第一篇：内审管理制度
1、经过会审的设计图纸和图示说明；
2、基建安装项目预算方案；
3、基建安装项目决算报告；
4、基建安装项目工程量测量原始记录；
5、基建安装项目施工合同；
6、机械设备、工程物资采购合同；
7、基建安装项目招标方案；
8、设备、物资供应商信息；
9、施工单位的资质考察；
10工程预决算定额标准；
11、基建安装项目竣工验收报告。
（五）各类专项审计
1、各部门管理费用的审计；
2、销售费用的核算与控制审计；
3、财务费用、融资费用的审计；
4、国家按规定征收的各类税费的审计；
5、营业外收支的审计；
6、技术研发中心研发费用的核算与摊销；
7、低值易耗品的核算与摊销审计；
8、员工福利费的审计；
9、保险和慈善救助基金的使用的审计；
10、招待费的阶段性审计。
第五章审计工作程序
第十四条 内部控制审计工作的主要工作程序如下：
监察审计部根据公司的实际情况与当年的经营计划，于每年初二十个工作日内制定内部控制审计项目计划和定期审计方案。
一、监察审计部根据公司正常的生产经营情况，规定审计方式和审计时间：
（一）确定审计时限，实行年度定期审计和年中不定期审计。
（二）根据审计时间的性质采取就地审计和送达审计的审计方式。
（三）根据工作进度安排，可以规定被审计单位按规定报送月、季、年度财务报表及相关
资料。
二、内部控制审计工作程序分为：
（一）制定审计计划
监察审计部根据公司对内部控制审计工作的，结合本部门的任务和具体情况，编制年度审计工作计划，报公司董事长或总裁批准后实施。
（二）设计审计方案
实施审计前，监察审计部应根据立项依据，确定审计目标与任务，组织审计人员学习，熟悉相关内容，审计重点和审计要求，研究确定审计方案和实际方法，制定实施方案。
（三）确定审计主题
进入审计程序前，应做好充分的调研、分析和外围调查，并收集被审计单位资料，了解被审单位工作状况，主要经济责任考核指标完成情况，明确审计的重点、难点和切入点。
（四）发出审计通知
根据审计方案确定审计日程，向被审单位发送经过领导审批的“审批通知书”。
1、关于总经理、监事会（主席）、董事长指示的重大的审计事项，或者因公司年检、融资、担保等对外业务，需要外来机构或人员审计公司财务状况的，审计人员应积极配合，可以提前3天送达“审计通知书”，通知被审计单位，提前准备资料。
2、总经理、监事会（主席）、董事长指示紧急审计事项或涉及公司机密的审计事项，进场
时须向被审部门送达“审计通知书”。
3、日常审计工作不需要出示领导批示的“审计通知书”，同有关部门负责人交流，或直接
进入审计程序。
4、特殊情况下，经总经理、监事会主席、董事长批准，监察审计部可以进行不事先通知的“突查审计”。在“突查审计”中，必须采取有效措施，保证现场完整，资料齐全，必要时可以采取“紧急封闭”措施。
（五）通知书的内容主要写明被审单位名称、审计时间、项目、内容、工作要点和要求，以及审计人员组成。
（六）对于重大审计事项或紧急事件，征得公司领导（发出审计指示的领导）的同意，必
要时，从相关部门抽调专业人员（与审计事项无关联的部门或人员），成立临时审计小组，并制定主审人员。审计小组实行“主审负责制”。进行“封闭式”审计，并采取严格的保密措施。
（七）调查取证
对于重大的审计事项，或难以调查、取证的审计事项，可以征得公司领导同意，进行外围的调查取证。
外围调查取证的渠道和方式：
1、通过走访、调查社会上的相关知情人员，进行外围调查、取证；
2、通过银行、税务、交通、交警、铁路等部门协助，进行调查、取证；
3、通过与供应商、施工单位的往来结算账目的核对，进行调查、取证。
（八）实施审计
审计人员通过审查汇集凭证、账簿、报表，查阅与审计事项有关的文件、资料、实物，向有关部门或个人调查等方式进行审计、调查、取证，并取得证明材料，记录审计工作底稿。
（九）审计报告
审计小组对审计事项实施审计后，应当向总经理、监事会主席、董事长提交审计报告。审计报告必须事实清楚，数据准确，依法有据，建议恰当。审计小组提交审计报告前，应当征得有关部门意见，有关部门应在审计报告制定期限内提出书面意见。
（十）被审计单位在听取监察审计部的审计报告草稿后，有不同意见时，首先对事实和数
据是否准确，可提出补充意见，经监察审计部查明后修改或补充。对审计报告的法规依据、处理及建议的内容，也可以提出不同的看法，监察审计部可以采纳或维护报告。
（十一）被审计单位或人员对审计结果如有异议，应当自接到内部控制审计报告之日起，三个工作日内，将书面意见移交监察审计部（小组）。
（十二）审计结论和审计决定
审计报告在征求，补充被审计单位意见后，监察审计部经理审定审计报告，做出审计意见书或审计结论和决定，报送总经理、监事会（主席）、董事长批准，形成最终的审计报告。
（十三）最终的内部控制审计报告应在两个工作日内送达被审计单位，内部控制审计报告的结论和处理决定，自送达之日起生效。
（十四）被审计单位对最终报告的结论及处理决定存在有较大异议，可在三个工作日内，向总经理或董事长、监事会（主席）提出申诉，亦可提出复审要求，获得复审批示后及时转交监察审计部。
（十五）监察审计部应在接到申诉或复审批示后，三日内提出处理意见。对不适当的处理决定予以纠正。申诉期间，原审计结论及处理决定应照常执行。
（十六）被审计部门或人员，应按审计意见书或审计结论的决定，及时作出处理和整改，并在审计结论和意见书规定的时间内，将处理结果报监察审计部。因特殊原因不能再规定时限内处理的，应制定解决方案和处理措施，报监察审计部或总经理，获得延期整改批示后积极整改、处理。
（十七）监察审计部对审计事项进行跟踪监督、检查，并及时向总经理或董事长（监事会主席）报告执行结果。
（十八）由于情况变化或有新的重要事实查明后，被审计单位应向监察审计部和总经理报告，由总经理决定是否修改原审计报告或继续执行。
（十九）后续审计
对重要的审计项目，实行后续审计，一般在审计决定下达执行一定时期后进行，检查审计意见和决定的执行情况。
（二十）审计资料存档
审计终结，监察审计部和主审人员应在五日内整理有关审计事项的审计资料、审计记录和取证材料，建立审计档案。审计档案应当用封签“封存”，加盖审计专用章。调阅审计档案时，须经总经理批准，查阅后应再次“封存”。未入档的调查、取证资料应立即销毁。
内部控制审计资料的归档实行“谁主审谁立卷”，审计档案应该严格按照公司的“保密制度”的A级“绝密”管理。
审计档案管理范围：
1、审计通知书、审计方案、审计报告及其附件；
2、审计记录、审计工作底稿和审计证据；
3、反应被审单位和个人业务活动的书面文件；
4、总经理对审计事项或审计报告的指示、批复和意见；
5、审计处理决定以及执行情况报告；
6、申诉、申请复审报告、复审和后续审计的资料；
7、其他应保存的公司领导的批示。
第九章 被审计部门和人员的奖励和处罚
第十五条 被审计部门和人员的奖励
具体奖励事项和奖励金额，根据具体情况另行规定
（一）通过审计人员的审计，发现执行制度好，遵纪守法，严格执行公司制度，工作规范，数据准确，单据齐全的部门、分公司或具体工作人员，监察审计部门可以向总经理或董事长、监事会（主席）提出机遇表彰或奖励的建议。
（二）监察审计部对揭发、检举，提供审计线索的有功人员，可以向总经理或董事长、监事会（主席）提出给予表彰或奖励的建议。
第十六条 被审计部门和人员的惩罚
具体惩罚措施和惩罚金额，根据具体情况另行规定。
（一）监察审计部对有下列行为之一的部门和个人，视情节轻重给予批评教育，责令其整
改等。
1、为严格执行财务制度、财务人员工作规范，工作失误未造成损失的；
2、不配合内部控制审计工作，拒绝、阻碍监督检查的；
3、拒绝提供有关文件、凭证、账簿、报表资料和证明资料的；
4、不积极配合审计工作，拒绝或者拖延提供有关资料的；
5、单证保管混乱，工作不细致，责任心不强的；
6、物资供应手续不齐全，供货不及时，有数量差异的；
7、原料采购不及时，货运手续不齐全，没有直接影响生产的；
8、供应商信息不全，资信审核不充分，经销商开发维护不积极；
9、原料采购价差和产品销售利润的奖惩，按照公司奖惩制度的规定执行。
（二）监察审计部对有下列行为之一的部门或个人，可以向总经理或董事长、监事会（主
席汇报），提出给予警告、记过、记大过等行政处分和经济处罚的建议。
1、拒绝提供有关文件、凭证、账簿、报表资料和证明材料，影响审计工作的；
2、阻挠审计人员行使职权，抗拒、破坏监督检查的；
3、弄虚作假，隐瞒事实真相，影响审计工作，后果严重的；
4、拒不执行审计决定，或没有整改方案和整改措施的；
5、打击、报复审计人员和检举人员的；
6、转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、账簿、报表的；
7.人为撕毁、故意算坏与审计事项有关的资料和证据的；
8.其他违反公司内部规章，侵害公司经济利益的行为。
（三）违反国家法律法规、公司管理制度和内部控制审计制度，有下列行为之一的部门和人员，根据情节轻重，报请公司批准后，进行严肃处理。情节严重，构成犯罪的，应移送司法机关依法追究刑事责任
1.弄虚作假，徇私舞弊，虚报冒领的；
2.玩忽职守，给公司造成重大损失的；
3.因过失泄露公司秘密，或为牟利故意泄露公司秘密的。
4.截留、挪用公司资金，转移，隐藏，侵占公司财产的行为。
5.利用职权谋取私利，利用工作之便搭载惜售或采购的；
6.利用公司技术、设备为他人研发产品或技术工艺改造的7.与供应商勾结，哄抬原料和其他物质采购价格的8.与经销商勾结，私通价格信息，停销或抢购公司产品的。
第九章监察审计部和主要审计人员的奖励和处罚
第十七条监察审计部和主要审计人员的奖励
（一）内部控制审计人员有下列工作成绩和工作表现的：
1.在工作中忠于职守，客观公正，认真履行职责；
2.发现重大风险隐患，或挽回经济损失，成绩显著的；
3.提出的管理、控制建议被采纳后取得显著经济效益的。
按公司《关于加强内部监察审计的管理办法》的规定，监察审计部可以向公司总经理或公司董事会、监事会（主席）提出给予表彰或奖励的建议。
公司设立有奖举报制度，举报事件经查证，情况属实的，按查处违规金额的比例，对举报人予以奖励。
第十八条监察审计部和主要审计人员的处罚
具体处罚措施和惩罚金额，根据具体情况另行规定
审计工作人员，违反公司管理制度和内部控制审计制度，有下列行为之一的，根据情
节轻重，依据公司管理规定（后续制定的《监察审计工作规范》），经总经理批准，对监察审计部经理和相关审计人员，提出警告、通报批评、行政处分、经济处罚。违纪行为构成犯罪的，提请司法部门处理。
（一）
第二篇：内审部管理制度(完整版)
内部控制指引
第一章 总 则
第一条 目的
为促进天津津燃公用事业股份有限公司（以下简称：公司）建立和健全内部控制，防范公司经营风险，保障公司体系安全稳健运行，依据《中华人民共和国企法》、《中华人民共和国证劵法》、《中华人民共和国会计法》等法律规定，制定本指引。
第二条 适用范围
本制度适用于公司所有审计工作。
内部控制是上市公司董事会、监事会、高级管理人员及其他有关人员为实现公司经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。
第三条 公司内部控制的目标
（一）确保国家法律规定和公司内部规章制度的贯彻执行；
（二）确保公司发展战略和经营目标的全面实施和充分实现；
（三）确保风险管理体系的有效性；
（四）保障公司资产的安全完整；
（五）确保业务记录、财务信息和其他管理信息的及时、真实、准确、完整和公平。
第四条 公司内部控制应当贯彻全面、审慎、有效、独立的原则，包括：
（一）内部控制应当渗透公司的各项业务过程和各个操作环节，覆盖所有的部门和岗位，并由全体人员参与，任何决策或操作均应当有案可查。
（二）内部控制应当以防范风险、审慎经营为出发点，公司经营管理，尤其是设立新的机构或开办新的业务，均应当体现“内控优先”的要求。
（三）内部控制应当具有高度的权威性，任何人不得拥有不受内部控制约束的权力，内部控制存在的问题应当能够得到及时反馈和纠正。
（四）内部控制的监督、评价部门应当独立于内部控制的建设、执行部门，并有直接向董事会、监事会和高级管理层报告的渠道。
第五条 内部控制应当与公司的经营规模、业务范围和风险特点相适应，以合理的成本实现内部控制的目标。
第二章 内部控制的基本要求
第六条 内部控制应当包括以下要素
（一）内部控制环境；
（二）风险识别与评估；
（三）内部控制措施；
（四）信息交流与反馈；
（五）监督评价与纠正；
第七条 公司应当建立良好的公司治理以及分工合理、职责明确、相互制衡、报告关系清晰的组织结构，为内部控制的有效性提供必要的前提条件。
第八条 公司董事会、监事会和高级管理层应当充分认识自身对内部控制所承担的责任。
