内审专题培训心得学习总结范文

第一篇：内审专题培训心得学习总结范文

2012年第四期国有企业总会计师岗位

（审计专题）培训学习总结

2012年5月，我有幸参加了由国务院国有资产监督管理委员会干部教育培训中心与北京国家会计学院联合举办的2012年第四期国有企业总会计师岗位（审计专题）培训班。在近一个月的培训学习中我们先后听取了首都机场集团王铁峰老师讲解的《公司价值分析与资本运营》、国资委张鸿翔老师讲的《宏观经济形势解读》、上海交大继续教育学院于长滨教授讲的《孙子兵法与企业财务管理》、会计学院教务部主任马永义教授讲的《会计准则新变化及重点难点解读》、中瑞岳华会计师事务所高级经理王瑞春老师讲的《企业财务审计实务》、北京信息科技大学郭莹教授讲的《专业领导综合素质提升》、审计署审计科研所所长崔振龙老师讲的《国家审计和企业审计的衔接、经济效益审计方法与案例》、中国石油化工集团公司审计局北京分局局长邱发森老师讲的《企业内部控制审计评价与改进》、武钢集团谭丽丽老师讲的《基建审计》、北京国家会计学院研究所部主任郑洪涛老师讲的《企业内部控制指引、评价及鉴证讲解》、福建省审计厅副厅长王光远老师讲的《国际内部审计实务标准》及《内部审计风险与控制》、审计署经济责任审计司副司长张广春讲的《经济责任审计方式、方法与运用》、中央财经大学会计学院副院长李晓慧讲的《企业重组与并购的审计问题》、审计署天津特派办刘汝焯老师讲的《数 1

字化审计》、内审协会副会长鲍国明讲的《小金库治理及问题研究》、最后是北京国际会计学院党委书记兼副院长秦荣生老师为我们讲解《公司治理与内部审计职责》。

此次培训日程安排紧凑有序，学习内容精广相济，极具系统性、理论性和趣味性，理论和实践结合紧密，这都给我留下了深刻的印象，引发了深深的思索，获益匪浅，体会良多。以下是我对此次学习的一些心得体会。

首先审计要立足企业内部，建立完善的审计结构，内部审计必须立足企业内部，于管理者、被审者同心同德。内部审计行为本身不是目的，真正的目的是促进企业提高竞争力、达到效益最大化，与管理者、被审者的根本目标是一致的，三者应相互理解、支持、配合，共同解决企业在生产管理中所存在的问题。

其次，要强化服务，审计在日常工作中要以企业发展目标位工作导向，要以有利于企业的根本利益为出发点，通过监督完善生产过程，纠正生产中存在的各类问题，促进企业的发展，达到服务的目的。

第三．审计对象的全面化。内部审计作为企业的一项重要管理手段，应以企业各项内部控制制度为依据，对所有经营活动的制度化、规范化、程序化的运作进行监督与评价，通过审核、评价内部控制制度的执行情况，严格管理，不断完善内部控制制度，确保企业各项经营活动的顺利进行。

第四，如何做好内审工作。首先要正确的定位，正确的定位有助于充分发挥内审的职能，有利于调动企业内部各积极因素，齐心协力

抓好企业内部管理，以管理促效益，保证企业良好的经营秩序和内部环境。坚持审计的独立性，内部审计的独立性不仅仅包括内审机构、内审人员在经济利益上的独立，还要有心理素质上的独立。在一个组织内部要做到经济利益上的绝对独立是不可能的，因而要广泛宣传、培养内审人员心理素质上的独立，并建立制度给予保证。受谁委托，对谁负责，向谁报告工作，同时独立于其他各职能部门，坚定立场，完成审计任务。引进先进的审计理念，随着经济的发展，市场竞争的日趋激烈，企业管理模式的变化，要不断引入先进的审计理念，树立管理审计的思想。将审计纳入企业日常管理工作范畴。注重事前、事中的审核控制与事后的检查、评价。争取领导的支持，促进审计成果转化为生产力，审计人员在审计任务完成后，应详尽、客观地报告审计结果。指出生产经营活动中所存在的问题及其对企业的危害，争取领导的重视与支持，跟踪落实审计意见，将审计成果转化为生产力。

近一个月的培训学习很快就结束了，报到、拓展训练、学习、考察历历在目。培训的内容丰富多彩，既有政策法规和前沿性的理论知识，又有工作实践和案例的深入探索；既为学员提供了大量的新信息、新知识，同时又对学员今后的工作提供新经验、新启示。教授、专家在理论探讨、专题讲座、案例分析等授课时，突出多样性和灵活性，注重理论和实践相结合，通过采用现代教育手段，精心制作课件，尽可能为学员提供更多的信息、更多的知识。专题讲座突出系统性、全面性；财会知识强调理论性、规范性；案例分析注重启发性、互动性。

通过为期一个月的学习，既提高了大家的职业道德水平、专业理论水平、执业能力和风险防范意识，拓展了视野，同时，借助北京国家会计学院的平台，也拓宽了人脉，增进兄弟单位的友谊，无论对个人的成长抑或本单位的成长都大有裨益。从整个培训过程来看，无论是课程设置，还是师资选配；无论是丰富的学习讨论，还是优美的生活环境，学院领导都给予了高度的重视，为我们取得最佳学习效果提供了保障。在此，我对国资委领导、学院的领导、教授专家和老师表示衷心的感谢！对学院后勤服务的各位师傅他们的辛勤工作也表示衷心的感谢！

