会计档案管理操作流程

第一篇：会计档案管理操作流程

会计档案管理操作规程

1、目的

明确会计档案保管的责任，加强会计档案的科学管理，保证会计档案妥善保管、有序存放、方便查阅、严防损毁、散失和泄密。

2、适用范围

适用于房管局局机关及所属二级单位的会计档案资料，包括会计凭证、会计账簿和财务报告等会计核算资料的管理工作。

3、职责与权限

3.1、会计集中核算监管中心

具体负责会计档案的整理、归档、保管、交接、借阅、销毁等事项；

3.2、财务科科长

负责会计档案的总体组织、安排、协调等工作。3.3、单位档案室

负责接收、保管核算中心移交的会计档案。3.4、支持性文件

《局属二级单位会计集中核算监管中心会计档案管理制度》。

4、工作流程

4.1、每月月末，由各单位财务人员将会计资料交由核算中心，核算中心将会计凭证、会计帐簿、财务报告、银行对账单等资料按规定归档。4.2、每年的会计档案在会计年度终了后，可暂由核算中心保管二年，期满后交由二级单位自行管理。二级单位要建立相关的档案管理制度，委派专人，保管好各单位会计档案。

4.3、会计年度终了后，按照归档要求，由专人负责将档案编号登记，整理立卷，装订成册，编制会计档案保管清册。

4.4、核算中心建立会计档案清册和借阅登记清册。凡需借会计档案人员，须经核算中心负责人或单位领导批准后，方可办理调阅手续。

4.5、会计档案保管期满，需要销毁时由档案部门提出销毁清单，汇同核算中心共同鉴定后，编制会计档案销毁清册，报经中心主任和上级主管部门批准后，由档案部门和核算中心、审计部门共同派人监销。

5、附录

会计档案管理流程图。

第二篇：会计档案管理流程

会计档案的概念

是指会计凭证、会计账簿、财务报告等会计核算专业材料，是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。

会计档案的特点

1、形成范围的普遍性

2、会计核算材料之间的连续性

3、类别的稳定性

4、外在形式的多样性

会计档案与文书档案的区别

1.产生的领域不同

2.文件形式不同

3.立卷的方式不同

4.归档时间不同 会计档案与会计资料的区别

会计档案是各单位在会计核算活动中直接形成的，有保存价值的历史记录。

会计资料是各单位为学习贯彻方针政策，提高业务水平的需要收集或购买的各种公开或内部的会计出版物以及复制品。会计档案工作的内容

主要有会计档案的收集、整理、鉴定、保管、利用、统计、移交等方面工作。会计档案工作体制

《会计档案管理办法》第三条规定：“各级人民政府财政部门和档案行政管理部门共同负责会计档案工作的指导、监督和检查。” 会计档案管理制度

1、《会计法》1985年制定，1999年10月修订。

2、《会计档案管理办法》1984年6月制定，1998年10月修订。

3、《会计档案基础工作规范》2000年10月制定。

会计档案收集的要求

 1集中统一管理2遵循会计核算材料的形成规律3收集要齐全完整准确

1、会计凭证

是记录经济业务、明确经济责任，按一定格式编制的据以登记会计账簿的书面证明。分为原始凭证、记账凭证、汇总凭证和其他会计凭证。

2、会计账簿

简称账簿，是由具有一定格式，相互联系的账页所组成，用来序时、分类地全面记录一个企业、单位经济业务事项的会计簿籍，是连接会计凭证和会计报表的中间环节。

可分为总账、明细账、固定资产账、其他会计账簿等

3、财务报告

是反映一定时期的资产负债和所有者权益状况，以及某一特定时期经营成果和现金流动情况的书面会计文件。包括资产负债表、利润表、现金流量表、附表及会计报表附注和财务情况说明书。

编制财务报告的目的是为了向现有的和潜在的投资者、债权人、政府部门及其他机构等信息使用者提供企业的财务状况、经营成果和现金流量信息、以有利于正确地进行经济决策。

它可分为月度、季度、、财务报告；内部、外部财务报告。

4、其他核算材料

指银行存款余额调节表、银行对账单、会计档案移交、保管、销毁清册。会计档案归档时间

《会计档案管理办法》第六条第二款规定：“当年形成的会计档案、在会计终了后，可暂由会计机构保管一年，期满之后，应当由会计机构编制移交清册，移交本单位档案机构统一保管。”