董事会负责保证公司建立并实施充分而有效的内部控制体系；负责审批整体经营战略和重大政策并定期检查、评价执行情况；负责确保公司在法律和政策的框架内审慎经营，明确设定可接受的风险程度，确保高级管理层采取必要措施识别、计量、监测并控制风险；负责审批组织机构；负责保证高级管理层对内部控制体系的充分性与有效性进行监测和评估。
监事会负责监督董事会、高级管理层完善内部控制体系；负责监督董事会及董事、高级管理层及高级管理人员履行内部控制职责；负责要求董事、董事长及高级管理人员纠正其损害公司利益的行为并监督执行。
高级管理层负责制定内部控制政策，对内部控制体系的充分性与有效性进行监测和评估；负责执行董事会决策；负责建立识别、计量、监测并控制风险的程序和措施；负责建立和完善内部组织机构，保证内部控制的各项职责得到有效履行。
第九条 公司应当建立科学、有效的激励约束机制，培育良好的公司精神和内部控制文化，从而创造全体员工均充分了解且能履行职责的环境。第十条 公司应当设立履行风险管理职能的专门部门，负责具体制定并实施识别、计量、监测和控制风险的制度、程序和方法，以确保风险管理和经营目标的实现。
第十一条 公司应当建立涵盖各项业务、公司范围的风险管理系统，开发和运用风险量化评估的方法和模型，对信用风险、市场风险、流动性风险、操作风险等各类风险进行持续的监控。
第十二条 公司应当对各项业务制定全面、系统、成文的政策、制度和程序，在公司范围内保持统一的业务标准和操作要求，并保证其连续性和稳定性。
第十三条 公司设立新的机构或开办新的业务，应当事先制定有关的政策、制度和程序，对潜在的风险进行计量和评估，并提出风险防范措施。
第十四条 公司应当建立内部控制的评价制度，对内部控制的制度建设、执行情况定期进行回顾和检讨，并根据国家法律规定、公司组织结构、经营状况、市场环境的变化进行修订和完善。
第十五条
公司应当明确划分相关部门之间、岗位之间、上下级机构之间的职责，建立职责分离、横向与纵向相互监督制约的机制。涉及资产、负债、财务和人员等重要事项变动均不得由一个人独自决定。
第十六条 公司应当根据不同的工作岗位及其性质，赋予其相应的职责和权限，各个岗位应当有正式、成文的岗位职责说明和清晰的报告关系。
公司应当明确关键岗位及其控制要求，关键岗位应当实行定期或不定期的人员轮换和强制休假制度。
第十七条 公司应当根据各分支机构和业务部门的经营管理水平、风险管理能力、地区经济和业务发展需要，建立相应的授权体系。
授权应适当、明确，并采取书面形式。
第十八条 公司应当利用计算机程序监控等现代化手段，锁定分支机构的业务权限，对分支机构实施有效的管理和监控。
下级机构应当严格执行上级机构的决策，在自身职责和权限范围内开展工作。
第十九条 公司财务部应当建立有效的核对、监控制度，对各种账证、报表定期进行核对，对现金、有价证券等有形资产及时进行盘点。
第二十条 公司财务部应当按照规定进行会计核算和业务记录，建立完整的会计、统计和业务档案，妥善保管，确保原始记录、合同契约和各种资料的真实、完整。
第二十一条 公司应当建立有效的应急预案，并定期进行测试。在意外事件或紧急情况发生时，应按照应急预案及时做出应急处置，以预防或减少可能造成的损失，确保业务持续开展。
第二十二条 公司应当聘用独立的法律顾问，统一管理各类授权、授信的法律事务，制定和审查法律文本，对新业务的推出进行法律论证，确保各项业务的合法和有效。
第二十三条 公司应当实现业务操作和管理的电子化，促进各项业务的电子数据处理系统的整合，做到业务数据的集中处理。
第二十四条 公司应当实现经营管理的信息化，建立贯穿各级机构、覆盖各个业务领域的数据库和管理信息系统，做到及时、准确提供经营管理所需要的各种数据，并及时、真实、准确地向香港证监会及其派出机构报送监管报表资料和对外披露信息。
第二十五条 公司应当建立有效的信息交流和反馈机制，确保董事会、监事会、高级管理层及时了解公司的经营和风险状况，确保每一项信息均能够传递给相关的员工，各个部门和员工的有关信息均能够顺畅反馈。
第二十六条 公司业务部门应当对各项业务经营状况进行经常性检查，及时发现内部控制存在的问题，并迅速予以纠正。
第二十七条 公司内部审计部门应当有权获得公司的所有经营信息和管理信息，并对各个部门、岗位和各项业务实施全面的监督和评价。
第二十八条 公司内部审计应当具有充分的独立性，不得置于财务部门的领导之下，或与财务部门合署办公。应配置专职人员从事内部审计工作，且专职人员应不少于二人。公司
第二十九条 公司应当配备充足的、具备相应的专业从业资格的内部审计人员，并建立专业培训制度，每人每年确保一定的离岗或脱产培训时间。
第三十条 公司应当建立有效的内部控制报告和纠正机制，业务部门、内部审计部门和其他人员发现的内部控制的问题，均应当有畅通的报告渠道和有效的纠正措施。公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司应当配合内部审计部门依法履行职责，不得妨碍内部审计部门的工作。
第三章 财务会计的内部控制
第三十一条 公司财务会计内部控制的重点是：实行财务会计工作的统一管理，严格执行财务会计制度和会计操作规程，运用财务管理软件实施会计内部核算及控制，确保财务会计信息的真实、完整和合法，严禁设置账外账，严禁乱用会计科目，严禁编制和报送虚假会计信息。
第三十二条 公司应当依据公司会计准则和国家统一的会计制度，制订并实施本行业的财务会计规范和管理制度。
下级机构应当严格执行上级机构制定的财务会计规范和管理制度，确保统一的财务会计规范和管理制度在公司得到实施。
第三十三条 公司应当确保财务会计工作的独立性，确保会计部门、会计人员能够依据国家统一的财务会计制度和公司的会计规范独立地办理会计业务，任何人不得授意、暗示、指示、强令财务会计部门、会计人员违法或违规办理会计业务。
对违法或违规的财务会计业务，会计部门、会计人员有权拒绝办理，并向上级机构报告，或者按照职权予以纠正。
第三十四条 公司财务会计岗位设置应当实行责任分离、相互制约的原则，严禁一人兼任非相容的岗位或独自完成会计全过程的业务操作。
第三十五条 公司应当明确财务会计部门、会计人员的权限，各级财务会计部门、会计人员应当在各自的权限内行事，凡超越权限的，须经授权后，方可办理。
第三十六条 公司应当对财务会计账务处理的全过程实行监督，会计账务应当做到账账、账据、账款、账实、账表和内外账的六相符。
凡账务核对不一致的，应当按照权限进行纠正或报上级机构处理。
第三十七条 公司应当对财务会计主管、财务会计负责人实行从业资格管理，建立会计人员档案。
会计主管、会计负责人和会计人员应当具有与其岗位、职位相适应的专业资格或技能。第三十八条 公司下级机构会计主管的变动应当经上级机构会计部门同意。
会计人员调动工作或离职，应当与接管人员办清交接手续，严格执行交接程序。
第三十九条 公司应当对会计人员实行强制休假制度，会计岗位人员和会计主管还应当定期轮换，落实离岗（任）审计制度。
第四十条 公司应当实行会计差错责任人追究制度，发生重大会计差错、舞弊或案件，除对直接责任人员追究责任外，机构负责人和分管财务会计的负责人也应当承担相应的责任。
第四十一条 公司应当做到财务会计记录、账务处理的合法、真实、完整和准确，严禁伪造、变造会计凭证、会计账簿和其他会计资料，严禁提供虚假财务会计报告。
第四十二条 公司应当建立规范的信息披露制度，按照规定及时、真实、完整地披露会计、财务信息，满足股东、监管当局和社会公众对其信息的需求。
第四十三条 公司应当完善会计档案管理，严格执行会计档案查阅手续，防止会计档案被替换、更改、毁损、散失和泄密。
第四十四条
公司应以书面方式，定期并正式执行应收、付账款账户余额的对账程序。主要供应商按月提供（供货商应收、付账款每月对账表），财务部作为应收、付账款余额对账调节表的参考并发予客户，定期建立应收、付账款、存货账龄分析报告、财务分析、财务报表并相关负责人复核后签署。
第四十五条
建立公司全面预算监控机制，编制全面财务、现金流量、利润预算表等并由管理层签署审阅，根据外围环境变化，定期修订最新预算表，管理层定期分析检查审阅并签署。
第四十六条
财务部门每季度根据公司经营情况向公司董事会、监事会和高级管理层进行全面汇报。
第四章 计算机信息系统的内部控制
第四十七条 公司计算机信息系统内部控制的重点是：严格划分计算机信息系统开发部门、管理部门与应用部门的职责，建立和健全计算机信息系统风险防范的制度，确保计算机信息系统设备、数据、系统运行和系统环境的安全。第四十八条 明确计算机信息系统开发人员（外委）、管理人员与操作人员的岗位职责，做到岗位之间的相互制约，各岗位之间不得相互兼任。
各级分公司应当配备计算机安全管理人员，明确计算机安全管理人员的职责。
第四十九条 对计算机信息系统的项目立项、开发（外委）、验收、运行和维护整个过程实施有效管理，开发环境应当与生产环境严格分离。
技术维护部门与业务部门之间应当进行沟通协调，确保系统的整体安全。
第五十条条 购买计算机软、硬件设备，应当对供应商的资格条件进行严格审查，在使用前进行试用性安全测试，明确产品供应商对产品在使用期间应当承担的责任，确保产品的正常使用和有效维护。
第五十一条 计算机机房建设应当符合国家的有关标准，出入计算机机房应当有严格的审批程序和出入记录，确保计算机硬件、各种存储介质的物理安全。
计算机机房应当有完备的计算机监控系统，确保计算机终端的正常使用。
第五十二条 建立网络管理系统，有效地管理网络的安全、故障、性能、配置等，并对接入国际互联网实施有效的安全管理。
第五十三条 对计算机信息系统实施有效的用户管理和密码（口令）管理，对用户的创建、变更、删除、用户口令的长度、时效等均应当有严格的控制。
员工之间严禁转让计算机信息系统的用户名或权限卡，员工离岗后应当及时更换密码和密码信息。
第五十四条 计算机信息系统的接入建立适当的授权，对接入后的操作进行安全控制。
输入计算机信息系统的数据应当核对无误，数据的修改应当经过批准并建立日志。
第五十五条 及时更新系统安全设置、病毒代码库、攻击特征码、软件补丁程序等，通过认证、加密、内容过滤、入侵监测等技术手段，不断完善安全控制措施，确保计算机信息系统的安全。
第五十六条 网络设备、操作系统、数据库系统、应用程序等均应当设置必要的日志。
日志应当能够满足各类内部和外部审计的需要。
第五十七条 严格管理各类数据信息，数据的操作、数据备份介质的存放、转移和销毁等均应当有严格的管理制度。
第五十八条 运用计算机处理业务，应当具有可复核性和可追溯性，并为有关的审计或检查留有接口。
第五十九条 财务部定期进行（用友财务系统）恢复演练测试，财务经理和参与恢复演练测试的人员必须在系统恢复演练测试报告上签署，以确认灾难恢复计划属有效，确保突发事故出现时，系统恢复计划能够实时发挥效用。
第六十条 尽可能利用计算机信息系统的系统设定，防范各种操作风险和违法犯罪行为。
第六十一条 建立计算机安全应急系统，制定详细的应急方案，并定期进行修订和演练。
数据备份应当做到异地存放，应当建立异地计算机灾难备份中心。
第五章 内部控制的监督与纠正
第六十二条 指定不同的机构或部门分别负责内部控制的建设、执行和内部控制的监督、评价。内部控制的建设、执行部门负责设计内部控制体系，组织、督促各业务部门、分支机构建立和健全内部控制。内部控制的监督、评价部门负责组织检查、评价内部控制的健全性和有效性，督促管理层纠正内部控制存在的问题。
第六十三条 建立内部控制的报告和信息反馈制度，业务部门、内部审计部门和其他控制人员发现内部控制的隐患和缺陷，应当及时向董事会、管理层或相关部门报告。
第六十四条 公司内部控制的监督、评价部门应当对内部控制的制度建设和执行情况定期进行检查评价，提出改进建议，对违反规定的机构和人员提出处理意见。
第六十五条 公司上级机构应当根据自身掌握的内部控制信息，对下级机构的内部控制状况定期做出评价，并将评价结果作为经营绩效考核的重要依据。
第六十六条 建立内部控制问题和缺陷的处理纠正机制，管理层应当根据内部控制的检查情况和评价结果，提出整改意见和纠正措施，并督促业务部门和分支机构落实。第六十七条 公司应当建立内部控制的风险责任制：
（一）董事会、高级管理层应当对内部控制的有效性负责，并对内部控制失效造成的重大损失承担责任。
（二）内部审计部门应当对未执行审计方案、程序和方法导致重大问题未能被发现，对审计发现隐瞒不报或者未如实反映，审计结论与事实严重不符，对审计发现问题查处整改工作跟踪不力等行为，承担相应的责任。
（三）业务部门和分支机构应当及时纠正内部控制存在的问题，并对出现的风险和损失承担相应的责任。
（四）高级管理层应当对违反内部控制的人员，依据法律规定、内部管理制度追究责任和予以处分，并承担处理不力的责任。
第六章 附则
1、本制度由公司内审部负责解释。
2、本制度自颁布之日起施行。
