检查函

第一篇：检查函

关于开展《心理素质养成教育研究进展情况调查》

准备工作的函

为掌握子课题研究运作情况，进导行有针对性的技术指导，总课题组决定抽调部分专家，组成调研组对实验单位进行抽查性检查指导。具体准备工作如下:

一、工作目标：

1、此次调研，目的是掌握子课题研究工作进展情况；发现好的典型，总结先进经验；

2、分析存在问题；制定对策。

3、研制检查提纲。

二、迎检准备工作：各个子课题实验单位都要就本单位实验工作，写出简要书面阶段汇报材料。书面汇报内容：

1、实验组织情况；

2、实验教师队伍建设情况；

3、实验措施安排内容；

4、具体操作情况和实验效果；

5、参加总课题组活动情况(参加了那个网群？参加了几次总课题组学术年会？)；

6、实验档案建设情况（有无专人负责？已经建立档案卷宗数？档案内容）；

7、存在什么问题；对总课题组有什么要求。

书面总结字数要求：不超过2000字；

三、检查时间，定于十月中下旬，具体去哪个实验区，届时通知。

四、没有被抽查的实验区，请实验区主任把2000字的《实验阶段汇报材料》收齐，一并交到总课题组。

中国教育学会《学校心理素质养成教育研究》

总课题组

2012.10．8

第二篇：综合检查函20103号

综合检查函【2010】3号

关于印发郑州市邮政局《2010年邮政业务

视察检查提纲》的通知

各县（市）、区邮政局、专业局（公司）：

为提高各级质量管理岗、监控岗和视察岗监督检查效能，加大对重点环节的检查力度，确保及时发现、解决问题和消除隐患，市局结合2010年视察工作要点和省公司《2010年邮政业务视察检查提纲》，制订全区2010年邮政业务视察检查提纲，现印发给你们，请各单位组织相关部门认真学习，严格按照“提纲”内容实施检查，不断提高邮政业务管理水平。

附件：2010年邮政业务视察检查提纲

二○一○年三月二十三日

抄送：省公司服务质量监督检查部 局内：各位局长

市场部、计划财务部、人事教育部。2010年邮政业务视察检查提纲

一、政令畅通，各单位工作安排落实情况

（一）检查各单位对2010年视察工作要点（郑邮局【2010】44号文）的落实情况，是否结合实际制定本单位全年邮政服务质量监督检查工作计划，并分步实施到位，效果明显。

（二）邮政文明示范窗口“双百佳”、基础管理县局“二十佳”是否保持典型的先进性。一是对获评单位进行“回头看”检查，确保典型标准不下降，发挥典型示范带动作用。二是按照《开展基础管理“二十佳”、邮政文明示范窗口“双百佳”创建回头看活动的通知》（郑邮局【2010】50号文）要求开展自查整改活动，督促保持先进。

（三）检查规范化服务达标工作巩固提高情况。一是检查营投窗口是否保持县城以上城市网点100%，农村支局95%达标率。二是重点检查邮储二类和代理网点“规范化服务年”活动开展是否有效。

（四）《河南省邮政服务三农村邮站建设管理办法（试行）》(豫邮„2009‟379号)、《关于明确村邮站建设有关具体问题的通知》(豫邮传„2009‟209号)、《村邮站代理邮政基本通信业务管理规定（试行）》(豫邮„2010‟98号)等文件精神落实情况。一是检查农村支局、发行部门对村邮站代理邮政基本通信业务的日常管理、专业管理工作是否落实到位。二是要查看村邮站店招、名牌、信箱、墙表的悬挂情况及信箱开取质量，落实村邮站信箱印模和排单管理制度，审核村邮站代理协议签订质量。三是对村邮站收寄平信和收订报刊及资金上交等情况进行检查。四是检查村邮站平信、报刊转交质量。

二、邮政业务综合管理

（一）主要问题整改情况。一是通过现场检查逐条审核上次检查问题的整改情况，计算问题整改率。二是检查2010年工作要点安排的金融、电子商务、发行和函件专业对11条屡查屡犯问题是否专项治理，有无整改措施，整改是否见成效，是否进行责任考核。

（二）管理岗、监控岗履职情况

1.检查两岗履职质量。一是检查两岗人员履职频次、数量是否达到每月检查专业部门、每半年检查一遍县局的要求。二是与同各级检查情况对比，与用户投诉对比，与邮政生产操作实际对比，检查专业两岗履职检查质量，是否存在流于形式和应发现未发现现象。三是屡查屡犯问题是否采取有效措施进行治理，是否存在同样问题，不同地点、不同时期重复出现。四是查看日常监控岗是否按要求履职，报表有无照抄照搬、月月雷同现象。五是检查管理岗对监控岗、监控岗对生产工序是否实施有效监管。

2.市局安排的专项检查活动开展实施情况。一是检查是否按要求组织实施专题检查。二是对照现场检查情况验看专项检查活动成效。三是检查是否按要求和内容及时上报相关活动资料。

3.审查各单位对用户投诉、视察检查发现问题、屡查屡犯问题的考核、处罚情况。

（三）邮件时限管理工作落实情况。

一是依据集团公司《关于调整邮件传递时限规定的通知》（国邮„2000‟328号）和《关于加快邮政投递网建设的意见》（中国邮政„2007‟365号）等文件规定，认真审核全局邮件作业计划，查看其是否做到环节衔接紧密、作业流程清晰、组织严密、运行高效，是否符合时限规定。二是检查营、分、运、投各环节作业计划执行情况，是否存在执行不严、衔接不紧、积压延误等问题，发现问题及时解决。

（四）服务质量监管情况

1.服务承诺和公示进村落实情况。一是每个网点是否公布监 督电话和服务承诺内容，测试公示电话是否保持24小时畅通。二是检查农村服务公示是否覆盖到每个农村网点和行政村，损毁是否及时维护。

2.投诉处理。一是检查各单位投诉记录，处理流程及回访情况，查看投诉受理是否执行首问负责制，处理是否及时，用户回访率、满意率是否达到100%。二是检查各单位主管质量负责人是否亲自过问投诉处理质量，是否亲自参与重大投诉调查，对有理由投诉定性是否准确，有无落实考核，上报材料有无虚假和不及时现象。三是针对投诉反映热点问题，是否做到“处理一起投诉、解决一类问题”，有无同类投诉再次发生或升级现象。

（五）业务档案、查验、无着邮件管理

1.依据《河南省邮件业务档案和查验赔偿管理情况检查评定表》对各县（市）局档案管理部门进行评定，成绩是否达到90分以上。

2.查验单处理情况。一是检查进、出口查验单的受理、登记、封发、催查及答复是否及时、规范。二是查看省公司下发催办函处理是否及时。

3.档案管理情况。一是档案部门是否设置档案上交统计台帐，逐月逐网点登记档案收缴情况。二是业务档案是否按规定上缴、保管。三是检查档案销毁手续是否齐全。

4.查验赔偿工作落实情况。一是检查理赔是否及时，有无长期未结案、久拖不赔的积案。二是赔偿款是否在企业成本列支，有无要求职工垫付现象。三是检查赔偿手续是否齐全、正确。

5.无着邮件管理情况。检查无着邮件是否集中档案部门，是否按要求保管、上缴、寄送，有无错将无法投递邮件、应退回邮件按无着邮件处理的情况，有无积压毁弃无着邮件现象。6.质量管理与信息反馈情况。一是检查档案部门是否按月分析质量问题，并及时反馈给检查部门。检查部门是否纳入通报、考核，问题是否整改。二是检查是否落实每年两次业务档案会审制度。