第二篇：内审培训心得

内审培训学习心得体会

在xx领导的关怀下，我有幸参加了xxx组织的内审业务骨干培训班，十多天的培训不仅全面系统的学习了内审业务知识，而且在学习中增长了见识，结识了不少新同事、新朋友。培训时间转瞬即过，培训的收获也是巨大的，以下是我的一点心得体会：

一是打下了深厚的理论基础。在从事内审工作之前，自己没有系统接触过内部审计专业知识，所以，一直很希望能有机会进行充电，以尽快适应工作需要。通过省局内审处组织的这次培训，让大家掌握了内审工作所需要的基础知识，夯实基本功，对内部审计工作有了深入的了解，为更好地开展审计工作打下一定的专业基础。在课程学习中，我们从授课老师的教学里，一点一滴不断实现着基础知识的积累。课后我真切的感到审计专业的业务性很强，自己也感到了工作的压力，有了压力，工作才会有动力。此次培训为我们提供了审计入门的通道，俗话说，师傅领进门，修行还得靠个人，要做到对专业知识熟悉掌握还有待于今后不断地学习和积累，绝非一朝一夕的事，更需要持之以恒。

二是开阔了视野。此次培训专门安排了内部审计法规、行政事业审计、经济责任审计、基建工程审计、计算机审计、审计技巧等专题知识讲座，由于这次授课的基本上都是高校的知名教授，他们不仅有深厚的理论知识，而且还有丰富的从事审计工作的实践经验，让我们在夯实基础的同时，也开阔了视野。在培训班的专题讲座课上，我清楚地感受到视野开阔的重要性。审计与会计关系密切，但要做好审计工作，仅有财会知识还是不够的，还必须对相应审计领域的政策法规、业务知识、发展方向、难点热点的了解，这样才能在面对审计项目时从容应对，才能提高工作的质量和效率，为将项目做好，做精提供有力保障。

三是学会了灵活运用各种审计知识。在学习中，我充分体验了学以致用的必要性。课堂上，老师通过具体案例来讲解审计基本知识，把一个个孤立的财会知识点与审计业务相联系，让我感受到将学习与实践融会贯通的重要。只有将学到的知识消化吸收，转化为解决问题的能力，才能真正做到游刃有余。要实现这一目标，就需要我们充分发挥主观能动性，注意带着问题进行学习，有意识地将所学的基础知识加以运用，在日常工作中要注意积累收集相关信息资料，并紧密联系审计业务工作进行分析，将知识点加以整合，从而实现由点到面的提高。审计工作专业性强，内容丰富，业务技能的提高是一个长期的过程，所以，在夯实理论知识基础的同时，更为重要的是要做到在实践中灵活运用，这样才能使自己的业务能力日益精进。四是培养了团结协作的意识。培训不仅系统学习了内审业务，也通过开展一系列的活动增强了学员的凝聚力和责任感。通过拓展活动中一系列紧张刺激的游戏和项目，不仅缓解了学员思想上的压力，让大家充分明白了相信队友、挑战自我和团队配合的重要作用，更重要的是通过活动让大家树立了自信，明白了一些看似不可能的事情只要尽力去做，都是可能成功的。省局内审处还多次和培训方沟通协调，在课余安排了羽毛球比赛，让全体学员能够劳逸结合，在学习之余兼顾锻炼身体，在娱乐中加强了了解，深化了友谊，增进了团结。

第三篇：内审培训学习重点

什么是“双建”工程管理体系：“双建”工程管理体系借鉴ISO9000质量管理体系的理念和方法，结合油田党建工作自身特点和党的优良传统, 本着“让组织满意、让党员群众满意”和以人为本的原则不断探索创新“双建”工程内容和运行方式，经多方征求意见，反复讨论修改而形成的具有中原油田特色的党建管理模式。

推行“双建”工程管理体系的意义：

（一）实施“双建”工程管理体系是发挥国有企业党组织政治核心作用的需要。

（二）实施“双建”工程管理体系是确保国有企业党组织完成基本任务的需要

“双建”工程管理体系的结构：“一总四分”模式：“一总”即总则，阐述体系的指导思想、方针目标、运行模式、管理职责等

“四强四优”： 四强就是政治引领力强、推动发展力强、改革创新力强、凝聚保障力强，“四优”就是政治素质优、岗位技能优、工作业绩优、群众评价优。

“双建”工程管理体系的方针是： “四型”强中原堡垒、“五高”铸石油先锋、“双建”促科学发展 “双建”工程管理体系的工作原则：（1）领导推动（2）满足需求（3）全员参与（4）过程控制（5）持续改进

党组织的四个作用：政治核心作用、党支部的战斗堡垒作用、党员负责人的示范表率作用和广大党员的先锋模范作用

推行“双建”工程管理体系的指导思想：坚持以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，深入贯彻落实科学发展观，按照油田三次党代会和局党委三届三次全委（扩大）会议的总体部署，紧紧围绕“建设东濮、普光、内蒙三大油气生产基地，打造石油工程铁军，提升社会化服务保障能力，构建具有油田特色的管理体系”中心任务，广泛开展以“抓规范、激活力、夯基础、促发展”为主要内容的“双建”工程管理体系集中宣贯活动，下移工作重心，注重基层建设，提升管理水平，创新党建模式，充分发挥党组织政治核心作用、党支部战斗堡垒作用、党员干部示范表率作用和党员先锋模范作用，促进油田持续有效和谐发展。