二、天津津燃公用事业股份有限公司内部审计管理制度
第一条 目的
为加强天津津燃公用事业股份有限公司（以下简称“公司”）内部管理和审计监督，规范内部审计工作，明确内部审计的职责和权限，充分发挥内部审计在强化内部控制、保障公司管理体系的运行和各项政策的遵循、优化公司所属成员公司业务流程、改善风险管理中的作用，促进成员公司经营效率、经济效益的提高，实现公司战略积极稳健地发展，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《中国内部审计准则》、等相关法律、法规，结合公司实际，制定本制度。
第二条 适用范围
除条款中特别明确适用层级的情况外，本制度适用于公司及其分（子）公司。第三条 本制度所称内部审计，是指公司内部独立客观的监督和评价活动，它通过运用系统化、规范化的方法，审查和评价被审计单位经营活动、风险管理及内部控制的合法性、适当性和有效性，提出改善建议，总结最佳实践，促进公司目标的实现。
本制度所称审计人员，是指所有在公司和所属单位参加审计工作的人员。本制度所称审计助理，专指公司各J内部审计工作组织协调的负责人。除条款中另行明确外，本制度所称内审部是指公司总部内审部，审计部门泛指公司三个层面的所有审计机构。
除条款中另行明确外，本制度所称董事会、管理层是指适用主体所对应的董事会及管理层。
第四条 内部审计目标是努力确保成员公司成本效益的控制，促进其内部程序的合理性和资源利用的效率性，保护资产的安全和完整，防止错误和舞弊的发生，保证内部管理报告和外部财务报告的可靠性，确保集团各项政策及规章制度的遵守，进而保证经营的效果和效率。
第五条 公司实行内部审计制度。内部审计对公司董事会负责，依照国家法律、法规、有关政策和公司规章制度，独立开展工作及行使内部监督权，发挥监督、评价和服务功能。
第六条 内部审计部门是公司政策遵循情况的监督者，是公司诚信文化的推动力量，是公司风险管理体系中的一道防线，是促进公司所属大区、成员公司改善营运效率与内控质量的业务伙伴，从而为公司总体战略目标的实现提供增值服务。
第七条 按照国际与国内内部审计准则的有关规定及公司的管理要求，开展内部审计工作应遵循以下原则：
1、独立性原则：本制度所称独立性，是指内部审计机构和人员在进行内部审计活动时，不存在影响内部审计客观性的利益冲突的状态。内部审计的独立性包括组织地位的独立和审计活动的独立两个方面。
组织地位的独立是指公司赋予内部审计机构及人员履行其职责的组织地位和权利，内部审计机构隶属于公司董事会，内部审计机构负责人直接向董事会负责，并向董事会提交审计报告及工作报告。
审计活动的独立是指内部审计活动独立于被审计单位的经营活动，不承担经营责任，内部审计的范围不应受到任何限制。
2、客观性原则：是指审计人员在进行内部审计活动时，应以事实为依据，保持公正、不偏不倚的精神状态。内部审计的客观性基于独立性的基础之上。
审计人员应严格按照职业操守开展审计工作，并对审计结果负责。在对有关审计事项做出判断时，审计人员应保持公正的、不偏不倚的职业态度，不依附于他人的意向，以保证审计活动的客观公正。
3、有效性原则：是指内部审计通过客观公正的监督和评价，以高质量、建设性的审计报告引起董事会与管理层对审计信息的重视，审计结果作为董事会与管理层决策的依据之一，同时能够促进被审计单位管理层有效地履行职责及实现经营目标。
第八条
根据公司发展规划，建立总部、J分公司、子公司三位一体的内部审计体系。
第九条 内审部是公司总部专职的内部审计机构，是董事会审计委员会工作的执行机构。
第十条 内审部向公司董事会负责。内审部接受国家审计机构的业务指导和监督。
第十一条 公司J审计是总部审计职能的延伸。J设置审计助理，审计助理负责组织建立、完善大区审计团队，以区域内成员公司为依托建立大区兼职审计师人才库并开展各类审计工作。
第十二条 公司所属成员公司根据业务规模类别及具体情况设立审计机构或内审专员，向成员公司董事会负责并报告工作，接受内审部的业务指导和监督检查，确保其规范、有效地发挥审计职能。
第十三条 公司各审计机构应配备符合工作要求的专职或兼职审计人员，机构作为一个整体应该拥有或获取履行职责所需的知识、技能和其他能力。审计人员应具备一定的职业素养专业能力、审计经验及沟通能力，以保证有效地开展内部审计工作。审计人员应通过职业后续教育和培训来不断更新知识，提高专业水平和工作能力。
第十四条 内部审计活动应独立。审计人员与被审计单位及其主要负责人在经营上应无利害关系；审计人员与被审计单位有潜在的或实际出现的利益冲突时，应予回避。内部审计在确定审计范围、实施审计及报告审计结果时，应不受干扰和控制。第十五条 审计人员应当遵守职业道德规范，并以专业熟练性和应有的职业审慎性开展审计业务。审计人员必须依法审计，坚持原则；实事求是，客观公正；工作认真，仔细负责；廉洁奉公，不徇私情；保守秘密、忠于职守。
第十六条 审计人员依法行使职权，受国家法律和集团规章制度的保护，任何部门和个人不得拒绝、阻碍审计人员执行职务，不得对其进行打击报复。
第十七条 公司内审部负有开展、指导与检查全公司内部审计工作的职责，主要包括：
1、制定公司内部审计相关制度和工作流程；
2、编制公司内部审计工作计划和总结，报送董事会审批，并指导所属审计机构及人员编制其内部审计工作计划及总结；
3、对分（子）公司的财务收支及其有关的经济活动进行审查和评价；
4、对分（子）公司内部控制制度的健全性、有效性以及风险管理状况进行审查与评价；
5、对分（子）公司的经营管理、效益情况进行审查和评价；
6、对分（子）公司的外派经理人的任期经济责任进行审查和评价；
7、对分（子）公司资产的安全完整状况进行审查和评价；
8、对分（子）公司战略目标达成情况、重大投资方案及其经济效益进行评价；
9、根据审计整改结果，参与公司对所属单位的业绩合同评价；
10、组织、调配公司内部审计资源，开展审计工作经验交流和审计人员培训，支持审计工作计划的完成；
11、对分（子）公司开展的各项审计工作进行指导和支持；
12、确保内部审计、调查和检查报告的完整性、及时性、客观性和准确性；
13、法律法规规定和董事会赋予的其他职责。
第十八条 分（子）公司的审计机构根据法律法规、公司规定和本制度的有关规定，制定适合本公司的内部审计制度，履行内部审计职责。
第十九条 根据公司营运管理的实际情况，审计部门实施的审计类型主要划分为经济责任审计、营运管理审计和专项审计三类。
第二十条 经济责任审计，是指根据公司董事会的指令，对外派经理人任职期间的经济责任进行的审计，主要评价经理人任职期间的经营管理行为，确定其任职期间的经济责任履行情况和经营业绩，为经理人任用及奖惩提供依据。具体按《天津津燃公用事业股份有限公司经济责任审计实施细则》执行。
经济责任审计一般在经理人任期满三年或离任时组织实施，审计报告存入个人业绩档案。
若上级管理层成员兼任下级区域或分（子）公司经理人职务，在对其进行经济责任审计期间，为了保证内部审计的独立性和客观性，该经理人应当予以支持和配合，不得干涉审计工作。
经济责任审计的内容一般涉及以下方面： — 公司发展战略的执行情况； — 遵循法规与公司政策情况；
— 任职期间的经营业绩，资产负债权益的真实性、完整性； — 重大投资决策程序与投资效益； — 内部控制系统建设和运作情况； — 未结的经济诉讼案件等或有事项。
第二十一条 营运管理审计，是指对分（子）公司或其分子公司日常营运管理流程的遵循性、合理性及有效性进行的审计。
1、营运管理审计的内容一般涉及以下方面，在审计实施中可根据重要性原则有所侧重：
— 遵循公司经营政策及有关法规的情况； — 战略管理及目标达成情况； — 内部控制体系的健全、有效； — 管理信息的真实性与可靠性； — 营运的效率和效果； — 资产的保护和有效使用。
2、根据公司管理需要，内审部对分（子）公司的营运审计周期根据公司的具体需求安排，原则上对初次成立的公司运营满一年后进行首次审计。
第二十二条 专项审计，是指按照董事会或管理层的指令，有针对性地对某个管理专题或某个区域具有共性管理专题进行的审计或调查，如：战略审计、投资项目审计、专项工程审计、人力资源审计、文化审计等。
第二十三条 公司内审部审计报告主送被审计单位，呈报公司董事长、总经理、分管领导，抄送公司对口职能管理部门，报送天津燃气集团审计部。
第二十四条 在实施审计项目时，根据具体情况，审计部门聘请外部专业机构或行业专业技术人员配合内部审计工作。
第二十五条 内部审计履行职责所必须的经费和预算，经审计委员会审定后报董事长批准，由公司财务予以保证。
第二十六条 为有效履行内部审计职责，公司董事会授予公司各级审计机构如下权限：
1、根据董事会批准的审计计划，在职责范围内，自主确定审计项目和审计对象。
2、根据需要委派审计人员对有关单位或特定事项实施内部审计；实施审计过程中，除特别限定外，受委派的审计人员具有与委派其工作的审计部门同等的审计权限。
3、在履行职责时，可以要求被审计单位及时提供审计所需的资料，包括但不限于：
（1）战略规划、规章制度、会议记要、工作计划和总结等内部文件资料；（2）凭证、账册、报表、对账记录、实物等会计资料；
（3）签订的各类合同、招投标活动纪录、材料物资核价单、供应单位及人员信息档案等资料；
（4）工程计划、施工图纸、预算、结算、决算等文件资料；（5）行政管理、人力资源管理、档案管理等文件资料；（6）计算机信息系统及其电子数据和资料；（7）其他与审计工作有关的文件、资料。
4、进行审计工作时有权进行实地察看、盘点或监督盘点实物，进行工作流程测试。
5、对审计中发现的问题，按照有关制度要求督促审计对象限期整改。
6、就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得相关证明材料。
7、根据需要参加与内部审计职责有关的各种会议，参与研究与咨询有关制度规定，召开与审计事项有关的会议。
8、对被审计单位阻挠、妨碍审计工作，转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务会计报告以及其他与经营管理、财务活动有关的资料的行为，有权予以制止；必要时，经审计主管领导批准，有权封存有关资料。
对被审计单位正在进行的违规经营、财务活动，报经审计主管领导后，做出临时制止决定。
审计部门采取前两款规定的措施不得影响被审计单位合法的业务活动和生产经营活动。
9、提出纠正、处理违法违规经营行为的意见以及改善管理控制、提高效率效益的建议。
10、向董事会或公司管理层提交的审计报告和其他汇报材料可以不抄送、抄发给相关单位和个人。
11、特殊情况下，根据董事会或管理层的指令，不经预先通知对有关单位进行审计。
12、对阻挠、妨碍内部审计工作以及提供虚假信息和拒绝提供资料的单位、部门或人员，经审计委员会同意并经董事长批准，可以采取必要的措施，并提出追究有关人员责任的建议。
13、审计部门认为按照法律法规和公司规定，应当对有关责任人给予处分、处罚或追究刑事责任的，可以向董事会或公司管理层提出处理建议；
14、对遵守和维护财经法规、经济效益显著的部门和个人提出表彰和奖励的建议。
15、董事会赋予审计部门的其他职权。
第二十七条 被审计单位应当无条件接受审计部门的审计，被审计单位管理层及经理人应当支持、配合审计部门和审计人员依据本条例履行内部审计职责。
第二十八条 被审计单位应及时提供审计所需的有关资料及信息，被审计单位负责人对本单位提供的文件资料的真实性和完整性负责。
第二十九条 被审计单位应向审计小组提供开展审计项目所需的必要的工作条件。第三十条 被审计单位应按预计的目标完成时间落实已达成的审计意见或建议。
第三十一条 被审计单位对最终审计结论有异议，可向审计主管领导提出，由该领导进行协调处理。
第三十二条 内审部门根据董事会部署和具体情况，拟定审计计划并实施，年中根据董事会下达的计划外工作任务予以调整。
第三十三条 内审部按照审计工作计划或接受委托实施审计时，应当对被审计单位进行审前调查，确定审计人员，制定审计方案，明确审计范围、内容、方式和时间。
第三十四条 实施审计项目的一般程序是：
1、根据审计任务聘请外部审计机构开展内部审计并组成审计小组，并在实施审计项目三个工作日前，向被审计单位送达审计通知书。被审计单位应按审计通知书的要求做好审前准备，为审计实施提供必要的工作条件。
2、审计人员可以用检查、观察、询问、盘点、监盘、计算、分析性复核等方法实施审计，及在了解内部控制状况的基础上进行符合性测试和实质性测试，通过规范方法获得必要的证据材料。审计人员应对所获得的相关证据进行整理、分析、研究、判断并相互验证，评估各种证据的重要性、可靠性及与审计事项的相关性，依据有关证据对具体的审计事项做出审计结论。
