内审培训要点

第一篇：内审培训要点

合同内审培训要点

一、合同签定的流程..见附件

二、合同填写基本规定

1、使用公司最新合同版本，见附件；

2、合同排版时最后的三方签名(木石合同是四方签字)不能单独起页，见附件；

3、合同审核时，如有核减或其他条款改动，请审核人员在改动部位签字并盖章，如需添加条款可在合同最后其他一栏中注明，并请审核人员签字；

4、合同填写字迹清楚、无空格或斜杠、需签字及盖章处无遗漏，不需填写的部位处可写“无”或“零”代替；

5、合同评审表上需项目部材料员、预算员填写投标价或者签证价及各相关人员都应签字后送内审审核。

三、合同付款比例的确定(20%,70%.88%)

材料合同单价一般包括材料费、运输费和税金等组成，如含安装费用请填写双包合同。按公司付款规定，材料合同预付款控制在20%以内（双包合同预付款控制在10%~15%以内），过程付款控制在总量的70%以内，完工内审后付款控制在88%以内。如超出上述标准，请材料员和项目经理在材料评审表上注明原因及付款比例处签字，内审审核时同意此付款比例的，请内审主管在付款比例处签字并盖章。

四、签订双包合同及全费用合同的规定

按公司总经理室最新发文规定，原则上禁止双包和全费用双包，如有特殊情况，请项目部打报告，经分公司总经理签字后送总经理室由杨总审批同意后方可签订双包合同或是全费用合同(且分包班组应为班组俱乐部评选出来的A或A-类班组)。全费用双包合同上交管理费原则上在25%及以上，如果低于25%，则项目部在打全费用承包报告的同时，应写明项目成本测算金额及交管理费少于25%的原因，内审审核人员应对项目部的成本测算作详细分析，并确定其上交管理费点数。样板房及重点项目不允许全费用双包。

木饰面及石材应签定专用合同。木饰面安装如按材料价取费也应控制木饰面材料价格，如果所用木饰面材料较为高档，应适应降低安装比例；石材合同尽量采用双包形式和招投标模式，减少损耗和磨边等风险。

五、单双包合同签订的签订

要求项目部尽量在项目施工前期签订单双包合同。

合同数量，应控制在投标数量之内，有些项目在投标配合过程中按图纸重新测算过工程量的，应按实际工程量计入。

合同单价，应参照公司人工指导价结合现场实际情况确定，对于某些较高于公司指导价的子目，因在备注中注明情况。

与班组在签订合同过程中，对于争议较大的子目，与班组先暂定单价。在施工过程中，一方面要求项目部人员现场测算人工含量，另一方面内审人员应到项目现场查看实际施工工艺，从而更能准确地与班组谈定单价。(暂定单价应尽量说服班组就低不就高)。

六、单包人工工资发放

1、单包人工工资发放汇总表只针对单包班组，双包和材料付款不得在单包人工工资发放汇总表中发放。

2、单包人工工资发放汇总表中累计工资进度不得超过70%（该班组实际发放的累计总额除以该班组的总合同金额）。单包人工工资单上应填写本项目施工合同总金额及双包分包金额，审核人员在工资发放汇总处应算出人工放发总额占施工合同的比例(累计人工工资发放总额/施工合同金额-双包分包金额)，人工工资总额发放应控制在8%之内，如果超出8%，说明此项目的人工比例偏高，应对此项目的单包进行重点抽查及复核。

3、单包人工工资发放汇总表是有延续性的，本月发放表单的上月累计发放金额应与上月发放的本月累计发放金额相同。每月内审审核过的工资单应及时返回到项目部，如果上月发放表单中的金额内审审核修改过，则本月发放表单中的上月累计发放金额应按内审审核过的再累计本月应发的工资。如果项目部上报工资单连续两月未作修改，可由分公司内审部对相应决算员进行处罚。

4、点工一般情况不在单包人工工资发放汇总中发放，待完工内审时经项目部上报，内审审核后按合同约定比例予以支付。

点工单价

1）木工100~120元/工日

2）油漆工110~130元/工日

3）瓦工120~130元/工日

4）小工60-80元/工日

5）值班电工3000元/月左右

5、编外人员工资不予在单包人工工资中发放。

6、控制普工人员工资，如遇某项目小工人员偏多，一方面要求项目部作解释，同时内审人员也应到项目上对普工人员进行核对。

七、完工内审审核

1、完工内审资料上报时间

依据单双包合同单价、现场实际丈量工程量、项目部签证、材料采购合同、送货数量等与单双包班组、材料商进行完工结算，在完工内检后一个月内，经项目经

理确认后，报内审部审核。

2、完工送审资料

(1)项目经理和决算员需填写工程送审承诺书

(2)与财务核对完工应付款表，该表经项目经理、决算员、区域经理、决算经理、财务负责人签字后送内审

(3)材料送审需填写材料结算表，需经仓管员、材料员、决算员、项目经理签字，项目部填写上报金额和已发金额，核定金额由内审部人员审核后填写，材料结算表后附仓库进货单，以便核对。

