关于宜昌市高新技术企业财务管理现状的调查报告

第一篇：关于宜昌市高新技术企业财务管理现状的调查报告

关于宜昌市高新技术企业财务管理现状的调查报告

作为高新技术产业的载体，高新技术企业是从事高新技术及其产品的研究、开发、生产和经营业务的企业，是当前最为活跃、发展最快、最有前途的企业群体。一个国家高新技术企业的整体发展水平将决定其未来的经济发展水平和竞争能力。

为了走财务管理创新之路，提高企业规避风险的能力，加强各项指标测算，建立风险监控机制。本次调查针对宜昌市高新技术企业的财务管理现状，采用发放《宜昌市高新技术企业财务管理现状调查问卷》和深入企业现场调查两种方式，共调查企业19市高新技术企业总数的65.5％

一、宜昌高新技术企业概述

《中国国家级高新技术产业开发区高新技术企业认定条件和办法2003》是宜昌国家级高新技术企业认定的依据；《湖北省高新技术企业、高新技术产品认定和优惠办法2003》是目前宜昌省级高新技术企业认定的依据。截止2009年底，宜昌市共有4家企业被认定为国家级高新技术企业，25家企业被认定为省级高新技术企业。

宜昌29家高新技术企业主要属中小型企业，共有9家中型企业，20家小型企业，主要涉及新材料、生物医药、光机电一体化和电子信息等高新技术领域。2009年，宜昌29家高新技术企业完成工业总产值39.90亿元，完成工业增加值11.71亿元；实现总收入合计36.76亿元，净利润合计2.41亿元，实际上缴税费总计2.41亿元。截止2009年底，宜昌29家高新技术企业资产总计66.77亿元。

二、宜昌高新技术企业财务分析

通过对2009年宜昌高新技术企业的总体财务情况、科技活动经费筹资及科研投资有关数据的分析，可以了解到目前宜昌高新技术企业财务管理存在的问题。

1、宜昌高新技术企业2009年总体财务情况

（1）高新技术产品销售收入是企业收入的主要来源“企业的技术性收入和经认定的高新技术产品销售收入的总和，占企业当年总产出50%以上”是湖北省高新技术企业的主要认定条件之一，即宜昌高新技术企业的主要盈利来源是企业拥有的高新技术产品。2004年，宜昌高新技术企业总收入合计36.76亿元，高新技术产品收入汇总为22.31万元，则高新技术产品收入占企业总收入的60.71%，明显地体现出高新技术企业的特征。

（2）企业盈利能力较高

2009年，宜昌高新技术企业实现利税（净利润与实际上缴税费之和）合计4.82亿元，出口创汇合计4368万美元。高新技术企业的盈利能力在一定程度上反映了企业将科技创新成果最终转化为财务效应的能力，净资产收益率是反映企业盈利能力的核心指标。2009年，宜昌高新技术企业净资产总额35.80亿元，净利润合计2.41亿元（有24家企业盈利），则2009年宜昌高新技术企业的平均净资产收益率为6.73%。2003年公布的上海、深圳两市上市的科技百强企业资料分析显示，这100家科技企业的平均净资产收益率为

4.67%。总体上看，宜昌高新技术企业的盈利能力较高，这是高新技术企业高收益的特征体现。

（3）企业负债比率高

宜昌高新技术企业的债权人主要是向其提供贷款的银行。2009年底，宜昌高新技术企业总负债30.97亿元，其中银行贷款14.39亿元，占总负债的46.47%；企业总资产66.77亿元，则平均资产负债率为46.39%。

（4）无形资产薄弱，在总资产中的比重低

从“2009年国家高新技术产业开发区统计表”中宜昌高新技术企业无形资产的计量数

据可以看出以下几个问题：一是有部分高新技术企业的无形资产价值为“0”，即该部分企业并未对无形资产进行计量，原因不是企业无无形资产，因为作为高新技术企业，其无形资产不可能为“0”；而是企业不重视无形资产，以至在报表中不对无形资产进行计量、披露。二是企业对无形资产没有进行充分计量，计入无形资产价值的主要是土地使用权、专利权，而非专利技术等未充分计入无形资产价值。三是无形资产在宜昌高新技术企业总资产中的比重较低。

2、宜昌高新技术企业筹资管理

（1）2009年度科技项目情况

宜昌高新技术企业属2009年度的科技项目（中型企业上报立项经费在10万元以上的项目及小型企业上报立项经费在5万元以上的项目）共60项，项目经费支出达8212万元。从科技项目种类来看，60项科技项目中有36项属于本企业自选科技项目，有10项属于地方科技项目，有5项属国家科技项目。

（2）2009年度科技活动经费筹资渠道分析

高新技术企业科研投入往往是个庞大的数据，则企业应挖掘多种渠道来筹集足够的资金确保研发工作的顺利进行

三、宜昌高新技术企业财务管理存在问题的对策分析

根据以上分析可知，宜昌高新技术企业财务管理存在以下五个方面的问题：一是传统经营观念较强，过于注重生产能力，忽略技术创新能力；二是缺乏对企业无形资产计量、管理的重视；三是企业科技经费筹资渠道狭窄，过多依靠企业自有资金；四是企业的主要收入来源是高新技术产品，但是企业对提高科研能力的经费投入不够；五是企业的财务风险较高。