3、对审计事项，应取得证明材料，重要的证明材料应由相关人员签章认证。如被审计单位或有关人员拒绝签章，内部审计人员应注明原因，但不影响证据引用。
4、审计外勤工作结束后十五个工作日内，拟定审计报告初稿，并送达被审计单位征求意见。被审计单位在收到审计报告征求意见稿之日起十个工作日内出具书面意见；如逾期未作回复，视同无异议处理，由审计人员在审计报告中注明。对被审计单位反馈的书面意见，内审部部查明后维持原报告或作必要的修改。
5、内审部会同外聘审计机构根据被审计单位提出的意见对审计报告进行审议，确定正式审计报告，呈报董事长、总经理和分管领导签批后下发。被审计单位根据审计报告意见和领导批示实施改进。
第三十五条 实施审计的过程中，审计人员应与被审计单位及有关人员进行充分的交流和沟通，充分听取被审计单位及有关人员的说明、解释和意见，确保审计结论准确、公正、客观。
第三十六条 审计资料归档。由审计事项终结后，及时将审计过程中形成的各种介质（包括纸张、电子文件等）的相关资料进行整理、汇集和归档，并按档案管理的有关规定办理。
第三十七条 后续审计。根据被审计单位对审计报告中有关问题、审计意见的回应和目标完成时间进行跟踪检查，形成后续审计报告并呈报审计主管领导。
第三十八条 内部审计应得到恰当的监督以确保所有内部审计工作符合国家有关法律法规、审计准则以及公司相关制度条例的要求，使审计目的得以实现、审计质量得以保证、审计人员得到发展。
第三十九条 各级审计部门应定期对已开展的审计工作进行评价，检查其质量与制度要求的符合程度，不断提高内部审计工作的效率和效果。
第四十条 董事会、审计委员会可聘请合格的外部独立机构对审计部门的审计工作进行外部评价。
第四十一条 审计报告在公司总部及分（子）公司层面一般应用于以下事项：
1、审计报告作为评价分（子）公司财务管理信息与内部控制的依据之一。
2、审计报告作为业务调整、资源配置的依据之一，供公司及分（子）公司在调整业务及配置资源时使用。
3、审计评价及审计整改结果纳入分（子）公司业绩考核。
4、审计报告作为经理人考核与任免的依据之一，供管理部使用。第四十二条 审计部门按照证据确凿、客观公正、结论准确、处理适当的原则，对审计过程中发现并确认的违反规章制度的单位和人员进行审计处理和处罚，促进被审计单位严格执行公司及分（子）公司的各项规章制度。
第四十三条 审计处理和处罚的方式主要包括限期纠正违规行为，建议上收审批权限、收缴违规所得、罚款、通报批评，建议调离工作岗位，建议给予处分等。以上处理处罚可以并处。
第四十四条 被审计单位拒绝或者拖延提供与审计事项有关的资料的，或者提供的资料不真实、不完整的，或者拒绝、阻碍检查的，由审计部门责令限期改正；拒不改正或情节严重的，报请董事会及审计主管领导追究其责任。第四十五条 被审计单位转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务会计报告以及其他与经营管理、财务活动有关的资料，由总经理给予行政处分和经济处罚；构成犯罪的，移交司法机关处理。
第四十六条 被审计单位违反公司制度规定及有关法规，或拒不采纳审计建议而造成严重损失，由董事会按公司有关规定追究责任；构成犯罪的，移交司法机关处理。
第四十七条 报复、打击、陷害审计人员的，由董事会给予行政处分和经济处罚；构成犯罪的，移交司法机关处理。
第四十八条 审计部门对审计中发现的恪守诚信文化、有最佳实践创造、业绩突出的单位和个人，可以向董事会提出表扬和奖励的建议。
第四十九条 对揭发、检举违反公司规章制度行为，提供审计线索的有功人员，审计部门可以建议给予表彰或奖励。
第五十条 对认真履行职责、忠于职守、坚持原则、做出显著成绩的审计人员，由董事会给予精神或者物质奖励。
第五十一条 审计部门和审计人员为公司及分（子）公司避免或者挽回重大经济损失，提出的管理建议被采纳后取得显著经济效益，由此为公司及分（子）公司利益作出重大贡献的，给予表彰和奖励。
第五十二条 对违反有关审计工作管理制度及审计人员行为规范、有重大工作过失及渎职、滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊、贪污受贿、泄露秘密的审计人员，由董事会给予行政处分和经济处罚；构成犯罪的，移交司法机关处理。
第五十三条 本制度是公司内部审计工作的基本制度，是制定其他内部审计规章、制度、政策和程序的依据。
第五十四条 附则
1、本制度由公司内审部负责解释。
2、本制度自颁布之日起施行。
三、天津津燃公用事业股份有限公司建设项目审计制度
第一条 目的
为了规范天津津燃公用事业股份有限公司（以下简称“公司”）建设项目的审计工作，保证审计工作质量，根据《中华人民共和国审计法》、《审计机关国家建设项目审计准则》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《中国内部审计准则》和天津市以及公司内部审计管理的有关法规制度，制定本制度。
第二条 适用范围
本制度适用于公司对建设项目的审计管理工作。本制度所称建设项目，是指公司及分（子）公司的固定资产投资建设项目和技术改造项目。主要包括新建、改建、扩建、重建的建筑、安装工程，房屋及构筑物的修饰、维修工程，市政、庭院管道及燃气场站的安装、维修、改造工程等。
第三条 根据总投资金额的大小，将建设项目分为重大建设项目和一般建设项目两类。总投资（不含地价，下同）金额在200万元（含200万元）以上的建设项目为重大建设项目，其余的为一般建设项目。
第四条 建设项目审计是指公司内审部对建设项目的建设程序以及竣工决议的真实、合法、效益情况进行审查、核实和评价的内部监督活动。
第五条 总投资在20万元以上（含20万元，下同）的建设项目应按本规定进行审计。
建设项目的组织实施单位或部门（一下称为被审计单位）不得将建设项目化整为零或者以其他方式规避审计。
第六条 建设项目审计的主要内容包括：
1、建设程序的真实性和合法性。
2、勘察、设计、施工和监理等单位资质的真实性和合法性。
3、设计、监理、施工和材料设备采购等方面招标程序及其结果的合法性，以及工程发包的合法性和有效性。
4、项目相关的合同的订立、履行、变更和终止等的真实性和合法性。
5、设备、材料核算的真实性。
6、概预算的审批、执行、调整的真实性和合法性。
7、工程价款结算的真实性、合理性及工程价控制的有效性：（1）设计（现场）变更和签证手续的规范性；（2）工程量的真实性和准确性；（3）工程价的合理性；（4）实际总投资超合同（概算、预算）金额及原因。
8、根据实际需要，对项目效益进行评价。
第七条 被审计单位应在建设项目竣工验收合格后三个月内，将有关资料报送公司内审部审计，同时应有单位负责人签署《被审计单位承诺书》（附件一），一般建设项目所需资料见附件二，重大建设项目所需资料见附件三。
第八条 内审部可根据业务需要，聘请外部审计机构进行审计组件审计小组检查和调阅建设项目的有关资料。被审计单位应予积极配合，如实提供有关情况和资料，不得拒绝、隐瞒、转移或提供虚假资料。
第九条 对被审计单位提交的审计资料，外部审计机构应进行初审。发现资料不完整或有明显错漏的，内审部应在20个工作日内补齐，如未能在规定时限内补齐资料，内审部有权退回资料或按现有资料审计。
第十条 对于建设项目工程量的现场核实工作，被审计单位应协调项目的有关单位，配合审计人员展开工作，并提供必要的工作条件。
第十一条 内审部根据外部审计机构出具的审计报告，对于有整改意见或建议的重大项目，报公司领导审批，并可同时向被审计单位下达审计意见书。
第十二条 对于列入审计的建设项目，财务部门须凭内审部出具的《审计报告》或《工程造价审定书》，或内审部确认的中介机构出具的《结算审核书》等审计结果文件结算工程余款。
第十三条 一般建设项目的审计时限为10个工作日，重大建设项目的审计时限为30个工作日。审计时限从内审部收到完整的项目资料之日起，至发送审计报告（征求意见稿）征求被审计单位意见之日止。
按程序需送中介机构审核的结算，内审部应在20个工作日内完成工程量的审核，督促中介机构在30个工作日内完成造价审核工作，并出具审核报告。
若遇特殊情况不能按时完成审计（或审核），内审部应在审计时限内书面通知被审计单位，告知延期原因或预计延期时间。
第十四条 列入审计的建设项目在施工过程中，如遇施工方案变更或单项签证增加造价10万元以上，或隐蔽工程签证增加造价5万元以上，被审计单位应督促施工单位编制造价变化预算，并及时通知审计人员到现场核实，审计人员应在5个工作日内完成造价审核工作。未经审计人员签字确认的，不得作为结算依据。
第十五条 对于送政府建设交易中心或集团内部组织招标的建设项目施工招标，被审计单位应在招标文件和标底送内审部审核确认后方可实施招标，送审资料需满足要求。
第十六条 对于总投资在5万元以上、20万元以下的建设项目，建设单位应在项目竣工后3个月内办理竣工决算，并将项目情况简介和《竣工决算表》在季度终了后15个工作日内报送内审部备案，内审部可视情况选择进行审计。
第十七条 内审部在组织对建设项目审计时，可根据需要对与建设项目有关的重要事项进行专项审计或审计调查。
第十八条 对于重点建设项目，内审部可视情况实施过程跟踪审计，具体实施方案由内审部根据项目特点制定。
第十九条 附则
1、本制度由公司内审部负责解释。
2、本制度自颁布之日起施行。
四、天津津燃公用事业股份有限公司经理人员经济责任审计
制度
第一条 目的
为规范天津津燃公用事业股份有限公司（以下简称“公司”）经济责任审计工作，客观评价公司经理人任职期间的经济责任履行情况，根据公司《内部审计管理制度》制定本实施细则。
第二条 适用范围
本制度适用于公司对经理人员经济责任的审计工作。本制度所称经济责任审计，是指依据规定的程序、方法和要求，对经理人任职期间所在公司的战略制定和推进，执行有关法规及集团政策情况，重大投资活动，资产、负债、权益和损益的真实性、合法性、效益性进行监督和评价的审计活动。
第三条 开展经济责任审计的主要目的是适应公司管控的需要，建立与完善公司经理人职责监督和审计认定制度，客观评价经理人任职期间经济责任的履行情况，为公司任用、考核和奖惩经理人提供客观依据，促进公司加强和改善经营管理，保障公司整体战略顺利实施。
第四条 本实施细则所称经理人，包括公司总经理、副总以及财务总监。第五条 有以下情形时，应开展经济责任审计：
1、公司经理人离任，包括调离、免职、辞退、退休等事项；
2、公司经理人董事会任期届满；
3、公司进行合并分立、兼并、关闭等重大资产变动行为；
4、其他需开展经济责任审计的情况。
第六条 经济责任审计按照“统一要求、分级实施”的原则组织实施。
1、公司经理人的经济责任审计，由公司审计部组织实施。
2、公司分子公司以及代管企业的经理人经济责任审计，可由公司自行开展，审计报告报公司审计部备案。
第七条 经济责任审计原则上以整个会计或半作为审计期间，并以此确定审计和评价财务数据的期初数和期末数，但对于重大经营决策、重大财务事项等责任界定，仍以经理人的实际任期为准。
第八条 经济责任审计内容一般涉及以下方面：
1、公司发展战略的制定与执行效果；
2、对有关法规、集团政策的遵循情况；
3、任职期间的经营业绩，资产负债权益的真实性、完整性；
4、重大投资决策程序与实施效果；
5、内部控制制度建设和运作状况；
6、重要遗留或未结事项。
第九条 对经理人任职期间的经营问题和失误，应当分清经理人本人应当负有的直接责任和领导责任。
1、直接责任是指经理人因对主管的经营活动和财务管理事项未履行或者未正确履行职责，致使公司经营管理不善，或由于决策失误而事后又处理不力以及违规操作等，造成公司经济损失或经济效益下降应负有的经济责任。
2、领导责任是指经理人在任期内对公司资产和财务状况，以及有关经营活动应当负有的直接责任以外的管理责任。
第十条 经理人应对下列行为负有直接责任：
1、直接违反有关法规、集团管理制度和政策；
2、授意、指使、强令、纵容、包庇下属人员违反有关法规、集团管理制度和政策；
3、失职、渎职的；
4、其他直接违法违规行为。
第十一条 实施经济责任审计的主要程序为：审计立项、审计准备、实施审计、出具审计报告、审计资料归档、后续审计六个阶段。
第十二条 审计立项。符合本实施细则第五条规定情景的，应进行审计立项。
1、对于任职届满的，于上年末由人力资源部及相关部门协商审计部门后编制《经济责任审计项目计划》，报经燃气管理层批准。审计部门据此立项，并纳入部门审计项目计划；
2、对于中临时需要进行经济责任审计的，由人力资源部向审计部门发出《经济责任审计任务书》，审计部门据此立项。
第十三条 审计准备。包括：
1、了解被审计公司情况，评估审计风险，拟定审计方案。
2、下达审计通知书。审计部门一般应在实施审计前五个工作日下达《审计通知书》，其内容包括：审计范围、主要内容、审计方式、时间、人员以及对被审计单位的要求。
