长沙市审计局聘请专业技术人员参与政府投资建设项目审计工作的暂行规定

第一篇：长沙市审计局聘请专业技术人员参与政府投资建设项目审计工作的暂行规定

长沙市审计局聘请专业技术人员参与政府投资建设项目审计工作的暂行规定

长沙市审计局聘请专业技术人员参与政府投资建设项目审计工作的暂行规定

第一条 为了充分履行审计职责，规范聘请专业技术人员参与政府投资审计工作行为，根据《中华人民共和国审计法》和《长沙市政府投资建设项目审计监督办法》的规定，制定本办法。

第二条 政府投资审计根据工作需要可以向社会聘请专业技术人员参与审计工作。

第三条 聘用专业技术人员参与下列政府投资审计工作：

1、特别重大的重点工程项目跟踪审计；

2、工程项目招标控制价或施工图预算审计；

3、工程项目结算和工程其他费用结算审计。

第四条 聘请专业技术人员应当符合下列条件：

(一)具有本科以上学历，5年以上工程造价专业工作经历，全国注册造价师专业技术资格；

(二)熟悉工程造价通用的计价、算量和行业专业软件；

(三)年龄30-50岁；

(四)无不良从业行为记录，近三年未受到有关部门处理处罚或处分；

(五)身体健康，能胜任审计工作。

第五条 聘请专业技术人员应当遵循公平、公正、公开和诚信的原则，面向社会公开招考，通过笔试、面试、体检、考察等程序择优选聘。

第六条 聘请专业技术人员的有关工作由市审计局牵头，劳动局、监察局参与，共同组织实施。

第七条 对拟聘专业技术人员，应当按照合法、公平、平等自愿、协商一致、诚实信用的原则签定聘用合同。

原则上聘用期限为三年，试用期为三个月。试用期内达不到工作要求的，不予聘请。

第八条 聘用合同应当明确以下内容：

(一)职责范围；

(二)工作时限和要求；

(三)聘请专业技术人员的权利；

(四)工资及支付方式；

(五)回避和保密承诺；

(六)违约责任；

(七)其他应当约定的事项。

第九条 受聘专业技术人员应缴纳廉政保证金4000元，并对遵守廉政纪律进行书面承诺，廉政保证金从受聘第一年年薪中扣收。

聘用期满或中途辞职，经考核无违反廉政纪律行为的，廉政保证金退还本人。

第十条 受聘专业技术人员实行年薪制，年薪的发放与综合考评结果直接挂钩。

第十一条 聘请专业技术人员的经费实行预算管理，由政府投资审计专业局提出拟聘专业技术人员的数量、要求和费用预算等，经办公室审核，报长沙市审计局局长办公会议批准后，纳入年度审计项目经费预算。

执行中需要调整聘请专业技术人员经费预算的，应当履行相应的审批手续。

第十二条 聘请专业技术人员所需经费，纳入财政预算管理，不得由被审计单位承担。第十三条 政府投资审计专业局负责受聘专业技术人员的考核考评工作。

政府投资审计专业局应建立以聘用合同为基础，以专业技术人员的工作实绩和勤政廉政为主要内容的年度综合考评制度。

具体考核办法按《长沙市审计局政府投资审计专业局专业技术人员综合考评与工资计发办法(试行)》执行。

第十四条 受聘的专业技术人员参与审计工作，应当遵守审计法律、法规和规章，遵守审计工作纪律和审计职业道德。

政府投资审计专业局应当对聘请专业技术人员进行审计法律、法规、规章和相关审计业务培训，并对其进行审计工作纪律、审计职业道德教育。

第十五条 政府投资审计专业局应当将受聘专业技术人员编入相关审计项目的审计组。审计组组长在审计实施中应当加强对受聘专业技术人员的督导和业务复核，审计组所在部门和政府投资审计专业局综合科等相关部门应当加强对受聘专业技术人员工作的监督检

查，有效保证其审计质量。

第十六条 专业技术人员与被审计单位或者审计事项有利害关系的，应当要求回避。第十七条 对于涉及国家秘密、商业秘密的审计项目或者事项，受聘专业技术人员参与审计时，应当严格保密管理。