(4)单包人工送审需填写分包结算单，具体内容填写分包工作量审核单，工作量计算底稿应一起附上(可提供电子版本)，签证需经施工员、决算员、项目经理签字后有效。

(5)送审金额经项目部审核后，需供应商和班组签字确认，送内审审核

(6)完工内审审核结束后，不应再有其他结算资料(除原暂定部分，待最终确定后可另出完工结算单)，出现项目部在完工时漏报部分，根据送审承诺书规定应由项目经理负责。

八、合同容易核减的内容

1、单价核减

材料采购合同：主要是辅材类材料，如：水泥、黄砂、钢材等；瓷砖切割费；单双包合同：主要是不锈钢制品、防水、及乳胶漆双包、吊顶凹槽及灯槽、石材安装单价等

2、增补合同只增不减

材料采购增补合同签订的时候单价只随市场材料单价的增高而调高，市场降

价的时候单价不调，按原合同执行。

在签订替代材料增补合同时合同中只有替换后的新材料，而原合同中已被替

换掉的材料没有核减，从而导致合同总价高于实际材料的总价，容易产生进

度款超付现象。签订增补合同时重复原合同中内容

3、合同签订数量高于投标数量或图纸测算数量

合同签订数量与后附施工图纸测算的数量不符

合同签订数量高于原投标数量

4、部分项目拆开计价，重复计算

如吊顶，分成按投影面计价、叠级、灯槽、凹槽、窗帘盒等多个子目构成，导致一个吊顶人工单价100元/平米；叠级、灯槽等工程量为重复计算。

5、材料采购合同中未注明规格、型号等

不同型号不同规格的材料单价差别很大，如果没有注明材料型号和规格就无法

对其单价进行审核，还有可能会产生同种材料用高型号单价买入低型号单价的材料。

6、双包合同附组价明细，并且对组价单中含量仔细测算

双包合同中应附上单价的组价明细，有了组价明细才能有针对性地对组价明细

中的材料含量、材料单价及人工单价进行核价。组价中的材料含量应根据现场

实际施工做法(或施工图纸)仔细进行测算。如吊顶中龙骨的含量、墙面钢架基

层中钢架的含量，还有一些特殊工艺等。

7、施工过程中请其他班组进行抢工的，在与抢工班组签订合同时，一方面不能重

复原班组已施工的工作量，另外还应在合同评审表中注明扣除原班组不做的施

工内容及金额，从而避免原班组进度款超付现象。

8、零星合同签订时只有暂定合同总价，没有数量及单价。零星材料签订合同时，虽然很难估计各种零星材料的实际用量，最好是先根据

以往工程零星材料用量作个预估，并且在合同中把各种零星材料的单价要固定下来，最后按实际送货数量与合同单价进行结算。因为如果在签订合同时只有

个暂定总价，一方面可能你的总价是拍脑袋而来的，如果定的太高，容易产生超付情况。另一方面等到完工内审时，因为所有的材料和单双包都要在一定的时间内与分包商进行结算，对于零星材料的单价，你已经不会花太多的时间和

精力去审核，容易造成实际结算的零星材料单价偏高。虽然在工程的完工内审

中零星材料所占工程的比例不是很大，但是在公司所有项目的汇总下，零星材

料的总额应该也是不小的一笔金额。

9、把细木工板及和石膏板等材料放在零星材料中采购。

在施工过程中如果遇到木工工种已基本完成，而业主忽然提出要增加一点零星

工程内容，项目部只需采购几张或十多张石膏板及细木工板的，考虑到供应商

送货运输方面等问题，项目部可以临时让当地零星材料供应商直接供货，最后

在零星材料结算中一起结算。但是有的项目部在签订零星材料采购合同时，就

把项目上用的细木工板、石膏板都列入合同中，这样一方面导致这个项目的零

星材料总金额偏高；另一方面，我们的石膏板、细木工板等都有战略合作伙伴

等大的供应商，这些供应商给我公司的材料价格应该是最低的。第三个还可以

保证材料的真实性，零星材料商给你供的石膏板、细木工板还有可能是假货，当被业主发现或有人检举会产生业主对我们的索赔及罚款。

10、签订招标材料的合同时不能只核对中标总价，一定要仔细核对分包商投标时最

后中标的材料单价。

经过材供部或木石管中心招标的材料，在签订合同时，一定要附上供应商中标

时的报价明细，而且这份报价明细一定是要经过材供部或木石管中心、供应商

一起签过字的。在签订合同时，不能只核对合同总价是否与中标价一致，要仔

细核对合同数量与投标数量、合同单价与中标单价是否相同，从而防止有的供

应商在签订中标材料合同时，合同金额与中标价是一样的，但是合同中的数量

少于投标数量，合同的单价高于中标单价。因为在完工结算时，数量是按实计

算，单价是参照签订的合同单价的，这样最终的结算价就高于实际应付给供应

商的金额了。

11、大双包交管理费的合同管理费未扣除

我们要求班组按外审金额交公司管理费的大双包装饰工程或水电工程签订全

费用合同，这样合同在签订时会根据合同条款把应交的管理费扣除。有的项目

部经常签订A类双包合同，在签订合同时虽然写了按外审金额上交一定的管理

费，但合同总价中经常没有扣除管理费。而在支付预付款和进度款时，经常按合同金额比例支付，产生超付现象。

12、计算错误

子目合价计算错误

累计总价计算错误

九、项目抽查主要内容见附件

十、其他

1、即时收集项目的二算对比，以便在审核合同过程中能对项目部上报的合同数量进行核对；

2、ERP数据由项目部相关人员登录，当数据点到内审人员处时，内审人员应对ERP中的合同条款与书面合同仔细核对(特别是付款比例)。如项目部在付款过程中要提高付款比例的，一定要由项目部打报告报区域经理、分公司经理审批同意后由内审人员在书面合同和ERP数据中同时进行更改；