“双建”工程管理体系的活动内容：学习型、管理型、效益型、和谐型“四型”党组织，建设政治觉悟高、经营业绩高、技术水平高、业务技能高、服务质量高“五高”党员队伍

（一）集中宣贯，更新理念。一是集中学习培训。二是广泛进行宣讲。三是层层组织竞赛。

（二）抓好班子，匡正作风。一是深化履职承诺。坚持开展“负责任”主题教育，以党支部为单位，组织基层干部以“提高执行力、创造新业绩”为主题，采取个人提诺、群众评诺、组织审诺的方式，人人签订《履行职责承诺书》二是工作组进驻帮扶。三是下基层蹲点服务。进行至少一周的实践锻炼，每季度到联系点至少一次。

（三）建设队伍，激发活力。一是大规模培训党员。二是党员代表专项视察。三是开展“四送”活动。开展送温暖、送知识、送技能、送安康“四送”活动。

（四）强化管理，夯实基础。一是开展“抓安全教育、强管理监督”活动。组织政工部门开展“三不”检查，督促基层单位落实“211”工作法。二是开展“节约挖潜、降本增效”活动。营造“人人分担指标、人人参与管理、人人岗位创效”的浓厚氛围三是开展“促和谐、保稳定”活动。实施“入户暖心”行动做到思想动态、家庭状况、现实困难、关注事项“四清楚”

（五）创先争优，促进发展。一是开展“五比五赛”活动。比产量赛安全、比质量赛效益、比创新赛成果、比服务赛管理、比作风赛形象“五比五赛” 二是深化立项攻关活动，以安全环保、精细管理、生产经营、和谐建设“四项成果”活动。

“双建”工程管理体系方法步骤：按照PDCA（计划、实施、评价、改进）方法从2010年2月份开始，12月份结束，分四个阶段、十一个环节进行。

制定计划阶段（2月下旬～3月31日）

1、理念导入。3月1日前

2、需求调查。3月20日前

3、方案策划。3月31日前做到时间、任务、人员、标准“四明确”（开展调查研究，分析现状，制定目标任务明确、工作措施具体、操作性强的工作计划）

深入实施阶段（4月1日～8月31日）

4、规范运行。5W1H”要求，即“做什么、为什么做、谁来做、何时做、怎么做和做到什么程度”

5、过程管理。

6、质量控制。按照计划要求，围绕目标任务，运行“双建”工程管理体系。

评价审核阶段（9月1日～9月30日）

7、内部审核。9月15日前

8、管理评审。9月20日前

9、全面审核。9月30日前。对“双建”工程管理体系进行审核和评审，验证运行效果。

持续改进阶段（10月1日～12月31日）

10、分析改进。10月31日前

11、循环提高。各单位党委集中2个月时间。“改进”。对“双建”工程管理体系进行审核和评审，验证运行效果。

“双建”工程管理体系的工作方法：（1）项目管理法（2）目标管理法（3）5W1H管理法（4）工作对象满意度法（5）特色工作法

油田的中心任务：“建设东濮、普光、内蒙三大油气生产基地，打造石油工程铁军，提升社会化服务保障能力，构建具有油田特色的管理体系。”

以“抓规范、激活力、夯基础、促发展。”为主要内容的“双建”工程管理体系集中宣贯活动。“三基”：基层建设、基础工作和基本功训练。

集中宣贯的目标要求

 党建理念更新：牢固树立质量、品牌、开放、效益“四种理念”。

 体系运行规范：严格按照计划、实施、评价、改进“四个阶段”开展工作。

 基层工作扎实：着力抓好基层组织、领导班子、党员队伍、活动阵地“四个建设”。

 科学发展有效：切实强化安全环保、精细管理、生产经营、和谐稳定“四项工作”

“211”安全工作法

两活动：周一、生产班组的HSE活动

一书：HSE作业计划书

一卡：岗位危害识别卡

“三违”：违章指挥、违章操作、违反劳动纪律

党组织设置4个“有利于”：利于党组织发挥作用，有利于党员参加活动，有利于完成单位中心工作任务，有利于发挥党员专长。

党组织设置和调整4个“同步”：与行政机构同步提出意见，同步上会研究，同步组建，同步明确隶属关系

“四型”党组织的九项工作：党组织设置、党员（代表）大会、党员代表大会代表任期制、党的基层委员会会议、党员领导干部民主生活会、党组织参与企业重大问题决策、党务公开、党建课题研究、党建工作责任制

建设“五高”党员队伍的六项工作：发展党员、分类管理、教育培训、激励帮扶、创先争优、民主评议 发展党员原则要求：

1、围绕中心，服务大局，2、坚持标准，保证质量，3、积极审慎，严格程序。

4、求真务实，与时俱进（一线发展不低于发展总数的60%，有党员班组力争100%； 35岁以下青年党员应占发展总数的75%左右，女党员应占15%左右。

发展党员的实施程序：制定发展计划，确定发展对象，抓好教育培训，严格预审，实行公示，进行票决，严格审批，实行责任追究

申请入党的条件:年满十八岁的中国工人、农民、军人、知识分子和其他社会阶层的先进分子，承认党的纲领和章程，愿意参加党的一个组织并在其中积极工作、执行党的决议和按期交纳党费的，可以申请加入中国共产党。