（六）资费稽核情况

1.资费稽核的范围。检查各营收部门收寄的函件、印刷品、包裹、特快专递等邮件是否全部纳入范围进行稽核。

2.帐务稽核情况。抽查营收邮件资费及上缴情况，检查资费是否准确，收寄与出口件数是否一致，缴款与“邮政营业日报单”是否一致。

3.实物稽核情况。检查实物稽核人员是否每天在分拣环节开展实物检查，检查量是否达到要求，实物稽核数据是否与帐务稽核数据核对，是否及时缮发差错通知单并更正。

4.业会对帐情况。检查业务稽核部门与财务部门是否每月核对业务收入、用户欠费，是否做到帐帐、帐实相符。

（七）日戳、夹钳、邮袋管理情况

1.日戳、夹钳印模管理情况。检查市场部对日戳、夹钳印模的刻制、请领、发放、使用、报废等管理情况。停用、报废邮资机的日戳、机头是否按要求上缴省函件局统一保管。

2.邮件容器管理情况。检查邮袋有无乱拉乱用，使用单位是否建立邮件容器平衡合拢，有无超储积压现象。

三、营、分、运、投四大生产环节

（一）邮政营业

1.窗口规范化服务达标情况。按照规范化服务达标评定标准检查验收，查看服务质量有无下滑，验收是否达标。

2.业务管理情况。一是查看营业网点有无超额请领和大批量销售通信票情况，柜台销售的邮票是否在本局请领。二是检查收入是否当天足额上缴，是否建立欠费总帐、分户帐，是否存在三个月以上的欠费未清缴。

3.电子化支局系统管理情况。一是检查电子化支局日报上报 项目是否齐全，联网邮资机数据与邮资机实际显示金额是否一致。二是检查电子化支局系统的权限管理、前台日志稽核、调帐手续、未联网支局所收寄邮件以及平常邮件补录信息、退回邮件邮费的补录与收缴情况，查看营业员有无恶意修改邮件重量、收寄方式、资费以及删除邮件信息的行为。三是检查营业款上缴情况。各网点营业收入是否按要求以入帐汇款方式归集，当天上划市局指定账户。

4.进出口邮件处理情况。一是采取明查暗访相结合形式，检查是否严格执行收寄验视流程，有无违章收寄现象。二是检查收寄邮件的封面书写、封装规格是否符合规定。三是检查是否按作业计划频次封发邮件，城市网点日终有无滞留积压现象，农村网点接转邮车开车前30分钟收寄的邮件是否全部发运。四是检查三项基本制度执行情况，夜间留存邮件是否安全存放。

5.班组基础管理情况。一是检查各局营业网点的基础管理簿册是否齐全，是否按要求填写。二是检查市县局是否制定营业现场管理办法，各网点是否执行到位，对违规现象有无考核。三是检查各局是否落实基础资料会审制度。四是检查班组日常检查是否到位，有无流于形式。

（二）分拣封发

1.审核分拣作业计划制定是否合理，时限是否衔接，抽查收发邮件路单、清单、平衡合拢帐，查看是否接收有非营业部门封发的邮件，检查三项基本制度执行情况。

2.生产现场检查。查看封闭作业和禁烟等安全防范措施是否落实到位；是否按规定的作业计划处理进、出口邮件；交接邮件是否点数、勾挑电子清单；生产作业现场有无积压延误邮件；现场检查出口邮件收寄规格和分拣部门封发的总包规格是否合格；检查邮件和总包处理时限有无积压延误以及邮件错分错发现象；查看袋牌标重与实际重量是否相符。3.验单处理情况。一是对进出口邮件发生破损、短少、错分误发，是否及时缮发验单、复验，处理手续是否规范，加封破损邮件是否使用带局名标志的胶带。二是对上一环节发来错分邮件是否认真登记、发验，对下一环节验知的错分情况是否及时纠正。

（三）邮件运输

1.检查邮运计划执行情况。一是全面审核市县、县乡、市内趟班邮路和内部生产环节作业计划，查看是否符合时限规定和生产作业要求。特别是营业网点收寄的特快邮件与速递部门交接是否符合时限要求。二是通过明查暗访的形式检查邮运计划执行情况，是否按规定班期、频次、路线准点运行。

2.检查交接验收制度的执行情况和邮车准点率。一是检查车门是否施封、上锁。二是省内干线邮车接发人员是否与驾押人员共同验视施封锁无误后开启交接，如有不符或邮车误点，是否在交接单上批注，检查交接邮件是否存在野蛮装卸现象。三是接收邮件是否在第一时间逐袋扫描勾核，对接收发现信息不符、短少等现象是否及时发验。四是查看行车排单和路单签时是否符合规定、是否真实，并考核邮车运行准点率。五是查看转运部门是否存在接收非分拣部门交发邮件现象。

3.检查出口邮件总包规格。检查出口总包的袋牌、绳扣、钳丸封装规格情况，检查出口总包有无128码袋牌，临时直封总包是否拴挂大件名址袋牌。

4.总包验单系统的管理使用情况。抽查总包局内转运时限有无延误现象，检查系统内验单信息是否按照答复时限及时处理，对逾期未答复的要落实责任，进行考核。

5.邮运纪律执行情况。采取暗查或蹲点形式检查所有市－县、县－乡邮路，一是邮车是否证照齐全，是否有私自带人、捎货，车内是否有违规使用电器、吸烟现象，灭火器是否有效。6.邮运车辆管理情况。一是检查自有邮运车辆使用管理情况，二是检查使用非邮政汽车的是否严格按照《河南省邮政公司使用非邮政汽车运输邮件管理办法》（豫邮„2009‟35号文件）执行，有无违章使用、以包代管等现象。

（四）投递

1.规范化服务达标情况。按照规范化服务达标评定标准检查验收，查看服务质量有无下滑，验收是否符合达标标准。2.妥投协议管理。检查是否使用全省统一格式，签订率是否覆盖辖区内所有单位用户，签订质量是否合格，协议是否统一保管，台帐登记是否规范。

3.报刊收订信息录入情况。检查系统内录入订阅用户名址、订阅报刊份数与投递分发薄登记是否相符，有无“一报多投、长收短订”现象。

4.乡邮排单管理。一是检查乡邮排单是否由支局长或发行部门逐日发放，逐日收缴。二是查看排单章是否固定在位，排单印模加盖是否规范，有无投递人员预留印模、丢点甩片等现象。5.依据《邮件、报刊投递服务质量标准》，一是检查各类邮件报刊投递时限、深度是否达到要求，有无积压延误、毁弃现象。函件妥投率是否达到90%以上；银企对帐单妥收率是否达到100%，回邮率达到95%以上。二是检查各局党报党刊、重点报刊和畅销报刊传递时限，有无积压延误现象。三是查看给据邮件、杂志签收手续、再投登记是否规范，有无不执行规章、乱批乱退等现象。四是查看企业大网投递的特快邮件详情单返单是否符合信息录入时限要求。

6.代收货款。一是检查企业大网投递代收货款邮件是否及时，投递有无积压，签收手续是否齐全。二是检查企业大网投递代收货款邮件回收货款是否及时上交，手续是否完备。

7.班组日常检查质量。重点查看回班检查是否专人负责，检查是否到位，有无流于形式现象。

四、各专业基础管理情况

（一）金融业务局及邮储二类和代理网点

1.金融业务局管理质量。一是检查邮储二类和代理网点开展“窗口服务规范年”活动落实情况，方案制定是否合理，目标措施是否得力，落实是否到位。二是检查专业两岗人员是否按要求履职，专业两岗人员是否对网点日常检查进行监督。三是检查专业部门是否建立轮岗台账，普通柜员、综合柜员、支局长是否按要求轮岗，交接清单是否有三方签字，交接事项是否全面、清楚。

