学院内部审计工作规定[5篇]

第一篇：学院内部审计工作规定

学院内部审计工作规定

第一条 为了加强学校内部审计工作，保障学校改革和发展的顺利进行，根据《中华人民共和国审计法》和《教育系统内部审计工作规定》（原国家教委第24号令），制定本规定。

第二条 学校内部审计是我国审计体系的组成部分，是对学校和学校所属单位财务收支及其有关经济活动的真实、合法和效益依法实施内部监督的活动。

学校内部审计工作为学校的改革和发展服务，对学校强化内部管理，遵守国家财经法规，加强廉政建设，维护自身合法权益，提高资金使用效益，将起到促进的作用。

第三条 学校设立审计处，在主管领导的直接领导下，依据国家法律、法规和政策，以及上级部门和本校的规章制度，对学校和学校所属单位的财务收支及其有关经济活动进行内部审计监督，独立行使内部审计监督权。审计处同时接受国家审计机关和上级审计机构的指导和监督。

第四条 为适应学校内部管理，保证审计工作的顺利进行，学校审计处应配备专业知识和业务能力较强的人员，形成专业、知识、年龄结构合理的审计队伍，而且保持相对稳定。也可根据需要聘请兼职审计员或特约审计员。

第五条 审计人员要恪守审计职业道德，严守审计纪律，做到依法审计，忠于职守，客观公正，实事求是，廉洁奉公，保守秘密。

第六条 审计人员办理审计事项，与被审计单位或审计事项有利害关系的，应当回避。

第七条 审计人员依法独立行使审计监督权，受国家法律保护，任何单位和个人不得设置障碍和打击报复。

第八条 审计人员的专业技术职务，按国家的有关规定予以评聘。

第九条 学校审计处对学校和学校所属单位的下列事项进行审计：

（一）财务计划或单位预算的执行和决算；

（二）预算内外各项资金的管理和使用；

（三）与财务收支有关的经济活动；

（四）国有资产的管理和使用；

（五）企业单位、校办产业的资产、负债和损益；

（六）基建、维修工程的概算和预决算；

（七）办学效益，经济效益；

（八）国家财经法规和上级以及本校财经规章制度的执行；

（九）内部控制制度的建立和执行；

（十）所属企事业单位法定代表人和主要负责人的经济责任；

（十一）学校主管领导和上级审计机关及上级审计机构交办的其他事项。

第十条 学校审计处对学校和学校所属单位与境内、外经济组织兴办的合资、合作经营企业以及合作项目等投入资金、财产的经营状况及其效益，依照有关规定，进行内部审计或审计调查。

第十一条 下列事项需经学校审计处审签，方为有效：

（一）学校预算和财务收支计划执行情况及决算的上报；

（二）各种专项经费结算和决算的上报；

（三）自筹基建经费的使用，基建、维修工程的结算；

（四）企业单位、校办产业年度资产、负债、损益报表，关、停、并、转时清产核资的结果；

（五）学校主管领导决定需要审签的其他事项。

第十二条 学校审计处在审计范围内，具有下列主要权限：

（一）根据审计工作的需要，要求有关单位按时报送财务计划、预算、决算、报表和有关文件、资料等；

（二）审核凭证、账表和决算，检查资金和财产，检测财务会计软件，查阅有关文件和资料；

（三）参加研究财经工作的会议和其他有关会议；

（四）对审计涉及的有关事项，向有关单位和人员进行调查并索取有关文件、资料和证明材料；

（五）对正在进行的严重违反财经法纪、严重损失浪费的行为，经学校主管领导同意，作出临时的制止决定；

（六）对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料的，经学校主管领导批准，采取封存账册和资财等临时措施，并提出追究有关人员责任的建议；

（七）提出改进管理、提高效益的建议，表彰模范遵守和维护财经法纪成绩显着的单位和个人并建议给予奖励，对违反财经法纪和造成损失浪费的行为提出纠正、处理的意见，对严重违反财经法纪和造成严重损失浪费的有关人员提出经济处罚措施或移交纪检、监察或司法部门处理的建议；

