税务会计岗位工作流程(定)

第一篇：税务会计岗位工作流程(定)

税务会计岗位工作流程

一、工作内容

税务工作集中在月底和月初时段，主要包括发票认证、纳税申报、开具增值税发票（包括开票系统的应用），也可分为国税和地税两大块内容。

二、工作流程

税务工作具有内容多、事情杂的特点，工作流程要从平时的增值税专用发票说起，收集整理供应商开来的增值税专用发票和运输发票统计代开的发票开具销售发票上报税款预缴数计算个人所得税计算各项需要缴纳的税款

纳税申报。下面详细说明各流程：

1、收集整理增值税专用发票，平时的工作中积极收集整理供应商开来的增值税专用发票和运费发票，（分清可以抵扣的和不可以抵扣的发票装订成册），并于每月30日前把所有增值税专用发票进行认证、抵扣（不能抵扣的发票也需要认证），如有特殊原因，可以下月进行认证、抵扣，但是需要做好备查记录。

2、统计代开的发票，① 代开运输税发票，每月25日以后需统计原料煤的运费，期间为上月26日到本月25日，按车队名称和原煤种类编制运费明细表上报集团，数据来源为供应商明细帐“代扣运输税”。② 代开增值税发票，对不能开具增值税专用发票的原煤部分进行统计，月底到税务局代开发票，代开时先要填写开票申请表和证明，须国税办事人员审批通过后，缴税款，凭完税证办理开票事宜，每个单位开票的要求不同，国税要求一张发票对应一张开具发票申请单。（见附表二）③ 代开建安税，与代开增值税发票一样，缴纳完税款后凭完税证到地税办理即可。

3、开具销售发票，每月30日前开完销售的产品、材料等发票，① 物流公司，需双方对帐，核对清楚由相关人员签字后方可开具增值税专用发票；② 环保化学品公司，月底之前要统计出煤气量进行开票；④ 销售给内部公司的材料发票，包括销售给环保化学品公司、洁净煤公司、新型建材公司、百灵煤炭公司、物流公司、乌斯太矿业公司的零星材料和电费的发票（电费可以从每月的电费分配表中取数）。

4、上报税款预缴数，每月1日需要给集团财务处上报上月税款预缴数明细表（税款从账上取，税种及税率明细表附流程最后），10日前再报税款实缴数明细表。

5、计算个人所得税，个人所得税的申报期间为每月的1日到7日，所以在此期间结束前必须计算填制好扣缴个人所得税报表，报表的可以根据“应付职工薪酬”中个人所得税结合工资表进行填制。

6、计算增值税，首先看应交税费下的销项税额和其他销项税额，两项合计减去应交税

第 1 页

费下进项税额，差额为当月应缴的增值税款。

7、纳税申报，纳税申报分为国税申报和地税申报两部分。① 国税申报主要是增值税，报增值税时，必须带上本月的会计报表，在企业电子报税系统上录入一般纳税人申报表、会计报表、生产经营情况表（主要是每月的产量、销量、起初期末库存量），还有每月的水、电消耗情况表（每个月中控的报表上都有）。填好后要电子版打印的申报表，还要加盖公章，主表三张、附表两张。在每月1日—10日内，必须在IC卡上抄税，在报增值税时必须到税务机关清卡。在增值税专用发票用完前，提前做好购买的准备工作，带上发票专用章、发票领购本、IC卡去国税购买发票，发票购买回来后，必须将IC信息读入税控机去，才能继续开票。② 地税申报主要包括城建税、教育费附加、地方教育费附加、印花税、水利建设基金、工会经费、代扣代缴的个人所得税、企业所得税、建安税和每半年一缴的房产税、车船使用税、土地使用税等。地税申报的税款种类较多，各税种需填列报表，根据地税的报表申报，税率及数据来源的明细表附在流程后面。

8、其他需要注意的问题：① 工会经费返还，按规定设立工会的企业按照缴纳工会经费的40%进行返还，所以需不定期的与盟工会核对工会经费返还情况。② 延期申报，煤化公司缴纳的税额较大，每个月都在做延期申报税款的工作，延期的税款必须在下个月报税前缴清，并且填制税款延期申报审批表、税款延期申请。（见附表一）

