原料会计岗位工作流程（精选五篇）

第一篇：原料会计岗位工作流程

原料会计岗位工作流程

一、原料采购、入库、结算流程

1、原料采购流程：

根据采购合同或采购员通知下采购订单---→根据采购订单生成进厂通知单---→根据地磅的纸质磅单审核阿希系统磅码单---→生成原料入库单(原料入库选择“从过磅单生成入库

单”, 添加剂入库选择“从通知单生成入库单”)---→根据入库单生成结算单。

2、编织袋入库流程

下采购订单---→根据采购订单生成进厂通知单---→根据地磅的纸质磅单审核阿希系统磅

码单---→生成包装物入库单---→根据入库单生成结算单。

3、五金配件采购流程

根据地磅的纸质磅单审核阿希系统磅码单---→选择“劳保五金入库单”入库---→选择采购

系统里“其他结算单”结算。

4、采购运费结算单

按承运商分别提取当期的采购运费。

一、粮食统计报表

1、粮食统计月报表

每月三号前向粮食局报送“非国粮转化用粮月报”

2、网上申报“采购东北地区粳稻和玉米网络直报系统”

二、分账原料入库

1、根据内勤提供的饲料开票明细开具发票

2、每天录入备用的磅码单和原料入库单

3、接收并登记供应商开来的发票

4、根据发票录入磅码单及入库单。

第二篇：会计岗位工作流程

1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。

2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。

3、根据记账凭证登记明细分类账。

4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表。

5、根据科目汇总表登记总账。

6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。

如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以一天一编的。

二、会计实务工作的具体内容：

1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。

2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用.计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，由税务决定.3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本年利润。第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税，计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证，借所得税贷应交税金——应交所得税，借本年利润贷所得税（所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的）。

4、最后根据总账的资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等）负债（应付票据，应附账款等）所有者权益（实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积）科目的余额（是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额）编制资产负债表，根据总账或科目汇总表的损益类科目（如管理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等）的发生额（发生额是指本月的发生额）编制利润表。

（关于主营业务收入及应交税金，应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定。因为税控机会打印一份表格上面会有具体的数字）

5、其余的就是装订凭证，写报表附注，分析情况表之类

6、注意问题：

a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。

b、月末结现金，银行账，一定要账证相符，账实相符。每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表，注意分析未达款项。月初报税时注意时间，不要逾期报税。另外，当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额，包括：应收，应付，其他应收。

三、会计工作流程的详细介绍之报表问题：

企业会计报表包括四个报表，除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和现金流量表。而利润分配表只需要在年末编制，因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。而现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制，不同地区不同省要求不同。在四月年检时税务部门会要求对你提出要求的。（管理，财务，营业，制造等费用月末没有余额，结帐方法采用表结法下，损益科目月末可留余额；制造费用如果有余额，是属于在产品的待分配费用，在负债表上视同存货。钟书补充）你要看你在利润表有的东西，只要你的账上有你就结转利润，这样不容易错，利润表的本年利润要和资产表的相吻合。

细节补充：

1、增值税，企业所得税在国税报（2002年1月1日以后注册的企业才在国税办理；个人所得税和其他税在地税报。

2、月末认证（进项税）；月初抄税（销项税）。

3、以工资为基数100%，福利费为14%，工会经费2%，职工教育费2.5%，（税法规定：建立工会组织的企业、事业单位、社会团体，按每月全部职工工资总额的2%向工会缴拨的经费，凭工会组织开具的《工会经费拨缴款专用收据》在税前扣除。凡不能出具《工会经费拨缴款专用收据》的，其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除）。