针对以上问题，对完善宜昌高新技术企业财务管理提出以下对策。

1、转变传统经营理念，加强科研投入，保持领先技术

从目前宜昌高新技术企业的资产结构可以看出，宜昌高新技术企业过于注重企业的生产能力而忽略企业技术创新能力的传统经营观念较强；另外，部分企业在技术创新方面满足于现状，停留于对一种或几种产品的生产，不对企业的技术和产品随着市场竞争形势进行进一步地开发，不能始终保持新技术和新产品的市场领跑者地位。这种安于企业盈利现状、缺乏创新活力的传统企业经营观念阻碍了高新技术企业的发展。因此，宜昌高新技术企业首先应彻底转变传统企业经营理念，重视企业创新能力的提高，保持企业的创新活力，凭着领先技术成功地实现企业价值最大化的目标。

宜昌高新技术企业应建立知识产权管理制度，有效保护企业的专利权。对于研发成果，企业在申报科研成果之前应申报专利，使其及时得到保护。更重要的是，企业对该成果可以进行价值计量，作为企业科研投入的价值反映。

2、拓展企业科技活动经费筹资渠道

筹集科技活动经费是高新技术企业筹资工作的重要内容。目前，宜昌高新技术企业过多依靠企业自有资金来投入科技项目，与利用负债资金相比，这种方式并不是企业增值的最高效方式。企业应灵活利用企业外部资金为本企业所用。另外，企业自有资金在很多情况下都没有能力足额提供科技项目所需巨大数额的资金，这在一定程度上妨碍了科技项目的顺利完成，也会影响科技项目的质量。宜昌高新技术企业科技活动经费的筹资应向筹集外部资金发展。

（1）积极吸收国内外风险投资资金。目前，宜昌高新技术企业很少采用吸收风险投资资金方式筹集资金，这与目前宜昌的风险投资环境有关。这需政府有关部门建立健全高新技术风险投资机制，积极吸引国内外风险投资机构来宜昌从事风险投资活动，为宜昌高新技术企业吸收风险投资资金提供环境。

（2）充分利用财政支持政策，吸收创新资金。从创新资金的整体运作效果来看，创新资金对获得资助的高新技术企业的成长和发展起到了很大的作用。故宜昌高新技术企业应对本企业的科技项目向有关部门积极申请技术创新资金，获得政府资助，这对科技项目资金需求起到了一定程度的缓解作用。

（3）在深圳中小企业板块上市筹集资金。目前宜昌高新技术企业在规模上都属中小型企业，且大部分企业都不是上市公司，故宜昌高新技术企业可考虑是否能在深圳中小企业板块上市筹集企业所需资金。另外，有关政府有可在这方面对宜昌高新技术企业上市给予鼓励和支持。

（4）加强与银行的沟通，获得贷款资金。从目前宜昌高新技术企业的负债中银行贷款所占比例来看，银行为宜昌高新技术企业提供了大量的资金。对于科技项目，由于其存在的高风险性，获得银行贷款是有一定难度的，故企业应与银行加强沟通，采取担保或抵押方式获得贷款资金。

3、加强企业规避风险的能力

从整体上看，目前宜昌高新技术企业的资产负债率较高，表现出较高的财务风险；另外，高新技术企业存在“高风险”的一般特点，故宜昌高新技术企业应采取各种防范措施加强企业规避风险的能力。

（1）加强各项指标测算，建立风险监控机制。这包括风险监控的组织机构、风险信息收集与传递机制、风险预测与分析机制三个方面。

（2）灵活利用其他企业的生产能力，减少固定资产投资，来达到降低财务风险的目

（3）利用谨慎性原则，提取科技开发基金，降低企业在投资和经营方面的风险。

（4）进行多领域的研究和开发，以避免某一类产品由于各种原因导致市场紧缩而影响企业的生产和发展。

（5）与其他企业对研究开发项目进行组合投资、联合投资来分散研究开发风险。

（6）提高财务人员业务水平和企业管理人员的素质。社会调查格式规范

一、调查提纲

单独成页，项目名称（****调查提纲）用3号黑体，顶部居中；内容用小4号仿宋；

二、调查报告正文

1、标题用3号黑体，顶部居中，上下各空一行。

2、正文文字用小4号宋体，每段起首空两格，回行顶格，1.5倍行间距。

3、正文中标题表示如下：

一级标题：序号用“

一、”，4号黑体，独占一行，末尾不加标点；

二级标题：序号用“

（一）”，4号黑体，独占一行，末尾不加标点； 三级标题：序号用“1．”，小4号宋体；

四级标题：序号用“（1）”，小4号宋体；

五级标题：序号用“①”，小4号宋体；

三级以下标题可独占一行，末尾不加标点；也可不独占一行，末尾加标点。特别要注意，标题要简洁明了，字数尽可能少。

三、纸张

使用A4纸打印。页边距默认即可，左侧装订。

论文装祯要求：

论文打印完成后，按封页、社会调查鉴定表、调查提纲、调查报告正文的顺序装订成册。

第二篇：财务管理现状调查报告

财务管理现状调查报告

系部名称：__________ 专业： ______

年级：__________ 班级：_________

姓名：________ 学号:________

调查对象：____________

调查方式：____________

调查时间： 2010 年____月____日至2010 年____月____日共____天

一、目前，我国财务管理存在诸多问题，其根源问题体现在以下三个方面：

(一)财务人员自身存在的问题

1.缺乏独立性

财务人员负责记录财产的使用和分配情况以及对企业经营现状及前景做出判断，他们是财产的守护者，是经济行为的监督者。但因公司领导层不放心财务人员等诸多原因，将大量真实数据隐瞒，让其做虚假数据应付等等。而实际情况则是大部份财务人员都是沾亲带故的，财务人员没有独立性。他们的聘用一般由领导干部说了算，工作依附性强，由此出现财务不敢管、不敢监督的状况。和财务人员“穿一条裤子”，不可避免地会出现领导挥霍公款、集体资金来去不明、小范围分钱分物的现象。

