

个人缴费余额不足的，其委托银行或其他金融机构代扣时应当及时提醒；未按时足额缴费的，社会保险经办机构应当及时告知本人。

第四章 未按时足额缴费的处理

第二十条[责令缴纳] 用人单位有下列情形之一的，社会保险经办机构应当于欠缴之日起10日内发出《社会保险费限期补缴催告书》，责令其在15日内缴纳或者补足，并告知其逾期未缴纳的，将按照社会保险法第六十三条、第八十六条的规定，提请社会保险行政门处欠缴数额1倍以上3倍以下的罚款、直接划拨欠缴的社会保险费：

(一)未按时申报且未缴费的；

(二)申报后未按时足额缴纳社会保险费的；

(三)因瞒报、漏报职工人数或缴费基数而少缴社会保险费的。

《社会保险费限期补缴催告书》同时告知用人单位应当在前款规定期限内，依照社会保险法第八十六条规定缴纳滞纳金；逾期未缴纳的，社会保险经办机构将依法申请人民法院强制执行。

第二十一条[查询账户] 按照本规定第二十条责令限期补缴和催告后，用人单位逾期仍未缴纳或者补足社会保险费的，社会保险经办机构应当依法向银行和其他金融机构发出《协助查询单位账户通知书》，查询其存款账户。银行和其他金融机构应当及时将查询结果反馈给社会保险经办机构。

第二十二条[划拨决定] 社会保险经办机构应当根据查询情况，制作《划拨欠缴社会保险费决定书》，报所属的社会保险行政部门批准。《划拨欠缴社会保险费决定书》应当载明下列事项：

(一)用人单位名称、地址、法定代表人；(二)划拨的理由和依据；

(三)划拨的社会保险费数额、方式和时间；(四)申请行政复议或者提起行政诉讼的途径和期限；(五)行政机关的名称、印章和日期。

第二十三条[划拨通知] 社会保险经办机构应当在社会保险行政部门作出划拨决定后2个工作日内，向用人单位开户银行或者金融机构送达《划拨社会保险费通知书》，并附《划拨欠缴社会保险费决定书》，同时将《划拨欠缴社会保险费决定书》送达用人单位。

第二十四条[滞纳金执行]用人单位逾期未缴纳的滞纳金，由社会保险经办机构依法申请人民法院强制执行。

用人单位按照本规定提供担保的，社会保险经办机构也可以与其通过签订延期缴费协议约定滞纳金偿还办法。

第二十五条[签订延期缴费协议] 按照本规定第二十三条划拨后，用人单位账户余额少于应当缴纳的社会保险费的，社会保险经办机构应当根据社会保险法第六十三条第二款的规定，要求该用人单位提供担保，签订延期缴费协议。用人单位未提供担保的，社会保险经办机构不得与其签订延期缴费协议。

第二十六条[协议内容] 社会保险经办机构与用人单位签订的延期缴费协议，应当包括下列内容：

(一)双方当事人基本信息；

(二)延期的期限和缓缴社会保险费及滞纳金的金额；(三)担保方式、担保财产及其评估报告；(四)担保财产抵缴社会保险费的处置方式；(五)其他有利于社会保险费安全征收的事项。

第二十七条[延期缴费期限] 社会保险经办机构与提供担保的用人单位签订延期缴费协议的，延期缴费期限一般为3个月，最长不得超过6个月。

用人单位提供担保并签订延期缴费协议的，不影响其职工在缓缴期间的社会保险待遇。第二十八条[担保方式] 社会保险经办机构应当要求用人单位以抵押、质押的方式，将其所拥有的合法财产作为所欠缴的社会保险费提供担保。

社会保险经办机构应当对用人单位提供担保的财产进行审核，确认其符合法律规定且没有权利瑕疵，并对担保财产的价值依法进行评估，使担保财产价值能够抵缴欠缴的社会保险费。

第二十九条[担保财产的处置]社会保险经办机构与用人单位应当在延期缴费协议中约定，在延期缴费协议期满后，用人单位未能清偿所欠缴的社会保险费的，应当以抵押、质押财产折价或者以拍卖、变卖所得的价款优先抵缴社会保险费。

第三十条[申请强制执行的条件和期限]有下列情形之一的，社会保险经办机构可以依法向所在地有管辖权的人民法院申请扣押、查封、拍卖其财产，以拍卖所得抵缴社会保险费和滞纳金：

(一)经按第二十三条规定划拨后，用人单位仍未能足额缴纳社会保险费且不提供担保的；

(二)延期缴费协议期满、但用人单位提供担保的财产因价值发生变化未能足额清偿社会保险费和滞纳金的。

第三十一条[申请强制执行材料]社会保险经办机构申请人民法院强制执行的，应当提供下列材料：

(一)强制执行申请书；

(二)社会保险行政部门的划拨决定书及作出决定的事实、理由和依据；(三)社会保险经办机构催告情况；(四)用人单位逾期未履行的情况；(五)申请强制执行的财产情况；

(六)法律、行政法规规定和人民法院要求的其他材料。

强制执行申请书应当由社会保险经办机构负责人签名，加盖社会保险经办机构的印章，并注明日期。

第五章 法律责任 第三十二条[社会保险经办机构法律责任] 社会保险经办机构及其工作人员有下列行为之一的，由社会保险行政部门责令改正，并对直接负责主管人员和其他直接责任人员依法给予处分；给社会保险基金、用人单位或者个人造成损失的，依法承担赔偿责任：

(一)未按照规定将缴费情况告知用人单位和职工的；(二)造成缴费记录泄密或者缺失的；(三)少征或者多征社会保险费的；(四)故意少核定用人单位缴费基数的；(五)法律、法规规定的其他情形。

第三十三条[未申报的法律责任] 用人单位未按照规定申报应缴纳的社会保险费数额的，由社会保险行政部门责令限期改正，并按照《社会保险费征缴暂行条例》第二十三条规定，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处以1000元以上10000元以下的罚款。

第三十四条[瞒报工资总额或者职工人数的法律责任] 用人单位向社会保险经办机构申报应缴纳的社会保险费时，瞒报工资总额或者职工人数的，由社会保险行政部门责令改正，并按照《劳动保障监察条例》第二十七条的规定，处瞒报工资总额1倍以上3倍以下的罚款。

第三十五条[未按时足额缴费法律责任] 用人单位未按时足额缴纳社会保险费，经社会保险经办机构责令限期缴纳后，逾期仍不缴纳或者补足的，由社会保险行政部门按照社会保险法第八十六条的规定，处欠缴数额1倍以上3倍以下的罚款。

第六章 附 则

第三十六条[经办和征收机构信息沟通] 社会保险费由税务机关征收的，社会保险经办机构应当及时把用人单位和职工应缴社会保险费数额提供给税务机关；税务机关应当及时向社会保险经办机构提供用人单位和职工的缴费情况。

第三十七条[统一表单]本规定中有关文书样式，由人力资源和社会保障部统一制定。第三十八条[施行日期] 本规定自2012年 月 日起施行。劳动和社会保障部《社会保险费申报缴纳管理暂行办法》(劳动和社会保障部令第2号)同时废止。