第十八条 受聘人员在审计实施中享有审计法第三十一条、第三十二条和第三十三条规定的要求被审计单位提供资料、检查和调查取证等相关权限。

第十九条 受聘专业技术人员有权如实向审计机关反映审计中发现的问题和处理建议，对审计机关有关人员阻止专业技术人员如实反映情况的，专业技术人员可越级直至向长沙市审计局领导反映有关情况，提出相应意见和建议。

对于反映真实情况的聘请专业技术人员应予保护和奖励。

第二十条 受聘专业技术人员应当在审计项目完成后，应将实施审计过程中所形成的全部纸质原件和电子资料及时移交。

第二十一条 受聘的专业技术人员应当对其工作结果负责，长沙市审计局应当对利用其结果所形成的审计结论负责。

第二十二条 审计人员有下列情形之一，应予辞退：

(一)年末综合考评排在末位的；

(二)未按本办法规定履行聘请专业技术人员相关职责和义务的；

(三)将审计结果用于与审计事项无关目的的；

(四)有其他违规行为的。

第二十三条 专业技术人员有下列情形之一的解除聘用合同，三年内不再聘请参加政府投资项目审计工作；情节严重的，移送有关部门进行处理处罚或追究刑事责任。

(一)隐瞒审计发现的问题或者与被审计单位或施工单位串通舞弊的，或者实施违反审计工作有关规定的活动的；

(二)利用工作之便获取不正当利益的；

(三)违反保密纪律或回避规定的；

(四)其他严重违反法律法规的行为。

第二十四条 受聘专业技术人员违反廉政纪律的，视情节轻重，扣除廉政保证金，上缴

有关部门。

第二十五条本规定由长沙市审计局负责解释。第二十六条本规定自发布之日起实行。

二〇一〇年一月七日

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第二篇：政府投资建设项目审计工作流程一般规定（定稿）

政府投资建设项目审计工作流程一般规定

为规范政府投资项目审计工作，促进投资审计工作有序进行，更好地履行审计监督职责，提高审计质量和工作效率。对建设单位送审资料进行复合性检查,不符合要求的，一次性告知补齐相关资料后，再办理受理和接收手续。对符合要求并已受理的项目，应及时安排人员审计，遇到受理项目过多，本局审计力量不足时，由局长办公会决定聘请中介机构参与部分项目审计。审计人员完成现场审计工作后，应将经分管领导审核的工程概（预）算书、工程结算书审计核对稿，送达建设单位进行核对,要求在规定的工作日内反馈书面意见。对争议较大且难以确定的事项，提请局领导召开审计业务会议审定。《规定》还要求,核减工程投资（或工程造价）在10万元以下的审计项目，由分管领导主持召开审计业务会议讨论审定，超过10万元以上的审计项目，由局长或其委托的局领导主持召开审计业务会议讨论审定。

第三篇：4邵东县审计局聘请外部人员参与固定资产投资审计工作管理办法

邵东县审计局聘请外部人员参与 国家建设项目审计工作管理规定

总-3 第一条

为了充分履行审计职责，进一步规范聘请外部人员参与审计工作的行为，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署聘请外部人员参与审计工作管理规定（试行）》和《邵阳市国家建设项目项目审计监督规定》，制定本规定。

第二条

县审计局因工作需要，可聘请外部人员参与国家建设项目审计（含专项审计调查，下同）工作。

第三条

受聘的外部人员应当按审计方案确定的分工，对其审计工作负责。

第四条

受聘的外部人员参与审计工作，应当遵守国家审计法律、法规和规章，遵守相关的审计工作纪律和审计职业道德。

第五条

对于涉及国家秘密、商业秘密的审计项目或者事项，聘请外部人员参与审计时，应当严格遵守保密管理的规定。

第六条

聘请外部人员所需经费，统一由县审计局支付，不得由被审计单位承担。法律、法规或者国务院及其有关部门另有规定或者要求的，从其规定和要求。外聘人员不得与被审计单位发生任何经济利益往来。

第七条

聘请外部人员实行计划管理。由投资审计股对计划内拟聘请外部人员的数量、专业要求和费用预算等情况进行测算汇总，向人秘股提出聘请申请，经办公室审核平衡并报局领 导批准后，纳入审计项目计划。

