林业系统内部审计工作规定

第一篇：林业系统内部审计工作规定

林业系统内部审计工作规定

(1996年4月2日林业部令第7号公布 自公布之日起施行)

第一章 总则

第一条 为了加强林业系统内部审计监督管理，促进林业健康发展，根据《中华人民共和国审计法》和《审计署关于内部审计工作的规定》，结合林业系统的实际情况，制定本规定。

第二条 本规定适用于各级林业行政主管部门、国有林业企业事业单位。非国有林业单位开展内部审计工作，可以参照本规定执行。

第三条 各级林业行政主管部门、国有林业企业事业单位应当实行内部审计制度。林业系统内部审计机构对国有大中型林业企业或者财务收支金额较大的国有林业事业单位，每三年至少进行一次审计。

第四条 审计署驻林业部审计局负责领导林业部直属单位和指导、监督林业系统的内部审计工作；地方各级审计机关驻林业行政主管部门的审计机构负责领导所属单位和指导、监督本地区林业系统的内部审计工作；国有林业企业事业单位的内部审计机构负责领导所属单位的内部审计工作。

林业系统的内部审计机构和专职内部审计人员，应当接受审计机关和上级内部审计机构的业务指导和监督。

第五条 林业系统内部审计机构在本单位主要负责人领导下，对本单位及其所属单位进行内部审计监督，独立行使内部审计职权。

林业系统内部审计机构对本单位领导负责并报告工作。

第六条 各级林业行政主管部门、国有林业企业事业单位的负责人，应当定期研究布置内部审计工作，听取工作汇报，及时批复审计报告，督促和检查审计决定的执行情况。

各级林业行政主管部门、国有林业企业事业单位应当为内部审计机构提供履行职责所必需的经费等工作条件。

第七条 林业系统内部审计工作必须以事实为根据，实事求是，依法审计。林业系统内部审计工作的依据是：

（一）国家的法律、行政法规和有关政策文件；

（二）地方性法规和规章；

（三）林业系统的部门规章和规范性文件；

（四）根据以上规定制定的具体办法。

第二章 内部审计机构和审计人员

第八条 林业系统的下列单位，应当设立独立的内部审计机构并配备与工作相适应的审计人员：

（一）审计机关未设立派出机构的林业行政主管部门；

（二）国有大中型林业企业；

（三）国有资产占控股地位或者主导地位的林业大中型企业；

（四）财务收支金额较大或者所属单位较多的国有林业事业单位；

（五）国家大型林业建设项目的建设单位；

（六）其他需要设立内部审计机构的林业单位。

以上单位根据审计工作的需要和干部管理权限的规定，经有关部门同意后，可以设立总审计师。

其他审计业务较少的单位，可以设置专职内部审计人员。

第九条 林业系统内部审计机构的审计人员应当具备与其所从事的审计工作相适应的专业知识的业务能力，其专业技术职务资格的考评和聘任，按照有关规定办法。

第十条 林业系统内部审计机构的负责人按照干部管理权限任免，并事前征求上级审计机构的意见。

林业系统内部审计机构的负责人没有违法失职或者其他不符合任职条件的情况的，不得随意撤换。

第十一条 林业系统内部审计机构的审计人员必须依法审计，忠于职守，坚持原则，客观公正，廉洁奉公，保守秘密，不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守。第十二条 林业系统内部审计机构的审计人员在办理审计事项时，有下列情况之一的，应当申请回避：

（一）审计人员与被审计单位的负责人、财务负责人或者当事人有夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及近姻亲关系的；

（二）审计人员与被审计单位或者审计事项有利害关系的；

（三）审计人员与被审计单位或者当事人有其他关系，可能影响审计客观公正的。

审计人员是否回避，应当经本单位负责人批准；回避申请未被批准以前，不得终止履行审计职责。

第三章 内部审计的任务

第十三条 林业系统内部审计机构对本单位及其所属单位的下列事项进行审计：

（一）财务计划或者预算的执行和决算；

（二）财政、财务收支及其有关的经济活动；

（三）经济效益；

（四）内部控制制度；

（五）国有资产的保值、增值和管理情况；

（六）国家财经法规和部门、单位规章制度的执行情况；

（七）经济责任；

（八）固定资产投资项目开、复工前及竣工决算；

（九）育林基金等林业专项资金的提取、征收、使用和管理情况；

（十）与产权变更有关的经济活动；

（十一）重要经济合同的签订、履行和违约处理情况；

（十二）其他审计事项。

第十四条 林业行政主管部门的内部审计机构，负责对同级林业行政主管部门安排的林业专项资金进行审计，或者委托下级林业行政主管部门的内部审计机构进行审计，检查是否执行国家有关规定。