3、合同审核数据的汇总，合同经内审人员审核之后应进行两方面的登记汇总。一方面把材料的单价及使用时间和地点进行登记，今后审核其他项目上使用相同材料的合同时能作参考；另一方面把每个项目所有审核的合同进行汇总登记，以便今后各相关人员方便查询合同，同时也能对一些班组的产能进行统计；见附件

4、每月对单份合同核减金额超出10%的合同列明核减原因后在分公司会议上进行通报并作相应处罚。见附件

核算中心内审部

2012.1.10

第二篇：督察内审工作要点

**年全区地税系统督察内审工作的总体要求是：认真贯彻落实好全国税务工作会议精神和全区地方税务工作会议要求，紧紧围绕税收中心工作，突出监督重点，加强制度建设，创新工作方法，提高人员素质，加强队伍建设，充分发挥督察内审“免疫系统”的作用，为推动和保障我区地税事业的健康发展做出积极贡献。

一、建立健全各项工作制度。

一是

印发《自治区地方税务局关于加强地税系统督察内审工作的意见》。针对目前全区地税系统督察内审机构、人员，以及工作开展情况，在总结近年来督察内审工作经验的基础上，修订完善并下发《自治区地方税务局关于加强地税系统督察内审工作的意见》，进一步阐明加强督察内审工作的重要意义，明确督察内审工作职责和各级地税机关督察内审工作的组织领导及工作机制，对督察内审工作提出具体工作要求。

二是印发《自治区地税系统领导干部经济责任审计暂行办法》。在总结近年来地税局领导干部经济责任审计工作情况的基础上，参照国家税务总局下发的《领导干部经济责任审计办法》，结合我区地税实际，制定下发《自治区地税系统领导干部经济责任审计暂行办法》，以明确程序、方法，进一步规范我区地税系统领导干部经济责任审计工作，完善干部管理和监督机制。

二、加强督察内审队伍建设。

一是建立督察内审人员“人才库”。为加强督察内审人才队伍建设，推进税收执法督察和财务审计工作，今年将在全区地税系统内选拔精通税收、征管、稽查业务，熟悉法律、财会、计算机等方面知识的人才，纳入“人才库”管理。将制定下发《督察内审人才库管理办法》，对督察内审人才库实行分类动态管理。

“人才库”人员的选拔和任用本着推荐、择优的原则，结合本人工作岗位、自身素质，按专业系列自荐、推荐报名，经所在单位、部门审议后报地（州、市）局预审、汇总，最后由区局考核确定。选拔中区局将优先考虑在历次执法督察和财务审计工作中取得过优异成绩、有出色表现的干部。

二是举办执法督察骨干培训班。为不断提高督察内审人员的业务水平和专业素质，拟定于上半年举办一期执法督察骨干培训班。对具备一定税收执法经验的业务骨干，进行为期10天左右的培训。对参加近2年区局组织的执法督察工作的干部优先考虑，届时将邀请扬州税院教授、区局相关处室业务骨干授课。

三是加大分级、分类专业化培训力度。积极参加国家税务总局举办的督察内审业务培训班，以及自治区内部审计协会举办的财务审计培训班。

四是注重岗位练兵。认真开展审前查前培训和以查代训，鼓励开展督察内审理论探讨和实践调研活动，努力提高督察内审人员的专业技能和综合素质。

三、统筹安排内部审计工作。按照党组安排，将在全区地税系统抽调业务骨干组成督察内审工作检查组，对不少于30%的地（州、市）地税局开展财务审计。要求地（州、市）局对县（市）局的审计面达到100%，区局将督促检查工作落实情况。今年要统筹安排内审项目，围绕税收中心工作，突出审计重点。

一是加强对预算执行和其他财政收支情况的审计。贯彻落实中央政治局八项规定，重点对“三公经费”、会议费等一般性支出情况进行审计；对项目资金使用和固定资产管理的真实性、合规性和效益性进行审计，逐步开展绩效审计。

二是加强对政府采购和基本建设的审计。积极开展政府采购审计，并选择重点基建项目尝试开展跟踪审计。

三是深入开展经济责任审计。按照“国税发【**】129号”文件规定，抓好任前审计和离任审计，进一步强化任中审计。加强对领导干部贯彻落实上级决策部署、本级重大经济决策和本人遵纪守法廉洁从政情况的重点审计。采取措施，规范经济责任审计评价，增强审计内容的科学性、针对性，更好地发挥经济责任审计在领导干部考核任用和监督管理中的作用。