执行中需要调整聘请外部人员或者经费预算的，也应事先履行相应的审批手续。

第八条

拟聘请的外部人员一般应当符合下列条件：

（一）具有省级以上（含省级）造价师资格或注册会计师专业技能和资格；

（二）从事相关专业工作三年以上；

（三）职业道德良好，聘请前未受到有关部门处理处罚，未受到纪律处分或者行政处分。

第九条 县审计局需聘请外部人员时对外发出公告，遵循公平、公正、公开原则，择优聘用。国家建设项目审计股建立聘请外部人员备选库，同等条件下优先选择备选库中符合聘请条件的人员。

第十条 聘请外部人员时，应当与其签订聘请协议。聘请协议应当明确以下内容：

（一）审计目标、内容和职责范围；

（二）工作时限和要求；

（三）受聘人员的权利；

（四）费用及支付方式；

（五）回避和保密承诺；

（六）违约责任；

（七）审计纪律；

（八）其他应当约定的事项。

第十一条

审计组组长在审计实施中应当加强对受聘人员的监督和业务指导，审计组所在部门应当加强对受聘人员工作的监督检查，有效保证其审计质量。受聘人员在聘用期间，应当接受县审计局的管理、指导和监督，遵守国家审计机关的相关规定。

第十二条

受聘人员在审计实施中享有审计法第三十一条、第三十二条和第三十三条规定的要求被审计单位提供资料、检查和调查取证等相关权限。

受聘人员有权如实向审计机关反映审计中发现的问题和处理建议，对审计机关有关人员阻止受聘人员如实反映情况的，受聘人员可直接向审计局局长反映有关情况，提出相应意见和建议。对于反映真实情况的受聘人员应予保护和奖励。

第十三条

受聘人员不得参与自己编制的基本建设概（预）算、标底、结算项目的审计工作，与被审计单位或者审计事项有利害关系的应当回避。

第十四条

受聘人员承办项目时必须从县审计局获取审计资料，并办理书面资料交接手续。在项目审计过程中，若确需建设单位（或项目业主）增补其他资料的，应当向审计局提出书面申请，由审计局向建设单位（或项目业主）调取相关资料后转交给受聘人员。实施现场实地勘察、工程量及总价核对等审核程序，必须通知审计局，由审计局负责安排并派员参加。

第十五条

受聘人员应当在审计项目完成后，将审计实施过 程中所形成的全部纸质原件和电子资料，及时移交国家建设项目审计股。主要包括：审查情况说明，建设和施工单位对初步审查结果的意见、审查结果、审减项目的审减金额及其审减原因，工程管理过程中存在的问题及其它应予以反映的问题等；初审结算书和表；工程量计算稿。受聘人员不得单独将审计情况向被审单位或社会透露，更不得拿审计查出的问题和结果与被审单位做交易谋取私利。

第十六条

受聘人员审核工程造价的核减误差率为±2%，对受聘人员项目审计质量，审计局采取二级复审和三级复核方式进行监督和检查。审计机关通过复审后的项目工程造价核减误差率超过±2%的，减半支付其工资、取消其在邵东县审计国家建设项目项目的受聘资格还。

第十七条

投资股根据考评结果，应当将业务能力强和职业道德好的受聘人员列入聘用外部人员备选库。

第十八条

进入备选库的外部人员具有下列情形之一的，取消其进入备选库的资格：

（一)在一个内三次不应聘的；

（二)应聘中选后无故放弃参加审计项目的。

第十九条

受聘人员有下列情形之一的，应当予以清退，从备选库名单中剔除，且不支付审计费用：

（一)考评结果不合格或存在严重审计质量问题的；（二)隐瞒审计发现的问题或者与被审计单位串通舞弊的；（三)利用受聘工作从被审计单位获取不正当利益的；（四)将审计结果用于与审计事项无关目的的；（五)违反审计纪律和保密纪律或回避规定的；（六)拒绝接受审计机关指导和监督的；（七)不履行聘请协议规定的其他义务的。