（三）会计档案的归档要求

1、收集、整理应符合规范

2、保持原封装

3、签章项目要完整

4、严格办理交接手续

一、整理的职责和要求

 坚持由会计机构负责整理的制度。



必须遵循形成的自然规律及其固有的特点，保持相互之间的有机联系。

二、会计档案分类方法

1、分类法

2、形式分类法

3、类型分类法

4、机构分类法

5、保管期限分类法

 会计档案保管期限的种类

分为永久、定期两类，其中定期保管的分为3年、5年、10年、15年、25年5类。

 永久保管期限：决算报告、会计档案保管清册、会计档案销毁清册  25年保管期限：现金出纳帐、银行存款帐、税收日记账  15年保管期限：凭证、总账、明细账、档案移交清册

 10年保管期限：国家金库编送的各种报表、各收入机关编送的报表

 5年保管期限：银行余额调节表、银行对账单、行政事业单位的月度、季度财务报告

 3年保管期限：企业的月度、季度财务报告

三、组卷方法与要求

首先、应当按照会计档案的分类方法，把会计核算材料按不同类别分开；

其次，在每一个类别的材料中区分不同的保管期限；

第三，按形成的时间顺序，结合材料形成数量的多少，组成若干保管单位。会计凭证的组卷

 凭证要按月分开组卷。每个月的凭证根据数量的多少组成一卷或数卷。不同月份的不能组合在一个案卷内。

 1.检查。先区分不同凭证类别，再按编号顺序排列，第三，对凭证的真伪；票据或附件的折叠、粘贴；是否有涉及外事、未了债权债务、工资名册等进行检查。 ２.拆除金属物，修补破损。３.装订。在左上角装订。厚度２厘米或２００页。 ４.包角盖骑缝章。５.填写凭证封面。６.装盒。一卷一盒。会计账簿的组卷

 会计账簿组卷时要按账簿形成的特点区分会计，不同种类的账簿分别组卷。

订本账应保持原样，空白帐页不能拆除，要在记录帐页的最后一行上下画一条红线，表示结束使用。在卷末备考表中要写明使用帐页和空白帐页的数量。

活页式或者卡片式的账簿中的空白帐页可以拆除后重新整理，编写页号。

活页式账簿装订时要加封面与封底，在左侧装订，在装订处用封签密封，加盖骑缝章。封面项目填写要规范。

订本账可直接装入会计档案盒。一般一卷装一盒。数量少的可几卷装一盒。

跨使用的固定资产账簿，放在使用结束的那一年立卷。财务报告的组卷

 财务报告要按会计结合保管期限分别组卷。

 会计报表组卷时要将月报、季报、年报分开组卷；要将本单位与下属单位的报表分开组卷；要将不同、不同保管期限的分开组卷。 财务报告案卷均需编写页码。

 填写卷内目录、备考表、案卷封面。其他会计核算材料的组卷

 要根据内容及保管期限的不同分别立卷。 按产生的组卷，一年一卷或一年数卷。 卷内要编写页号，填写卷内目录、备考表。 在左侧采用“三孔一线”方法装订。 填写案卷封面。

四、会计档案的排列

1、——形式（名称）——保管期限

适用于大多数中小型、会计档案数量不多的单位，或者只有一种会计类型的单位预算会计。



形式（名称）

保管期限

 1999年

财务报告

永久、10年、5年、3年 

账簿

25年、15年 

凭证

15年、10年



其他

永久、15年、5年  2000年

财务报告

永久、10年、5年、3年 

账簿

25年、15年 

凭证

15年、10年



其他

永久、15年、5年  ···········

············

·················

2、——组织机构——形式（名称）——保管期限

适用于各级财政主管机关、总预算会计单位，或者所属组织机构多的专业主管单位。

3、——会计类型——形式（名称）——保管期限

适用于税务机关和有特定会计类型的专业单位

五、会计档案的编号

1、编号法

2、类别编号法 会计档案档号的构成

大类代号+分类号+目录号+案卷顺序号

六、会计档案案卷目录的编制

1、统编法

2、分类编制法

3、保管期限编制法

 案卷题名：用以揭示会计档案的内容和成份，每个案卷都要拟写题名。 单位名称——会计或时间——核算材料名称  假设某一行政单位2011年已整理完成会计档案如下：凭证24卷、总账1本、明细分类账1本、现金出纳帐1本、银行存款帐1本、2011决算报告1卷、月报表1卷、季度报表1卷、会计保管清册1卷、移交清册1卷  请你帮他排列、编号  首先要确定排列方法。