2.检查邮储营业人员临柜时是否存在八种“禁止类行为”：禁止随意变动监控角度或关闭监控；禁止非工作人员进入营业现场；禁止将章戳、凭证带离工作现场；禁止预盖印章和在非业务凭证上加盖印章；禁止加印用户身份证件用于其它用途；禁止使用他人柜员号操作、私盖他人名章；禁止不及时更换操作密码和保险柜密码；禁止离柜不落锁、下班不交接。

3、资金管理。盘查库存现金是否账实相符，查看大额现金是否入保险柜保管，过夜现金限额、保管是否符合规定；有无异常大额存取款情况，长短款是否及时入账，缴拨款是否符合规定，发现帐实不符必须查明原因。

4.章戳及空白凭证管理。一是检查章戳的保管、交接与使用是否符合规定，营业终了是否入柜管理；城市网点是否交金库统一保管。二是检查空白凭证是否按规定专人管理、限量请领使用，帐实是否相符，日终是否存入保险柜。

5.权限管理情况。检查三级权限管理制度是否落实，查看智能令牌、柜员号、密码是否本人保管和使用，是否存在权限下放、交叉混用，柜员密码长期不更换等问题。

6.特殊业务处理。提前支取、挂失、取消、冲正、司法查询等业务是否按规定办理。有无身份证未联网核查、挂失业务代用户填写申请书现象，支局长审批有无他人代替。检查质押贷款业 务的客户身份认证管理和质押品是否规范，网点质押存单管理登记薄登记是否完整，质押存单是否相符。

7.走访用户。一是了解用户对营业服务质量是否满意。二是选取批量、他人集中代理、特殊业务或有疑点的用户进行走访，对已清退推广员所在村农户进行重点走访。三是对用户手中有白条、存款凭单代替存单、旧存单折重复使用等异常问题，一定要深查到底。

8.网点日常检查质量。一是检查网点是否执行日常检查制度，是否逐日对权限、资金、凭证、特殊业务处理等事项进行检查，是否流于形式。二是检查对违规行为的责任追究落实情况。

（二）邮资票品 1.通信票管理

（1）通信票请领发放定额管理。一是检查是否按规定核定当年县（市）、区（支）局邮票库存定额。二是检查是否执行差额请领、带款请票制度，超定额请领的审批手续是否规范。跟踪检查异常情况，查看有无低面值销售通信票问题。

（2）通信用邮资票品库存和财务管理情况。依照《关于加强对通信用邮资票品库存和财务管理的通知》（计财函„2007‟26号）文件规定，检查执行情况。

（3）检查通信票的发放情况，是否执行破包破版、登记号码等规定，有无从市场低面值购买在窗口销售等违规现象。2.集邮票品管理

（1）集邮品规范经营。按照《河南省邮政公司邮品开发和销售管理规定》（豫邮„2007‟3号）文件要求，一是检查定向开发邮品是否执行“先缴款、后制作，以销定产”的原则，定向开发邮品协议签订是否规范。二是检查集邮票品出入库单，查看有无大量出库现象，跟踪出库邮品的销售及缴款入账情况；走访用户，查明有无低面值销售邮资票品。（2）纪特票出入库管理。一是检查纪特票的出入库手续是否健全，实物帐登记是否规范，账实是否相符。二是检查零售纪特票销售与退缴工作的落实情况（豫邮„2007‟293号文件）。三是检查邮资票品库房是否按相关规定管理，防火、防盗、防潮措施是否到位。

（3）业会对帐。检查集邮部门是否按月执行业会对帐，做到会计帐、业务帐、实物三相符，进、销、存月报表内容是否真实、规范。

（4）业务资金管理。一是检查是否执行收入日报制度、有无私存、挪用、少缴等现象。二是检查是否按月填写 “欠费详情表”，欠费事项、金额、时间、责任人是否明确，有无超过三个月长期欠费。

（5）检查新邮预订规范情况。一是检查新邮预订登记表与系统信息是否一致，拨打订户电话核查是否真实。二是审查2010年预订资金与财务部门收缴金额是否相符，资金来源是否真实，查看有无企业垫款、摊派职工预订现象。

（三）发行(含零售)1.业务资金管理。一是检查报刊款、零售款是否执行日报制度，收入是否及时全额上缴，有无私存、挪用等现象。二是检查业会是否按月对帐，是否真实有效。三是检查订阅报刊(零售)款是否及时足额上划省发行局。四是查明欠费收订是否执行《河南省邮政企业订阅报刊用户欠费管理办法》（豫邮2009-12号），查看“用户欠费登记簿”，审核欠款单位、金额、时间、责任人是否明确，有无超期欠费。

2.检查停刊降价和短缺报刊的补退情况，一是检查财务部门是否核定补退款周转金，是否按月报帐。二是检查是否落实“3天补报15日退款”服务承诺，短缺报刊是否及时发验、登记，手续是否齐全。3.报刊传递时限。一是检查进口报刊转运接收、分发处理、投递各环节衔接是否紧密，是否落实中央级、省级重点党报的郑州市早报早投，其他省辖市局当天见报。二是检查进口路单、报刊内件清单的接收时间与配送到亭时间是否衔接，分转部门是否随到随交，零售部门是否1小时内配送到亭点上市销售。三是检查报刊分发现场有无积压报刊现象。

4.报刊、图书、音像制品库存管理。一是检查是否建立实物帐，库存商品帐实是否相符。二是检查是否执行月底盘存制度。三是检查商品滞销损失率是否超过3%，盘点损失率是否超过3‰。5.经营纪律执行情况。一是检查报刊定单数与分发表数是否相符。二是检查特发报刊、图书要数批次与专业会计入帐是否相符，接收报刊登记与销售品种是否相符，有无私自进货现象。三是检查是否存在高费率批销报刊情况。

6.报刊亭点管理。一是检查报刊亭有无闲置、亭容亭貌是否符合标准。二是检查零售亭点有无私自进货、销售非法出版物现象。三是检查租赁合同签订是否规范，亭点管理费是否按月收取、足额入帐，有无截留挪用现象。

7.专业收入管理情况：检查专业收入计列、代办费计提是否规范。

（四）分销物流

1.村邮站业务管理。对村邮站商品配送是否及时，货款结算是否及时、规范。

2.库存管理。检查物流商品是否按照分类、分户分别建账管理，按月盘点，做到帐帐相符、帐实相符；损坏、过期、滞销商品是否及时报损处理，手续是否完备。

3.检查业务资金管理情况。一是查看是否执行营业日报和按天缴款制度，根据营业款详情单核对日报的真实性。二是检查市县局物流商品销售款是否及时足额上缴，预付备用金、铺货资金 运用是否得当，有无违规使用。三是检查是否执行业会对帐、上下对帐。四是检查是否按月填写“物流用户欠费详情表”，欠费事项、金额、时间、责任人是否明确，有无超过三个月长期欠费。

