税务会计日常操作流程

第一篇：税务会计日常操作流程

税务会计日常操作流程

一.增值税

(1)认证增值税专用发票

Ⅰ.收到责任会计转来的已入账的增值税专用发票抵扣联或运输发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书进行审核，是否符合抵扣标准。

Ⅱ.对审核无误的专用发票或运输发票进行认证，专用发票在月末最后一天前可在企业能过互联网自行认证，到月末如有未及时认证的专用发票可到主管税务机进行认证;运输发票必须到税务机关办税大厅进行认证处理;海关进口增值税专用缴款书先录入电子申报系统上传网上办税大厅进行比对。

Ⅲ.月末对已全部认证相符的专用发票与认证结果进行核对，核对无误后到税务机关的网上办税大厅打印认证结果通知书。打印海关进口增值税专用缴款书稽核结果通知书。

注意事项：增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票、机动车销售统一发票以及海关缴款书，未在规定期限(180天)内到税务机关办理认证、申报抵扣或者申请稽核比对的，不得作为合法的增值税扣税凭证，不得计算进项税额抵扣。

认证发票的目的：认证相符的专用发票才可以做为抵扣企业的销项税额或者退税的依据，即对企业的进项税额进行控制。

(2)抄税

目的：检查企业开具增值税专用发票的完整情况，对企业的销项税额进行控制。

每月报税前必须对本企业已开具的增值税专用发票拿到税局进行抄税，以核实企业的销项税额情况。

抄税所需资料：

Ⅰ.IC 卡

Ⅱ.月末时从金穗卡里打印出的本月开具增值税发票清单，包括专用发票和普通发票。

Ⅲ.如果申报月份开具过销项负数发票，在抄税时还要提供税务机关出具的“开具红字增值税专用发票通知单”及“红字发票”进行检查。

(3)调整项目(免抵退税)

报关员提交进出口报关单，将报关单录入免抵退税申报系统

Ⅰ.计算出口项下的进项转出税额 Ⅱ.计算直接出口应缴税额

(4)报税：

Ⅰ.将专用发票认证结果与海关进口增值税专用缴款书稽核结果、销项发票抄税结果录入增值税电子申报系统。

Ⅱ.录入进项转出税额与出口应缴税额。

Ⅲ.录入会计报表

Ⅳ.生成电子申报盘

Ⅴ.根据申报系的报表清单，打印纳税申报表及纸质资料加盖企业公章，企业法人代表印章。

Ⅶ.携上述资料到国税办税大厅进得申报

注意事项：

Ⅰ.每月在报税期(一般为月初15 日前，遇国家法定节假日税局另行通知)对所需申报的税种进行申报。

Ⅱ.扣缴税款的银行帐号必须有足够的余额以备扣缴。(5)账务处理：

申报完成后，取得银行扣款通知水单进得记账

借：应交税金-应交增值税-已交税金

贷：银行存款

(6)申报重点税源

国家或省级税务机关为了控制税源，把纳税大户企业或规模较大的企业认定为重点税源企业，以此来实行税款和税源的及时监控。每月在税务申报期内，不只要及时申报税款，更要对企业的申报税源和税款进行分析和申报，以完成本月最基本的整个报税工作。

申报重点税源所需资料：

Ⅰ.企业信息表

Ⅱ.企业税务表

Ⅲ.企业工业产品表

Ⅳ.企业财务表(季度申报)

Ⅴ.企业重点税源分析报告

以上报表填写完成后生成电子版的重点税源申报盘发送到税源一科。

(6)领购发票

企业日常发票的领购需要到国税局办税大厅相关窗口办理，具体所需资料如下：

Ⅰ.企业发票领购簿

Ⅱ.IC 卡

Ⅲ.未验旧的增值税及普通发票清单

Ⅳ.作废发票

Ⅴ.出口发票存银联

Ⅵ.填写企业发票验旧信息表并加盖企业公章。

注意事项：

Ⅰ.企业的新办税人员第一次领购发票时，需提供企业的允许该人员领购发票的证明书、企业税务登记证副本复印件一张和该新办税人员身份证复印件一张，以做为企业更换人员在税务机关的备案。

Ⅱ.要妥善保管发票并且依法使用。

(7)申请开具红字专用发票通知单

由于企业日常工作中难免发生退货、专用发票无法认证等情况需开具销项负数发票，申请主管税务机关出具红字专用发票通知单的业务也在所难免。

开具红字专用发票通知单所需提供资料如下：

Ⅰ.开具红字专用发票申请单(加盖企业财务专用盖，一式两份)

Ⅱ.企业开具红字发票的书面申请(加盖企业公章，一份)

Ⅲ.需开具销项负数的原发票抵扣联复印件(加盖企业公章、与原件核对无误印章一份)

Ⅳ.开具红字专用发票通知单(一式两份)

Ⅴ.购货方企业出具的退票证明(加盖购货方企业公章，一份)

税务机关在审核后盖章即可。

注意事项：由于红字专用发票可做为直接冲减企业销项税额的凭据，所以红字专用发票税务机关控制的非常严格，因此在哪些情况下可以开具红字专用发票，企业税务人员必须准确熟练掌握。二.企业所得税

公司从2009年始评为高新科技企业,税率从22%降为15%,有效期三年

具体操作流程：

(1)第季度末总账会计根据公司经营的盈利情况计提企业所得税。

(2)季末在互联网上的办税大厅进行申报，进行预缴

(3)取得银行扣款水单，作如下凭证：

借：应交税金—应交所得税

贷：银行存款

三.代扣代缴个人所得税

每月申报缴纳

(1)人事部门提供工资发放资料(用友系统引出的数据)

(2)将数据录入个人所得税申报系统。

(3)整理后生成申报盘

(4)登录广东省地税网，在线上传申报盘。

(5)信息反馈申报成功

(6)在线扣款

(7)帐务处理：

借：应交税费—应交个人所得税

贷：银行存款

四.堤围费

每月申报缴纳

(1)堤围防护费的计算公式=按缴费人申报流转税时的销售额或营业额×适用征收率(税率7/1000)

(2)登录广东省地税网，在线申报。

(3)我公司上限为15000元人民币，申报时调整扣减额。

(4)扣款后的帐务处理：

借：营业税金及附加—堤围费

贷：银行存款 五.房产税及土地使用税

每半年申报缴纳一次

(1)房产税从价计征的计算

应纳税额=应税房产原值×(1-扣除比例)×年税率1.2%

珠海企业扣除比例为30%

(2)房产税从租计征的计算

应纳税额=租金收入×12%

(3)土地使用税税额计算 :