 由于该单位每年形成的会计档案数量少，宜采用——形式——保管期限分类法。 把档案按照4种形式分开：

 财务报告3卷：决算报告、月报表、季度报表

 账簿4本：总账、明细分类账、现金出纳帐、银行存款帐、 凭证24卷：从1月到12月的顺序排好  其他类的2卷：保管清册、移交清册  每种形式里再按保管期限排列：  财务报告：决算报告（永久）、季度报表、月报表（5年） 账簿：现金出纳帐、银行存款帐（25年）、总账、明细分类账（15年） 凭证：（１５年）

 其他：保管清册（永久）、移交清册（15年） 编号

 财务报告：D11-

1、D11-

2、D11-3  账簿：D21-

4、D21-

5、D21-

6、D21-7  凭证：D31-

8、D31-

9、············D31-31  其他：D41-

32、D41-33 会计档案的鉴定与销毁



一、会计档案的鉴定

 会计档案的鉴定是指判定会计档案的真伪和价值的工作。 真伪的鉴定由会计机构在日常工作和组卷过程中进行。

 价值的鉴定是档案机构会同会计机构对会计档案保管期限的判定。 保管期限判定的任务有两项：

 １.会计机构在组卷时根据《会计档案保管期限表》确定案卷的保管期限；  ２.对已满保管期限的会计档案进行再次审核，确定是继续保存还是销毁。

二、会计档案的销毁

1、销毁的程序

① 提出销毁意见、编制销毁清册2单位负责人签署意见3共同派员监销4销毁前清点核对，销毁后签章报告 ２.销毁清册的编制

销毁清册是销毁会计档案的依据，它由鉴定意见书、准备销毁会计档案的案卷目录、销毁会计档案审批表组成。３.销毁会计档案注意事项

保管期限已满但有未结清的债权债务等未了事项的原始凭证，不得销毁，要单独抽出立卷。

对处理历史遗留问题有参考价值的原始凭证不得销毁，要单独抽出立卷。正在建设期间的基建会计档案，即使已满保管期限也不得销毁。会计档案的移交

一、会计档案移交工作类型

1、单位内部会计档案的移交

2、机构变动单位会计档案的移交

3、建设项目形成的会计档案的移交

4、单位会计档案向综合档案馆的移交 机构变动单位会计档案的移交



1、单位撤销、重组、破产的，由它的业务主管部门或者财产所有者代管或移交档案馆代管。

 2.单位分立后原单位存续的，由存续方统一保管；分立后原单位解散的，经各方协商后由一方代管或移交档案馆代管。

3、单位合并后原各单位解散，或一方存续其他方解散的，由合并后的单位统一保管；单位合并后原各单位仍存续的，由原各单位保管。

二、会计档案移交注意事项

1、编制移交清册

2、履行移交手续 会计档案的保管与利用

一、会计档案的保管

1、装具与排放

2、库房的管理

① 防火2防高温高湿3防光4防尘及有害生物5防盗6防磁

二、会计档案的利用

1、完善借阅制度

2、严格借阅手续

3、确保档案安全

4、做好利用服务

第三篇：档案管理系统项目操作流程

档案管理系统项目操作流程

1.项目访问..............................................................................................1 步骤一...............................................................................................1 步骤二...............................................................................................1 2.功能与操作流程..................................................................................2 1前台业务........................................................................................2 2后台业务........................................................................................6 3报表查询......................................................................................19 4系统设置......................................................................................21 5退出..............................................................................................25

1.项目访问

步骤一

数据库导入与执行脚本 使用PlSql导入：

建表/da_area_10g.dmp 文件。

然后执行：

建表/测试SQL.sql 文件，建表/数据库初始化.sql 文件。

首先保证项目已部署成功，项目运行后方可访问。

步骤二

打开浏览器复制 http://localhost:8080/Archives/login.jsp 到地址栏 如果是局域网内其他机器想访问服务器，将 localhost 改为服务器IP即可

进入项目后台页面

输入用户名和密码, 用户名: admin 密码: ad1821 点击登录，进入项目主页面，如下图。

2.功能与操作流程

1前台业务

单击前台业务功能按钮单击后会出现二级菜单：（本地上传档案信息

FTP上传档案信息）如下图

1.1本地上传档案信息操作流程(仅限在服务器上传)