4.检查收入管理情况。一是检查收入计列是否规范。二是检查代办费计提是否超标准。

（五）电子商务

1.检查各项业务，包括短信、票务、彩票、缴费一站通、自邮一族等是否按流程规范操作。

2.合同管理。检查代理各类电子商务业务是否与合作方或运营方签订合同，合同是否明确资金划拨、手续费结算和双方责任权利，条款是否规范、有效，并上报省电子商务局备案。3.代理业务相关票据、卡品实物管理。一是检查实物帐、总帐、分户帐设置是否齐全，是否执行按月盘存制度。二是盘点实物帐、总帐、分户帐是否帐帐、帐实相符。三是检查出入库单据是否齐全，手续是否规范。四是检查库存商品滞销损失情况。五是检查作废票据是否及时上缴，手续完备。

4.服务管理情况。一是检查邮政短信业务的规范情况，加办短信申请书填写是否合乎要求，有无未经用户同意随意加办、错办、拒绝撤办等现象。二是检查11185调度台对11185省中心转办的业务派单是否在规定时限内规范处理，用户对揽收和投诉处理是否转办，投诉是否当天报送同级视察部门。

5.业务资金管理情况。一是查看各项代售代收业务是否执行营业日报和按天缴款制度，根据营业款详情单核对日报的真实性。二是检查市局财务铺货资金（周转金）及销售资金是否完整，是否按时上交，有无私存、挪用现象。三是检查代销售、代收费资金是否按合同及时全额与相关运营商结算。四是检查是否按月填写“欠费详情表”，欠费事项、金额、时间、责任人是否明确，有无超过三个月长期欠费。6.业务收入管理情况。一是检查专业收入计列是否规范，是否将其他收入计列业务收入（如房屋租赁等费用），是否将计提给经销商的代办费计列收入（含放号、彩票销售等）。二是检查代办费计提是否规范。

（六）代理保险

1.业务管理。一是查看兼业代理保险许可证是否齐全，抽查营业网点业务人员是否持有保险代理人资格证书。二是检查市、县局代理保险业务是否经省公司授权，结算保费、手续费是否按省公司协议执行，有无私自为其它保险公司代理业务现象。2.空白凭证管理。一是检查重要空白凭证市、县局是否建立“代理重要凭证分类汇总登记簿”，网点是否建立“分户登记簿”，做到帐帐、帐实相符。登记、发放、使用、作废管理是否符合规定。二是检查市局是否按规定使用量核发空白凭证(县局按一个月的使用量、支局按半个月的使用量、柜员按3-5天使用量核发）,有无县局直接向保险公司请领空白凭证现象。三是保险中介发票是否由市局财务部门管理使用。

3.业务资金管理。一是检查市、县（市）局是否建立邮政代理保险收入台帐。二是抽查营业网点卡/折交易账户是否由投保人提供，有无私存、滞留资金现象。三是检查市局代理保险手续费等收入是否全额入账，结算资金是否由市局财务部门统一结算；职工营销积分计提与管理有无多提、虚提、截留、挪用现象。4.业会对帐及欠费管理。一是检查业务与会计是否按月对帐，如有不符，问题是否及时解决。二是超过三个月欠费是否采取相关措施。

5.服务纪律执行情况。一是检查市、县网点有无擅自设计印制保险产品说明书。二是检查营业网点业务人员是否主动、正确向客户推介保险产品，是否向客户如实告知保单犹豫期及现金价值。有无故意将保险产品与储蓄产品收益概念混淆，错误诱导用 户使用保险业务现象。

（七）机要

1.根据邮件交寄单、路单、清单、投递清单，检查四项基本制度执行情况；检查收件单位公章是否与收件单位名称一致。2.检查机要邮件是否当面交接、专人接收，安全携带制度执行情况。检查营业、分拣场地是否封闭作业，安全设施是否齐全，再投邮件夜间是否有人监管。

3.检查机要营业款是否执行日报制度；业务欠费、机要刊物订阅款管理是否严格，有无私存、滞留、挪用等现象。

4.机要档案管理、销毁是否规范，机要档案销毁请示和审批手续是否齐全。

（八）函件（含广告）

1.邮资封片卡检查的内容：对2010版销售型贺卡和定制型贺卡合同签订、制作、出入库、销售、代办费计提发放及资金上缴业务全过程是否合规进行综合检查。

（1）合同管理。一是检查制作的邮资封、明信片、金卡等业务合同是否逐级审批。二是检查开发制作邮资封片卡业务合同签订是否齐全，签订金额、数量与印制数量是否相符,是否建立合同台账，空白合同的领取应有手续，作废合同应有登记。

（2）实物管理与经营纪律。一是检查邮资封、片、卡是否建立实物帐，月末盘存执行情况，实物入库及发放手续是否规范。二是检查有无不入库、大批量出库等异常现象和违规销售问题。定向封片卡是否及时送交用户，及时登列欠费，及时收回欠费，是否按月与财务对账并填制业会对账单，查明业会、账实是否一致。

2.商函、账单检查的内容。一是检查函件部门是否与客户签订制作协议、用邮协议，是否落实《关于取消帐单外埠资费优惠政策的通知》（豫邮„2008‟168号）文件相关规定，查看有无低 资费、跨区域承揽账单业务问题。二是检查函件部门是否执行工作单制度，工作单金额与业务收入是否相符。三是检查商函、账单制作部门与分拣、投递部门是否严密交接，有无积压延误。四是检查函件部门是否指定人员对每批次商函、账单的投递质量进行抽查。

3.DM中邮广告检查的内容。一是检查DM广告的制作、发放、资金回收以及代办费计提、使用情况，检查是否如实计列广告收入，是否与印厂签订印制合同。二是检查是否按照合同约定范围投递，对投递部门是否建立交接手续。三是检查工作单、合同制度的执行情况。四是检查DM中邮广告是否按要求处理，有无积压延误。

4.邮资机管理检查的内容。对市局所有邮资机的使用管理、资金上缴、收入上报、业会对账情况进行全面综合检查。一是检查邮资机数量与市局业务管理部门备案情况是否一致，是否每机一档，预置邮资是否超过一个月的函件不贴票收入量。二是检查邮资机是否直联，是否定期对邮资机进行维护；查看已报废停用的邮资机表头和“邮资已付”戳是否上缴省函件局封存，手续是否规范。三是检查邮资机使用记录填写是否及时正确，注销资费是否有经办人、主管人员签字认同。业务、财务是否按月对帐，邮资收入是否及时、全额上缴。

5.业务收入管理检查的内容。检查函件专业收入计列、代办费计提是否规范，业务资金是否当天足额上缴财务，欠费是否按月填写“欠费详情表”，有无超过三个月欠费未清缴，是否按月与财务对账，并填制业会对账单，是否采取措施清收超期欠费。

6.投递质量管理检查的内容。检查函件妥投率是否达到90%以上；挂号信函全程传递时限准时率是否达到95%以上；银企对帐单妥收率是否达到100%，回邮率达到95%以上。是否存在“寄递延时、寄递错误”和“未能收到寄递账单”等客户投诉现象；检 查商函投递信息系统使用情况，对省、市商函账单制作中心制作并上系统的商函、账单，检查全部批次邮件接收率和投递结果反馈率是否达到100%。查看单位收发室是否滞留长期未领取商函、帐单。