第十五条 林业系统内部审计机构对本单位及其所属单位与境内外经济组织举办合资、合作经营企业或者其他合作项目的合同、所投入的资金、资产的使用情况进行审计监督。

第十六条 林业系统内部审计机构对林业行业或者本单位管理中存在的重大问题进行审计调查，并配合审计机关或者上级内部审计机构进行专项审计调查。第十七条 林业系统内部审计机构应当按规定向本单位负责人、上级内部审计机构和审计机关报送审计计划、报告、统计报表等资料，办理本单位负责人、上级内部审计机构和审计机关交办的审计事项。

第十八条 林业系统内部审计机构应当总结推广内部审计工作的先进经验，组织培训内部审计人员。

第四章 内部审计机构行使以下职权

第十九条 林业系统内部审计机构行使以下职权：

（一）根据内部审计工作的需要，要求有关单位按时报送计划、预算、决算、报表和有关的文件、资料等；

（二）检查、审核被审计单位的会计凭证、会计帐簿、会计报表、资金和财产，查阅有关文件和资料；

（三）参加本单位及其所属单位的有关会议，参与重大经济事项的决策及其决策前的可行性论证；

（四）对审计涉及的有关事项，向有关单位和个人进行调查取证；

（五）对正在进行的违反财经法规、严重损失浪费的行为，经单位负责人同意，作出临时制止决定；

（六）对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料的，经单位负责人批准，可以采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议；

（七）提出改进管理、提高经济效益的建议以及纠正、处理违反财经法规行为的意见；

（八）对严重违反国家财经法规和造成严重损失浪费的直接责任人，提出处理的建议，并按照有关规定向上级内部审计机构或者审计机关反映；

（九）参与制定本部门、本单位有关经济管理方面的规章制度；

（十）向所属单位的内部审计机构布置审计项目，并检查审计项目完成情况。第二十条 有关单位在管理权限范围内可以授予内部审计机构经济处理、处罚的权限。

第五章 内部审计工作程序

第二十一条 林业系统内部审计工作的程序是：

（一）根据上级部署和本单位的具体情况，拟订审计项目计划，报经本单位负责人批准后组织实施；

（二）根据审计事项组成审计组，并在实施审计三日前，向被审计单位送达审计通知书。被审计单位应当配合审计工作，提供必要的工作条件；

（三）审计人员通过审查会计凭证、会计帐簿、会计报表，查阅有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查取证等方式进行审计；

（四）审计人员向有关单位和个人进行调查取证时，应当出示有关证件；

（五）审计终结后，审计组应当提出审计报告。审计报告在报送内部审计机构之前，应当征求被审计单位的意见。被审计单位应当自接到审计报告起十日内，将其书面意见送交审计组；

（六）内部审计机构对审计报告进行审定。对审计事项作出评价，起草审计意见书；对违反国家财经法规应当依法给予处理、处罚的，起草审计决定。审计意见书和审计决定报单位负责人或者总审计师审批。经批准的审计意见书或者审

计决定自送达之日起生效，被审计单位必须执行。

第二十二条 被审计单位对审计决定如有异议，可以向作出审计决定的内部审计机构或者其上级内部机构的负责人提出意见，该负责人应当及时按照规定处理。但是，审计决定不得停止执行。

第二十三条 林业系统内部审计机构对重要审计项目应当进行后续审计，检查审计决定的执行情况。

第二十四条 林业系统内部审计机构对办理的审计事项，必须及时建立档案，并按有关规定进行管理。

第六章 奖励与处罚

第二十五条 林业系统内部审计机构对模范遵守财经法规、经济效益显著的单位和认真维护财经法纪的个人，可以向本单位负责人提出给予奖励的建议。

第二十六条 林业系统内部审计工作应当实行定期考核制度。对工作成绩优异的内部审计机构和人员，应当给予奖励。

第二十七条 林业系统内部审计机构对有下列行为之一的单位或者个人，应当根据情节轻重，向本单位或者有关机关提出给予行政处分、经济处罚的建议；情节严重、构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任：

（一）拒绝提供有关文件、会计凭证、会计帐簿、会计报表、资料和证明材料的；

（二）阻挠审计人员行使职权，抗拒、破坏监督检查的；

（三）弄虚作假，隐瞒事实的；

（四）拒绝执行审计决定的；

（五）打击报复审计人员或者举报人的。

第二十八条 有下列行为之一的林业系统内部审计人员，应当依照国家有关规定给予行政处分或者经济处罚；情节严重、构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任：

（一）利用职权谋取私利的；

（二）弄虚作假、徇私舞弊的；

（三）玩忽职守，给国家或者被审计单位造成经济损失的；

（四）泄露国家秘密的。

第七章 附则

第二十九条 本规定由林业部负责解释。

第三十条 本规定自发布之日起施行。一九九一年十月二十五日林业部发布的《林业系统内部审计实施办法》同时废止。

第二篇：供销合作社系统内部审计工作规定

供销合作社系统内部审计工作规定

第一章总则

第一条为了建立健全供销合作社系统的内部审计制度，完善自我约束机制，加强内部审计监督，为供销合作社的改革和发展服务，根据《审计署关于内部审计工作的规定》(中华人民共和国审计署令第4号)，结合供销合作社系统的实际情况，制定本规定。