（八）根据学校的授权，进行经济处理和经济处罚；

（九）检查经学校主管领导批准的审计决定或审计意见书的执行；

（十）对审计工作的重大事项，按照有关规定向上级主管部门、上级审计机关或上级审计机构反映。

第十三条 学校审计处根据上级审计机关和上级审计机构的要求和部署，拟定审计工作计划，报学校主管领导批准后组织实施。

第十四条 学校审计处根据审计工作计划确定审计事项，并应于实施审计前向被审计单位送达审计通知书。

第十五条 审计人员对审计事项实施审计，填写审计工作底稿，取得有关证明材料。

第十六条 审计终结，提出审计报告，征求被审计单位意见。被审计单位要在接到审计报告之日起10日内，将其书面意见送交学校审计处，逾期即视为无异议。

第十七条 学校审计处审定审计报告，对审计事项作出评价，出具审计意见书，对需要依法处理的还应做出审计决定，并应将审计报告、审计意见书和审计决定一并报学校主管领导审批，学校主管领导要在20天内批复，并责成学校审计处具体办理和监督执行。经批准的审计决定、审计意见书，应及时送达被审计单位和有关单位，被审计单位和有关单位必须执行。

第十八条 被审计单位或有关单位对审计决定或审计意见书如有异议，可以在收到审计决定或审计意见书之日起15日内，向学校主管领导书面提出，学校主管领导要在20日内作出是否更改的决定。如被审计单位、有关单位或学校审计处对学校主管领导的决定仍有异议，可按规定向上级审计机关或上级审计机构提出复审。

第十九条 学校审计处在审计事项结束后，应建立审计档案，按照规定管理。

第二十条 违反本规定，有下列行为之一的单位和个人，根据情节轻重，学校审计处可以提出警告、通报批评、给予党纪政纪处分或经济处罚等建议，报请学校主管领导或纪检、监察部门处理：

（一）拒绝或拖延提供与审计事项有关的文件、会计资料和证明材料的；

（二）转移、隐匿、篡改、销毁有关文件和会计资料的；

（三）转移、隐匿违法所得的财产的；

（四）弄虚作假、隐瞒事实真相的；

（五）阻挠审计人员行使职权，抗拒、破坏监督检查的；

（六）拒不执行审计决定和审计意见书的；

（七）报复陷害审计人员和检举人的。

以上各款所列行为构成犯罪的，应提请司法机关处理。

第二十一条 审计工作人员，如有下列行为之一者，学校应根据情节轻重，给予警告、罚款或党纪、政纪处分：

（一）利用职权，谋取私利的；

（二）弄虚作假，徇私舞弊的；

（三）玩忽职守，给国家和单位造成重大损失的；

（四）泄露秘密的；

上述各款所列行为构成犯罪的，应提请司法机关处理。

第二十二条 本规定由学校主管领导负责解释。

第二十三条 本规定自公布之日起施行。

第二篇：内部审计工作规定

国务院机关事务管理局内部审计工作规定

第一条为加强和规范我局内部审计监督工作，维护财经纪律，提高资金使用效益和管理水平，促进党风廉政建设，依照《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》以及《审计署关于内部审计工作的规定》要求，结合实际情况，制定本规定。

第二条审计处是局属内审机构，在财务管理司的日常管理下，依照国家财经法规独立行使内部审计监督权，对局领导负责并报告工作。负责局属行政、事业和服务经营单位及其所属单位(以下简称“各单位”)的审计监督，并接受国家审计署的业务指导。

局属事业和服务经营单位中资产规模较大，下属单位较多的，可以根据国家有关规定，设置内部审计机构，配备审计人员，开展审计工作。

第三条审计处职责是：拟定内部审计工作规章制度；参与制定有关财务管理规章制度；对各单位财政财务收支的真实、合规和效益进行审计监督；对各单位的内部审计工作进行指导、监督和检查；对内部财务审计人员进行培训；总结、交流、宣传内部审计工作经验，组织内部审计理论研究；对各单位财务管理存在的问题进行审计调查；负责领导委托办理的其他审计事项。