（九）速递物流

1.规范经营及大客户资费收取情况。一是检查速递物流部门与大客户签订用邮协议情况，资费优惠审批流程是否符合规定，协议是否真实有效，有无未经审批超标准优惠等现象。二是检查大客户资费执行情况，实际优惠幅度是否与协议相符，有无跨界、低资费、散户套大户等问题，检查邮件详情单标注重量与网上录入信息是否一致，是否存在涂改重量等变相少缴资费现象。2.业务资金管理。一是检查业务收入是否执行日报制度，业务资金是否完整、足额上缴财务部门，有无私存、截留、挪用等现象。二是检查是否按月规范填写“欠费详情表”，有无超过三个月欠费未清收现象。

3.邮件收寄、安全制度落实及重点环节的监控情况。一是检查速递揽收和物流营业窗口收寄邮件是否严格执行验视制度和封装规格要求，有无违规收寄、拉运易燃、有毒液体化工产品等禁寄物品现象。二是生产场地封闭作业和禁烟等安全防范措施是否落实到位。三是分拣现场是否执行封闭作业，是否安装监控设备，能否全方位全过程对邮件实施监控，有无安全隐患。

4.进出口邮件时限。一是检查《关于改革特快邮件分拣封发和作业组织流程的通知》（豫邮局„2006‟156号）文件执行情况。二是检查是否按作业计划发运邮件，物流贵重物品是否单独制单交接。三是检查省内速递物流邮车是否施封，地面局交接邮件是否执行点数、勾核。四是检查城区范围速递邮件的进出口频次是否达到规定的2个频次。五是检查进口速递物流邮件是否按规定时限封发、投递。5.速递物流邮件投递到户、收件人签收、签时信息反馈情况。一是检查特快邮件是否执行“门到门、桌对桌”投递服务，直投到户率是否达到90%以上。物流邮件是否按客户约定方式投递，有无擅自将直投邮件改为自提现象。二是检查当班妥投情况，有无积压延误、随意批转再投，当班未妥投或投交单位收发室的特快邮件是否与收件人电话联系。三是检查投递签收质量是否符合要求。四是检查投递信息录入是否及时、准确、规范，是否存在提前录入虚假信息现象。

6.代收货款管理情况。一是检查速递物流代收货款资金的缴存流程和时限，各环节有无滞留、漏缴、挪用等现象。二是检查投递环节对进口速递物流代收货款邮件是否及时投递，有无积压现象；投递时是否做到签收手续齐全，收回货款、当班上缴、手续完备。三是检查速递物流代收货款管理员是否当天将货款存入财务或寄件人指定邮储账户，有无私存、滞留、挪用等现象。

7.档案、查验、赔偿及无着邮件管理情况。一是查看速递物流业务档案是否及时理订上缴，查验单处理、赔偿是否及时。二是检查无着邮件是否按规定处理、寄送、上缴，有无错将无法投递邮件、退回的速递物流邮件按无着邮件处理的现象。

第三篇：贷后检查函

关于联合实施贷后检查工作的函

公司：

我行与贵公司担保合作项下贷款客户数目前增速较快，业务呈现快速的发展态势。为了进一步规范合作事宜，有效进行贷后检查，控制潜在风险，提高工作效率，共同为客户提供服务，维护贵我双方的共同权益，特请贵公司与我行共同实施贷后检查工作，保质保量开展业务。具体如下：

一、分别建立客户信息及额度使用、保证金缴存台帐，我们每月10号前按月进行对账(台账格式见附件），并请指定专人与我行联系。

二、确定共同贷后检查模式，即：

1、请贵公司按月履行贷后检查职责，于次月10日前将电子版检查报告发送给我行售后服务部。

2、我行将依据贵公司提供的检查结果和我行的日常检查情况，分析筛选二次检查客户名单，由我行专职人员采取现场检查手段进行复查。

3、如发现问题资产客户，将于贵公司共同实施风控措施，确保资产质量。

三、对于检查中发现存在的系统性、行业性风险，请贵公司及时出具书面报告通知我行，由我行与贵公司共同协商解决方案并予以实施。

四、对于单个客户已经出现风险信号或已出现风险的，请及时与我行互通风险信息，依据风险情形共同采取有效防控手段。

五、若贵公司发生重大事情（股东变革、内控变化、高级管理人员变化等）请在变更后5日内向我行提交相关变更资料，且按季报送财务报表，执照审验后报送审验合格的营业执照复印件，以便更新资料。

以上对账事宜的联系人，电子版、书面报告的接收联系人为我行售后服务部彭博（电子邮箱：pengbo3@cmbc.com.cn)，电话029--88266088--8481）。

长期合作，持续健康开展业务是我们共同的目的，有效实施贷后检查是维护贵公司和我行资产质量的重要工作之一，请贵公司予以高度重视。我行将把贵公司的配合工作实施程度、贷后检查工作开展情况，纳入考核指标予以考核，作为我行和担保公司继续合作的依据。

特此行函，望周知并于五月份开始执行，感谢贵公司的大力支持！中国民生银行西安分行2011年4月8日

第四篇：财政检查征求意见函

财政检查征求意见函

：

现将我检查组对你(单位)的财政检查初步结论情况送达给你(单位)。根据《财政部门监督办法》(财政部令第69号)，请你(单位)在收到之日起5个工作日内，提出书面意见或说明，送交我检查组。逾期未复，视为无异议。

特此告知。

附：检查工作基本情况和被检查人存在的问题

备注：征求意见函一式两份，一份送达被检查人，一份检查组留存并纳入检查报告归档。

附：

xx检查工作基本情况和被检查人存在的问题

一、财政捡查工作基本情况．简要介绍检查依据，检查时间、检查范围、检查内容、检查方式等基本情况。

二、被检查有存在的问题．被检查人存在财政违法行为的基本事实以及认定依据、证据。该部分事实陈述应简洁明晰，定性要准确恰当，违反法规的条款应具体明确。

检查组组长(签字)：

年 月 日

第五篇：银行保函现场检查方法与技巧

中间业务 ── 担保承诺

银行保函

业务说明

银行保函（又称保证书）是指银行机构应申请人的要求，向受益人做出的书面付款保证承诺，当申请人不履行合同约定的义务或承诺的事项时，由银行机构按照承诺约定代为履行债务或承担责任的信贷业务。

向银行机构申请出具保函的企（事）业法人或其他组织是申请人，申请人在银行机构出具保函后成为被保证人；出具保函的银行机构是保证人；保函上的抬头人是受益人。

按受益人性质划分种类：

1．境内保函：受益人为境内企业（事业）法人或其他组织的保函（境内外资金融机构除外）。

2．对外保函：受益人为中国境外机构或境内外资金融机构的保函。

业务操作流程

受理申请

银行机构受理委托人提交的保函申请，受理时客户经理应请委托人提供相应资料，一般包括以下内容：

1．客户基本材料

①营业执照(副本及影印件)；

②组织机构代码证书(副本及影印件)； ③法定代表人或负责人身份证明； ④贷款卡(原件及影印件)及密码；

⑤财政部门核准或会计(审计)事务所审计的近三个财务报告和审计报告及最近的报表。成立不足三年的企业，提交自成立以来的和近期报表；新设法人主要股东经财政部门核准或会计(审计)事务所审计的前三个财务报告（如有）和审计报告（如有）及背景、新设法人的验资证明；

⑥税务部门年检合格的税务登记证明；

⑦公司章程或企业组织文件（原件及影印件）；

⑧企业董事会成员和主要负责人、财务负责人名单和签字样本等；

⑨信贷业务由授权委托人办理的，需提供企业法定代表人授权委托书原件； ⑩客户为有限责任公司、股份有限公司、合资合作企业或承包经营企业，要求提供依照公司章程或组织文件规定的权限，由有权机构（人）出具的同意申请信贷业务的决议、文件或具有同等法律效力的文件或证明。