第二条供销合作社系统的内部审计是独立实施内部监督，依法、客观评价本单位及所属单位(包括供销合作社独资、控股的企业、事业单位，下同)的经济活动和财务收支真实、合法和效益的一项重要工作，以维护国家财经法纪和供销合作社的合法权益，促进和改善经营管理、实现经营目标、确保社有资产保值增值。

第二章 审计机构和人员

第三条县以上各级供销合作社及所属独资、控股的大中型企业、事业单位应当按照国家有关规定建立健全内部审计制度，完善内部监督、约束机制，设置独立的内部审计机构，配备与内部审计任务相适应的专职内部审计人员，并根据需要设立审计委员会，配备总审计师。

对不具备设置独立内部审计机构的其他独立核算的小型企业、事业单位，要配备专职或兼职内部审计人员。内部审计机构负责人的任免，应当报上一级内部审计机构备案。审计人员应当具备一定的政治和业务素质及审计工作实践经验，并保持相对稳定。

第四条内部审计机构在单位主要负责人或权力机构的领导下，对本单位及其所属单位进行审计监督，独立行使内部审计监督权，对单位主要负责人或权力机构负责并报告工作。

下级社的内部审计机构接受上级社内部审计机构的指导和监督，并向其报告工作。

第五条内部审计人员实行岗位资格和后续教育制度，单位领导或权力机构应当在时间(内部审计人员每年接受后续教育一般不少于80学时)和经费等方面予以支持和保证。

第六条单位主要负责人和权力机构应当支持和保护内部审计人员依法履行职责，任何单位和个人不得打击报复。

第七条内部审计人员的外勤工作要给予适当补贴，补贴标准比照当地审计机关的有关规定执行。

第八条内部审计人员办理审计事项，应当严格遵守内部审计职业道德规范，忠于

职守，做到依法独立、客观公正、保守秘密。

第九条部门和单位的内部审计机构履行审计职责所需经费，应列入当年同级财务预算，由本单位予以保证。

第三章审计机构的职责

第十条部门和单位内部审计机构的主要职责是：

(一)对本部门、本单位及所属单位的财务收支、资产负债和所有者权益、经济效益及其有关的经济活动进行审计；

(二)对本部门、本单位及所属单位预算内资金的管理和使用情况进行审计；

(三)对本部门、本单位及所属单位固定资产投资项目的预算、决算进行审计；

(四)对社有资产的安全、完整和保值增值情况进行审计；

(五)对本部门、本单位及所属单位领导人员的任期经济责任进行审计，为人事部门考核、任用干部提供依据；

(六)对本部门、本单位在境外兴办独资或合资、合作经营控股企业的资金投入、资产经营及效益情况和对合同的执行情况进行审计；

(七)对本部门、本单位及所属单位内部控制制度的健全性、有效性及风险防范管理情况进行评审；

(八)完成法律、法规规定的和本部门、本单位主要负责人交办的其他审计事项。

第四章审计机构的权限

第十一条部门和单位内部审计机构的主要权限是:

(一)要求被审计单位及所属单位按照内部审计机构的要求及时报送生产、经营、财务收支计划、预算、决算、会计报表和其他有关文件资料；

(二)参加本部门、本单位有关会议，并根据情况和需要召开与审计事项有关的会议；

(三)参与研究制定有关的规章制度，提出内部审计规章制度，由单位审定公布后施行；

(四)审查有关生产、经营活动和财务收支及核算资料，现场勘察实物，查阅有关文件和资料；

(五)检测计算机系统和有关的财务会计软件；

(六)向被审计单位及有关人员调查、询问与审计事项有关的问题，并获取证明材料；

(七)对正在进行的违法违纪、严重损失浪费的行为，有权采取临时制止措施；

(八)对可能出现转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、账簿、报表及与经济活动有关资料的，经本部门、本单位主要负责人批准，予以暂时封存；

(九)向本部门、本单位领导提出改进经营管理、提高经济效益的建议，对违法违规事项提出纠正、处理的意见；

(十)对违法违规和给单位造成重大经济损失和浪费的人员，向部门和单位主要负责人提出通报批讦或追究有关人员责任的建议；对遵纪守法、经济效益显著、贡献突出的单位和个人，向部门和单位主要负责人提出给予表扬或奖励的建议。

第十二条单位主要负责人或权力机构，要在管理权限范围内，授予内部审计机构必要的处理、处罚权限。

第十三条内部审计机构和审计人员要认真遵守内部审计准则及内部审计规定，根据单位主要负责人或权力机构的要求进行审计。

第五章奖惩

第十四条对阻挠、抵制审计工作开展，拒绝提供有关资料或提供虚假资料的、拒绝执行审计结论、打击陷害内部审计人员的，单位主要负责人或权力机构应当及时予以处理；构成犯罪的；移交司法机关依法追究有关人员的刑事责任。