第四条审计处依法对下列事项进行审计监督

(一)财务计划和预算的执行及决算；

(二)预算资金的管理和使用；

(三)“收支两条线”管理；

(四)各单位资产、负债和损益；

(五)资产购置、使用、管理和处置；

(六)政府采购活动；

(七)基建工程的概算、招投标、预算和决算；

(八)银行账户的设立、使用和管理；

(九)与财务收支有关的其他经济活动；

(十)单位主要负责人的经济责任；

(十一)内部控制制度的建立和执行；

(十二)国家财经法规和上级部门、本部门、本单位财经规章制度的执行；(十三)领导交办的其它审计事项和各单位委托的审计事项。

第五条内部审计权限

(一)要求有关单位按时报送会计凭证、账簿、报表、财务会计报告和其他有关文件、资料等；

(二)申计会计凭证、账表、预算、决算，检查资金和财产，检测财务软件，查阅单位会计档案、相关会议纪要等文件和资料；

(三)列席有关会议；

(四)对审计涉及的有关事项和人员进行调查，取得有关文件、资料等证明材料；

(五)对正在进行的严重违反财经法规、严重损失浪费的行为，报请领导同意，做出临时制止决定；

(六)对严重违反财经法规或造成损失浪费行为的单位和责任人提出处理意见和建议；

(七)提出加强和改进财务管理的建议。

第六条每季度结束后十五日内，各单位要向审计处报送有关会计报表。凡委托会计师事务所对会计报表进行审计的单位应将会计师事务所出具的审计报告送审计处备案。各单位要将本单位制定和修订的有关规章制度送审计处备案。

各单位在决定重大经济事项，签定对外投资、筹资、合资、联营、租赁、担保等协议，或设立、终止经营实体时，应将可行性报告和计划书等相关资料送审计处备案。

第七条审计处要根据国家财经法规和局工作重点，按照领导的指示和上审计实际情况，确定本审计王作计划，报请领导批准后实施。

第八条审计处根据审计工作计划，组成审计组，开展审计工作，并在实施审计三日前通知被审计单位。被审计单位应当配合内部审计工作，提供必要的工作条件。

对领导干部离任经济责任审计，要根据局党组的决定，在实施审计前，书面向主管领导请示，经同意后，组成审计组实施审计。

第九条审计处可以根据审计事项需要，聘请社会审计力量、具有与审计事项相关专业知识的人员参加审计工作。

第十条在审计工作实施期间，被审计单位和个人必须提供完整、真实的会计资料和有关情况，不得虚报和隐瞒。

第十一条审计处根据审计组的审计报告，在征求被审计单位意见后报局领导。经领导批准的审计意见书和审计决定，被审计单位必须执行，按期整改。被审计单位对审计意见书和审计决定如有异议，可在收到审计意见书和审计决定后十五日内，向局纪检、监察等有关部门提出申诉，申诉期间，审计意见书和审计决定照常执行。

第十二条审计人员在办理审计事项时，应当客观公正，实事求是，廉洁奉公，保守秘密。

审计人员要认真执行《国务院机关事务管理局工作人员廉洁从政若干规定》和其他有关规定，不得滥用职权，徇私舞弊，玩忽职守。如有违犯，视情节轻重，按有关规定严肃处理。审计人员在办理审计事项中如与被审计单位或个人及审计事项有利害关系的，应当回避。第十三条审计人员要热爱本职工作，并具备与从事的审计工作相适应的专业知识和业务能力，取得专业技术资格。

第十四条对违反本规定，拒绝或者拖延提供与审计事项有关的资料，或拒绝、阻碍检查的单位和个人，审计处有权责令其改正，并提出追究有关责任人的建议，由有关部门视情节轻重给予相应的行政或纪律处分。