2．保函业务材料

①申请保函的事项或被保证的合同、协议及相关文件资料；

②使用受益人提供的保函文本格式的，须同时提交受益人的保函文本格式；

1109

银行业金融机构业务操作及现场检查流程

③其他要求的材料。

银行委托保函申请材料为委托行出具的保函或备付信用证及有关委托文件。3．反担保材料

①担保意向书（或其他担保意向文本资料）

担保意向书应对其保证责任作出明确表示。担保意向书必须具备以下内容：被保证人名称，保证的信贷类别、币种、金额、期限等。担保意向书上应加盖公章，并由法定代表人（负责人）或授权代理人签字；

②经工商行政管理部门年检合格的法人营业执照副本。保证人如为企业法人的分支机构，在提供营业执照副本同时，提供企业法人的书面授权委托书（原件）；

③法定代表人（负责人）或其授权代理人的身份证明文件；

④股份有限公司、有限责任公司、中外合资企业、具有法人资格的中外合作企业担任保证人的，应查阅该公司或企业的章程，确定有权就担保事宜作出决议的机关是股东会还是董事会（或类似机构）。保证人须提供有权作出决议的机关作出的关于同意出具保证担保的文件、决议或其他具有同等法律效力的文件或证明（包括但不限于授权委托书、股东会决议、董事会决议）；

⑤保证人最近一期的财务会计报表及近三年经审计的财务会计报表和审计报告。企业成立不足三年的提供与其成立年限相当的财务和会计报表和审计报告；

⑥中国人民银行颁发并年审合格的贷款卡； ⑦税务部门年检合格的税务登记证明。4．低信用风险业务可以适当简化材料

低信用风险业务品种按照各银行机构规定执行。

低信用风险业务一般包括交存100%保证金（含凭证式国债和受理银行机构认可的定期存单质押）、无需银行机构其他配套信贷支持的一、二类外国政府转贷款及银行信用支持与承诺全额覆盖的信贷业务。

银行信用支持与承诺全额覆盖的信贷业务一般包括：

①用受理银行机构认可的银行承兑汇票全额（含本息）质押的信贷业务； ②符合人民银行和受理银行机构规定的银行承兑汇票贴现、转贴现；

③受理银行机构总行核定的金融机构额度内的境内外银行或其分支机构全额担保（含备付信用证）的信贷业务；

④受理银行机构总行核定的金融机构额度内的信用证项下贴现和应收款买入（含福费廷）业务；

⑤受理银行机构总行核定的金融机构额度内的转开保函（银行委托保函）。受理银行机构客户经理根据客户提交的材料进行初步审查，符合受理条件的客户填写《出具保函申请书》。

调查评价

1．客户信用评级

按照受理银行机构客户信用评级相关规定进行客户评信。其中银行委托保函不须撰写《客户信用评级报告》，但经办银行机构应向其总行代理行管理部门了解代理行的资信状况及额度授信情况。

2．业务评价 业务评价着重审查保证事项主合同（或协议）是否真实、有效，涉及保证履约责任的有关条款的约定是否公平合理；根据具体保证事项的种类和特性，审查、分析保证申请人履行主合同（或协议）的能力条件等是否具备；申请人承担该项目获利预测 1110 中间业务 ── 担保承诺

及出现违约后拟采取的补救措施的可行性等。具体重点审查以下内容：

(1)投标保函。着重审查招标文件和投标书，标的是否真实，分析投标方中标后，是否有履行合同的能力。

(2)承包保函。着重审查工程承包合同的内容，分析承包工程的技术难度，拟采取相应方法或措施的可行性，承包方的资质等级，完成国内外同类型工程的情况，承包方按期、按质、按量完成承包任务的可能性。

(3)履约保函。着重审查施工单位的资质等级情况，分析施工项目的具体情况，履约的技术难度和可能性，施工单位曾经履行同类合同的情况。

(4)预收（付）款退款保函。如向工程业主出具的保函，着重审查施工企业预收款的用途，审查预收款项是否能真正用于合同约定的材料设备储备、设备制造或工程建设，有无挪用或长期占用拖欠不还的可能；如向买方出具的保函，着重审查卖方（申请人）的货源情况，分析影响卖方不履约的因素及可能性。

(5)工程维修保函。通过对工程质量监督部门提供的工程质量鉴定书和项目竣工验收报告的分析，了解工程质量是否存在隐患和缺陷，施工企业能够维修及维修后达到业主要求的可能性。

(6)质量保函。重点调查商品供应方的生产能力和信誉，市场曾对其商品质量的反映情况。

(7)来料加工保函及来件装配保函。重点审查来料的质量检验及产品样品的确认方式，客户的生产、经营能力，受益人资信状况等。

(8)补偿贸易保函。围绕产品产出和销售两个环节进行分析，如项目实施所需配套的水电、原辅材料供应、厂房、道路及其他基础设施是否落实；引进设备的性能、质量及设备引进方（客户）的管理能力和技术能力状况如何；产品的市场行情、销路及价格趋势的预测，设备供应方本身的资信能力、财务状况及经营作风等；有无买断协议，是否属于软条款协议。

(9)付款保函。重点审查被保证人的资信状况、财务状况、资金安排及存款情况，根据付款时间要求，分析被保证人的现金流量在数量及时间上能否保证付款的需要，审查被保证人能否交存符合业务受理银行机构规定的保证金或提供相应的反担保；审查被保证人是否存在重大的诉讼风险或潜在的诉讼风险等。

(10)延期付款保函。重点审查被保证人的财务状况，根据付款时间要求，分析客户的现金流量在数量及时间上能否保证付款的需要；如需用引进设备投入后产生的效益偿还债务，审查引进设备生产产品的质量情况、销路、回款时间与付款时间的衔接等。

(11)分期付款保函。重点审查付款方的付款能力、信用状况和负债，有无影响其履约能力的连环债或三角债等。

(12)关税保付保函。如是对承包国际工程，主要分析影响工程按期完成的因素及可能性；对参加国际展览、展销，主要审查展览期有无延期的可能，申请人有无故意滞留国外的意图；对加工贸易企业，主要审查企业按期完成加工出口的可能性。

(13)保释金保函。预测本次海上事故的损失及申请人受罚的可能性，通过掌握其财务状况，分析申请人能够承担该损失的能力。

(14)留滞金保函。重点调查申请人的信誉和生产能力，以前市场对其产品质量、规格和性能的反映情况。

(15)租赁保函。着重审查客户租赁设备的用途，分析租赁设备的经济效益以及承租方按期支付租金的能力。

(16)借款保函。着重审查借款用途，如果主要依托现有企业财力归还贷款本息，1111

银行业金融机构业务操作及现场检查流程

分析申请人现有财务状况；如果主要依托项目效益偿还贷款本息，则应对项目的可行性和盈利性进行全面审查。

(17)账户透支保函。重点审查透支金额的用途，分析申请人短期偿债能力。(18)债券偿付保函。如是对债券发行人发行一般债券提供保证，应重点分析其偿债能力以及提供的抵、质押物价值或第三方保证人的经营状况和财务能力，审查债券发行方案是否经过有权审批部门的批准以及募集资金的投资项目情况；如是对债券发行人发行可转换债提供保证，应进行投资价值与股价走势分析，分析其可转换债发行方案是否有利于转股，审查其经营情况和财务状况，并综合考虑其偿债能力和发展前景。