第十五条对认真履行职责、忠于职守、坚持原则、廉洁奉公、做出显著成绩的内部审计人员，所在单位应给予通报表扬或物质奖励，并作为干部提拔使用的重要依据。对滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守、泄露机密的内部审计人员，所在单位应按有关规定予以处理；构成犯罪的，移交司法部门追究刑事责任。

第六章内部审计协(作)会

第十六条全国供销合作社设立供销合作社系统内部审计协会。全国供销合作社内部审计协作会是供销合作社系统内部审计行业、不具有独立法人资格的自律性组织，各地供销合作社可根据实际情况设立地方内部审计协作会。

第十七条全国供销合作社内部审计协作会依照《章程》履行其职责，并接受中华全国供销合作总社审计局的指导、监督和管

第七章附则

第十八条本规定由中华全国供销合作总社负责解释。

第十九条本规定自印发之日起施行。中华全国供销合作总社于1995年12月13日印发的《供销合作社系统内部审计工作规定》(供销财字[1995]第85号)同时废止

第三篇：农业系统内部审计工作规定

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农业系统内部审计工作规定

第一条 根据《中华人民共和国审计法》和《审计署关于内部审计工作的规定》，结合农业系统实际情况，制定本规定。

第二条 农业系统（包括农业、畜牧、水产、农垦、农机、乡镇企业系统管理部门及其所属单位，下同）内部审计是部门、单位实施内部监督，依法检查会计账目及相关资产，监督财务收支真实、合法、效益的活动。

农业系统各级管理部门及其所属企业、事业单位依法实行内部审计制度，以加强内部管理和监督，遵守国家财经法规，促进廉政建设，维护单位合法权益，改善经营管理，提高经济效益。

第三条 农业系统下列单位，应当设立独立的内部审计机构：

（一）审计机关未设派出机构的省（自治区、直辖市及计划单列市）、市（地）人民政府农业主管部门；财务收支金额较大或者所属

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（二）国有大中型企业。

（三）国有资产占控股地位或者主导地位的大中型企业。

（四）财务收支金额较大、机构规格较高和所属单位较多的国家事业单位。

（五）国家大型建设项目的建设单位。

（六）其他需要设立内审机构的单位。

其他单位，应设置专职或兼职内部审计人员。

省（区、市）级及计划单列市人民政府各农业主管厅、局，大中型企业，财务收支金额较大、规格较高和所属单位较多的事业单位，可根据需要，设立总审计师，协助部门、单位领导管理内部审计工作。

第四条 内部审计机构在本部门、本单位主要负责人的直接领导下，依照国家法律、法规和政策，以及本部门、本单位的规章制度，对本单位及所属单位的财务收支、经济活动及其效益进行内部审计监

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督，独立行使内部审计监督权，对本单位领导负责并报告工作。

第五条 审计署驻农业部审计局负责组织领导农业部所属单位的内部审计工作，负责指导、监督全国农业系统内部审计业务工作。地方人民政府审计机关驻农业主管部门审计机构，负责组织领导本部门所属单位内部审计工作，指导、监督本系统内部审计业务工作。具体职责是：

（一）按照法律、法规和各级政府以及上级主管部门的要求，起草本系统（行业）内部审计规章制度，经驻在部门批准后颁布实施。

（二）指导、监督所属部门、单位建立健全内部审计机构，配备内部审计人员，健全内部审计制度。

（三）指导、监督所属部门、单位内部审计机构和审计人员依照有关法规和制度进行内部审计工作，保障其独立行使内部审计监督权。

（四）组织所属部门、单位和系统（行业）开展内部审计理论研究，培训内部审计人员。

（五）组织总结、交流内部审计工作经验，表彰内部审计先进单

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位和个人。

（六）根据情况，可以将其审计范围内的审计事项授权或委托所属部门、单位审计机构进行审计。

内部审计机构应当接受驻部门审计机构的领导，接受审计机关的业务指导和监督。

第六条 部门和单位的内部审计机构负责领导所属单位的内部审计工作，主要职责是：

（一）依照国家的法律、法规和上级主管部门的有关规定，起草部门、单位内部审计工作规章制度。

（二）指导所属单位按照规定建立健全内部审计机构，配备内部审计人员，优化审计人员专业结构，完善内部约束机制。

（三）指导所属单位内部审计机构和审计人员按照有关规定进行内部审计工作，独立行使内部审计监督权。

（四）组织所属单位开展内部审计理论研究，培训内部审计人员。

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（五）总结、交流内部审计工作经验，表彰内部审计先进单位和个人。