第十五条本规定由局财务管理司负责解释。

第十六条本规定自印发之日起施行。1996年12月12日印发的《内部审计工作制度》([961局办字第37号)同时废止。

第三篇：《教育系统内部审计工作规定》

《教育系统内部审计工作规定》

中华人民共和国教育部令

（第17号）

《教育系统内部审计工作规定》已于2004年3月1日经部长办公会议讨论通过，现予发布，自2004年6月1日起施行。

教育部部长 周济

二○○四年四月十三日

第一章 总则

第一条 为了建立健全教育系统内部审计制度，规范教育系统内部审计工作，根据《中华人民共和国教育法》、《中华人民共和国审计法》和《审计署关于内部审计工作的规定》等法律、法规，制定本规定。

第二条 教育系统按照依法治教、从严管理的原则，应建立内部审计制度，促进教育行政部门和单位遵守国家财经法规，规范内部管理，加强廉政建设，维护自身合法权益，防范风险，提高教育资金使用效益。

第三条 教育系统内部审计是教育系统内部审计机构、审计人员对财务收支、经济活动的真实、合法和效益进行独立监督、评价的行为。

第四条 教育行政部门和单位应当依照国家法律、法规和本规定，实行内部审计制度，设置独立的内部审计机构，配备审计人员，开展内部审计工作。

第五条 本规定所称教育行政部门，是指县级及县级以上的各级教育行政部门；单位，是指高等学校及其它教育事业、企业单位。

第二章 组织和领导

第六条 教育部内部审计机构负责指导和检查全国教育系统内部审计工作，并对所属单位实施内部审计。

地方各级教育行政部门内部审计机构负责指导和检查本地区教育系统内部审计工作，并对本部门所属单位实施内部审计。

单位内部审计机构对本单位及所属单位(含占控股地位或者主导地位的单位)实施内部审计。

第七条 内部审计机构在本部门、本单位主要负责人的领导下，依据国家法律、法规和政策，以及上级部门和本部门、本单位的规章制度，独立开展内部审计工作，对本部门、本单位主要负责人负责并报告工作，同时接受国家审计机关和上级主管部门内部审计机构的业务指导和检查。

