2013年学校审计工作思路要点

第一篇：2013年学校审计工作思路要点

2012年是学校“十二五”规划的第二年，审计工作要在校党委、行政和上级主管部门的领导下，围绕学校中心工作和主要任务，求真务实，开拓创新，切实履行审计监督和服务职能，为促进依法治校，维护校内经济秩序，推进党风廉政建设，保障学校事业又好又快发展积极工作。

一、积极推动审计工作转型

主动适应新形势，转变审计观念，增强服务意识，提高审计工作水平。逐步推行部分审计项目网上公告制度，使审计工作由封闭型走向开放型，实现阳光审计。

二、认真开展建设工程竣工决算审计

严格执行基建（修缮）工程竣工决算报审制度。精选资质高、信誉好的社会审计机构，认真做好西区实验楼、田径运动场、体育馆等基建工程委托审计工作；加大修缮工程自审力度。在实施审计过程中，维护学校合法权益，节约建设资金。

三、切实抓好经济实体财务收支审计

按照学校统一安排，积极组织审计力量，做好后勤服务总公司XX年度和教学基地管理中心XX年度财务收支审计，提出完善内部控制制度、提高效益等方面的审计意见和建议。根据动物科学学院的委托，切实做好兽医院年度财务收支审计工作，形成较高质量的审计报告，促进兽医院规范管理。

四、稳步推进科研经费审计试点

在调研的基础上，出台《安徽科技学院科研经费审计办法（试行）》。结合我校实际，会同科研处、财务处有计划、有重点地开展科研经费项目审计试点，逐步积累经验，扩大审计范围，不断提高科研经费管理水平和使用效益。

五、主动参与有关经济管理活动

参与基建工程和物资采购招投标、签证、验收等工作，将审计关口前移，注重事前、事中监督，发挥审计在重大建设项目和大额经费使用全过程的监督作用，促进经济活动的正常开展。

六、不断加强自身建设

认真学习贯彻审计法律法规和规章制度，结合实际，加强专项审计调查和理论研究，全面提升审计队伍的思想素质、业务技能和职业道德。注重加强审计机关作风建设，努力形成客观公正、文明规范、清正廉洁的工作作风。

七、做好校党委、行政和上级审计机关交办的其他工作

第二篇：审计工作思路

2011年审计工作要以科学发展观为统领，坚持全面审计，突出重点，大力加强审计机关队伍建设，切实发挥审计“免疫系统”功能，为促进项目建设、规范财经秩序、推进社会事业科学发展做出积极贡献。总的思路及措施是：

一、围绕一个中心。即：紧紧围绕县域经济发展这个中心，强化审计监督服务。作为县政府综合经济监督的审计机关，要围绕县委县政府确定的工作目标，研究审计环境，部署审计项目，确定审计重点，真正为县域经济发展保驾护航。

二、抓住两个关键。审计质量和队伍建设是审计工作的生命线，是树立审计形象和权威的关键。审计工作要想得到社会认可，这两项工作必须常抓不懈。一是审计质量。一方面是审计项目业务质量。要以提高规范化水平为基础，以提高先进审计方法运用水平和审计成果利用水平为突破口，以促进审计宏观作用发挥为目标，严格落实审计署5、6号令，从规范审计作业行为入手，继续深入开展审计项目精品创建活动。此外，严格落实审计组主审负责制、审计质量一票否决制、审计责任追究制等一系列措施，确保审计事实清楚、证据可靠充分、定性恰当合法、结果客观公正。另一方面是审计结果利用质量。对于审计中发现的带有普遍性、倾向性的问题，要高站位，从有利于县域经济发展、维护社会稳定的高度，发现问题、思考问题、分析问题，从宏观上提出解决问题的意见和建议，为领导决策提供可靠的依据和参考，增强服务的超前性和时效性。二是队伍建设。队伍建设的根本是人的素质的提升。首先，组织审计人员参加政治理论、法律知识和业务技能的培训，增强大局意识，提高贯彻落实科学发展观和执行党的路线方针政策的自觉性。其次，继续完善落实各项行之有效的制度，使审计工作每个环节都有章可循，都置于严格的监督之下。廉政建设的好坏事关审计队伍形象，要切实加强廉政建设，做到守土有责、为审清廉，力求把审计机关的良好形象树立好、维护好。