（六）根据情况，可以将审计范围的内部审计事项授权或委托所属单位进行审计，可以组织专题审计、联合审计。

部门和单位的内部审计机构，应当接受上级审计机关的业务指导与监督。

第七条 内部审计机构，对本单位及所属单位的下列事项进行审计：

（一）财务计划或者单位预算的执行和决算。

（二）财务收支及其有关的经济活动。

（三）国有资产的真实、完整和保值增值。

（四）综合或专项的经济效益。

（五）农业专项资金（含配套资金）的使用与管理。

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（六）内部控制制度。

（七）承包经营、租赁经营、合资合作项目经营期间和法人代表、单位负责人的离任等的经济责任。

（八）建设项目预（概）算、决算。

（九）国家财经法规和部门、单位规章制度的执行。

（十）其他审计事项。

根据情况，可以采取就地审计、报送审计或联合审计等方式进行。要防止重复审计。

第八条 农业系统内部审计机构，对本部门、本单位所属的驻境外单位；本部门、本单位与境内、外经济组织兴办合资、合作经营企业，以及合作项目等的合同执行情况；投入资金财产的经营状况及其效益，依照有关规定，进行审计监督。

第九条 农业系统部门内部审计机构，对行业经济管理中的专项资金和重要财务收支问题，开展行业审计或审计调查。

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农业系统专项资金和重要财务收支问题的审计或审计调查，实行分级组织实施办法。全国农业系统（行业）的专项资金和重要财务收支问题的审计或审计调查，由驻农业部审计局负责组织实施；地方农业系统（行业）的专项资金和重要财务收支问题的审计或审计调查，由省级主管部门审计机构负责组织实施。

第十条 农业系统内部审计的工作成果，经测评后，可以作为审计机关、社会审计组织等工作的参考依据。

第十一条 在审计管辖范围内，内部审计机构的主要权限是：

（一）根据内部审计工作的需要，要求有关单位按时报送计划、预算、决算、报表和有关文件、资料等。

（二）审核凭证、账表、决算，检查资金和财产，检测财务会计软件，查阅有关文件和资料。

（三）参加部门、单位的计划、预决算、基建项目、对外投资、联营合资合作等的研究和立项经济活动的有关会议。

（四）对审计涉及的有关事项进行调查，并索取有关文件、资料等证明材料。

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（五）对正在进行的严重违反财经法规、损失浪费的行为，报部门或单位领导人同意后，作出临时制止决定。

（六）对阻挠、妨碍审计工作，以及拒绝提供有关资料的，经部门、单位领导人批准，可以采取必要的临时措施，并追究有关人员的责任。

（七）提出改进管理、提高效益的建议和纠正、处理违反财经法规行为的意见，经领导人批准下达审计结论和处理决定。

（八）对严重违反财经法规、严重损失浪费行为的直接责任人员，向领导人或有关部门提出处理的建议，并按有关规定，向上级内部审计机构或者审计机关反映。

（九）部门、单位可以在管理权限范围内，授予内部审计机构对违反财经法规的经济处理和处罚权限。处理和处罚款项，交同级财务部门或部门、单位领导批准的部门管理。

（十）对严格遵守和维护财经法规的单位和个人，向部门、单位领导人提出给予表彰和奖励的建议。

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第十二条 内部审计工作的主要程序。

（一）根据上级部署和本部门、本单位的具体情况，拟订审计项目计划，报经本部门、本单位领导人批准后实施。

（二）实施审计前，应当通知被审计单位。

（三）对审计中发现的问题，可随时向有关单位和人员提出改进的建议。审计终结，提出审计报告，征求被审计单位的意见，报送本单位领导人审批。经批准的审计意见书和审计决定，送达被审计单位，被审计单位必须执行审计决定。

（四）对重要审计项目进行后续审计，检查采纳审计意见和执行审计决定的情况。

（五）被审计单位对审计意见书和审计决定如有异议，可以向内部审计机构所在单位领导人提出，该领导人应当及时处理。

第十三条 内部审计机构对办理的审计事项，应当建立审计档案，按照规定实行规范化管理。

第十四条 内部审计机构履行职责所必需的经费，应当列入部门、法律咨询s.yingle.com

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单位经费预算内予以保证。开展内部审计工作的设备和手段，应当根据实际需要予以配置。

第十五条 各级内部审计机构负责人，按照干部管理权限的规定任免。在任免前应事先征求上一级审计主管部门或单位的意见。

内部审计人员应当具备与其从事审计工作相适应的政治素质、专业知识和技能。

内部审计人员专业技术职务资格的考评和聘任，按照有关规定执行。

第十六条 内部审计人员应当依法审计，忠于职守，坚持原则，客观公正，廉洁奉公，保守秘密；不得滥用职权，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽职守。