第八条 教育行政部门和单位主要负责人领导本部门、本单位内部审计工作的主要职责：

(一)建立健全内部审计机构，完善内部审计规章制度；



2(二)定期研究、部署和检查审计工作，听取内部审计机构的工作汇报，及时审批审计工作计划、审计报告，督促审计意见和审计决定的执行；

(三)支持内部审计机构和审计人员依法履行职责，并提供经费保证和工作条件；

(四)对成绩显著的内部审计机构和审计人员进行表彰和奖励；

(五)加强审计队伍建设，切实解决审计人员在培训、专业职务评聘和待遇等方面存在的实际困难和问题。

第九条 教育行政部门内部审计机构指导内部审计工作的主要职责：

(一)依据国家法律、法规和上级主管部门及本部门的有关规定，制定内部审计规章制度；

(二)督促本部门所属单位和下级教育行政部门建立健全内部审计机构，配备审计人员；



(三)及时做出工作部署，指导和督促本地区教育系统内部审计机构和审计人员依法开展工作；

(四)组织审计人员参加岗位资格培训和后续教育，开展内部审计理论研讨；

(五)总结、推广先进经验,提出表彰先进集体和先进个人的建议；

(六)维护内部审计机构和审计人员的合法权益。

第三章 内部审计机构和审计人员

第十条 教育系统内部审计机构应按照职责分明、科学管理和审计独立性的原则设置；暂时不具备设置条件的，应当配备专门人员负责内部审计工作。

第十一条 教育行政部门和单位，应当保证审计工作所必需的专职人员编制,配备具有内部审计岗位资格的审计人员。



教育行政部门和单位,可以根据工作需要，聘请特约审计人员和兼职审计人员。

第十二条 内部审计机构的变动和审计机构负责人的任免或调动，应事先征求上一级主管部门内审机构的意见。

第十三条 内部审计机构在审计过程中应当严格执行内部审计制度，保证审计业务质量，提高工作效率。

第十四条 审计人员办理审计事项，应当严格遵守内部审计准则和内部审计人员职业道德规范。



审计人员办理审计事项，与被审计单位或审计事项有直接利害关系的，应当回避。

第十五条 审计人员依法履行职责,受法律保护，任何单位和个人不得设置障碍和打击报复。

第十六条 审计人员应当按照国家的有关规定，参加岗位资格培训和后续教育。

第四章 内部审计机构职责和权限

第十七条 内部审计机构和审计人员主要对下列事项进行审计：

(一)财务收支及有关经济活动；(二)预算执行和决算;

(三)预算内、预算外资金的管理和使用；(四)专项教育资金的筹措、拨付、管理和使用;(五)固定资产的管理和使用；

(六)建设、修缮工程项目；(七)对外投资项目；

（八）内部控制制度的健全、有效及风险管理；

（九）经济管理和效益情况；(十)有关领导人员的任期经济责任；

（十一）本部门、本单位主要负责人和上级主管部门交办的其他事项。

第十八条 教育系统内部审计机构对本部门、本单位和所属单位

财务收支及有关经济活动中的重大事项组织或进行专项审计调查，并向本部门、本单位领导或上级主管部门报告审计调查结果。各单位内部审计机构配合财务部门加强财务管理，对本单位资金收支的真实性、完整性、合法性，以及账务处理的正确性进行严格监督，定期进行审计调查。 第十九条 内部审计机构根据工作需要，经所在部门、单位负责人批准，可委托社会中介机构对有关事项进行审计。

第二十条 内部审计机构在履行审计职责时，具有下列主要权限：

(一)要求有关单位按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件、资料等；

(二)对审计涉及的有关事项，向有关单位和个人进行调查并取得有关文件、资料和证明材料；



(三)审查会计凭证、账簿等，检查资金和财产，检查有关电子数据和资料，勘察现场实物；

(四)参与制定有关的规章制度，起草内部审计规章制度；

（五）参加本部门、本单位的有关会议，召开与审计事项有关的会议；

(六)对正在进行的严重违法违纪、严重损失浪费的行为，做出临时的制止决定；

(七)对可能转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，经本部门、本单位主要负责人批准，有权采取暂时封存的措施；

(八)提出改进管理、提高经济效益的建议；对模范遵守和维护财经法纪成绩显著的单位和人员提出给予表彰的建议；对违法违规和造成损失浪费的行为提出纠正、处理的意见；对严重违法违规和造成严重损失浪费的有关单位和人员提出移交纪检、监察或司法部门处理的建议。 第二十一条 教育系统内部审计可以利用国家审计机关、上级内部审计机构和社会中介机构的审计结果；内部审计的审计结果经本部门、本单位主要负责人批准同意后，可提供给有关部门。

第五章 内部审计工作程序

第二十二条 内部审计机构应当根据本部门、本单位的中心任务和上级内部审计机构的部署，制定审计工作计划，报经本部门、本单位主要负责人批准后组织实施。

第二十三条 内部审计机构实施审计，应组成审计组，编制审计方案，并在实施审计前向被审计单位送达审计通知书。

第二十四条 审计人员对审计事项实施审计，取得有关证明材料，编制审计工作底稿。

第二十五条 审计组对审计事项实施审计后，编制审计报告，并征求被审计单位意见。被审计单位应当自接到审计报告之日起十个工作日内，将书面意见送交审计组，逾期即视为无异议。