党员交纳党费的比例为：每月工资收入（税后）在3000元以下（含3000元）者，交纳月工资收入的0.5%；3000元以上至5000元（含5000元）者，交纳1%；5000元以上至10000元（含10000元）者，交纳1.5%；10000元以上者，交纳2%。实行年薪制人员中的党员，每月以当月实际领取的薪酬收入为计算基数。党员教育培训是党的建设的一项基础性工程

PDCA循环在党建工作中的现实意义：可以克服以往凭经验方法而使具体工作停留在“一次性”的内容上，改变效能不高的状况。在党建工作中运用PDCA循环管理方法，就是将经验性的工作方法转变到现代科学管理的方法上，增强管理的科学性和具体工作的活力。并在强化管理工作的基础上，充分总结各阶段性工作的经验教训，使党建工作中的各项活动得以不断改进和提高，进而从根本上保证党建工作的管理效能。

评价的方法：内部审核和管理评审

评价对象：“双建”工程管理体系的运行过程及结果

内部审核内容：“双建”工程管理体系目标任务是否落实及实现，体系运行是否符合策划安排，是否符

合相关文件要求，是否得到正确实施和保持，工作过程管理是否达到预期效果。

工作对象：是指上下级党组织、同级行政、党员和职工群众。

“人、机、料、法、环”： 是全面质量管理理论中五个影响产品质量主要因素的简称。“人”指经证实有能力完成党组织交办工作的人员；“机”指所需设施、设备；“料”指所需信息、指令和办公用品；“法”指所依据的法律法规、政策规定等；“环”指所需的内外部工作环境。

内部审核的方法步骤 ：第一步，成立审核机构。第二步，编制《内审计划》。第三步，编制《内审检查记录表》。第四步，召开内部审核首次会议。第五步，组织开展审核。第六步，召开内部审核末次会议。第七步编写《内部审核报告》

《党章第三十二条》如何发挥政治核心作用：围绕企业生产经营开展工作。保证监督党和国家的方针、政策在本企业的贯彻执行； 支持股东会、董事会、监事会和经理（厂长）依法行使职权；全心全意依靠职工群众，支持职工代表大会开展工作；参与企业重大问题的决策； 加强党组织的自身建设，领导思想政治工作、精神文明建设和工会、共青团等群众组织。

《党章》第三十一条：党的基层组织是党在社会基层组织中的战斗堡垒，是党的全部工作和战斗力的基础。基本任务是：

1、宣传和执行党的路线、方针、政策，宣传和执行党中央、上级组织和本组织的决议，充分发挥党员的先锋模范作用，团结、组织党内外的干部和群众，努力完成本单位所担负的任务。

2、组织党员认真学习马克思列宁主义、毛泽东思想、邓小平理论和“三个代表”重要思想，学习党的路线、方针、政策及决议，学习党的基本知识，学习科学、文化和业务知识。

3、对党员进行教育、管理和监督，提高党员素质，增强党性，严格党的组织生活，开展批评和自我批评，维护和执行党的纪律，监督党员切实履行义务，保障党员的权利不受侵犯。

4、密切联系群众，经常了解群众对党员、党的工作的批评和意见，维护群众的正当权利和利益，做好群众的思想政治工作。

5、充分发挥党员和群众的积极性创造性，发现、培养和推荐他们中间的优秀人才，鼓励和支持他们在改革开放和社会主义现代化建设中贡献自己的聪明才智。

6、对要求入党的积极分子进行教育和培养，做好经常性的发展党员工作，重视在生产、工作第一线和青年中发展党员。

7、监督党员干部和其他任何工作人员严格遵守国法政纪，严格遵守国家的财政经济法规和人事制度，不得侵占国家、集体和群众的利益。

8、教育党员和群众自觉抵制不良倾向，坚决同各种违法犯罪行为作斗争。

加强和改进国有企业党的建设的 “四个必须”：

（一）解放思想，改革创新。

（二）围绕中心，服务大局。

（三）突出重点，整体推进。

（四）服务群众，凝聚人心。

加强和改进国有企业党的建设的重大意义：

（一）加强和改进国有企业党的建设，是推动经济社会科学发展的客观需要

（二）加强和改进国有企业党的建设，是推进党的建设新的伟大工程的必然要求。

（三）加强和改进国有企业党的建设，是企业应对各种风险和考验、保持持续健康发展的重要保证。

（四）加强和改进国有企业党的建设，是解决企业党建工作中存在的突出问题的根本措施。

建设学习型党组织，应当遵循以下主要原则：坚持解放思想、实事求是、与时俱进，用发展着的马克思主义指导新的实践。坚持理论联系实际的马克思主义学风，切实推动实际问题的解决。坚持领导干部作表率，调动广大党员的积极性主动性。坚持改革创新，鼓励大胆探索。

第四篇：内审心得

完成一个审计项目很简单，但是如果每做完一个就过去了，昏昏噩噩日复一日，不去主动思考不动脑筋去想，就不是合格的审计人员。在所负责的审计项目这一亩三分地上，要学会精耕细作，通过分析、总结和改进，深化认识、提高水平、增强技能，目的是能把仗打的漂亮，把项目做得圆满。结合审计工作中的实际情况，总结了一些体会和心得：

