工业会计的操作流程

第一篇：工业会计的操作流程

工业企业生产经营活动分为供应、生产、销售三大环节，其中生产环节为组织产品生产所发生的直接材料、直接人工和制造费用，按产品对象形成产品生产成本，即为制造成本。产品制造成本核算的准确与否，直接影响到产品销售成本结转的正确性，进而影响当期的会计利润和应纳税所得额。因此，对制造成本的审查应作为企业所得税纳税审查的重点。

一、制造成本的会计核算

制造成本通过“生产成本”、“制造费用”科目进行核算。“生产成本”科目核算企业进行工业性生产所发生的各项生产费用，包括生产各种产成品、自制半成品、自制材料、自制工具以及自制设备等所发生的各项费用；该科目设置“基本生产成本”和“辅助生产成本”两个二级科目。“基本生产成本”二级科目核算企业为完成主要生产目的而进行的产品生产发生的费用，用于计算基本生产的产品成本；“辅助生产成本”二级科目核算企业为基本生产及其他服务而进行的产品生产和劳务供应发生的费用，用于计算辅助生产产品和劳务成本。该科目按成本核算对象设明细账，明细账用多栏式账页按成本项目设专栏进行明细核算。

“制造费用”科目核算企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用。按不同的车间、部门设置明细账，明细账用多栏式按费用项目内容设专栏进行明细核算。

基本生产发生的直接材料和直接人工费用，按成本项目借记“生产成本—基本生产成本”，贷记有关科目。账务处理：

借：生产成本—基本生产成本

贷：原材料—直接材料

应付职工薪酬

辅助生产发生直接材料和直接人工费用，按成本项目借记“生产成本—辅助生产成本”贷记有关科目。账务处理：

借：生产成本—辅助生产成本

贷：原材料—直接材料

应付职工薪酬

发生的各项间接费用，借记“制造费用”，贷记有关科目。账务处理：

借：制造费用

贷：原材料（银行存款、累计折旧等）

月终，制造费用分配给成本核算对象时，账务处理：

借：生产成本—基本生产成本

生产成本—辅助生产成本

贷：制造费用

“制造费用”科目月末无余额。

二、制造成本的审查要点

审查制造成本，应通过“生产成本”、“制造费用”明细账归集的内容、分配的方法，获取经济业务中的原始记录、单据、记账凭证，采用核对法、审阅法、复算法进行审查。审查要点如下：

⒈审查费用发生内容的真实性、合法性。有无虚假成本，有无非生产性费用和扩大成本列支范围等挤占成本的现象；

⒉跨期摊销费用，是否按权责发生制原则记入当期成本，有无人为调节利润的情况；⒊费用归集和分配的方式是否正确。有无未按规定将制造费用在不同产品之间分配的情况；

⒋在产品成本计算方法是否准确。有无任意改变方法少记或多记产成品成本及利用保留在产品成本，人为多计算或少计算产品成本，从而调节利润的情况；

⒌会计处理是否恰当，有无影响当期成本情况。

三、制造成本审查方法

由于工业企业产品成本计算方法复杂，会计核算工作量大。因此，注册税务师在进行纳税审查时，应当借助企业内部控制制度的效用，通过了解企业内部控制制度是否存在及对遵守性的测试，分析找出企业存在的薄弱环节和可能存在的问题，进而有选择、有目的、有重点地审查，这样既能降低审查工作量，又能确保审查质量。

企业的内部控制是指企业的内部管理控制系统，包括为保证企业正常经营所采取的一系列必要的管理措施。内部控制的职能不仅包括企业最高管理当局用来授权或指挥进行购货、生产、销售等经营活动的各种方式方法，也包括核算、审核、分析各种信息资料及报告的程序与步骤，还包括为对企业经营活动进行综合计划，控制和评价而制定或设置的各种规章制度。因此，内部控制的作用能够提高会计核算的正确性和可靠性。

企业的内部控制制度主要包括下列内容：

⒈可靠的内部凭证制度。

企业有完善的内部控制凭证，以种类全、内容完整、连续编号的一些处理经济业务的凭证，作为会计处理依据。

⒉完善的簿记制度。在可靠的凭证制度基础上，建立完整的账簿和报表制度，确保会计记录的严密性。

⒊严格核对制度。包括凭证之间的核对，凭证和账簿之间的核对，账簿和报表之间的核对等。企业建立严格的核对制度，有利于及时改正会计记录中错误，做到证、账、表三相符。⒋合理的会计政策和会计程序。企业在遵守国家制定的会计准则的基础上，还从本单位会计工作实际出发，建立自己的合理会计政策和会计程序，以书面文字形式，作为会计处理方法的依据。

