成本效能分析大全

第一篇：成本效能分析大全

成本效能分析

———管理会计的创新

首先，让我们看一个例子：有甲乙两个服装公司生产同一规格的裙服，所用面、料人工都一 样。甲公司生产100件成本总额为2000元，单位成本为20元，乙公司生产100件生产总额为3000元，比 较而言，甲公司生产成本低于乙公司，但乙公司多花费的成本是因为请服装师设计了一种流行款式，并改进包装。结果，甲公司每件售价30元，而乙公司生产产品售价为每件50元，由此我们看甲、乙公 司成本支出带来的收益不同，乙公司明显高于甲公司，这种差异就叫成本效能差异。

成本效能是指企业通过成本耗费所形成的价值与所付成本的比值。它是衡量成本使用效果的指 标，其计算公式为：

成本效能=产品价值/产品成本

传统的管理会计把产品成本分为过固定成本和变动成本，揭示了产量与成本总量的关系，这种习性一般被称为成本数量习性，以此为理论基础形成了“变动成本法”和“本量利分析法”，我们从中 得到的结论是：单位产品变动成本不变，在一定范围内，随着产量的增加，单位产品固定成本减少，产品单位成本相应减少，只要产品的单位售价超过单位变动成本，即贡献毛益大于零，扩大产销量就 能获利。成本管理的中心思想是：通过单位产品固定成本的降低来降低产品单位成本。

成本效能理论认为成本效能习性也是成本的一种状态，它通过对企业的成本剖析，将成本划分为 基本成本和效能成本。基本成本是企业为生产一种产品或提供某种服务通常的。原有的情况下耗费的 成本。如上例中的甲公司的单位成本20元即为基础成本；效能成本指企业在原有的基础上改进产品质 量，增加或调整产品功能、扩大产品知名度所花费的成本。如上例中乙公司改进款式、包装所花费的 成本。效能成本虽然使单位产品成本在基础成本的基础上有所增加，但它确能通过增加少量成本支出 形成更大价值，如上例中乙公司仅比甲公司多支出10元效能成本，但确可以形成20元的增值价值，从 而是乙公司单位产品盈利达到20元，而甲公司仅为10元。因此，企业应更加关注发生的效能成本及其 带来的效益。成本管理的中心思想是注重成本支出与其创造价值的比较分析。

成本效能习性通过成本使用于不同部分、不同目的的分析，揭示了成本于质量、功能和效益之 间的规律性联系，对于我们加强成本管理、提高成本效能有十分重要的意义。于传统的管理会计相 比，成本效能分析体现了以下方面的创新：

1.成本管理的思想创新。

传统管理会计的思想是增加产量降低单位产品固定成本以使单位成本下降。这是一种单纯的降低 成本思路，是成本管理的初级形态。随着买方市场的形成，消费者对产品质量的关心以从数量上转向 更加关注质量、外观、花色、功能、品牌、售后服务等方面，相应地企业的生产也要从数量增加向产 品功能、花色、外观、质量等方面转变，小批量、多品种、多功能是买方市场大多数产品生产的特 点，单纯地依靠产销量的增加降低成本越来越困难。成本效能理论给人们一种创新思路：从单纯的 降低成本向以尽可能少的成本支出来获得更大的产品价值转变，以成本支出的使用效果来指导决策，这是成本管理的高级形态。

2、成本管理的导向创新。

传统管理会计关注成本总额与产品数量关系，成本管理的重点是根据以经验为基础的成本计划，建立责任会计，进行生产过程控制，应该说这是很有必要的，但随着买方市场的形成，仅对过程控制 还远远不够，企业要在市场竞争中获胜，必须坚持以市场为导向，将成本管理的重点放在面向市场的 设计阶段和售后服务阶段。成本效能理论要求企业在市场调查的基础上，针对市场需求和本企业的市 场资源情况，对产品和市场服务的质量、功能、品种及新产品、新项目开发等提出要求，并对销量、价格、收入等进行预测，对成本进行估算，研究成本增减与收益增减的关系，确定有利于提高成本效 果的最佳方案。

第二篇：工程成本分析范文

工程项目成本分析

成本管理是实现企业财务目标利润最大化的主要手段之一，成本核算与成本预测、成本计划、成本控制、成本分析和成本考核有机构成了成本管理系统。组织好成本核算，对全面提高企业管理水平，落实企业各部门经济责任制，提高企业经济效益，有很大的推动作用。在竞争日趋激烈的市场经济环境中，成本管理工作显得尤为重要，在此，笔者拟对目前施工企业工程项目成本核算问题作一粗浅研究，以求对实际工作起到一定的指导作用。

一、成本项目的含义

建筑安装工程成本项目划分为人工费、材料费、机械使用费、其他直接费和间接费用，每项费用都有其特定内容，也都有与其他费用相关之处，熟悉这些，对成本核算非常重要，仅以人工费项目为例：人工费项目包括直接从事建安工程施工的工人的工资及自工地仓库运料至施工现场的运输工人工资等内容，但不包括材料采购人员、施工机械上人员及材料到达工地仓库以前的搬运、装卸工人工资等。

二、成本核算对象的确定

成本核算对象，是在成本计算过程中，为归集和分配费用而确定的费用承担者。

1、成本核算对象划分的方法

1）、同一工程项目，由同一单位施工，同一施工地点、同一结构类型、开工竣工时间相近、工程量较小的若干个单位工程，可以合并作为一个成本核算对象。

2）、建筑安装工程一般应以每一独立编制施工图预算的单位工程为成本核算对象，对大型主体工程（如发电厂房本体）应尽可能以分部工程作为成本核算对象。

3）、规模大、工期长的单位工程，可以将工程划分为若干部位，以分部位的工程作为成本核算对象。

2、工程成本明细帐的建立

成本核算对象确立后，所有的原始记录都必须按照确定的成本核算对象填制，为集中反映各个成本核算对象应负担的生产费用，应按每一成本核算对象设置工程成本明细帐，并按成本项目分设专栏，以便计算各成本核算对象的实际成本。

3、成本核算对象确定的原则

成本核算对象一般应根据工程合同的内容、施工生产的特点、生产费用发生情况和管理上的要求来确定。有的工程项目成本核算工作开展不起来，其中的主要原因就是成本核算对象确定与生产经营管理相脱节。成本核算对象划分要合理，在实际工作中，往往划分的过粗，把相互之间没有联系或联系不大的单项工程或单位工程合并起来，作为一个成本核算对象，不能反映独立施工的工程实际成本水平，不利于考核和分析工程成本的升降情况；当然，成本核算对象如果划分的过细，会出现许多间接费用需要分摊，增加核算工作量，又难以做到成本准确。

三、成本核算程序

1、对所发生的费用进行审核，以确定应计入工程成本的费用和计入各项期间费用的数额。

2、将应计入工程成本的各项费用，区分为哪些应当计入本月的工程成本，哪些应由其他月份的工程成本负担。

3、将每个月应计入工程成本的生产费用，在各个成本对象之间进行分配和归集，计算各工程成本。

4、对未完工程进行盘点，以确定本期已完工程成本实际成本。

5、将已完工程成本转入“工程结算成本”科目中。

6、结转期间费用。

四、费用核算与分配

工程成本核算，就是将工程施工过程中发生的各项生产费用，根据有关资料，通过“工程施工”科目进行汇总，然后再直接或分配计入有关的成本核算对象，计算出各个工程项目的实际成本。

成本核算总的原则是：能分清受益对象的直接计入，分不清的需按一定标准分配计入。各项费用的核算方法如下：

1、人工费的核算

劳动工资部门根据考勤表、施工任务书和承包结算书等，每月向财务部门提供“单位工程用工汇总表”，财务部门据以编制“工资分配表”，按受益对象计入成本和费用。

采用计件工资制度的，费用一般能分清为哪个工程项目所发生的；采用计时工资制度的，计入成本的工资应按照当月工资总额和工人总的出勤工日计算的日平均工资及各工程当月实际用工数计算分配；工资附加费可以采取比例分配法；劳动保护费的分配方法同工资是相同的。

2、材料费的核算

应根据发出材料的用途，划分工程耗用与其他耗用的界限，只有直接用于工程所耗用的材料才能计入成本核算对象的“材料费”成本项目，为组织和管理工程施工所耗用的材料及各种施工机械所耗用的材料，应先分别通过“间接费用”、“机械作业”等科目进行归集，然后再分配到相应的成本项目中。

材料费的归集和分配的方法：

1）、凡领用时能够点清数量、分清用料对象的，应在领料单上注明成本核算对象的名称，财会部门据以直接汇总计入成本核算对象的“材料费”项目；

2）、领用时虽然能点清数量，但属于集中配料或统一下料的，则应在领料单上注明“集中配料”，月末由材料部门根据配料情况，结合材料耗用定额编制“集中配料耗用计算单”，据以分配计入各受益对象。