第二十六条 内部审计机构负责人对审计报告进行审核后，报本部门、本单位主要负责人审批

第二十七条 内部审计机构应对重要审计事项进行后续审计，检查被审计单位对审计发现的问题所采取的纠正措施及其效果。

第二十八条 内部审计机构在审计事项结束后，应当按照有关规定建立和管理审计档案。

第六章 法律责任

第二十九条 违反本规定，有下列行为之一的单位和个人，内部审计机构根据情节轻重，可以提出警告、通报批评、经济处理或移送纪检监察机关处理等建议，报本部门、本单位主要负责人，本部门、本单位主要负责人应及时予以处理：

(一)拒绝或拖延提供与审计事项有关的文件、会计资料和证明材料的；

(二)转移、隐匿、篡改、毁弃有关文件和会计资料的；(三)转移、隐匿违法所得财产的；(四)弄虚作假，隐瞒事实真相的；

(五)阻挠审计人员行使职权，抗拒、破坏监督检查的；(六)拒不执行审计决定的；

(七)报复陷害审计人员或检举人员的。 以上行为构成犯罪的，应当移交司法机关处理。 第三十条 违反本规定，有下列行为之一的内部审计机构和审计人员，由其所在部门、单位根据有关规定给予批评教育或行政处分：

(一)利用职权，谋取私利的；(二)弄虚作假，徇私舞弊的；

(三)玩忽职守，给国家和单位造成重大损失的；(四)泄露国家秘密和被审计单位秘密的。

以上行为构成犯罪的，应当移交司法机关处理。 第七章 附则

第三十一条 各级教育行政部门和单位可以根据本规定，结合实际情况，制定具体实施办法，并报上级主管部门备案。民办高等学校可以根据实际情况参照本规定执行。

第三十二条 本规定自二○○四年六月一日起施行，一九九六年四月五日国家教育委员会发布的第二十四号令《教育系统内部审计工作规定》同时废止。

第四篇：卫生系统内部审计工作规定（范文模版）

中华人民共和国卫生部令

第51号

《卫生系统内部审计工作规定》已于2006年6月13日经卫生部部务会议讨论通过，现予以发布，自发布之日起施行。

部 长 高 强

二○○六年八月十六日

卫生系统内部审计工作规定

第一章 总 则

第一条 为加强卫生系统内部审计工作，建立健全各单位内部审计制度，完善内部监督制约机制，规范收支管理，促进卫生事业健康发展，根据《中华人民共和国审计法》和《审计署关于内部审计工作的规定》，结合卫生系统具体情况，制定本规定。

第二条 卫生系统内部审计是指卫生系统内部审计机构和审计人员，对本单位及所属机构的财务收支、经济活动的真实、合法性进行独立监督审核的行为。

第三条 本规定适用于县级以上卫生行政部门和各类国有卫生企业、事业单位以及其他卫生单位（以下简称各部门、各单位）。

第二章 内部审计机构和审计人员

第四条 内部审计机构及内部审计人员在本部门、本单位主要负责人领导下，依照国家法律、法规以及本规定开展审计工作。单位主要负责人要加强对内部审计工作的领导，定期听取汇报，研究部署工作，及时批复内部审计工作计划、审计报告，并督促有关部门、单位落实审计意见，保证内部审计人员依法行使职权。

第五条 各级卫生行政部门应按照国家法律、法规的规定，设置内部审计机构，配备审计人员，开展审计工作。年收入3000万元以上或拥有300张病床以上的医疗机构、年收入2000万元以上或所属单位多的企业、事业单位，应当设置独立的内部审计机构，配备专职审计人员。其他卫生企业、事业单位可以根据需要，设置独立的内部审计机构，配备专职审计人员，也可以授权本单位其他机 1 构履行审计职责，配备专职或者兼职审计人员。

第六条 内部审计人员应当具有审计、会计、经济管理、工程技术等相关专业知识和业务能力。内部审计人员实行岗位资格准入和后续教育制度，各单位应当予以支持和保障。

第七条 内部审计机构负责人必须具备中级以上相关专业技术职称或5年以上的审计、会计工作经历。内部审计机构负责人任免应征求上级主管内部审计机构的意见，并按干部管理权限任免。