4、三险一金：住房公积金，养老保险金，医疗保险金，失业保险金。

5、流通企业运输费，装卸费，合理损耗，检验费均计入营业费用，工业企业计入成本。

6、单位无工会组织的，不能计提工会经费，更不必计提后再调整。所得税只须每季提一次就可，不需每月计提。

7、现金一般从“基本存款户”中提取，一般规定结算帐户不能提取现金，如有特殊情况

方可。差旅费的开支范围：交通费，住宿费，伙食补助费，邮电费，行李运费，杂费。

9、出纳日记账保存25年

1、现金长款

借：现金

贷：待处理财产损溢

借：待处理财产损溢

贷：营业外收入（注：无法查明原因）/

2、现金短款

借：待处理财产损溢

贷：现金

借：其他应收款——应收现金短缺款（个人）

——应收保险赔偿款

管理费用——现金短缺（注：无法查明原因）

贷：待处理财产损溢

3、提取福利费

借：生产成本

营业费用

管理费用

贷：应付福利费

4、计提工会经费

借：管理费用——工会经费

贷：其他应付款——工会经费

5、计提职工教育经费

借：管理费用——职工教育费

贷：其他应付款——职工教育费

6、支付工资

借：应付工资

贷：现金

应交税金——应交个人所得税

其他应付款

其他应收款（代扣款项）

7、提取城建税

借：主营业务税金及附加/其他业务支出

贷：应交税金——应交城建税

8、计提教育费附加

借：主营业务税金及附加

贷：其他应交款——教育费附加

9、印花税

借：管理费用/待摊费用

贷：银行存款/现金（每本账簿贴五元印花税）

会计准则规定，资产减值损失不可以转回，但是也有例外的情况。在注册会计师教材中会计的第三章金融资产第六节——金融资产减值，阐述了可以转回资产减值损失的情况：持有至到期投资，贷款和应收款项。其他资产需要等到资产处置时才可以转出。

另外，存款的减值准备也可以转回的。现在以存货为例，会计分录如下：

1.发生存货减值：

借：资产减值准备——存货减值损失

贷：存货跌价准备

2.转回存货减值准备，做相反的分录即可。

借：存货跌价准备

贷：资产减值准备——存货减值损失

负责报销差旅费的工作。

1、员工出差分借支和不可借支，若需要借支就必须填写借支单，然后交总经理审批签名，交由财务审核，确认无误后，由出纳发款。

2、员工出差回来后，据实填写支付证明单，并在单后面贴上收据或发票，先交由证明人签名，然后给总经理签名，进行实报实销，再经会计审核后，由出纳给予报销。

如何处理三险一金

三险：指企业按国家规定为本单位职工缴纳的养老保险、医疗保险、失业保险。

一金：指企业为职工缴纳的住房公积金。

企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分，可列入“管理费用”。

一、养老保险的会计核算

养老保险是按职工工资的一定比例缴纳到社会保险机构的，其中，单位承担一部分，个人承担一部分，个人承担的部分由单位代扣代交，一般在当期缴纳，因此，在缴纳时，职工应交的那部分应由单位先承付。

1.当期缴纳时账务处理

借：管理费用——养老保险费（注：单位承担的部分）

其他应收款——养老保险费（注：个人承担的部分）

贷：银行存款

2.发工资时，把单位代交的部分收回，从职工工资中扣回时账务处理

借：应付工资

贷：其他应收款——养老保险费

3.如果当期未缴纳

①当期的账务处理

借：管理费用——养老保险费

贷：其他应付款——养老保险费

②发工资时个人应交的部分照扣

借：应付工资

贷：其他应付款——养老保险费

4.企业以后期间向劳动保障部门缴纳企业代扣养老金部分的账务处理

借：其他应付款——养老保险费

贷：银行存款

二、失业保险和住房公积金的处理与养老保险相同。

三、医疗保险的处理基本与养老保险相同，只是单位承担的部分，是从福利费中开支的。

有关的具体情况，各地可能不同，会计处理时，要按照当地财政部门的具体要求处理。

会计凭证中的数字书写有的要求

依据财政部制定的会计基础工作规范的要求，填制会计凭证，字迹必须清晰、工整，并符合下列要求：

(1)阿拉伯数字应一个一个地写，阿拉伯金额数字前应当书写货币币种符号(如人民币符号“￥”)或者货币名称简写和币种符号。•币种符号与阿拉伯金额数字之间不得留有空白。凡在阿拉伯金额数字前面写有币种符号的，数字后面不再写货币单位(如人民币“元”)。

(2)所有以元为单位(其他货币种类为货币基本单位,下同)的阿拉伯数字，除表示单价等情况外，•一律在元位小数点后填写到角分，无角分的，角、分位可写“00”或符号“－－”，有角无分的，分位应写“0”，不得用符号“－－”代替。

(3)汉字大写金额数字，一律用正楷或行书书写，如零、壹、贰、叁、肆、伍、•陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、等易于辩认、不易涂改的字样，不得用０、一、二、三、四、五、六、七、八、九、十、或另、毛等简化字代替，不得任意自造简化字。