9、下面把纳税申报的期限和各税种的税率以及数据来源明细表附后：

纳税申报期间表

税率及数据源明细表

第二篇：税务会计岗位工作流程（本站推荐）

税务会计岗位工作流程

一、工作内容

税务工作集中在月底和月初时段，主要包括发票认证、纳税申报、开具增值税发票（包括开票系统的应用），也可分为国税和地税两大块内容。

二、工作流程

税务工作具有内容多、事情杂的特点，工作流程要从平时的增值税专用发票说起，收集整理供应商开来的增值税专用发票和运输发票统计代开的发票开具销售发票上报税款预缴数计算个人所得税计算各项需要缴纳的税款

纳税申报。下面详细说明各流程：

1、收集整理增值税专用发票，平时的工作中积极收集整理供应商开来的增值税专用发票和运费发票，（分清可以抵扣的和不可以抵扣的发票装订成册），并于每月30日前把所有增值税专用发票进行认证、抵扣（不能抵扣的发票也需要认证），如有特殊原因，可以下月进行认证、抵扣，但是需要做好备查记录。

2、统计代开的发票，① 代开运输税发票，每月25日以后需统计原料煤的运费，期间为上月26日到本月25日，按车队名称和原煤种类编制运费明细表上报集团，数据来源为供应商明细帐“代扣运输税”。② 代开增值税发票，对不能开具增值税专用发票的原煤部分进行统计，月底到税务局代开发票，代开时先要填写开票申请表和证明，须国税办事人员审批通过后，缴税款，凭完税证办理开票事宜，每个单位开票的要求不同，国税要求一张发票对应一张开具发票申请单。（见附表二）③ 代开建安税，与代开增值税发票一样，缴纳完税款后凭完税证到地税办理即可。

3、开具销售发票，每月30日前开完销售的产品、材料等发票，① 物流公司，需双方对帐，核对清楚由相关人员签字后方可开具增值税专用发票；② 环保化学品公司，月底之前要统计出煤气量进行开票；④ 销售给内部公司的材料发票，包括销售给环保化学品公司、洁净煤公司、新型建材公司、百灵煤炭公司、物流公司、乌斯太矿业公司的零星材料和电费的发票（电费可以从每月的电费分配表中取数）。

4、上报税款预缴数，每月1日需要给集团财务处上报上月税款预缴数明细表（税款从账上取，税种及税率明细表附流程最后），10日前再报税款实缴数明细表。

5、计算个人所得税，个人所得税的申报期间为每月的1日到7日，所以在此期间结束前必须计算填制好扣缴个人所得税报表，报表的可以根据“应付职工薪酬”中个人所得税结合工资表进行填制。

6、计算增值税，首先看应交税费下的销项税额和其他销项税额，两项合计减去应交税

初级会计职称考试：初级会计实务-风险与收益初级会计实务-风...初级会计实务-风...第 2 页

费下进项税额，差额为当月应缴的增值税款。

7、纳税申报，纳税申报分为国税申报和地税申报两部分。① 国税申报主要是增值税，报增值税时，必须带上本月的会计报表，在企业电子报税系统上录入一般纳税人申报表、会计报表、生产经营情况表（主要是每月的产量、销量、起初期末库存量），还有每月的水、电消耗情况表（每个月中控的报表上都有）。填好后要电子版打印的申报表，还要加盖公章，主表三张、附表两张。在每月1日—10日内，必须在IC卡上抄税，在报增值税时必须到税务

机关清卡。在增值税专用发票用完前，提前做好购买的准备工作，带上发票专用章、发票领购本、IC卡去国税购买发票，发票购买回来后，必须将IC信息读入税控机去，才能继续开票。② 地税申报主要包括城建税、教育费附加、地方教育费附加、印花税、水利建设基金、工会经费、代扣代缴的个人所得税、企业所得税、建安税和每半年一缴的房产税、车船使用税、土地使用税等。地税申报的税款种类较多，各税种需填列报表，根据地税的报表申报，税率及数据来源的明细表附在流程后面。