四、认真开展税收执法督察工作。为了加强对税收执法权的有效监督，更好地发挥督察内审的职能作用，今年将进一步加大税收执法督察工作力度。

一是开展税收执法专项督察。结合**年开展的税收执法督察工作情况，分两次于上半年和下半年适时组织全面的税收执法专项督察，督察面100%。针对税收政策落实和税收管理的薄弱环节，重点对贯彻落实组织收入原则情况、结构性减税政策落实、纳税评估、资本交易税收管理、特别纳税调整等实施税收执法督察，以通过对税收执法中若干个重点环节的征管行为进行专项督察，达到严格税收执法，加强干部队伍监督和管理的目的。

二是深入推行税收执法责任制。将执法责任制考核与其他税收工作考核相结合，加大对地税系统推行税收执法责任制工作的指导。继续构建人机结合的税收执法责任制考核机制，研究符合地税系统实际的执法过错责任追究与激励办法。

三是按时报送各类报表。按照总局要求报送**年税收执法督察数据统计表、税收执法过错责任追究数据统计表、结构性减税专题报告和督

第三篇：内审培训

财务收支方面：

1.资金管理

目标：审查货币资金管理的合规性、真实性和完整性

重点：是否建立严格的授权审批制度；审查票据是否有效，审批程序是否完备；是否有备用金管理制度及核算是否规范；是否存在“小金库”、账外账，有无挪用公款、公款私存现象。

2.往来款项审计

目标：审查应收、应付，其他应收、应付，预付的真实性与合规性 重点：是否存在长期挂账、潜亏挂账的情况；是否存在其他对外资金拆借；是否经过适当审批；预付账款是否真实存在，是否按协议或合同执行。

3.期间费用（管理费用、销售费用、财务费用）审计

目标：审查费用的真实性、合规性

重点：是否建立严格的授权审批、预算、核算制度；是否存在重大波动和异常的费用;大额、性质特殊的费用支出是否真实、是否经过适当审批，原始凭证是否齐全；是否存在甲货乙票的情况；七项费用是否超预算审查；是否存在开票单位与付款单位不一致的情况；开票业务内容是否真实，是否与报销费用内容一致；

4.收入管理

目标：收入的真实性、合规性和完整性

重点：是否建立销售商品收入、提供劳务收入、建设合同收入及其他收入方面的控制制度；是否存在虚构收入情况；是否存在隐匿收入情况；核算是否符合规定。

物资采购审计plan+when+how+who+contract 物资采购6大要素（1）审“该不该买”，即对采购计划的审查。

要审查采购计划是否进行可行性论证（特别是金额较大的采购项目），采购计划不合理，会影响企业的预期效益，甚至会造成资源浪费。另外还要审查采购计划是否履行了相关审批手续，资金是否落实，有没有对采购价格进行过市场调研等。对那些通过市场调研无法获得价格信息的，则应根据采购物的成本组成内容，采取一定的方法进行合理测算，作为确定采购价格的依据。

（2）审“何时买”，即对采购时间的审查。

要充分发挥规模采购的优势，对有关部门提出的采购计划，进行合并、分类，能集中采购的绝不零星采购。另外，如果采购时间选择不当，将会影响企业的生产经营或增加企业的仓储成本。

（3）审“怎么买”，即对采购方式的审查。

采购方式可以采取公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等，每种方式各有特点，采取哪种方式要根据具体情况灵活掌握，以获得合理的采购价格。这就需要在审计时，较多地运用经验、知识来具体分析判断，避免在选择采购方式过程中受人情关系、私心杂念影响。采购方式选择得当，不但可以加快采购速度，而且还可以节约投资，减少不必要的人力和物力消耗。

（4）审“买谁的”，即对供应商和开标过程的审查。

在对供应商进行考查了解的基础上，对供应商的选择要制定一个严格的标准，将那些信誉好、实力强的供应商招进来，将不符合我们要求的剔出去，以保证支付合理价格的同时，获得较好的质量，要特别注意不要让一些人情关系左右审查标准。对开标过程进行审查主要是为了禁止开标过程中的“暗箱”操作，以维护公开、公平、公正竞争原则。审计监督时，应特别注意对招标文件和评议标准的审查，看有无漏项问题，有无表达不清和不合理的问题，有无责任不清问题，有无与国家法规、政策不一致的问题，还应该注意有无招标者内定中标者或向投标者泄露标底，评标过程中有无不公平、不公正、不合理问题等违规行为。开标过程中存在的问题将会改变招标采购的意义，应予以高度重视。

（5）审“合同”，即在正式签订合同前，对采购合同草本的合法性、严密性进行审查，它是内部审计的重要的环节。

合同是获得合理采购价格的法律保障，对其审查的主要内容有：审查采购合同标的物是否明确，内容是否合法，是否符合国家有关政策法规；审查采购合同的各种数量标准，控制采购合同供货数与期限，减少货物库存量和资金占用额，以加速资金周转；明确双方的违约责任，提高采购合同的约束力和严肃性，以保证及提高合同履约率；审查双方权利义务关系的对等性，如质量标准、技术条件、技术要求、验收方法、付款方式与期限、运输中的责任、售后服务及质保期限有关约定等都要明确具体；审查双方意见表达是否明确，有无意思理解上的偏差，合同中有无含糊不清、模棱两可的措辞。