3）、既不易点清数量、又难分清成本核算对象的材料，可采用实地盘存制计算本月实际消耗量，然后根据核算对象的实物量及材料耗用定额编制“大堆材料耗用计算单”，据以分配计入各受益对象。

4）、周转材料、低值易耗品应按实际领用数量和规定的摊销方法编制相应的摊销计算单，以确定各成本核算对象应摊销费用数额。

3、机械使用费的核算

租入机械费用一般都能分清核算对象；自有机械费用，应通过“机械作业”归集并分配。其分配方法如下：

1）、台班分配法。即按各成本核算对象使用施工机械的台班数进行分配。它适用于单机核算情形。

2）、预算分配法。即按实际发生的机械作业费用占预算定额规定的机械使用费的比率进行分配。它适用于不便计算台班的机械使用费。

3）、作业量分配法。即以各种机械所完成的作业量为基础进行分配。诸如，以吨公里计算汽车费用。

4、其他直接费的核算

其他直接费一般都可分清受益对象。发生时直接计入成本。

5、间接费用的核算

间接费用的分配一般分两次，第一次是以人工费为基础将全部费用在不同类别的工程以及对外销售之间进行分配；第二次分配是将第一次分配到各类工程成本和产品的费用再分配到本类各成本核算对象中。分配的标准是，建筑工程以直接费为标准，安装工程以人工费为标准，产品（劳务、作业）的分配以直接费或人工费为标准。

五、成本核算的基础工作及各部门的成本管理职责

1、成本核算的基础工作

应建立健全成本核算的原始记录管理制度、计量验收制度、财产、物资的管理与清查盘点制度、内部价格制度及内部稽核制度

2、各部门的成本管理职责

1）、财务部门：

财务部门是成本核算的中心，全面组织成本核算，掌握成本开支范围，参与制定内部承包方案并对其执行情况进行考核，开展成本预测，进行成本分析。

2）、劳动工资部门

制定项目用工记录、统计制度，收集班组用工日报表，建立项目用工台帐，编制职工考勤统计表、单位工程用工统计表。编表时，要符合如下公式：职工人数X日历天数=各项目（生产）用工工日之和+非生产用工工日+各类休价日

3）、计划（经营）统计部门：

编制预算及内部结算单价，按成本核算对象确认当期已完工程的实物工程量和未完工程情况，编制工程价款结算单，及时同业主和分包单位进行结算。

4）、物资管理部门：

搞好计划采购，建立材料采购比价制度，按经济批量采购，降低存货总成本；建立健全材料收、发、领、退制度，做好修旧利废工作，耗料注明工程项目或费用项目；加强机械设备的调度平衡和检修维护，提高设备完好率和利用率，提供机械设备运输记录和机械费用的分配资料。

六、成本核算的科目设置

为了按照用途归集各项费用，划清有关费用的界限，正确计算工程成本，应设置“工程施工”、“机械作业”、“辅助生产”、“间接费用”、“待摊费用”和“预提费用”等科目。

1、“工程施工”科目运用应注意的问题

该科目应按工程项目或单位工程设置二级科目；间接费用项目应通过“间接费用”科目归集并分配；该科目贷方记录已完工程成本。

2、“机械作业”科目运用应注意的问题

该科目核算企业及其内部独立核算的施工单位、机械站和运输队使用自有施工机械和运输设备进行机械作业所发生的各项费用；该科目应按承包工程和机械类别设置二级科目；该科目贷方记录：分配计入“工程施工”、“其他业务支出”和“专项工程支出”等科目的费用。

3、“辅助生产”科目运用应注意的问题

该科目核算企业非独立核算的辅助生产部门为工程施工、产品生产、机械作业、专项工程等生产材料物资、提供劳务（如设备维修、构件现场制作、固定资产清理、风水电供应等）所发生的各项费用；该科目贷方记录：分配计入“工程施工”、“机械作业”和“其他业务支出”等科目的费用或成本。

4、“间接费用”科目运用应注意的问题

该科目核算企业及其内部独立核算单位为组织和管理施工生产活动所发生的现场性费用支出，在实际工作中有的核算人员往往把握不住这点，比如，工资分配时，把所有的工资都计入本科目。

七、工程成本的计算

企业应在期末对未完工程进行盘点，按照预算定额规定的工序，折合成已完部分分项工程量，再乘以该部分分项工程预算单价，以计算出期末未完工程成本。

利用公式：期初未完工程成本+本期发生的生产费用期末未完工程成本=本期已完工程成本。

八、成本核算的几个相关问题

1、必须明确成本核算只是一种手段，运用它所提供的一些数据来进行事中控制和事前预测，才是它的目的。

2、必须明确成本核算不只是财务部门、财务人员的事情，而是全部门、全员共同的事情。

3、必须提高财务人员地位，参与成本决策，使企业一切经济活动按照预定的轨道进行。

4、必须提高财务人员自身业务素质，成本核算人员不仅对成本很专研，而且要掌握施工流程、工程预算等相关知识。

九、成本核算与项目管理的关系

目前，水电施工企业工程项目点多、战线长、分布面广，项目上的分权管理已经造成工程局一级管理机构宏观上不同程度上的失控。项目法施工管理模式在实施过程中尚存在着一些短期行为，成本信息失真现象还普遍存在，所以，在用道德、舆论及监督机制约束项目经理行为的同时，实行目标成本管理不失为一个好办法。目标成本是预计收入与目标利润的差额，对于企业而言目标利润率应达到同类企业水平，才不至于落后。对于工程项目而言，目标利润只有达到工程局所要求的水平，企业的目标才能实现。目标成本管理强调的是有为而治，而不是问题出现了才去补救。

十、应注意的几个问题

1、成本的均衡性问题

施工的过程分三个阶段，人、材、物的投入也有其不同，每个阶段的成本核算也都有其特点，在实际工作中，往往不注意这些。

1）、筹建期存在的问题

施工项目在筹建期间是一般是没有产值的，费用除计入固定资产及福利费以外，其余一般应计入“长期待摊费用”科目，工程开工后分期摊入成本。也就是说，成本费用在当期不体现，这样可以避免工程项目在筹建期就出现人为亏损的现象。2）、正常施工期存在的问题

北方冬季不能施工，但也要有费用发生，发生的应计入工程成本的费用属于未完工程性质的，应计入相应科目核算，如果来年开工后，有可靠的价款收入，则当期发生的费用不予结转，待开工后一次或分期结转，否则直接计入当期成本。

3）、收尾阶段存在的问题

正常施工期应对收尾的费用予以充分估计，通过预提费用计入成本，这样可以防止工程先盈后亏，也能保证工程尾工阶段有足够的资金支持。

2、分包工程核算问题

分包工程分两种形式：一种是作为自行完成工作量，另一种是不作为自行完成工作量。作为自行完成工程量的分包工程在核算上自然与自营工程相同；不作为自行完成工作量的分包工程在核算上与自营工程没有本质性的差别，只不过它讲的是总体成本，属于临建部分的需要摊销，属于主体部分的要与自营工程同步进行，体现出分包工程利润。在实际工作中，分包工程的核算往往是以款项的支付为依据，而不是采取应收应付制，造成成本不均衡，而且分包工程的利润体现在自营工程之中，无法直观反映二者各自的经营成果，与整个核算体系相分离。

3、成本口径差异问题

施工企业成本核算的特殊方式主要是通过预算成本来衡量实际成本的节约和超支，但目前二者的口径有许多不同。

1）、预算上的施工管理费项目与会计核算内容的不同

如会计上的管理费用，期末转至当期损益。该项费用只与时间相关。

2）、预算上的其他间接费项目与会计核算内容的不同

预算上的其他间接费项目中的劳动保险费与会计核算中管理费用 劳动保险费相对应；其他间接费用项目中的临时设施费与会计核算有所不同，会计上通过“临时设施”科目归集临时设施费用，并通过“工程施工其他直接费”科目摊销。

3）、因为预算与会计是两个不同体系，预算成本与实际成本总是存在的一些差异。

4）、预算上没有的项目，实际中可能发生的费用。

第三篇：成本分析报告

分析报告内容

一、工程概况（需要明确工程大致内容、地库面积以及地库占总面积比例）

二、合同条件（需明确项目谈判时间、合同签订时间）谈判时是否考虑新旧定额的交替而与甲方进行的相应谈判？过程中对此项的争取做过怎样的工作？

三、项目班子人员组成数量，人员过程变动情况怎样？变动时项目成本情况怎样？当时分公司是否进行成本确认？履行了怎样的交接手续？项目经理各自完成的产值以及当时的项目利润情况。