8、其他需要注意的问题：① 工会经费返还，按规定设立工会的企业按照缴纳工会经费的40%进行返还，所以需不定期的与盟工会核对工会经费返还情况。② 延期申报，煤化公司缴纳的税额较大，每个月都在做延期申报税款的工作，延期的税款必须在下个月报税前缴清，并且填制税款延期申报审批表、税款延期申请。（见附表一）

9、下面把纳税申报的期限和各税种的税率以及数据来源明细表附后：

纳税申报期间表

税 种 申报时间 截止时间 增值税

次月1日

次月10日

城建税、教育费附加、地方教育费附加、印花税、水利建设基金、工会经费、代扣企业建安税、代扣企业所得税

次月1日

次月10日

个人所得税

次月1日

次月7日

第 3 页

税率及数据源明细表

税种

税率 账上取数 城建税 5% 增值税的５% 教育费附加税 3% 增值税的３% 地方教育费附加税

1%

增值税的１%

印花税（材料采购合同）合同总价×0.8×0.03% 材料采购下购进材料数 印花税（运输合同）合同总价×0.05% 材料采购下运输合同

印花税（销售合同）合同总价×0.03% 主营业务收入及其他业务收入 印花税（借款合同）合同总价×0.005% 长期借款和短期借款

印花税（保险合同）合同总价×0.1% 管理费用下车辆保险及通勤车下车辆保险及制造费用下车辆保险 印花税（租赁合同）

合同总价×0.05%

印花税（勘察设计合同）合同总价×0.03%

工会经费 工资总额的2% 应付职工薪酬下工会经费 个人所得税 5%、10%、15% 应付职工薪酬下个人所得税 代扣企业所得税 10%×25%

单位其他应付款下代扣企业所得税 代扣建安税 有外经证3.4%、没有外经证5.9% 单位其他应付款下代扣建安税 水利建设基金 0.10%

应交税金下水利建设基金

房产税 1.2%、12% 房产余值1.2%、以租金收入12% 土地使用税

3元/M2

土地面积

车船使用税

小型客车420元/辆

全年

轻型货车84元/吨摩托车80元/辆

第三篇：税务会计岗位

税务会计岗位

1、行动领域

主要有：办理与税务相关的各项业务。

2、一般来说纳税申报岗位的典型工作任务有：

①办理税务登记、变更等事项；②进行纳税申报；③办理企业税务缴纳、查对、复核工作；④编制有关税务报表及分析报告；⑤进行与税务有关的账务处理。

3、纳税申报人员应具备的专业职业能力应包括：

（1）办理税务登记、变更等事项应具备的职业能力

①熟悉办理税务登记、变更时应提供的相关资料、证件及办理的条件；

②熟悉办理的流程；

（2）进行纳税申报应具备的职业能力

①能正确判断纳税申报的时间及时限；

②会使用税务系统的报税系统；

③能正确计算各种税种的应纳税额；

④能正确填写纳税申报表及其他税务机关规定的必报资料；

（3）办理企业税务缴纳、查对、复核工作应具备的职业能力

①能申请购领、开具、使用发票；

②熟悉增值税的税款抵扣制度及流程；

③会办理出口退税；

④能熟知各项表格间的数据构成及传递关系；

（4）编制有关税务报表及分析报告应具备的职业能力

①会填写有关税务报表；

②会书写税务分析报告，提出合理、合法的减免税办法；

（5）进行与税务有关的账务处理应具备的职业能力

①能进行各种税种的涉税会计核算；

②能进行与税务有关的账务处理。

第四篇：会计岗位工作流程

1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。

2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。

3、根据记账凭证登记明细分类账。

4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表。

5、根据科目汇总表登记总账。

6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。

如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以一天一编的。

二、会计实务工作的具体内容：

1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。

2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用.计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，由税务决定.3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本年利润。第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税，计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证，借所得税贷应交税金——应交所得税，借本年利润贷所得税（所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的）。