（6）审“验收和结算”，即对采购标的的数量、质量是否符合采购合同的要求，与采购商的资金结算是否符合合同规定，该保留质量保证金的项目是否按规定保留了等等。这是一个不容忽视的环节，它也关系到采购活动的成败。即使以上环节，无懈可击，如果验收手续不严格，也有可能导致采购活动的失败，给企业带来损失。有的供应商，以合理的价格，取得供应权后，在供货时采用偷工减料，以次充好，降低软、硬件的配置水平，降低服务质量等手段，以牟取不正当的利益，从而损害企业利益。所以应严把验收关，对于重要的采购活动，审计人员应亲自参与；对于专业性很强的采购活动，还可以继续聘请参与采购工作的专家来验收，从而保证质价相符和采购活动的成功。

具体上，审计内容包括：物资采购内部控制、采购计划、采购合同、采购招标、供货商选择、采购数量、采购价格、采购质量、物资保管、结算付款以及物资采购期后事项等。

重大合同审计(一)合同签订前审计

合同签订前审计是合同审计的重点和关键，因为合同签订过程中的任何疏漏或失误，都有可能给企业造成损失或带来风险。对于重要的合同，内部审计机构应当及时掌握情况，加强全过程监督。合同签订前审计的主要内容包括：

1、审查签订合同的必要性。主要审查合同内容是否符合企业目标，合同项目是否列入企业的计划，是否已安排了相应的财务预算。

2、审查合同的合法性、合规性和合理性。主要审查合同是否符合国家法律法规和规范性文件的规定，是否违反国家利益或者社会公共利益；审查合同是否符合本企业的规章制度要求，履行该合同是否给本企业带来预期利益；审查对方的主体资格是否合法，签订合同的当事人是否有签订该合同的权利，对方是否有履行该合同的能力和诚意，选择对方签订合同的理由是否充分。

3、审查合同条款的真实性和完整性。合同条款的完整性，主要审查是否符合合同法的规定(具体内容包括当事人的名称或姓名和住所、标的名称、标的数量质量、价款或者报酬、履行期限地点方式、违约责任、解决争议方法等是否完整)；合同条款是否规范、用词是否准确。合同条款的真实性，审查是对标的数量、质量、价款等重要条款除了审查形式上的完整性还要审查其真实性、合理性，如合同当事人的信誉、经营范围、履约能力、售后服务；合同的内容是否可行，是否经过单位相关部门的论证。

4、审查合同在企业内部是否经过相关部门的会签，拟签订合同的人是否得到适当的授权，合同拟盖公章是否符合企业的规定。(二)合同履行过程的审计

主要审查履行合同的主体是否是合同的当事人，有无由他人代为履行的情况；审查双方是否按照合同约定行使自己的权利和承担应尽的义务；合同当事人履行合同的地点是否与合同约定相同；以分次、分期、分部履行的方式签订的合同，其履行方式是否约定一致；合同的履行费用结算是否符合合同的约定，优惠承诺是否按照合同约定进行结算；履行该合同是否达到预定的效益；对合同执行过程中存在问题，有关职能部门是否及时查明原因并予以纠正；合同违约责任是否按法律规定或者合同约定进行；合同纠纷的处理是否及时、合法、合理。

(三)合同变更的审计

合同变更的审计是指对当事人修改或者补充的合同内容进行的审计。具体审查的内容包括：合同的变更理由是否充分，有无欺诈、胁迫、重大误解、显失公平而导致合同权利义务对一方当事人不合理、不公正的变更；合同的变更是否经双方协商一致，合同当事人是否履行法定程序；合同变更是否损害公共利益；变更条款是否真实、完整。(四)终止合同的审计 终止合同的审计主要包括：合同终止是否符合合同法规定的情形；合同的权利义务终止后，当事人是否遵循诚实信用原则，根据交易习惯履行通知、协助、保密等义务；对已解除的合同，当事人是否依照法律、法规规定办理批准、登记等手续；解除已履行的合同后，已履行方是否根据履行情况和合同性质，要求对方恢复原状、采取其他补救措施和赔偿损失。(五)合同日常管理审计

主要审查企业有无设置专门的合同管理机构，合同管理机构，合同管理人员是否具有具备相应的资格，合同管理制度是否完善，有无重大合同变更的风险防范措施；审查合同的归档和保管是否完整。

（七）对公司总部各部门负责人、合资公司法定代表人（或实际负责人）的任中审计、离任审计，对公司关键岗位人员的离岗审计；

1、检查内部控制：检查被审计企业的内部控制，既是离任审计的重要内容，也是进一步确定审计重点的必要前提。检查一个企业是否建立了行之有效的内部控制制度，一是参照有关规范性文件确定该企业内控制度模式，二是检查该企业内控的现状和健全性，三是测试该企业内控的有效性(即符合性测试)，四是根据测试结果对企业内部控制予以评价。