2.财会人员队伍不稳定，业务水平低

财务管理的工作性质要求财会人员要相对稳定。但目前许多的财会人员实际上都是由领导指定，用的都是自己的亲信。每逢高管更换，出纳、会计也跟着换届，出现了“一朝天子一朝臣”的现象。另一方面，会计人员年龄老化，学历偏低。由于财务软件的普及，需要懂电脑方面知识的人才，但又找不到合适人选，致使一些业务生疏的财会人员也“持证上岗”。还有一些领导，在挑选财会人员时，不是从工作考虑，而是完全凭个人好恶、凭感情办事。一些素质低下、根本不具备会计条件的人，被选拔到会计岗位上来。

(二)上级部门存在问题

1.上级部门导向错误

财务管理普遍存在着“重税费、轻管理”的问题。上级干部考察下级干部主要

是看他们是否把该交的钱交齐了，是否比上交的多了。只要缴税指标完成了，群众举报的问题就可以置之不理。这在一定程度上助长了财务管理混乱的蔓延，给某些不廉洁干部开了方便之门。

2.监督查处部门监管不到位

由于查处机关认识的问题和监管的力度问题，加上财务问题的自身复杂化，导致查处难度大、扶正纠偏难。一方面，由于财务不公开，民主监督名存实亡，再加上宗亲势力、家族势力致使群众不敢监督，造成了财务管理混乱；另一方面，作为财务审计部门的管理部门因事务繁多，不愿管、不想管，不能正常开展审计工作。由于监督管理不能到位，出现的问题得不到及时的处理，以至于问题越来越大，管理混乱不堪，不好收拾。

(三)财务监管渠道问题

一是司法机关监督乏力。《刑法》自1997年施行后，干部不再是贪污、挪用等职务犯罪的主体，检察院不能对其立案侦查；同时又不是侵占、挪用公司资金等犯罪的主体，公安机关不能对其立案侦查；法院又不能以民事案件立案。干部的经济问题成为法律空白。二是纪检机关监督乏力。干部是党员的，纪检部门还可以查处，对不是党员的，纪检部门根本无法查处。三是群众监督乏力。个体户、民营企业日益增多，使集体观念、民主管理意识淡薄。大部分人对集体的事不关心、不过问、不了解，管理和监督流于形式。

二、针对我国财务管理问题的若干建议

要想抓好财务管理工作必须从根源上着手，通过以上调查研究提出如下几条建议：

(一)制定完善的财务人员选拔、任用制度

为确保财务人员客观公正地服务于群众，必须建立一套完善的选拔制度。不仅要保持财务人员的独立性，更应该注重财务人员的业务素质。对财务人员的任用、调换、免职等，必须履行考核报批手续，坚持任人唯贤。为克服“一任会计一包账”的现象，切实加强对财务档案的统一保管，财务移交时要办好移交手续，财务档案要随钱物一同移交给下一任财务人员，并做好财务档案的防虫、防害及安全保卫工作。在提高财务人员素质方面，一是要提高业务素质。主管部门要有针对性地加强对财务人员的专业培训和工作指导，不断充实新的财务管理知

识，并组织好财务人员的考试和考核。二是要提高思想素质。广泛开展财务人员思想品德教育、职业道德教育，使他们树立高度的责任感，敢于照章办事。三是要坚持奖罚制度。对坚持原则、按章办事的财务人员，要维护其合法权益；对不坚持财务制度、违反财经纪律、不适合在财务岗位工作的人员要坚决清除出财务队伍，保持财务队伍的纯洁，促进财务队伍整体素质的提高。

(二)加强监管，做到服务于民

财务问题之所以未能得到根本性解决，从某种程度上讲，关键在于干部的认识态度上。由于现在工作越来越难做，如果脱离领导干部或者得不到领导干部的支持更是寸步难行。为此，对于财务混乱问题怕影响干部工作积极性而不愿抓、不敢抓，发现问题能拖就拖，能保就保，结果造成干部群众是非观念颠倒，“问题”干部有恃无恐，从而使财务问题进一步恶化。因此，广大财务人员应站在大局角度重视抓好领导干部队伍建设和财会人员队伍建设，选配好主要干部，对在执行财务制度时屡教不改、违法乱纪的干部坚决调整与查处，决不姑息迁就，采取切实措施把公司建设好，队伍则应该强化教育培训，强化检查考核，以提高业务素质，切实履行起监审职责。

(三)推行财务公开，加强群众监督

财务公开是民主理财的重要手段，是新形势下扩大基层民主，保证员工依法行使民主权利、推进全体员工自治的一项有力举措。要着力做好三方面的工作：一是公开要及时。公司财务情况至少要每季度公布一次，集体财务往来较多的财务收支情况应每月公布一次。二是内容要具体。凡是涉及员工要求公开的财务项目，都要按照内容全面、层次清晰、通俗易懂的要求，及时向员工公开。三是程序要规范。要进一步明确和规范财务公开流程，认真发挥财务监督小组、经管站的作用，对审核不符合财务公开要求的，要及时严肃纠查。