4、最后根据总账的资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等）负债（应付票据，应附账款等）所有者权益（实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积）科目的余额（是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额）编制资产负债表，根据总账或科目汇总表的损益类科目（如管理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等）的发生额（发生额是指本月的发生额）编制利润表。

（关于主营业务收入及应交税金，应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定。因为税控机会打印一份表格上面会有具体的数字）

5、其余的就是装订凭证，写报表附注，分析情况表之类

6、注意问题：

a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。

b、月末结现金，银行账，一定要账证相符，账实相符。每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表，注意分析未达款项。月初报税时注意时间，不要逾期报税。另外，当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额，包括：应收，应付，其他应收。

三、会计工作流程的详细介绍之报表问题：

企业会计报表包括四个报表，除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和现金流量表。而利润分配表只需要在年末编制，因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。而现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制，不同地区不同省要求不同。在四月年检时税务部门会要求对你提出要求的。（管理，财务，营业，制造等费用月末没有余额，结帐方法采用表结法下，损益科目月末可留余额；制造费用如果有余额，是属于在产品的待分配费用，在负债表上视同存货。钟书补充）你要看你在利润表有的东西，只要你的账上有你就结转利润，这样不容易错，利润表的本年利润要和资产表的相吻合。

细节补充：

1、增值税，企业所得税在国税报（2002年1月1日以后注册的企业才在国税办理；个人所得税和其他税在地税报。

2、月末认证（进项税）；月初抄税（销项税）。

3、以工资为基数100%，福利费为14%，工会经费2%，职工教育费2.5%，（税法规定：建立工会组织的企业、事业单位、社会团体，按每月全部职工工资总额的2%向工会缴拨的经费，凭工会组织开具的《工会经费拨缴款专用收据》在税前扣除。凡不能出具《工会经费拨缴款专用收据》的，其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除）。

4、三险一金：住房公积金，养老保险金，医疗保险金，失业保险金。

5、流通企业运输费，装卸费，合理损耗，检验费均计入营业费用，工业企业计入成本。

6、单位无工会组织的，不能计提工会经费，更不必计提后再调整。所得税只须每季提一次就可，不需每月计提。

7、现金一般从“基本存款户”中提取，一般规定结算帐户不能提取现金，如有特殊情况

方可。差旅费的开支范围：交通费，住宿费，伙食补助费，邮电费，行李运费，杂费。

9、出纳日记账保存25年

1、现金长款

借：现金

贷：待处理财产损溢

借：待处理财产损溢

贷：营业外收入（注：无法查明原因）/

2、现金短款

借：待处理财产损溢

贷：现金

借：其他应收款——应收现金短缺款（个人）

——应收保险赔偿款

管理费用——现金短缺（注：无法查明原因）

贷：待处理财产损溢

3、提取福利费

借：生产成本

营业费用

管理费用

贷：应付福利费

4、计提工会经费

借：管理费用——工会经费

贷：其他应付款——工会经费

5、计提职工教育经费

借：管理费用——职工教育费

贷：其他应付款——职工教育费

6、支付工资

借：应付工资

贷：现金

应交税金——应交个人所得税

其他应付款

其他应收款（代扣款项）

7、提取城建税

借：主营业务税金及附加/其他业务支出

贷：应交税金——应交城建税

8、计提教育费附加

借：主营业务税金及附加

贷：其他应交款——教育费附加

9、印花税

借：管理费用/待摊费用

贷：银行存款/现金（每本账簿贴五元印花税）

会计准则规定，资产减值损失不可以转回，但是也有例外的情况。在注册会计师教材中会计的第三章金融资产第六节——金融资产减值，阐述了可以转回资产减值损失的情况：持有至到期投资，贷款和应收款项。其他资产需要等到资产处置时才可以转出。