四、施工合同工期以及实际施工日期具体情况（说明主体、装饰部分的具体工期），与合同工期是否一致，延误原因是什么，今后怎样可以避免，造成多余费用支出是多少（详细说明周转料具的租赁费、各项机械的租赁费、管理费的支出）？期间跨越了几个冬季、对应的施工内容有哪些、冬季施工的具体指出有哪些、对应的专项方案是否有、是否对甲方有相应收入？

五、分公司承揽任务后对项目是否进行成本策划，策划结果是什么？当时制定了什么样的针对性措施？

六、项目成本分析是否进行？频次怎样？有谁召开？参加人员有哪些？

七、在项目实施过程中成本第一次出现异常是什么时候？数据是什么情况？当时成本分析会是否召开？分析出来的原因是什么？分公司、项目部当时采取什么样的措施？在后续过程中分公司是怎样解决项目成本亏损的？

八、项目目前实际成本支出数据列表，以及各项费用占比总费用是多少？

九、人工费分析内容：

1、项目实际人工费总额是多少、与合同收入对比亏损总额是多少？平米亏损为多少？依据2011定额人工单价标准调增后与实际支出对比情况是什么？

2、人工费总额占项目总支出比例多少、平米均价是多少、与正常项目人工费占比的差异？无产值用工总额是多少、占实际发生的人工费比例多少？与正常比例的差异有多少？

3、劳务队是否进行招标？招标文件对工作内容描述是什么？劳务合同签订时工作内容与文件描述是否一致？不同点是什么?对单价的影响是什么？；招标前图纸是否具备、招标前是否对主要含量进行测算、是否对同期同类型工程进行过询价对比？

4、主体劳务队分包合同单价、工作内容、预计总额有多少？实际结算单价、工作量与合同、图纸的不同之处；超出合同的结算金额有多少、是什么内容？与同类项目的分包单价对比情况（工作内容、平米单价）

5、装饰部分的劳务分包合同单价、工作内容、预计总额有多少？实际结算单价、工作量与合同、图纸的不同；超出合同的结算金额有多少、是什么内容？着重分析同样工作内容但不同单价部分、因为合同内容不清楚造成的额外支出（如劳务队将整装活干完后甩项内容、门窗洞口的单独收口）；与同类项目的分包单价对比情况（工作内容、平米单价）

6、以上两项需要针对个各劳务队进行对比说明。

7、无产值用工的工作内容是什么？是否应该在其余的劳务合同中包含？是否有相应扣款？

8、劳务队工作质量是否有问题？是否对下一工序有影响？项目是否有相应投入？有多少？是否有相应扣款？

9、劳务队是否有额外索赔、金额多少、什么原因、谁的责任、过程中分公司对责任人有无处理；我们对业主有无相应索赔？

10、移交前后任务书的签发过程怎样？有哪几家、单价由誰确定、移交时劳务合同是否确定、各家金额有多少？是否与工程实际相符？由谁签发、由谁审核？

11、本项目项目部人员、分公司科室任务书的签字审核过程是什么？分公司如何履行审核职能的？过程中审核有问题的任务书有几份？多少金额？是否进行相关责任人的责任追究情况怎样？

12、通过以上分析得出的经验教训有哪些？（围绕队伍的选择方式、价格对比、合同签订内容、实际工作内容差异、过程中质量控制、施工员任务书的签发、项目部各岗位人员应怎样审核、分公司应如何审核控制、无产值用工应怎样降低、如何防止多余重复用工现象发生、结合本项目的实际情况进行说明）

十、材料费分析内容

1、说明主材的采购渠道、由谁定价、价格确定审核程序怎样？分供方的选择如何确定？主材目录：钢材、砼、方木、竹胶板、水泥、砂子、砌块、外墙面砖

2、本项目的材料费总额的降低额、降低率多少？与同类型工程对比情况怎样？

3、本项目采用大钢模，大钢模的来源、改装制作成本是多少？在本项目分摊情况怎样？

4、本项目单层建筑面积多少？月进度正常情况下多少？本项目使用的竹胶板、方木新旧量各是多少？竹胶板、方木预算量多少？实际进场量有多少（具体到平米、方量）？在本项目的周转次数与定额规定相比较的情况是什么？剩余量有多少？摊销情况怎样？实际采购单价、结算单价、预算用量、实际使用量各是多少？方木及竹胶板的总费用是多少？平米均价多少？通过以上用量分析得出的经验教训是什么？（从配模方案设计管理、材料计划的编制、审核，材料来源的组织、现场收料、用料的控制来进行总结）

5、其余主材将预算量、实际用量、结算价、实际采购价、各项主材的结余率多少？各项主材的结余总额多少？与第一条主材目录相一致进行说明。

6、周转料具的进场数量、退场数量以及具体时间情况；有无丢失有多少、谁的责任、有无责任追究？现场劳务队的领取退还数量怎样控制？

7、通过本项目的材料费分析得出的经验教训有哪些？（从材料的分供方选择、价格确定程序、采购计划的编制审核、现场收料管理、现场使用管理、分公司在过程中对量、价的控制如何进行来说明）

十一、机械费分析内容

1、说明本项目实际使用的各项机械名称、来源、租赁单价、使用实际时间。

2、将机械费进行分解，说明各项支出。逐项进行分析指出费用不合理的地方。

3、本项目实际发生、预算机械费为多少、实际降低额、降低率为多少？

4、通过分析得出的经验及教训。（围绕机械型号选择、单价控制、如何提高使用效率、同时说明本项目各项机械的进场、退场时间、实际使用总时间、计划使用总时间、塔吊及电梯投入使用、拆除时的形象进度是什么、针对本项目挖土机、压路机的实际使用情况项目部、分公司在过程中的监控不到位责任划分。今后应该怎样去做。

十二、管理费分析说明

1、将管理费支出列表，表明各个人员岗位、工作时间、支出金额。

2、分析管理费总支出占比总支出情况，与同类型工程对比情况。

3、重点分析工期延误的原因、谁造成、造成的损失有哪些、有多少？（此处分析包括人工费、机械费、周转料具费、劳务队索赔费）

十三、过程中的签证索赔工作情况怎样？截止现在完成共计多少分签证？主要内容是什么？截至目前还有多少未办理？具体内容有什么？项目部管理人员、分公司各科室、分管领导对未签部分应该承担什么责任？

十三、总结

1、合同条件造成的亏损有多少、实际支出管理不当造成的亏损有多少？

2、总的各项经验及教训总结有哪些

第四篇：2015成本分析报告

2015成本分析报告

第1篇：成本分析报告基础知识

成本分析是成本管理的重要组成部分，是寻求降低成本途径的重要的手段。成本分析报告的种类按时间可分为月度成本分析、季度成本分析、成本分析。本文主要介绍了成本分析报告的格式、成本分析的组成、成本分析实务等内容。

一、概述

成本分析可以大大提高企业的管理水平，从而为降低生产成本、提高企业经济效益打下坚实的基础。成本分析报告的格式一般由标题、数据表格、文字分析说明三部分组成。成本分析报告的格式

成本分析报告的格式一般由标题、数据表格、文字分析说明三部分组成。（1）标题

标题由成本分析的单位、分析的时间范围、分析内容三方面构成。如：《××棉纺厂××××年×月份的成本分析报告》。（2）数据表格

成本分析报告数据表格的一般内容有：原料成本表、工费成本表、分品种的单位成本表等。

（3）文字分析说明

文字分析说明重在以表格数据为基础，查明导致成本升高的主要因素。影响产品成本的因素包括：①建厂时带来的固有因素。②宏观经济因素。③企业经营管理因素。④生产技术因素。这几类因素是不能截然分开的，一般来说，内部因素应该是分析的重点。4）提出建议

成本分析报告是从影响成本诸要素的分析入手，找出影响总成本升或者降的主要原因，并针对原因提出控制成本（降低成本）的措施，以供领导决策参考。导语

导语也称前言、总述、开头。分析报告一般都要写一段导语，以此来说明这次情况分析的目的、对象、范围、经过情况、收获、基本经验等，这些方面应有侧重点，不必面面俱到。或侧重于情况分析的目的、时间、方法、对象、经过的说明，或侧重于主观情况，或侧重于收获、基本经验，或对领导所关注和情况分析所要迫切解决的问题作重点说明。如果是几个部门共同调查分析的，还可在导语中写上参加调查分析的单位、人员等。总之，导语应文字精练，概括性强。应按情况分析主旨来写，扣住中心内容，使读者对调查分析内容获得总体认识，或提出领导所关注和调查分析所要迫切解决的问题，引人注目，唤起读者重视。主体

主体是分析报告的主要部分，一般是写调查分析的主要情况、做法、经验或问题。如果内容多、篇幅长，最好把它分成若干部分，各加上一个小标题；难以用文字概括其内容的，可用序码来标明顺序。主体部分有以下四种基本构筑形式。