(4)大写金额数字到元或角为止的,在“元”或“角”之后应写“整”或“正”字；大写金额数字有分的，分字后面不写“整”字。

(5)大写金额数字前未印有货币名称的，应当加填货币名称（如“人民币”三字），货币名称与金额数字之间不得留有空白。

(6)阿拉伯金额数字中间有“0”时，大写金额要写“零”字，如人民币101.50元，•汉字大写金额应写成壹佰零壹元伍角整。阿拉伯金额数字中间连续有几个“0”时，汉字大写金额中可以只写一个“零”字，如￥1004.56，•汉字大写金额应写成壹仟零肆元伍角陆分。阿拉伯金额数字元位为“0”，或数字中间连续有几个“0”，元位也是“0”，但角位不是“0”时，汉字大写金额可只写一个“零”字，也可不写“零”字。如￥1680.32，汉字大写应写成人民币壹仟陆佰捌拾元叁角贰分。又如￥1600.32，汉字大写应写成人民币壹仟陆佰元叁角贰分,或人民币壹仟陆佰元零叁角贰分。

第三篇：税务会计岗位工作流程（本站推荐）

税务会计岗位工作流程

一、工作内容

税务工作集中在月底和月初时段，主要包括发票认证、纳税申报、开具增值税发票（包括开票系统的应用），也可分为国税和地税两大块内容。

二、工作流程

税务工作具有内容多、事情杂的特点，工作流程要从平时的增值税专用发票说起，收集整理供应商开来的增值税专用发票和运输发票统计代开的发票开具销售发票上报税款预缴数计算个人所得税计算各项需要缴纳的税款

纳税申报。下面详细说明各流程：

1、收集整理增值税专用发票，平时的工作中积极收集整理供应商开来的增值税专用发票和运费发票，（分清可以抵扣的和不可以抵扣的发票装订成册），并于每月30日前把所有增值税专用发票进行认证、抵扣（不能抵扣的发票也需要认证），如有特殊原因，可以下月进行认证、抵扣，但是需要做好备查记录。

2、统计代开的发票，① 代开运输税发票，每月25日以后需统计原料煤的运费，期间为上月26日到本月25日，按车队名称和原煤种类编制运费明细表上报集团，数据来源为供应商明细帐“代扣运输税”。② 代开增值税发票，对不能开具增值税专用发票的原煤部分进行统计，月底到税务局代开发票，代开时先要填写开票申请表和证明，须国税办事人员审批通过后，缴税款，凭完税证办理开票事宜，每个单位开票的要求不同，国税要求一张发票对应一张开具发票申请单。（见附表二）③ 代开建安税，与代开增值税发票一样，缴纳完税款后凭完税证到地税办理即可。

3、开具销售发票，每月30日前开完销售的产品、材料等发票，① 物流公司，需双方对帐，核对清楚由相关人员签字后方可开具增值税专用发票；② 环保化学品公司，月底之前要统计出煤气量进行开票；④ 销售给内部公司的材料发票，包括销售给环保化学品公司、洁净煤公司、新型建材公司、百灵煤炭公司、物流公司、乌斯太矿业公司的零星材料和电费的发票（电费可以从每月的电费分配表中取数）。

4、上报税款预缴数，每月1日需要给集团财务处上报上月税款预缴数明细表（税款从账上取，税种及税率明细表附流程最后），10日前再报税款实缴数明细表。

5、计算个人所得税，个人所得税的申报期间为每月的1日到7日，所以在此期间结束前必须计算填制好扣缴个人所得税报表，报表的可以根据“应付职工薪酬”中个人所得税结合工资表进行填制。

6、计算增值税，首先看应交税费下的销项税额和其他销项税额，两项合计减去应交税

初级会计职称考试：初级会计实务-风险与收益初级会计实务-风...初级会计实务-风...第 2 页

费下进项税额，差额为当月应缴的增值税款。

7、纳税申报，纳税申报分为国税申报和地税申报两部分。① 国税申报主要是增值税，报增值税时，必须带上本月的会计报表，在企业电子报税系统上录入一般纳税人申报表、会计报表、生产经营情况表（主要是每月的产量、销量、起初期末库存量），还有每月的水、电消耗情况表（每个月中控的报表上都有）。填好后要电子版打印的申报表，还要加盖公章，主表三张、附表两张。在每月1日—10日内，必须在IC卡上抄税，在报增值税时必须到税务