应纳土地使用税额=应税土地的实际占用面积×适用单位税额

我司属三级工业用地，单位税额为2.5元/每平方米。

(4)应纳税额计算完成，填写申报表到地税局办税大厅窗口办理申报。

(5)帐务处理：

预提：借：管理费用—税金—房产税

借：管理费用—税金—土地使用税

贷：应交税费—应交房产税

贷：应交税费—土地使用税

扣款：借：应交税费—应交房产税

借：应交税费—土地使用税

贷：银行存款

六.印花税

年度申报缴纳

(1)应纳税凭证

①购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证;

Ⅰ.产权转移书据;

Ⅱ.营业账簿;

Ⅲ.权利、许可证照;

Ⅳ.经财政部确定征税的其他凭证。

(2)根据应凭证的金额乘以相应税率计算应纳税额

(3)填写申报表到地税局办税大厅窗口办理申报。

(4)帐务处理：

预提：借：管理费用—税金—印花税

贷：应交税费—应交印花税

扣款：借：应交税费—应交印花税

贷：银行存款

七.进口付汇核销

(1)银行付汇后退回“对外付款/承兑通知书申报联”简称申报联。

(2)报关员提交的“中华人民共和国海关进口货物报关单付汇证明联”，简称付汇联。

(3)申报联与称付汇联核对相符。

(4)填制贸易进口付汇到货核销表，加盖公单。

(5)凭电子口岸IC卡进入网上系统，在线交单。

(6)上述资料密封，送交国家外汇管理局珠海市中心分局服务大厅。经办人员退签收退回受理回执。

(7)5个工作日后，凭回执取回核销资料。

(8)归档保管。

八.出口收汇核销

(1)凭电子口岸IC卡进入网上系统，在线申请出口收汇核销单(简称核销单)。

(2)凭身份证、电子口岸IC卡、填制正确的“出口收汇核销单申领记录卡”，到外汇管理局申领核销单。

(3)领回核销单，凭电子口岸IC卡进入网上系统，在线办理口岸备案。

(4)签交给报关员。

(5)报关员报关出口后，提交核销单附报关单。

(6)销售会计提交已开具的“广东省出口商品统一发票第六联：外汇管理局存查联”。简称发票。

(7)银行收货款，出具“出口核销专用联”。

(8)核销单、报关单、发票、出口核销专用联四者核对相符。

(9)登录外汇管理局出口收汇核销系统，汇集上述四项资料，对碰一致，生成申报文件。

(10)上述资料密封，送交国家外汇管理局珠海市中心分局服务大厅。经办人员退签收退回受理回执。

(11)5个工作日后，凭回执取回核销资料。

(12)归档保管。

第二篇：税务会计月工作操作流程

税务会计月工作总结

一：网上申报前准备工作：

月初先进行抄税→报税状态→远程报税→抄税结果→清卡处理→重新登录→进入发票查询→同时打开网络报税企业版销项导入接口→提取→把本会计月发生所有的销项导出命名保存。月底清卡后方可领购发票，后果很严重。

进项税专用发票需在月末最后一天前把所有发票认证并通过认证，进项税到处从网上认证软件中→发票管理→进项导出。网上申报程序：

网上申报用户名001，密码：123.进入网上申报后首先点击发票管理把进销项税导入至进销项税明细。运输发票进项税和铁路发票进项税在发票管理中手工输入，并保存。

核对进项税和销项税的合计数，确认无误后可在新建报表中新疆增值税纳税申报附列资料一和增值税纳税申报附列资料二，再新建增值税纳税申报，只有新建值税纳税申报附列资料一和值税纳税申报附列资料二才能新建增值税纳税申报。进项税发票附表三和进项税发票附表四，只要把进项税导入进网上申报系统将自动生成报表。再建立资产负债表、损益表、固定资产进项、一年中其中三月、六月、九月、十二月需新建企业所得税申报表。

资产负债表、损益表根据会计报表中的资产负债表与损益表填写。固定资产进项税额抵扣情况表根据本月购进固定资产发生的进项税

填写。

增值税纳税申报表的提交和扣款的截止日期为当月十五日前。（根据国家税务总局颁布的《征管法》没有在申报期间提交纳税申报表和扣缴税款将产生税额全部总额5%／天的滞纳金）。

网上申报申报完毕之后可将上月进项税发票装订并入档。二：地税申报

地税申报网址：124.117.232.130或124.232130.131 用户名：每个公司都有一个单独的申报用户如阿克苏华孚色纺有限公司的是10位。

地税申报是在国税纳税申报表申报成功之后进行申请，地税和国税的纳税时间最好是在15日前申报。

房产税和城镇土地使用税每年申报两次每年的四月份和十月份各申报一次。

地税申报程序如下：

输入网址→输入用户名密码→综合申报→查询→选择需要申报的税种（不含税额）→点击计税→确认无误点击保存→点击三方协议实时扣款→银行扣款→查询信息→选择需要扣款税种→银行扣款→查询信息（查看是否成功扣款）。

印花税（购销售合同）：用营业收入加上采购原材料包装物等的合计乘以税率0.03%

印花税（货物运输合同）：用销售费用乘以税率0.05%

教育费附加及地方教育费附加（增）：分别是增值税的3%和2% 城建税(增)：增值税乘以税率5%

房产税：租金收入乘以税率12%

营业税：租金收入乘以税率5%

教育费附加及地方教育费附加（营）：营业税乘以3%

城建税(营)：营业税乘以7%

每季度报的工会经费：等于工资总额乘以税率2%

房产税：税率为1.2%

三：出口退税申报与重点税源申报

在提交国税网上申报表成功之后，根据国税网上申报填制出口退税申报和充电税源申报。出口退税是在7号提交报表，需提供电子版一份和纸质版3份。重点税源在每月15日前提交报表，需提供电子版一份和纸质版1份，都需要附上国税纳税申报主表。

出口退税申报程序如下:

点击申报软件9.0版→用户名没有密码)→

重点税源申报操作如下：

点击重点税源申报→进入2011年任务→新建→

四：报送各个行政事业单位报表时间及要求

（一）财政局每月2日前提交财政局财务报表，登陆

→企业信息→输入企业账户及密码（一般情况账户是企业组织机构代码证号密码自设）→非国有企业数据录入→选择会计月份→11非国有企业审核确认表→ 报表填制完成点击全部审核。全