第二十条

审计人员有下列情形之一，造成严重后果的，应当依法依纪作出处理：

（一)未按本规定规定履行聘请外部人员相关职责的；（二)通过聘请外部人员获取不正当利益的；

（三)要求受聘人员或者与其串通进行违反审计工作有关规定的；

（四）有其他违法违纪行为的。

第二十一条

受聘人员按月薪

元左右支付费用，并根据工作情况给予适当奖励。

第二十二条

本规定由邵东县审计局负责解释。第二十三条

本规定自发布之日起施行。

第四篇：浅析政府投资建设项目竣工结算审计工作要点

浅析政府投资建设项目竣工结算审计工

作要点

【摘 要】政府投资建设项目竣工结算审核是对政府对投资项目进行监督的一个重要环节是合理确定工程造价的必经程序。本文就政府投资项目竣工结算审核工作进行探讨。

【关键词】政府投资建设项目：竣工结算：审计政府投资建设项目是指由各类财政性基本建设资金投资或部分财政资金投资的项目分为财政性投资项目、国债专项投资项目、财政担保银行贷款建设项目以及国际援助建设项目。工程竣工结算是指施工承包单位按照合同规定的内容全部完成所承包的工程经验收质量合格、符合合同要求后向发包单位进行最终的工程价款结算。因此建设单位、各级建设主管部门、审计部门等都十分重视竣工结算的审计工作。做好政府投资建设项目的竣工结算审计工作有利于加强对政府投资建设项目建设的监督管理维护国家经济利益提高投资效益规范建筑市场。

工程竣工结算审计是一项政策性、专业性很强的工作从工程量较核的准确性到定额单价套用的合理性从现场签证资料、竣工图至现场踏勘核实等工作烦琐、复

杂且延续时间较长。要做好竣工结算审核工作必须把握竣工结算审计工作要点根据建设工程的具体情况采用科学、合理的审核方法坚持认真仔细的工作态度。竣工结算审计的工作要点

1.1 依法审计。竣工结算审计的法律依据主要是全国人大颁布的《审计法》、《招投标法》、《经济法》、《合同法》国务院颁发的《招 投标法实施条列》、《审计法实施条列》以及各地方政府颁布的法律法规和政策性文件。审计工作必须符合有关法律规定审计程序和结果必须都具备法律依据。

1.2 审查招标文件、施工合同、补充合同、协议。政府投资建设项目根据《招投标法》规定必须进行公开招投标公平、公正选择工程施工承包人。建设项目竣工结算审计首先要审查建设项目是否依法进行了公开招标招标程序和结果是否合法其次审查招标文件、施工合同、补充合同、补充协议的内容审查各文件之间、各条款之间的相互关系判定各文件之间、各条款之间有无相互矛盾内容有无明显不平等的条款最后审查补充合同、补充协议的内容及条款是否有推翻、超越、违背主合同条款内容有无人为的或因不懂建筑工程规定签订了留有活口的并有可能给国家造成损失的条款。以上审查依据相关法律规定对不合法或无效条款进行修正。做好了

本项工作就为后续的审计工作打好了坚实基础也是建设项目竣工结算审计工作顺利完成的必要前提。

1.3 审查工程变更。主要审查建设项目工程变更的合法性、合理性、真实性、准确性。合法性工程变更的程序及签署是否符合有关规定及各级政府的要求合理性工程变更使功能需求更加合理节省工程投资采用新技术、新工艺、新材料、新设备提高工效和促进技术进步真实性变更的内容是否真实发生准确性变更的计量、计价是否符合招标文件要求和合同约定是否符合相关规定是否存在重复计量等。

1.4 审查工程量。工程量的审查是结算审计工作中最为繁琐、最为费时的一顶工作工程量计算的准确直接影响结算审核结果的准确性。现阶段政府投资建设项目依据工程量清单计价规范要求进行工程量清单招标价格风险由投标人承担工程量风险由发包人承担因此竣工结算时工程量的审查显得尤为重要。审计人员必须熟练掌握工程量清单计价规范的工程量计算规则和传统的定额工程量计算规则了解和区分清单工程量和定额工程量计算规则所包含的不同工作内容和特点。深入现场对已竣工工程进行详细测量核实将测量结果与竣工图进行仔细比对剔除竣工图中没有实施的项目纠正竣工图中不符合实际的项目按照招标文件要求和建设工