一、审计人员应有的思想认识

我们是战斗在一线的指战员，既要对战略上有所了解，又要在战役上掌控局面，还要在战术上讲究策略。面对复杂的局面，思想认识必须且始终应是第一位的，因此首先要从思想深处明确以下几个问题：

（一）我们审计的目的是什么？

1、用发展的眼光来理解审计目的。

国际上对于内部审计终极目的的最新定义为“内审是独立、客观的鉴证和咨询服务，目的在于增加价值并改进组织经营”，所谓增加价值改进经营就是帮助达到目标的意思。我们的内部审计目的与之是一致的，我们审计的目的是促进整改，服务管理，以体现审计的价值。我们应清醒的认识到，这是总体的、长期应坚持的目标。但是，正如毛主席所说的“在不同的阶段、不同的环境下，我们的利益要求可能是变化不同的，即使总体的、长期的目标是不变的，但要达到这长期目标要经历的众多分目标是不断变化的”。如在要求我们充分发挥震慑作用的阶段，在充分发挥帮扶作用的阶段，不同的阶段我们的审计重点、对象、策略都是不同的。每个阶段我们的分目标是不同的，依据分目标的不同，我们的审计重点和策略都是有所区别的，这就是审计方案制定的形势依据，我们应有所了解。

2、用辩证的眼光来理解审计目的。

震慑作用与帮扶作用，是我们审计的两个基本作用，这两个作用在任何一个审计项目中都是既对立又统一存在着的，因此我们也要全面的，不能片面的看问题。震慑也好、帮扶也好，无非是通过一反一正两个方面，其最终目的都是要服务管理，体现出审计的价值。在目前的阶段，我们公司还是以发挥审计的震慑作用为主，但从长远来看，我们也要学会用好、用活这两个作用，如何用好用活？就要正确区分主次矛盾，把握好主流与支流的关系，具体问题具体分析：

①就单个被审计单位来说，既存在问题的一面，也存在好的一面。当问题的一面较多的时候，问题是主流是重点，则审计的震慑作用就变成了主要方面；当好的一面较多的时候，好的方面是主流是重点，那就要多发挥审计的帮扶作用，要学会抓主要矛盾，顺应主流。但始终要牢记，对问题要发现的到位，揭露的到位，对好的方面进行帮扶也要帮扶的到位，不能为了应付，草草的弄几句不痛不痒的好听话，这样的东西体现在报告里，还不如不写的好，写进去人家一看，反映的问题这么深刻这么到位，而好的方面却草草糊弄几句，稍有想法的人就会觉得我们的态度不端正，始终盯着问题看，不看好的方面。但凡能够在一定层面的人，都有相当的思想和认识，为什么一去审计人家就抵触的比较激烈呢？归根结底要从我们自己身上找原因，是不是在客观公正的方面我们做的还不到位。因此凡事要么不做，要做就做到位，挠痒痒要挠到人家真正痒的地方。有了上述认识，才能把心态放平，把报告写的客观公正，才能让人心服口服。

②就多个被审计单位来说，既有管理极差的，也有管理较好的，但没有一个被审计单位是差到没有可取之处，也没有一个被审计单位是好到无可挑剔的地步。我们始终要理解这个世界上没有绝对的概念。事实求是的考虑，一个房子破的不能再修补了，那么去补就不如拆，要拆就要拆到底，只有拆的到位拆的干净，才能建的漂亮建的更好，针对这种类型的被审计单位，我们就要把审计的震慑作用发挥到极致，树成反面的典型，以儆效尤。如果这个房子建的比较好或者有些典型的好的地方，即使仍有很多不完善之处，我们仍要帮助修补以期把房子建的漂亮，帮助总结推广经验，把审计的帮扶作用发挥到极致，树成正面的典型，当做榜样。树典型的意义不在典型本身，而在于推广这个典型所产生的影响。正面的典型和反面的典型都有一个强烈的效果，就是把大多数不好不坏、不上不下的中间分子，推向好的一面发展，做到了这个效果，就达到了审计服务管理、体现价值的目的。

③对于大多数处于中间状态的被审计单位，我们就要把握好震慑作用与帮扶作用的度，依据实事求是的原则把握，既不能一味的无视问题为了团结失了原则，去帮助作假帮助粉饰太平，要懂得帮扶始终是建立在发现问题揭露问题的基础上的，忽略了基础片面强调帮扶，就是极端错误的做法；我们也不能吹毛求疵、没有问题硬要反映问题或没有大的问题却非要放大人家的问题，显得我们的工作有业绩、很好看，这样做最容易激发矛盾造成不好的影响，不但给自己的工作人为的造成阻力，也违背客观公正的原则，偏离了审计的目的。

（二）我们用何种手段达成审计目的？

看出病来不是目的，看出病来用药治也不是目的，把病看好了才是目的。发现问题，揭露问题是审计的基本职能，是基础；查错纠偏，查处违规违纪是达到审计目的手段之一，是过程，并不是审计目的，我们必须要通过这个过程用这个手段才能达成目的。