部审核没有通过地方为勾稽关系不平，需调整，如出现异常情况可填写情况说明。如果审核没有通过最终无法提交。审核通过点击上报。上报完成。

（二）统计局每月6日前填制并报送统计局工业企业财务状况和工业中间投入计算方法。内容根据会计报表填制。

（三）经贸委 每月6日前填制并报送2011年规模以上工业重点企业经营情况一览表。内容根据会计报表填制。

（四）国家统计局阿克苏调查大队 生产企业购进及出口单价每月18日前提交。根据帐套中当月购进、出厂单价填制。四：报税期过后日常工作：

报税期截止15日之后，需打印并装订会计报表、纳税申报表、地税纳税申报表并入档。

及时登记成品出库台账。

及时登记专用发票抵扣联中金额及税额。

核对存货及时与内部公司核对棉网、棉纱核对收货情况，根据内部结算确认函及时开具销售发票。发票联扫描后发送给销售方，发票联和抵扣联邮寄给销售方。

填制日常转账凭证。

五：纳税预报前准备工作及填制

27日前核对主营业务收入、销售税、进项税的准确性。

计提当月各类税费。

27日填制纳税预报。

六：填制会计报表

每月4日为公司会计报表上报期，根据帐套填制存货类报表和费用类报表。

每月事情不多，但是需要理清条理，提高工作效率。

第三篇：酒店日常会计操作

酒店会计科目如何设置

一、资产类

现金 102 银行存款 109 其他货币资金

短期投资 113 应收帐款 114 坏帐准备

其他应收款 121 原材料 122 燃料

低值易耗品 126 物料用品 128 库存商品

待摊费用 141 长期投资 151 固定资产

155 累计折旧 156 固定资产清理 159 在建工程

161 无形资产 171 递延资产 181 待处理财产损溢

二、负债类

201 短期借款 203 应付帐款 209 其他应付款

211 应付工资 214 应付福利费 221 应交税金

223 应付利润 229 其他应交款 231 预提费用

241 长期借款 251 应付债券 261 长期应付款

三、所有者权益类

301 实收资本 311 资本公积 313 盈余公积

321 本年利润 322 利润分配

四、损益类

501 主营业收入 502 主营业成本 503 销售费用

504 营业税金及附加 511 管理费用 512 财务费用

521 投资收益 531 营业外收入

532 营业外支出

成本

借 主营业成本

贷 原材料

酒店会计财务账务处理

一、应收工作程序

1.每日营业收入传票的编制

编制收入传票的依据是每日销售总结报告表和试算平衡表。

收入凭证的编制方法是：

借：应收账款——客账

应收账款——街账——明细

应收账款——团队

银行存款

贷：主营业务收入

应付账款—电话费

2.街账、客账分配表统计

街账、客账包含外单位宴会挂账、员工私人账、优惠卡及应回而未回账单等内容，收入核数员每天要填写街账、客账统计表，进行分配。及时准备将费用记录到每一账户中。作到日清月结，为月末填写街账、客账汇总表做准备。

3.客人清算应收款后账务处理

客人接到宾馆催款通知后，规定在30天之内向宾馆结算应收账款。当客人付款时，宾馆应开正式收据呈交客人，作为结算凭证。收入核数员便根据客人付款内容及金额，每天进行账务处理：在编制记账凭证前，首先查明该公司账号、账项参考号码及付款内容，并填写在每日现金收入记录表中。

4.超60天应收款挂账催款

根据月结应收款对账单记录及账项，分析报告内容。对凡是超60天以上应收款挂账客户，进行再次催款，催款前首先了解尚未付款的账项具体内容，并将情况向财务经理汇报。由财务经理签发催款信，连同缴款通知副本寄给客人；对客人提出的问题要及时给予答复，协商解决办法，为尽快清算应收账款排除障碍。

5.负责将编制的记账凭证输入财务电脑系统

二、成本及应付款组工作程序

成本及应付款组是用好资金、管好资金的重要机关。加强资金的管理与监督，是成本核算员的重要职责之一，每一名核算员要了解并掌握资金的来龙去脉，控制成本费用开支标准，使资金得以正常周转及运用。其工作的主要内容有：

（一）支票领用及结账

采购员根据当天所采购的具体内容，由采购部主管批准后，将购货发票、及验货单送往财务部办理结账手续。结账时，成本核算员要检查发票的五大要素：A.发票签发日期；B.购货品名；C.购货数量及单价；D.大小金额是否一致；E.持票单位公章。检查验货凭证与发票金额是否一致，经办人、验货人、收货人签字是否齐全，并注销采购单。经审核无误后，将金额及购货内容填写在支票领取登记簿上，即可转入每日银行支出统计。

（二）每日银行支出数统计

支出出纳员要将每天各银行支出金额提供给收入出纳编制银行日报表。在统计前，首先按支票号码顺序及转账承付单发生时间，填写支出登记簿，注明银行支出日期，付款单位名称，付款金额及购货内容。按结账程序复核无误后，即可编制各银行支出表。统计表一式两联，一联交收入出纳作为编制银行日报表的依据，另一联作为复核及备查之用。统计表内各银行支出额，要与每天填写支出登记簿金额一致。

（三）支出凭证编制程序

支出凭证按照权责发生制的会计核算原则，及会计科目使用说明，准确无误地反映在账户中，支出凭证编制程序为：

1.填写付款单位名称；

2.填写付款日期；

3.填写经济业务内容摘要；

4.填写会计科目及账号；

5.填写经济业务发生额。

（1）资产类

①现金

每项现金分人民币和外汇两类。

核算酒店库存现金，找数备用金和零用金备用金。

设置“现金日记账”，根据收付凭证，按照业务发生顺序，逐日登记。

②银行存款

核算酒店存入银行的各种存款。

“根据人民币、外币（主要折为美元）等不同货币存入不同银行，分别设置”银行存款日记账“，根据收、付凭证日逐笔登记，结出余数。

采用人民币为记账单位，对美元或其他外币存款，在登记外币金额的同时，按当日银行汇率折合人民币登记。

③应收账款

核算酒店商业大楼、公寓住宅大楼、餐馆、商场及其附属项目的营业收入中对方的欠款。

分旅行社、公司、单位、客账、信用卡、租户、街账等不同类项，按团体或个人设分账户。

设立专人负责催收账款，对不能收回的账款必须查明原因追究责任，并取得有关证明。报财务总监和总经理批准，转为坏账损失。

④其他应收款

核算应收账款不包括的其他应收款，包括按金，应付保险赔偿等。按不同货币和债务人每月编制明细表进行核算。

⑤待摊费用

核算已经发生，但应由本期和以后时期分别负担的各项费用，如持摊保险费等。对支付金额较少，不超过人民币多少（由酒店定）以下的费用，不入本科目。每项待摊费用一般在12个月内分摊完毕。