内部审计人员依法行使职权受法律保护，任何组织和个人不得打击报复。对于打击报复审计人员的，应视情节给以适当处分。构成犯罪的，应移交司法部门追究法律责任。

第十七条 对违反本规定的单位和个人，由其主管部门或单位在法定职权范围内，根据情节轻重，给予行政处分或经济处罚，或者提

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请有关部门处理。

第十八条 农业系统非国有经济组织的内部审计工作，可参照本规定的有关条款执行。

第十九条 各部门、各单位可以根据本规定制定具体实施办法。

第二十条 本规定由中华人民共和国农业部负责解释。

第二十一条 本规定自发布之日起施行。1990年7月12日发布的《农业系统内部审计规定》同时废止。

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里

了

怎

么

办

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和汇票的利息条款

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第四篇：内部审计工作规定

国务院机关事务管理局内部审计工作规定

第一条为加强和规范我局内部审计监督工作，维护财经纪律，提高资金使用效益和管理水平，促进党风廉政建设，依照《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》以及《审计署关于内部审计工作的规定》要求，结合实际情况，制定本规定。

第二条审计处是局属内审机构，在财务管理司的日常管理下，依照国家财经法规独立行使内部审计监督权，对局领导负责并报告工作。负责局属行政、事业和服务经营单位及其所属单位(以下简称“各单位”)的审计监督，并接受国家审计署的业务指导。

局属事业和服务经营单位中资产规模较大，下属单位较多的，可以根据国家有关规定，设置内部审计机构，配备审计人员，开展审计工作。

第三条审计处职责是：拟定内部审计工作规章制度；参与制定有关财务管理规章制度；对各单位财政财务收支的真实、合规和效益进行审计监督；对各单位的内部审计工作进行指导、监督和检查；对内部财务审计人员进行培训；总结、交流、宣传内部审计工作经验，组织内部审计理论研究；对各单位财务管理存在的问题进行审计调查；负责领导委托办理的其他审计事项。

第四条审计处依法对下列事项进行审计监督

(一)财务计划和预算的执行及决算；

(二)预算资金的管理和使用；

(三)“收支两条线”管理；

(四)各单位资产、负债和损益；

(五)资产购置、使用、管理和处置；

(六)政府采购活动；

(七)基建工程的概算、招投标、预算和决算；

(八)银行账户的设立、使用和管理；

(九)与财务收支有关的其他经济活动；

(十)单位主要负责人的经济责任；

(十一)内部控制制度的建立和执行；

(十二)国家财经法规和上级部门、本部门、本单位财经规章制度的执行；(十三)领导交办的其它审计事项和各单位委托的审计事项。

第五条内部审计权限

(一)要求有关单位按时报送会计凭证、账簿、报表、财务会计报告和其他有关文件、资料等；

(二)申计会计凭证、账表、预算、决算，检查资金和财产，检测财务软件，查阅单位会计档案、相关会议纪要等文件和资料；

(三)列席有关会议；

(四)对审计涉及的有关事项和人员进行调查，取得有关文件、资料等证明材料；

(五)对正在进行的严重违反财经法规、严重损失浪费的行为，报请领导同意，做出临时制止决定；

(六)对严重违反财经法规或造成损失浪费行为的单位和责任人提出处理意见和建议；

(七)提出加强和改进财务管理的建议。

第六条每季度结束后十五日内，各单位要向审计处报送有关会计报表。凡委托会计师事务所对会计报表进行审计的单位应将会计师事务所出具的审计报告送审计处备案。各单位要将本单位制定和修订的有关规章制度送审计处备案。

各单位在决定重大经济事项，签定对外投资、筹资、合资、联营、租赁、担保等协议，或设立、终止经营实体时，应将可行性报告和计划书等相关资料送审计处备案。

第七条审计处要根据国家财经法规和局工作重点，按照领导的指示和上审计实际情况，确定本审计王作计划，报请领导批准后实施。

第八条审计处根据审计工作计划，组成审计组，开展审计工作，并在实施审计三日前通知被审计单位。被审计单位应当配合内部审计工作，提供必要的工作条件。

对领导干部离任经济责任审计，要根据局党组的决定，在实施审计前，书面向主管领导请示，经同意后，组成审计组实施审计。

第九条审计处可以根据审计事项需要，聘请社会审计力量、具有与审计事项相关专业知识的人员参加审计工作。

第十条在审计工作实施期间，被审计单位和个人必须提供完整、真实的会计资料和有关情况，不得虚报和隐瞒。

第十一条审计处根据审计组的审计报告，在征求被审计单位意见后报局领导。经领导批准的审计意见书和审计决定，被审计单位必须执行，按期整改。被审计单位对审计意见书和审计决定如有异议，可在收到审计意见书和审计决定后十五日内，向局纪检、监察等有关部门提出申诉，申诉期间，审计意见书和审计决定照常执行。

第十二条审计人员在办理审计事项时，应当客观公正，实事求是，廉洁奉公，保守秘密。

审计人员要认真执行《国务院机关事务管理局工作人员廉洁从政若干规定》和其他有关规定，不得滥用职权，徇私舞弊，玩忽职守。如有违犯，视情节轻重，按有关规定严肃处理。审计人员在办理审计事项中如与被审计单位或个人及审计事项有利害关系的，应当回避。第十三条审计人员要热爱本职工作，并具备与从事的审计工作相适应的专业知识和业务能力，取得专业技术资格。