三、强化三项工作。一是以预算执行审计为基础，全面提高财政审计宏观效果。围绕推进财政部门依法理财，规范预算管理，提高预算透明度和约束力，以促进财政资金使用效益为目标，以财政资金真实性、合法性、效益性为重点，切实加大预算执行审计力度。在审计过程中做到审点和审面相结合，既要审计财政、地税等财政收入组织部门和预算安排部门，又要延伸审计重点到财政支出比重大、预算外收入多、具有一定资金分配权的部门以及各类专项资金较多的部门。通过审计，实现全面掌握资金运行规律和资金管理松紧程度，促进增收节支，提高依法理财水平，规范财务收支行为。二是以重大建设项目审计为切入点，进一步深化固定资产投资审计。围绕全县重大基本建设项目，认真把好财政资金使用关，查纠各种违纪违规行为，维护建设市场秩序，提高项目投资效益。通过重大建设项目全过程审计，严肃查处高估冒算等骗取财政资金行为以及建设单位不进行可行性研究、不搞开工前预算审计、不进行规范性招投标而导致财政资金浪费问题，促进建设项目资金合理、有效使用，推动我县固定资产投资领域逐步走上规范化轨道。三是以专项资金审计为重点，全面提高专项资金使用效益。围绕全县经济发展规划及社会热点问题，将社会保障资金、农业、救济救灾等专项资金作为重点，从立项、拨付管理和使用等各环节进行检查，揭露严重损失浪费，查处弄虚作假、挤占挪用等行为，促进有关部门规范资金管理，提高使用效益。通过审计，规范各类专项资金项目的立项、分配、管理和使用，全面提高专项资金的经济效益和社会效益。

四、落实四项措施。一是完善流程，实行审计程序控制。以强化审计项目管理，科学调度工作计划为基础，规范审计作业程序。首先是审计项目通知制度。安排审计项目由局班子会讨论后，经局长签批，以《项目通知单》的形式指定某一审计组负责组织实施审计。其次是审前报告制度。审计组接到审计任务后，对被审计单位基本情况进行调查，将审前调查情况如实上报，并在此基础上形成审计工作方案。再次是审结告知制度。审计组在结束现场审计工作时，由主审将审计查出的问题情况以《审结告知单》的形式逐级报告，以便领导综合掌握情况，纠正审计过程中存在的问题，防范审计风险。二是抓住关键，实行审计现场控制。全面推行主审负责制，强化对审计现场工作的控制。在审计作业现场，主审对审前调查环节、审计取证环节、审计定性环节、审计日记和审计底稿编写环节等关键点实行重点控制管理，要求审计人员严格落实各项审计作业程序，切实保证审计证据合法、审计日记全面、审计底稿合规。此外，分管副职不定期亲临审计现场，了解审计人员工作情况，以加强督导，防止关键环节出现关键性错误。三是严格复核，实行审计报告控制。现场审计结束后，主审认真进行审计报告的编写和复核工作。一方面审计组本着实事求是、严谨细致的原则，客观、真实的反映审计查出的问题，做到问题定性准确，处理依据正确，审计意见及建议有针对性、可操作性。另一方面专兼职复核人员对审计报告进行复核。重点复核审计事实是否清楚，审计证据是否确凿，违纪问题定性是否准确，处理处罚意见是否适当，运用法规是否正确等。在此基础上，实行集体审定，一般项目由分管领导召开小型会议审议；重要项目召开审计审理会审定。有效地避免了审计评价不当、定性处理意见不合法、不适当等严重问题的发生。四是加强督导，实行审计结果控制。依据审计报告下发审计决定是审计工作的最终结果，但审计工作还没有真正结束，还需要追踪审计决定落实整改情况。但是，由于种种原因，审计决定落实率低的问题成为普遍性问题，影响问题的纠正与整改。基于此，我局将专门成立组织，实行交叉检查制度，督查审计决定落实情况。在法定期限内，由审计组之间相互检查各自出具的审计决定落实情况。如被审单位拒不执行决定，一律通报批评。实行这一办法，将在一定程度上避免审计与纠正相互脱节问题，以树立审计权威。