⑥存货

核算餐厅制作食品用的原材料、油味料、半成品、烟、酒、饮品等库存商品和存入仓库暂未领用的物料、用品及为包装销售食品而储备的各种包装容器。

存货按不同类别仓库设专人管理，按品名设明细账登记，定期盘点。

⑦其他流动资产

不属于以上六个科目的流动资产属于本科目核算。

根据不同类型或项目，每月编制明细表进行核算。

⑧固定资产

核算所有固定资产的原价。

所谓固定资产是指使用年限在一年以上，或单价在人民币多少（由酒店定）以上的房屋、建筑物、机器设备、运输设备和其他设备。

第一批购入的营业性设备，如布草、瓷器玻璃器皿、金银器等，虽在人民币多少（由酒店定）以下，也属于固定资产。

⑨累计折旧

核算固定资产的提取固定资产折旧额标准，按项目提取折旧额，并设置登记卡登记。

根据合作经营合同的精神，每月提取的折旧额，优先用于归还资本。

⑩开办费（指新建酒店）

核算为筹办企业而支付的费用。本科目在开业后多少个月摊销由酒店定。每月分摊所得资金优先用于归还投资者。

11.其他递延费用

核算一次支付金额较大、收效时间较长、不应作本期全部负担的费用，如设备保养费、广告费、在未还清本息前的固定资产更新等。

每项金额通常需要超过人民币10万元以上或由酒店定。

按项目根据收效时间按期转入费用。

（2）负债类

①应付账款

核算购入的设备、用品、餐厅用的食品原材料、饮品及接受劳务供应而拖欠的款项。

对往来款项较大及往来次数频密的单位，按不同货币和单位户名分别设立明细账。

②应付工资

核算本期应付给员工的各种工资，包括固定工资、浮动工资、奖金和补贴等。

按应付工资的明细账核算。

③应付税金

核算应付的各种税金，如工商统一税、所得税、牌照税等。按税金种类设明细账登记。

④其他应付账及税金

核算应付账款、应付税金以外的其他各项应付款，包括应付手续费、应付赔偿费、存入保证金、各种暂收预收款等。

按不同类别，不同货币和债权人每月编制明细表进行核算。

⑤预提费用

核算预提计入成本、费用而实际尚未支付的一宗一次支付人民币多少钱范围内的各项支出。超过范围须经职权单位或人员批准。按费用性质设明细账。

⑥社会劳动保险基金

核算按规定提取的社会劳动保险基金。此科目要专款专用。

⑦待还投资

此科目为贷款科目，为核算本年应归还的投资数，其金额应汇而尚未汇出之数。

（3）资本类

①实收资本

核算资本总额。

按投资者户名设明细账。

②归还资本

本科目为借方科目，以每年未分配利润加固定资产折旧及推销开办费之同数量资金，拨作归还资本之用，累积金额即为归还总数。

③本年利润

核算本年内实现的利润（或亏损）总额。

结算时将营业收入、营业成本、费用、汇兑损益和营业外收支等各科目的余额分别转入本科目，在本科目内出本年实现的利润（或亏损）、最后将余额转入“未分配利润”。

④分配利润

核算酒店利润的分配和历年利润分配后的结存金

（4）损益类

①营业收入

核算酒店经营范围内的各项业务收入。

营业收入分为：

酒店收入：客房、餐 饮、出租汽车、洗衣、舞厅、游戏机、音乐茶座、电话、电传、健身房、桑拿浴室、桌球、网球、保龄球、音乐厅、美容中心。

住宅大楼收入：出租高级公寓租金及大楼其他收入。

商业大楼收入：出租写字楼及大楼其他收入。

商场收入：自营商场收入、出租商场租金及商场其他收入。

其他收入：不属于上列收入的划为其他收入。

②营业税金

根据各项营业收入的不同税率，核算本期应负担的工商统一税、土地使用费及其他费用和税金。根据各项营业税分别列账登记。

③营业部门直接成本。

核算营业过程中支付的直接成本支出。

④营业部门直接费用

核算能够划分各部门发生的各项费用。根据营业收入的各部门划分作为本科目的子目和细目。各部门直接费用中除“薪金及有关费用”子目外，其余子目根据各部门或各项业务的不同性质及需要分别命名。

⑤非营业部门费用

薪金及有关费用：凡所有属于行政及一般部门，如市场推广（公共关系“销售”）部，物业操作及保养部的薪金及有关费用划归此项目。

其他间接费用：如行政及一般费用、市场推广费、物业操作及保养费、能源供应费。

上述四类费用的子目将根据不同性质及需要分别命名。

⑥营业外收支

汇兑损益：核算因汇率差异而发生的汇兑损益、并以实现数为。记账汇率的变动，有关外币各账户的账面余额均不作调整。

保险费、借款利息：房屋和内部保险的各种费用及正常经营所需的利息的支出（可用银行存款利息收入冲减本科目）。

售卖资产损益：核算提前报废或出售的单价在人民币多少钱（由酒店定）以上固定资产的变价净收入与该项固定资产净值的差额。

⑦推销开办费

核算筹备开业而发生的开办费按月分摊。酒店经营活动中提出的摊销开办费资金用于归还投资资本。

⑧固定资产折旧

核算固定资产按月提取的折旧费。提取的折旧资金通常用于归还投资资本。

⑨投资利息

根据投资总额按期核算应付利息。提取利息金额用于归还资本的利息。（转载）

帮别人问一下，他以前是工业会计，想问问和酒店会计有什么不同的地方，酒店会计都涉及那些科目，还有做账流程什么的，回答的越详细越好。

餐饮企业的会计流程（1）

一、餐厅收银工作程序

餐厅收银工作是记录餐饮营业收入的第一步，也是财务管理的重要环节之一。它要求每一名收银员熟练地掌握自己的工作内容及工作程序，并运用于工作中，真正地起到监督、把关的职能作用，为下一步的财务核算奠定良好的基础。其工作内容主要包括：