3、在审计开始前，被审计经理人应向审计部门提交《述职报告》，内容主要包括：任职期间公司的基本情况；战略规划和执行情况；重大经营决策、管理举措、经营业绩；任职期间公司存在的主要问题和工作失误；重大遗留未结事项；对今后公司发展和经营管理的意见、建议。
第十四条 实施审计。包括：
1、召开审计见面会。审计小组与被审计经理人和有关人员召开审计见面会，明确审计要求及配合事项，听取被审计经理人情况介绍以及对审计安排的意见。
2、接收审计资料。审计小组依《审计通知书》的资料清单接收资料，如果被审计单位不能提供有关资料，则需做出书面说明。
3、执行具体审计。按照审计方案，通过审核有关文件资料、进行现场观察、及与有关人员访谈等审计方法，有重点、有目的地实施审计，取得证明材料并形成工作底稿。
第十五条 出具审计报告。
1、实施审计结束后出具审计报告征求意见稿，送达被审计经理人征求意见。涉及经理人离任的经济责任审计，审计报告征求意见稿应分别征求离任和接任经理人意见。
2、征求意见稿发出后十个工作日内，被审计经理人、接任经理人（涉及离任审计的）应提交意见，经审计部门核实后对审计报告做出必要修改。如最终未能达成一致，应分别将书面意见附于审计报告内。
3、审计报告完成后，呈报公司董事长和总经理，抄报分管领导。第十六条 审计资料归档。审计结束后，及时将审计过程中形成的各种介质（包括纸张、磁带、磁盘、胶片等）的相关资料进行整理、汇集和归档，并按档案管理的有关规定办理。
第十七条 后续审计。对经济责任审计中发现有关公司管理方面的问题，公司应进行改进，审计部门根据公司对审计报告中有关问题、审计意见的回应和目标完成时间进行跟踪检查。
第十八条 经济责任审计中发现经理人有严重违法违纪问题的，应及时向上级直接领导报告。
第十九条 审计部门通常自审计开始后一个月内完成审计报告，特殊情况可延长。
第二十条 经济责任审计结果应作为公司经理人任用、考核、奖惩的重要依据。
第二十一条 对于在经济责任审计中发现违反有关法规和集团政策，因经营决策失误而造成重大损失，经营管理混乱，资产状况严重不实，经营成果虚假等问题的，应当追究公司经理人的责任。
第二十二条 在经济责任审计中发现公司管理团队其他成员存在严重问题的，可进一步开展延伸审计。
第二十三条 被审计经理人对审计报告有异议的，有权向上级有关部门提出复审。
第二十四条 附则
1、本制度由公司内审部负责解释。
2、本制度自颁布之日起施行。
五、天津津燃公用事业股份有限公司审计结果沟通与运用
制度
第一条 目的
为了规范天津津燃公用事业股份有限公司（以下简称“公司”）内部审计的结果沟通工作，保证内部审计工作质量，根据《中华人民共和国审计法》、《内部审计基本准则》、《天津津燃公用事业股份有限公司公司章程》制定本制度。
第二条 适用范围
本制度适用于公司审计结果的管理工作。本制度所称结果沟通，是指公司内审部与被审计单位、公司领导就审计概况、依据、结果、决定或建议进行讨论和交流的过程。
第三条 内部审计结果沟通的目的是为了保证审计结果的客观、公正，并取得被审计单位、公司领导的理解。
第四条 被审计单位应与公司内审部进行认真充分的沟通，并及时反馈意见。第五条 内部审计结果沟通一般采取书面或口头方式，也可采用其他适当方式。
第六条 公司内审部应当把内部审计结果沟通的有关书面材料作为审计档案归档保存。
第七条 内部审计人员在整理和分析审计工作底稿的基础上，向被审计单位以口头的形式沟通审计情况和初步结论，沟通的主要内容包括：
（一）审计概况；
（二）审计依据；
（三）审计结论；
（四）审计建议。
第八条 公司内审部与被审计单位进行审计结果沟通时，应注意沟通技巧，进行平等、诚恳、恰当、充分的交流。第九条 公司内审部与被审计单位进行审计结果沟通后，被审计单位对审计结果持有异议，审计项目负责人及相关人员应进行研究、核实，必要时可对审计结果进行适当修正。
第十条 审计报告编制完成后，向被审计单位征求反馈意见，并要求被审计单位在规定时间内将书面意见送交公司内审部。
第十一条 被审计单位对审计报告持有异议的，公司内审部应对被审计单位的意见进行认真研究，必要时应修改审计报告。
第十二条
公司内审部部长应与公司领导及审计委员会就审计过程中发现的重大问题及时进行沟通。
第十三条 审计报告是审计工作的最终结果。审计项目结束后，内审部门将把审计报告送达公司董事长、总经理、分管审计工作的副总经理,同时抄送给财务部、管理部等相关职能部门。
审计结果将作为被审计单位改进工作的重要依据；同时，作为公司评价经理人的依据之一；作为公司评价公司财务管理信息与内部控制的依据之一；作为公司业务调整、资源配置的依据之一。
第十四条 内审结果运用的方式
根据审计项目的具体实施情况，将在以下几方面加强对内审结果的运用，以提高审计工作的有效性：
1、明确审计发现及建议的整改期限
根据审计报告中审计发现、审计意见及建议，被审计单位管理层需落实整改措施的改善执行负责人及整改事项的预计完成时间。对整改事项的预计完成时间要求如下：
1）对公司内控环节层面存在的管理问题及控制环境中存在的可控整改事项，自该项审计工作外勤结束日起，原则上整改时间期限应控制在半年以内，特殊事情况下可处长至1年（需提供情况说明）；
2）对因外部环境因素造成的事项，公司管理层无法控制，整改期限可延长至1－2年，但最长不超过2年。
责任部门：被审计单位
2、对重要审计发现进行重点整改督办 对审计报告中提出的非常重要、重要审计发现及建议，针对不同被审计单位的具体情况，每个报告可提列出5－8项重点问题，由被审计单位的分管领导负责重点问题的整改督办、协调和指导，以达到重点问题的有效整改落实。
责任人：被审计单位分管领导
3、重大审计发现提交专题报告
审计小组在审计过程中如有重大审计发现，如被审计单位存在重大风险事项、重大违纪行为等，应及时向内审部门负责人进行汇报，并且尽快向集团领导、公司董事会提交重大问题专题报告（在出具审计报告之前）。
责任部门：审计项目组
4、召开审计结果汇报交流会议
审计项目完成后，根据项目情况，组织召开由公司董事长、相关职能部室人员（董事、监事等）及被审计单位负责人等人员参加的审计结果汇报交流会，听取审计组的审计结果汇报，由单位负责人进行当面反馈和交流。
责任部门：审计组、董事长、被审计单位负责人
5、对审计整改率进行考核及通报
对被审计单位的审计跟进结果－审计整改率，纳入被审计单位负责人的考核指标（业绩合同考核指标之一），并且在集团范围每年对审计整改结果进行通报。
责任部门：内审部、人力资源部等。
6、系统化解决审计发现的共性问题
根据审计中发现的单位存在的共性、带有普遍性的问题，反馈给相关部室，协同相关职能部门共同协商解决。通过与职能部门共同归纳、分析和提炼审计发现的问题，检讨是否存在制度设计上的缺陷和系统上的问题，从集团整体制度上和根本上加以改进。
责任部门：内审部及相关职能部门
7、审计风险汇编的更新和运用
根据历年审计报告结果，内审部门编制审计风险汇编及风险库。在现有审计风险库的基础上，定期（半年）维护更新审计风险库，出具《风险汇编》，并加强风险汇编运用。
责任部门：内审部
8、作为监事会工作成果
审计报告可作为公司监事会工作成果之一，在公司的董事会上进行汇报。责任部门：公司监事会 第十五条 附则
1、本制度由公司内审部负责解释。
2、本制度自颁布之日起施行。
六、天津津燃公用事业股份有限公司内部审计档案管理制度
第一条 目的
为了加强天津津燃公用事业股份有限公司(以下简称“公司”)内部审计档案业务建设，进一步提高审计档案管理水平，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国档案法》、《天津市内部审计工作管理暂行办法》和国家有关政策，结合公司实际，制定本制度。
第二条 适用范围
本制度适用于公司对内审档案的管理。内部审计档案是指公司内部审计机构在实施项目审计中，依法检查会计账目及其相关资产，监督财务收支真实性、合法性，以及开展专项审计和审计调查、审计监督活动中所形成的具有保存价值的各种文字、报表、凭证、图表、信函、照片、声像磁带的原件及其复制件等不同形式的审计资料。审计档案按储存介质分为纸质档案和电子档案。
第三条 内部审计档案的管理是公司内部审计的基础性工作，包括审计档案的收集整理、保管利用、编研统计和移交鉴定等。
第四条 审计档案工作由上级内审部门进行业务指导和监督，由公司分管内审部工作的领导主管。
第五条 内审部是公司的内部审计机构，具体负责审计档案的统筹、协调、组织和管理工作；内审部配备一名兼职审计档案管理人员，负责日常审计文件材料立卷的检查、监督、归档移交，并协调内审部负责人对审计档案的质量检查。
第六条 审计档案的建立实行“谁审计谁立卷”、“审结卷成”和“定期归档”的责任制度；采取按职能分类、按项目立卷、按单元排列的立卷方法。
第七条 审计文件材料按项目立卷，一个审计项目立一卷或几卷，一般不得将几个项目的文件材料合并立为一卷（工程基建审计项目除外），跨审计项目，在项目审计终结的立卷；审计调查项目按专题立卷。具体归档操作上，纸质档案按本制度第八条至第十二条执行，电子档案按本制度第十三条至第十四条执行。
第八条 归档的纸质文件材料必须完整、系统、准确，字迹清楚工整，纸张及文件符合国家要求，禁止使用圆珠笔、铅笔和纯蓝墨水等书写材料。
第九条 审计项目产生和形成的文件材料，按三个单元排列，即结论性文件材料在前、证明性文件材料在中、立项性文件材料在后。
1、结论性文件材料
采用逆审计顺序并结合文件的重要程度的方法排列：通报或公布审计结果的文件；审计结果报告、综合审计报告及公司领导对报告的批示；审计意见书与审计意见采纳情况的文件；审计报告、审计报告征求意见稿、审计报告征求意见书、被审计单位对审计报告（征求意见稿）的意见回复单、审计组对被审计单位反馈意见采纳情况的说明、重大审计事项业务会议记录；审计符合意见书；审计台账；审计文书送达回证。
2、证明性文件材料
按与审计报告所列问题和审计评价意见相对应的顺序排列：被审计单位承诺书及资料交接清单；被审单位自查情况汇总；被审计单位基本情况汇总；审计事项汇总记录；分享记录（审计工作底稿、审计事项分类记录、审计工作记录稿纸、审计证据）；审计所依据的法规、政策文件中的相关条款。
3、立项性文件材料
按文件材料形成的时间顺序，并结合文件材料的重要程度进行排列：审计业务管理部门、公司领导及有关部门的指令性文件或授权审计通知书（任务书）；与审计项目有关的群众来信、来访纪录、举报材料；审计实施方案及编制审计实施方案所形成的文件；审计通知书；审计项目实施情况登记表。
第十条 各单元内每份或每组文件之间的排列规则为：正件在前，附件在后；定稿在前，修改稿在后；批复在前，请示在后；批示在前，报告在后；重要文件在前，次要文件在后；汇总性文件在前，基础性文件在后。
第十一条 审计调查案卷由于实施时不受审计项目程序的限制，其卷内文件排列按以下次序排列：第一单元存入审计调查结果性材料及相关往来文书，如审计调查结果报告或专项审计调查结果报告；第二单元存入审计调查中形成的重要记录与分析材料，如与报告相关的调查记录和重要分析材料；第三单元存入审计调查通知、计划等文件材料，如专项审计调查计划或调查方案、调查通知。
第十二条 审计案卷的立卷程序：
1、审计实施方案经批准后，审计组应确定审计项目立卷责任人，立卷责任人应准备专用文件袋，做好审计项目文件材料的立卷准备工作。
2、项目审计开始后，立卷责任人要随着审计程序各个环节的完成，及时收集审计项目的文件材料，并检查每一份文件材料的内容格式是否完整合规，手续是否完备，自己是否清晰。
3、项目审计结束，立卷责任人要对审计项目的全部文件材料进行系统的整理，进一步做好文件材料的鉴定、筛选工作，并按本制度第六条、第七条的规定进行排列。
4、对立卷责任人整理出的项目审计文件材料，由公司内审部负责人指定审计组长或有关人员进行复查。
第十三条 电子档案的归档范围原则上应在纸质档案保持一致，归档前，管理员会同归档人员对电子档案的有效性和完整性进行鉴定审核，并由立卷人签署意见。如电子文件进行了技术加密，应将技术加密方法和相关软件一并归档。
第十四条
电子档案在收集归档时，应附带说明文件（readme.txt），对电子档案的内容、创建时间、存储格式与文件类型等加以说明。
第十五条 内部审计监督和审计调查项目结束后，应按本制度的立卷要求，审结卷成，立卷时间应在该审计项目结束后3个月内，特殊情况不得迟于该审计项目结束后次年的4月底之前。
第十六条 审计案卷完成后应交由审计档案管理人员进行验收。审计档案管理人员应严格按审计档案达标要求验收，验收合格后应编制“审计档案移交清册”（一式二份），由移交人和接收人在清册上签名盖章。