（五）实现五个到位。一是规范资金纠到位。对被审计单位的违规违纪行为依法处理、处罚，督促检查被审计单位认真纠正整改，规范资金管理。二是重大违纪查到位。以提高审计人员业务素质为基础，改进审计方法，侧重从专项资金管理、大额支出、隐形收入、建设项目等多角度查处各类由于决策失误、管理不善造成的严重损失浪费问题。三是宏观建议谋到位。充分发挥审计涉及经济领域的专业优势，广泛开展审计调研，全面真实地反映倾向性问题，站在政治的高度、全局的高度分析原因，并提出改进建议，为县委县政府宏观经济决策提供参考，增强服务的超前性和时效性。四是理顺财务帮到位。按审帮促原则，在审计监督的同时，向被审计单位提出合理化建议，促进被审计单位改进财务管理，坚持审帮结合，对财务管理薄弱单位，帮助整章建制，提高理财水平。五是增收节支促到位。促进增收节支是审计工作的重要目标。要通过财政和税收征管情况的审计增加财政收入，同时加大固定资产投资审计力度，提高资金审减率，为县财政节约建设资金。

第三篇：审计工作思路

税务审计工作思路

一、前期案头工作

初步了解被审计企业性质、行业类型、主要经营项目，有针对性的收集相关税收政策。

例如：

1、农、林、牧、渔企业（农口企业）

相关优惠政策的收集。农口企业享受的税收优惠政策很多，主要涉及增值税、营业税、企业所得税、城镇土地使用税、房产税、印花税、车船税、车辆购置税、契税等。

企业所得税方面主要关注：税法没有列明的农、林、牧、渔业项目及从事国家限制和禁止发展的项目，不得享受企业所得税的税收优惠。

根据税收政策规定，纳税人同时从事减免税项目与非减免税项目应分别核算其销售额，独立计算减免项目的计税依据以及减免税额度。不能分别核算的，不能享受减免税优惠；核算不清的，由税务机关按合理方法核定。

收入项目核算划分不清的不得享受税收优惠政策，这对于管理比较松散的农口企业来说是一大难题。

2、制造企业（生产型企业）

对被审计企业相关联的税收政策进行收集，结合以前审计信息，（纳税评估部门）日常收集的不同行业数据，如税负率、毛利率、投入产出比、生产损耗率等及企业日常申报数据，进行前期整理。

3、特殊类型企业

房地产企业、金融保险企业、建筑安装企业等都有专门的税收政策，应加以区分收集整理。

4、在收集相关信息时应注意企业性质，国有企业、外资企业等在一些税收政策上是有区别的。

二、税务审计工作的分工、人员配备

实际上全能的审计人员不是很多，因此针对审计工作的难度、工作量大小，审计人员的工作能力、擅长的税种、行业等加以进行审计布置、人员安排。

1、审计人员的选择

除每个工作小组固定客户外，一般来说，对于新增业务事务所会安排相对熟悉该项工作的小组去负责；如果是固定客户发生的从没接触过的业务，则会安排其他组协助；

2、审计工作的分工

小企业一般由一个业务骨干配备一个辅助人员即可；大中型企业由两到三人按会计科目分配（资产、负债、损益）

涉及多审计工作的，可以安排多个工作小组各自负责一个，然后横向比较，及时沟通。

三、税务审计工作基本方法

（一）、查账方法：

1、审阅法和核对法。审阅法适用于所有企业经济业务的检查，尤其适合于有数据逻辑关系和核对依据内容的检查。审阅法的审查内容主要包括两个方面：一是与会计核算组织有关的会计资料；二是除了会计资料以外的其他经济信息资料以及相关资料，如一定时期的内外部审计资料、购销和加工承揽合同、车间和运输管理等方面的信息资料。应注意的是对于上述资料的审阅，除审阅其本身的合法性、合理性外，还应结合所掌握的其他资料进行审阅。同时还应注意时间逻辑关系的审阅，包括应审核资料所反映日期与经济业务发生日期、会计核算记录日期是否存在前后矛盾的情况。核对法则是对审计对象的会计资料或其他资料进行核对和验证采用，必须相应结合其他检查方法进行运用，才能达到检查目标的要求。

