加强小型企业查账征收工作的意见

第一篇：加强小型企业查账征收工作的意见

关于加强小型企业查账征收管理工作的通知

根据区政府办公室关于印发《XX区规范小型企业账务管理实施方案的通知》及区局制定的《关于进一步推进规范小型企业账务管理工作的实施意见》的有关精神，为构建小型企业成长机制，推动工商企业规范经营和健康发展，扩大辖区经济税源基础，提高税收征收管理质效，促进经济税收协调发展，现就加强小型企业(含个体工商户)查账征收管理的工作通知如下：

一、明确查账征收对象

按照财政部《小型企业会计制度》、国家税务总局《个体工商户建账管理暂行办法》的规定，小型企业和税务机关确定的个体工商户应建立健全账务。XX区新办企业、现有小型企业和个体大户（工业年销售额50万元以上，商业年销售额80万元以上）必须按照规定设臵账薄。辖区内工业园区企业；饮食服务、建筑安装、交通运输企业；商业超市、医药及品牌连锁店；钢材、汽车、建材、家居、商城等专业市场的经营业户，税务所要按照有关规定，清理核实相关情况，分期分批纳入规范小型企业账务管理范围。凡纳入建账管理的纳税人，应当相应调整税款征收方式。

（一）小型企业通过设立会计机构、聘请专职会计人员健全账务管理或者委托具备合法资质的中介机构提供代理记账服务的，且按照《会计法》规定设立相关账薄的，凡流转税采取定期定额方式征收税款的，次月必须调整为查账征收方式征收税款。

（二）区局确定的应纳入建账对象的小型企业、个体大户，逾期未按照《XX区规范小型企业账务管理实施方案》的要求建立、健全账务管理的，要确定为查账征收的方式征收流转税，不得实行定期定额方式征收税款，以防止税收流失和规避执法风险。

（三）按照《征管法》的规定，应当设臵账薄但尚未设臵账薄的专业市场个体经营业户、大型商城承租经营的个体户，均要结合推进规范小型企业账务管理的工作，确定为查账征收对象，依据纳税人生产经营规模，分期分批纳入查账征收管理，暂不纳入零散税收委托代 1

征范围（具体户名由各所于2010年10底前按统一要求报区局确定）。

二、认真落实支持政策

由双定征收改为查帐征收，由个体提升为企业，由小规模纳税人进入一般纳税人，是每个纳税人由小变大、由弱变强、由管理不规范变为管理规范的必经过程。为此，对纳入查帐征收方式管理的纳税人，区局各单位要以发展税源为己任，认真落实各项优惠政策和服务措施，引导和支持企业做大做强，提高办税效率。

（一）引导、鼓励个体经营者组建企业法人单位，并按照现行的税收法律、法规，落实小型微利企业所得税税率优惠税收减免、固定资产扩大抵扣、固定资产加速折旧、研究开发费用加计扣除、节能环保设备投资抵免所得税、安臵残疾人员加计扣除等税收优惠政策。

（二）对新开业登记的纳税人，应当按照规范小型企业账务管理工作的要求，提早介入，加大宣传，搞好服务，引导纳税人建立健全账务管理。

（三）支持小型企业做大做强，鼓励多点经营、连锁经营的纳税人实行统一核算，汇总缴纳税款，保持税负的稳定性。

（四）凡具备集中收银条件的专业市场经营业户、大型商城承租经营个体户,要贯彻落实区局制定的《关于大型商场招租个体经营户税收征管工作的通知》，认真做好规范小型企业账务管理的推行工作，逐步由核定征收方式转化为查账征收方式。

（五）对个体工商户纳入查账征收方式后，应鼓励其升级为企业征收企业所得税，同时对其企业所得税的征收原则上应考虑其实际是否盈利，不能一概采取核定征收方式征收企业所得税。

（六）对原通过九通卡方式划缴定额税款的纳税人，应引导其进入财税库银方式缴纳税款，简化税款申报缴纳方式，方便纳税人办税。同时对暂无条件进入财税库银方式的，办税服务厅应热情做好上门申报缴税的受理工作，提高办税效率。