选择正确的上传文件 上传文件格式, 相片目录名：PHOTO 相片文件名（头像）：身份证号姓名.jpg

相片文件名（采集表）：身份证号姓名_人员类别.jpg

文本文件名：SBK_档案盒编号_人数_日期_人员类别.txt

打包文件名：SBK_档案盒编号_人数_日期_人员类别.zip

例：测试文件压缩包导入1 SBK_41010002_5_20140114_1.zip 文件。

点击上传后，出现系统正在处理界面，如下图。

上传完成后会出现系统处理结果的日志信息，如下图

点击下载成功和失败信息，下载文件 是包含系统处理上传文件的处理结果的详细信息，如下图

1.2FTP上传档案信息操作流程 流程和1.1中的本地上传流程一致

2后台业务

单击前台业务功能按钮单击后会出现二级菜单：（档案审核管理 档案批量审核 档案归档管理 数据上架归档

归档位置变更 档案信息管理 异常审核管理 档案柜管理

区域信息管理）如下图

2.1档案审核管理操作流程

单击档案审核管理出现未审核的数据，如下图：

输入要审核人的身份证号，点击审核，显示审核人信息，若信息相符点击通过审核，若不相符点击未通过审核，如下图显示。

审核成功，出现如下提示页面

未通过审核，出现如下提示页面，选择未通过审核的原因。

2.2档案批量审核操作流程

单击档案批量审核出现，如下图：

选择要审核信息所属区域，出现未审核信息，如下图。

单击批量审核，出现如下图

2.3档案归档管理操作流程

单击档案归档管理，出现如下图，打击自动归档即可，完成自动归档

2.4异常审核管理操作流程

单击异常审核管理，出现如下图，出现未通过审核信息。

单击数据操作，出现如下图页面，单击替换采集表，与确认与解决，处理未通过信息。

2.5数据上架归档操作流程

单击数据上架归档，出现如下图，选择档案所属区域

单击下载，下载文件上架归档文件位置信息

2.6归档位置变更操作流程

单击归档位置变更，出现如下图页面

查询要原始位置，与变更位置，点击变更位置按钮（两个位置不能相同），如下图操作

2.7档案信息管理操作流程

单击档案信息管理，出现如下图页面。

2.8档案柜管理操作流程

单击档案贵管理，出现如下图页面。

单击档案柜设置，出现如下图页面，输入设置信息

2.9区域信息管理操作流程

单击区域信息管理，出现如下图页面

单击增加区域按钮，出现上传页面，选择包含区域信息的Excel文件操作如下图。上传Excel文件格式

每例字段一次代表

县/区编号

县/区名称

镇/乡编号

镇/乡名称

社区/村编号

社区/村名称 ？？？？？？？？？ 行政区号

单击修改区域信息按钮与删除区域信息按钮，完成修改删除

3报表查询

单击报表查询功能按钮单击后会出现二级菜单：（操作日志查询 档案统计报表 上传档案日志查询）

3.1操作日志查询操作流程

单击操作日志查询，出现审核操作的日志信息，如下图页面

3.2档案统计报表操作流程

单击档案统计报表，出现操作的日志信息，如下图页面

3.3上传档案日志查询操作流程

单击上传档案日志查询，出现如下图页面，各根据时间查询

上传档案日志

4系统设置

单击系统设置功能按钮单击后会出现二级菜单：（用户管理 角色管理）如下图

4.1用户管理

单击用户管理，如下图页面

单击上图中的按钮可以实现根据需要可以对用户进行增加，删除，修改。

增加用户

4.2角色管理

单击角色管理，如下图页面

单击上图中的增加角色按钮出现，如下图

选择增加的test角色按钮

在单击上图中的修改角色按钮出现，如下图

单击复选框，进行角色权限分配，操作完成如下图。

5退出

单击退出功能按钮，退出系统。

第四篇：会计软件操作流程

一、事行会计即中队伙食费记账软件操作流程

1、软件的安装

一、打开事行会计安装包——点击hj文件夹找——setup的图标双击——出现提示窗口点击“确认”——出现提示窗口需要引导盘。

二、从任务栏中打开安装包——找“A”盘——打开——单击地址栏中路径复制后粘贴到需要引导盘处——点击“确认”——出现提示窗口——“确认”—— 出现提示窗口——“确认”—— 出现提示窗口——“确认”——需要输入序列号_ 在安装包的“说明及号”里——复制序列号粘贴“确认”。

三、出现提示窗口需要1#盘_ 在安装包的“single”文件夹下的“zw1”文件夹——复制地址栏中的路径粘贴——出现提示窗口“确定”