2、详查法和抽法。详查法（全查法）适用于规模较小、经济业务较少、会计核算简单、核算对象比较单一的企业，或者为了发现重大问题而进行的专案检查，以及在整个检查过程中对某些（某类）特定项目、事项所进行的检查。详查法对于管理混乱、业务复杂的企业以及税务审计的重点项目、事项的检查，一般都能取得较好的效果。而抽查法是顾名思义，具体

分为两种：一是重点抽查法，即根据检查目的、要求或事先掌握的纳税人有关纳税情况，有目的地选择一部分会计资料或存货进行重点检查；二是随机抽查法，即以随机方法，选择纳税人某一特定时期或某一特定范围的会计资料或存货进行检查。抽查法不仅在检查的基础、环境、内容上与详查法不同，而且使用的基本方法也不同，主要表现在必须按程序进行抽查，即首先制定制定抽查方案，然后实施具体抽查，最后分析和判断抽查结果。

3、顺查法和逆查法。顺查法适用于业务规模不大或业务量较少的审计对象，以及经营管理和财务管理混乱、存在重大问题的审计对象和一些特别重要项目的检查。在审阅分析原始凭证票面和项目内容及经济业务的真实性基础上进行证证核对、账证核对、账账核对、账表核对、账实核对。而逆查法主要运用了审阅和分析的技术方法，根据重点和疑点，逐个进行追踪检查。逆查法主要适用于对大型企业以及内部控制制度健全、内部控制管理严格的企业的检查，但不适用于某些特别重要项目的检查。

（二）、分析方法：

1、控制计算法：如控制计算法常用的方法有以产控耗、以耗控产、以产控销和以支控销等。是指利用数学等式原理来推测、证实账面资料是否正确，发现问题的一种检查方法。其基本程序一是确定需要进行分析的事项或目标；二是确定事项

分析的参考数据和采集进行事项分析的数据；三是建立事项分析的数学模型；四是数据分析结果比较。

2、比较分析法：常用的包括绝对数比较分析法、相关比率比较分析法、构成比率比较分析法等。

①绝对数比较分析法。在税务审计过程中，绝对数比较分析法适用于对资产负债表、损益表等会计报表中相关项目真实性的核查，以及成本计算表（单）、纳税申报表、有关账户余额和有关明细账户特定项目的检查。当这些项目的增减变动超出了正常的变化幅度和曲线值时，便可以认为这种变动存在某种涉税疑点或问题。例如，对企业各个不同时期的货物运输费用或销售收入进行对比，对各个不同时期的库存商品（存货）的购销存数量进行对比，都属于绝对数比较分析。

②相关比率比较分析法。是指利用会计资料中有关两个内容不同但又相关的经济指标求出新的指标比率，再与这种指标的计划比率或上期比率进行比较分析，以观察其性质和大小，从而发现异常情况的方法。如应收账款周转率、存货结构、税收负担率、存货（运输）费用比率等指标的计算与对比。审计中，有时相关比率比较分析法比绝对数比较分析法更容易发现问题。比如，实施人员在运用绝对数比较分析法对被查项目进行分析后，为了确保分析判断的客观和正确，可以运用相关比率分析法予以验证。

③构成比率比较分析法。是通过有关联关系的经济指标各

组成部分所占比率的计算，确定各组成部分的构成比例是否符合常规，从而发现企业的涉税问题。比如，通过对企业外购货物构成比率是否与销售货物和期末存货的构成比率具有同一性的计算分析，可以发现企业是否存在虚假进货或隐瞒销售收入的情况。