三、强化税源监控管理

规范小型企业账务管理的根本目标是促进企业发展，增加经济税源，并通过实施信息管税，保持经济税收协调增长。为防止纳入建账

管理的纳税人在实行查账征收方式后应税收入额、应纳税负大幅度下降的局面，特别是“定改查”后税收不升反降的现象，各税务所要高度重视，切实加强税源监控管理，及时处理和纠正出现的虚假申报、逾期申报问题，做到既要巩固和推进规范小型企业账务管理工作，又要确保后续税源管理不大起大落，促进纳入查账征收工作的平稳过渡。

（一）分阶段推行查账征收工作，在加强建帐管理的基础上，促进税收的稳步发展。

第一阶段，宣传推行阶段（2010年7月至2010年12月）。重点解决应建账未建账的问题。凡确定为建账管理对象且税款征收方式调整为查账征收方式征收税款的，在无明显生产经营下滑情况下，每月征收税款不得低于原月定税额。新开业登记的新开业登记的查账征收业户要接近规模相当、行业类似的纳税人平均税负水平。

第二阶段，稳定调整阶段（2011年1月至2011年6月）。重点解决查账征收户的税负问题。通过政策宣传、税收辅导、纳税评估，使查账征收户的税负水平基本达到规范小型企业账务管理的要求。

第三阶段，规范管理阶段（2011年7月以后）。重点解决已建账户的监督管理问题，通过落实区局《关于在规范小型企业账务管理中搞好普通发票使用服务管理的通知》，引导查账征收户调整购销渠道，全额索取专用发票抵扣凭证，解决税收负担过重、重复征税的问题；开展分类调查，调整管理措施，在政策上给予扶持，使纳税人保持行业平均税负的前提下，按照一般纳税人管理要求计算缴纳增值税；对难以索取专用发票抵扣或者专用发票抵扣不全的查账征收户，采取核定方式征收所得税，使查账征收户的应税收入额、税负水平基本达到规范小型企业账务管理的要求。

（二）对于暂不建账或不设臵账簿、继续实行定期定额征收方式的纳税人，通过加强定额核定管理和发票使用管理，及时调整核定税额，防止税款流失。

（三）加强纳税人的建账辅导，督促纳税人自行或通过合法代理机构建立规范、合格、真实的帐簿。对于生产经营中发生的重大事项

和重大变化，必须在帐务中报告体现。同时，区局将定期对中介机构建账情况进行检查，对中介机构提出的帐务有问题或不听取调整规范建议的纳税人，由税收管理员实地进行核查。

（四）由双定征收转变为查账征收的纳税人，应准确核算收入成本，据实纳税，税负应接近行业水平。对于每月纳税异常，税负严重偏低的纳税人，根据同行业同等规模纳税人的税负水平，从高核定纳税额。

（五）除群众举报案件、外地协查案件、上级部署的专项检查外，凡是委托合法代理机构进行代理记账的纳税人，可以从代理记账之日起三年内免予税收检查。

四、保障措施

（一）优化纳税服务举措。一是办税服务厅要按照“程序从简，服务从优”的原则受理纳税申报事宜，区局有关单位要全力采取措施，配合办税服务厅提速增效，进一步缩短办税时间。二是凡委托具备合法资质的中介代理记账方式代理记账的，可委托中介机构代中办理涉税事项。三是办税服务厅要强化咨询服务，在纳税申报期间，指定专人现场辅导纳税人填报纳税申报表，并建立应急处理机制，提升服务质量。四是纳税服务科要加强中介代理记账机构的管理和服务，引导中介机构按照《会计法》的规定规范代理记账业务，严格账务管理。

（二）加强税源户籍管理。凡确定为查账征收的纳税人，要严格销户管理，对查账征收户的注销清算工作，必须经分管所长审核，并报征管部门备案，防止纳税人注销重办，逃避监管。

（三）强化税源专业化管理。对已确定为规范小型企业账务管理的小规模纳税人，应当按照区局制定的《税源专业化管理实施方案》的要求，纳入税源专业化管理范围，落实各项措施。查账征收户应当按照区局确定的税源专业化管理行业类别，逐户纳入专业化管理组，取消管理员管户制度。

（四）搞好纳税异常监控。各单位通过税收征管软件统一对“定改查”的小规模纳税人实施纳税申报监控，对申报异常的应建账未建账户，经分管所长审核，确定评估对象，实施日常纳税评估；对申报