2、软件的使用

首先，打开“账套管理”——密码“sxkj” ——进入后点击增加按钮“单位名称（本单位中队伙食帐名称），行业（事业单位），财务主管（中队分管领导），建账日期（2008.01.01）”——使用模块点击（帐务，报表，财务分析，领导查询）存入——确认完成

第二打开“帐务处理”——选中单位点击确定——首次登录时没有密码— 初始设置——基本设置不改正。

科目余额初始设置——出现会计科目表——除“现金和银行存款科目留下其余的全部科目都删除”方法——点击下面的删除按钮——删除科目（有下级科目的点击成片删除下级科目）——再点击增加——（科目代码401，科目名称：伙食费，科目特征：一般，余额方向：贷方）——确认——退出。初始科目余额——从经济帐本上可以看出现金和银行存款以及伙食费余额。（现金＋银行存款＝伙食费（如不相等的查看是否银行利息没有记入伙食费））——存入——退出。

初始完成确认——点击验证——试算平衡——初始完成确认——一直确定到完成

数据备份与恢复——系统服务——数据备份和恢复——数据备份——点击浏览——再我的电脑Ｄ盘内建文件夹修改名字为“ｘｘ中队伙食帐数据备份”——这个文件夹下建各个月份的文件夹包括初始化的文件夹——点击初始化文件夹后确定，（数据恢复同样方法）

系统管理——操作员权限管理——列表中有一个操作员—点击修改——密码“ｓｘｋｊ”权限选择（查询权，科目设置权，审核权，领导查询权）存入。（点击增加——密码“ｓｘｋｊ”姓名：司务长的姓名——权限除了审核权限以外的所有权限）确认后存入——退出——————点击“系统服务”——更换操作员——司务长

日常帐务——凭证录入——（摘要不少于四个字而且要完整，科目双击就出现了，日期必须逐日填写，负单据张数。每一笔业务记一张记账凭证，）主要分录有以下几种。

１、提取现金

借：库存现金

贷：银行存款

２、买菜

借：伙食费

贷：库存现金

３、收上级拨伙食费和收上级拨伙食补助

借：银行存款

贷：伙食费 ４、收干部、士官伙食费

借：库存现金

贷：伙食费 ５、收银行利息

借：银行存款

贷：伙食费 ６、退ＸＸ伙食费

借：伙食费

贷：库存现金 ７、支付银行账户管理费

借：伙食费

贷：银行存款

8、收军粮差价补贴（如果设军粮差价补贴科目）

借：银行存款

贷：军粮差价补贴

9、军粮差价转入伙食费 借：军粮差价补贴

贷：伙食费

每个月终了时进行数据备份，系统服务——数据备份——更换操作员（主管）——帐务处理——凭证处理——凭证审核——确认——全部签字——退出——更换操作员（司务长）——帐务处理——帐薄处理——记账——结账。说明，如果结账后发现有记错误的，可恢复数据进行更正，然后重新的备份、审核、记、结账。如果发现以前月份有错误的，可以恢复以前月份的备份，但是从那个月直到发现错误时的月份都要从新的录入，还可以进行红字冲销，然后记一笔对的（更正时必须说明哪月哪日哪张凭证）

凭证查询打印：到凭证处理——凭证查询打印——简单条件查询——点击已记账凭证——选择月份——连续打印——不提示换页确认。（说明：如果发现一个月内的凭证顺序颠倒，可以重新编顺序号——凭证处理——重新排列顺序号——手工指定凭证号重排——选择月份——自己选择顺序号）

每月都打印本月的记账凭证，整理装订本月的凭证，同时把科目余额表（帐薄处理—下拉菜单5——科目余额表）放到本月凭证的第一张, 年终结转：当１２月３１日记帐、结账时，系统提示建立下的帐务系统，选住余额也结转下——然后登陆系统就是２００９了——进入系统——系统管理——会计管理——切换之另一——选中２００８——再帐务处理结转下——做一张相反的分录（数字可以去科目余额表查询）

１、摘要结转下

借：伙食费

贷：库存现金

银行存款

该凭证进行审核入账，本的帐务全部完成帐薄打印：年终结转下后进行帐薄的打印一共有三本（总分类帐、明细帐、日记帐）帐薄处理——总分类帐——现金——打印——其他科目——银行存款——打印——其他科目——伙食费。帐薄处理——明细账——现金——打印－—其他——其他科目——银行存款——打印——其他——其他科目——伙食费——打印。帐薄处理——日记账——现金日记账——打印，银行日记账——打印。