程承包合同约定结合工程实际实施情况对工程量进行仔细计算和核对确保工程结算审核结果的准确性。

1.5 审查定额套用和费用计取。进行公开招标的政府投资建设项目有投标价的必须按投标价执行有类似投标价的参照类似投标价执行没有投标价的项目应根据招标文件、招标答疑、询标纪要、建设工程施工合同的相关约定套用当地建设工程造价管理部门及其他有关部门编制的预算定额并按规定计取相关费用。我国各省、直辖市、自治区都由省级定额管理部门制定了各类工程的预算定额和各种取费标准。不论工程承包单位是本地的或来自其他省市地方均应使用建设工程所在地的预算定额和取费定额。审计人员对建设项目进行结算审计时要了解建设项目所在地的定额所包含的工作内容以及每项定额所包含的人、才、机的数量、各项费用计取 的规则熟练掌握各项定额的套用技巧、取费标准及范围。套用定额和计取费用主要存在错套定额、高套定额、多计或重复计取费用审查时对高套定额、错套定额、多取费用的行为要予以制止和纠正。

1.6 审查材料价格及调整。一般进行公开招标的建设项目竣工结算时材料价格应按投标的价格执行对于需要进行价格调整的材料或投标时没有的材料价格有合同约定的按合同约定执行施工合同没有明确约定的按建设项目所在地的地方政府或上级政府颁发的相关文件、相关规定执行。投标人往往采用低价中标高价索赔的策略对低报价项目往往采取更换材料或改变施工工艺的方法来获取高额利润因此审计人员审查材料价格时必须掌握建设工程施工同期的市场价格行情和当地定额管理部门公布的材料价格信息审查甲乙双方协商确认认定的材料价格的合理性和真实性必要时抽查施工单位购货发票进行确认。

1.7 审查工程中人工、材料要素价格风险控制是否按当地政府部门颁发的文件执行。近年来由于建设工程原材料和建筑劳务人工价格出现大幅波动使建设工程造价发生了较大变化有些变化超出了承包人承担风险的范围当地政府部门为保证工程建设顺利实施对工程人工、材料要素价格风险控制出台一细列政策文件和指导性意见。审计人员在竣工结算审计中必须熟悉当地政府部门颁发的政策文件和指导性意见按照当地的政策文件、指导性意见和施工合同约定对人工、材料价格进行调整审核。

1.8 审查合同执行情况。合同执行情况包括合同约定的项目经理 到岗率、施工工地文明标化、建设工期、工程质量、工程进度款的支付情况按照施工合同约定条列对工程工期、工程质量等有关奖罚进行核实。保持良好的审计形象

要做好建设项目结算审计工作审计人员必须具备良好的职业道德。审计人员严格遵照《中华人民共和国审计法》和《国家审计准则》开展审计工作严格遵守审计八不准纪律加强廉洁自律意识自觉维护国家和社会公共利益必须遵守“诚信、公正、精业、进取”的原则必须独立、客观、公正、正确地出具工程造价成果文件必须诚实守信恪尽职守不得有欺诈、伪造、作假行为。结语

建设项目竣工结算审计是监督基建项目活动的一项重要措施这对节约基建投资提高经济效益和社会效益起到巨大的作用近几年随着建筑市场科技水平的飞速发展一些新技术、新材料、新工艺的使用给审计人员提出了新的要求这就需要审计人员经常深入建设工程施工现场不断了解新工艺、新技术积累审计经验、提高工程结算的审计水平。

第五篇：政府投资建设项目审计工作基本思路（共）

政府投资建设项目审计工作基本思路

（仅供参考）

一、建设项目投资审计阶段划分

建设项目一般划分为三个阶段，即前期准备阶段、实施阶段和投产使用（运行管理）阶段，审计工作贯穿项目建设全过程，相应的审计阶段即为：前期审计、跟踪审计、后评价审计；前期审计是决策控制，具有预见性，跟踪审计是事中控制，具有主动性，控制全局，后评价审计是事后控制，具有评价作用，总结经验，弥补过失。各个阶段之间环环相扣，相互联系，形成统一的整体。