（一）班前准备工作

1、餐厅收银员依照排班表的班次于上岗前需签到，由餐厅收银领班监督执行，并编排报表。

2、收银员与领班或主管一起清点周转金，无误后在登记簿上签收，班次之间必须办理周转金交接手续，并在餐厅收银员周转金交接登记簿上签字。

3、领取该班次所需使用的账单及收据，检查账单及收据是否顺号，如有缺号、短联应立即退回，下班时将未使用的账单及收据办理退回手续，并在账单领用登记簿上签字，餐厅账单由主管管理，并由主管监督执行。

4、检查电脑系统的日期、时间是否正确，如有日期不对或时间不准时，应及时通知领班进行调整，并检查色带、纸带是否足够。

5、查阅餐厅收银员交接记事本，了解上班遗留问题，以便及时处理。

（二）正常操作工作程序

1、当服务员把点菜单交到收银台时，收银员应首先检查点菜单上人数、台号是否记录齐全，如记录不全则退回服务员。

2、当点菜单人数、台号记录齐全后，开始正式输入菜单，首先将客账单号码输入电脑内，收银机将自动编制该账单号，待客人结账时使用；然后将客人人数、台号以及客人所点的食品、饮料内容及数量依照电脑菜单键输入。输入完毕后即可等待客人结账。

（三）结账工作流程

1、餐厅结账单一式二联：第一联为财务联、第二联为客人联。

2、客人要求结账时，收银员根据厅面人员报结的台号打印出暂结单，厅面人员应先将账单核对后签上姓名，然后凭账单与客人结账。如果厅面人员没签名，收银员应提醒其签名。

3、客人结账现付的，厅面人员应将两联账单拿回交收银员总结后，将第二联结账单交回客人，第一联结账单则留存收银员。

4、客人结账是挂账的，则由厅面人员将客人挂账凭据交收银员办理挂账手续后，两联账单都交收银员处理。

5、结账时客人出示优惠卡（或者厅面管理人员给予客人打折）要求打折时，厅面人员应将优惠卡（或者管理人员签名）和两联账单交收银员按程序办理打折，如果厅面人员只将一联账单交收银员，收银员可以不给予办理。

6、作废或修改账单时应由相关人员说明作废或调整原因，并签上姓名，在由厅面管理人员证实后，将修改单和作废单（两联）交收银员送财务部审计审核。

7、由于种种原因，客人需要滞后结账的，须先请厅面管理人员认可担保，然后将其转入财务部应收账款。

8、宾馆总经理、副总经理招待客人或销售部人员，经领导批准招待客户时须使用内部账单，账单请领导签字后转入财务部审计审核。

9、收银员在本班次营业结束，后应做单班结账；在本日营业工作结束后，应做总班结账。仔细核对当日的用餐情况及收入情况，并填写“东（西）园餐厅核对表”。

（四）单、总班结账

在每班结束后，要做单班总结；在当日业务结束后，要做总班结账。直接点击“单。总班结账”按钮，电脑会自动总结营业收入并产生若干报表，根据所需，打印出报表。

（五）当日、历史账目查询

“当日账目查询”是指未平账和最近三天的账目，直接点击“当日账目查询”按钮，电脑会自动查找出所需账目。

“历史账目查询”是指以前产生的账目，操作方法同上。

（六）发票管理

1、每位收银员领用的发票由本人保管及核销，不得由他人代领和代核销，核销时作废的页号折开，其作废号码要填入发票封面背后的发票检查记录栏内。

2、填制发票金额要凭客人联的消费单金额填制（经办人在发票的有关项目中要签上姓名的全称），其客人消费单要贴附发票存根联的后面。

3、核销发票时发现存根联没附上客人联的消费单或发票不连号的，经管人除要写上书面说明书附贴上，还要承担由此而产生的一切经济损失。

4、丢失发票要及时以书面报告上报财务部，丢失发票声明作废的登报费要由经管人负责。

（七）作废账单的管理

收银员当班结束时对于经过电脑操作记录的调整单、作废单等都应送审计稽核。作废单必须由领班以上签名证实注明作废原因。如事后发现有错，但又查不到保存的账单，其经济责任应由收银当事人承担，同时还要追究销毁单的原因。

（八）现金、支票、信用卡的收款程序

1、现金

1）收现金时应注意辨别真伪和币面是否完整无损。

2）除人民币外，其他币别的硬币不接收。

2、支票

收取支票应检查是否有开户行账号和名称，印鉴完整清晰，一般印鉴是一个公章二个私章以上。如有欠缺，应先问交票人是否印鉴相符，并在背书留下联系人姓名和联系电话。本宾馆不接受私人支票，如由宾馆经理以上人员担保接受支票的，该支票出现问题由担保人承担一切责任。

3、信用卡

1）收授信用卡时，应先检查卡的有效期和是否接受使用范围内的信用卡、查核该卡是否以被列入止付名单内，（如刷错信用卡纸、过期、止付期及非接受范围内的信用卡银行一律拒收。

2）客人结算时，将消费金额填入签购单消费栏，请持卡人签名，认真核对卡号，有效期和签名应与信用卡一致，正确无误后撕下持卡人存根联随同账单交客人。

3）持卡人如没有入住本宾馆或先离店，代他人付款的须请持卡人在签购单上先签名，填写付款确认书，收银员应认真核对卡号和签名，按预住天数预计金额授权，取得授权后，在签购单边缘注明“已核”字样签上经办员姓名，写上授权金额和授权号码。

4）信用卡超过限额的一律要致电银行信用卡授权中心或通过EDC取得授权，如实际消费超过授权金额应再补授权，一笔消费只能用一个授权码，多个授权码应分单套购，方可接受使用。

5）签购金额如超过授权金额的10%以内，原授权码仍可使用，不须再授权。

（九）下班时现金及账单交接程序

1、现金交接程序

餐厅收银员编制报告完毕后，将所收的现金数额分别填写在现金袋上，然后将现金装入袋内。要求内装现金与现金袋上记录的金额一致，并在现金收入交收记录簿上签字，办理现金交接手续。在收银员的监督下将现金袋放入保险柜中，当收银员下班时，由接收人一一清点现金口袋及核对现金袋上的金额与现金交收记录簿金额是否一致，无误后在转交人姓名栏内签名，A，B，C，D班以此类推，手续不变，直到第二天总出纳清点为止。