2、审查任期内财务状况及经营成果：以财务收支审计为基础，审查会计资料的真实性与合法性。一是审查财务收支及遵守财经法规和集团规章等情况，关注有无隐瞒收入，有无利用职权便利谋取私利的不法行为，有无按规定程序办理投资决策、重大采购、股权变动、经济担保等事项;二是审计收入、成本、费用、利润及其分配，关注有无弄虚作假、潜亏挂帐、虚盈实亏、转移损失等问题;三是审计资产、负债和损益，关注债权债务是否清晰，有无呆坏帐及其他经济遗留问题。

3、审查任期内资产管理、使用及保值增值情况：企业负责人作为资产的受托经营者和管理者，必须履行其托管责任，确保各项资产的安全完整、有效利用和保值增值。对企业存量资产进行审计核实，能划清前后任的经济责任归属。一要谨慎地检查各类资产的真实完整性、合法合规性，例如，对现金、固定资产进行实物盘点或抽查，对银行存款、应收帐款等进行证实;鉴别资产报废依据等。二要审查各项资产的有效利用和增值情况，将企业纵向变化的相关指标和同行业先进水平进行对比与分析，如投资回收期、资金利润率、设备完好率等，有利于考察企业发展前景和生产后劲。

4、重点审查任职期间的经营业绩：任期经济责任审计要着重评价企业负责人是否完成经济责任目标，一般包括销售、利税、固定资产及投资管理、资产保值增值等内容。实施审计要逐项核查指标完成情况，并适当拓展和延伸审计内容。例如审核固定资产投资时，将项目计划、合同与实际投资支出进行对比，分析取得的投资收益。对任期经营业绩的分析与评价，由于企业实际情况不同，可以因地制宜，选取一些最能反映经营活动真实情况的经济指标来进行。

二、审计要点

1、内部管理制度的完善情况。

包括内部管理制度是否健全，执行是否有效。不相容岗位相互分离制度是否健全、内部授权审批控制制度，重大事项集体决策和会签制度，是否根据本单位实际情况，按照权责对等的原则，成立联合工作小组并确定牵头部门或牵头人员等方式，对有关经济活动实行统一管理。是否强化对经济活动的预算约束，使预算管理贯穿于经济活动的全过程。是否建立资产日常管理制度和定期清查机制，采取资产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保资产安全完整。是否建立健全本单位财会管理制度，加强会计机构建设，提高会计人员业务水平，强化会计人员岗位责任制，规范会计基础工作，加强会计档案管理，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告处理程序。是否根据国家有关规定和单位的经济活动业务流程，在内部管理制度中明确界定各项经济活动所涉及的表单和票据，要求相关工作人员按照规定填制、审核、归档、保管单据。是否建立健全经济活动相关信息内部公开制度，根据国家有关规定和单位的实际情况，确定信息内部公开的内容、范围、方式和程序。

2、内部控制关键岗位工作人员的管理情况。包括是否建立工作人员的培训、评价、轮岗等机制;工作人员是否具备相应的资质和能力，特别是内部控制关键岗位工作人员是否具备与其工作岗位的相适应的资格和能力。是否根据《会计法》的规定建立会计机构，配备具有相应资质和能力的会计人员。是否加强内部控制关键岗位工作人员业务培训和职业道德教育，不断提升其业务水平和综合素质。

3、预算管理情况。

主要包括单位内部各部门之间在预算编制过程中是否充分沟通协调，是否将预算编制与资产配置相结合，预算编制与具体工作是否相对应;是否按照批复的额度和开支范围执行预算，进度是否合理，是否存在无预算、超预算支出等情况;决算编报是否真实、完整、准确、及时。

4、收支管理情况。

主要包括是否实现收入归口管理，是否按照规定及时向财会部门提供收入的有关凭据，是否按照规定保管和使用印章和票据等;是否按照规定审核各类支出凭据的真实性、合法性，是否有使用虚假票据套取资金的情形。

5、政府采购管理情况。

主要包括是否按照预算、计划和政府采购规定组织实施政府采购业务，是否按照政府采购规定执行验收程序，是否按照规定保存政府采购相关档案。

6、资产管理情况。

主要包括是否实现资产归口管理并明确使用责任，是否定期对资产进行清查盘点，及时处理账实不符的情况，是否按照规定处置资产。

7、建设项目管理情况。

主要包括是否按概算投资，严格履行审核审批程序，建立有效的招投标控制机制;是否有截留、挤占、挪用、套取建设项目资金的情形;是否按照规定保存建设项目相关档案并及时办理移交手续。

8、合同管理情况。

主要包括是否实现合同归口管理，明确应签订合同的经济活动范围和条件;是否有效监控合同履行情况，建立合同纠纷协调机制。

第四篇：内审培训心得

内审培训学习心得体会

在xx领导的关怀下，我有幸参加了xxx组织的内审业务骨干培训班，十多天的培训不仅全面系统的学习了内审业务知识，而且在学习中增长了见识，结识了不少新同事、新朋友。培训时间转瞬即过，培训的收获也是巨大的，以下是我的一点心得体会：