机关清卡。在增值税专用发票用完前，提前做好购买的准备工作，带上发票专用章、发票领购本、IC卡去国税购买发票，发票购买回来后，必须将IC信息读入税控机去，才能继续开票。② 地税申报主要包括城建税、教育费附加、地方教育费附加、印花税、水利建设基金、工会经费、代扣代缴的个人所得税、企业所得税、建安税和每半年一缴的房产税、车船使用税、土地使用税等。地税申报的税款种类较多，各税种需填列报表，根据地税的报表申报，税率及数据来源的明细表附在流程后面。

8、其他需要注意的问题：① 工会经费返还，按规定设立工会的企业按照缴纳工会经费的40%进行返还，所以需不定期的与盟工会核对工会经费返还情况。② 延期申报，煤化公司缴纳的税额较大，每个月都在做延期申报税款的工作，延期的税款必须在下个月报税前缴清，并且填制税款延期申报审批表、税款延期申请。（见附表一）

9、下面把纳税申报的期限和各税种的税率以及数据来源明细表附后：

纳税申报期间表

税 种 申报时间 截止时间 增值税

次月1日

次月10日

城建税、教育费附加、地方教育费附加、印花税、水利建设基金、工会经费、代扣企业建安税、代扣企业所得税

次月1日

次月10日

个人所得税

次月1日

次月7日

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税率及数据源明细表

税种

税率 账上取数 城建税 5% 增值税的５% 教育费附加税 3% 增值税的３% 地方教育费附加税

1%

增值税的１%

印花税（材料采购合同）合同总价×0.8×0.03% 材料采购下购进材料数 印花税（运输合同）合同总价×0.05% 材料采购下运输合同

印花税（销售合同）合同总价×0.03% 主营业务收入及其他业务收入 印花税（借款合同）合同总价×0.005% 长期借款和短期借款

印花税（保险合同）合同总价×0.1% 管理费用下车辆保险及通勤车下车辆保险及制造费用下车辆保险 印花税（租赁合同）

合同总价×0.05%

印花税（勘察设计合同）合同总价×0.03%

工会经费 工资总额的2% 应付职工薪酬下工会经费 个人所得税 5%、10%、15% 应付职工薪酬下个人所得税 代扣企业所得税 10%×25%

单位其他应付款下代扣企业所得税 代扣建安税 有外经证3.4%、没有外经证5.9% 单位其他应付款下代扣建安税 水利建设基金 0.10%

应交税金下水利建设基金

房产税 1.2%、12% 房产余值1.2%、以租金收入12% 土地使用税

3元/M2

土地面积

车船使用税

小型客车420元/辆

全年

轻型货车84元/吨摩托车80元/辆

第四篇：税务会计岗位工作流程(定)

税务会计岗位工作流程

一、工作内容

税务工作集中在月底和月初时段，主要包括发票认证、纳税申报、开具增值税发票（包括开票系统的应用），也可分为国税和地税两大块内容。

二、工作流程

税务工作具有内容多、事情杂的特点，工作流程要从平时的增值税专用发票说起，收集整理供应商开来的增值税专用发票和运输发票统计代开的发票开具销售发票上报税款预缴数计算个人所得税计算各项需要缴纳的税款

纳税申报。下面详细说明各流程：

1、收集整理增值税专用发票，平时的工作中积极收集整理供应商开来的增值税专用发票和运费发票，（分清可以抵扣的和不可以抵扣的发票装订成册），并于每月30日前把所有增值税专用发票进行认证、抵扣（不能抵扣的发票也需要认证），如有特殊原因，可以下月进行认证、抵扣，但是需要做好备查记录。

2、统计代开的发票，① 代开运输税发票，每月25日以后需统计原料煤的运费，期间为上月26日到本月25日，按车队名称和原煤种类编制运费明细表上报集团，数据来源为供应商明细帐“代扣运输税”。② 代开增值税发票，对不能开具增值税专用发票的原煤部分进行统计，月底到税务局代开发票，代开时先要填写开票申请表和证明，须国税办事人员审批通过后，缴税款，凭完税证办理开票事宜，每个单位开票的要求不同，国税要求一张发票对应一张开具发票申请单。（见附表二）③ 代开建安税，与代开增值税发票一样，缴纳完税款后凭完税证到地税办理即可。