⒌定期资产盘点制度。

对上述内部控制制度会计体系可靠程度进行遵守性的调查：

第一、采用询问法。询问企业是否具有健全的内部控制制度。可以采取问卷的形式设计调查表格，将你想要询问的项目按其重要性依次排列。对想要问的内容及企业回答，要逐项进行并做好记录，使你在很短的时间内对企业生产环节的业务流程、控制程序、核算方法有所认识。

第二、采用抽查法。验证内部控制是否一直在运行，是否取得了预期效果，在多大程度上确保核算的正确性。我们可以对上述的询问内容，选择对成本影响最大的项目，抽取样本—原始单据、凭证进行查看，并对企业回答进行核对，判断其内部控制的有效性。通过询问和抽查，对被查企业的内部控制制度，我们可得出这几种结论：

第一、依赖程度高。被查企业具有健全、完善的内部控制制度，并且均能有效发挥作用。因此，经济业务和会计核算发生差错的可能性很小，可以相应对该环节减少审查的工作量，甚至于可以不查。

第二、依赖程序一般。企业内部控制制度较为良好，但存在一定缺陷或薄弱环节，在某种程度上可能影响会计核算的准确性与可靠性，可以对薄弱环节项目进行较为深度的审查。第三、依赖程度低。企业内部控制制度明显失效，大部分经济业务和会计记录失控，各项资料和数据经常出错，从而导致无法依赖。在这种情况下，必须开展制造成本详细审查。审查时应从以下几个方面进行操作：

一按成本项目进行审查

产品制造成本构成项目为直接材料、直接人工和制造费用。

⒈直接材料成本

⑴采用实际成本方法核算

获取成本计算单、材料成本分配汇总表、材料发出汇总表、材料明细账中各直接材料的单位成本等资料。

①审查成本计算单中直接材料与材料成本分配汇总表中相关的直接材料是否相符，分配的标准是否合理。审查时注意两个方面的问题：

第一、非生产耗用材料记入产品成本。如果成本计算单直接材料金额大于材料成本分配汇总表的分配金额，应进一步查明原因，审查材料使用对象有无将非产品耗用材料记入产品成本。但企业会计人员如果有意识地挤占产品成本，在耗用材料进行分配时，就会将非生产耗用材料直接分配到产品成本，使得成本计算单和材料分配汇总表金额相等。核对材料分配表若不能暴露问题，可采取通过非生产性项目的审查，即采用“反查法”的方法进行审查，查明问题后，按照谁耗用谁负担的原则，进行纳税调整。账务处理：

借：在建工程

应付福利费

贷：本年利润（或以前年度损益调整）

第二、混淆不同产品成本。通过材料分配率混淆不同产品的成本，相应降低本期畅销产品成本，以调节跨年度的利润。审查注意那些不能确指产品耗用的共同混合使用原材料，分配时应科学地选择分配标志、计算方法及会计记录。

正确方法：在消耗定额比例法下，通常采用按产品的材料定额消耗量或材料定额成本的比例分配。计算处理：

分配率= 材料实际总消耗量（或实际成本）÷各种产品材料定额消耗量（或定额成本）之和

某种产品应分配=该种产品的材料定额÷消耗量（或定额成本）×分配率

也可以采用其他分配方法。如：产品产量或重量比例分配法。

②抽取材料发出汇总表，选主要材料品种，统计直接材料的发出数量，将其与实际单位成本相乘，计算金额数，并与材料成本分配汇总表中该种材料成本比较，看其是否相等。审查注意下列问题：

第一、企业是否采取提高成材料单位成本，多计产品成本。

第二、审查领料单授批准及领料人是否签字，防止虚假领料多计成本。

第三，材料单位成本计价方法是否恰当，有无变更、人为调节成本或利润。如果企业年度内改变计价方法，应按原计价方法计算发出材料结转成本，其差额调整材料成本或当期利润。

审查方法参见“材料成本的审查要点”。

⑵采用定额成本法

抽查某种产品的生产通知单若产量统计记录及其直接材料单位消耗定额，根据材料明细账中各该项直接材料的实际单位成本，计算直接材料总消耗量和总成本，与有关成本计算单中耗用直接材料成本核对，看其是否相等。并注意两个问题：

第一、生产通知单是否经过授权批准，防止虚假业务产量增加材料耗用；

第二、单位消耗定额和材料成本计价是否恰当，有无变更、人为改变方法而影响成本。⑶采用标准成本法

抽取生产通知单或产量统计记录，直接材料单位标准用量，直接材料标准单价及发出材料汇总表。

根据产量、标准用量及标准单价计算出标准成本，与成本计算单价中的直接材料成本核对是否相符，有无利用直接材料成本差异计算以及会计处理是否正确，前后期是否一致。除此之外，还应审查废料及多料的返库是否及时，是否办理“假退库”手续。通过查看“生产成本”账红字冲减成本金额，判断其正确性。