另外，存款的减值准备也可以转回的。现在以存货为例，会计分录如下：

1.发生存货减值：

借：资产减值准备——存货减值损失

贷：存货跌价准备

2.转回存货减值准备，做相反的分录即可。

借：存货跌价准备

贷：资产减值准备——存货减值损失

负责报销差旅费的工作。

1、员工出差分借支和不可借支，若需要借支就必须填写借支单，然后交总经理审批签名，交由财务审核，确认无误后，由出纳发款。

2、员工出差回来后，据实填写支付证明单，并在单后面贴上收据或发票，先交由证明人签名，然后给总经理签名，进行实报实销，再经会计审核后，由出纳给予报销。

如何处理三险一金

三险：指企业按国家规定为本单位职工缴纳的养老保险、医疗保险、失业保险。

一金：指企业为职工缴纳的住房公积金。

企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分，可列入“管理费用”。

一、养老保险的会计核算

养老保险是按职工工资的一定比例缴纳到社会保险机构的，其中，单位承担一部分，个人承担一部分，个人承担的部分由单位代扣代交，一般在当期缴纳，因此，在缴纳时，职工应交的那部分应由单位先承付。

1.当期缴纳时账务处理

借：管理费用——养老保险费（注：单位承担的部分）

其他应收款——养老保险费（注：个人承担的部分）

贷：银行存款

2.发工资时，把单位代交的部分收回，从职工工资中扣回时账务处理

借：应付工资

贷：其他应收款——养老保险费

3.如果当期未缴纳

①当期的账务处理

借：管理费用——养老保险费

贷：其他应付款——养老保险费

②发工资时个人应交的部分照扣

借：应付工资

贷：其他应付款——养老保险费

4.企业以后期间向劳动保障部门缴纳企业代扣养老金部分的账务处理

借：其他应付款——养老保险费

贷：银行存款

二、失业保险和住房公积金的处理与养老保险相同。

三、医疗保险的处理基本与养老保险相同，只是单位承担的部分，是从福利费中开支的。

有关的具体情况，各地可能不同，会计处理时，要按照当地财政部门的具体要求处理。

会计凭证中的数字书写有的要求

依据财政部制定的会计基础工作规范的要求，填制会计凭证，字迹必须清晰、工整，并符合下列要求：

(1)阿拉伯数字应一个一个地写，阿拉伯金额数字前应当书写货币币种符号(如人民币符号“￥”)或者货币名称简写和币种符号。•币种符号与阿拉伯金额数字之间不得留有空白。凡在阿拉伯金额数字前面写有币种符号的，数字后面不再写货币单位(如人民币“元”)。

(2)所有以元为单位(其他货币种类为货币基本单位,下同)的阿拉伯数字，除表示单价等情况外，•一律在元位小数点后填写到角分，无角分的，角、分位可写“00”或符号“－－”，有角无分的，分位应写“0”，不得用符号“－－”代替。

(3)汉字大写金额数字，一律用正楷或行书书写，如零、壹、贰、叁、肆、伍、•陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、等易于辩认、不易涂改的字样，不得用０、一、二、三、四、五、六、七、八、九、十、或另、毛等简化字代替，不得任意自造简化字。

(4)大写金额数字到元或角为止的,在“元”或“角”之后应写“整”或“正”字；大写金额数字有分的，分字后面不写“整”字。

(5)大写金额数字前未印有货币名称的，应当加填货币名称（如“人民币”三字），货币名称与金额数字之间不得留有空白。

(6)阿拉伯金额数字中间有“0”时，大写金额要写“零”字，如人民币101.50元，•汉字大写金额应写成壹佰零壹元伍角整。阿拉伯金额数字中间连续有几个“0”时，汉字大写金额中可以只写一个“零”字，如￥1004.56，•汉字大写金额应写成壹仟零肆元伍角陆分。阿拉伯金额数字元位为“0”，或数字中间连续有几个“0”，元位也是“0”，但角位不是“0”时，汉字大写金额可只写一个“零”字，也可不写“零”字。如￥1680.32，汉字大写应写成人民币壹仟陆佰捌拾元叁角贰分。又如￥1600.32，汉字大写应写成人民币壹仟陆佰元叁角贰分,或人民币壹仟陆佰元零叁角贰分。