异常的应建账已建账户由税务所上报良性互动领导小组办公室审核确认后，组织实施重点纳税评估。

（五）实施工作绩效考核。各税务所应认真落实本通知要求，扎实做好对查账征收的小型企业的税收征管工作，区局征管科应统筹开展对此项工作的监督检查，会同货劳税科、所得税科、纳税服务科、法规科、监察室加大检查监督的力度并严格考评。对工作认真负责、成效显著的单位和个人，区局将纳入重点工作项目实施奖励，对工作流于形式导致税收流失、影响征管秩序的单位和个人，区局将通报评批并严格问责。

第二篇：查账征收申请书

查账征收申请书

恩施市国税局施南分局：

恩施海华电力工程有限责任公司于2015年2月2日开业，税务登记地址位于湖北省恩施市大桥路二巷30号，是一间小规模纳税人，经营范围：电力工程的技术咨询，项目勘察设计，施工，安装；城农网改造，城市道路照明及亮化工程，电力电气，机电设备及高低电气设备销售。由于本公司账册设置完整，财务核算健全，能准确核算收入总额与成本费用支出，也能按规定保存账簿凭证，履行纳税义务，申请以查账征收方式征收。

恩施海华电力工程有限责任公司

2015年4月14日

第三篇：查账征收申请报告

篇一：关于要求查账征收的申请报告 关于要求查账征收的申请报告 xxx国家税务局： 本单位将严格遵守《中华人民共和国会计法》，按照《企业会计制度》，遵守各项《会计准则》，账簿设立全面，安排会计人员，会计制度健全。收入、成本、费用核算准确；账簿、凭证保存情况良好；能按照税务机关确定的申报期限如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求报送的其他纳税资料，并按照规定期限内按照纳税缴纳各项税款。

本单位经营的蔬菜销售属于初级农产品销售，符合免税条件。为保证单位长久持续经营发展，特向贵局申请查账征收方式，望批准为盼！xxx 2013年3月27日篇二：企业所得税查帐征收申请报告 企业所得税查帐征收申请报告 **县地方税务局：

我**县*****厂（税务管理码：*******，税号：*******）于200*年*月成立，现时主要从事汽车修理与维护。我厂注册资金100000，经营逐年全面有序开展，至2012年全年销售额已达到200万元，现我厂应用会稽源财务软件做账，企业帐册完全，核算方式健全，对收入与成本、费用等支出能够正确核算。因此向贵局申请企业所得税查账征收，请给予支持与批准。此致！

*****************厂

二o一三年*月*日篇三：关于企业所得税按查账征收的申报报告 申 请 报 告 *县国家税务局：

我公司成立于2010年1月28日，属于一般纳税人，税务登记号32012********，公司注册资本为1000万，经营场所位于********，经营范围：涂装设备的研发和生产；五金交电、电线电缆、化工原料及产品（不含危险化学品）、像塑制品、金属制品销售； 我公司严格遵守《中华人民共和国会计法》，按照《企业会计制度》，遵守各项《会计准则》，账簿设立全面，会计科室人员安排合理，现有3人，会计制度健全。收入、成本、费用核算准确；账簿、凭证保存情况良好；能按照税务机关规定确定的申报期限如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求报送的其他纳税资料，并按照规定期限内按照纳税缴纳各项税款。我公司于2010年4月正式开始营业至今已经实现销售收入*万元，产品销售成本*万元，管理费用*万，财务费用*万，销售费用*万，按核定征收办法已经缴纳企业所得税*元，因筹建期开办费用投入较大，4-11月份公司经营处于亏损状态。

为保证公司能长久持续的经营发展，特向贵局申请所得税征收方式为查账征收，望批准为盼！2010年12月9日

第四篇：查账征收情况说明

情 况 说 明

攀枝花市东区地税局：

XXXX工程有限公司，于2010年11月4日成立至今，企业所得税税种在XX市东区国税局查账缴纳。

特此说明

XX建设工程有限公司

二○一二年二月二十三日

第五篇：关于查账征收的申请

关于查账征收的申请 申请书

XX国家税务分局：

我XX有限公司，于2006年07月04日开业，税务登记证为：；地址位于：XX；是一间小规模纳税人，经营范围：XX。由于本公司账册设置完整，财务核算健全，能准确核算收入总额与成本费用支出，也能按规定保存账簿凭证，履行纳税义务，申请以查账征收方式征收企业所得。此外，公司能提供营业执照，税务登记证，能提供企业所得税纳税季报申报表，财务会计报表等复印件。

XX有限公司

2010年8月11日