(四)建立健全各项规章制度，使财务做到有章可循

建立健全账务、逐层审批制度、代理记账制度和会计电算化制度。严格履行国家财政部颁布的会计制度和财务制度等各项规章制度，在这些制度的基础上，从实际出发，建立确实可行的财务管理制度，如“报账制度”、“收支审批制度”等，同时，财务必须坚持收支两条线，实现先收后支，杜绝以收抵支，差额入账、坐支现金现象。

(五)加大违法违纪行为的查处力度

要从三方面入手加强监督检查，深入调查查财务管理中出现的各种不廉行为。一是通过日常检查来纠正不廉行为。要注意结合财务公开、会计代理站、财务监督等情况，及时发现和查纠财务管理方面存在的问题。二是通过专项检查和经济责任审计来查纠不廉行为。结合财务季度分析制度的全面落实，对某一阶段、某个群众反映的问题，要组织专项检查，及时纠正。还要通过开展对经济责任审计，进一步细化完善、履行经济责任的评价标准和评价办法，着力解决违规担保和出借集体资金等问题。三是通过查办案件来查纠不廉行为。各级执法执纪部门要本着对人民群众利益高度负责的精神，充分发挥信访举报提供线索的主渠道作用。重点查办滥用权力、贪污挪用公款、侵占公司财务等损害群众切身利益的案件。对于违法违纪行为，要发现一起，查处一起，决不能姑息手软，以认真发挥案件查办工的震慑和警示作用，要重视案件查办的后半篇文章，抓好责任追究，引导有关单位举一反三，亡羊补牢，及时建章立制，堵塞漏洞，规范管理，从而扎实推进财务规范化管理。

(六)积极探索财务管理的有效形式

坚持从集体资金的性质出发，因地制宜地选择科学的管理模式，在管好用活集体资金、让广大群众满意的前提下，逐步规范审批制度、会计委托代理制度等财务管理模式。同时，积极采用现代化管理手段，逐步推行会计电算化，积极探索和尝试新的财务管理模式，不断完善财务管理制度。当前财务管理混乱，违反财经纪律的现象具有一定的普遍性，其危害和腐蚀性也是显而易见的。加强财务管理，不仅是个经济问题，更是一个政治问题，是反腐倡廉、加强党风廉政建设的一项重要内容，值得高度重视。相信通过以上多种途径的治理，财务管理混乱的情况能够得到有效的改善和加强。

第三篇：关于企业财务管理现状的调查报告

关于企业财务管理现状的调查报告

企业是国民经济的重要组成部分，对经济发展和社会稳定起着举足轻重的促进作用，然而多数企业单纯追求销量和市场份额，忽视财务管理的核心地位，企业财务管理的作用没有得到充分发挥。为此，我对企业财务管理现状进行了调查。通过调查发现，受多种因素制约，本社区企业在财务管理方面存在一些不容忽视的问题，必须引起高度重视。

一、企业基本情况

党的十六大以来，企业发展迅速，经济总量迅速扩大，整体素质明显提高，已形成了化工、食品加工、机械设备制造、纺织、商贸、服务等优势产业。据统计，2010年底企业完成增加1.5亿元，营业收入超千万元的企业达8家。截至今年6月底，企业总数已达122家，完成增加值1.8亿元，占经济总量的43.4%，吸纳城镇下岗失业人员5000多人，成为安置下岗职工的主渠道。

本次调查采用发放调查问卷和深入企业现场调查两种方式，共调查企业80家，占企业总数的65.6%。

二、企业财务管理中存在的主要问题

近年来，本社区企业虽然发展较快，但因其生产规模小、资金和技术构成较低、受传统体制和外部宏观经济等因素影响，使得企业在财务管理方面存在着不容忽视的问题，主要表现在：

（一）融资困难，周转资金严重不足

资金是企业生存和发展不可或缺的资源，但融资难、担保难仍是制约当前企业发展最突出的问题。据统计，今年上半年本社区申请贷款的企业资金缺口高达1200万元，多数企业反映资金严重短缺，而融资又异常困难。究其原因，企业自身存在负债过多、融资成本高、风险大，其信用等级低、资信相对较差。从银行角度来说，商业银行普遍推行“信贷终身负责制”，使银行信贷人员在投放贷款时十分谨慎。基层金融机构授权、授信制度不适应企业发展的要求，对企业的信贷业务逐渐萎缩。企业普 1

遍规模小，小额放贷成本高，难以对银行形成吸引力，银行的大部分贷款青睐大客户，导致企业资金周转非常困难。此外，国家的优惠政策向企业倾斜少，也是企业融资难的重要原因。

（二）财务控制薄弱，缺乏科学性

当前，本社区企业普遍存在财务控制薄弱的现象，主要表现在：

一是对现金管理不严，导致资金闲置或不足。调查发现，能严格执行现金管理制度的企业只有6家，仅占被调查企业的7.5%。不少企业认为现金越多越好，大量现金未参加生产周转，造成现金闲置浪费。还有些企业的资金使用缺乏计划安排，过量购置不动产，无法应付经营急需的资金，使财务陷入困境。

二是应收账款周转缓慢，资金回收困难。多数企业没有建立严格的赊销制度，缺乏对客户进行有效的资信调查和信用评价，更缺乏有力的催收措施，大量应收账款不能兑现或形成呆账，流动资金紧张，生产举步维艰。

三是存货控制薄弱，造成资金呆滞。企业在生产经营活动中缺乏深入的市场调查，盲目生产，生产出的产品没市场，存货积压，占用大量资金，轻者影响资金运营能力，重者完全中断资金链，形成资金呆滞，周转失灵，直至停产。