月份伙食公布表填写：

进入系统——日常帐务——帐薄处理——明细账——普通明细账——伙食费——查询输入月份——查本月的收入与支出

二、军粮管理系统软件的操作流程

一、军粮管理系统的安装 １）、安装包——文件夹（ｔｊ）——ｓｅｔｕｐ——安装—继续—姓名（大队名称）单位（大队名称）—确定—单击最大按钮安装—继续—安装完成

系统操作 2）、进入系统——密码（ｊＬ）——单位代码（１５０６０４７６）——单位名称（自己单位大队名称）——机关驻地（内蒙古）——日期（２０11．０１．０１）—－确定

3）、继续——添加（本单位中队）---下一步---建立粮秣帐----填写（主管人职别、姓名；经管人职别和姓名）----点击“接管”后退出—----出现建立粮秣帐—确定—填写粮秣帐转入凭证---试算平衡---建立粮差帐----确定---填写粮差转入凭证----试算平衡---下一步----完成----是。

二、操作

首页——帐务——帐务处理

中队军粮核算会计分录示例

1.上级拨付（预借）军粮（其中智能记账进入后摘要自己改动）

收：粮秣库存 米 面

收：对上往来 米 面

2.上级核销粮秣（其中智能记账进入后摘要自己改动）

收：粮秣报销 米 面

付：对上往来 米 面

3.到军供站购买军粮（其中智能记账进入后摘要自己改动）

收：现粮库存 米 面

付：粮秣库存 米 面

4.食用消耗粮、油、豆（人工记账，摘要自己填写）

付：现粮库存 米 面

付：粮秣报销

米

面

5、上级拨付粮差（其中智能记账进入后摘要自己改动）

收：军粮差价补贴

金额

收：对上往来

金额

6、上级核销粮差（其中智能记账进入后摘要自己改动）

收：差价报销

金额

付：对上往来

金额

7、手工操作粮差转入伙食费

付：军粮差价补贴

金额

付：差价报销

金额

8、如果月份消耗粮秣过多，而上级拨入粮秣不足，需要向军供粮站暂借粮秣，做一分录如下：

收：暂借

米

面

收：现粮库存

米

面

9、待下月上级单位拨入粮秣后，归还军供粮站军粮 做如下分录：

付：现粮库存

米

面

付：暂借

米

面

10、终了，各队等待上级单位开具决算核准通知书后入账，使粮秣库存和粮秣报销、对上往来科目余额归零，最好到年低现粮库存也为零（意思就是年终把粮食全部消耗。下年年初暂借军供粮站军粮后在消耗），如果现粮库存有余额那就直接点击__年终结转__结转下，现粮库存就直接结转下。

11、集中帐本打印（粮差帐和粮秣帐两个帐本）----封面-----帐本启用一览表------总分类帐帐户目录（分别打印）退出就可以了

12、数据备份—系统维护——数据备份——手工备份——是——在D盘建立文件夹（粮秣数据备份）——保存就可以。

13、数据恢复——点击武警军粮3.0——数据清空与恢复系统——进入系统——JL——确定——手工恢复——选择文件夹就可以了。

第五篇：事业单位会计操作流程

事业单位会计操作流程

一、记账原则：

1、属于事业单位上级拨款的收支按照事业单位制度反映。

2、属于本单位经营方面的收支计入经营收入和经营支出。同时正确计算缴纳各项税费。

二、应当反映事业单位的收支账务处理：

1、收到上级单位拨工程款100000.00元，借：银行存款100000.00

贷：：专用基金100000.002、收到上级单位经费拨款50000.00元，借：银行存款50000.00

贷：拨入专款50000.00元。

3、支付工程款120000.00元

借：专用基金120000.00元

贷：银行存款120000.00元。

4、支付事业单位经费：借：事业支出

贷：现金或银行存款

三、反映事业单位经营收支会计处理：

1、收房费及卫生费：借：现金10000.00元

贷：经营收入——管理费收入经营收入——卫生费收入

2、代收费用（收电费）

借：现金

贷：其他应付款 ——水费其他应付款 ——电费

3、支付水电费：借：其他应付款——水费其他应付款 ——电费贷：现金或银行存款

4、支付与经营有关的费用：借：经营支出 ——费用明细贷：现金

5、计算税金：

借：主营税金及附加

贷：应交税金——应交增值税

应交税金——应交城建税

其他应交款——价格调节基金及附加

5、月末结转收入：

借：经营收入

贷：事业结余

6、月末结转费用：

借：事业结余

贷：经营支出