⒉直接人工成本

⑴对于采用计时工资制的，抽取实际工时统计记录、人员工资分类表及人工费用分配汇总等，运用核对法开展审查。

①从成本计算单中选择核对直接人工成本与人工费用分配汇总表相应的实际工资费用是否相符，查明 有无将非生产人员工资计入成本。

②选 取某月资料核对实际工时记录与人工费用分配汇总表中相应的实际工时是否相符，查明有无虚报工时、多列工资扩大成本，减少利润。

③抽取并核对生产部门若干期间的工时台账与实际工时统计是否相符，追溯原始工时记录，确保工资核算真实性。

④当没有实际工时统计记录时，根据人员工资分类表，计算复核人工费用分配汇总表中的直接人工工资费用是否合理正确，有无出现与生产量偏离太大的数据，如有，应进一步查明原因。

⑵对采用计件工资制的，抽取产量统计报告、个人（小组）产量记录和经批准的单位工资标准或计件工资制度，运用核对法开展审查。

①核对按统计产量和单位工资标准计算的人工费用与成本计算单中直接人工成本是否相符。

②抽取若干直接人工（小组）产量记录，审查是否被汇总计入产量统计报表中。⑶对于采用标准成本法，抽取生产通知单或产量统计报表、工时统计报表和经批准的工时、标准工时工资率、直接人工的工资汇总表等资料，运用核对法进行审查。

①根据产量和单位标准工时计算标准工时总量，再乘以标准工时工资率，以审查其是否与成本计算单中的直接人工成本相符。

②直接人工成本差异的计算与账务处理是否正确，直接人工的标准成本的年度内有无重大变更。

⒊制造费用成本

抽取制造费用分配汇总表、按项目分列的制造费用明细账、与制造费用分配标准有关的统计资料及其相关原始记录。

⑴审查“制造费用”账户借方发生额归集的制造费用内容是否正常，开支的标准、发生的费用是否是应归属于本期的生产费，不符合规定的应剔除计税处理。制造费用成本项目中，固定资产折旧为其中的主要内容，其审查方法在第五节中讲解。

⑵在制造费用分配汇总表中选择一个产品，核对其分摊的制造费用与相应的成本计算单的制造费用是否相符。

⑶制造费用的分配、计算选择的标准和计算结果是否正确，分配的方法有无变更，防止采用不同的计算方法多分配应税产品成本，相应少分配免税产品成本。审查发现此类问题应重新正确计算，作出会计调整。

二审查“生产成本—辅助生产成本”账户

辅助生产成本核算内容是为企业生产车间、管理部门、在建工程及辅助生产车间提供产品和劳务的车间所发生的费用。从服务的对象上看，部门多、非生产性占有一定的比例，正确分配辅助生产成本关系到正确计算产品成本。

抽取辅助生产费用分配表、生产统计表等原始记录资料，从分配标准、费用分配方法、费用分配金额三个环节查证辅助生产成本分配是否真实、正确。

⒈审查各车间的费用分配标准。审查有无将为基本建设、专项工程、福利部门提供的水、汽、机械加工、修理修配等劳务费用计入辅助生产；审查是否按实际受益对象进行分配，分配率是否正确，采用复算方法重新计算，对少分配或非生产性费用挤入生产成本的情况，调增计税利润。

⒉审查分配方法。辅助生产分配方法较为复杂，审查进注意有无年度内任意改变分配方

法，使各部门分配金额发生不正常波动的情况。如果存在这样情况，应按原方法进行计算，其差额调增（调减）计税利润。

⒊审查费用分配金额。用辅助生产费用分配表与辅助生产车间统计表对照，当费用分配表中的分配金额大于生产统计表中的费用额时，应进一步查明辅助生产费用归集有无虚假，抑或统计有差错。如证实生产统计表正确的情况下，即为多转生产成本的费用，应调增利润。三审查费用确认的原则

会计制度规定，确认费用应遵守权责发生制原则。

按照权责发生制原则，凡是属于本期的收入和费用，不论其款项是否已收到或支付，均作为本期收入和费用处理；反之，凡不属于本期的收入和费用，即使其款项已在本期收到或付出，也不应作为本期的收入或费处理。由此可见权责发生制才能真正按会计期间来正确反映各期的盈亏情况。

第二篇：会计软件操作流程

一、事行会计即中队伙食费记账软件操作流程

1、软件的安装

一、打开事行会计安装包——点击hj文件夹找——setup的图标双击——出现提示窗口点击“确认”——出现提示窗口需要引导盘。

二、从任务栏中打开安装包——找“A”盘——打开——单击地址栏中路径复制后粘贴到需要引导盘处——点击“确认”——出现提示窗口——“确认”—— 出现提示窗口——“确认”—— 出现提示窗口——“确认”——需要输入序列号_ 在安装包的“说明及号”里——复制序列号粘贴“确认”。