第十四条对违反本规定，拒绝或者拖延提供与审计事项有关的资料，或拒绝、阻碍检查的单位和个人，审计处有权责令其改正，并提出追究有关责任人的建议，由有关部门视情节轻重给予相应的行政或纪律处分。

第十五条本规定由局财务管理司负责解释。

第十六条本规定自印发之日起施行。1996年12月12日印发的《内部审计工作制度》([961局办字第37号)同时废止。

第五篇：《教育系统内部审计工作规定》

《教育系统内部审计工作规定》

中华人民共和国教育部令

（第17号）

《教育系统内部审计工作规定》已于2004年3月1日经部长办公会议讨论通过，现予发布，自2004年6月1日起施行。

教育部部长 周济

二○○四年四月十三日

第一章 总则

第一条 为了建立健全教育系统内部审计制度，规范教育系统内部审计工作，根据《中华人民共和国教育法》、《中华人民共和国审计法》和《审计署关于内部审计工作的规定》等法律、法规，制定本规定。

第二条 教育系统按照依法治教、从严管理的原则，应建立内部审计制度，促进教育行政部门和单位遵守国家财经法规，规范内部管理，加强廉政建设，维护自身合法权益，防范风险，提高教育资金使用效益。

第三条 教育系统内部审计是教育系统内部审计机构、审计人员对财务收支、经济活动的真实、合法和效益进行独立监督、评价的行为。

第四条 教育行政部门和单位应当依照国家法律、法规和本规定，实行内部审计制度，设置独立的内部审计机构，配备审计人员，开展内部审计工作。

第五条 本规定所称教育行政部门，是指县级及县级以上的各级教育行政部门；单位，是指高等学校及其它教育事业、企业单位。

第二章 组织和领导

第六条 教育部内部审计机构负责指导和检查全国教育系统内部审计工作，并对所属单位实施内部审计。

地方各级教育行政部门内部审计机构负责指导和检查本地区教育系统内部审计工作，并对本部门所属单位实施内部审计。

单位内部审计机构对本单位及所属单位(含占控股地位或者主导地位的单位)实施内部审计。

第七条 内部审计机构在本部门、本单位主要负责人的领导下，依据国家法律、法规和政策，以及上级部门和本部门、本单位的规章制度，独立开展内部审计工作，对本部门、本单位主要负责人负责并报告工作，同时接受国家审计机关和上级主管部门内部审计机构的业务指导和检查。

第八条 教育行政部门和单位主要负责人领导本部门、本单位内部审计工作的主要职责：

(一)建立健全内部审计机构，完善内部审计规章制度；



2(二)定期研究、部署和检查审计工作，听取内部审计机构的工作汇报，及时审批审计工作计划、审计报告，督促审计意见和审计决定的执行；

(三)支持内部审计机构和审计人员依法履行职责，并提供经费保证和工作条件；

(四)对成绩显著的内部审计机构和审计人员进行表彰和奖励；

(五)加强审计队伍建设，切实解决审计人员在培训、专业职务评聘和待遇等方面存在的实际困难和问题。

第九条 教育行政部门内部审计机构指导内部审计工作的主要职责：

(一)依据国家法律、法规和上级主管部门及本部门的有关规定，制定内部审计规章制度；

(二)督促本部门所属单位和下级教育行政部门建立健全内部审计机构，配备审计人员；



(三)及时做出工作部署，指导和督促本地区教育系统内部审计机构和审计人员依法开展工作；

(四)组织审计人员参加岗位资格培训和后续教育，开展内部审计理论研讨；

(五)总结、推广先进经验,提出表彰先进集体和先进个人的建议；

(六)维护内部审计机构和审计人员的合法权益。

第三章 内部审计机构和审计人员

第十条 教育系统内部审计机构应按照职责分明、科学管理和审计独立性的原则设置；暂时不具备设置条件的，应当配备专门人员负责内部审计工作。

第十一条 教育行政部门和单位，应当保证审计工作所必需的专职人员编制,配备具有内部审计岗位资格的审计人员。



教育行政部门和单位,可以根据工作需要，聘请特约审计人员和兼职审计人员。

第十二条 内部审计机构的变动和审计机构负责人的任免或调动，应事先征求上一级主管部门内审机构的意见。

第十三条 内部审计机构在审计过程中应当严格执行内部审计制度，保证审计业务质量，提高工作效率。

第十四条 审计人员办理审计事项，应当严格遵守内部审计准则和内部审计人员职业道德规范。



审计人员办理审计事项，与被审计单位或审计事项有直接利害关系的，应当回避。

第十五条 审计人员依法履行职责,受法律保护，任何单位和个人不得设置障碍和打击报复。

第十六条 审计人员应当按照国家的有关规定，参加岗位资格培训和后续教育。

第四章 内部审计机构职责和权限

第十七条 内部审计机构和审计人员主要对下列事项进行审计：

(一)财务收支及有关经济活动；(二)预算执行和决算;