3、开具销售发票，每月30日前开完销售的产品、材料等发票，① 物流公司，需双方对帐，核对清楚由相关人员签字后方可开具增值税专用发票；② 环保化学品公司，月底之前要统计出煤气量进行开票；④ 销售给内部公司的材料发票，包括销售给环保化学品公司、洁净煤公司、新型建材公司、百灵煤炭公司、物流公司、乌斯太矿业公司的零星材料和电费的发票（电费可以从每月的电费分配表中取数）。

4、上报税款预缴数，每月1日需要给集团财务处上报上月税款预缴数明细表（税款从账上取，税种及税率明细表附流程最后），10日前再报税款实缴数明细表。

5、计算个人所得税，个人所得税的申报期间为每月的1日到7日，所以在此期间结束前必须计算填制好扣缴个人所得税报表，报表的可以根据“应付职工薪酬”中个人所得税结合工资表进行填制。

6、计算增值税，首先看应交税费下的销项税额和其他销项税额，两项合计减去应交税

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费下进项税额，差额为当月应缴的增值税款。

7、纳税申报，纳税申报分为国税申报和地税申报两部分。① 国税申报主要是增值税，报增值税时，必须带上本月的会计报表，在企业电子报税系统上录入一般纳税人申报表、会计报表、生产经营情况表（主要是每月的产量、销量、起初期末库存量），还有每月的水、电消耗情况表（每个月中控的报表上都有）。填好后要电子版打印的申报表，还要加盖公章，主表三张、附表两张。在每月1日—10日内，必须在IC卡上抄税，在报增值税时必须到税务机关清卡。在增值税专用发票用完前，提前做好购买的准备工作，带上发票专用章、发票领购本、IC卡去国税购买发票，发票购买回来后，必须将IC信息读入税控机去，才能继续开票。② 地税申报主要包括城建税、教育费附加、地方教育费附加、印花税、水利建设基金、工会经费、代扣代缴的个人所得税、企业所得税、建安税和每半年一缴的房产税、车船使用税、土地使用税等。地税申报的税款种类较多，各税种需填列报表，根据地税的报表申报，税率及数据来源的明细表附在流程后面。

8、其他需要注意的问题：① 工会经费返还，按规定设立工会的企业按照缴纳工会经费的40%进行返还，所以需不定期的与盟工会核对工会经费返还情况。② 延期申报，煤化公司缴纳的税额较大，每个月都在做延期申报税款的工作，延期的税款必须在下个月报税前缴清，并且填制税款延期申报审批表、税款延期申请。（见附表一）

9、下面把纳税申报的期限和各税种的税率以及数据来源明细表附后：

纳税申报期间表

税率及数据源明细表

第五篇：会计岗位工作

一、出纳岗工作流程„„„„„„„„„„„„„„„„„1-

2二、销售费用岗工作流程„„„„„„„„„„„„„„„2-

3三、管理费用岗工作流程„„„„„„„„„„„„„„„3-

5四、固定资产岗工作流程„„„„„„„„„„„„„„„5-

5一、出纳岗工作流程

（一）现金收付

1、收现

根据会计开具的收据（销售会计开具的发票）收款—→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名—→在收据（发票）上签字并加盖财务结算章—→将收据第②联（或发票联）给交款人——→凭记账联登记现金流水账—→登记票据传递登记本——→将记账联连同票据登记本传会计签收制证。

注：（1）原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有“转账”字样，后加盖“转账”图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。

（2）随工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，可以没有交款人签字。

2、付现

（1）费用报销

审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致——→检查并督促领款人签名——→据记账凭证金额付款——→在原始凭证上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→将记账凭证及时传主管岗位核

（2）人工费、福利费发放

凭人事部开具的支出证明单付款——→在支出证明单上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将支出证明单连同票据传递登记本传费用会计签收制证。

3、现金存取及保管

每天上午按用款计划开具现金支票（或凭建行存折）提取现金——→安全妥善保管现金、准确支付现金——→及时盘点现金——→下午3：30视库存现金余额送存银行

注：（1）下午下班后，现金库存应在限额内。

（2）从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从，注意保密，确保资金安全。

4、管理现金日记账，做到日清月结，并及时与电脑账核对余额。

（二）银行存款收付

1、银收

（1）收货款整理销售会计传来支票、汇票→核查和补填进账单→上午上班时交主管岗背书→送交出纳进账及取回单——→整理从银行拿回的回款单据——→将第一联与回执粘贴在一起——→在电脑中编制回款登记表并共享—→打印—→将回款登记表连同回款单传销售会计。