四是缺乏对收入、成本、利润的分析，平时只关注现金流，一旦资金链出现问题，无法挽救。

（三）管理模式僵化，管理观念陈旧

企业典型的管理模式是所有权和经营权的高度统一，企业的投资者同时就是经营者，表现出企业领导者集权现象严重。现场调查发现，多数管理者思想落后，管理能力差，仅凭经验和感觉管理，缺乏对财务管理理论方法的认识和研究，更缺乏现代财务管理观念，经常出现企业财产与个人家庭财产互相占用的情况，使其职责不分，越权行事，财务管理混乱，财务监控不到位，会计信息失真，财务管理失去了在企业管理中应有的地位和作用。

（四）财务人员素质偏低

调查发现，本社区企业财务人员素质总体偏低，本次共调查会计人员130人，近

三年接受2次以上培训的仅占32.6%，具有大专及以上学历的仅占46.4%，持证（会计证、会计电算化证）上岗会计人员仅占被调查人数的37.8%，专职会计只有46.2%。由于财务人员长期不接受培训，文化层次普遍偏低，理财观念滞后、理财知识欠缺、理财方法落后。此外，企业财务管理问题还表现在有些企业财务档案管理水平低。在所调查的企业中，财务档案立卷归档管理较好的44家，仅占55%，多数企业财务档案管理不达标，有的小企业的财务档案像堆废纸一样存放，财务资料极容易丢失，进而影响相关经济活动的继续开展和经济纠纷的顺利解决。

三、解决企业财务管理问题的主要措施

随着改革的深化和市场经济的完善，市场竞争更加激烈，企业的财务管理问题将显得更加突出，财务管理的工作任务将更加艰巨，必须采取得力措施认真加以解决。

（一）加强企业管理，提高管理水平

一是提高认识，要真正认识到管好、用好、控制好资金不单是企业财务部门的职责，而是关系到企业的各个部门、各个生产经营环节，把强化财务管理尤其是资金管理贯彻落实到企业内部的各环节、各个职能部门。

二是提高资金使用效率，要充分预测到资金回收和支付的时间，实现资金运用和来源的有效结合、流动资金和固定资金的合理分配，使资金的使用达到最佳效果。

三是积极融通资金，要树立现代融资意识，根据企业自身特点选择适当的融资方式。

（二）加强财会人员队伍建设，提高全员管理素质

对财会人员进行专业培训和政治思想教育，不断提高自身的综合素质，特别要加强财会人员职业道德和职业纪律教育，增强财会人员的监督意识，认真履行好会计监督制度的职责。同时注重财会人员知识的更新，要根据企业会计核算方法不断更新的实际，自觉把各种自动化程序引入到企业会计管理中。

（三）科学投资决策，降低投资风险

自有资金不足加之筹资困难，决定了企业在投资时必须慎之又慎，把投资风险降到最低。企业投资要以对内投资为主，重点应投在以下三个方面：

一是对新产品试制投资，不断有适销对路的新产品上市，使企业在市场竞争中始终处于不败之地；

二是对技术设备更新改造投资，使企业的设备始终处于一种具有竞争力的状态，永葆前进的动力；

三是对人力资源尤其是在管理型人才和技术型人才的投资，一方面可以采用招聘的方式引进人才，一方面通过对内部现有人员的培训，提高技能和素质，不断更新知识、更新观念、更新技术，以适应日益激烈的市场竞争的需要。

（四）关注政策环境变化，增强企业核心竞争力

要密切关注政策环境的变化，主动适应国家宏观调控，在新的市场环境中求生存、谋发展，随时了解市场变化，密切关注市场上的现有产品和消费动向，以企业良好的服务、灵活的机制、快捷的应变能力，及时调整产品结构，改变生产方向，实施技术创新，满足消费者的需求，巩固和稳定扩张市场占有率，不断扩大企业的生存空间。

四、建议

（一）进一步完善有利于企业融资的优惠政策。

2003年1月1日实施的《中华人民共和国企业促进法》无疑改善了企业的生产经营环境，极大地促进了企业的发展，但配套的法律法规尚未完善，一些如利率管制等对企业贷款不利的政策仍在实行，应尽快完善有关融资的优惠政策。

（二）加快企业信用担保体系建设步伐。

目前企业信用担保体系建设已全面启动，并取得了重要进展，但仍需加快步伐，进一步规范和完善，注意信用担保和建立其它社会化服务体系结合起来，为企业融资提供形式多样的服务。

（三）定期开展法律、法规和业务知识的培训。

政府有关部门要根据各自的职能有针对性地开展企业经营者、会计人员、管理人员的短期培训，帮助其提高政策、业务、理论水平。

（四）加大社会监督力度。

财政、税务等部门要加强对企业财务的监督，促其健全机构，配备合格的会计人

员，对不配合的企业采取处罚措施，对没条件建账的企业，指定由社会中介机构代理其账务。同时，社会中介机构要充分发挥应有的作用，会计师事务所、税务、工商等部门相互沟通，形成合力，共同维护良好的经济秩序。

此外，要加强对企业的服务指导。对创业初期的企业，政府要帮助他们选择合适的行业，大力改善投资环境。如为企业提供较为完善的市场调研及行业前景分析，尽量减少投资盲目性。

第四篇：企业财务管理调查报告

企业财务管理调查报告

企业财务管理调查报告内容：企业财务管理调查报告,企业财务管理调查报告社会实践论文

：财务管理是企业管理的核心，资金运作是财务管理的管理，应最大限度的发挥财务管理的作用，达到财务管理的：规范的财务制度，是企业发展的；财务管理价值管理，筹资管理、投资管理、权益分配管理、成本管理等等，是综合性强的经济管理活动。