三、出现提示窗口需要1#盘_ 在安装包的“single”文件夹下的“zw1”文件夹——复制地址栏中的路径粘贴——出现提示窗口“确定”

2、软件的使用

首先，打开“账套管理”——密码“sxkj” ——进入后点击增加按钮“单位名称（本单位中队伙食帐名称），行业（事业单位），财务主管（中队分管领导），建账日期（2008.01.01）”——使用模块点击（帐务，报表，财务分析，领导查询）存入——确认完成

第二打开“帐务处理”——选中单位点击确定——首次登录时没有密码— 初始设置——基本设置不改正。

科目余额初始设置——出现会计科目表——除“现金和银行存款科目留下其余的全部科目都删除”方法——点击下面的删除按钮——删除科目（有下级科目的点击成片删除下级科目）——再点击增加——（科目代码401，科目名称：伙食费，科目特征：一般，余额方向：贷方）——确认——退出。初始科目余额——从经济帐本上可以看出现金和银行存款以及伙食费余额。（现金＋银行存款＝伙食费（如不相等的查看是否银行利息没有记入伙食费））——存入——退出。

初始完成确认——点击验证——试算平衡——初始完成确认——一直确定到完成

数据备份与恢复——系统服务——数据备份和恢复——数据备份——点击浏览——再我的电脑Ｄ盘内建文件夹修改名字为“ｘｘ中队伙食帐数据备份”——这个文件夹下建各个月份的文件夹包括初始化的文件夹——点击初始化文件夹后确定，（数据恢复同样方法）

系统管理——操作员权限管理——列表中有一个操作员—点击修改——密码“ｓｘｋｊ”权限选择（查询权，科目设置权，审核权，领导查询权）存入。（点击增加——密码“ｓｘｋｊ”姓名：司务长的姓名——权限除了审核权限以外的所有权限）确认后存入——退出——————点击“系统服务”——更换操作员——司务长

日常帐务——凭证录入——（摘要不少于四个字而且要完整，科目双击就出现了，日期必须逐日填写，负单据张数。每一笔业务记一张记账凭证，）主要分录有以下几种。

１、提取现金

借：库存现金

贷：银行存款

２、买菜

借：伙食费

贷：库存现金

３、收上级拨伙食费和收上级拨伙食补助

借：银行存款

贷：伙食费 ４、收干部、士官伙食费

借：库存现金

贷：伙食费 ５、收银行利息

借：银行存款

贷：伙食费 ６、退ＸＸ伙食费

借：伙食费

贷：库存现金 ７、支付银行账户管理费

借：伙食费

贷：银行存款

8、收军粮差价补贴（如果设军粮差价补贴科目）

借：银行存款

贷：军粮差价补贴

9、军粮差价转入伙食费 借：军粮差价补贴

贷：伙食费

每个月终了时进行数据备份，系统服务——数据备份——更换操作员（主管）——帐务处理——凭证处理——凭证审核——确认——全部签字——退出——更换操作员（司务长）——帐务处理——帐薄处理——记账——结账。说明，如果结账后发现有记错误的，可恢复数据进行更正，然后重新的备份、审核、记、结账。如果发现以前月份有错误的，可以恢复以前月份的备份，但是从那个月直到发现错误时的月份都要从新的录入，还可以进行红字冲销，然后记一笔对的（更正时必须说明哪月哪日哪张凭证）

凭证查询打印：到凭证处理——凭证查询打印——简单条件查询——点击已记账凭证——选择月份——连续打印——不提示换页确认。（说明：如果发现一个月内的凭证顺序颠倒，可以重新编顺序号——凭证处理——重新排列顺序号——手工指定凭证号重排——选择月份——自己选择顺序号）

每月都打印本月的记账凭证，整理装订本月的凭证，同时把科目余额表（帐薄处理—下拉菜单5——科目余额表）放到本月凭证的第一张, 年终结转：当１２月３１日记帐、结账时，系统提示建立下的帐务系统，选住余额也结转下——然后登陆系统就是２００９了——进入系统——系统管理——会计管理——切换之另一——选中２００８——再帐务处理结转下——做一张相反的分录（数字可以去科目余额表查询）

１、摘要结转下

借：伙食费

贷：库存现金

银行存款

该凭证进行审核入账，本的帐务全部完成帐薄打印：年终结转下后进行帐薄的打印一共有三本（总分类帐、明细帐、日记帐）帐薄处理——总分类帐——现金——打印——其他科目——银行存款——打印——其他科目——伙食费。帐薄处理——明细账——现金——打印－—其他——其他科目——银行存款——打印——其他——其他科目——伙食费——打印。帐薄处理——日记账——现金日记账——打印，银行日记账——打印。