一是打下了深厚的理论基础。在从事内审工作之前，自己没有系统接触过内部审计专业知识，所以，一直很希望能有机会进行充电，以尽快适应工作需要。通过省局内审处组织的这次培训，让大家掌握了内审工作所需要的基础知识，夯实基本功，对内部审计工作有了深入的了解，为更好地开展审计工作打下一定的专业基础。在课程学习中，我们从授课老师的教学里，一点一滴不断实现着基础知识的积累。课后我真切的感到审计专业的业务性很强，自己也感到了工作的压力，有了压力，工作才会有动力。此次培训为我们提供了审计入门的通道，俗话说，师傅领进门，修行还得靠个人，要做到对专业知识熟悉掌握还有待于今后不断地学习和积累，绝非一朝一夕的事，更需要持之以恒。

二是开阔了视野。此次培训专门安排了内部审计法规、行政事业审计、经济责任审计、基建工程审计、计算机审计、审计技巧等专题知识讲座，由于这次授课的基本上都是高校的知名教授，他们不仅有深厚的理论知识，而且还有丰富的从事审计工作的实践经验，让我们在夯实基础的同时，也开阔了视野。在培训班的专题讲座课上，我清楚地感受到视野开阔的重要性。审计与会计关系密切，但要做好审计工作，仅有财会知识还是不够的，还必须对相应审计领域的政策法规、业务知识、发展方向、难点热点的了解，这样才能在面对审计项目时从容应对，才能提高工作的质量和效率，为将项目做好，做精提供有力保障。

三是学会了灵活运用各种审计知识。在学习中，我充分体验了学以致用的必要性。课堂上，老师通过具体案例来讲解审计基本知识，把一个个孤立的财会知识点与审计业务相联系，让我感受到将学习与实践融会贯通的重要。只有将学到的知识消化吸收，转化为解决问题的能力，才能真正做到游刃有余。要实现这一目标，就需要我们充分发挥主观能动性，注意带着问题进行学习，有意识地将所学的基础知识加以运用，在日常工作中要注意积累收集相关信息资料，并紧密联系审计业务工作进行分析，将知识点加以整合，从而实现由点到面的提高。审计工作专业性强，内容丰富，业务技能的提高是一个长期的过程，所以，在夯实理论知识基础的同时，更为重要的是要做到在实践中灵活运用，这样才能使自己的业务能力日益精进。四是培养了团结协作的意识。培训不仅系统学习了内审业务，也通过开展一系列的活动增强了学员的凝聚力和责任感。通过拓展活动中一系列紧张刺激的游戏和项目，不仅缓解了学员思想上的压力，让大家充分明白了相信队友、挑战自我和团队配合的重要作用，更重要的是通过活动让大家树立了自信，明白了一些看似不可能的事情只要尽力去做，都是可能成功的。省局内审处还多次和培训方沟通协调，在课余安排了羽毛球比赛，让全体学员能够劳逸结合，在学习之余兼顾锻炼身体，在娱乐中加强了了解，深化了友谊，增进了团结。

第五篇：内审外审要点培训资料

4.3.3 目标指标管理

1.检查是否编制了本年物业工作计划?

4.4.1

5.5.1 2本年工作计划是否包含了适用的行标要求？ 3本年工作计划中是否包含质量、环境目标？ 4.查重要环境因素清单、环境管理方案是否更新 5查阅1-10月目标指标完成情况统计表

管理职责

4.2 4.4.4

6.3

4.2.4 4.5.4

6.2 4.4.2 1．询问管理处负责人岗位职责是否适用？

2．抽查1-2人是否知晓本岗位工作要求？ 3．外包方操作岗位有无工作标准？ 文件资料管理

1．管理处是否指定1人负责文件管理工作？ 2．是否建立了“部门相关有效文件清单”？ 3．管理制度是否满足四星列示的12项要求？

4．检查“文件收发、借阅、归档” 管理清册 5．检查文件使用前是否得到审批？有无标识

6．管理处是否按年形成工作大事记？

档案资料管理

1．检查档案资料“全引目录”

2六图二书、用地规划、建设工程 规划许可证 3．竣工资料、接管验收图纸资料 4．公共区域及共用设施承接查验资料 5．分户权属清册及分户查验记录 6．房屋质量保证书、房屋使用说明书