(三)预算内、预算外资金的管理和使用；(四)专项教育资金的筹措、拨付、管理和使用;(五)固定资产的管理和使用；

(六)建设、修缮工程项目；(七)对外投资项目；

（八）内部控制制度的健全、有效及风险管理；

（九）经济管理和效益情况；(十)有关领导人员的任期经济责任；

（十一）本部门、本单位主要负责人和上级主管部门交办的其他事项。

第十八条 教育系统内部审计机构对本部门、本单位和所属单位

财务收支及有关经济活动中的重大事项组织或进行专项审计调查，并向本部门、本单位领导或上级主管部门报告审计调查结果。各单位内部审计机构配合财务部门加强财务管理，对本单位资金收支的真实性、完整性、合法性，以及账务处理的正确性进行严格监督，定期进行审计调查。 第十九条 内部审计机构根据工作需要，经所在部门、单位负责人批准，可委托社会中介机构对有关事项进行审计。

第二十条 内部审计机构在履行审计职责时，具有下列主要权限：

(一)要求有关单位按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件、资料等；

(二)对审计涉及的有关事项，向有关单位和个人进行调查并取得有关文件、资料和证明材料；



(三)审查会计凭证、账簿等，检查资金和财产，检查有关电子数据和资料，勘察现场实物；

(四)参与制定有关的规章制度，起草内部审计规章制度；

（五）参加本部门、本单位的有关会议，召开与审计事项有关的会议；

(六)对正在进行的严重违法违纪、严重损失浪费的行为，做出临时的制止决定；

(七)对可能转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，经本部门、本单位主要负责人批准，有权采取暂时封存的措施；

(八)提出改进管理、提高经济效益的建议；对模范遵守和维护财经法纪成绩显著的单位和人员提出给予表彰的建议；对违法违规和造成损失浪费的行为提出纠正、处理的意见；对严重违法违规和造成严重损失浪费的有关单位和人员提出移交纪检、监察或司法部门处理的建议。 第二十一条 教育系统内部审计可以利用国家审计机关、上级内部审计机构和社会中介机构的审计结果；内部审计的审计结果经本部门、本单位主要负责人批准同意后，可提供给有关部门。

第五章 内部审计工作程序

第二十二条 内部审计机构应当根据本部门、本单位的中心任务和上级内部审计机构的部署，制定审计工作计划，报经本部门、本单位主要负责人批准后组织实施。

第二十三条 内部审计机构实施审计，应组成审计组，编制审计方案，并在实施审计前向被审计单位送达审计通知书。

第二十四条 审计人员对审计事项实施审计，取得有关证明材料，编制审计工作底稿。

第二十五条 审计组对审计事项实施审计后，编制审计报告，并征求被审计单位意见。被审计单位应当自接到审计报告之日起十个工作日内，将书面意见送交审计组，逾期即视为无异议。

第二十六条 内部审计机构负责人对审计报告进行审核后，报本部门、本单位主要负责人审批

第二十七条 内部审计机构应对重要审计事项进行后续审计，检查被审计单位对审计发现的问题所采取的纠正措施及其效果。

第二十八条 内部审计机构在审计事项结束后，应当按照有关规定建立和管理审计档案。

第六章 法律责任

第二十九条 违反本规定，有下列行为之一的单位和个人，内部审计机构根据情节轻重，可以提出警告、通报批评、经济处理或移送纪检监察机关处理等建议，报本部门、本单位主要负责人，本部门、本单位主要负责人应及时予以处理：

(一)拒绝或拖延提供与审计事项有关的文件、会计资料和证明材料的；

(二)转移、隐匿、篡改、毁弃有关文件和会计资料的；(三)转移、隐匿违法所得财产的；(四)弄虚作假，隐瞒事实真相的；

(五)阻挠审计人员行使职权，抗拒、破坏监督检查的；(六)拒不执行审计决定的；

(七)报复陷害审计人员或检举人员的。 以上行为构成犯罪的，应当移交司法机关处理。 第三十条 违反本规定，有下列行为之一的内部审计机构和审计人员，由其所在部门、单位根据有关规定给予批评教育或行政处分：

(一)利用职权，谋取私利的；(二)弄虚作假，徇私舞弊的；

(三)玩忽职守，给国家和单位造成重大损失的；(四)泄露国家秘密和被审计单位秘密的。

以上行为构成犯罪的，应当移交司法机关处理。 第七章 附则

第三十一条 各级教育行政部门和单位可以根据本规定，结合实际情况，制定具体实施办法，并报上级主管部门备案。民办高等学校可以根据实际情况参照本规定执行。

第三十二条 本规定自二○○四年六月一日起施行，一九九六年四月五日国家教育委员会发布的第二十四号令《教育系统内部审计工作规定》同时废止。