月份伙食公布表填写：

进入系统——日常帐务——帐薄处理——明细账——普通明细账——伙食费——查询输入月份——查本月的收入与支出

二、军粮管理系统软件的操作流程

一、军粮管理系统的安装 １）、安装包——文件夹（ｔｊ）——ｓｅｔｕｐ——安装—继续—姓名（大队名称）单位（大队名称）—确定—单击最大按钮安装—继续—安装完成

系统操作 2）、进入系统——密码（ｊＬ）——单位代码（１５０６０４７６）——单位名称（自己单位大队名称）——机关驻地（内蒙古）——日期（２０11．０１．０１）—－确定

3）、继续——添加（本单位中队）---下一步---建立粮秣帐----填写（主管人职别、姓名；经管人职别和姓名）----点击“接管”后退出—----出现建立粮秣帐—确定—填写粮秣帐转入凭证---试算平衡---建立粮差帐----确定---填写粮差转入凭证----试算平衡---下一步----完成----是。

二、操作

首页——帐务——帐务处理

中队军粮核算会计分录示例

1.上级拨付（预借）军粮（其中智能记账进入后摘要自己改动）

收：粮秣库存 米 面

收：对上往来 米 面

2.上级核销粮秣（其中智能记账进入后摘要自己改动）

收：粮秣报销 米 面

付：对上往来 米 面

3.到军供站购买军粮（其中智能记账进入后摘要自己改动）

收：现粮库存 米 面

付：粮秣库存 米 面

4.食用消耗粮、油、豆（人工记账，摘要自己填写）

付：现粮库存 米 面

付：粮秣报销

米

面

5、上级拨付粮差（其中智能记账进入后摘要自己改动）

收：军粮差价补贴

金额

收：对上往来

金额

6、上级核销粮差（其中智能记账进入后摘要自己改动）

收：差价报销

金额

付：对上往来

金额

7、手工操作粮差转入伙食费

付：军粮差价补贴

金额

付：差价报销

金额

8、如果月份消耗粮秣过多，而上级拨入粮秣不足，需要向军供粮站暂借粮秣，做一分录如下：

收：暂借

米

面

收：现粮库存

米

面

9、待下月上级单位拨入粮秣后，归还军供粮站军粮 做如下分录：

付：现粮库存

米

面

付：暂借

米

面

10、终了，各队等待上级单位开具决算核准通知书后入账，使粮秣库存和粮秣报销、对上往来科目余额归零，最好到年低现粮库存也为零（意思就是年终把粮食全部消耗。下年年初暂借军供粮站军粮后在消耗），如果现粮库存有余额那就直接点击__年终结转__结转下，现粮库存就直接结转下。