1）分述式：这种结构多用来描述对事物作多角度、多侧面分析的结果，是多向思维在谋篇布局中的反映。其特点是反映业务范围宽、概括面广。

2）层进式：这种结构主要用来表现对事物的逐层深化的认识，是收敛性思维在文章谋篇布局中的反映。其特点是概括业务面虽然不广，开掘却很深。

3）三段式：主体部分由三个段落组成：现状；原因；对策。如此三段，是三个层次，故称三段结构。

4）综合式：主体部分将上述各种结构形式融为一体，加以综合运用，即为综合式。例如，用“分述结构”来写“三段结构”中的“现状”；用“三段结构”来写“层进结构”中的一个层次；用“总分结构”来写“分述结构”中的某一方面内容；也可以使用“总分总结构”来写，分述之后总结主要情况、做法、经验或问题。公式

完全成本=生产成本+期间费用。

生产成本=直接材料+直接人工+制造费用。期间费用=管理费用+销售费用+财务费用。直接材料=原材料+辅助材料+燃料+动力。即：完全成本=（（原材料+辅助材料+燃料+动力）+直接人工+制造费用）+（管理费用+销售费用+财务费用）。

二、成本分析的组成 标题

标题由成本分析的单位、分析的时间范围、分析内容三方面构成。如：《××棉纺厂××××年×月份的成本分析报告》。数据表格

成本分析报告数据表格的一般内容有：销售成本表、原材料成本表、工时成本表、设备折旧表、公司管理成本表、产品额外费用表、运输成本表、辅助材料成本表、易耗品成本表、库存表、材料使用率表等。提出建议

成本分析报告是从影响成本诸要素的分析入手，找出影响总成本升或者降的主要原因，并针对原因提出控制成本（降低成本）的措施，以供领导决策参考。

三、实例

分析时，一方面要对各个成本项目分析与当月预算的增减变化，还要分析与上一年同期的增减变化情况，对于有数量的成本项目，还要具体分析数量变化影响、价格变化的影响和单耗变化的影响。举例如下： 影响利润的主要增减因素分析如下： 与月度预算比 减利91万元。

1、主营业务收入比月度预算比，增加93万元。

（1）由于销量影响增利86万元，其中：电销量增加297、67万度，增加收入150万元；蒸汽销量减少0、40万吨，减少收入66万元，水销售量增加0、3万吨，增加收入2万元。

（2）由于价格影响增利7万元，其中：电减收6万元，蒸汽增收13万元。

2、主营业务成本比月度预算增加269万元

由于销量影响增本68万元，其中：由于电销量增加297、67万度，增本121万元，蒸汽实际销量减少0、4万吨，减本54万元，除盐水增本1万元。

由于单位成本影响增本201万元，其中：电单位成本增加增本159万元，蒸汽单位成本增加增本45万元，除盐水单位成本降低减本3万元。按成本项目分析

⑴煤炭成本增加，减利322万元，其中： ①原煤价格升高，减利649万元。（612、96-584）×224077吨=649万元。

②标煤单耗降低，减少成本，增利289万元。其中：供电标煤耗降低减少成本162万元。（0、3693-0、3772）×24、53×834、29=162万元。供热标煤耗降低减少成本127万元。（0、1242-0、1270）×54、223×834、29=127万元。⑵其他燃料比预算增加，减利205万元，其中。价格因素影响减利7万元。消耗量影响减利198万元。

⑶动力成本比预算减少，增利13万元。

⑷辅助材料比预算增加，减利230万元，主要是由于物装中心上月结算不及时影响（如脱硫剂等材料）。

⑸制造费用比预算减少，增利251万元。

（6）生产工人职工薪酬比预算减少，增利215万元。

（7）原材料比预算减少，增利9万元，主要是基本电费减少影响

3、其他业务利润影响，增利37万元。

主要是上网电收入比预算减少151万元，上网电成本比预算减少188万元，两项合计增利37万元。

4、期间费用减少，增利48万元，其中：管理费用减少39万元，财务费用减少9万元。第2篇：公司成本分析报告范文 成本分析报告一般包括以下内容：）当期成本项目数据及其比例；

2）当期成本数据与历史平均（或上期）成本数据的变动； 3）成本数据变动率及其原因分析。产品成本分析报告 概念解说

产品成本分析报告是企业对形成产品价格的各部进行具体分析，并最终形成产品定价的汇报材料。编写要点

产品成本分析报告由下列内容构成：

1、定价目标。

2、成本构成分析。成本构成通常由技术成本、安全成本、配送成本、客户成本、法律成本和风险成本等。

3、问题分析。

4、建议与意见。

第3篇：企业财务成本分析报告

今年，我公司根据集团加强成本控制的统一部署，采取各种措施强化内部管理，增收节支。半年来，通过增产增收措施，在提高劳动生产率、加速资金周转、增加盈利方面取得了较好效果。根据我公司的具体情况，现将生产、利润、成本三方面的经济活动进行初步分析。

一、经济指标完成概况

1、工业总产值：完成5374万美元，为年计划的537%，比上年同期增长157%。

2、产品产量：甲产品：完成l190、84单量（标准套），为年计划的47、6%，比上年同期增产4、46%；乙产品：完成917件，为年计划的44、1%，比上年同期增产16、7%；丁产品：完成155副，为年计划的77、5%，比上年同期增长307、9%。

3、垒员劳动生产率：为1628美元/人，比去年同期提高105%。

4、产品销售收入：实现52、27万美元，占工业总产值的97、26%，比上年同期上升33、1%。

5、利润：

（1）实现利润总额4、57万美元，为年计划的57、13%，比上年同期增长18、8%。（2）应缴利税2、52万美元，为年计划的63%，其中应缴所得税2、21万美元（已按期缴纳）；资金占用费O。25万美元，已全部按期缴纳。应上半年利润0、15万美元，已全部按期缴纳。

（3）企业留利2、55万美元，比上年全年实际所得增长559%，其中，分配上年超收尾数O。1万美元。

6成本：全部商品总成本45、19万美元，比上年同期上升17、4%；百元产值成本84、07美元，比上年同期上升l。21%。

7、资金：定额流动资金周转天数148、4天，比计划加速11、6%，比上年同期加速28、6%。

百元产值占用金额流动资金40、08元，比上年同期下降8、72%。

定额流动资金平均占用金额43、08万美元，比上年同期下降2、24万美元。在以上各项指标中，工业总产值、利润、资金周转已分别超过了历史最高水平。第4篇：成本分析报告

一、产品生产成本表的分析

计划产量=800*（1+10%）=8801001 本年计划单位成本=844*（1+10%）=928、4

1、计算可比产品成本实际降低额、降低率 可比产品降低额=27000-296400=600 可比产品降低率=600÷27000=0、22%

2、计算实际与计划的差异

计划成本降低额=880*（844-928、4）=-74272 计划成本降低率=-75272÷880*844=-

10、13% 降低额的差异为=600-（-74272）=74872 降低率的差异=0、22%-（-

10、13%）=-

2、17

3、分析差异产生的原因 产品单位成本变动的影响

对降低额的影响=266000-269400=-3400 在未完成降低额计划的74872万元中，因为产品单位成本变动导致的部分占了3400万元。

对降低率的影响=-3400÷27000=-

12、59% 由于单位成本升高，使得可比产品降低率差了，故未完成降低任务。②产品品种结构变动的影响

对降低额的影响=-

10、13%-

12、59%=-

2、46% 对降低率的影响=27000*-

2、46%=-664、2 在未完成降低额计划的-74272万元中，因为产品品种结构变动所导致的部分占了-644、2万元

③产品产量变动的影响

74272-3400-644、2=70227、8 在未完成降低额计划的-74272万元中，因为产品产量变动的影响部分占了-70227、8万元。

通过上述分析可以看到，该企业本可比产品没有完成降低任务，单位成本变动、产品品种结构变动、产品产量变动都产生了影响，其中影响比较大的因素是产品产量变动。

二、产品单位成本表的分析单位：元

1、计算差异 直接材料差异 实际与计划的差异额=475-480=-5 直接人工差异

实际与计划的差异额=78-82=-4 制造费用差异

实际与计划的差异额=150-140=10

2、对差异进行分析

直接材料。单位产品的直接材料费用节约5元，是由于单价降低导致的，直接材料的单价是影响成本的一个主要因素。

②直接人工。单位产品的直接人工费用节约4元。应将小时工资率的控制作为重点。③制造费用。单位产品的制造费用超支10元。小时费用率是影响成本的一个主要因素。

3、各因素的责任人

直接材料。上面的分析说明，直接材料的控制重点是单价，材料的单价就是材料的采购成本。采购成本控制的责任人是采购部门。将管理的重点放在采购部门，应对材料的采购成本进行分析。材料费用的分析是成本分析的重点，材料费用的管理是企业资金管理的重点。