7．房屋销售合同、临时管理公约、前期物业合同 8．物业费构成明细、费用收支凭证 9．物业费半年公示一次的证据 10．ERP网络使用说明书 记录管理

1．查阅是否编制了“部门记录清单”？

2．抽查3种记录名称、编号、填写要求是否合规 人员管理

7.5 4．6

7.4

8.2.2 4.5.1

6.3 4.6

1．检查管理人员持证上岗是否分层对应？

2．检查特种工（执机员、电梯维修、电工、水质化验、司炉、水暖工等）上岗证 3．检查在岗人员分类统一着装、配带工牌情况

4．检查在岗人员语言及行为规范情况

5． 管理处是否建立了正常的培训制度？ 6．查阅本年培训计划、培训记录、考核记录

7．检查岗位资格胜任标准？检查评价记录？如未满足的原因？将采取何种措施？

运行控制管理

1．检查客户服务场所整洁规范与否？ 营业执照、2．检查（资质证书、负责人照片、服务标准、收费标准、服务电话公示上墙？

3．检查24小时受理客户诉求有记录 4．检查前台接访记录，客户诉求处理情况 5．检查重要事项告知义务

6．检查环境表现月报表

7．检查重要环境因素合规性评价报告 采购控制管理

1．检查合格供方名录

2．检查合格供方跟踪评审记录

3．检查库房管理

业主满意度测量

1．每年集中进行1次满意度调查，每次问卷85%

2．征询结果、整改措施及落实情况向业主公示 3．反馈给业主个人的信息不超过7天

4．业主诉求集中反映哪些问题？有无解决方案？ 5．今年以来的特色亮点工程有哪些？

6．明年的改进措施？

基础设施管理

1．检查设备台帐是否齐全完备

2．检查共用设施按楼登记

3．检查“检测设备校准周期台帐”

4．检查房屋设备维修保养计划及实施

5．检查设备挂牌、标识管理是否规范统一

6.3

6.3 4.6

6.3 4.6

6．检查能源台帐、能源统计表、节能措施落实

房屋共用部位管理

1．查房屋普查记录，外墙面清洁完好无脱落

2.户外广告、霓虹灯有审批并安装牢固

3．对违规搭建行为进行劝阻并报告属地主管部门记录

4．检查维修服务承诺是否上墙，5．抽查3-5张维修工作单是否形成封环

6．查维修及时率，维修回访记录，7．维修单月末统计集中问题纳入下月计划

设施设备管理

1．查机房值班表、交接班记录、设备巡检养护记录

2．检查设备机房档鼠板、鼠药、灭火器、紧急疏散图

3．检查应急预案流程图、设备系统图是否合规

4．检查弱电、避雷系统安全性，有无检测记录

5．检查室外或地下空间有无架空管线

排水排污

1． 检查雨水井、化粪池疏通清淘记录；巡检记录

2． 路面是否平整？有无堆积物和积水？检查井盖有无缺损？

供水系统

1．检查水泵房三证是否齐全上墙

2．检查水箱是否上锁，水泵房安全管理措施

3．检查紫外线消毒灯是否正常开启

4．检查水泵日检表

5．检查供水系统故障处理记录

供电系统

1．检查高压配电室绝缘垫、安全警示标识

2．检查倒闸操作记录、机房运行记录

3．检查停电检修是否提前4小时通知

4．检查超负荷用电管理措施

5．检查公共照明是否正常

电梯管理

1．检查电梯三证,年检合格证

2．检查乘客须知张贴现场 3．查电梯周检月保养记录，4．检查机房盘车手轮、平层标志 5．检查对电梯外包方的监管记录

6．电梯运行故障排除时间（20分钟到达现场）7．检查电梯运行、检修记录

8．检查电梯机房、井道清洁，通风照明良好

7.5.1,75.2

7.5.2

9．检查消防安全设施是否齐全，无事隐患

供热管理

1．压力容器、安全阀、压力表检测记录

2．锅炉房运行、化验、巡检、交接班记录

3．检查机房管理制度五上墙

4，检查应急预案的可行性

5．检查门禁制度

6．检查司炉持证上岗情况

4.4.7 秩序维护

1．检查岗位分布图、监控点位图、红外报警图

2．检查门卫仪表规范，门卫交接班记录

3．检查巡逻岗着装仪表，巡逻路线，巡逻记录

4．检查秩序维护员名单、排班表及岗位分配表

5．检查安全标识设置清单

智能安防系统

1．检查安防报警主机运行状态

2．检查门禁对讲机、读卡器、电磁门锁是否正常

3．抽查红外探头、监视屏、录像功能

4．检查安防值班记录，监控录像资料（30日备察）

4.4.7 消防监控系统

1．消防设施平面图、安全疏散图、消防设施台帐

2．查火灾自动报警联动、显示、打印、广播功能

3．检查手动报警器、便携式灭火器

4．检查防火卷帘门、排烟风机

5．检查消防泵、消防喷淋

75.2,8.2.4

4..6 6．检查义务消防组织责任分工，信息传递链、7．检查消防培训记录

8．检查消防实地演练记录及应急响应能力评价 9．检查应急预案是否覆盖7种以上应急情况 10．检查意外风险识辨 环境卫生管理

1．清洁设施点位图、保洁岗位责任区分配名单 2．保洁计划、保洁巡查记录、3．垃圾分类收集、清运记录、4．重点部位定期消杀计划、实施记录 5．灭鼠、除虫管理记录 6．检查道路、场地无烟头纸宵 7．楼内公共部位有无私自占用

8．检查电井、管井是否锁闭，有无杂物

9．检查底商门前三包是否管理有序 庭院绿化管理

1．绿化现状平面图、绿化设备台帐、绿化档案 2．绿化养护计划及实施记录 3．绿地巡视检查记录 4．绿化药物使用管理记录 5．重点树木品种标牌管理 6．花草树木修剪美观 7．水景无杂物，水质清洁