第五篇：税务会计日常工作流程（范文）

税务会计日常工作流程

一、日常工作

⑴认证增值税专用发票

①每天检查进项税额明细账，对已入账的进项税额及时从记账凭证后抽出增值税专用发票抵扣联或运输发票抵扣联，审核发票是否符合抵扣标准。

②对审核无误的专用发票或运输发票进行认证，专用发票可在企业或税务机 运输发票必须到税务机关办税大厅窗口 2 进行认证处理。关办税大厅窗口 2 进行，增值税专用发票认证时须区分固定资产专用发票和非固定资产专用发票，以此来分类认证。

③月末对已全部认证相符的固定资产专用发票和非固定资产专用发票与企业进项税额明细账上进行核对，核对无误后到税务机关办税大厅窗口 2 打印认证结果通知书（通知书上让大厅税员写上全部认证发票的总金额）以及固定资产专用发票认证清单。

注意事项：认证相符的非固定资产专用发票可直接抵扣当月的销项税额，而认证相符的固定资产专用发票每月挂在账上，在每一季度末的次月进行集中退税处理。运输发票上的运输费和进口环节过程中发生的建设费可抵扣，其他的比如装卸费、入库前的挑选费等其他项目不可抵扣。

如果认证的专用发票认错了种类，每月申报时按正确的申报即可；不一致的情况须写说明书附于申报表后，在季末次月退税时再到主管税员处调整解决。

认证发票的目的：认证相符的专用发票才可以做为抵扣企业的销项税额或者退税的依据，即对企业的进项税额进行控制。

⑵抄税和报税

①抄税：

目的：检查企业开具增值税专用发票的完整情况，对企业的销项税额进行控制。

每月报税前必须对本企业已开具的增值税专用发票拿到税局进行抄税，以核实企业的销项税额情况。

抄税所需资料：

⒈企业发票领购簿

⒉IC 卡

⒊月末时从金穗卡里打印出的本月开具增值税发票清单一份（包括专用发票和普通发票）⒋上月开具的增值税发票最后一份存根联、本月（需报税月份）开具的增值税发票全部存根联以及下月开具的第一份增值税发票存根联

⒌如果企业在申报月份开具过销项负数发票，在抄税时还应携带税务机关出具的“开具红字增值税专用发票通知单”以备检查。

②报税：

每月在报税期（一般为每月 10 日内，遇国家法定节假日税局另行通知）内对所需申报的税种进行申报。

报税流程：

（1）报税前期工作

⒈在申报期内对需缴纳的各种税款进行准确计算，列出需缴纳各税种的正确税款⒉对需缴纳的税款填写用款及费用报销单或内部转款单，并经各级领导审核批准⒊批准过的报销单转交出纳转款

⒋填写出应报税种的纳税申报表，并打印出纸质资料（加盖企业公章，地税的综合纳税申报表还需加盖企业法人代表印章）

注意事项：除工会经费直接转到税局账户外，其他税款要先转到公司税款账户上到报税之日

拿加盖过预留银行印鉴的缴款书再到银行把款转到相应的税局账户上。

（2）报税过程中工作

A：申报国税（国税税种为增值税、消费税和所得税）

⒈通过企业的网上申报软件对所需申报税种进行网上申报

⒉网上申报后，携带打印出的相应纸质纳税申报表等相关资料到办税大厅窗口 2 经税员审核，大厅税员核对无误后如有应缴的税款，会打印出缴款书以做为企业转税款的凭据。⒊缴款书上加盖预留银行印鉴（企业财务专用章和法人代表印章）

⒋拿缴款书到开户行农行官渡营业所转税款

⒌转款后银行工作人员退还缴款书的相应联次，第一联企业留存，其他退还的联次送还给税务机关。

⒍依据缴款书的第一联编制记账凭证

国税报表所需资料（一式两份）

⒈增值税纳税申报表主表

⒉增值税纳税申报表附表一

⒊增值税纳税申报表附表二

⒋消费税纳税申报表

⒌所得税纳税申报表

⒍企业资产负债表、利润表

⒎企业每月机动车开票信息表

注意事项：

以上税种如无应缴的税款，也应按时在申报期内进行零申报。

每月申报时把 EXCEL 表格制作的机动车开票信息表拷贝到优盘上，在报税时提醒大厅税员把此信息保存到税务机关电脑上。

B：申报地税（地税税种为除国税核定外的税种）

⒈携带加盖过印盖的综合纳税申报表（一式四份）到中牟县新县城地税局企业科审核，审核过后企业科工作人员在申报表上加盖企业科人员印盖

⒉拿加盖过企业科人员印盖的综合纳税申报表到办税大厅报税，大厅税员根据纳税申报表打印出缴款书以做为企业转税款的凭据；另外由于企业的工会经费是税务局代工会收取的，所以税款不是直接缴纳到国库，因此企业的工会经费不是打印缴款书，而是完税证（已申报完税款的的凭证）。