2、客账单交接程序

客账单交接程序分为两类：一类是已使用的，将已使用过的客账单按顺序号排好，用客账单分配表包捆好，放到指定位置，供夜间核数员审核用；另一类是未使用过的，要检查一下与已使用过的客账单最后一张是否有连号，无误后，办理退还手续。在餐厅收银客账单领用登记簿的退回处签字。如下班次继续使用时在领用栏内签字办理交接手续，当天工作结束时，应将未使用的客账单退回主管处，并办理退回签字手续。

（四）账务处理工作流程

1、每日营业收入传票的编制

编制收入传票的依据是每日销售总结报告表和试算平衡表。

收入凭证的编制方法是：

借：应收账款——客账

应收账款——街账——明细

应收账款——团队

银行存款

贷：营业收入

应付账款——电话费

2、街账、客账分配表统计

街账、客账包含外单位宴会挂账、员工私人账、优惠卡及应回而未回账单等内容，收入核数员每天要填写街账、客账统计表，进行分配。及时准备将费用记录到每一账户中。作到日清月结，为月末填写街账、客账汇总表做准备。

3、客人清算应收款后账务处理

客人接到宾馆催款通知后，规定在30天之内向宾馆结算应收账款。当客人付款时，宾馆应开正式收据呈交客人，作为结算凭证。收入核数员便根据客人付款内容及金额，每天进行账务处理：在编制记账凭证前，首先查明该公司账号、账项参考号码及付款内容，并填写在每日现金收入记录表中。

4、超60天应收款挂账催款

根据月结应收款对账单记录及账项，分析报告内容。对凡是超60天以上应收款挂账客户，进行再次催款，催款前首先了解尚未付款的账项具体内容，并将情况向财务经理汇报。由财务经理签发催款信，连同缴款通知副本寄给客人；对客人提出的问题要及时给予答复，协商解决办法，为尽快清算应收账款排除障碍。

5、负责将编制的记账凭证输入财务电脑系统。

四、成本及应付款组工作程序

成本及应付款组是用好资金、管好资金的重要机关。加强资金的管理与监督，是成本核算员的重要职责之一，每一名核算员要了解并掌握资金的来龙去脉，控制成本费用开支标准，使资金得以正常周转及运用。其工作的主要内容有：

（一）支票领用及结账

采购员根据当天所采购的具体内容，由采购部主管批准后，将购货发票、及验货单送往财务部办理结账手续。结账时，成本核算员要检查发票的五大要素：A.发票签发日期；B.购货品名；C.购货数量及单价；D.大小金额是否一致；E.持票单位公章。检查验货凭证与发票金额是否一致，经办人、验货人、收货人签字是否齐全，并注销采购单。经审核无误后，将金额及购货内容填写在支票领取登记簿上，即可转入每日银行支出统计。

（二）每日银行支出数统计

支出出纳员要将每天各银行支出金额提供给收入出纳编制银行日报表。在统计前，首先按支票号码顺序及转账承付单发生时间，填写支出登记簿，注明银行支出日期，付款单位名称，付款金额及购货内容。按结账程序复核无误后，即可编制各银行支出表。统计表一式两联，一联交收入出纳作为编制银行日报表的依据，另一联作为复核及备查之用。统计表内各银行支出额，要与每天填写支出登记簿金额一致。

（三）、支出凭证编制程序

支出凭证按照权责发生制的会计核算原则，及会计科目使用说明，准确无误地反映在账户中，支出凭证编制程序为：

1、填写付款单位名称；

2、填写付款日期；

3、填写经济业务内容摘要；

4、填写会计科目及账号；

5、填写经济业务发生额。

在实际编制过程中，要做到发票金额与支票存根记录一致，各种收货记录与发票金额一致，支出凭证合计金额与发票金额一致。

负责将编制的记账凭证输入财务电脑系统。

（四）物料用品领用费用分配程序

由成本核算员对物品库房记账员转来的出库单进行审核，检查每一张出库单数量单价及总金额是否正确，按照权责发生制的会计核算原则及会计科目使用说明，正确反映到账户中，以部门为核算单位，按科目分类填写费用分配明细表，并作到出库金额与三级账记录一致，该表作为月末编制出库费用结转凭证。并负责将编制的记账凭证，输入财务电脑系统。

（五）、食品及饮料报损程序

1、已领用食品饮料报损程序

餐厅、厨房已领用食品及饮料报损时，需经餐厅经理或厨师长、饮食部经理、饮食成本核算员三方面批准后，填写报损单，方可做账务处理。对于工作不慎，造成经济损失的，需经部门经理提出处理意见，转交财务部进行财务处理。

2、食品及酒水库报损程序

过期或变质的食品、饮料报损时，需经仓库主管、采购部主管、财务经理三方面批准后，填写出库单，方可做账务处理。

（六）、饮食成本分摊程序

核对本月食品及酒水库入库金额是否准确，作到总账与三级账相符。

1、根据出库单汇总表，编制食品及酒水转货凭证。

2、按上月成本率，结转交际应酬费。

3、根据转货记录汇总表，结转各餐厅及厨房转货成本。

4、结转VIP客人水果篮所用原材料成本。

5、结转销售食品所用原材料成本。

6、负责将编制的记账凭证输入财务电脑系统。

（七）、饮食成本报告编制内容

1、饮食营业总结报告

2、饮食销售比较表

3、食品成本报告

4、食品周转次数报告

5、饮料成本报告

6、饮料周转次数报告

7、烟草成本报告

8、MINI-BAR统计表

回答者：

龙泉2007-十五级

第四篇：电工日常操作流程

电工日常工作流程

一、早班人员08：00到岗，晚班人员13：00到岗，打卡考勤，更换工作服，佩戴工作牌。

二、08：30-08：42分别给楼面照明送电开启三分之一，9：00开启（超市入口上行梯，一楼下行梯，二、三楼上行梯），9：20以后商场照明基本照明全部开启。剩余扶梯全部开启。09：35分全部人员返回维修值班室。