（2）其他项目收款

收到除货款以外项目的支票、汇票——→填写进账单——→进账——→回单——→登记票据传递登记本——→相关岗位。

2、银付

（1）日常性业务款项

根据付款审批单（经相关岗位审核）审核调节表中无该部门前期未报账款项——→开具支票（汇票、电汇）——→登记支票使用登记本——→将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上（无存根的注明支票号及银行名称）——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→传相关会计岗位制证

注：（1）开出的支票应填写完整，禁止签发空白金额、空白收款单位的支票。

（2）开出的支票（汇票、电汇）收款单位名称应与合同、发票一致。

（3）有前期未报账款项的个人及所在部门，一律不办理付款业务。

（2）打卡工资

根据工资岗位开具的付款审批单（经财务部长签字）开具支票——→填写进账单——→连同工资盘送银行——→登记支票使用登记本——→将支票存根粘贴到付款审批单上——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→工资福利岗。

注：（1）每月根据工资发放时间提前2天将工资所需款调入建行。

（2）工资的支票须于工资发放日前1天连同工资盘送达银行。

（3）交税

每月电子申报纳税成功后及时下载完税凭单并备份。

（4）及时将各银行对账单交会计编制银行调节表，对调节表上挂账及时进行清理和查询，责成相关岗位进行下账处理。

3、根据银行收付情况统计各银行资金余额，随时掌握各银行存款余额，避免空头。

4、熟练掌握公司各银行户头（单位名称、开户银行名称、银行账号）。

（三）工作要求

1、熟悉公司各类财务管理制度。

2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。

3、准确收付现金，妥善保管现金及有价证券，保证资金安全。

4、坚持每天盘点现金，及时核对现金日记账，做到日清月结。

5、随时掌握各银行户头余额，禁止签发空头支票。

6、树立良好的窗口形象。

二、销售费用岗工作流程

（一）部门日常费用

审核原始凭证完整、合法、金额正确——→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠——→审核审批手续是否完备——→审核部门费用支出进度（如超计划额度，可拒绝报销）——→编制记账凭证。

注：（1）非工资性费用支出原则上须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税发票须严格遵守填写规范。

（2）保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。

（3）费用审核要点有：计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批；计划外费用须有总经理批示的报告；市内交通费、通讯费须经总经办登记；固定资产须经行政事务部登记；差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。

（4）准确使用明细科目（见科目表），正确选取专项。

（5）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，在编制凭证时须附管理费用岗开具的还款收据。

（6）支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。

（7）首次付款时，需留存一份合同复印件。

（8）支付广告款时须凭发票，发票开出有困难的预付款除外。

（9）媒体广告须审核发票、报样及监播单等；户外广告（车体、墙体、广告牌等）须审核发票照片等；宣传品、礼品须审核发票、入库单等。

（二）工作要求

1、熟悉公司各类财务管理制度。

2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。

3、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。

三、管理费用岗工作流程

（一）部门日常费用

审核原始凭证完整、合法、金额正确——→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠——→审核审批手续是否完备——→审核部门费用支出进度（如超季度计划除分管领导审批后，还须报总经理审批；如超计划额度，可拒绝报销）——→编制记账凭证

注：（1）非工资性费用支出须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。

（2）保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。

（3）费用审核要点有：计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批；计划外费用须有总经理批示的报告；市内交通费、通讯费须经总经办登记；招聘费用须有人力资源部部长审核；差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。

（4）准确使用明细科目（见科目表），正确选取专项。

（5）支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。

（6）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款。

（二）资金付出

1、审核月度资金计划

每月底根据费用计划、相关往来账及合同——→ 审核管理部门下月资金使用计划——→汇总资金计划——→报财务部长审批

注：研究开发中心的合同执行费、行政事务部维修购置费、人力资源部大型培训费、财务部税款及利息支出、需在月度资金计划中报出。

2、审核付款及报账

（1）根据月度资金计划核查付款项目——→审核“付款审批单”审批手续是否完备——→登记资金计划——→出纳岗付款

（2）签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证（或附发票）——→收受管理部门相关人员交来的发票——→审核发票上的审批手续是否完备——→审核银行票据存根上是否有领用或收款人签字——→编制记账凭证。