Abstract: Financial management is the core of enterprise management, and capital operation is a major managed objects of financial management, so we should maximize the role of financial management to achieve the objectives of financial management.The normative financial system is the basis for enterprise' s development.The financial management, as a value management, is a kind of economic management activity with strong comprehensiveness, including fund-raising management, investment management, equity distribution management, cost management, etc.词：财务管理；财务制度；财务管理创新；经营管理型

Key words: financial management；financial system；financial management innovation；business management type

中图分类号：F275文献标识码：A文章编号：1006-4311（2011）17-0124-020

企业是内部管理出现，企业着眼于企业的经营运作，以销售为衡量企业的，忽略了财务内部管理的作用。财务管理是企业管理的核心，而资金运作是财务管理的管理，如何最大限度的发挥财务管理的作用，达到财务管理的，为此经过对传统企业财务管理模式的浅析浅析，我国经济发展情况，构建企业财务管理模式以企业财务管理。

1被调查企业财务管理近况

被调查的企业是一家生产型的私营企业，座落于具有“铝材之乡”的横岗黄金地段，是一家集设计、生产和销售于一体的综合性大型铝材企业。该企业从事财务会计工作的有10多人，职责分明，设置记帐人员、出纳人员、会计人员、应收帐务管理人员、应付帐务管理人员。每月末结帐处理，交月度各财务数据浅析浅析，以企业的财务给管理决策人员。每两个月对各管理人员及人员企业财务、销售报告，浅析浅析其财务、销售及各部门数据。每月的报告及浅析浅析使企业财务管理较以前有了的改善，企业对财务有更新更及时的。2的财务管理

规范的财务制度，是企业发展的。财务管理的任务和策略是：做好各项财务收支计划，对生产和经营制约、监督、核算、浅析浅析和评价工作，管好用好资金，保证资金和财产的安全，企业的各项资产，努力提高经济效益。财务管理要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约、精打细算，在企业经营中制止铺张和不必要的开支，降低消耗、增加积累。

2.1 会计机构与会计人员企业设立财务部。财务部设经理、会计和出纳岗位。出纳员不得兼管稽核，会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。财务人员应当保守企业的商业秘密和财务信息。除法律规定和企业主管同意外，私自向外界泄露企业的财务信息。

2.1.1 A财务部经理的职责是：①主持财务工作，完成各项会计业务工作；②制订财务计划，搞好会计核算，及时、准确、完整地核算经营成果、定期数据、和财务浅析浅析报告；③负责编制会计报告，主持清查财产；④执行财经法令、制度、决定，坚持原则，增收节支，提高经济效益；⑤制订企业财务预、决算方案，本财务及浅析浅析报告，次年的财务预算报告；⑥组织监督财务预算的执行情况，定期向企业主管提交财务预算执行情况报告；⑦组织企业的、季度财务计划；⑧组织必要的财务预测和风险浅析浅析，组织资金筹措；⑨成本费用预算、计划、制约、核算、浅析浅析和考核，督促企业有关部门降低消耗、节约

费用、提高经济效益；⑩加强企业的资金运用管理，并组织相应的管理细则；{11}建立经济核算制度，组织监督企业的财务运行，组织定期、不定期的审计、检查工作；{12}完成董事会、总经理交付的其他工作；{13}监督检查资金、费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及账表、单据，杜绝贪污、及不开支。

2.1.2 B会计的工作职责是：①会计制度的规定、记账、报账做到手续完备、数字准确、账目清楚、按期报账；②经济核算原则，定期检查、浅析浅析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金效果，及时向财务经理化倡议，当好企业参谋；③妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计；④完成财务经理交付的其他工作。

2.1.3 C出纳员的职责是：①贯彻现金管理制度，把好现金收支关，稽核人员签章的凭证复核，办理款项收付。库存现金保持在规定的限额内，超过要及时存入银行。不得以白条抵冲现金，更不得挪用现金；②及时办理银行结算业务，随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票和远期支票，不准出借银行账户；③建立现金、银行账目，已办理完毕的收付款凭证，逐笔登记现金日记账和银行日记账，并结出余额。现金账余额要每日与库存现金核对，做到日清月结；④妥善保管各类空白支票、空白收据。严格规定用途使用，要设立专门的登记簿登记，认真办理领用注销手续；⑤配合会计作好账务处理、编制未达账调节表；⑥完成财务经理交待的其他工作。