三、09：30根据维修保养和巡检计划及派工单分配工作。

1、定期对各楼层基础照明，配电井、各配电箱柜、风机房控制箱进行巡检，并填写《巡检表》做好记录。

2、领班安排计划性维修保养工单对各楼层所送维修申请单进行处理。

3、楼面巡检应有序进行，巡检应在1-1.5小时内完成。

4、维修人维修应按规定填写派工单，并注意填写清楚时间，派工单完成后应立即返回维修值班室，以便接受新的派工单。各楼面派工单不拖延积压。

5、点修值班室工作，应在留言板上注明外出地点，工作完成后返回电修办公室；如无特殊 情况，维修人员不应在途中接受维修申请。

6、电修值班室应经常保持有人员待命，维修人员不得在楼面闲逛。

四、13：00-14：00早班人员就餐，电修值班室必须留有人员值班。

五、14：00全部人员到岗，开始进行工作。

六、16：30以后所有电工人员返回电修办公室汇总工作与问题。

七、次日9：00和14：00领班主持早、晚班人员每日例会安排当日工作与事项

第五篇：税务会计日常工作流程（范文）

税务会计日常工作流程

一、日常工作

⑴认证增值税专用发票

①每天检查进项税额明细账，对已入账的进项税额及时从记账凭证后抽出增值税专用发票抵扣联或运输发票抵扣联，审核发票是否符合抵扣标准。

②对审核无误的专用发票或运输发票进行认证，专用发票可在企业或税务机 运输发票必须到税务机关办税大厅窗口 2 进行认证处理。关办税大厅窗口 2 进行，增值税专用发票认证时须区分固定资产专用发票和非固定资产专用发票，以此来分类认证。

③月末对已全部认证相符的固定资产专用发票和非固定资产专用发票与企业进项税额明细账上进行核对，核对无误后到税务机关办税大厅窗口 2 打印认证结果通知书（通知书上让大厅税员写上全部认证发票的总金额）以及固定资产专用发票认证清单。

注意事项：认证相符的非固定资产专用发票可直接抵扣当月的销项税额，而认证相符的固定资产专用发票每月挂在账上，在每一季度末的次月进行集中退税处理。运输发票上的运输费和进口环节过程中发生的建设费可抵扣，其他的比如装卸费、入库前的挑选费等其他项目不可抵扣。

如果认证的专用发票认错了种类，每月申报时按正确的申报即可；不一致的情况须写说明书附于申报表后，在季末次月退税时再到主管税员处调整解决。

认证发票的目的：认证相符的专用发票才可以做为抵扣企业的销项税额或者退税的依据，即对企业的进项税额进行控制。

⑵抄税和报税

①抄税：

目的：检查企业开具增值税专用发票的完整情况，对企业的销项税额进行控制。

每月报税前必须对本企业已开具的增值税专用发票拿到税局进行抄税，以核实企业的销项税额情况。

抄税所需资料：

⒈企业发票领购簿

⒉IC 卡

⒊月末时从金穗卡里打印出的本月开具增值税发票清单一份（包括专用发票和普通发票）⒋上月开具的增值税发票最后一份存根联、本月（需报税月份）开具的增值税发票全部存根联以及下月开具的第一份增值税发票存根联

⒌如果企业在申报月份开具过销项负数发票，在抄税时还应携带税务机关出具的“开具红字增值税专用发票通知单”以备检查。

②报税：

每月在报税期（一般为每月 10 日内，遇国家法定节假日税局另行通知）内对所需申报的税种进行申报。

报税流程：

（1）报税前期工作

⒈在申报期内对需缴纳的各种税款进行准确计算，列出需缴纳各税种的正确税款⒉对需缴纳的税款填写用款及费用报销单或内部转款单，并经各级领导审核批准⒊批准过的报销单转交出纳转款

⒋填写出应报税种的纳税申报表，并打印出纸质资料（加盖企业公章，地税的综合纳税申报表还需加盖企业法人代表印章）

注意事项：除工会经费直接转到税局账户外，其他税款要先转到公司税款账户上到报税之日

拿加盖过预留银行印鉴的缴款书再到银行把款转到相应的税局账户上。

（2）报税过程中工作

A：申报国税（国税税种为增值税、消费税和所得税）

⒈通过企业的网上申报软件对所需申报税种进行网上申报

⒉网上申报后，携带打印出的相应纸质纳税申报表等相关资料到办税大厅窗口 2 经税员审核，大厅税员核对无误后如有应缴的税款，会打印出缴款书以做为企业转税款的凭据。⒊缴款书上加盖预留银行印鉴（企业财务专用章和法人代表印章）

⒋拿缴款书到开户行农行官渡营业所转税款

⒌转款后银行工作人员退还缴款书的相应联次，第一联企业留存，其他退还的联次送还给税务机关。

⒍依据缴款书的第一联编制记账凭证

国税报表所需资料（一式两份）

⒈增值税纳税申报表主表

⒉增值税纳税申报表附表一

⒊增值税纳税申报表附表二

⒋消费税纳税申报表

⒌所得税纳税申报表

⒍企业资产负债表、利润表

⒎企业每月机动车开票信息表

注意事项：

以上税种如无应缴的税款，也应按时在申报期内进行零申报。

每月申报时把 EXCEL 表格制作的机动车开票信息表拷贝到优盘上，在报税时提醒大厅税员把此信息保存到税务机关电脑上。

B：申报地税（地税税种为除国税核定外的税种）

⒈携带加盖过印盖的综合纳税申报表（一式四份）到中牟县新县城地税局企业科审核，审核过后企业科工作人员在申报表上加盖企业科人员印盖

⒉拿加盖过企业科人员印盖的综合纳税申报表到办税大厅报税，大厅税员根据纳税申报表打印出缴款书以做为企业转税款的凭据；另外由于企业的工会经费是税务局代工会收取的，所以税款不是直接缴纳到国库，因此企业的工会经费不是打印缴款书，而是完税证（已申报完税款的的凭证）。

⒊缴款书上加盖预留银行印鉴（企业财务专用章和法人代表印章）

⒋拿缴款书到开户行农村信用合作社转税款

⒌转款后银行工作人员退还缴款书的相应联次，第一联企业留存，其他退还的联次送还给税务机关。

⒍依据缴款书的第一联编制记账凭证

注意事项：在报地税时，由于工会经费是以完税证作为完税依据，所以在申报工会经费时税款账户上须有足额的税款。

抄税与报税小结：一般程序上，企业应该先抄税后报税，因为抄税是税务机关对企业的销项税额控制的过程；当销项税额和进项税额都归口以后，报税的正确与否税务机关很快就可以审查出来，而企业也可以省略去出错后再重新报税的麻烦。但是在企业实行网上报税以后，只要企业税务会计能够准确计算出应报的税款，可以在网上先报税，然后再到税务机关进行抄税。

网上报税后，发现数据申报出错了，在申报期内可以联系税务机关办税大厅窗口 2 工作人员把已申报报表删除，然后企业再重新申报。但是如果是申报期后发现的，就只有在下个月