注：（1）付款时除预付款项或临时外出采购的外，须凭发票。

（2）款项付出后，督促支票一星期内报账，汇票两星期内报账。

（三）特殊费用核算

1、办公用品入库与领用

（1）入库：审核支票存根与发票对应——→审核发票金额、数量是否与入库单一致——→

编制记账凭证。

（2）领用：月末审核办公用品明细账——→审核办公用品库传来的领用汇总表——→编制办公用品领用凭证。

注：（1）办公用品由行政事务部按部门上报计划，控制统一购进，办理入库手续，由各部门按月领用。

（2）年末组织对办公用品进行盘点。

2、修理费

（1）汽车零星维修

根据行政事务部传来的修理发票——→审核发票是否注明修理项目及承担部门（如有承担部门，须部门负责人签字认可）——→编制记账凭证。

3、研究开发费

审核产品开发中心传来的发票——→编制记账凭证。

注若已通过银行付出款项，应将支票存根与出纳传来的付款审批单匹配。

（四）财务费用

签收出纳岗传递来的利息收入、利息支出、手续费结算单——→登记资金计划——→编制记账凭证。

注：根据利息支出时间、金额及时向出纳查询余额是否足够支付利息，提醒出纳及时划转资金保证付息。

（五）其他应收款核算及管理

1、借款：审核是否还清前欠款——审核借款额度——→登记还款时间——→编制记账凭证。注：（1）前欠不清者，拒绝再借。

（2）摘要栏中须注明借款用途、还款日期。

2、还款：开具还款收据——→传出纳岗收款——→根据出纳岗收款签字后的收据第三联编制记账凭证

3、清理、催收：

（1）直接从借款人报销费用中扣还，并及时将欠款人名单通知其他岗位。

（2）月末倒数第2天清理各部门人员借款情况——→编制“部门借款情况明细表”（列明借款人、借款金额、是否逾期）——→下发各部门提醒借款人归还——→截至5日到期仍有未还款者——→编制“扣款明细表”（列明应扣款人、本月扣款金额）——→通知工资福利岗从借款人工资中扣除（如涉及销售人员扣款，传递给销售会计予以扣款）

（六）管理性工作

1、每月10日根据部门费用计划额度出具费用通报，下发至各部门负责人，并提请超支或有超支迹象的部门注意。

2、每季度结束后15天出具费用分析报告，能为公司费用管理控制提出合理化建议。

3、参与制定和完善公司费用控制办法。

4、参与费用控制计划的制定。

5、及时清理催收其他应收款项。

6、参与制定和完善公司其他应收款管理办法。

7、定期、不定期审核固定资产、办公用品库，保持账实相符。

（七）工作要求

1、熟悉公司费用管理办法、财务制度、资金使用办法等相关制度。

2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。

3、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。

四、固定资产核算岗工作流程

1、购进

审核付款——→督促报账——→审核发票和固定资产调拨单——→查询已付款情况——→编制凭证。

注：（1）款项付出应严格遵守《资金付出管理办法》。

（2）根据合同及付款情况及时督促相关部门办理报账手续。

（3）购进固定后须凭发票、验收单办理固定资产调拨手续。

（4）固定资产入账时，记账凭证摘要栏须注明固定资产名称、型号及使用部门。

（5）固定资产在各部门之间调拨应进行账务处理，以便加强对固定资产的管理和准确提取折旧。

2、提取折旧

根据固定资产明细账查询上月新增或减少固定资产——→对应固定资产原值及公司使用的折旧政策计算增减变动的累计折旧——→编制折旧计算表——→编制记账凭证

注：（1）年初根据固定资产明细表计算各部门、各类资产每月应提折旧金额，每月根据固定资产增减变动情况及时调整，编制折旧计算表。

（2）固定资产折旧采取按个别资产进行计算，分部门、分类别汇总提取。

（3）年末根据固定资产明细表计算全年折旧，冲回由于净值低于全年应提折旧的个别资产多提折旧，并确定下一提取折旧的基数。

3、固定资产清理盘点

年中、年末组织行政事务部相关人员进行固定资产盘点——→整理固定资产明细表——→出具盘点报告，针对盘点过程中出现的固定资产盘盈盘亏情况应及时上报，督促相关部门及时进行处置。