第十七条 审计档案的保管期限以审计项目为单位划注，按照审计案卷的保存价值确定，分永久保管、长期保管（30年）和短期保管（15年）三种保管期限。第十八条 审计档案管理人员接受审计档案必须认真验收，并办理交接手续。第十九条 审计档案应按规定编制案卷目录、卷内文件目录、专题目录等档案检索工具，以便迅速、准确地查找和利用案卷。具体保管操作上，纸质档案按本制度第二十条至第二十八条执行，电子档案按本制度第二十九条至第三十二条执行。
第二十条 审计档案的管理应配备专门的库房，做好防火、防盗、防光、防高温、防潮、防有害气体、防尘、防虫等工作。
第二十一条 存放审计档案必须有专用柜架。在排列上架时，应按照类别和保管次序，自左向右，自上而下地排列，以便于管理和查找。
第二十二条 审计档案存放应配备铁质箱柜，集中妥善保管，箱柜排列方式要便于查找。存放胶片、照片、录像带、磁带要用特制的密封盒和专门的卷盒，按编号顺序排列在胶片柜或防火柜内。
第二十三条 每半年进行一次库藏审计档案的清理核对和保管质量检查工作，做到账物相符，对受损坏或载体变质档案，要及时进行修补和复制，发现审计档案发霉或虫害，必须及时采取消毒杀虫措施加以处理。
第二十四条 档案室应配置调控温度、湿度的设施和设备，档案室温度保持在14-24摄氏度，相对湿度在45-60%之间。
第二十五条 档案室不应靠近易燃易爆和散发有污染腐蚀气体的场所。第二十六条 档案室要防止阳光直射，照明光源应用白炽灯。第二十七条 档案是内要配备消防灭火器材，严禁吸烟和使用明火。第二十八条 档案室应保持整齐干净，档案入库前，必须严格检查、消毒，档案柜内应施放防霉、防虫药剂。
第二十九条 管理员接收归档的电子文件后，应存放到用于存储电子档案的计算机中，同时应异地保存一份（移动硬盘或光盘）。
第三十条 接收归档的电子档案，每两年应抽检一次，抽检率不低于10%，发现问题应及时采取恢复措施。
第三十一条 归档电子文件应采用专门的保护设备和保护技术手段。归档电子文件载体应直立存放于防磁、防光、防尘、防有害气体的装具中，温度控制在17-20摄氏度；相对湿度控制在35%-45%，距离强磁场10米以上。第三十二条 储存电子档案的载体表面及包装盒应标明编号、名称、内容和保管期限。
第三十三条 审计档案的接收、移出、外借必须履行登记手续；借出档案需在规定时间内归还。
第三十四条 内审部所有工作人员都有保护、借阅审计档案的权力和义务，负有审计档案的保密义务。
第三十五条 内审部工作人员需查阅以前的审计档案，必须先向档案管理人员提出申请，在档案管理人员在场的情况下，在档案室内进行查阅。
第三十六条 内审部工作人员需借出审计档案，必须在“审计档案借阅登记薄”上详细填写档案名称、册数、借出时间、理由、归还时间并由借阅人签名、管理员核对后报内审部负责人审批。借出档案的期限一般不得超过一天，特殊情况由内审部负责人审批。电子档案原则上不予拷贝，如需拷贝按上述程序进行审批。
第三十七条 公司内非内审部工作人员需查阅审计档案，须经内审部负责人同意，办理登记手续，并在档案管理人员陪同下进行查阅。
第三十八条 审计档案一般不予外借，特殊情况确需外借审计档案时，必须经内审部负责人同意并报公司主管领导批准后，方可办理借阅手续，并限期归还。
第三十九条 公司以外人员查阅审计档案时，需持所在单位介绍信，报公司内审部负责人、公司分管领导审批并办理登记手续后，由档案管理人员协助查阅。
第四十条 借（查）阅人员要爱护档案，严格做好审计档案的保密工作，不得对档案资料进行任何改动（包括划勾和涂改等）、不得拆散原卷册、不得抽撤和销毁档案资料及单据。
第四十一条 借（查）阅人员如需对档案资料进行复印、拍照、摘录，必须向公司内审部负责人提交书面报告，经批准后由档案管理人员协助进行。
第四十二条 借出和归还审计档案时，应办理清点手续，由档案管理人员和借阅人员当面核对清楚。
第四十三条 审计档案发生丢失、损坏或泄密等情况，应追究有关当事人责任。
第四十四条 调离公司内审部的工作人员，必须在清理移交档案文件后，方可办理调离手续。
第四十五条 审计档案鉴定工作由内审部负责人组织档案管理人员和有关业务管理人员进行。内审部具体制定公司审计档案保管期限表，对到期档案提出存、毁意见。审计档案管理人员负责审计档案的日常鉴定工作。
第四十六条 对公司有长远利用价值的审计档案应永久保存，凡是在一定时期有利用价值的审计档案应分别为长期或短期保存，凡是介于两种保管期限之间的审计档案，其保管期限一律按长期保存。
第四十七条 审计档案保管期限应划定准确，质量达到规定标准。发现审计档案不准确、不完整，应责成有关人员修改补充。
第四十八条 审计档案的鉴定分两次进行，归档前对文件材料价值进行鉴定，归档后对保管期满档案的存毁进行“再鉴定”。根据鉴定结果，对保管期满仍有保存价值的档案，可适当延长保管期限；对无保存价值、可以销毁的档案，应由内审部列出需销毁档案的清单和撰写销毁报告并报公司主管领导审批。销毁清单及报告作为档案保存。
第四十九条 销毁审计档案时，应由内审部指派二名以上（含二名）人员进行监销。监销人员在销毁审计档案前，应认真进行清点核对，在销毁清册上签名盖章，销毁后将监销情况报告分管内审部的公司领导。
第五十条 销毁审计档案时应严格执行保密规定，对在销毁档案过程中出现失密或对公司造成损失的，根据国家和公司有关规定进行处理。
第五十一条 审计档案管理人员应热爱档案事业，忠于职守，遵守纪律，严守秘密，并具备相应的专业知识。
第五十二条 审计档案管理人员应认真贯彻执行国家及上级主管部门关于审计档案管理工作的各项法律、法规和业务规范，制定各项审计档案管理制度，并按制度严格执行。
第五十三条 审计档案管理人员负责本部门审计文件材料的收集、分类和立卷、归档，编制审计档案检索目录，管理审计档案库房，定期对审计档案室进行检查，办理审计档案借阅登记管理手续，保障审计档案的安全、完整和有效利用。
第五十四条 附则
1、本制度由公司内审部负责解释。
2、本制度自颁布之日起施行。
七、天津津燃公用事业股份有限公司内审部对外部审计机构
选择管理制度
第一条 目的
为了加强天津津燃公用事业股份有限公司及其下属各分（子）公司的管理和审计监督，对聘请的外部中介机构进行有效的选择，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、《审计署关于内部审计工作的规定》，结合公司的实际情况，特制定本办法。
第二条 适用范围
本制度适用于公司聘请外部审计机构审计时的选择管理。本制度所指的外部审计是投资公司以及下属分（子）公司依照本规定聘请第三方审计机构对企业进行的审计活动。
第三条 审计人员应当具备与其从事的审计工作相适应的专业知识和业务能力；
第四条 审计人员办理审计事项，与被审计单位或者审计事项有利害关系的，应当回避；
第五条 审计人员办理审计事项，应当客观公正，实事求是，廉洁奉公，保守秘密；
第六条 审计人员对其在执行职务中知悉的国家秘密和被审计单位的商业秘密，负有保密的义务；
第七条
依照国家法律、法规和政策的相关规章制度，对委托审计单位进行审计监督，并出具审计报告；
第八条
审计机构有权要求被审计单位按照审计的有关要求提供企业的财务收支情况、会计凭证、会计账簿、财务会计报告，电子计算机储存、处理的财务收支电子数据和必要的电子计算机技术文档，在金融机构开立账户的情况等资料；被审计单位负责人对本单位提供的财务会计资料的真实性和完整性负责。
第九条
外部审计机构和人员从下列事项中对被审计企业的进行审计： 1.特定资产的评估； 2.工程项目的评估； 3.产品或服务质量问题； 4.信息技术问题； 5.衍生金融工具问题； 6.法律问题； 7.风险管理问题； 8.其他。
第十条 外部审计机构对选用的假设、方法及其工作结果负责。
第十一条 在聘请外部审计机构时，内审部应当对外部审计机构的独立性进行评价，考虑以下影响独立性的因素。
1.外部审计机构的合法性；
2.外部审计机构的专业性是否与审计事项之间存在关系； 3.其他可能影响独立性的因素。
第十二条
在聘请外部审计机构时，内审部应当对外部专家的专业胜任能力进行评价，考虑其专业资格、专业经验与声望等。
第十三条
在外部审计机构为企业服务前，双方应当签订书面协议。协议主要包括以下内容。
1.外部审计服务目的、范围及相关责任； 2.外部专家服务结果的预定用途； 3.外部审计利用相关资料的范围； 4.报酬及其支付方式； 5.对保密性的要求； 6.违约责任。
第十四条 内审部对每次审计进行评价，对形成的审计报告进行评估。内审部对每次审计出具一份评价报告报上级领导批阅。
第十五条 批阅后的评价报告形成评估结果，作为后期与该外部审计机构续约的依据。
第十六条 公司根据审计项目计划确定的审计事项组成审计组，并应当在实施审计三日前，向相关部门和下属公司送达审计通知书； 第十七条 审计人员通过审查会计凭证、会计账簿、财务会计报告，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式进行审计，并取得证明材料。有关单位和个人应当支持和协助，如实向审计人员反映情况，提供有关证明材料；
第十八条 审计人员发现问题，可随时向有关单位和人员提出改进建议。审计终结，审计组应提出审计报告，征求被审计对象的意见，然后提交企业相关主管部门，审计内容自送达之日起生效。被审计单位对审计意见书和审计决定如有异议，可以向相关主管部门的负责人提出，由单位负责人及时协调。
第十九条 审计人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守或者泄露所知悉的国家秘密、商业秘密的，依法给予处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第二十条 外审人员对提出的观点和结论负责。第二十一条 附则
1、本制度由公司董事会负责解释。
2、本制度自颁布之日起施行。
第三篇：内审
内部审计职业实务准则
2000-6-17 导言内部审计是一项独立、客观的保证和咨询活动。其目的在于增加价值和改进组织的经营。它通过系统化和规范化的方法，评价和改进风险管理、控制和管理过程的效果，帮助组织实现其目标。
内部审计活动处于各种不同的法律和文化环境中，设立在各个目的、范围和结构不同的组织之内，由组织内部或外部的人员来执行。在这千差万别的环境中要完成内部审计师的职责，最根本的是要遵守《内部
审计职业实务准则》（以下简称《准则》）
本《准则》的宗旨是：
1、尽可能阐明内部审计的基本原理。
2、为内部审计增加价值的活动在最大范围内实行和推广提供一个框架。
3、为内部审计的执行建立一个可以考量的标准。
4、促使改进组织的动作。
本《准则》由《品质准则》（Attribute Standards）（1000系列），《执行准则》（Pveformance Standards）（2000系列）和《履约准则》（Lmplementation Standards）（nnnn.Xn）组成。《品质准则》阐述组织和个人执行的内部审计活动的特征。《执行准则》描述内部审计活动的性质并提供可以考量的标准。《品质准则》和《执行准则》用于内部审计服务的一般准则。《履约准则》是用于特殊类型的约定审计业务的品质准则和执行准则（如，遵循性审计、舞弊调查、控制自评的策划等）。[《履约准则》尚在制定中，公布后
再译出。译者。]
《品质准则》和《执行准则》各为一套，而《履约准则》将有多套，即每一主要类型的内部审计活动都有有一套准则。现已制定的《保证服务履约准则》（在本准则编号的后面，以“A”表示，例如，1130.A1）和《咨询服务履约准则》（在本准则编号后面对“C”表示，例如，nnnn.C1）。
本《准则》是《职业实务准则》框架的一部分。这个框架由指南核心工作组拟定，国际内部审计师协会理事会于1999年6月批准。这个框架包括了《内部审计定义》、《道德准则》、《职业实务准则》和其他指南，指南核心工作组提议用新形式对其重新编排，并在核心工作组的报告《放眼未来》中提出了新形式的建议。
《词汇表》对本《准则》所使用的术语作了注释。
内部审计准则委员会在本《准则》制定的过程中曾广泛地征求意见。为便于公众评议，先前曾发布了国际性征求意见稿，对一些要点征求了专家或与有相关利益的各方进行磋商。准则开始是一个不断发展的过程。本准则委员会欢迎协会成员和有兴趣的人士参与，对需要制定的新准则或需要修订的现行准则提出建
议。
建议请寄：
国际内部审计师协会
高级技术委员会
美特兰大街249号
阿乐塔蒙特。斯普林斯，佛罗时达州32701美国
E-mail：standards@theiia.org
本《准则》在实务中如何贯彻，可参阅专业实务部发表的附加指南——《实务忠告》。
本准则将于2002年1月1日起生效，鼓励提前采用。
品质准则1000——宗旨、权力和职责
内部审计活动的宗旨、权力和职责在内部审计章程中规定。章程应与本《准则》一致，并经董事会批准。