申报时做错账调整了。

现在税务机关提倡税局、企业和开户行签订三方协议，在企业申报税款时直接从企业税款账户上扣款，而不需要企业再在缴款书上盖印章转款（目前郑州市区企业已实行，中牟县比较滞后还未实行）。

⑶ 申报重点税源

国家或省级税务机关为了控制税源，把纳税大户企业或规模较大的企业认定为重点税源企业，以此来实行税款和税源的及时监控。每月在税务申报期内，不只要及时申报税款，更要对企业的申报税源和税款进行分析和申报，以完成本月最基本的整个报税工作。申报重点税源所需资料：

⒈企业信息表

⒉企业税务表

⒊企业工业产品表

⒋企业财务表（季度申报）

⒌企业重点税源分析报告

以上所需资料为一式三份，一份企业留存，一份国税局计财科重点税源管理人员留存，一份地科局计财科重点税源管理人员留存。此外，每月还须把电子版的重点税源分析报中牟县城区分局主管税员（魏世斌）处。

⑷领购发票

企业日常发票的领购需要到国税局办税大厅窗口 1 工作人员王桂琴处办理，具体所需资料如下：

⒈企业发票领购簿

⒉IC 卡

⒊未验旧的增值税普通发票存根联

⒋未验旧的机动车专用发票存根联

⒌最近一次抄税后开具的所有增值税专用发票存根联

⒍填写完整的企业发票验旧信息表（加盖企业印盖）

注意事项：企业的新办税人员第一次领购发票时，需提供企业的允许该人员领购发票的证明书、企业税务登记证副本复印件一张和该新办税人员身份证复印件一张，以做为企业更换人员在税务机关的备案。

二、特殊业务工作

⑴申请开具红字专用发票通知单

由于企业日常工作中难免发生退货、专用发票无法认证等情况需开具销项负数发票，所以申请主管税务机关出具红字专用发票通知单的业务就变的异常重要。

开具红字专用发票通知单所需提供给税务机关资料如下：

⒈开具红字专用发票申请单（加盖企业财务专用盖，一式三份）

⒉企业开具红字发票的书面申请（加盖企业公章，一份）

⒊需开具销项负数的原发票抵扣联复印件（加盖企业公章、与原件核对无误印章以及企业法人代表章，一份）

⒋企业税务登记证副本复印件（加盖企业公章，一份）

⒌开具红字专用发票通知单（一式三份）

⒍购货方企业出具的退票证明（加盖购货方企业公章，一份）以上第 5 条所述资料本应为税务机关工作人员填写，但往往税务机关要求申请企业填写，税务机关在审核后盖章即可。注意事项：由于红字专用发票可做为直接冲减企业销项税额的凭据，所以红字专用发票税务机关控制的非常严格，因此在哪些情况下可以开具红字专用发票，企业税务人员必须准确熟

练掌握。

相关链接：此内容本应做为认证增值税专用发票的相关事项来叙述，但是涉及到开具红字专用发票的相关知识，故在此一并概述如下：

认证过的增值税专用发票才可以做为抵扣企业销项税额的依据，但是以下两种情况在日常工作很容易疏忽，并且发生后企业很难弥补，具体如下：

⒈企业认证过的增值税专用发票在申报时忘记抵扣，税法规定认证过的专用发票必须在申报当月实施抵扣，不可跨月份抵扣。所以企业必须对当月论证过的专用发票认真核对，以免出现已认证未抵扣发票的情况。

解决办法：在认证完所有发票的情况下，到主管税务机关办税大厅窗口 2处让税务工作人员打印本企业的认证结果通知书，以通知书上所列示税额来进行抵扣。另外，不要忘记和企业进项税额明细账上的总税额进行核对。

⒉超期未认证发票的问题。税法规定增值税专用发票从开具日期起 90 天内必须认证，未认证的专用发票不得做为抵扣税额的依据。为了避免给企业造成不必要的损失，在日常工作中对此要十分注意。但是万一出现此问题，可参照以下办法来灵活解决。

参考意见：①《国税总局关于修订增值税专用发票使用规定的补充通知》 “购买方所购货物不属于增值税扣税项目范200718 号文件第一条第二款规定：围，取得的专用发票未经认证的，由购买方填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，主管税务机关审核后出具通知单。购买方不作进项税额转出处理。”根据以上内容，当企业出现未认证的专用发票时，根据发票上所开的货物名称的情况，可把该货物做为不属于增值税扣税项目范围的，填写申请单后到办税大厅做相关处理。

②《国税总局关于修订增值税专用发票使用规定的补充通知》200718 号文件第一条第一款规定：“因专用发票抵扣联、发票联均无法认证的，由购买方（以下简称申请单）填报《开具红字增值税专用发票申请单》，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，主管税务机关审核后出具《开具红字增值税专用发票通知单》（以下简称通知单）。购买方不作进项税额转出处理。”当企业出现未认证的专用发票时，可按以上内容进行处理。以上处理必须与税务机关工作人员进行大量的沟通，难度也比较大。

⑵ 固定资产进项税额退税

2007 年 7 月 1 日以后，中部六省地区新购置的固定资产（动产）其进项税额符合国家规定政策的可予退税，所以此项工作也是很重要的。

退税所需资料： ⒈固定资产抵（退）税申请表（一式五份）

⒉企业固定资产退税书面申请（一式两份）

⒊本期需退税的已认证固定资产发票认证结果通知书（一式两份）

⒋本期需退税的已认证固定资产发票认证清单（一式两份）

⒌本期申报退税的固定资产账页复印件（一式两份）

⒍本期已认证相符的增值税专用发票（固定资产）复印件（一式两份）

以上相关政策的具体执行可参考国家税务相关文件。

⑶日产租赁费代开票

由于我公司收取的日产公司租赁我公司厂房的租赁费需缴纳营业税，但是我公司无服务业发票，所以在收取租赁的当期可持以下相关资料到中牟县地税局申请代开相应发票：⒈企业间签订的租赁合同复印件一份

⒉本公司税务登记证复印件一份

⒊申请代开发票的办税人员身份证复印件一份

⒋申请代开发票申请一份

注意事项：以上所述 4 代开时在地税局办税大厅填写即可。另外，由于申请代开此租赁费

发票本企业还需缴纳房产税、营业税、城建税、教育费附加和物价调节基金，所以在申请代开发票时须先把足额款项转到相应的账户上（地税机关要求对此可打印完税证或缴纳书，所以在转款之前可咨询税务机关应转款的相应转款账户）。