11、集中帐本打印（粮差帐和粮秣帐两个帐本）----封面-----帐本启用一览表------总分类帐帐户目录（分别打印）退出就可以了

12、数据备份—系统维护——数据备份——手工备份——是——在D盘建立文件夹（粮秣数据备份）——保存就可以。

13、数据恢复——点击武警军粮3.0——数据清空与恢复系统——进入系统——JL——确定——手工恢复——选择文件夹就可以了。

第三篇：事业单位会计操作流程

事业单位会计操作流程

一、记账原则：

1、属于事业单位上级拨款的收支按照事业单位制度反映。

2、属于本单位经营方面的收支计入经营收入和经营支出。同时正确计算缴纳各项税费。

二、应当反映事业单位的收支账务处理：

1、收到上级单位拨工程款100000.00元，借：银行存款100000.00

贷：：专用基金100000.002、收到上级单位经费拨款50000.00元，借：银行存款50000.00

贷：拨入专款50000.00元。

3、支付工程款120000.00元

借：专用基金120000.00元

贷：银行存款120000.00元。

4、支付事业单位经费：借：事业支出

贷：现金或银行存款

三、反映事业单位经营收支会计处理：

1、收房费及卫生费：借：现金10000.00元

贷：经营收入——管理费收入经营收入——卫生费收入

2、代收费用（收电费）

借：现金

贷：其他应付款 ——水费其他应付款 ——电费

3、支付水电费：借：其他应付款——水费其他应付款 ——电费贷：现金或银行存款

4、支付与经营有关的费用：借：经营支出 ——费用明细贷：现金

5、计算税金：

借：主营税金及附加

贷：应交税金——应交增值税

应交税金——应交城建税

其他应交款——价格调节基金及附加

5、月末结转收入：

借：经营收入

贷：事业结余

6、月末结转费用：

借：事业结余

贷：经营支出

第四篇：会计档案管理操作流程

会计档案管理操作规程

1、目的

明确会计档案保管的责任，加强会计档案的科学管理，保证会计档案妥善保管、有序存放、方便查阅、严防损毁、散失和泄密。

2、适用范围

适用于房管局局机关及所属二级单位的会计档案资料，包括会计凭证、会计账簿和财务报告等会计核算资料的管理工作。

3、职责与权限

3.1、会计集中核算监管中心

具体负责会计档案的整理、归档、保管、交接、借阅、销毁等事项；

3.2、财务科科长

负责会计档案的总体组织、安排、协调等工作。3.3、单位档案室

负责接收、保管核算中心移交的会计档案。3.4、支持性文件

《局属二级单位会计集中核算监管中心会计档案管理制度》。

4、工作流程

4.1、每月月末，由各单位财务人员将会计资料交由核算中心，核算中心将会计凭证、会计帐簿、财务报告、银行对账单等资料按规定归档。4.2、每年的会计档案在会计终了后，可暂由核算中心保管二年，期满后交由二级单位自行管理。二级单位要建立相关的档案管理制度，委派专人，保管好各单位会计档案。

4.3、会计终了后，按照归档要求，由专人负责将档案编号登记，整理立卷，装订成册，编制会计档案保管清册。

4.4、核算中心建立会计档案清册和借阅登记清册。凡需借会计档案人员，须经核算中心负责人或单位领导批准后，方可办理调阅手续。

4.5、会计档案保管期满，需要销毁时由档案部门提出销毁清单，汇同核算中心共同鉴定后，编制会计档案销毁清册，报经中心主任和上级主管部门批准后，由档案部门和核算中心、审计部门共同派人监销。

5、附录

会计档案管理流程图。

第五篇：会计电算化操作流程

一、系统管理

1、启动系统管理：开始→程序→会计电算化通用教学软件→系统管理

2、注册系统管理：系统→注册→[注册]输入用户名admin→确定（系统管理员admin权限：新增操作员；给所有账套操作员受权、可以新

建账套，账套主管权限：可以启用子系统；可以给所管辖的账套操作员受权）

3、增加操作员：权限→操作员→[操作员管理]增加→[增加操作员]输入操作员编号（ID号）、姓名、口令、部门→增加→退出→[操作员管理]退出

4、修改操作员口令与部门：权限→操作员→[操作员管理]选中某操作员→

修改→

[修改操作员信息]输入操作员新口令或部门→修改→[操作员管理]退出

5、新建账套：账套→建立→[账套信息]账套号、账套名称、启用会计期→下一步→[单位信息]单位名称、单位简称→下一步→[核算类型]行业性质：新会

计制度科目、账套主管、是否预置科目→下一步→[基本信息]存货、客户、供应商分类设置、有无外币→完成→[建立账套]是→[分类编码方案]设置编码方案→确认→[数据精度定义]确认→确定→是否启用账套：是→[系统启动]勾选设置待启动软件子

系统→退出

二、总账系统

启动总账系统:开始→程序→会计电算化通用教学软件→会计电算化通用教学软件→[注册]输入用户名编号、密码，选准账套号、操作日期→确定

（一）系统初始化

1、部门档案：基础设置→机构设置→部门档案→[部门档案]增加→输入部

门编码、部门名称等信息→保存→退出

2、职员档案：基础设置→机构设置→职员档案→[职员档案]输入职员编号、职员名称，双击所属部门选取所在部门→增加→退出

3、客户档案：基础设置→往来单位→客户档案→[客户档案] 单击“无分类”（有分类选取最末级分类）→增加→[客户档案卡片]输入客户编号、名称、地址、电话等信息→保存→退出→[客户档案]退出

4、供应商档案：基础设置→往来单位→供应商档案→[供应商档案] 单击“无分类”（有分类选取最末级分类）→增加→[供应商档案卡片]输入供应商编号、名称、地址、电话等信息→保存→退出→[供应商档案]退出

5、结算方式：基础设置→收付结算→结算方式→[结算方式]输入结算方式

编码、名称→保存→退出

6、外币种类

（1）增加外币种类：基础设置→财务→外币种类→[外币设置]在左下方输

入币符、币名→增加→退出

（2）设置外币汇率：基础设置→财务→外币种类→[外币设置]在左窗口选

取某外币→

在右窗口输入汇率→退出

7、凭证类别：基础设置→财务→凭证类别→[凭证类别预置]选取某分类方式，如收款凭证、付款凭证、转账凭证→确定→[凭证类别]进行限制设置（收款凭证：双击限制类型，选“借方必有”，限制科目“1001,1002”；付款凭证：双击限制类型，选“贷方必有”，限制科目“1001,1002”； 转账凭证：双击限制类型，选“凭证必无”，限制科目“1001,1002”→退出