2.2 资金筹集与资金管理①资金筹集是企业财务管理的任务，是财务管理的起点。企业发展的，应对资金的需求预测，编制资金使用计划，对资金成本浅析浅析，并可能选择最佳的筹集方式。②企业应当法律、法规和合同、章程的规定，及时筹集资本金。资本金一次或分次筹集。投资者未投资合同、协议、章程的约定履行出资义务的，企业或其他投资者可依法追究其违约责任。③企业在筹资中，吸收投资者的无形资产（不土地使用权）的出资不得超过企业注册资金的20%。因特殊理由，超过20%的，须经工商管理部门审查批准，最多不超过企业注册资金的30%。企业不接收投资者已设立有担保物权及租赁资产的出资入股。④企业筹集的资产金由注册会计师验资出并出具验资报告，由企业据以发给投资者的出资证明书。⑤企业的资本金在生产经营期间内，投资者除依法转让外，不得以任何方式抽走。投资者出资比例章程、合同的规定，分享企业利润和承担亏损。⑥银行账户按银行的规定开设和使用，银行账户只供企业经营业务收支结算使用。严禁出借账户供外单位或他人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现等。⑦银行账户与账号保密，非因业务不准外泄。，银行账户印鉴实行分管并用制。财务专用章由财务部经理或主管会计保管，私章由出纳保管，不准由一人保管使用，保管外出时可委托他人代管。⑧严禁任何空白支票未用先盖章。使用时填最高限额、日期、用途、领用人签名等。⑨银行收支款项，应按业务发生的先后逐笔登记银行存款日记账，不准多笔汇总记账，也不准以收顶支后记账。企业应按月与银行对账单核对，未达账项，应编制调节表逐笔调节平衡。⑩办理信汇、电汇、票汇、转账支付等付出的款项，一律凭领用支票审批单办理，领用支票审批单应随付款凭证一并入账。{11}企业严格规定的现金使用范围，制约现金的支出结算，一般不支付现金。现金收支，有合法的凭证作。{12}现金日记账设立固定账本，严禁有账外账，严禁私设小金库。{13}企业财务主管每月终会同出纳员盘点库存现金，保证账实相符。{14}严禁将企业公款存入私人账户或以私人名义用企业公款购买股票、债券，以私人名义用企业公款其他经营活动，违者以挪用或侵占公司资产罪论处。{15}严格制约员工临时借款。员工临时借款，用于出差、购买公用物品、业务招待费。私人借款一律禁止。{16}企业应建立资金运用及回笼情况的跟踪制度，要及时清理债权债务。到期的债权，要督促有关人员及时催收，应及时研究处理，并报企业财务部备案。{17}企业加强对发票的管理，要有专人负责对发票的保管、登记、领用清理、核对工作。已开出的发票，要及时交付给对方；严禁为其他单位和个人代开与企业业务无关的发票，对当事者处以发票面额30%以的罚款，情节者要追究法律责任。

企业财务管理调查报告内容：企业财务管理调查报告,企业财务管理调查报告(2)社会实践论文

2.3 流动资金的核算①经管债权（应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款）账目的财务人员应经常清理各账户款项，定期与有关单位核对余额，经常向部门主管汇报债权清理情况，督促经办人员及时结清和收回债权。②企业应按当年未应收账款、应收票据、预付账款等应收款项的余额计提比例的坏账准备金，纳入管理费用。③企业应统一规定确认坏账损失，即：因债务人破产死亡，以其破产财产遗产和担保人清偿后，仍然收回的。，因债务人逾期未履行偿债义务超过三年仍然收回的账款。④严格坏账损失的制约及审批程序。企业若发生坏账损失时，应先书面报告企业财务部初审、财务部经理复审，经企业总经理批准同意后方可冲账。如因个人责任造成坏账的责任者要视情节给予经济、行政处罚直至追究刑事责任。⑤存货的计价策略按规定执行。

3现代企业财务管理创新的内容

财务管理价值管理，筹资管理、投资管理、权益分配管理、成本管理等等，是综合性强的经济管理活动。它赋予企业自主理财的权利，也将现代企业理财置于瞬息万变、风险性的市场经济环境中。这对企业财务管理更高的要求，财务管理观念也要不断创新，与时俱进，建立起适应知识经济的理财新观念。

3.1 做好企业财务管理的创新在科技创新和其成果转化中使得财务管理的重新定位成是十分必要的。企业的财务管理由企业价值最大化调整为：在保证社会效益和生态效益的优秀人才，形成最佳的良性结构知识流。

3.2 做好企业财务关系的创新企业财务关系由内外协调转向侧重于企业内部人本化管理。，企业决策阶层及财务人员应当从企业奖励制度、人事选拔等去调动科技人才的积极性，这将决定企业能否存活，企业财务关系中最的组成。

3.3 做好企业筹资管理企业在筹资决策时，在筹资渠道与方式的选择，尽可能把视野放在国际资本大市场，选择最适合的资源和融资方式。更的一点是知识、技术创新和具有专业技术的人力资源已加强企业竞争力的因素。企业价值最大化已从过去以资本筹资为主转向以无形资产筹资为主。

3.4 做好企业收益分配财务资本与知识资本共享资本收益。，物质资本的者财务资本，资本权分配企业收益；生产者从事生产经营活动，赚取工资收入；企业的经营管理者组织指挥生产，经营企业，工资收入，也管理知识资本参与企业收益分配；技术创新者一工资收入，另一也要技术知识资本参与企业收益分配。

3.5 做好财务指标的浅析浅析知识价值的指标将企业财务评价指标体系的组成。知识经济的到来，知识资本价值的指标必定将企业财务评价指标体系的组成。无论是企业的管理者，还是企业的投资者、债权人等利益，都必将十分关心和企业知识资本价值的指标。

4总结

经济体制革新的不断深入，适应市场经济的，会计工作从单纯的报账型转变为经营管理型；从以往单纯的事后浅析浅析转到事先预测，事中制约、事后考核的新模式。会计人员要努力适应的要求，提高认识，摆正位置，落实会计职责，转变会计职能，参与企业决策。努力提高整体素质，做好扎实的工作，保证会计数据的真实可靠，全面完整。

第五篇：企业财务管理调查报告

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企业财务管理调查报告

我于2010年5月对三家企业进行了“企业财务管理”问卷调查，本次调查的目的是了解企业的岗位设计，营运资金、投资、融资管理，财务分析以及企业会计电算化等的现状，找出存在的问题并提出可行的建议。现将调查情况总结如下：