第八条 内部审计人员办理审计事项，应当严格遵守内部审计准则和内部审计人员职业道德规范，依法审计，忠于职守，做到独立、客观、公正、保密。内部审计人员与被审计单位或者审计事项有利害关系的，应当回避。任何组织和个人不得干预内部审计工作。

第九条 部门和单位应当支持内部审计工作，及时解决工作中存在的问题，保护内部审计人员依法履行职责，保证内部审计开展工作和培训所必需的经费。

第三章 业务指导与监督

第十条 卫生部内部审计机构负责指导和监督全国卫生系统内部审计工作，并对部属（管）单位组织实施内部审计。地方各级卫生行政部门内部审计机构负责指导和监督本地区卫生系统内部审计工作，并对所属（管）单位实施内部审计。各类卫生单位的内部审计机构负责本单位的内部审计工作，并对所属机构进行审计和业务指导、监督。各部门、各单位内部审计机构接受国家审计机关的指导和监督。

第四章 内部审计职责与任务

第十一条 卫生行政部门内部审计机构对本系统内部审计业务指导和监督的主要职责是：

（一）按照国家法律和法规，制定内部审计制度规定及工作规范；

（二）指导和监督有关部门、单位建立健全内部审计机构，配备内部审计人员，按规定开展内部审计工作；

（三）制定内部审计工作计划，组织行业内部审计及审计调查活动；

（四）组织审计业务培训，开展审计工作研究，交流审计工作经验，表彰内部审计先进单位和个人。

第十二条 内部审计机构履行下列职责：

（一）拟定内部审计规章制度；

（二）审计预算的执行和决算；

（三）审计财务收支及有关经济活动；

（四）按照干部管理权限开展有关领导人员的任期经济责任审计；

（五）审计基本建设投资、修缮工程项目；

（六）审计卫生、科研、教育和各类援助等专项经费的管理和使用；

（七）开展固定资产购置和使用、药品和医用耗材购销、医疗服务价格执行情况、对外投资、工资分配等专项审计调查工作；

（八）审计经济管理和效益情况；

（九）审计内部有关管理制度的落实；

（十）其他审计事项。

第十三条 内部审计机构每年应当向本部门、本单位主要负责人提交工作报告。

第十四条 内部审计机构对审计工作中的重大事项，应及时向上级主管部门内部审计机构报告。

第十五条 内部审计机构根据审计业务的需要，报经所在部门、单位主要负责人批准，可委托具有相应资质的社会中介机构进行审计，并检查监督审计业务质量。

第十六条 内部审计机构在审计工作中应加强与外部审计的沟通与合作。

第五章 内部审计机构权限

第十七条 内部审计机构在履行审计职责时，具有下列权限：

（一）要求被审计单位按时报送财务预算、财务决算、会计报表及有关文件、资料；

（二）参加本单位基建、设备购置、财务、对外投资等相关会议，主持召开与审计事项有关的会议；

（三）参与研究制定有关规章制度；

（四）审核会计凭证、账簿、报表，现场勘察实物；

（五）检查计算机系统有关电子数据和资料；

（六）对与审计有关的问题向被审计单位和个人进行调查，并取得证明材料；

（七）对严重违反财经法规、严重损失浪费的行为，做出临时制止决定；

（八）经本部门、本单位主要负责人批准，对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，予以暂时封存；