8、会计科目：基础设置→财务→会计科目

（1）增加会计科目：[会计科目]增加→[会计科目_新增]输入科目编码、名

称、科目类型，设置辅助核算等信息→确定

（2）修改会计科目：[会计科目]选中某科目→修改→[会计科目_修改]修

改→

设置科目内容→确定→返回

（3）指定会计科目：[会计科目]编辑→指定会计科目→[指定科目]现金总账科目→单击“1001现金”→单击“>”→银行存款总账科目→单击“1002银行存

款”→单击“>”→确认→退出

9、输入期初余额：总账→设置→期初余额→[期初余额录入]输入余额→

回车确认（直到做完）→试算→确认

（二）日常操作

1、填制凭证：总账→凭证→填制凭证→[填制凭证]增加→填写凭证内容→

保存

2、审核凭证：文件→重新注册→输入新操作员编号与密码→确定 总账→凭证→审核凭证→[审核凭证]确定→选取凭证→确定→审核

（或用审核→成批审核）→退出

3、记账：总账→凭证→记账→[记账]下一步→下一步→记账→确定

4、结账：总账→期未→结账

三、UFO报表

启动UFO报表（选启动总账系统，再单击“财务报表”）

点击左下角“数据”进入“格式”状态

1、表尺寸：格式→表尺寸→[表尺寸]输入行列数值→确定

2、行高：选取行→格式→行高→[行高]输入行高→确认

3、列宽：选取列→格式→列宽→[列宽]输入列宽→确认

4、区城画线：选择区域→格式→区域画线→[区域画线]网线→确认

5、组合单元（合并单元格）：选择区域→格式→组合单元→[组合单元]选

择组合方式（如整体组合）

6、设置单元格公式：选取公式单元格→数据→编辑公式→单元公式→[定义

公式]“=”后输入计算公式→确认

7、设置关键字（可反复设置多个关键字）

点击选择单元格→数据→关键字→设置→[设置关键字]点选所需关键字（如

单位名称）→确定

8、关键字偏移：数据→关键字→偏移→[定义关键字偏移]设置各关键字偏

移值→确定

9、账套初始：数据→账套初始（账套号和会计）

10、录入关键字：（点击左下角“格式”进入“数据”状态）数据→关键字→录入→[录入关键字]输入各关键字→确认

四、工资系统

A、引入“工资实验账套”备份数据

启动“系统管理”→ [系统管理]系统→注册→[注册]输入用户名admin→确定→[系统管理]账套→引入→选取“D:会计教材附录一配套试验备份账套数据工资实验账套 UF2KAct.Lst”→打开→是→确定

B、以账套主管身份启动会计电算化通和教学软件

开始→程序→会计电算化通用教学软件→会计电算化通用教学软件→

[注册]输入用户名编号、密码，选准账套号、操作日期→确定

1、建立工资账套

[会计电算化通用教学软件]单击“工资”→[建立工资套_参数设置]工资类别个

数： 多个，币别设置→下一步→扣税设置→下一步→扣零设置→下一步→人员编

码设置→完成→确定→取消

2、人员类别设置

工资→设置→人员类别设置→[类别设置]“类别”框中输入类别名称（如经理

人员）→增加→返回

3、工资项目设置

工资→设置→工资项目设置→[工资项目设置]增加→单击“名称参照”下拉列表框中选取工资项目或直接在工资项目名称中输入→设置“类型”→设置“长度”与“小数”位→设置“增减项”→增加其他项→确认→确定

4、银行名称设置

工资→设置→银行名称设置→[银行名称设置]增加→输入银行名称→

删除其他无效银行→返回

5、新建工资类别

工资→工资类别→新建工资类别→[新建工资类别]输入类别名称→下一步

→√（部门）→完成→是→再建第二个（先关闭当前工资类别）

6、人员档案（先打开某工资类别：工资→工资类别→打开工资类别→

点击某工资类别名→确认）

工资→设置→人员档案→工具栏（增加）→输入人员信息→

确认（反复输入完）→X→退出

7、某工资类别中“工资项目设置”（先打开某工资类别）

工资→设置→工资项目设置→[工资项目设置]增加→单击“名称参照”下拉列表框中选取工资项目→移动调整顺序→确认

8、某工资类别中“公式设置”（先打开某工资类别，并且已设置人员档案）工资→设置→工资项目设置→[工资项目设置]公式设置→增加→选择→选择工资项目（如请假天数）→公式定义输入→公式确认→确定

9、工资数据输入 工资→业务处理→工资变动

（1）基本工资数据录入：[工资变动]输入数据

（2）工资调整：（如将“经理人员”的“奖励工资”增加200元 [工资变动] 工具栏数据替换 钮→[数据替换]按如下设置→确认→是（3）数据计算与汇总：工资变动→工具栏重新计算 →工具栏汇总 →工具

栏退出

10、个人所得税计算

工资→业务处理→扣缴所得税→确认→[个人所得税]工具栏“税率表” 或右键菜单：税率表定义）→[税率表]修改纳税基数（如基数：1600，附加费用2800）→确认→是→工具栏退出