②直接人工。直接人工的控制重点是小时工资率，应分析具体情况，用工不合理，岗位设置不合理或人员配备不合理（），应会同生产部门、人事部门共同解决。

③制造费用。制造费用的控制重点是小时工资率，首先分析费用开支的项目是否合理，其次分析各项目的支出是否有审查制度，是否失控；最后分析影响制造费用的重点项目是什么。

三、费用明细表的分析

1、管理费用明细表的分析

管理性费用。如工资及福利费、办公费、差旅费、修理费、业务招待费高低反映企业的管理水平，应从管理上找原因。

发展性费用。如研究开发费、职工教育经费、绿化费，与企业的未来发展相关，应将费用支出与带来的效益相比较进行分析。保护

性费用。如保险费、待业保险费、劳动保险费，与企业防范生产经营风险和劳动保护条件的改善相关，可以避免未来的损失。

不良性费用。如材料与产成品盘亏和毁损的净损失、产品三包损失，发生与管理有直接的关系，必须从管理上找原因。

2、财务费用明细表的分析

是为筹集企业生产经营所需资金而发生的各项费用，其高低直接取决于企业的负债。分析借款结构、借款利率、借款期限，与生产经营需要是否相符，能否通过调整借款结构控制财务费用；其次分析筹资成本、筹集资金带来的效益，能否通过改变筹资渠道控制财务费用。

3、销售费用明细表的分析

销售费用发生在销售过程中，费用项目较多，大部分费用是变动的，随着销售量的变化而变化。

销售费用中有相当一部分费用的效益要在未来反映出来，如展览费、广告费。销售收入的增长大于销售费用的增长，是正常的。第5篇：煤炭物流成本分析报告

一、综述

煤炭是工业生产的“粮食”，其价格占到了火电、钢铁、化工等行业生产成本的多半，煤炭价格的变化直接影响着上述行业的盈利水平。而在煤炭行业，煤炭企业物流费用则高居成本之首，达50%以上。换句话说，物流成本影响着工业企业的效益。

长期以来，由于国内煤炭综合物流通道建设以及煤炭现代物流发展的不完善，使得我国煤炭物流成本高于日美等发达国家。据统计，中国1000公里的煤炭物流成本，是美国的10-15倍，日本的15-20倍。

就当前的现实而言，我国“西煤东送、北煤南运”以及“长距离、多周转”的煤炭物流格局难以改变，要想控制煤炭物流成本，运输是关键。记者从中国物流信息中心获得的数据显示，2015年我国煤炭行业物流成本同比增长7、9%，增速比上年同期提高1、5个百分点。

其中，运输成本依然是控制物流成本的最重要环节，占全部物流成本比重一半以上；管理成本和利息成本合计所占比重超过20%，比上年同期小幅提高；仓储成本，保险成本，配送、流通加工、包装成本所占比重均较上年略有提高。

为了提高国内煤炭运输效率，同时降低运输的物流成本，今年1月，国家出台了《煤炭物流发展规划》，其中，涉及铁路建设“九纵六横”的规划。所谓九大纵道是解决“北煤南运”的物流通道，六大横道解决“西煤东运”的物流通道。而这些物流通道的一大亮点就是提出完善煤炭物流通道建设中，只提出了铁路通道和水运通道，而没有公路通道。其目的是彻底调整煤炭运力结构：盘活铁路运力，拓展水运能力，压缩公路运力。“规划”调整运力结构，一是对铁路运力在做增量同时盘活存量，力推铁水联运；二是对水运运力，提出加强沿海、沿江港口及水运通道。对于新的煤炭物流规划的影响，东北亚煤炭交易中心董事长李洪国在接受记者采访时表示，煤炭物流规划是整个煤炭互联网、价值链中重要的步骤。这样的结果也会促进煤炭价值链、生态圈的改善，其核心就是为专业化的物流企业提供发展空间，未来会会有一批物流企业成长起来。

二、问题

从目前的现实来看，尽管国内煤炭产业无论是生产还是消费，都呈现逐年递增的态势，煤炭物流也得到了一定的改善，但是整个煤炭物流运输领域依旧存在问题。滞后的动力

由于国内主要铁路煤运通道能力不足，煤炭运输效率低，导致公路煤炭运输量持续增加。同时，煤炭储配基地建设滞后，也致使主要港口吞吐能力不足，集疏运系统不匹配，应急保障能力有待进一步提高。公路和水路运输基础设施设备不配套，公路煤炭运输和港口中转效率不高。

在接受记者采访时，煤炭企业普遍的共识是铁路运力不足以及高昂的运输成本。据内蒙古煤炭交易中心总经理师秋明介绍，未来如果内蒙古地区开通新的运输线路，能够缓解当地煤炭的运输瓶颈，那么相对于山西、河南等地挖掘数百米深进行的煤炭生产，内蒙古尤其是鄂尔多斯地区的露天开采将会有绝对的竞争优势。煤炭物流各自为政

目前，国内煤炭物流服务存在“小、散、弱”的问题，大多从事运输、仓储、装卸等单一业务，综合服务能力弱。与此同时，部分物流企业缺乏现代物流理念，供应链管理和社会化服务能力不强，物流资源配置不合理，设施利用率低。

这样导致的结果，就是国内煤炭物流标准化、信息化建设的滞后不无关系。李洪国将其解释为，以前的供应链模式是，贸易商带着资金搞物流，结果什么都发展不起来，专业能力得不到真正发挥，有的有钱，有的有关系，但信息化程度不高，信息不对称，存在有货找不到车，有车找不到货的的现象，造成物流资源的浪费。

对此，中国物流信息中心高级经济师闫淑君也有类似的看法。在接受本刊记者采访时她表示：国内物流信息化建设相对滞后，无法实现装卸、搬运、配送、交易等物流信息的即时传递与处理。整体物流技术装备水平低，各种物流功能、要素之间难以做到有效衔接和协调发展，运输方式之间标准不能互相兼容，运行效率不高，这些也导致了能耗与排放仍未得到有效控制，环境污染严重。沉重的物流

煤炭物流各环节税率不统一，不合理收费多，税费重复征收，企业负担重。中国煤炭运销协会理事长王战军曾表示，煤炭坑口价仅占煤炭港口平仓价的49%，尚不足一半。而在煤炭从煤矿运到秦皇岛等主要煤炭集散港口的中间环节成本中，短途汽运占比为8%、铁路运输占比20%、港口费用5%、各种收费20%。铁路

从铁路运输成本构成来看：其中包括煤炭集装站（园区）服务费、铁路计划费、铁路运费等。数据显示，通过铁路运输，煤炭从山西大同至秦皇岛港，再通过海运运至上海、广州，运输费用、税金、各环节加价等非煤费用的总和，已经占到了终端用户支付价格的55%-60%。铁路运煤费用由托运方交付，或是贸易和代理商，或是电厂。

例如煤炭从鄂尔多斯运往曹妃甸港口，途经呼铁、太原、北京三个铁路局，需要由煤炭托运方按发改委发布的“铁路货物运输价格”标准，给所在装车点的铁路局缴纳纯运费和线路运营相关费用在内的铁路运煤费，各种站台服务费由托运方交付站台业主或经营者，或直接交付给服务提供者。以点装费、代理费等名义收取的非常规铁路外运费由运力申请方交付地方铁路局多经公司等单位。公路

煤炭物流企业借用公路运输则面临各种税费压力。从汽车运输成本构成来看包括：燃油费、过路过桥费、日常维修费、司机工资、装卸费、亏吨扣款、信息费、运输税费、车辆保险及年检费等。

收费和罚款则是公路物流中两项重要的内容。央视曾披露，全国每年公路收费达2700亿元，罚款则高达4000亿，两者合计近7000亿，这无疑推高了国内物流企业的公路运输成本。全球物流学会主席齐瑞安&dot；瑞恩曾表示：“中国高速公路95%是收费的，而美国收费高速公路只占8、8%，中国收费道路正在不断地吃掉物流效率。” 海运

煤炭运输过程的中间环节较多，损耗大。不仅是铁路、公路渉煤收费项目名目繁多，港口部门亦是如此，需缴纳过磅费、化验费、仓储费、返空费、困难作业费、移泊费、除杂费、解缆费等诸多费用，由此造成煤炭在运输的过程中价格节节升高，企业应付不暇。铁路运输、公路运输、海运价格的对比

汽车运输直接、灵活、不受时间地点的限制，能为客户提供点对点的运输保障，市场保障能力较强，中短途运输距离上较有优势。但长途运输成本较高，承接运输量较大的业务，在时效性上没有保障，不可控因素较多。铁路运输时效性强，运输量有保障，适合运输合同量较大的贸易。相比汽运方式有一定成本优势，但中间环节多，对贸易商的运营能力有较高要求。而海运方式在运输成本上最具优势。