3、相关分析法。是指将存在关联关系的被查项目进行对比，揭示其中的差异，判明经济业务可能存在问题的一种分析方法。其基本程序是：一是分析和判断经济活动与税收关系；二是分析和判断经济活动间的关联关系；三是找出经济活动事项之间的关联；四是分析和把握问题的本质。

（三）、调查方法

是指在税务审计过程中，采用观察、查询、外部调查和盘点等方法，对审计对象与税收有关的经营情况、营销策略、财务管理、库存等进行检查、核实方法的总称。如采用观察法对车间、仓库、营业场所以及基建工地等观察；采用查询法进行面询和函询；采用外调法进行函调协查和派人外调实查；采用盘存法可进行实地盘存和其他盘存。

（四）、电子查账方法

目前，企业使用面较广的财务会计软件主要有金蝶、用友等。财务会计软件可分为会计核算软件、会计管理软件和会计决策软件。其中，会计核算软件与税务审计工作有着最直接的联系。会计核算软件的功能模块是指会计核算软件中有相对独

立的会计数据输入、处理和输出功能的各个组成部分。模块之间以账务处理程序为核心，连接在一起，构成一个完整的会计核算系统。由于企业所处行业以及会计核算和管理的需求不同，模块的划分不是唯一的，也不是一成不变的。审计工作中通常需要关注的有账务处理、往来核算、工资核算、固定资产核算、存货核算、销售核算、成本核算、会计报表汇总等模块。