1100——独立性和客观性
内部审计活动应具有独立性，内部审计师在执行他们的工作时应该是客观的。
1110——组织的独立性
内部审计主任应向组织中主管内部审计活动的领导报告工作。
1110.A1——内部审计活动在确定审计范围、执行审计工作和报告审计结果时，应不受干扰。
1120——内部审计师的客观性
内部审计师应保持无偏见、不偏不倚的态度并回避有利益冲突的情事。
1130——对独立性和客观生的损害
如是独立性或客观性实质上或形式上遭到损害，应该恰如其分地披露损害的详情。该项披露的性质应依
损害的性质而定。
1130.A1——内部审计师应该避免去评估他们以前承担过责任的业务。如果审计师为他在一年前曾负责过的活动提供保证服务，就足以推定其客观性受到损害。
1130.A2——如果保证是评估内部审计主任本人的责任，应由外部人员来执行。
1200——熟练性和应有职业谨慎
应以熟练和应有职业谨慎去执行审计约定（ENGAGEMENT）
1210——熟练性
内部审计师应该拥有执行职责所需要的知识、技能和胜任能力。内部审计部门（INTERNAL AUDIT ACTIVITY COLLECTIVELY）应该拥有或取得执行职责所需要的知识、技能和胜任
能力。
1210.A1——如果内部审计人员缺乏执行全部或部分约定所需的知识、技能或胜任能力，审计主任必须给
予足够的指引和帮助。
1210.A2——内部审计师应该有识别舞弊迹象的足够知识。但不期望他们具有专职调查舞弊人员所具有有
专门知识。
1220——应有的职业谨慎
内部审计师应具有所期望的谨慎和技能。但应有的职业谨慎并非指不出差错。
1220.A1——内部审计师运用应有职业谨慎时应考虑以下问题：
1、完成约定任务所需的审计范围；
2、在资料具有相对复杂性、实质性或重要性时，对保证程序的要求；
3、风险管理、控制和管理过程的恰当性及其效果；
4、资料出现重大错误、不规范或零乱的可能性；
5、相关保证活动的成本效益。
1220.A2——内部审计师应对目标、经营或资源造成的
影响的重要风险保持警惕。然而，这仅仅是一个保证程序，即便执行了应有的职业谨慎，也不能保证识
别出全部重要风险。
1230——后续职业开发
内部审计师应通过后续职业开发增加其知识、技能和胜任能力。
1300——质量保证和改进方案
内部审计主任必须开发并保持一个质量保证和改进方案。该方案应运用于内部审计活动的所有方面，并能控制内部审计活动的效果；应有助于为组织增加价值和改进其运作；应能保证内部审计活动与本《准则》
和《道德准则》相一致。
1310——质量保证评估两个部分。
内部审计活动应制定一个评估其整体效果的程序，以控制和评估其工作选质量。该程序应包括内部评估
和外部评估两个部分。
1311——内部评估
内部评估应包括：
1、对内部审计活动执行情况的实时检查[ONGOING REVIEWS 指事项进行中的检查，亦可译为事中检查
或日常检查（译者）].2、内部审计部门定期进行自我评估或由组织内部具有内部审计实务和《准则》知识的其他人进行定期检
查。
1312——外部评估
外部评估应由资格的，独立的人士或由外部组织的检查小组来进行。这种评估至少每5年进行一次。
1320——质量评估报告
内部审计主任应向董事会提交外部评估结果报告。
1330——“品质与《内部审计职业实务准则》一致”。但是，内部审计师发表这一电报声明之前，应在质量保证评估中证明内部审计活动遵循了《准则》才行。
1340——违规的披露
虽然要求内部审计活动充分遵循《道德准则》，但未充分遵循的事也会有的。当未遵循的影响涉及内部审计活动的全部范围或其动作时，须向高级管理层和董事会披露。
执行准则2000——内部审计活动的管理
内部审计主任应有效地管理内部审计活动，保证它为组织增加价值。
2010——计划
内部审计主任应建立风险导向计划，用以确定内部审计活动的优先次序，该计划应与组织的目的一致辞。
2010.A1——内部审计活动的约定计划应以风险评估为基础，风险评估至少每年进行一次。制定计划应尊
重（Cinsiderde）高级管理层和董事会的意见。
2020——报告和批准
内部审计主任应报告内部审计活动计划和对资源的需要，请高级管理层和董事会审查和批准。在计划有重要变动时，亦应报批。内部审计主任还应报告资源不足的影响。
2030——资源管理
内部审计主任应保护内部审计资源对完成已批准的计划是适当的、充分的和配置有效的。
2040——政策和程序
内部审计主任应制定指导内部审计活动的政策和程序。
2050——协调
内部审计主任应与内部和外部提供保证和咨询服务的人员分享信息并协调行动，以保证审计范围适当，将重复减少到最低限度。
2060——向董事会和高级管理层报告
内部审计主任应定期向董事会和高级管理层报告内部审计活动的宗旨、权力、职责和计划的执行情况。报告应包括，重要风险及其控制问题、公司管理问题，以及董事会和高级管理层需要或要求招待的其他问
题。
2100——工作性质
内部审计活动应评价和帮助改进风险管理、控制和管理过程。
2110——风险管理
内部审计活动应帮助组织识别和评价重要的风险暴露，并帮助组织改进风险管理和控制系统。
2110.A1——内部审计活动应监控和评价组织风险管理系统的有效性。
2110.A2——内部审计活动应评价与组织有关的管理、经营和信息系统的风险暴露。应注意：
1、财务和经营信息的可靠和完整；
2、经营的有效性和效率；
3、资产的保护；
4、对法律、规章和合同的遵循。
2120——控制
内部审计活动应评价控制的有效性和效率，并促使其不断改进，帮助组织保持有效的控制。
2120.A1——依据风险评估的结果，内部审计活动应就组织的管理、经营和信息系统来评价内部控制的恰
当性和有效性。
应包括：
1、财务和经营信息的可靠和完整；
2、经营的有效性和效率；
3、资产的保护；
4、对法律、规章和合同的遵循。
2120.A2——内部审计师应查明经营及其方案所建立的目的和目标的一致程度，以确定经营及其方案的执
行情况。
2120.A3——内部审计师应查明经营及其方案的执行结果，与所建立的目的和目标的一致辞程度，以确定
经营及其方案的执行情况。
2120.A4——评价控制所需的适当的标准。内部审计师应查明管理层建立的标准是否适用于测定目标和目的完成情况。如果适用，内部审计师在评价工作中应使用这些标准。如果不适用，内部审计师应配合管理
层开发适当的评价标准。
2130——管理
内部审计活动应通过对（1）价值和目标的设立和报告；（2）目标的完成和监控；（3）责任的保证；（4）价值的保全等方面的评价和改进，为组织的管理过程效力。
2130.A1——内部审计师应审查经营及其方案，以保证它与组织的价值保持一致。
2200——约定计划
内部审计师应为每项约定制定开发和记录计划。
2201——计划的构思
在制定约定计划时，内部审计师应考虑：
1、该活动的目标及其控制。
2、该活动的重要风险，它的目标、资源和经营，以及如何将风险的潜在影响控制在可接受的水平上。
3、该活动的风险管理的适当性和有效性，以及控制系统与相关的控制框架或模式的比较。
4、对该活动的风险管理和控制系统进行重大改进的可能性。
2210——约定目标约定目标应与所审活动的风险、控制和管理过程联系起来考虑。
2210.A1——内部审计师制定约定计划时，应查明所审活动的风险，并对其进行适当的评价。约定目标应
反映风险评价的结果。
2210.A2——内部审计师在开发约定目标时，应考虑存在重大错误、资料不规范、未遵循准则和其他暴露的可能性。
2220——约定范围
所设定的范围应充分满足约定目标的需要。
2220.A1——设定约定范围应考虑相关系统、记录、人员和物质财产。在第三方控制下的也应包括在内。
2230——约定资源分配
内部审计师应确定完成约定目标所需的适当资源。应依据对每项约定的性质、复杂程序、时间限制和资
源可用性的估计来配备工作人员。
2240——约定工作方案
内部审计师应开发完成约定目标的工作方案，并作成记录。
2240.A1——工作方案应拟定在约定期间识别、分析、评价和记录足够的信息。
2310——识别信息内部审计师应识别对完成的约定目标来说是足够的、可靠的、相关的和有用的信息。
2320——分析和评价
内部审计师的结论和约定结果应建立在恰当的分析和评价的基础上。
2330——记录信息
内部审计师应记录支持其结论和约定结果的相关信息。
2330.A1——内部审计主任应严格控制约定记录。内部审计主任只有 在事先得到高级管理层的批准和（或）法律顾问的同总，方可对外提供这些记录。
2331.A2——内部审计主任必须开发保存约定记录的制度。这些制度应与该组织的指南以及所有相关规章
或其他要求相一致。
2340——约定的监督
约定必须得到恰当的监督，以保证完成目标、工作质量通讯人员的开发利用。
2400——报告结果
内部审计师应及时招待约定结果。
2410——招待的标准
报告应包括约定的目标和范围，恰当的结论、建议和活动计划。
2410.A1——最终结果报告就恰如其分，应包括审计师的全部意见。
2410.A2——约定报告应声明执行符合要求。
2420——报告的质量
报告应准确、客观、清楚、简明、有建设性和及时。
2421——错误和疏忽
如果最终报告有重要的错误或疏忽，内部审计主任应向所有曾接受过报告的人员送交更正的资料。
2430——对约定未遵循《准则》的披露
个别是约定未遵循《准则》应在结果报告予以披露：
1、未完全遵循《准则》的项目；
2、未遵循《准则》的理由；
3、未遵循《准则》带来的影响。
2440——通报结果
内部审计主任应将结果通报给适当的对象。
2440.A1——内部审计主任有责任向能够保证对其结果给予适当重视的对象报告最终结果。
2500——监控进展
内部审计主任应建立和保持一个系统，以便监控管理层对已通报的结果的反应。
2500.A1——内部审计主任应建立一个后继程序。来监控各保证管理措施能有效履行；或高级管理层虽已
接到结果报告，但没有采取行动的风险。
2600——管理层的风险接受当内部审计主任确信高级管理层已经接受了该组织不能接受的某些风险时，内部审计主任应同该高级管理层讨论其原因，如果高级管理层确认该风险不能消除，则内部审计主任和高
级管理层应将情况董事会报告，请其裁定。
第四篇：内审
1、前言
实验室为了保证检测结果准确可靠，就必须对可能影响结果的各种因素和环节进行全面控制和管理，使这些因素都处于受控状态。影响检测报告质量的因素很多，为使这些因素全部受控，就必须以整体优化的要求，研究分析这些因素之间的关系，运用系统科学的方法，建立质量管理体系，做好协调和配合的工作。因此，实验室必须掌握质量管理体系的运行规律，要对影响检验数据的诸多因素进行全面控制，将检验工作的全过程以及涉及到的各方面，作为一个有机的整体，系统地、协调地把影响检验质量的技术、人员、资源等因素及其质量形成过程中各个活动的相互联系和相互关系加以有效的控制，解决质量管理体系运行中的问题，探索和掌握实验室质量管理体系的运作规律，使质量管理体系不断完善，适应内外环境，持续有效的运行，才能保证检验数据的真实可靠、准确公正。实验室质量管理体系内部审核和管理评审可以判定所建立的质量管理体系是否有效、适宜、能否得到持续改进，因此是实验室质量管理活动的重要内容。
2.实验室内部审核工作 2.1内部审核的目的
实验室依据有关评审准则（如《检测和校准实验室能力认可准则》、《实验室资质认定评审准则》）、质量手册、程序文件、质量管理工作计划、国家有关的法律、法规等对涉及质量管理体系的所有部门、所有要素进行内部审核，质量体系内部审核可能出于多种目的，综合起来，一般可以有下列几种：
2.1.1使质量管理体系满足管理或文件的要求。在建立了文件化的体系之后，需要通过内部审核检查体系的质量活动是否符合标准等约定文件的要求，如不能满足要求，就难以对内、对外提供保证。
2.1.2作为一种重要的管理手段，及时发现管理中的问题，组织力量加以纠正或预防。实验室的领导应把它当作一个重要的管理手段来加以运用。平时用例行内部审核来及时发现问题，遇到出了事故或用户有重大申诉/投诉时，更要及时组织特殊内审来调查原因，加以纠正。
2.1.3在第二、三方内部审核前，通过内部体系，及时发现一批问题，加以纠正。
2.1.4作为一种自我改进的机制，使体系持续地保持其有效性，并能不断改进，不断完善。这是内部体系内部审核的最根本的目的。2.2内部审核的流程
内部审核是对质量管理体系是否按体系文件运行来进行评价，以确定质量管理体系的有效性，对运行中存在的问题采取纠正措施。负责内部审核的部门按要求编制质量管理体系内部审核计划，统筹安排质量管理体系各个要素的内部审核内容、顺序、要求、进度和频次。对重要的因素和薄弱环节可以增加内部审核频度。及时报告内部审核结果，对不合格项的责任部门发出不合格项通知书，以便在规定的时间内采取纠正措施，并对其实施跟踪检查。质量体系内部审核步骤通常包括内部审核策划、内部审核实施、内部审核报告和跟踪内部审核几个步骤进行。实验室要善于充分运用内部审核这个机制，按照文件规定和计划进行质量管理体系内部审核，认识到是质量管理体系自我完善、自我提高的手段。2.3内部审核的策划