三、趋势

物流成本仍将上涨

目前，尽管国家大力推动能源结构转型，倡导节能减排，减少传统能源的使用量，扶持清洁能源的太阳能、风能的使用规模，但是传统煤炭作为工业原料的地位，依旧难以改变。按照此前中国煤炭工业协会的预测，2020年中国煤炭需求量将达45-48亿吨，也就是说未来十多年内中国煤炭依旧有近10亿的增长空间。同时，国内煤炭开采也实施控制东部、稳定中部，开发西部的战略，这也致使煤炭开采呈现逐渐西移的局面，煤炭的分布以及运输距离的变化，无疑都将增加物流运输的成本。

与此同时，就物流运输方式而言，铁路-水路联运、公路-铁路联运、公路-水路联运己成为物流通道内的煤炭联运形式。通常铁路运输成本和港口装卸成本相对固定，水路和公路运输成本因市场化程度较高而随行就市。煤炭物流的多环节、大运量和散货运输特点，仅靠推进技术进步改造现有物流环节效率难以大幅降低煤炭单位物流成本。

另外，随着资源紧张、资金约束和劳动力成本上升的影响，煤炭单位物流成本上升不可避免。据中国物流信息中心预计“十二五”期间，我国“三西”地区煤炭外运总量将达到15亿吨，据此推算到2015年，“三西”地区煤炭物流总成本将达到3500亿元，年均增长8、4%。

输煤变输电

在煤炭重要产地建立煤炭加工基地，对煤炭进行加工，加工成相关煤炭产品后再进行运输。中国物流信息中心高级经济师闫淑君表示，可以在煤炭重要产地建立发电站，将煤炭变成电以后通过电网输送到全国各地，还有可以在煤炭产地建立煤制油加工及煤液化项目。这样就不仅可以节省大量的运力，缓解运力的不足，还可以降低大量的运输费用及运输过程中的损耗。从全局考虑，应将更多的煤炭就地消化，变输煤为输送下游工业产品，这也是降低煤炭物流成本的一种选择。

与此同时，当务之急是把煤炭现代物流纳入产业化发展的轨道，建立高效的现代物流体系。发展煤炭现代物流，要加快国家和地方应急煤炭储备基地建设，打造完整煤炭供应链，包括煤炭企业“采掘—加工—运输—仓储—销售”的纵向一体化供应链，煤电企业“采购—运输—仓储—配送”的纵向一体化供应链，以及相关金融服务、电子商务、物流企业构成的横向一体化的供应链。铁路市场化加强

根据煤炭工业“十二五”规划，2015年，全国煤炭铁路运输需求26亿吨。考虑铁路、港口，生产、消费等环节不均衡性，需要铁路运力28-30亿吨。铁路规划煤炭运力30亿吨，可基本满足煤炭运输需要。其中，晋陕蒙（西）宁甘地区调出量14、3亿吨，铁路规划煤炭外运能力约20亿吨；兰新铁路电气化改造和兰渝铁路建成投运后，可基本满足新疆煤炭外运需求。

据能源杂志统计，正在新建5条运煤铁路线，都将承担相应的煤炭运力。其中，蒙西至华中铁路1—2亿吨，准朔铁路3千至5千万吨，晋中南通道1、3—2亿吨，准池线1—2亿吨，准曹线1—2亿吨。总运力将达4—8亿吨。当然，随着未来铁路运力的释放，其市场化改革更加明显。根据国家发改委的相关通知，此次准池铁路的市场化运作，是基于包神铁路货运价格的进一步开放。根据实验效果，继准池铁路之后，其他社会资本投资的铁路项目也有可能逐步获得自主定价权。在第十二届中国国际煤炭大会上国家安全监管总局二处副处长候景雷表示，随着铁路货运市场化改革的推进，铁路货运价格在政府的指导下将呈现上升的趋势。同时，公路运输、水运对铁路运输的竞争力将逐步显现，货运市场的竞争将更加充分。

相比于其他运输方式，由于铁路货运优势明显，被寄予厚望，但目前铁路运输的增长呈现下降趋势。发改委网站数据显示，今年1至2月份全社会完成货运量68、2亿吨，同比增长7、5%，铁路完成6、34亿吨，下降3、1%，在铁路、公路、水运、航运4种运输方式中，唯有铁路货运量出现了同比下降。新的贸易生态圈

与以往的煤炭供应链相比，在互联网时期这种情况已经发生了颠覆性变化。在东北亚煤炭交易中心董事长李洪国看来，原有的煤炭贸易模式在于优化煤炭供应链，来降低成本，提升效率。但如今在互联网环境下，这种优化已经没有那么充分，尤其是在市场压力越来越大的当下，所以出现了贸易模式的颠覆性创新。这种颠覆性创新就在于去中间环节，互联网就是去中间环节，去掉中间环节就减少了时间和环境的压力。

在互联网环境下的平台，原来的物流都是为自己的贸易服务的，原来的金融都是为自己的贸易服务的，所以发展不起来，因为物流受制于自己的贸易额，金融受制于自己的金融需求。在网络平台下，物流企业不是为自己服务的，而是为社会服务的，自身的能力就会显现出来，金融服务也是一样的，当企业不是为自己有限的贸易服务时，自身的物流和金融就会有更大的发展机会。所以，这种新的专业的物流平台在未来30至50年，一定是一种朝阳产业。强化物流信息化

未来国家将扶持企业推广应用先进物流技术，加快煤炭物流信息化建设，完善煤炭物流标准体系，促进煤炭物流产业升级。先进煤炭物流技术装备，在主要煤运通道推广应用重载专用车辆及相关配套技术装备，采用节能环保技术，减少煤炭物流各环节能耗和环境污染。

在很多业内人士看来，未来理应整合公共物流信息资源，实现煤炭物流信息共享，为物流企业提供专业化的信息服务。这样将更能够推进物流企业与煤炭生产、消费企业信息对接、数据交换，培育一批具有竞争力的物流信息服务企业。对此闫淑君也表示，在推进物流信息化的过程中，要更好地研究制订煤炭物流技术、设备、产品、交易等相关标准，完善物流标准化体系。同时，鼓励企业采用标准化物流计量、物流装备设施、信息系统和作业流程等，提高煤炭物流标准化水平。煤炭大物流

按照国家煤炭物流发展规划，将加快铁路、水运通道及集疏运系统建设，完善铁路直达和铁水联运物流通道网络，增强煤炭运输能力，减少煤炭公路长距离调运。铁路通道

加快建设蒙西至华中地区、张家口至唐山、山西中南部、锡林浩特至乌兰浩特、巴彦乌拉至新邱、锡林浩特至多伦至丰宁等煤运通道，进一步提高晋陕蒙宁甘地区煤炭外运能力。加强集通、朔黄、宁西、邯长、邯济、京广、京

九、京沪、沪昆等既有通道改造或点线能力配套工程建设。加快兰渝铁路建设，实施兰新线电气化改造，提高疆煤外运能力。加快推进沿边铁路等基础设施建设，为进口煤炭提供便捷通道。水运通道

结合铁路煤炭外运通道建设，推进北方主要下水港口煤炭装船码头建设，相应建设沿海、沿江（河）公用接卸、中转码头。加快长江中下游、京杭大运河和西江航运干线等航道建设，推进内河船型标准化，提高内河水运能力。加强沿海、沿江（河）港口集疏运系统建设，实现铁路与港口无缝接驳。大型煤炭储配基地

长株潭、环鄱阳湖、泛武汉、中原、成渝基地，重点加强煤炭储配能力建设，保障稳定供应。环渤海、山东半岛基地，重点加强配煤和下水能力建设。长三角、海西、珠三角、北部湾基地，重点加强港口接卸和配送能力建设。

在国家力推打物流的同时，煤炭物流企业则应按照现代物流管理模式，整合煤炭物流资源，发展大型现代煤炭物流企业，推进煤炭物流规模化、集约化发展。鼓励大型煤炭企业充分发挥自身优势，剥离物流业务，发展专业化煤炭物流。在煤炭生产、消费集中地和主要中转地，建设具备储存、加工、配送等功能的煤炭物流园区。鼓励煤炭企业之间、煤炭企业与相关企业之间联合组建第三方物流公司，发展大型现代煤炭物流企业，推进煤炭物流规模化、集约化。这样才能更好地降低运输成本，提升煤炭运输效率。