(19)出入境备用金保函。重点审查中介机构的经营情况，与业务办理银行机构、当地公安机关共同签定的备用金账户管理协议的内容及交存100%保证金的情况。

(20)财产保全保函。重点审查提出财产保全理由的充分性和提交100%保证金的情况。

(21)银行委托保函。重点审查申请行的资信情况，该行出具的保函或备付信用证的条款内容以及委托银行机构出具保函的条款内容。

(22)对外劳务备用金保函。重点审查对外经济合作经营机构的经营情况，交存100%保证金的情况等。

(23)新开发的其他种类保函，按业务受理银行机构相应的规定要求进行审查。3．反担保评价

受理银行机构按照各自信贷担保的有关规定对反担保进行调查和评价，并撰写担保评价报告。

对于申请人提供银行机构出具的备付信用证或保函作为反担保的，经办行信贷经营部门须确认这些文件的真实性，并由同级以上（含）法律部门审查这些文件内容的规范性。

4．非标准格式保函文本的审查

申请人要求使用非标准格式文本的，受理银行机构须将该文本报有权审查的法律部门进行审查。法律部门应在规定的时间内反馈书面审核意见。

审批：

有权审批人按照《授权书》或《转授权书》确定的信贷审批权限审批。银行委托保函经审批同意后应扣减申请行的额度。出具保函：

1．出具保函的前提条件（缺一不可）（银行委托保函除外）①保函申请经有权审批人审批同意； ②《出具保函协议书》正式签署生效；

③需要提供反担保的，反担保合同正式签署生效，申请人已经办妥抵、质押物权利凭证的登记、转交事宜；

④需报批的对外保函已按照国家有关规定报经外汇管理部门批准。银行委托保函经审批同意后，经办行可直接出具保函。2．出具保函的方式

境内保函一式三份（一份正本，两份副本），正本交申请人，取得其法定代表人或授权代理人签字并加盖公章的《出具保函收妥确认书》；副本一份交会计部门登记表外科目明细账，一份由信贷经营部门存查。

电开的对外保函项下的保函一式两份，一份由负责国际业务的信贷经营部门发送 1112 中间业务 ── 担保承诺

给通知行后留存，一份交会计部门登记表外科目明细账。

出具的保函需由业务受理银行机构有权签字人签字并加盖行章，电开保函除外。3．备案

如业务经办银行机构不是审批行，经办行应及时将保函复印件报审批行相关部门备案。

保函的修改

1．受理修改申请

被保证人（申请人）需提交《修改保函申请书》，附受益人要求或同意变更保函内容的书面文件。如按照银行机构要求需变更反担保的，同时提供变更反担保的意向性文件。

2．对修改内容的调查和审批

银行机构相关部门对修改事项进行调查，形成调查报告，调查部门将《修改保函申请书》、变更反担保的意向性文件、调查报告和原保函的审批意见等资料报有权审批人审批。

3．出具《保函修改函》 修改保函的申请经审批同意后，银行机构相关部门根据实际情况，对《出具保函协议书》和相应的反担保合同进行变更、重签或要求被保证人补交保证金后，出具《保函修改函》，作为原保函的有效组成部分。

若修改保函涉及增减保证金额，相关部门应及时书面通知会计部门进行相应的会计处理。

保函出具后续管理：

保函出具后，银行机构相关部门应按规定进行贷后检查。检查的主要内容包括： ①保证事项进展情况；

②被保证人生产、经营、管理、主要财务指标情况是否正常； ③被保证人在银行机构存、贷款变化情况； ④反担保人的保证资格与保证能力的变化情况； ⑤贷款抵（质）押物的保管及其价值变化情况； ⑥保证金账户的余额。保函的履行

保证期间，受益人要求经办银行机构履行保证义务的，经办银行机构相关部门应及时与被保证人联系，并会签同级法律部门（同级未设立法律部门的，报上一级法律部门）对索赔条件进行审核，被保证人不能提出足够的抗辩理由且经办行也无抗辩理由的，经办银行机构相关部门出具审核意见书和履约通知，报有权审批人批准。会计部门凭有权审批人签字并加盖公章的履约通知对外支付。履约后经办银行机构应及时根据《出具保函协议书》和反担保合同的约定依法主张对被保证人、出质人、抵押人或第三方保证人的反担保债权。

经办行因履行保证责任对外垫付资金，会计部门应按逾期贷款利率向被保证人计收利息。

保函的失效

保函有效期届满、保证义务履行完毕或被保证人和受益人要求终止保函效力时，保函自动失效。

1113

银行业金融机构业务操作及现场检查流程

根据保函失效的不同情况，银行机构按照各自规定进行相应处理，一般包括以下几种情况：

1．如保函的有效期有明确截止日期的，在该日期后第一个工作日内，银行机构相关部门制作《保函失效通知书》，交会计部门凭以销记表外科目明细账；

2．如保函的有效期没有明确的截止日期，而是以某一事件的发生（如工程竣工验收合格）为保函有效期届满的条件的，银行机构应要求被保证人向受益人追回保函正本；如受益人不能退回保函，应由受益人出具保函失效的书面文件（须经其法人代表或授权人签字并加盖公章）。如不能收到退回的保函正本或受益人出具的保函失效的书面文件，银行机构可要求被保证人提供该事件已经发生的证明文件。在上述三种情况下，相关部门均需制作《保函失效通知书》，交会计部门凭以销记表外科目明细账；

3．如银行机构已经根据保函约定履行保证责任，会计部门根据原始凭证填制有关会计凭证并销记表外科目明细账；

4．如受益人要求终止保函效力，银行机构相关部门制作《保函失效通知书》，交会计部门凭以销记表外科目明细账。

保函档案管理

银行机构相关部门应对每一笔保函业务建立明细台账，并将相关的档案资料归档管理。

内审检查流程

内部控制制度的建设与执行

内部控制制度

1．检查方法

①查阅现有银行保函业务各项规章制度、操作规程； ②查阅岗位责任制，查看各岗位的分工情况；

③将现有各项银行保函业务的内部管理制度与国家金融法律法规政策和监管当局的要求进行比较。

2．风险提示

①未建立银行保函业务会计核算制度；

②未建立银行保函业务的授权、转授权制度； ②未建立银行保函业务的检查制度； ③未建立银行保函账务核对制度；

④未建立规范的银行保函业务操作实施细则和规程； ⑤未建立规范的银行保函业务操作和审批监督约束机制； ⑥未建立银行保函登记台账制度； ⑦岗位分工不合理；

⑧现有银行保函业务的内部管理制度与国家金融法律法规政策和监管当局的要求不相符；

⑨未及时修改和完善各类银行保函业务内部管理规定。

授权管理

1114 中间业务 ── 担保承诺

1．检查方法

①查阅银行机构授权及转授权书；

②获取银行保函电子数据，运用适当的抽样方法，确定银行保函样本；

③调阅相关银行保函档案，查看银行保函业务审批单，与授权或转授权书对照。2．风险提示

①未核对分支机构的银行保函权限；

②未对分支机构、业务部门或有关人员进行授权、转授权； ③对分支机构、业务部门或有关人员授权不全面、不完整； ④超范围转授权；

⑤未适时调整授权权限； ⑥超权限办理银行保函； ⑦未经授权办理银行保函； ⑧未经审批办理银行保函； ⑨违反程序办理银行保函。授信管理

1．检查方法：

①获取银行保函电子数据，运用适当的抽样方法，确定银行保函样本； ②调阅相关银行保函档案，查阅授信书。2．风险提示：

①未对授信额度进行动态监控和调整； ②超授信额度办理银行保函业务。业务操作

1．检查方法：查看银行保函档案和相关传票。

2．风险提示：未坚持业务操作、审批和会计核算“三分离”制度。基础工作

1．检查方法：查看银行保函档案资料。2．风险提示

①没有申请保证的事项或被保证的合同、协议； ②银行保函手续不完备；

③出具银行保函协议书及合同不规范； ④银行保函档案资料不全； ⑤未建立银行保函台账；

⑥信贷经营部门与会计部门对出具的银行保函账务核对不及时；

⑦信贷管理信息系统未能得到有效的维护，信贷信息录入不及时、不完整。

风险管理

风险识别

1．检查方法：

①获取银行保函电子数据，运用适当的抽样等方法，确定银行保函业务样本； ②根据获取的银行保函电子数据，利用以往的审计经验，设计审计疑点模型，对银行保函电子数据进行筛选确定审计疑点，作为银行保函业务样本的补充；