前置审计是在项目建设过程中实施某一具体重大事项之前进行的一项审核性工作，它属于事前控制，具有预防作用。

二、实施审计的政策依据

1、《中华人民共和国审计法》

2、《中华人民共和国审计法实施条例》

3、《云南省建设工程造价管理条例》、《云南省政府投资建设项目审计办法》、《<工程造价咨询单位管理办法>云南省实施细则》

4、《昆明市政府投资建设项目预决算审计办法》

5、其它有关法律、法规、规章和县级人民政府出台的实施细则、管理办法等。

三、组织审计的方式

建设项目投资审计工作涉及的专业多，部门多，政策性强，要求知识结构面广，仅仅依靠审计职能部门独立开展审计工作远远满足不了要求，择优聘请有资质的社会中介机构参与审计工作，充分发挥各自优势，形成合力。具体方式为：通过市场竞争谈判择优选取三家造价咨询公司进行合作，要求每家公司至少有两方面以上的独特优势；在具体项目审计时，审计组长由审计局一名工作人员担任，组员由造价公司安排一名注册造价工程师和一名业务人员组成，组长负责统筹安排和协调处理审计事项，并对组员的审计业务进行审核把关和监督，组员负责具体审计业务的实施，并草拟审计报告（征求意见稿），最终由审计小组提交审计报告。需要注意的是，审计小组在开展审计工作时，不可以一个人单独与被审计项目的建设、施工单位的相关人员开展业务，至少有包含组长在内的两人以上同时在场。

四、建设项目审计的程序

1、编制审计项目计划

为了更好地安排项目审计工作，最好在年初由各建设单位上报预审项目，审计局统筹安排，编制审计项目计划。

2、接受具体建设项目审计任务，组建审计小组，编制审计实施方案

3、组织开展审计，编制审计意见（报告）

4、提交审计成果

5、审计结果公告

五、建设项目审计的关键环节和重点内容

1、建设项目招投标阶段

在招投标阶段重点审计：（1）招标标底或拦标价编制的合法性、合理性和有效性；（2）招标文件的专用合同条款中有关影响工程造价重大的条款，审核其合法性、合理性。

2、合同签订阶段

主要审核建设工程合同的法律效力和有关工程造价的条款，特别是有关对工程造价有重大影响的条款，审核其合法性、合理性和有效性。

3、施工阶段

施工阶段是审计的最重要环节，主要审核：（1）工程变更的合法性、合理性和有效性。重点审查变更理由是否充分、合理、变更论证是否科学严密、审批手续是否完备、资料是否齐全；变更的签证资料是否真实完整。（2）隐蔽工程的真实性。隐蔽工程覆盖后难以复核，施工方容易偷工减料、高估冒算。跟踪审计时要及时参与隐蔽工程验收，最好有影像资料记录，为工程竣工决算审计积累资料。（3）项目总投资超计划或单项工程投资超计划或分部分项工程单价超合同价幅度在15%及其以上的，审核其合法性、合理性和有效性；（4）工程款项支付的合法性、合理性。

4、竣工验收阶段

主要审核结算资料和项目资金管理使用情况。

六、建设项目前置审计的预期效果

1、客观公正的反映建设事实。前置审计实现了事后审计向事前、事中审计相结合的转变。在事后审计时，因隐蔽工程或变更施工部位的一些记录不详，难以判定其真实性，经常发

生理不清、扯不断现象。前置审计对隐蔽工程、非实体费用等可提前计量、记录和取证，避免事后发生争议，难以定论。

2、保障项目建设质量，发挥资金效益。前置审计实现了被动控制向主动控制的有效转变。从项目审批、招投标、施工及竣工验收等阶段进行关键环节的审计，合理确定并有效控制工程造价，使建设项目在事前和事中得到控制，确保工程建设质量，充分发挥政府资金使用效率，避免资金浪费。

3、保障建设各方利益，有效降低审计风险。前置审计实现了静态审计向动态审计的创新。审计结论对参与项目建设各方将发生最直接的或间接的影响，客观公正的审计结论既保障了建设各方的利益，又保护了审计人自身的安全，从而降低了审计风险，促进审计制度逐步完善。

二〇一二年七月二日