⒊缴款书上加盖预留银行印鉴（企业财务专用章和法人代表印章）

⒋拿缴款书到开户行农村信用合作社转税款

⒌转款后银行工作人员退还缴款书的相应联次，第一联企业留存，其他退还的联次送还给税务机关。

⒍依据缴款书的第一联编制记账凭证

注意事项：在报地税时，由于工会经费是以完税证作为完税依据，所以在申报工会经费时税款账户上须有足额的税款。

抄税与报税小结：一般程序上，企业应该先抄税后报税，因为抄税是税务机关对企业的销项税额控制的过程；当销项税额和进项税额都归口以后，报税的正确与否税务机关很快就可以审查出来，而企业也可以省略去出错后再重新报税的麻烦。但是在企业实行网上报税以后，只要企业税务会计能够准确计算出应报的税款，可以在网上先报税，然后再到税务机关进行抄税。

网上报税后，发现数据申报出错了，在申报期内可以联系税务机关办税大厅窗口 2 工作人员把已申报报表删除，然后企业再重新申报。但是如果是申报期后发现的，就只有在下个月

申报时做错账调整了。

现在税务机关提倡税局、企业和开户行签订三方协议，在企业申报税款时直接从企业税款账户上扣款，而不需要企业再在缴款书上盖印章转款（目前郑州市区企业已实行，中牟县比较滞后还未实行）。

⑶ 申报重点税源

国家或省级税务机关为了控制税源，把纳税大户企业或规模较大的企业认定为重点税源企业，以此来实行税款和税源的及时监控。每月在税务申报期内，不只要及时申报税款，更要对企业的申报税源和税款进行分析和申报，以完成本月最基本的整个报税工作。申报重点税源所需资料：

⒈企业信息表

⒉企业税务表

⒊企业工业产品表

⒋企业财务表（季度申报）

⒌企业重点税源分析报告

以上所需资料为一式三份，一份企业留存，一份国税局计财科重点税源管理人员留存，一份地科局计财科重点税源管理人员留存。此外，每月还须把电子版的重点税源分析报中牟县城区分局主管税员（魏世斌）处。

⑷领购发票

企业日常发票的领购需要到国税局办税大厅窗口 1 工作人员王桂琴处办理，具体所需资料如下：

⒈企业发票领购簿

⒉IC 卡

⒊未验旧的增值税普通发票存根联

⒋未验旧的机动车专用发票存根联

⒌最近一次抄税后开具的所有增值税专用发票存根联

⒍填写完整的企业发票验旧信息表（加盖企业印盖）

注意事项：企业的新办税人员第一次领购发票时，需提供企业的允许该人员领购发票的证明书、企业税务登记证副本复印件一张和该新办税人员身份证复印件一张，以做为企业更换人员在税务机关的备案。

二、特殊业务工作

⑴申请开具红字专用发票通知单

由于企业日常工作中难免发生退货、专用发票无法认证等情况需开具销项负数发票，所以申请主管税务机关出具红字专用发票通知单的业务就变的异常重要。

开具红字专用发票通知单所需提供给税务机关资料如下：

⒈开具红字专用发票申请单（加盖企业财务专用盖，一式三份）

⒉企业开具红字发票的书面申请（加盖企业公章，一份）

⒊需开具销项负数的原发票抵扣联复印件（加盖企业公章、与原件核对无误印章以及企业法人代表章，一份）

⒋企业税务登记证副本复印件（加盖企业公章，一份）

⒌开具红字专用发票通知单（一式三份）

⒍购货方企业出具的退票证明（加盖购货方企业公章，一份）以上第 5 条所述资料本应为税务机关工作人员填写，但往往税务机关要求申请企业填写，税务机关在审核后盖章即可。注意事项：由于红字专用发票可做为直接冲减企业销项税额的凭据，所以红字专用发票税务机关控制的非常严格，因此在哪些情况下可以开具红字专用发票，企业税务人员必须准确熟