对于审计人员来说，发现问题，揭露问题是专业水平，是基础；把问题揭露出来了，接下来对问题进行确认，是个人能力，是关键。无论是发现问题、揭露问题还是确认问题，都是我们赖以吃饭的本钱，我们就靠这个在公司立足，所以在每一个审计项目中，我们都要干的漂亮干的精彩，要发挥到极致，既让组员心服口服，也让被审计单位心服口服，才能树立起我们的威信，稳固我们的地位，万丈高楼平地起，基础就是保障，我们要为下一步的发展打下扎实的基础。

但是我们总会发现确实有管理较好，问题较少的被审计单位。针对这样的被审计单位，我们要看到人家好的方面典型的东西，帮助总结分析，同时把握好公司的总体形势，做到应时而动，适时的帮助推广，推广的经验要具体，要有可操作性，要以“学有目标、赶有方向、比有榜样”为准则，帮助树立旗帜，旗帜树立起来了，比、学、赶、超的氛围就有了，我们的目的就实现了。因此帮助树立典型也是一个达到审计目的的手段之一。

目前在公司所处的阶段来说，客观上决定了我们仍以查错纠偏，查处违规违纪为主要手段，以帮助总结推广经验为辅助手段。审计人员要充分理解正确看待达到审计目的的两种手段。

（三）我们的审计对象是谁？

审计部门是公司的职能部门之一，审计单位与被审计单位执行的是同一套制度，是“各负其责，同为其主”。被审计单位对我们的评价，也是对我们业绩考核的指标之一。我们是同事关系，在具体审计项目的实施上也需要对方的支持和配合，所以我们之间的矛盾不是“敌我矛盾”，是“人民内部矛盾”，要正确处理这个矛盾关系。

对于不同的性质应采取不同的方式去解决。对于故意弄虚作假并由此给公司造成损失及负面影响的，对大是大非的问题，我们要站在维护和捍卫公司制度的立场上去斗争，这种斗争要有原则有艺术；对非故意的、一般性违规的，要用说服教育的方式，站在帮扶和服务销售的立场上去团结，这种团结要有批评有教育，可以本着“团结-批评-团结”的原则处理，即“从团结的愿望出发，经过批评使矛盾得到解决，从而在新的基础上达到新的团结”。对错误的思想开展批评，应对事不对人，对事要讲原则、讲真理，要寸土必争，要实事求是；对人要灵活把握，要具体问题具体分析，以双方都能接受的方式进行有效的沟通，达到目的即可，要让对方理解，发现他的问题并不是我们的目的，我们是通过发现问题来对症下药，目的是看好病而不是将他一棍子打死。

综上，只有正确、深刻的理解和把握了审计目的、审计手段和审计对象的概念，才能把心态放平，做到既不激进，也不消极，才能在具体的审计工作中收放自如，张弛有度。

二、审计工作的基本思路

（一）审计计划与安排

这个阶段，是审前准备阶段，凡事预则立不预则废，要想取得战役的胜利，必须要有充分的准备。这个准备包括思想准备、资料准备和行程准备。

1、思想准备：针对本次审计方案规定的项目具体要求、本次审计的制度依据进行讨论，对于仍不明确的事项及时向上级领导请示，寻求帮助和解决。

2、资料准备：合理安排、准备相关审计资料，如审计通知书的撰写和发出、审计计划书的拟定、审计底稿的打印准备、需要提前分析的被审计单位数据等。

3、行程准备：根据方案，计划出发时间，预订机票、车票，根据被审计单位的地理位置合理选择、预订入住酒店，安排妥当后应将信息告知全部组员；要在到达后酒店后，及时告知主管上级审计组已顺利抵达，并与被审计单位提前打招呼，可以电话沟通，可以见面交流，也可以一起用餐。

以上各项准备，要在出发前召集组员集体讨论，可以不拘泥于形式，但必须达到统一思想、统一认识、统一安排、统一行动。

（二）审计方案执行

这个阶段，是战役战术的执行阶段，总体上要把握几个原则：

1、发现问题、揭露问题要准要狠。

①谋而后动。不要到急于到处乱抓没了章法，凡事谋而后动，考虑周全再出手，出手就要有效果。

②攻心为上。上兵伐谋，其下攻城。我们要首先分析把握不同层级被审对象的心理，充分利用审计宣传的有力武器，进行有效的心理攻势，化兵戈于无形，屈对手而非战。这样做即使无法立见成效，也能够把对方的紧张和抵触心理减到最小，有利于后续审计工作的开展。能够做到心中有剑手中无剑，眼中有剑口中无剑，是审计战术的最高境界。

③集中优势击其弱点。要抓住最容易确认的问题、最好突破的环节、最有把握拿下的人，有问题的地方最好集中力量，分兵出击不是上策，集中优势各个击破才是最有效的方式。

④乘胜追击。前几轮攻势要猛，一鼓作气拿下来，手里有东西，腰杆才能硬的起来，只有形成绝对的优势，才能化解对方的对抗心理，对方才能寻求合作与妥协。不能觉得发现了点问题就有交代了，就可以不再用心用力查下去了，占了优势就停止了进攻，就好像龟兔赛跑里面的兔子，最终还是要失败的。因此，要“将胜利进行到底”。

⑤文武之道。“宜将剩勇追穷寇”，要追到什么程度？应追到审计方案要求的范围为止，不能超越方案范围半步。须知“真理再前进一步就是谬误”，文武之道还是要讲究一张一弛的，弓弦拉的太满容易断。