11、工资分摊

工资→业务处理→工资分摊

（1）工资分摊设置：[工资分摊]工资分摊设置→[工资分摊设置]增加→[分摊计提比例]输入计提类型名称（如应付福利费14%）→下一步→[分摊构成设置]设置人员类型，点部门名称并勾选相关部门，设置借贷科目→完成→（继续输入

其他分摊类型）→返回

（2）工资分摊费用：[分摊工资] √选计提费用所有类型→√选择部门→ √明细到工资项目→确定→[如：计提福利费一览表]√合并科目相同、辅助项相同的分录→批制（或 制单）→选择转帐凭证→保存→

下张（反复保存所有凭证）→退出→退出

12、月末结账

工资→业务处理→月末处理→确认→是→是→选取清零项目→确认→确定

五、固定资产核算

A、引入“固定资产实验账套”备份数据

启动“系统管理”→ [系统管理]系统→注册→[注册]输入用户名admin→确定→[系统管理]账套→引入→选取“D:会计教材附录一配套试验备份账套数据固定资产实验账套 UF2KAct.Lst”→打开→是→确定

B、以账套主管身份启动会计电算化通和教学软件

开始→程序→会计电算化通用教学软件→会计电算化通用教学软件→

[注册]输入用户名编号、密码，选准账套号、操作日期→确定

1、建立固定资产账套：

[通用教学软件]固定资产→是→√我同意→下一步→两√→下一步→ 设置编码长度与编码方式、序号长度→下一步→两√，并设置对账科目→

下一步→完成→是→确定

2、资产类别设置：固定资产→设置→资产类别→[类别编码表]单张视图→增加→输入（类别名称、残值率、计提属性、折旧方法、卡片样式）→保存（反复增加类别，增加子类：取消→是→在左边选取某父类）→取消→是→退出

3、部门对应折旧科目：固定资产→设置→部门对应折旧科目→

[部门编码表]左边选取某部门→修改→输入对应折旧费用科目→保存→退出

4、增减方式（设置增减方式对应折旧科目）：固定资产→设置→增减方式

→ [增减方式]左边选取某增减方式→修改→输入对应科目→保存→退出

5、输入期初固定资产卡片：固定资产→卡片→录入原始卡片→

[资产类别参照]选择设备某分类→确认→输入（固定资产名称、部门名称、增加方式、使用状况、开始使用日期、原值、累计折旧、可使用年限）→保存→

确定→退出→否

日 常 处 理

1、资产增加：固定资产→卡片→资产增加→[资产类别参照]选择设备某分类→确认→输入（固定资产名称、使用部门、增加方式、使用状况、原值、可使

用年限、开始使用日期）→保存→退出→否

2、生成凭证：固定资产→处理→批量制单→[批量制单]全选→制单设置→√

合并（科目及辅助项相同的分录）→设置“固定资产1501”科目及对方科目→制

单→

选择凭证类型，输入凭证摘要→保存→退出→退出

3、资产变动：固定资产→卡片→ 变动单→原值增加→[固定资产变动单]

点击 “卡片编号”选取某资产，设置变动增加金额及变动原因→保存→退出（生

成凭证）

4、部门转移：固定资产→卡片→ 变动单→部门转移→[固定资产变动单]

点击

“卡片编号”选取某资产，设置变动后部门及变动原因→保存→退出

5、计提折旧：固定资产→处理→计提本月折旧→是→是→退出→退出→确

定 生成折旧费用分配凭证: 固定资产→处理→→折旧分配表→[折旧分配表]凭

证→

选择转账凭证类型→保存

6、资产减少：（在计提折旧后减少）：固定资产→卡片→资产减少→

选择卡片编号→增加→[资产减少]选择减少方式→确定→确定

7、对账和月末结帐

六、应收应付核算

1、引入应收应付实验账套（系统管理）：admin→系统管理→引入应收应

付实验账套

2、填制与审核凭证（总账）：主管身份进入→通用教学软件→填制凭证→

文件→

重新注册→更换操作员→审核→记账

3、输出往来账余额表：往来→账簿→客户余额表→[客户余额表]选取某客

户→

确定→退出

4、输出往来账明细表：往来→账簿→客户往来明细账→[客户往来明细账]

选取某客户→确定→退出

5、往来勾对：往来→账簿→往来管理→客户往来两清→[客户往来两清]设

置两清条件→确定→自动

6、往来账龄分析：往来→账簿→往来管理→客户往来账龄分析→ 输入查询科目与截止日期→√（按所有往来明细分析）→确定

7、打印往来催款单：往来→账簿→往来管理→客户往来催款单→

[客户往来催款单]输入查询条件→确定