1115

银行业金融机构业务操作及现场检查流程

③调阅银行保函档案，与有关业务人员座谈。2．风险提示

①出具非格式文本的银行保函未经法律部门审查；

②对外出具的融资类银行保函未报经外汇管理部门审批； ③对外出具的银行保函不符合国际通行惯例；

④对外出具的融资类银行保函用于为企业注册资本及股本权益性投资提供保证和清偿债务；

⑤以银行机构系统内分支机构为受益人办理银行保函业务；

⑥银行保函到期后未发保函失效通知，销记表外科目，也未收回保函正本； ⑦未严格执行保证金制度，如无保证金或保证金不足办理银行保函、保证金被挪用等。

风险控制

1．检查方法：

①与经办人员座谈、查阅内部管理制度； ②查阅部门职责及员工岗位职责； ③查阅职工休假登记表。2．风险提示：

①未建立银行保函风险预警和处理机制；

②未建立风险责任制，明确各个部门、岗位的风险责任； ③对重要岗位人员未实行定期或不定期轮换和强制休假制度；

④未及时提出并运用各种手段组织实施清收，向担保人追偿，处置抵押物或采取其他盘活等措施。

风险评估

1．检查方法：

①获取银行保函电子数据，运用适当的抽样方法，确定银行保函抽样样本； ②贷款减值损失资料；

③调阅相关银行保函垫款资料，并通过谈话了解其对风险的认识，现场检查实际风险及损失情况。

2．风险提示：

①未对即将到期的银行保函可能形成的各种风险进行预测；

②未对形成风险的原因进行分析并对损失进行预测； ③未对垫款形成的责任人进行责任追究；

④贷款减值损失计提不合规，贷款减值损失计算存在高估或低估现象。

合规性

对申请人资格的审查

1．检查方法：

①获取银行保函电子数据，运用适当的抽样方法，确定银行保函抽样样本； ②调阅相关银行保函业务档案，审查企业申请材料和企业资质证明、保证事项合同或协议。

2．风险提示：

①为严重亏损，不具备偿付能力的企业办理银行保函；

1116 中间业务 ── 担保承诺

②为不具备外汇资金来源的企业办理对外银行保函； ③为不能提供符合要求的反担保企业出具银行保函。审核交易背景真实性

1．检查方法：调阅业务档案，审查保证事项合同、协议或其他文件资料等。2．风险提示：

①依照经过涂改、变造的虚假申请保证事项合同或协议出具银行保函； ②依照过期的申请保证事项合同或协议出具银行保函；

③依据无具体金额和资金用途的申请保证事项合同或协议出具银行保函。保证金管理

1．检查方法：

①获取银行保函电子数据，运用适当的抽样方法，确定银行保函抽样样本； ②调阅保证金存款分户账、企业存款结算账户和相关的会计凭证，查看保证金来源及管理情况。

2．风险提示：

①以贷款充当保证金；

②银行保函未到期擅自挪用保证金；

③保证金没有专户管理，与企业其他结算户混在一起； ④保证金入账不及时，晚于银行保函出具日期； ⑤为保证金不足企业办理银行保函。

会计核算情况

1．检查方法：查阅与银行保函相关的表内外科目、会计账簿、报表及相关凭证。2．风险提示：

①未将银行保函纳入全行统一会计核算；

②办理银行保函抵押、质押或权利未纳入表外科目核算； ③银行保函到期后未及时销记表外会计科目；

④对银行保函手续费的收取不及时、不足额，核算不正确。

监督检查

1．检查方法：调阅各类检查报告及有关整改报告。2．风险提示：

①未建立定期检查制度；

②内部审计的审计范围、频率及深度不充分；

③业务主管部门检查频率、深度不够，或检查流于形式，没有揭示业务操作的风险点；

④对检查发现的问题和审计意见整改的不认真、不及时、不到位； ⑤对查出的问题及责任人没有处理或处理不适当。

检查依据

1．《中华人民共和国银行业监督管理法》（2006年10月31日修正）2．《中华人民共和国商业银行法》

1117

银行业金融机构业务操作及现场检查流程

3．《中华人民共和国担保法》 4．《中华人民共和国票据法》 5．《贷款通则》（中国人民银行令〔1996〕年2号）6．《商业银行内部控制指引》 7．《商业银行操作风险管理指引》 8．《商业银行授权、授信管理暂行办法》（银发〔1996〕403号）9．《商业银行实施统一授信制度指引》 10．《金融违法行为处罚办法》（银发〔2000〕253号）11．《商业银行金融机构内部审计指引》 12．《贷款风险分类指导原则》 13．《关于推进和完善贷款风险分类工作的通知》（银监发〔2003〕22号）14．《关于印发〈银行信贷登记咨询制度实施意见〉的通知》（银发〔1999〕178号）

15．《商业银行表外业务风险管理指引》（银发〔2000〕344号）16．《商业银行中间业务暂行规定》（中国人民银行令〔2001〕第5号）17．《中国人民银行关于落实〈商业银行中间业务暂行规定〉有关问题的通知》（银发〔2002〕89号）

18．《支付结算办法》 19．《关于商业银行办理信用证和保函业务有关问题通知》（银发〔2002〕124号）20．《中国银行业监督管理委员会办公厅关于加强对商业银行开展融资类担保业务风险管理的通知》（银监办发〔2003〕145号）

1118 ── 担保承诺

业务操作流程图

客户申请材料不同意业务受理同意调查、审查不同意审批同意客户签定出具保函协议书保函修改或变更签定担保合同，落实有效担保修改申请材料对外保函报外汇管理部门批准出具保函调查后续管理有权审批人审批保函自动实效银行机构垫款对外支付变更保函协议和担保合同垫款追偿出具保函修改函1119 中间业务 1120 现场检查流程图

机构设置与岗位分工内控体系、制度是否健全银行保函管理制度授权管理账表、账账是否相符业务状况表与表外科目账银行保函业务台账授信管理会计、信贷对账登记薄信贷会计是否定期对账银行保函业务档案业务操作信贷管理是否到位内控有效性抽样基础管理风险管理与合规性（信贷）申请人资质证明材料客户资格是否合规申请保证事项的合同、协议保证金账户明细交易背景是否真实手续费收取是否及时、足额企业结算账户明细保证金来源及管理是否合规相关业务传票保证金收取是否及时、足额风险管理与合规性（信贷）银行业金融机构业务操作及现场检查流程

风险管理与合规性（会计、内审）内部监督检查整改是否到位内审报告及整改报告