第五篇：成本分析发言稿

篇一：建筑类成本分析发言稿样板-含不同岗位

篇二：2011年二季度成本分析会发言稿

2011年2季度成本分析会发言材料（质量工程师）

发言人：杨开东

一、管理成果：

（一）岗位责任成本管理结果：

本季度工程施工质量管理难度大、主体面积大、单体数量多、二次结构及精装等多道工序存在而造成的点多面广、各道工序交叉作业的局面，工程质量形式相当严峻。针对存在的以上情况继续按项目管理目标抓安全、保质量、促进度的指导思想，顺利的完成a户型（a户型17层）、b户型（b户型28层）的封顶。同时减少了单体数量、在本工程所有总包中提前完成a、b户型的封顶。在规定时间内完成了市、区及公司安排的各项工作。

（二）岗位责任成本目标奖罚申请

（依据岗位责任目标分解，对照管理结果，提出奖罚申请）

1、认真组织做好质量意识教育和学习培训工作，对获取的公司文件和质量信息及时组织进行传达与学习，并且落实到实处。同时，继续加强项目质量管理例会制度。督促劳务公司兼职质量员努力做好班前检查及班后小结，促进质量管理工作本着“落实过程精品，强化岗位责任，切实提高质量管理水平”的指导思想。

2、继续做好每周的专项质量检查，特别是重点部位、c户型的楼梯间剪力墙接槎。剪力墙柱的根部烂根情况，模板工程垂直度、混凝土感观质量等。提前检查及时整改与复查，切实消除一切质量事故隐患。

3、做好现场实测实量专项检查工作，加强施工前过程控制和施工后动态管理。

4、本季度保质保量完成了a9#、a10#、b1#、b2#、b3#号楼主体封顶，无重大的质量事故隐患是最大的成本节约特提出奖金申请。

二、采取的措施及原因分析：

每天对各栋号各楼层进行动态监督管理巡视检查，每周对项目现场进行专项质量大检查，特别是重点栋号和楼层轴线偏差、剪力墙根部烂根现象、模板垂直度、混凝土感光质量、实测实量数据复查方面的自查自纠工作，下发现场质量隐患整改通知单并附现场隐患图片，要求各劳务公司对各栋号现场存在的问题和不足严格按“三定”的原则进行整改与复查，切实消除一切事故的隐患。在每周的质量例会上，认真地对质量工作进行阶段性的总结回顾，对纠查中发现的问题进行分析和从公司或其他相关方获取的质量信息进行学习和通报，并对下一阶段的工作重点做出计划和部署。

三、下季度计划及改进措施：

下季度计划做各个片区内墙抹灰质量监督，二次结构质量控制点。加强现场检查，在实施过程中进行跟踪监控。每天对现场进行巡视检查，动态管理。

四、提请解决的问题：

现场质量员未按要求配置到位（质量资料很多，未安排质量资料员），在完善资料时现场就无质量员监控，现场跑多了资料就跟不上。同时迎接上级及各部门检查很多。篇三：崔总在华东地区项目成本分析例会领导讲话

执行流程 提高项目管理水平

开源节流 增强项目盈利能力

同志们：

在公司施工生产进入黄金时期，宝成铁路抗震抢险载誉而归之时，我们在这里召开公司华东地区项目成本分析例会，目的就是为了推动公司项目月度成本分析例会制度的有效运行，通过会议交流和推广项目成本管理与控制的先进经验，及时发现项目成本管理控制过程中存在的问题，进而采取针对性的有效措施，防范和规避项目经营风险，提高项目管控能力和盈利水平，全面提升公司发展质量，实现公司又好又快发展。

下面，我就公司当前项目管理的现状，开展项目月度成本分析例会的重要意义，以及如何加强管理、提高项目管理水平，开源节流、增强项目盈利能力，谈几点意见：

一、公司当前项目管理的现状分析

近几年，公司紧抓国家基础投资持续增长的大好机遇，在市场规模、施工地域、经营领域等方面都取得了长足发展，营业额以年均20%以上的速度迅猛增长，企业揽活从1997年的22亿元到2007年的217亿元，十年时间翻了近十倍。但是，我们的产值利润率、净资产收益率、利润绝对值等指标，无论是在股份公司，还是与同行业其它企业相比都是相对落后的。2007年虽然公

司经营结果反映实现利润总额2.48亿元，但是这个数据是建立在对武广、郑西、精伊霍、广珠四个项目的预计总成本调整近7亿元的基础上实现的，实际的经营状况处于亏损状态。因此，持续强化项目管理，提高项目盈利能力，是实现企业全面、协调、可持续发展的必然要求。

公司经过几年持续不断地抓项目管理，出台了大量项目管理制度和办法，并通过在项目管理中的深化执行，对提高公司整体项目管理水平起到了积极的作用，但仍有一些单位在项目管理方面措施不力，效果不佳，影响了公司整体盈利水平和发展质量。具体来讲，主要有以下几个方面的问题：

（一）内部发展不平衡，整体发展质量不高，企业盈利能力与经营规模不相匹配，项目成本控制和基础管理工作还存在较多薄弱环节。

（二）对市场状况、发展速度和资源需要预测不足，导致企业发展速度远远超过了人才、技术、设备等生产要素的配置速度，而现有施工能力又限制规模扩大的需求。

（三）项目管理激励、约束两大机制仍需完善，一方面项目管理人员的积极性没有得到充分发挥，造成项目盈利能力下降和企业效益流失；另一方面约束机制不完善，滋生项目管理层权力膨胀，缺乏限制，同样造成企业效益流失。

（四）项目外部环境不良，征地拆迁、图纸供应、变更设计、计量支付、工期提前等因素影响，造成项目开工后资金紧缺、工

期压力加重。

（五）市场价格大幅波动，主要材料价格涨幅较大，当地料源数量受限，施工期价格水涨船高，造成项目成本压力有增无减。

（六）劳务管理不规范，造成部分项目出现劳务纠纷，致使项目效益流失。由于目前劳务承包市场不够规范，市场缺乏大量有资质的劳务企业，从而给企业依法选择合格的劳务分包方带来了一定的困难，劳务合同对劳务队伍缺乏应有的约束力，企业对劳务队伍缺乏控制力。面对目前劳务承包市场的现状，企业采取的应对措施相对不足，主要表现三个方面：其一是劳务队伍选择不规范，对劳务队伍的管理不统一，项目选用队伍的来源、标准存在较大差别。引进了部分不讲诚信，唯利是图的队伍，出现了合同履行困难、工期兑现难等现象。

其二是劳务合同管理相对薄弱。部分项目不签合同先进场，不谈单价先干活；也存在合同签订程序不规范，越权签订合同等现象。最大的问题是合同缺乏规避风险的条款，约束条件不到位，究其原因就是合同管理的问题。这些都严重损害了公司的利益，造成效益流失。其三是作业层建设相对滞后，面对目前劳务承包市场的现状，缺乏积极的应对措施。在近几年使用劳务队伍的过程中，明显感觉到企业对劳务队伍的管理和控制力呈现下降的趋势，尤其是在一些关键时刻、关键工程往往受制于劳务队伍，企业缺乏在关键时刻能冲得上、打得赢的核心作业队伍。

（七）基础管理工作薄弱，程序化管理执行不力。由于近年

来企业经营规模的迅速扩张，管理力量跟不上企业规模的扩张，各项目缺乏大量有经验的管理人才，致使企业一些好的管理制度和控制手段没有得到很好的发挥。尽管公司几年来针对项目管理出现的新情况、新问题出台了一系列的制度和办法，但由于部分单位没有得到很好的落实和执行，从而导致项目盈利能力不强。

二、开展项目月度成本分析活动的重要意义

鉴于公司项目管理的现状和存在的问题，分析项目盈利能力不强、企业发展质量不高的原因，虽然存在外部市场环境因素的影响，但内部项目管理基础薄弱也是重要原因之一。外部市场环境因素的影响是客观的、是企业难以抗拒和改变的，但内部管理是主观的、是可控的，为什么在同样的外部市场环境下，不同的项目、不同的单位经营结果差异悬殊，这就充分体现了主观因素及管理水平的差异。我们开展项目月度成本分析活动，就是要深层次地分析和挖掘我们内部管理过程中存在的问题，采取有效的措施来防范、规避和化解经营风险。

（一）开展项目成本分析活动是加强项目基础管理工作的需要

由于公司资源配置与发展速度不相匹配，项目上缺乏大量有经验的管理人才，致使企业一些好的管理制度和控制手段没有得到很好的落实，出现的问题得不到及时的发现和整改，项目管理基础工作异常薄弱，项目管理存在大量的管理漏洞。开展项目成本分析活动，就是要通过对我们项目管理与控制的过程进行分