充分运用好各种战术原则打一场漂亮的歼灭战，是取得战役胜利，圆满完成任务的基本前提。

2、确认问题要稳妥。

①透过现象看本质。要严格依据制度、政策规定，做到依据事实坚守原则、寸土必争，对于把握不准、拿捏不定、无制度依据的问题应逐级请示，待明确答复后再行确认，不要急于确认引起争议但道理却摆不上台面。对任何问题都要具体问题具体分析，要透过现象看本质，抓住纷繁复杂的表象下面的本质进行确认。

②对症下药。不得遗漏审计程序，尤其是涉及舞弊问题，要吃透被审对象的心理，形成针对不同情况的有效证据链，审计组长要根据其本人对被审单位掌控的程度，确定审计证据链是否应再行细化补充，任何审计证据要逻辑严密，拿得到台面，讲得出道理。

3、考虑问题要周全。

①审计人员要把握风险。我们所面临的主要风险是指具体审计实施过程中的任何不当行为（包括事实确认不清、处罚界定不准、行为语言失当等）引起的投诉、诬告等任何有损于我们部门和个人形象的负面影响。因此在整个审计过程中，尤其要注意行为、语言、态度，讲话要得体、行为举止要有分寸，严格遵守内部审计纪律规定，切不能失了分寸，授人以柄，被人所制。

②坚持原则性与灵活性的统一。在对违规违纪事实的确认上要事实求是、具体问题具体分析。在与对方打交道上要有一定的灵活性，做到原则性与灵活性的统一，用毛主席的话说“我们的原则性必须是坚定的，我们也要有为了实现原则性的一切许可的和必要的灵活性”。但对于灵活性的把握要谨慎，要懂得策略越灵活，越要坚守原则这个道理。在没有意识到原则性是灵活性的基础之前，在没有深刻理解原则性是本质灵活性是形式之前，不得滥用灵活性原则。

只有正确把握了原则性与灵活性的关系，才能在实际工作中做到“有理有节、有谦有让、有争有夺”，达到刚柔并济的境界。

4、重要问题要请示。

①提问题自己要先有答案。审计人员应严格遵守层级管理的观念，遇到特殊、异常、重大问题一定要提前请示，最好请示前想一想，有自己的思路和处理建议，再根据请示的结果分析自己的思路和建议中存在的问题，不断改进和提高。

②执行始终是第一位的。审计人员要始终牢记执行是第一位的，在执行的问题上不能有狭隘的对错、是非观念，在把握灵活性的原则上要在自己的岗位职责范围内，超出范围或有不明问题一定要提前请示，必须经上级批准后再执行，如果未经批准或来不及得到批准，那就必须按照原定方案执行。

（三）审计报告的撰写

审计报告的撰写，是审计成果的集中展示，应始终贯穿着营销的理念，把审计报告当做最终产品来看：

1、要重视质量。基本上审计报告是由组员撰写、或者组长撰写、或者组员和组长分项撰写并整合而成三种类型。不管审计人员负责报告哪个项目的撰写，在草稿完成后都应至少在不同时间检查至少2-3遍，应确保第一没有错字，第二逻辑正确，第三语言通顺简练，第四格式无误。每次上报的审计报告应作为成品出厂，报上去就贴上了我们自己的标签，产品质量出了问题就是自己的问题，总出问题，牌子就砸了，产品砸了牌子，就离倒闭不远了。

2、要重视创新。质量有了保障，不代表销路就好，要里子面子双管齐下，内外兼修。要在内容上下功夫，要有让人耳目一新的东西，比如照片，既然要放，就要给展示到位，要清晰、明确、有代表性，形象包装也是要用心的。

（四）审计宣传与交流

要达到审计目的，首要的是重视思想工作。有效的宣传从来是很厉害的工具，要把有效的政策宣传作为武器，通过最广泛最深入的宣传来联合并团结绝大多数人。在公司里，被认可才是价值的体现。只有坚持最广泛最深入的审计宣传，才能得到最广大的认同、支持和配合，才能更好的体现审计的价值。审计宣传应始终贯穿于整个审计流程中，主要形式包括参加会议、与被审计人员共同核实问题、审计报告交流、审计报告发送、要求被审计单位学习审计报告并上墙公布。一般应把握以下原则：

1、对于管理层面应侧重于沟通，对于执行层面应侧重于宣贯。

2、参加会议并宣讲政策、交代来意。最好按照审计方案要求，事先打好稿子，并精心修改准备，反复练习2-3次，这样下来会有更好的效果。讲话要讲什么内容？可以围绕审计方案的大纲，但不能太机械，总体上要把握我们的目的是什么，讲话就要围绕着目的进行。比如我们来做什么，我们要怎么做，我们做事的原则、依据是什么，我们的要求是什么等等。

3、审计报告交流视报告内容，灵活的与被审计单位各个层面进行交流，可以集中全体人员交流，可以仅与管理层交流，也可以进行个别交流。如果采取集中全体交流的方式，应事先召集核心人员开会确定主旨，再由核心人员分头传达会议思想，最后在统一思想统一认识的基础上召开全体人员会议，这样做既避免在召开全体会议的时候出现分歧和争议，导致会议无法进行，又能通过多次宣讲达到进一步强化理念，提高认识的目的。