练掌握。

相关链接：此内容本应做为认证增值税专用发票的相关事项来叙述，但是涉及到开具红字专用发票的相关知识，故在此一并概述如下：

认证过的增值税专用发票才可以做为抵扣企业销项税额的依据，但是以下两种情况在日常工作很容易疏忽，并且发生后企业很难弥补，具体如下：

⒈企业认证过的增值税专用发票在申报时忘记抵扣，税法规定认证过的专用发票必须在申报当月实施抵扣，不可跨月份抵扣。所以企业必须对当月论证过的专用发票认真核对，以免出现已认证未抵扣发票的情况。

解决办法：在认证完所有发票的情况下，到主管税务机关办税大厅窗口 2处让税务工作人员打印本企业的认证结果通知书，以通知书上所列示税额来进行抵扣。另外，不要忘记和企业进项税额明细账上的总税额进行核对。

⒉超期未认证发票的问题。税法规定增值税专用发票从开具日期起 90 天内必须认证，未认证的专用发票不得做为抵扣税额的依据。为了避免给企业造成不必要的损失，在日常工作中对此要十分注意。但是万一出现此问题，可参照以下办法来灵活解决。

参考意见：①《国税总局关于修订增值税专用发票使用规定的补充通知》 “购买方所购货物不属于增值税扣税项目范200718 号文件第一条第二款规定：围，取得的专用发票未经认证的，由购买方填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，主管税务机关审核后出具通知单。购买方不作进项税额转出处理。”根据以上内容，当企业出现未认证的专用发票时，根据发票上所开的货物名称的情况，可把该货物做为不属于增值税扣税项目范围的，填写申请单后到办税大厅做相关处理。

②《国税总局关于修订增值税专用发票使用规定的补充通知》200718 号文件第一条第一款规定：“因专用发票抵扣联、发票联均无法认证的，由购买方（以下简称申请单）填报《开具红字增值税专用发票申请单》，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，主管税务机关审核后出具《开具红字增值税专用发票通知单》（以下简称通知单）。购买方不作进项税额转出处理。”当企业出现未认证的专用发票时，可按以上内容进行处理。以上处理必须与税务机关工作人员进行大量的沟通，难度也比较大。

⑵ 固定资产进项税额退税

2007 年 7 月 1 日以后，中部六省地区新购置的固定资产（动产）其进项税额符合国家规定政策的可予退税，所以此项工作也是很重要的。

退税所需资料： ⒈固定资产抵（退）税申请表（一式五份）

⒉企业固定资产退税书面申请（一式两份）

⒊本期需退税的已认证固定资产发票认证结果通知书（一式两份）

⒋本期需退税的已认证固定资产发票认证清单（一式两份）

⒌本期申报退税的固定资产账页复印件（一式两份）

⒍本期已认证相符的增值税专用发票（固定资产）复印件（一式两份）

以上相关政策的具体执行可参考国家税务相关文件。

⑶日产租赁费代开票

由于我公司收取的日产公司租赁我公司厂房的租赁费需缴纳营业税，但是我公司无服务业发票，所以在收取租赁的当期可持以下相关资料到中牟县地税局申请代开相应发票：⒈企业间签订的租赁合同复印件一份

⒉本公司税务登记证复印件一份

⒊申请代开发票的办税人员身份证复印件一份

⒋申请代开发票申请一份

注意事项：以上所述 4 代开时在地税局办税大厅填写即可。另外，由于申请代开此租赁费

发票本企业还需缴纳房产税、营业税、城建税、教育费附加和物价调节基金，所以在申请代开发票时须先把足额款项转到相应的账户上（地税机关要求对此可打印完税证或缴纳书，所以在转款之前可咨询税务机关应转款的相应转款账户）。