析，发现我们管理与控制过程中的漏洞和不规范行为，找出管理的薄弱环节，有针对性地采取措施来规范管理行为，堵塞管理漏洞，夯实基础管理，提高盈利水平。

（二）开展项目成本分析活动是准确提供建造合同信息的需要

股份公司的上市和建造合同的实施，对公司的基础管理及财务信息的真实性和准确性提出了更高的要求，作为公众公司的财务信息需要接受监管机构、媒体和广大股民的监督。实施建造合同的目的就是要提高企业财务信息的真实性和准确性，建造合同要求我们要实时、动态地提供项目预计合同总收入和预计合同总成本的信息数据，而项目外部环境和市场资源价格的变化也要求我们必须对项目实施动态管理，只有通过项目月度成本分析活动，才能保证项目建造合同信息以及经营结果信息的真实性和准确性，进而保证企业发展决策的正确性。

（三）开展项目成本分析活动是增强项目盈利能力、提高公司发展质量的需要

工程项目是建筑施工企业的形象窗口和利润源泉，是企业生存与发展的基础，项目盈利是企业生存与发展的根本保证。根据公司07年的经营数据和08年股份公司下达的经营指标，全公司08的运营成本约需7亿元（含各子分公司）、财务成本约需3亿元（贷款利息）、股份公司下达利润指标约3亿元，也就是说要保证08年公司的正常生产经营和利润指标的完成，需要项目 篇四：关于企业成本费用管理的演讲稿

关于企业成本费用管理的演讲稿

大家下午好！很荣幸我站在这里谈企业成本费用管理的问题，由于我本人经验和知识能力有限，讲得未必全面和细致，希望能够抛砖引玉，让大家思考和关心这个问题。我们知道，企业要生存和发展，必然涉及到经济利益的问题，任何一个企业都希望在各类限定条件下获得最高利润和降低各类风险。利润最大化假设虽然有一些缺陷，但是符合企业的盈利性属性。宏观来看，改革开放后，我们国家的企业无论大小都意识到了经济利益的重要性，都不断努力壮大自身实力，谋求生存和发展；而微观地看，企业在一系列的环节中都强化了利润动机。如何提高企业的经济效益，增加利润，降低风险，方法无非集中在两点：一是增收；二是节支。至于前者，通常可以用扩大市场，强化研发能力，提高企业员工的素质和企业的管理水平等方式进行解决。而对于节支，一句话概括就是成本费用管理。下面我将结合本企业的实际情况对成本费用管理进行探讨。我们知道，观察一个企业的成本费用项目对于非会计人员可以通过利润表来观察。我列举可以归于成本费用管理的项目：主营业务成本，其他业务成本，营

业外支出，管理费用，各类跌价损失以及税收成本。成本费用管理：一方面是分析过去成本项目的规模及变化，找出合理和不合理的成本费用项目，并在财务上财务合理措施进行控制；另外层面则是着眼长远，对企业可能发生的成本费用进行规划处理，保障企业的正常生产经营。在实务中，为了方便，我列举一些常用到的成本项目，需要的注意的是，我只是列举了一些而不是全部：一是人力成本管理，包括人员工资，奖金，培训支出、各类福利费用支出以及其他一些支出，这在企业里一般都是成本项目最大的一项。进行人力成本管理成为企业管理的首要管理，在符合法律法规的前提下，企业应当提高人力资本投资的收益，在人力资本收益既定的情况下降低人力成本支出，在人力资本成本既定的情况下最大化人力资本收益。就方法来说，可以采用科学化的工薪制度，合理的岗位配制，完善的人力资源管理制度。因此，人力成本管理是个综合的过程，需要不断深化和细化对人力成本的管理。目前，企业通常在人力成本管理上的问题是投入的不规范和管理的粗放性，而且各个环节的水平高低有巨大差异。最简单的例子是生产企业在福利费用支出二是存货成本。存货是生产企业资金占用的一个很大项目，会发生一些成本。这些成本在理论上可以分为会计成本和机会成本，机会成本就是被存货占用的资金在其他途径里获得的最大可能收益；这些成本从生产流程角度可以分为进货成本，库存成本，在产品成本，产成品成本；存货成本可以通过内部控制体系进行有效管理，比如进货成本，可以采取固定长期客户，专门化采购部门，网络化采购，连锁制等方式进行管理。

三是固定资产成本。企业的固定资产会发生一些成本，如购货成本，保护与维修成本，折旧成本，处置成本，其他意外损失如偷盗等。固定资产的成本管理主要集中在进货成本和维修成本上。四是生产成本。企业的生产成本可以分为许多项目，在生产中，涉及到一系列的耗费，如原材料的耗费，水电等的耗费。控制生产成本总体来说可以采取优化生产流程和生产技术，提高生产工人的技术水平和管理人员管理水平。生产成本管理是一个很复杂的工程，从生产车间建立前就涉及到这些问题。五，投资成本。这里的投资不是企业内部投资，而是企业外部投资。也就是根据企业的战略发展要求，将企业暂时或长期闲置的资金用去直接投资，或者间接证券投资。投资可以增加企业的收益，但是企业也会涉及到投资成本的管理。可以采取的方式是项目评估，风险管理，项目管理等方式进行综合评估和管理。五是研发成本和市场推广成本。这里的研发成本实际上包括在企业的管理费用里，而市场推广费用如广告费和其他因为推介费用在会计上是归为营业费用的。进行研发管理和市场推广成本管理是因为其资金额度越来越大，并从当前和长期内影响企业的生存和发展。六是管理成本。管理成本就是因为企业实施一系列的管理措施而发生的成本，这个概念的内涵很丰富。比如企业内部管理不合理而导致企业对投资机会未能把握；管理行为不当而导致的额外费用；应收账款管理中出现的各类费用等。其他管理：税收成本管理，物流成本管理以及各类跌价损失管理。税收成本管理实际上我们能做的非常有限，因此实际操作上只是利用税收法律制度进行避税，维护企业的经济利益；而物流管理可以归纳为企业是经营成本管理，因为生产企业的物流成本一般都是进货阶段和销售阶段发生的，前者可以纳入存货进货成本，而后者可直接纳入销售费用。管理上，可以在社会化物流网络和内部化物流网络的权衡进行管理。而跌价损失管理则可以通过事前预测并及时处理可能跌价资产的方式或者资产保值的方式进行处理；二是跌价发生前和发生时在财务上采取各类准备金的管理。对于管理成本，我们应该综合考虑，针对管理设置不合理，应当在企业的内部治理上，采取合理的方式，比如优化科层管理，实行事业部分权制等。而对应收账款则可以采取法律，信用管理，以及专设机构等方式进行管理。综合地看，成本费用管理是一个复杂的工作，需要耐心、细心、专业战士和智慧。谢谢！

篇五：演讲稿：节约成本,技术是关键

演讲稿：节约成本，技术是关键 我们龙基人，经过短短的5年的艰辛跋涉，无论从产品定位、产品研发、市场战略、企业愿景、企业文化等诸多方面，都取得了令人鼓舞的成绩。也通过展会、4s、全球无区域战略，初露锋芒，向国人、向世界展示了龙基的风采。面对目前良好的发展势头，我们技术团队，必须清醒的认识到产品成本在设计完成时，其80%以上的产品成本已经确定。即产品性能、市场前景、材料成本、工艺工装、制造费用等，均已界定。其余20%包括工艺改进、管理费用、提高工作效率、减少浪费等，也很重要，但空间较小。

因此，降成本的关键还是在设计研发阶段。我们需要从以下几个方面，有效控制研发成本：

一、做好产品研发策划：

1.主动了解市场动态，认真分析用户需求，做好产品市场定位。

2.要明确认识：没有最好的产品，只有最适用的产品，只有性价比最高的产品。研发适销对路的产品，就是我们的天职。

3.做好研发计划，并严格监督执行。

4.做好目标成本的策划及控制方案。

5.严格按研发的流程做好：设计策划、设计输入及评审、设计输出及评审、设计方案及评审、工作图及工艺评审、组织试验验证、样机评审、设计确认等。有效减少设计失误，减少产品生产成本和售后服务费用。

二、采用适合的研发工具：

1、导入正版solidworks三维设计软件，以便获得正版服务，提高设计人员的软件适用水平。

2、有效利用有限元强度分析、三维仿真设计等手段，确保在满足产品性能的前提下，最省材料。

三、优化产品结构： 1.大大力推进产品系列化、标准化模块化设计。

① 优先从高压油管、油缸等，做好系列化标准化设计，压缩零部件规格品种，压缩库存资金占用。此项工作已经全面展开，将在5月份全面完成。

② 全面部署产品的系列化进程计划，并严格执行。

2.配套件选型要合理，尽可能选用标准化的配套件，重复使用已

有部件，少出图，减少设计失误率，减少产品库存，压缩交货期。

3.降低产品设计的复杂性，即产品功能没有剩余结构设计要合

理，重量要轻，充分利用设备资源，减少制造费用。4.结构材料选择要合理，材料利用率要高。

四、设计与制造协同，实现制造本地化，节约运输成本和安装服务成本。