（五）审计底稿及档案资料的管理

审计底稿是审计结果形成的书面记录。之所以要非常重视审计底稿，是因为它完整体现了我们的审计思路，明确写明了被审计单位的问题及对违规违纪事实的确认结果，是日后应对法律诉讼，防范审计风险，评价审计项目质量的重要依据。审计底稿就是最重要的证据，因此我们要在审计实施过程中认真、细致的填写审计底稿，要体现出审计思维逻辑的严谨性，要在小小的一张纸上规避绝大多数风险，确认所有违规违纪问题。审计底稿要争取一次性确认到位，问题考虑要周到，不要想到一个问题去补充再想到一个问题再去补充，做到这个程度就很失败了。一个审计项目结束后应及时进行底稿整理、归档，整理、归档的过程也是一个梳理学习提高的过程，要把它当成是自己的东西，要爱惜，要用心，归档要归的有顺序，摆放要放的整齐便于查找。对于什么资料需要什么资料不需要归入档案，要进行筛选判断：

1、凡是涉及到违规违纪事实确认的底稿要保存；

2、凡是涉及到报告表述直接依据的底稿要保存；

3、凡是可能涉及到被审单位申诉、投诉及法律诉讼等风险的底稿要保存；

4、凡是涉及到审计流程的直接底稿要保存；

5、一些仅体现审计痕迹，又不能直接证明违规违纪问题，相关单位又不需要的底稿应剔除。

三、对审计人员的总体要求

审计人员应“谦虚、谨慎、戒骄、戒躁”。在日常的事务处理上，要注意几点：

1、有大局观，但要注意细节。凡事从大处着眼，从小处着手。

2、坚持原则性和灵活性的统一。

3、精通业务知识，掌握职场规则，了解公司政治，懂得人情世故。

4、勇于承担责任，积极向上，审计组长应以为部门培养业务骨干为己任。

5、集体利益始终放在第一位。

6、审计报告初稿修改少，初稿就应达到成品的标准。

7、审计结果交流反馈要素明确、齐全、清晰，气氛和谐。

8、负责的项目被审计单位无申诉、无争议、无反映问题，口碑佳。

9、执行力高，组织纪律性强，能查大案要案、敢打能打硬仗。

10、每个季度应提出至少一个审计建议，每半年能上报一个高质量的审计建议。

做到了以上几点，无论我们现在处在哪个位置，无论我们将来走到哪个公司，进入什么行业，我们都会有更大的发展空间。

第五篇：内审心得

内审心得

本次审核是按照审核计划如期进行的内审。主要是为了帮助各部门、车间找出不符合程序文件的地方。指出改进方向，认真进行整改，确保体系持续的有效性。对提升公司管理水平，加强产品开发、制造过程控制，提高产品质量，优化生产环境，降低安全风险，实现持续改进，满足国家法律法规的要求；对改善企业外部环境，提升企业形象及提高企业竞争力等方面起到了积极的推动作用，从而可以吸引更多优秀的合作伙伴，以达到双赢的目的。各部门经理、主管和内审员出席了首次会议。在首次会议上，各部门经理主动与内审组沟通，积极配合内审小组做好前期准备工作，为此次内审的顺利进行提供了良好的前提条件。质量管理体系中的八大质量管理原则时体系的理论基础和精髓。这八大原则是：

1、以顾客为关注焦点；

2、领导作用；

3、全员参与；

4、过程方法；

5、管理的系统方法；

6、持续改进；

7、基于事实的决策方法；

8、与供方相互的关系。

通过学习我认识到ISO9000质量管理体系贯穿于产品质量形成的全过程，它的最终目标就是确保产品质量能够满足顾客要求。它之所以把顾客为关注焦点作为八大原则的第一要点，是有其深刻内涵的，我们在组织生产时，就必须准确理解顾客要求，以顾客的关注点为我们的出发点，并满足顾客当前和未来的需求，才能生产出符合顾客要求的产品，最终达到顾客满意。ISO9000质量管理体系中重要的一项就是要制定企业的质量方针和质量目标。质量方针要与本厂的宗旨包括经营指导思想、企业文化和精神、产品特点箱适应，并符合顾客及法律法规方面的承诺要求，同时确定质量目标和评审质量目标的基本框架。我厂的质量方针为顾客导向，一次做对，精益求精，追求卓越。在这个方针指导下，确定了我厂总的质量目标：

A、成品交验合格率大于98.5%，三年内达到99%以上。B、顾客的合同要求100%满足，顾客满意率达到90%以上。要实现这个目标就需要全厂上下齐行动，共同参与。

在内审时间里，各部门领导、同事与内审员沟通融洽，大家面对问题一丝不苟、实事求是。当内审发现不符合项目时，被审部门负责人对审核员提出的不符合项不仅能虚心接受，并且还能向审核员提出自己解决问题的方法和意见。有着这样一支高效率、高素质的团队配合，使得内审工作进展得十分顺利。

内审的目的是确认ISO9000质量体系的运行是否有效，通过内审及时发现各部门存在的问题，采取措施，及时纠正，保证体系有效运行。通过这次内审，我认识到：管理，是企业生存和发展的重要保证，企业只有规范管理才能职责分明、有据可依、提高工作效率、降低企业成本，在激烈市场竞争中立于不败之地。以后我会努力工作学习，为质量体系的完善添砖加瓦。

景健

2011-11-10