第四篇：审计工作思路总结

一、审计工作思路

1、内审体现服务性，在遵守会计法，审计法前提下，为领导服务，当好领导的参谋助手。

2、遵守职业道道，严以律己，认真工作，不做与工作无关的事，对事不对人，保守公司财务秘密。

3、通过审计工作对下属单位财务核算起促进作用，争取一段时间后，会计核算走上规范，真实、全面反映企业资产、负债、损益及成本费用账务往来等财务状况。

4、请放心

①、我俩工作配合默契，合作的不错。

②、和被审计单位财务建立了良好的联系，相互学习，共同提高，有问题共同讨论解决。

③、紧抓进度不放松。

二、审计工作汇报

自6月30日—12月16日 审计了7个单位 出了10份审计报告，审计总金额8281万元，审查出问题39条，提出审计建议33条

三、共性问题

1、会计核算不规范，会计基础工作薄弱，账目不健全，单据散放着，有明细账无总账无报表，账账不核对，不相符。

2、会计核算手续不完善，正式发票少，收据白条多。鑫成矿业27.7万元、金南宾馆32.5万。

3、部分会计人员业务素质水平较低，需进一步提高。

4、会计记录不完善

矿山：公司拨款100多万没记账。

写字楼：租金收入 115万元只有流水账，没有记收入。

5、会计科目使用不当，概念不清

北京分公司 ：2.5万元家俱、3.3万元装修费中几十元、记固定资产。

6、物资管理手续不全 没出入库手续

宾馆：5.6万元库存商品无明细账。

7、成本核算不规范

宾馆几十万费用直接进管理费用，没用进固定资产 低值易耗品科目。

矿山铁粉问题成账外资产。

8、水泥、钢材、标段回款情况笼统，没有明细账 只能从银行存款的流水账找数。

四、征求陈总意见1、2、工作方法是否赞成。报告写法 格式 内容

①、力求全面，一看报告就能了解被审计单位情况。

②、少用繁琐的语言，多用文字数字说话3、4、建议中需要调账，请陈总批示决定。工作程序

陈总下达审计任务通知书（单位、时间范围、审计重点）→

上交审计报告后→ 请示陈总批示问题处理意见

现在报告没下发被审计单位，是否下发被审计单位借鉴调账。

五、下一步工作计划

1、季审

2、培训班

3、陈总交代的某项审计工作

六、希望 建议

1、财务部虽没直接审计，但感觉核算不规范，建议财务部规范细化会计核算管理。

2、与业务关联单位、三角账单位、建议财务及时对账，作出对账单。

3、钢材水泥核算工作量大，商量好的核算办法。

禄祥公司，财务一块，赵总一块，应统一纳入财务核算。

4、今后如有财务人员和经理离任，时间最好是月末，应充分做好工作交接。

5、说明： 有的审计看不到原始单据，情况不了解，万一有误差遗漏，请领导谅解，今后审计希望见到原始资料，请陈总对审计工作多作要求、提出不足。

不断改善，提高内审工作质量，当好领导的好助手。

第五篇：2012年工作思路及要点

芝川物价检查所2012年工作思路及要点

2012年,我所将以党的十七大精神为指导,坚持用科学发展的思想统领价格工作全局,认真贯彻落实省、市物价局工作会议精神,以关注民生、维护民利为立足点，坚持依法治价，加强市场价格监管，确保价格总水平基本稳定。为了营造良好的价费环境，我们将努力做好以下工作：

一、着力加强队伍建设

一是加强能力建设，提高服务效能。我所充分利用每周一的例会时间，按组轮流，由值周组负责安排学习内容，通过集中辅导、讨论等方法，进行政治学习、基本法律法规学习、典型案例分析交流、案卷文书制作培训、调研文章写作培训等活动，使全体干部的队伍素质和业务水平有新的提高。二是加强制度建设。进一步加强和完善我所的各项制度，包括工作考核制，目标责任制等，并切实加强落实，按制度办事，以制度管人，全面加强干部队伍的建设，塑造物价干部新形象。

二、加大宣传力度

一方面与经营户加强沟通，引导经营者自觉遵守价格法律法规，诚信合法经营，以推进价格诚信建设；另一方面运用报刊、网络、新闻媒体等平台对价格法律政策进行宣传，不断提高群众的法律意识，并对明码标价示范户、诚信户进行宣传，对侵害群众利益的价格违法行为进行及时曝光。

三、开展六项专项检查

在教育、医疗、成品油、涉农收费、通讯业收费、金融行业收费等6项专项检查中，涉农收费检查依然将是我们工作的重心。我们将重点检查了解农民建房收费、农村新型合作医疗和医药价格、粮食补贴、水电价格、高中高校收费、有线电视收费、农产品收购价格、化肥农药等农资价格，以及农民减负优惠政策落实等方面的问题，以切实把各项支农惠农政策落到实处，并努力保持粮食、农资、化肥价格的基本稳定。

开展教育收费专项检查。我所将重点关注非义务教育阶段及民办学校的教育收费问题，尤其是加大幼儿园收费的治理力度。

加大国家基本药物价格监管力度。我所将积极采取措施，组织人员到辖区进行宣传，并督促各医疗机构、药品经营单位、个体诊所及时认真执行国家相关政策。

四、抓好三项整治

为了巩固2011年“市场价格监管年”工作成果，我们将继续严格抓好3项整治工作：节日市场专项整治、餐饮业集中整治、明码标价专项整治。

首先，3项整治工作依然实行定岗分责制。由所长全盘负责，三个检查组进行包干划片，各主管所长担当片区负责人，各组长为直接责任人，任务层层落实。

其次，3项整治工作仍然围绕明码标价展开。其中，餐饮业的价格备案一定要到位。

最后抓好定期检查。确定市场巡查日，定期对金城市场、金城中街及饮食街进行重点巡查，及时纠正不明码标价、不按规定内容和方式明码标价等行为，对典型的违法行为从严处罚，确保市场价格秩序规范有序，平稳运行。

五、拓宽检查新领域

2012年，金城区拆迁改造工作全面启动，加之义务教育收费日趋规范，我所将面临严峻挑战！所以我们将尝试介入工商、税务、土地、交警支队、邮政、网络等新的行业领域开展工作。

六、充分发挥义务物价监督员的作用

通过培训、座谈等形式，让他们及时了解一些基本的物价政策，并调动他们的工作热情，充分发挥他们的监督作用。

总之，我所将以《2012年目标任务书》为准绳，按照市局要求，充分认识和把握价格监督检查工作的新形势，继续发扬真抓实干的优良传统，拓宽工作思路，力争价格执法和价格服务工作再上新台阶！

韩城市芝川物价检查所

二〇一一年十二月