一、调查单位的情况

此次调查由于地域限制，只能选取中小企业作为调查对象，但是三家调查单位分别属于餐饮业、邮政业、零售业，行业代表性比较明显。

二、调查内容

查内容，具体包括：

（1（2赊销政策与收账政策等。

（3（4的审批机制。

（5面以及选取的财务指标。（6

（7

（8

管理重要性及本企业财务管理措施的认识与体会比较到位，能比较可靠地保证本次问卷调查的效度。

在三家中小企业中：

（1）设立独立的财务机构的2家，占调查户数的；会计、出纳岗位分设的1家，占调查用户的。

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（2）现金结算做到日清月结的2家，占调查用户的；资金需求量的预测方法均采用定性预测法；收账政策均采用积极催收；有明确内部牵制制度的1家，占调查用户的；帐物分管，有明确分管制度的1家，占调查用户的。

（3）企业的资金来源渠道均以银行资金和企业资金为主，筹资方式则以银行借款和自有资金为主。

（4）项目决策时，进行充分地调研、分析，有健全的审批机制的1家，占调查用户的。

（5）企业均定期进行财务分析，2家一季度一次，占，1家半年一次，占；进行财务分析时，3家企业均关注收入、利润分析和成本控制，1和现金流量，占调查用户的；常用的财务指标中，3利润，1家选择净资产报酬率，占调查用户的。

（6）进行财务预算的1家，占调查用户的。

（7）进行纳税筹划的1家，占调查用户的。

（8）实行会计电算化的2四、调查结果分析

2、别是财务处理程序不正规、内部牵制制度、稽核制度等还不完善，导致财务管理漏洞多、损失浪费严重。没有设置详细的会计科目，没有设置合理的会计人员工作岗位。帐证、帐帐、帐务严重不符，记帐结转不及时，不日清月结，改错不规范，会计科目运用不合理等问题层出不穷。

3、中小企业投资规模逐年增加，资金筹集渠道单一。

无论是过去的投资还是新的投资，企业的资金来源主要依靠自筹和银行贷款两种方式，这既说明资本性融资与债务性融资在中小企业融资中的重要性，又说明企业融资渠道过于单一。企业在加强管理，提高自我积累能力的同时，致力

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于拓宽融资渠道。企业老板告诉我，在新的投资计划中，企业自筹资金比重有所增加，银行贷款所占比重呈下降趋势，股票或债券融资增幅较大；同时，随着企业的规范发展，亲友借款在企业筹资方案中逐渐淡化，企业开始考虑引进外部企业或是自然人作为战略投资者。但是，除银行贷款外，股票等其他融资方式所占筹资比重依然很小。

4、投资决策专业化程度偏低，融资观念落后

有的中小企业不能掌握一定的投资决策方法,在决策中靠拍脑袋,这是极不科学的。因为中小企业投资风险性大,业主在投资时更应该注意对投资项目的评价和分析。由于企业自身规模较小,风险也更大,所以它们总是尽快收回投资,5、财务分析指标存在一定的局限性

足和局限。

6、企业进行纳税筹划的意识薄弱

阻碍了纳税筹划的正常开展。

识和研究，更缺乏现代财务管理观念，经常出现企业财产与个人家庭财产互相占用的情况，使其职责不分，越权行事，财务管理混乱，财务监控不到位，会计信息失真，财务管理失去了在企业管理中应有的地位和作用。

五、对加强企业财务管理的建议

切实加强中小企业会计核算与财务管理，促进中小企业健康发展已迫在眉睫，经过思考，我认为要做好以下几个方面的工作：

1、完善企业内部控制制度。

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强化内部控制，完善企业内部会计控制制度，真正做到不相容职务相互分离、相互制约、相互监督，是提高企业财务管理的有效措施。企业内部会计监督制度应当符合下列要求：（1）记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约；（2）重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项的决策和执行的相互监督、相互制约程序应当明确；（3）财产清查的范围、期限和组织程序应当明确；（4）对会计资料定期进行内部审计的办法和程序应明确。

2、加强公司财务基础管理，理顺财务工作秩序。

作，推广会计工作电算化。

3、进一步加快中小企业信用担保体系建设步伐。

为中小企业融资提供形式多样的服务。

4、加强投资项目分析，降低投资风险。

1）对研发新产品的投资，（23）对人力资源的投进战略，规避投资风险。

6为提高经济效益提供了更加广阔的空间和时间。一方面财务预算体系的完善可以促使企业谨慎对待各种投资诱惑，其所涉及的资金筹措与使用的计划数据能够帮助决策者做出更加科学合理的决策；另一方面利用预算制度可以更加客观地根据市场安排好企业的资源计划，对财务资源搞好综合平衡，使之与企业的发展相适应。

7、中小企业管理者要树立正确的纳税筹划意识,端正纳税筹划态度

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中小企业管理者要明确纳税筹划的含义,这是进行纳税筹划的基础。纳税筹划的含义是纳税人在税法允许的范围内,从多种纳税方案中进行科学合理的事前选择和规划,利用税法给予的对自己有利的可能选择与优惠政策,选出合适的纳税方法,从而使本身税负得以延缓或减轻,以实现税后收益最大化的目标而采取的行为。中小企业管理者还要树立正确的纳税筹划意识,应该认识到纳税筹划有利于减少企业自身税收违法行为的发生,强化纳税意识,实现诚信纳税，有助于提高企业自身的经营管理水平。纳税筹划不仅会为企业带来经济利益,更是纳税人的一种权利和义务,纳税人应该以积极的态度进行纳税筹划。

六、调查体会

济的健康发