（九）根据审计结果，提出纠正、处理违反财经法规行为、改进管理、提高效益的建议；

（十）对模范遵守财经法规的被审计单位和人员，提出表彰建议；对违法违规和造成损失浪费的被审计单位和人员，提出通报批评或者追究责任的建议。

第十八条 本部门、本单位在管理权限范围内，授予内部审计机构必要的处理、处罚权。

第六章 内部审计工作程序

第十九条 内部审计工作的主要程序：

（一）根据本部门、本单位的具体情况，拟定审计项目计划，报经单位主要负责人批准后实施；

（二）内部审计机构实施审计前，应编制审计工作方案，组成审计组，并提前3日以书面形式通知被审计单位；被审计单位应配合审计工作，提供必要的工作条件；

（三）审计组对审计事项实施审计，应取得审计证据，编制审计工作底稿，由被审计单位相关人员签字确认；

（四）审计组对审计事项实施审计后，编制审计报告，并征求被审计对象的意见。被审计对象在收到审计报告之日起10个工作日内，提出书面反馈意见，送交审计组；

（五）内部审计机构对审计组提交的审计报告进行审核后，报本部门、本单位主要负责人审批下达被审计单位，被审计单位应当执行；

（六）内部审计机构应督促被审计单位在规定的期限内落实审计意见，并书面报告执行结果；

（七）内部审计机构应对必要的项目实施后续审计。

第二十条 内部审计机构对办理的审计事项，应当建立完整的审计档案，并按照有关规定保存。

第七章 奖励与处罚

第二十一条 对审计工作成效显著的内部审计机构和履行职责、忠于职守、坚持原则、做出突出成绩的内部审计人员，所在单位和上级主管部门应给予精神或者物质奖励；对不履行审计职责的内部审计人员，由所在单位给予批评；对滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守、泄露秘密的内部审计人员，所在单位和上级主管部门依照有关规定严肃处理。

第二十二条 对拒绝或者不配合内部审计工作、拒绝提供或者提供虚假资料、拒不执行审计意见以及打击报复内部审计人员的单位和人员，各部门、各单位主要负责人应当及时做出严肃处理。

第八章 附 则

第二十三条 各部门、各单位可根据本规定，结合实际情况制定具体规定或实施办法，并报上级内部审计机构备案。

第二十四条 本规定由卫生部负责解释。

第二十五条 本规定自发布之日起施行。1997年3月17日发布的《卫生系统内部审计工作规定》（卫生部令1997年第51号）同时废止。

第五篇：内部审计工作管理规定

内部审计工作管理规定

1.0 目的加强企业内部的财务管理工作，维护财经纪律，确保国家各项财经法规、会计制

度的有效实施。

2.0 适用范围

公司内部审计工作。

3.0 职责

根据公司实际情况，不设置独立内部审计部门，只设置内部审计员工作岗位，所

设内部审计工作岗位，隶属公司财务部编制，无内部审计任务时，由公司财务部

安排日常财务工作，开展内部审计业务时，由公司总经理直接领导，并对所进行的内部审计工作业务向公司总经理负责。

4.0

4.1

4.1.1

4.1.2

4.1.3 工作程序 内部审计职权 检查会计凭证，会计帐表及有关资金和财产情况，查阅有关文件和资料。对审计中的有关事项，进行调查并索取证明材料。提出改进管理、提高效益的建议，以及纠正处理违反财经纪律、会计制度行为的意见。

4.1.4 对严重违反财经法纪和造成严重损失浪费的人员提出追究责任的建议。

4.2 内部审计工作范围对公司及公司各下属单位的各项经济业务开展财务审计，财经

法纪审计和经济效益审计。

4.3 内部审计工作方法

采用定期和不定期的方法进行事前、事中、事后审计。

4.4 内部审计工作任务

4.4.1 审查财务收支，会计核算工作执行情况的合法性和真实性。

4.4.2 审查各项费用标准的使用情况是否符合规定。

4.4.3 审查职工福利费，工会经费的提取使用情况是否符合规定。对财产物资的收发。

领用、保管情况有关的业务处理情况进行专项审计。

4.4.4 对公司及各下属单位经营目标的完成情况的合规性、真实性、有效性做出审

计评价。

4.4.5 配合国家审计、税收、财务、物价等有关审计检查部门做好的审计自查工作。

4.4.6 接受总公司审计部的审计业务指导并配合总公司审计部做好对下属公司的内部审

计工作。

4.4.7 完成公司总经理交办的其他内部审计任务。

4.4.8 对上述进入的各项内部审计工作，做出审计工作报告。

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