实验室要做好体系内部审核，关键在于领导对内审的重视和自身的质量意识，质量负责人要亲自抓内部审核工作，尤其重要的是要充分运用内部审核这个重要的管理手段和改进机制，使体系得到保持和改进；其过程也是实验室各部门和职工就质量管理问题向管理者反映意见的重要渠道；内部审核是一项长期的正规的工作，需要有一个职能部门来管理和承担；需要有一套正规的做法；需要合格、称职的内部审核员，应在检测机构内与质量管理有关部门中选择一批熟悉组织的业务、了解质量管理的基本知识、有一定的学历、职称和工作经验、有交流表达能力和正直的人员进行培训，使之成为质量管理体系内部审核员，建立质量管理体系时培养了一批骨干来编写质量体系文件，考虑内部质量管理体系内部审核工作时，这批骨干可以成为以后的内审员。
2.4实验室内部审核中存在问题浅析
根据多年的质量管理工作经验，对目前实验室内审中常出现的问题分析如下： [/b]
无计划；典型情况为未按照程序文件要求制订计划或具体内审工作计划。与内审程序规定不一致，是最高管理者负责；典型情况为：质量手册和程序文件规定由质量负责人负责内审，批准内部审核计划和内部审核报告，但在实际操作中，是由最高管理者负责并批准，存在实施性不符合。未编写内审检查表，或不同检查组在同一检查时间使用同一检查表并签名；本情况表现为：内部审核工作无记录，或不同时间、不同内审员在审核不同部门时产生的记录填写在同一份记录上，不符合逻辑，有事后追记的嫌疑。内审不符合事实描述不当，无法追溯；这是许多实验室存在的问题，如将某一不符合项描述为“记录有涂改现象”，无法查证。未覆盖整个体系，如管理层；许多实验室误认为只是审核检测部门和支持部门，最高管理者、技术负责人和质量负责人不需要被审核。有些不符合项的纠正措施不是措施，只是纠正；如报告编号未按照编号规则进行，在整改时，只是简单地将错编号的报告改过来，而没有组织相关人员进行文件学习，熟知要求，并加强监督。对不符合项进行原因分析时，只找客观原因，不找主观原因；如对于“未对所用方法标准进行查新”的原因分析为“工作太忙”，而不是找主观原因，思想上不重视，没有按照文件要求进行工作等。内审报告不评价上次内部审核情况整改效果，不评价本次是否进步。每次内审发现的不符合项相同或相似；一些实验室平时不重视内审工作，当遇到外审时，急忙补充有关内审材料，用往年的内审情况，不知道这样引出更严重的不符合，即以往的不符合项整改所采取的纠正措施无效。未使用办公自动化系统，但从头到尾均为打印，不合逻辑；如在3月1日内审发现的不符合项，3月3日进行原因分析，3月10日采取纠正措施，3月30日完成整改，但所有的记录内容均在该表上打印出来，用手工签名，明显不合乎逻辑。内部审核依据（如有关准则）和文件规定不一致；内审表的编制情况、内审计划中审核依据与体系文件编制依据不符合。3.实验室管理评审工作
实验室利用质量方针、质量目标、审核结果、数据分析、纠正和预防措施以及管理评审，来持续改进质量管理体系的有效性。通常管理者组织每年进行一次管理评审，当重要人员岗位变化、机构调整等情况发生时可进行附加管理评审。
3.1管理评审的目的管理评审是为了确定实验室的质量管理体系及其所覆盖的检测活动的全部过程和结果，是否达到质量方针所规定的适宜性、充分性和有效性所开展的活动。3.1.1评审质量管理体系的适宜性
评审实验室质量管理体系是否与所开展的检测工作相适应，是否与内部、外部变化了的环境相适应。根据评审结果，作出是否需要及时调整质量方针、质量目标、质量管理体系、增加资源及改编过程的安排等的决策。3.1.2评审质量管理体系的充分性
评审质量管理体系以及实验室所涉及的检测活动是否能充分满足顾客的要求，是否充分符合标准/准则和法律法规的要求。从质量管理体系的运行情况分析质量管理体系文件的规定是否充分，质量管理体系是否充分发挥实验室的实力、充分利用资源，是否需要修订文件等。根据评审结果，修订本质量管理体系文件或采取必要的改进措施。3.1.3评审质量管理体系的有效性
对质量管理体系运行结果是否达到预期效果所进行的评审，包括评审质量目标量化是否得当，并是否落实到部门或者岗位上，对质量目标的考核是否有效。评审质量管理体系运行的主要过程的效果、对检测结果质量的影响。还包括对培训、实施纠正措施和预防措施的效果进行评审。通过有效性评审，对那些没有达到预期效果的情况，应及时分析原因，进一步采取有效的措施，以达到持续改进的目的。3.2管理评审的输入
通常把管理评审所需的信息来源称为评审的输入，应特别关注质量管理体系运行中长期存在的问题，因此对系统性问题应提出解决的对策，并将这些对策写入质量管理体系文件，从而不断改进。管理评审的输入一般包括但不仅限于以下方面的信息： 质量方针和程序的适用性； 管理和监督人员的报告； 近期内审的结果； 纠正和预防措施的实施情况及效果； 由外部机构进行的评审； 上次管理评审采取决策实施情况及效果； 实验室比对和能力验证的结果； 可能影响质量管理体系变更的因素，如工作量和工作类型的变化、能力扩充等； 客户的反馈； 投诉/申诉； 其他因素，如质量控制活动、资源以及人员培训和日常管理会议中有关议题的研究； 改进的建议。
3.3实验室管理评审存在问题浅析
根据多年的质量管理工作经验，对目前实验室管理评审中常出现的问题分析如下： [/b]
无计划；典型情况为：未按照质量管理体系文件规定制订实验室管理评审计划或具体工作计划。管理评审无文字材料；按照管理评审的输入要求和相关程序文件要求，职能部门应提交文字材料作为管理评审依据，但实验室仅有管理评审最终报告。质量目标制订得不现实，短期目标无法达到；如目标之一为所有检测人员均会做不确定度评定和分析。实际上短期内只有个别检测人员可能会评定测量不确定度。在管理评审时，未对质量目标的达成情况进行分析，如果目标可行，为什么无法达到？如果目标在短期不现实，是否应该制订切实可行的目标？ 输入不全，如未考虑质量监督；如有一些实验室仅考虑内审工作、质量方针和目标，为实施性不符合。没有各类管理方面信息描述（或报告）；表现为实验室未考虑有关管理工作入如分包情况、供应商情况、培训工作等，也没有进行评价或报告。未考虑上次管理评审提出的改进建议；导致无法获知改进情况和效果。结论均为有效，无需改进；不排除管理层质量意识薄弱的可能，致使实验室未能真正运用管理评审作为有效的质量手段进行质量改进。
若有改进要求，无人跟踪；表现为实施性不符合，即没有按照程序文件要求进行跟踪，实行闭环管理。与上次管理评审资料和结论一致；主要表现为实验室不重视管理评审工作，有抄袭以往资料的嫌疑，管理层本身不重视，实验室质量管理工作难以到位。最高管理层已发生变更，但是未有附加管理评审或有关声明；无法确认其是否承认上任的质量管理理念如质量方针、目标。
4.结论
内部审核工作既需要实验室最高领导者的重视和支持，也需要实验室质量负责人和质量管理部门的精心策划和实施，还需要有一批合格、称职的内审员的全力投入和一套正规的、完善的程序和办法。管理者在质量管理体系的建立、实施、维护和改进中起到关键和主导作用，管理者应该以身作则，积极参与质量改进，建立必要的沟通机制并树立全员参与质量改进的意识。只有实验室决策者承担起改进质量的责任，质量管理才会有效。内部审核和管理评审是实验室的重要质量活动，是实验室改进质量管理的重要手段。
第五篇：内审报告
洗浴中心上半年内审报告
2011年7月1日至7月3日，本单位进行了健康管理体系的内审，历时3天，对健康管理手册所覆盖的3个班组进行了全过程的审核，审核组由OHS管理小组成员组成。通过审核，审核组一致认为：本单位自贯彻GB/T28001-2001标准，特别是体系投入运行以来，服务质量、卫生质量和管理水平明显有所提高，各项工作更加条理、规范；卫生质量得到了进一步提高，各班组对贯彻新标准、新目标呈现了较高的热情。当然也存在着一些明显的不足，具体情况简述如下：
1、审核目的：发现文件及体系运行中存在的问题，采取措施，实现改进。
2、审核范围：健康管理手册覆盖的3个班组。
3、审核准则：GB/T28001-2001标准，本公司健康管理体系文件以及有关的法律、法规。
审核取证范围：自2011年1月1日至审核之日。审核组成员 组长：张跃勤 成员：朱耀武
4、审核综述
4.1、健康管理体系方面
依据GB/T28001-2001标准要求，结合本单位实际情况，编写了质量手册和二、三层程序文件，整体文件基本反映单位的卫生质量、服务质量的要求，并能对其进行有效的管理和控制。设臵了必要的记录文件并投入使用，所记内容基本真实，能体现体系运行和卫生质量质量情况。但部分内容仍需进一步完善，如对支持性文件的系统性、严谨性，还需继续加强对服务质量的管理和使用的法律法规的宣传贯彻工作。
4.2管理职责方面
通过制定、实施健康安全管理方针和目标。建立、保持了健康管理体系，并通过沟通、监控和测量，提高工作效率和体系的有效性，取得一定效果。但班组和班组之间的沟通仍需加强
5、审核结论：
审核组以抽样的方式完成现场审核，未发现不合格。
本组织的健康管理体系文件：基本符合GB/T28001-2001标准要求；
健康管理体系的运行基本有效性，但需进一步加强。
6、建议
审核组认为：鉴于质量管理体系运行良好的现状，以后更加完善质量管理体系。
审核组成员签名： 日 期：2011年7月3日
管理评审
2011年7月4日，由书记张国祥主持召开了质量管理体系的管理评审会议，时间一天，参加评审的主要领导有夏广善（队长）、时玉祥、张跃勤、路天保及各班组组长。
为了提高管理评审，6月28日，对各班组发出了管理评审通知，要求各班组对健康管理体系在本部门的运行情况进行认真细致的总结，找出运行好的方面和薄弱环节，积极准备相应的整改措施。
评审在积极、热烈的气氛中进行，大家通过摆事实、讲道理、前后对比，认真的评议了体系建立以来的巨大变化，大家一致认为：健康管理体系的建立、运行规范及各项工作的程序，提高了员工素质、卫生质量和服务质量。虽还有诸多不足之处，但仍可以肯定本单位所建立的文件化的质量管理体系是基本适宜充分和有效的。
GB/T19001-9000标准和公司质量手册的要求，评审的主要内容包括：
a、OHS方针的持续适宜性；
b、OHS目标的适宜性、先进性及可实现性； c、内审的结果；
d、产品质量状况及不合格品率分析； e、纠正和预防措施的实施情况； f、改进的建议等.对上述内容的评审简述如下：
一、对质量方针的评审
本公司的质量方针是“科技领先、优质高效、用户至上、遵信守约”，方针包括了满足要求和持续改进的内容，符合标准要求，也体现了本公司的特点，“以顾客为中心”。
二、对质量目标的评审
根据公司生产的实际情况，制定了三项质量目标：(1)一次检验合格率达到97%以上；(2)检测设备按期检定率100%；(3)顾客满意度99.9%以上，三项目标内容符合实际，通过认真努力以落实可以达到，尤其是通过对质量目标的分析、考核、落实到各部门之后，进一步证明公司所制定的目标是基本适宜的，具有一定先进性，是完全可以实现的。
三、对内审结果的评审
自质量管理体系运行以来，制定了内审计划，12月份的内审则比较成功，内审由两名有资格的内审员进行，历时两天，编制了检查表，作了内审记录。
四、对顾客意见的评审
以三个月来顾客反馈的主要意见看，本公司的产品质量和服务，质量是得到认可的，顾客满意度达到99.9%，不满意的主要内容反映在价格方面，今后应注意适当、协商，保持适当的价格水准，以便更好的占领市场。
五、对过程业绩和产品质量的评审
对于各项活动和过程的业绩是有目共睹的，质量管理体系建立、运行以来，各项过程得到控制，业绩优其突出，产品质量进一步提高，不合格品率不断下降。
六、对纠正和预防措施实施情况的评审
体系运行以来，大家针对在各项活动中出现的不合格，采取了3项纠正措施，虽然这些措施水平不高，原因分析也不太到位，但说明大家在致力于改进，成果可喜，并且根据可能出现的不合格采取了3项预防措施。对于这些措施大家认真的进行了原因分析，进行了整改，收到了较好的效果。
七、薄弱环节
通过评审，大家还提出了许多不足和改进建议，概括起来有以下几点：
1、人力资源不足，缺乏人力是公司的当务之急，另外对现有人员的专业技能培训也是必须抓紧的。
2、检验力量是关系产品质量的头等大事，目前人员仍不足，需再增补人员。
对这些薄弱环节，综合办会同有关部门在一至两个月内采取有效措施予以整改，要在全公司范围内，掀起学文件、用文件的热潮，进一步提高质量管理体系的有效性。
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